ضريبة الأملاك: قاعدة جديدة وحساب في 1C. التقارير المؤسسية: كيفية ملء إقرارات ضريبة الأملاك في 1C؟ فك ضريبة الأملاك 1 ج

منذ 1 يناير 2014، دخل الفصل 30 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "ضريبة الملكية التنظيمية" حيز التنفيذ في طبعة جديدة. يتم استكماله بأحكام يتم بموجبها تحديد القاعدة الضريبية لبعض الأشياء العقارية على أساس القيمة المساحية، والتي تكون عمومًا قريبة من القيمة السوقية. وتشمل هذه الكائنات، على سبيل المثال، مراكز الأعمال والتسوق. سوف تتعلم المزيد عن التغييرات من خلال تعليقات متخصصي 1C:ITS. يتحدث منهجيو 1C عن إجراءات حساب ضريبة الأملاك على الكائنات العقارية الفردية بناءً على قيمتها المساحية في برنامج 1C: Accounting 8.

الكائنات التي يجب حساب الضريبة عليها بطريقة جديدة

وفقًا للتعديلات التي أدخلها القانون الاتحادي رقم 307-FZ بتاريخ 2 نوفمبر 2013 (المشار إليه فيما يلي بالقانون رقم 307-FZ) على الفصل 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن القاعدة الضريبية تعترض بعض العقارات يتم تحديده على أساس القيمة المساحية. يتم سرد أنواع هذه العقارات في المادة الجديدة 378.2 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وتشمل هذه (البند 5 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ):

1. المركز الإداري والتجاري (المباني الموجودة فيه). ينبغي فهم المركز الإداري والتجاري على أنه مبنى غير سكني منفصل (هيكل، هيكل)، حيث ينتمي المبنى إلى مالك واحد أو أكثر ويلبي أيًا من المتطلبات التالية:

• تقع على قطعة أرض يُسمح فيها بإقامة مباني إدارية للأغراض التجارية والإدارية والتجارية؛
• ما لا يقل عن 20 في المائة من مساحة المبنى، وفقا لبيانات جواز السفر المساحي أو وثائق التسجيل الفني، مخصص للاستخدام لأغراض تجارية وإدارية وتجارية أو يستخدم فعلا لهذه الأغراض.

2. المركز التجاري أو المجمع (المباني فيه). يتم التعرف على مثل هذا الكائن كمبنى غير سكني منفصل (هيكل أو هيكل) ينتمي فيه المبنى إلى مالك واحد أو أكثر ويلبي أيًا من المتطلبات التالية:

• تقع على قطعة أرض يُسمح فيها بوضع مرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام و (أو) خدمات المستهلك؛
• ما لا يقل عن 20 في المائة من مساحة المبنى، وفقًا لبيانات جواز السفر المساحي أو وثائق التسجيل الفني، ينص على وضع مرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام و (أو) خدمات المستهلك، أو يستخدم بالفعل لاستيعاب المرافق المدرجة.

3. المباني غير السكنية (غير الإدارية أو التجارية أو مراكز التسوق) التي تتوفر فيها أحد المتطلبات التالية:

• وفقا لبيانات جواز السفر المساحي أو وثائق التسجيل الفني، فإنها تنص على وضع المكاتب ومرافق البيع بالتجزئة ومرافق تقديم الطعام والخدمات الاستهلاكية؛
• يتم استخدام ما لا يقل عن 20 بالمائة من مساحة المبنى فعليًا لاستيعاب الأشياء المحددة.

4. عقارات المنظمات الأجنبية التي:

• لا تعمل في روسيا من خلال مكاتب تمثيلية دائمة؛
• تعمل في روسيا من خلال مكاتب تمثيلية دائمة، ولكن العقارات لا علاقة لها بالنشاط.

بالنسبة لجميع الكائنات الأخرى المملوكة للمنظمات الروسية، لم يتغير الإجراء الخاص بتحديد القاعدة الضريبية.

تحديد القيمة المساحية

يمكن العثور على قائمة محددة بالأشياء العقارية التي يجب حساب القاعدة الضريبية لها بناءً على القيمة المساحية (المشار إليها فيما بعد بالقائمة)، بالإضافة إلى البيانات المتعلقة بالقيمة المساحية نفسها من المصادر التالية (البند 5 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ):

• على الموقع الرسمي للخدمة الفيدرالية لتسجيل الدولة والمساحة ورسم الخرائط (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) لموضوع محدد في الاتحاد الروسي؛
• على الموقع الرسمي لموضوع الاتحاد الروسي؛
• في مصلحة الضرائب في موقع العقار.

يجب على سلطات Rosreestr نشر بيانات حول التقييم المساحي للعقارات (إرسالها إلى السلطات الضريبية) في موعد لا يتجاوز اليوم الأول من الفترة الضريبية التالية، أي في موعد لا يتجاوز 1 يناير من كل عام.

ويرجع ذلك إلى حقيقة أن دافعي الضرائب يجب أن يستخدموا القيمة المساحية بالمبلغ المحدد اعتبارًا من 1 يناير من العام المقابل عند حساب الضريبة (البند 2 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ).

يجب تقديم معلومات حول القيمة المساحية لعقارات الشراكة اعتبارًا من 1 يناير من الفترة الضريبية التالية لجميع المشاركين في اتفاقية الشراكة البسيطة من قبل الشخص الذي يحتفظ بسجلات العقار. تم إجراء هذه الإضافات على الفقرة 2 من المادة 377 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 5 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ). ويجب الوفاء بهذا الالتزام، كما هو الحال في الوقت الحاضر، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لفترة التقرير.

إذا كانت القيمة المساحية للمبنى غير معروفة، ولكن تم تحديد القيمة المساحية للمبنى بأكمله الذي يقع فيه هذا المبنى، فسيتم حساب القاعدة الضريبية باستخدام الصيغة:

القاعدة الضريبية = القيمة المساحية للمبنى x

حصة مساحة الغرفة من المساحة الإجمالية للمبنى

يوضح القانون رقم 307-FZ أن القيمة المساحية للعقارات لا تستخدم عند حساب القاعدة الضريبية لفترة الإبلاغ (الضريبة) الحالية إذا:

• لم يتم تضمين العقار في القائمة اعتبارًا من 1 يناير من السنة التقويمية الحالية؛
• يتم تحديد القيمة المساحية للعقار خلال فترة الإبلاغ (الضريبة) الحالية.

في الحالات المذكورة، يتم تحديد القاعدة الضريبية بنفس الطريقة، أي أن المنظمات الروسية التي تمتلك ممتلكات تدفع ضريبة على القيمة المتبقية للعقارات وفقًا للبيانات المحاسبية (المادتان 375 و376 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) . وبدءًا من الفترة الضريبية التالية (السنة التقويمية)، يجب عليهم استخدام بيانات التقييم المساحي للممتلكات عند حساب الضريبة.

فيما يتعلق بدافعي الضرائب الذين هم منظمات أجنبية، تنص الفقرة 14 من المادة 378.2 الجديدة من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أحكام خاصة. وبالتالي، إذا لم يتم تحديد القيمة المساحية للعقارات المملوكة لمنظمة أجنبية، فيفترض أن القاعدة الضريبية صفر.

ومع ذلك، ليس من الواضح ما إذا كانت هذه القاعدة تنطبق في الحالة التي يتم فيها إجراء التقييم المساحي لممتلكات منظمة أجنبية بعد الأول من يناير من السنة التقويمية الحالية، أي في منتصف الفترة الضريبية.

من أجل تجنب المطالبات من السلطات الضريبية، فمن الأفضل لدافعي الضرائب الأجانب الاستمرار في دفع ضريبة الأملاك بقيمة المخزون أو طلب توضيح من مفتشية الإقليم (الفقرة 1، البند 1، المادة 21 من قانون الضرائب لجمهورية التشيك) الاتحاد الروسي).

حساب ضريبة الأملاك وفقا للقواعد الجديدة

بالنسبة للعقارات المذكورة أعلاه، يتم تحديد الوعاء الضريبي بشكل منفصل. تم إجراء هذه الإضافات على الفقرة 1 من المادة 376 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ترد قواعد حساب القاعدة الضريبية في المادة الجديدة 378.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي الوقت نفسه، ستكون السلطات الإقليمية قادرة على تحديد تفاصيل تعريفها. ومع ذلك، هذا ممكن فقط إذا كانت نتائج التقييم المساحي للعقارات متاحة (البند 5 من المادة 2 من القانون رقم 307-FZ).

يجب حساب الضريبة في نهاية العام، على أساس القيمة المساحية للكائن، بطريقة مماثلة لتلك المعمول بها حاليا، أي وفقا للصيغة (البنود 1، 2 من المادة 382 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي):

مبلغ الضريبة = القاعدة الضريبية × معدل الضريبة -

مبلغ الدفعات المقدمة المحسوبة

خلال الفترة الضريبية

سيتم حساب الدفعة المقدمة في نهاية فترة التقرير باستخدام الصيغة (البند 1، البند 12، المادة 378.2 من القانون رقم 307-FZ):

دفع الضريبة مقدمًا = 1/4 القيمة المساحية للعقار اعتبارًا من 1 يناير

الفترة الضريبية × معدل الضريبة المحدد

قانون موضوع الاتحاد الروسي

يتم تحديد المعدلات الهامشية لحساب الضريبة وفقًا للقواعد الجديدة بموجب الفقرة الجديدة 1.1 من المادة 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، مقسمة حسب السنة والكيان المكون للاتحاد الروسي. قيم معدلات الضريبة في الجدول 1.

فاتورة غير مدفوعة. 1. معدلات الضرائب لعام 2014 من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي

دفع الضريبة على أساس القيمة المساحية

يجب تحويل الضرائب والمدفوعات المقدمة فيما يتعلق بالعقارات التي تم تحديد قيمتها المساحية إلى الميزانية في موقع هذه الممتلكات. يجب تحويل مدفوعات الضرائب على الممتلكات الأخرى وفقًا للمعايير الحالية، وهي:

• في موقع المنظمة (قسم منفصل للمنظمة له ميزانية عمومية منفصلة) (البند 3 من المادة 383، المادة 384 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛
• في موقع العقار (إذا كان العقار يقع خارج موقع المنظمة أو قسمها أو كان جزءًا من نظام إمداد الغاز الموحد) (المادة 385، 385.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حساب الضرائب على العقارات الموجودة في موسكو

يحدد قانون موسكو رقم 63 بتاريخ 20 نوفمبر 2013 الأشياء العقارية التي يتم تحديد القاعدة الضريبية لها على أنها القيمة المساحية. على سبيل المثال، تشمل هذه المراكز الإدارية ومراكز الأعمال والتسوق بمساحة إجمالية تزيد عن 5000 متر مربع. م.معدل ضريبة الأملاك في عام 2014 لحساب الضريبة على هذه الأشياء هو 0.9 في المئة. وفي هذه الحالة يمكن تخفيض القاعدة الضريبية بقيمة مساحية قدرها 300 متر مربع. م من مساحة المنشأة لكل دافع ضرائب فيما يتعلق بمنشأة واحدة (اختياري) مع استيفاء الشروط في نفس الوقت:

• أن تكون منظمة دافعي الضرائب كيانًا تجاريًا صغيرًا ومسجلة لدى السلطات الضريبية لمدة ثلاث سنوات تقويمية على الأقل قبل الفترة الضريبية التي يتم فيها تخفيض القاعدة الضريبية؛
• بالنسبة للفترة الضريبية السابقة، كان متوسط ​​\u200b\u200bعدد الموظفين 10 أشخاص على الأقل وكان مقدار الإيرادات من بيع البضائع (العمل والخدمات) لكل موظف ما لا يقل عن 2 مليون روبل.

بالإضافة إلى ذلك، على سبيل المثال، إذا قام دافعو الضرائب بتنفيذ أنشطة تعليمية و (أو) طبية في مباني المركز، فسيتم دفع ضريبة الأملاك بمبلغ 25 بالمائة من مبلغ الضريبة المحسوب على أساس القيمة المساحية.

حساب ضريبة الأملاك في "1C: المحاسبة 8"

في برنامج 1C:Accounting 8، تم تنفيذ التغييرات التي تسمح للمستخدمين بحساب ضريبة الأملاك على الكائنات العقارية الفردية بناءً على قيمتها المساحية:

• في "1C: Accounting 8" (الإصدار 3.0) وفي "1C: Accounting 8 CORP" (الإصدار 3.0) - بدءًا من الإصدار 3.0.28؛
• في "1C: Accounting 8" (الإصدار 2.0) وفي "1C: Accounting 8 CORP" (الإصدار 2.0) - بدءًا من الإصدار 2.0.55.

ولهذا الغرض، يتم استخدام سجل المعلومات الخاص بمعدلات ضريبة الأملاك للأصول الثابتة الفردية، والذي يتم استدعاؤه باستخدام الرابط الذي يحمل نفس الاسم من بطاقة الأصول الثابتة. على الإشارة المرجعية الكائن العقارييشار إلى القيمة المساحية (الشكل 1).

أرز. 1. إدخال القيمة المساحية للعقار

على الإشارة المرجعية ضريبة الأملاكتم تعيين العلم القيمة المساحيةويشير معدل الضريبةفي موضوع الاتحاد الروسي. إذا كان دافع الضرائب لديه ميزة ضريبية، فيمكنك الإشارة إليها في نفس علامة التبويب بعد التحقق من العلم تقليص القاعدة الضريبيةللمبلغ (الشكل 2).

أرز. 2. إدخال معدل ضريبة الأملاك

أحدث التغييرات في التشريع الروسي، التي تم تنفيذها في عام 2016، تحظر تجاوز حد ضريبة الأملاك الذي يزيد عن 2.2٪. وفي الوقت نفسه، يبقى الحق في تغيير المعدل إلى الأسفل مع السلطات البلدية، التي تعمل كمتلقي لهذا النوع من الضرائب.

حساب مبلغ الضريبة بسيط للغاية. مبلغ الضريبة = القاعدة الضريبية × معدل الضريبة - الدفعات المقدمة.

على سبيل المثال، تمتلك الشركة عقارًا بقيمة متبقية تبلغ 2.5 مليون روبل. وفي الوقت نفسه، قدمت الشركة دفعة مقدمة بمبلغ 23 ألف روبل. مبلغ الدفعة المقدمة هو 2%.

مبلغ ضريبة الأملاك هو 1,000,000 × 2% - 23,000 = 27,000. في هذه الحالة، يبلغ إجمالي مبلغ الضريبة 50000 روبل، ويجب على الشركة دفع المبلغ المذكور أعلاه.

إعداد 1C لحساب ضريبة الأملاك

أولا وقبل كل شيء، تحتاج إلى تكوين البرنامج. للقيام بذلك، من الضروري تحديد حجم معدل الضريبة المفروضة وما إذا كانت المؤسسة لديها أي فوائد. للقيام بذلك، عليك الذهاب إلى "الدلائل" - "الضرائب" - "ضريبة الأملاك".

انتقل إلى قسم "الأسعار والضرائب".

بعد ذلك، عليك العودة إلى إعدادات النظام الضريبي. يسمح قسم "الكائنات ذات إجراء ضريبي خاص" للمستخدمين بالإشارة إلى الكائنات التي يتم استخدام معدلات الضريبة الفردية لها. ومن خلال الكتاب المرجعي في هذا القسم يمكن إجراء التعديلات المناسبة.

يجب أن تنعكس إجراءات تقديم السلف والمواعيد النهائية التي يلزم خلالها دفع الضرائب المنتظمة. للقيام بذلك، عليك الذهاب إلى القسم الفرعي "إجراءات الدفع"، حيث تنقر على زر "إنشاء".

يتم أيضًا تعديل الترحيلات التي تم إنشاؤها في النظام لهذه الضريبة. يتعين على المستخدم تحديد حساب المصروفات، وذلك من خلال القسم الفرعي "طرق تسجيل المصروفات". في معظم الحالات، تتم العمليات من خلال الحساب 26.

حساب واستكمال الإقرارات الضريبية

يتم إنشاء الإقرارات الضريبية من خلال قسم "التقارير المنظمة"، حيث يتعين عليك تحديد نوع الإقرار الذي يهمك. لملء البيانات تلقائيا، يحتاج المستخدم إلى استخدام زر "ملء". ويرد أدناه مثال على الإعلان الذي تم إنشاؤه لهذا العام.

يعكس الجزء العلوي المبلغ الشهري للأرصدة، ويُقترح أقل من متوسط ​​حجم القاعدة الضريبية لضريبة الأملاك الخاصة بالمؤسسة المعنية. وهو الأساس لمزيد من الحسابات مع الأخذ في الاعتبار معدل الضريبة المحدد. إذا كانت هناك سلف تم دفعها مسبقاً فيجب خصم مبلغها من المبلغ الإجمالي. يظهر مبلغ الضريبة في القسم 1 من المستند.

يعكس القسم 3 من الإعلان حسابات ضريبة الأملاك، التي تحددها القيمة المساحية للأشياء.

"، ديسمبر 2017

ستناقش هذه المقالة النقاط الرئيسية والفروق الدقيقة فيما يتعلق بالضريبة العقارية على الشركات في "1C: المحاسبة 8"، الطبعة. 3.0.

من يدفع وكيف

ضريبة الممتلكات التنظيمية (NIO) هي ضريبة إقليمية، لذلك، بالإضافة إلى قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في منطقة روستوف يتم تنظيمها أيضًا بموجب القانون الإقليمي رقم 843 - ZS بتاريخ 10 مايو 2012 "بشأن الضرائب الإقليمية والضرائب الإقليمية" بعض القضايا الضريبية في منطقة روستوف."

دافعو NIO هم:

النظام العام - فيما يتعلق بالأصول الثابتة (الأصول الثابتة) المدرجة في الميزانية العمومية؛

المنظمات الخاضعة لأنظمة خاصة - فيما يتعلق بالأشياء العقارية المسجلة بالقيمة المساحية.

تُفرض هذه الضريبة على جميع الممتلكات المنقولة وغير المنقولة، لكن قطع الأراضي والمركبات لا تخضع للضريبة، حيث يتم توفير ضرائب منفصلة لها (النقل والأراضي). يتم دفع الضريبة على الممتلكات المنقولة فقط من قبل سكان النظام العام، وفقط في الحالات التالية:

تم تسجيل الأموال المنقولة كأصول ثابتة قبل 01/01/2013؛

تم تسجيل الممتلكات المنقولة كأصول ثابتة اعتبارًا من 01/01/2013 نتيجة لإعادة تنظيم/تصفية المنظمات؛

مثال.

تم إنشاء منظمة LLC "Service" عن طريق الانفصال عن شركة LLC "Inkom Plus" في عام 2013. تشتمل الميزانية العمومية لشركة LLC "Inkom Plus" على الأثاث المكتبي المصنف ضمن مجموعة الاستهلاك الثالثة، والذي تم نقله نتيجة لإعادة التنظيم إلى "الخدمة" ذات المسؤولية المحدودة وفقًا للميزانية العمومية للفصل. شركة ذات مسؤولية محدودة "الخدمة" في 2013-2014. لم يكن أثاث المكاتب خاضعًا للضريبة، ولكن اعتبارًا من 1 يناير 2015، أصبحت المنظمة ملزمة بفرض ضريبة الأملاك (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 يناير 2015 رقم BS-4-11/503) على الجزء المنخفض من الأثاث المكتبي.

تم تسجيل الأموال المنقولة كأصول ثابتة بتاريخ 2013/01/01 نتيجة نقلها بين الأطراف ذات العلاقة. على سبيل المثال، في عام 2013، تبرعت منظمة Inkom Plus LLC بمعدات مكتبية لشركة Service LLC التابعة لها. تبلغ حصة المشاركة المباشرة لشركة Inkom Plus LLC في رأس المال المصرح به لشركة Service LLC أكثر من 25٪. وبالتالي، نظرًا لأن المنظمات كيانات مترابطة، فإن المعدات المكتبية لشركة Service LLC تخضع للضرائب منذ عام 2015.

إذا كانت الميزانية العمومية لمؤسستك تتضمن أصولًا ثابتة مع مجموعة الإهلاك الأولى أو الثانية، فأنت محظوظ، لأن هذا العقار لا يخضع للضريبة بالنسبة لمنظمات البحث والتطوير، بغض النظر عن طريقة الحصول على الأصول الثابتة (المقبولة أثناء إعادة التنظيم أو من الأشخاص المترابطة، أو تم شراؤها ببساطة من طرف ثالث).

الإعدادات في "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0

لأتمتة الحساب والإبلاغ عن أنشطة البحث والتطوير، من الضروري ملء الإعدادات الأولية في برامج 1C: معدل الضريبة، وما إذا كانت هناك فوائد، والأشياء التي يتم حسابها بالقيمة المساحية. يمكنك الوصول إليها من خلال قسم " رئيسي" – "إعداد الضرائب والتقارير».

قد تندرج المنظمة ضمن فئة دافعي الضرائب الذين يوفر الفصل 30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أو القانون الإقليمي لهم مزايا لـ NIO في شكل إعفاء ضريبي أو معدل ضريبي مخفض أو تخفيض في مبلغ الضريبة المستحقة للمؤسسة. ميزانية.

إذا تم تطبيق المنفعة على المنظمة ككل (أي ليس لدى المنظمة ممتلكات أخرى معترف بها كموضوع للضرائب)، فسيتم الإشارة إليها في علامة التبويب "المزايا". عند استكمال هذه المعلومات، من المهم الإشارة بشكل صحيح إلى التاريخ الذي تنطبق منه. إذا تم إلغاء الميزة أو تغيير الميزة، يتم أيضًا إجراء إدخال إضافي في البرنامج، يشير إلى تاريخ تطبيقها.

يرجى ملاحظة أن العقار المسجل اعتبارًا من 01/01/2013 مع 3-10 مجموعات استهلاك يقع ضمن المزايا التفضيلية (رمز الميزة 2010257). ومع ذلك، أدخل في دليل الخصائص التفضيلية في "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0، لا حاجة. هذه الميزة تلقائية، ما عليك سوى تحديد مجموعة الإهلاك في بطاقة الأصول الثابتة.

إذا كانت المنفعة لا تنطبق على الكل، بل على جزء فقط من ممتلكات المنظمة، فسيتم إدخال المعلومات المتعلقة بذلك في سجل المعلومات من خلال نموذج "الكائنات ذات الإجراء الضريبي الخاص". يحتوي هذا النموذج على عدة خيارات لملءه، على سبيل المثال:

تؤخذ الأشياء في الاعتبار في الحساب، ولكنها لا تخضع للضريبة؛

تم تسجيل الكائن لدى سلطة ضريبية أخرى أو لدى سلطة ضريبية يختلف رمز OKTMO عنها؛

منفعة تعتمد على رمز نوع العقار (على سبيل المثال، 01 "كائنات نظام ملكية الدولة الموحدة")؛

العقارات التي يتم الاعتراف بها كقيمة مساحية.

يتم تحديد الموعد النهائي لدفع الضرائب وإجراءات حساب المدفوعات المقدمة من خلال النموذج " إجراءات دفع الضرائب محليا."وعليه، إذا فجأة، عند إغلاق شهر مثلا سبتمبر، لم تجد العملية " حساب ضريبة الأملاك"أولاً وقبل كل شيء، تحتاج إلى التحقق من هذا الإعداد: يجب أن تكون هناك علامة اختيار " دفع السلف».

تعتبر مدفوعات أنشطة البحث والتطوير نفقات للأغراض المحاسبية ويجب إدراجها في نفس النفقات حيث يتم شطب استهلاك الكائنات المرتبطة بها (غالبًا ما تكون هذه حسابات، وما إلى ذلك). لإنشاء معاملات الاستحقاق الضريبي تلقائيًا في نهاية الشهر، يجب إدخال المعلومات المتعلقة بانعكاس نفقات ضريبة الأملاك للمنظمات في سجل المعلومات "طرق عكس النفقات".

التقرير والإعلان

قبل إعداد التقارير لأنشطة البحث والتطوير، من الضروري إكمال إقفال نهاية الشهر، العملية الروتينية "حساب ضريبة الأملاك"، والتي تولد المعاملات مع الضريبة المحسوبة.

في مثالنا، تم فرض ضريبة قدرها 88 روبل. من المكيف، رغم أنه ينتمي إلى مجموعة الإهلاك الرابعة إلا أنه تم تسجيله عام 2012. ويمكن التحقق من ذلك باستخدام شهادة الحساب وبطاقة نظام التشغيل. إذا لم يتم احتساب الضريبة الخاصة بك تلقائيًا، فأنت بحاجة إلى التحقق من:

تاريخ القبول للمحاسبة في بطاقة محاسبة الأصول.

مجموعة الإهلاك في بطاقة محاسبة الأصول.

مستند "قبول محاسبة الأصول الثابتة" (إجمالي المعاملات).

سجل المعلومات عن ضريبة الأملاك - إمكانية تطبيق المزايا.

تنفيذ إغلاق نهاية الشهر.

توفر شهادة حساب NIO كافة البيانات اللازمة لملء التقرير: متوسط ​​قيمة العقار، والقيمة غير الخاضعة للضريبة، ومبلغ الضريبة. وأيضًا، إذا لزم الأمر، يمكن تكوين الشهادة لعرض رمز نوع العقار، ورمز المزايا الضريبية، ورمز OKTMO.

في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير، يتعين على المنظمات تقديم "حساب الدفعات المقدمة لأنشطة البحث والتطوير" في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي شهر الإبلاغ. يتم سداد الدفعات المقدمة على أراضي منطقة روستوف، وفقًا للقانون الإقليمي رقم 843-ZS، خلال خمسة أيام من التاريخ المحدد لتقديم الحسابات الضريبية. يتم تقديم التقارير في موقع العقار.

في "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0، النموذج "حساب الدفعات المقدمة لضريبة الأملاك"يمكن العثور عليها في القسم "التقارير" - "التقارير المنظمة" - "التقارير الضريبية".

يرجى ملاحظة أن الممتلكات ذات مجموعتي الإهلاك 1 و2 لا تخضع للضرائب بموجب NIO، ولهذا السبب لا يتم تضمينها في الحساب أو الإقرار.

في "1C: المحاسبة 8"، أد. 3.0 لتقرير "حساب الدفعات المقدمة لضريبة الأملاك" اعتبارًا من 15 سبتمبر 2017، وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 25 مايو 2017
رقم BS-4-21/9902@، تم تطبيق نسب مراقبة مؤشرات نماذج حساب الضريبة للتحقق من صحة تكوين المؤشرات في التقارير. بالنسبة للإعلان سيتم تطبيق نسب التحكم في الإصدارات المستقبلية من البرنامج.

يتم تقديم إعلان البحث والتطوير في نهاية العام، في موعد أقصاه 30 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يتم دفع الضريبة وفقًا لرقم RZ 843-ZS، خلال عشرة أيام من اليوم المحدد لتقديم الإقرار الضريبي.

يجب أيضًا إيلاء الكثير من الاهتمام لحقيقة أن دائرة الضرائب قد وافقت على أشكال جديدة للإقرار والدفع المسبق (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 31 مارس 2017 رقم MMV-7-21/271@). يجب تقديم إقرار جديد بناءً على نتائج عام 2017، ويتم تقديم نموذج حسابي جديد لأول مرة بناءً على نتائج الربع الأول من عام 2018، ولكن عند تقديم التقارير في عام 2017، يمكنك بالفعل استخدام هذا النموذج. تم بالفعل تنفيذ نماذج جديدة في برامج 1C.

سننظر في القضايا المتعلقة بتنفيذ العملية التنظيمية "حساب ضريبة الأملاك."من العدل أن نقول إن معظم المقال سيتم تخصيصه للمفهوم نفسه. ضريبة الأملاكوكيف يتم أخذها بعين الاعتبار في منتج البرنامج 1C محاسبة المؤسسات الإصدار 3.0(بالمناسبة، لا توجد اختلافات كبيرة من الإصدار 2.5). سأخبرك أيضًا وأعرض على سبيل المثال التغييرات في محاسبة ضريبة الأملاك التي حدثت منذ 1 يناير 2013 (القانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2012 رقم 202-FZ "بشأن تعديلات الجزء الثاني من قانون الضرائب الروسي" الاتحاد"). بمعنى آخر، كالعادة، سأحاول تقديم مواد مثيرة للاهتمام وغنية بالمعلومات.

اسمحوا لي أن أذكرك أن الموقع يحتوي بالفعل على عدد من المقالات المخصصة لمسألة إغلاق الشهر في برنامج 1C BUKH 3.0:

القليل من النظرية

وفق المادة 373 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي(قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) "دافعو ضريبة الأملاك للمنظمات هم المنظمات التي لديها ممتلكات معترف بها كموضوع للضرائب وفقًا للمادة 374 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي».

موضوع الضرائبتعترف ضريبة الأملاك بالعقارات الخاصة بالمنظمة. وفق المادة 130، الفقرة 1 من القانون المدني للاتحاد الروسي(القانون المدني للاتحاد الروسي): "تشمل الأشياء غير المنقولة (العقارات والعقارات) قطع الأراضي وقطع الأرض وكل ما يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالأرض، أي الأشياء التي تكون حركتها مستحيلة دون ضرر غير متناسب للغرض منها، بما في ذلك المباني والهياكل وأشياء البناء غير المكتملة. تشمل الممتلكات غير المنقولة أيضًا الطائرات والسفن البحرية وسفن الملاحة الداخلية والأجسام الفضائية الخاضعة لتسجيل الدولة. ويجوز للقانون أن يصنف الأموال الأخرى على أنها أموال غير منقولة."

ممتلكات متنقلةاعتبارًا من 1 يناير 2013 وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 29 نوفمبر 2012 رقم 202-FZ "بشأن تعديلات الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" لا يتم الاعتراف به كموضوع للضرائبإذا تم شراؤها وتسجيلها بعد 1 يناير 2013. ومع ذلك، إذا تم شراء هذا العقار وتسجيله قبل 01/01/2013، فإنه يخضع لضريبة الأملاك. وفقًا للمادة 10 الفقرة 2 من القانون المدني للاتحاد الروسي "يتم الاعتراف بالأشياء التي لا تتعلق بالعقارات، بما في ذلك الأموال والأوراق المالية، كممتلكات منقولة."

في برنامج 1C محاسبة المؤسسات 8يتم تحديد خاصية قائمة الكائنات الخاضعة للضريبة بناءً على قيمة الحقل المحدد "مجموعة محاسبة الأصول"في عنصر الدليل "الأصول الثابتة". يشمل الوعاء الخاضع للضريبة الأصول الثابتة التي تم اختيار القيم التالية لها:

• مبنى؛
• مرافق؛
• المزارع المعمرة.
• أرض؛
• مرافق إدارة الموارد الطبيعية؛
• الأشياء الأخرى التي تتطلب تسجيل الدولة، والمصنفة بموجب المادة 130 من القانون المدني للاتحاد الروسي كعقارات.

حسنًا، من الأفضل أن أخبرك بكيفية حساب ضريبة الأملاك باستخدام مثال، بشكل أكثر وضوحًا وبساطة. لذا واصل القراءة.

الأصول الثابتة لغرض المحاسبة عن ضريبة الأملاك في محاسبة 1C 8

دعونا نلقي نظرة على مثال سأحاول فيه تقديم ثلاث حالات لمحاسبة الأصول الثابتة في ضوء حساب الضرائب العقارية. لذلك، تحصل المنظمة على أصلين ثابتين:

• مستودع - عقارات؛
• تعتبر الشاحنة منقولة بعد تاريخ 01/01/2013.

أيضًا، في وقت المثال قيد النظر، تتضمن الميزانية العمومية للمؤسسة رافعة شوكية تم تسجيلها قبل 1 يناير 2013.

سنعكس حقيقة شراء مستودع وشاحنة باستخدام مستند "استلام البضائع والخدمات" بنوع "المعدات". نتيجة لذلك، يجب إنشاء المعاملات، ونتيجة لذلك يجب أن يكون هناك ما يلي على حساب الخصم 08.04 "الاستحواذ على الأصول الثابتة":

• الشاحنة – 1,500,000 روبل روسي؛
• المستودع – 6.000.000 فرك.

ولكن بالنسبة لنظام تشغيل آخر يحمل اسم "Truck"، فسنختار مجموعة "Vehicle". وبما أنه تم قبوله للمحاسبة في يوليو 2014، أي بعد 1 يناير 2013، فلن يؤخذ هذا الأصل الثابت في الاعتبار عند حساب ضريبة الأملاك.

يتم قبول المحاسبة باستخدام مستند يحمل نفس الاسم. ونتيجة لذلك، يجب أن نتلقى معاملتين من رصيد الحساب 08.04 إلى الخصم من الحساب 01.01 "الأصول الثابتة في المنظمة".

حساب "المقدمة على ضريبة الأملاك" وإغلاق الشهر في محاسبة 1s 8

الآن دعونا نتحدث مباشرة عن الضرائب العقارية. يتم تقديم إقرار ضريبة الأملاك مرة واحدة في السنة ولا يهمنا هذه المادة. و هنا "سلف ضريبة الأملاك"يتم تنفيذها بشكل ربع سنوي. في مثالنا، تم تسجيل العقار في يوليو 2014، لذلك سنتحدث عن دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر. أولاً، من الضروري حساب الإهلاك لمدة 10 أشهر من عام 2014. ولا تنس أنه وفقا لشروط المثال، لدينا مركبة تم تسجيلها قبل 1 يناير 2013 وهي مشمولة أيضا في حساب ضريبة الأملاك.

لذلك، دعونا إنشاء تقرير جديد. عند فتحه، انقر فوق الزر "ملء" في شريط الأدوات. سيتم ملء صفحة العنوان بالمعلومات المخزنة في دليل "المؤسسة". دعونا نتحدث أكثر عن القسم 2. يجب ملء كل شيء فيه تلقائيًا. أولا، هذا القيمة المتبقية للأصول الثابتة، تتشكل في نهاية كل شهر. ولا يشمل ذلك الأصول الثابتة "الشاحنة"، وهي أموال منقولة ولا تؤثر على الضرائب العقارية. ثانيا، على أساس القيمة المتبقية يتم حسابه "متوسط ​​قيمة العقار خلال الفترة المشمولة بالتقرير."سأخبرك كيف يتم ذلك بعد قليل. وثالثا المجال " مبلغ الدفعة المقدمة" يتم حسابه على أنه "متوسط ​​التكلفة" مضروبًا في نسبة مئوية.

أنت الآن بحاجة إلى حفظ هذا التقرير والانتقال إلى خدمة إغلاق نهاية الشهر. إذا قمت بفتح سبتمبر 2014، فيجب أن تكون عملية "حساب ضريبة الأملاك" متاحة الآن. دعنا نقوم به. ونتيجة لذلك، يجب إنشاء ترحيل حيث يتم شطب تكاليف دفع الضريبة من رصيد الحساب 68.08 "ضريبة الأملاك"الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة".

الآن اسمحوا لي أن أشرح كيف يتم حساب هذا المبلغ المقدم. انقر بزر الماوس الأيسر على سطر "حساب ضريبة الأملاك" في خدمة "إقفال الشهر" وفي القائمة التي تفتح، حدد "حساب ضريبة الأملاك". ونتيجة لذلك، يجب فتح شهادة حساب من النوع التالي.

21866548.24 / 10 = 2186654.82 روبل.

2,186,654.82 * 2.2% = 12,027 روبل روسي.

هذا كل شيء لهذا اليوم!

إذا أعجبك هذا المقال، يمكنك ذلك استخدام أزرار الشبكات الاجتماعيةلتحتفظ بها لنفسك!

ولا تنسوا أيضًا أسئلتكم وتعليقاتكم. ترك في التعليقات!

أدخلت القوانين الفيدرالية المؤرخة 30 سبتمبر 2017 رقم 286-FZ و27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ عددًا من التغييرات على الفصل 30 "ضريبة الملكية التنظيمية" والفصل 31 "ضريبة الأراضي" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (تك الترددات اللاسلكية).

وأهم ما في الضريبة العقارية على الشركات، في رأيي، هو التغيير في إجراءات تطبيق الإعفاء فيما يتعلق بالممتلكات المنقولة المسجلة كأصول ثابتة اعتبارا من 1 يناير 2013.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 381.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، اعتبارًا من 1 يناير 2018، يتم تطبيق المزايا الضريبية المحددة في الفقرة 25 من المادة 381 من هذا القانون على أراضي كيان مكون للاتحاد الروسي إذا كان القانون المقابل للكيان التأسيسي اعتمد الاتحاد الروسي.

في الوقت نفسه، يجوز لقانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي إنشاء مزايا ضريبية إضافية فيما يتعلق بالممتلكات المحددة في الفقرة 25 من المادة 381 من هذا القانون، من تاريخ صدورها والتي لم تمر أكثر من 3 سنوات ، حتى الإعفاء الكامل لهذه الممتلكات من الضرائب.

وفقا للفقرة 3.3 من الفن. 380 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، معدلات الضرائب التي تحددها قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي فيما يتعلق بالممتلكات المحددة في الفقرة 25 من المادة 381 من هذا القانون، غير معفاة من الضرائب وفقًا للمادة 381.1 من هذا القانون الكود، لا يمكن أن يتجاوز 1.1 بالمائة في عام 2018.

إذا لم يتم تحديد معدلات الضرائب بموجب قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، فسيتم فرض الضرائب وفقًا لمعدلات الضرائب المحددة في هذه المقالة.

فيما يتعلق بضريبة الأراضي، تغيرت إجراءات تحديد القاعدة الضريبية قليلاً. الآن، وفقا للفقرة 1 من الفن. 391 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تغيير في القيمة المساحية لقطعة أرض بسبب تغيير في نوع الاستخدام المسموح به لقطعة أرض، ونقلها من فئة من الأراضي إلى أخرى و (أو) تغيير في مساحة قطعة الأرض يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية من تاريخ الدخول في سجل الدولة الموحد للمعلومات العقارية التي تعتبر الأساس لتحديد القيمة المساحية.

تم إدخال بند جديد في المادة 396 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - 7.1، والذي بموجبه، إذا حدث التغيير أعلاه خلال فترة الضريبة (الإبلاغ)، فسيتم حساب مبلغ الضريبة (مبلغ الضريبة) يتم دفع الضريبة المقدمة) فيما يتعلق بقطعة الأرض هذه مع مراعاة المعامل المحدد بطريقة مماثلة لتلك المنصوص عليها في الفقرة 7 من هذه المادة.

يحدد البند 7 إجراءات حساب مبلغ الضريبة في حالة ظهور أو إنهاء ملكية قطعة أرض خلال فترة (الإبلاغ) الضريبية. إذا أعدنا صياغته، يتبين أن المعامل يتم تعريفه على أنه نسبة عدد الأشهر الكاملة التي يكون خلالها لقطعة الأرض قيمة مساحية محددة إلى عدد الأشهر التقويمية في فترة الضريبة (الإبلاغ). إذا حدث تغيير في القيمة المساحية لقطعة أرض قبل اليوم الخامس عشر من الشهر المقابل ضمناً، فإن هذا الشهر يشير إلى القيمة المساحية الجديدة، إذا كان بعد اليوم الخامس عشر، ثم إلى القيمة المساحية القديمة.

دعونا نرى ما هي التغييرات التي حدثت في برنامج 1C: Accounting 8 edition 3.0 فيما يتعلق بالتغييرات التشريعية المذكورة أعلاه.

أولا، دعونا ننظر إلى الضرائب العقارية. على سبيل المثال، تمتلك إحدى المؤسسات ثلاثة أصول ثابتة. موضوع الأصول الثابتة "الهيكل" (الجرد رقم 8) هو العقارات، والأشياء "الآلة" (الجرد رقم 1) و"الثلاجة" (الجرد رقم 2) هي ممتلكات منقولة مسجلة كأصول ثابتة بعد 1 يناير 2013. هذه الممتلكات المنقولة، وفقا للفقرة 25 من الفن. 381 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقع ضمن المنفعة، وبطبيعة الحال، في عام 2017 لم يتم تضمين متوسط ​​قيمته السنوية في القاعدة الضريبية لضريبة الأملاك.

تظهر شهادة حساب الضريبة العقارية لعام 2017 في الشكل. 1.

الصورة 1.

في عام 2018، لن يتم تطبيق هذه الميزة إلا إذا اعتمد أحد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي قانونًا مناسبًا. إذا لم يتم اعتماد مثل هذا القانون، فسيتعين عليك دفع الضريبة.

في البرنامج، تتم الإشارة إلى معدل ضريبة الأملاك في شكل سجل معلومات ضريبة الأملاك، والذي يمكن العثور عليه في إعداد الضرائب والتقارير أو في قسم الأدلة (البند ضريبة الأملاك → الأسعار والفوائد). أضاف المطورون العديد من التفاصيل الإضافية الضرورية إلى هذا السجل. عند تحديث البرنامج للإصدار 3.0.57، يتم تلقائيًا إنشاء إدخال جديد بتاريخ تقديم يناير 2018 في سجل المعلومات هذا.

تظهر قائمة الإدخالات في سجل المعلومات أعلاه في الشكل. 2.

الشكل 2.

تمت إضافة معدل ضريبة منفصل على الممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013 إلى نموذج التسجيل. افتراضيا، وفقا للقانون، يتم تحديد هذا المعدل بنسبة 1.1 في المئة. إذا حددت إحدى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، بموجب قانونها، معدل ضريبة مخفضًا للعقار المقابل، فيجب تغيير المعدل الافتراضي ووضع علامة في المربع المقابل. إذا كان أحد مواطني الاتحاد الروسي، بموجب قانونه، قد أعفى هذا النوع من الممتلكات تمامًا من الضرائب، فيجب عليك تحديد المربع الممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013 معفاة من الضرائب.

يظهر نموذج تسجيل المعلومات في الشكل. 3.

الشكل 3.

يتم حساب واستحقاق ضريبة الأملاك (المدفوعات المقدمة لضريبة الأملاك) في البرنامج من خلال العملية الروتينية لحساب ضريبة الأملاك في نهاية الشهر. تتم الإشارة إلى إجراءات دفع الضرائب في البرنامج في سجل المعلومات إجراءات دفع الضرائب محليًا. تقوم المنظمة في مثالنا بدفع دفعات مقدمة. لنقم بتنفيذ العملية التنظيمية المقابلة للربع الأول من عام 2018 وننظر إلى شهادة الحساب.

وتظهر في الشكل شهادة حساب الضريبة العقارية للربع الأول من عام 2018. 4.

الشكل 4.

وكما نرى من شهادة الحساب، فإن متوسط ​​التكلفة السنوية للممتلكات المنقولة المسجلة في 1 يناير 2013 مدرج في القاعدة الضريبية، ويتم احتساب الدفعات المقدمة بنسبة 1.1 في المائة.

كما قلنا من قبل، فإن العملية التنظيمية لا تحسب مبلغ الضريبة فحسب، بل تقوم أيضًا بتجميعها للدفع. يتم إنشاء حساب محاسبة مصاريف ضريبة الأملاك في سجل المعلومات طرق تسجيل مصاريف الضرائب. يتم دفع ضريبة الأملاك فيما يتعلق بامتثال المنظمة للمتطلبات القانونية، وهو أحد شروط أنشطتها العادية. وبالتالي، فإن تكلفة دفع ضريبة الأملاك تتعلق بجميع أنشطة المنظمة ككل. ولذلك، تستخدم مؤسستنا الحساب 26 "مصروفات الأعمال العامة".

يظهر الإدخال المحاسبي للعملية الروتينية في الشكل. 5.

الشكل 5.

سنقوم بإعداد تقرير منظم عن سلف الضرائب العقارية للربع الأول من عام 2018. تنعكس البيانات الخاصة بحساب متوسط ​​​​قيمة الممتلكات خلال الفترة المشمولة بالتقرير ومتوسط ​​​​التكلفة ومبلغ الدفعة المقدمة للعقارات والممتلكات المنقولة المقبولة للمحاسبة اعتبارًا من 1 يناير 2013 في الإعلان الموجود على صفحات منفصلة من القسم 2.

تظهر أجزاء من حساب المدفوعات المقدمة لضريبة الأملاك في الشكل. 6.

الشكل 6.

دعونا نفكر في التغييرات في خوارزمية البرنامج المتعلقة بضريبة الأراضي.

على سبيل المثال، تمتلك إحدى المنظمات قطعة أرض. تم تسجيل قطعة الأرض في سجل الدولة الموحد للعقارات في بداية أكتوبر 2017. القيمة المساحية للقطعة هي 10،000،000 روبل. لا تتمتع المنظمة بمزايا ضريبية.

لتعكس حقائق تسجيل قطع الأراضي لغرض حساب مبلغ ضريبة الأراضي تلقائيًا وملء إقرار ضريبة الأراضي تلقائيًا، يستخدم البرنامج سجل معلومات تسجيل قطع الأراضي.

يظهر في الشكل إدخال السجل مع التسجيل الأولي لقطعة الأرض. 7.

الشكل 7.

في عام 2018، تغيرت مساحة قطعة الأرض إلى الأعلى. تم إدخال المعلومات حول هذا في سجل الدولة الموحد للعقارات في 14 مايو 2018. القيمة المساحية الجديدة للموقع هي 12 مليون روبل.

في البرنامج، لتعكس هذا الحدث، من الضروري إضافة إدخال جديد بنوع التسجيل في سجل المعلومات تسجيل قطع الأراضي بحلول تاريخ إدخال المعلومات والإشارة إلى القيمة المساحية الجديدة لقطعة الأرض.

يظهر إدخال سجل المعلومات الجديد في الشكل. 8.

الشكل 8.

يتم حساب واستحقاق ضريبة الأرض في البرنامج من خلال العملية الروتينية لحساب ضريبة الأرض في نهاية الشهر. تتم الإشارة إلى إجراءات دفع الضرائب في البرنامج في سجل المعلومات إجراءات دفع الضرائب محليًا. ولا تدفع المنظمة دفعات مقدمة لضريبة الأراضي. ولذلك، سنقوم بتنفيذ العملية التنظيمية المقابلة لهذا العام، في ديسمبر 2018، وننظر إلى شهادة الحساب.

يظهر الشكل الحساب المرجعي لضريبة الأراضي لعام 2018. 9.

الشكل 9.

في هذه الحالة، سيتم إنشاء سطرين في شهادة الحساب لقطعة الأرض. السطر الأول مخصص لحساب مبلغ الضريبة لذلك الجزء من الفترة الضريبية عندما كانت قطعة الأرض ذات القيمة المساحية القديمة، والسطر الثاني مخصص لحساب مبلغ الضريبة لجزء الفترة الضريبية بالقيمة المساحية الجديدة. علاوة على ذلك، وبما أنه تم إدخال المعلومات المتعلقة بزيادة مساحة قطعة الأرض في سجل الدولة الموحد للعقارات قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الشامل (14 مايو 2018)، في الفترة ذات القيمة المساحية القديمة، يحدد البرنامج 4 أشهر كاملة من الاستخدام، وفي الفترة ذات القيمة المساحية الجديدة 8 أشهر. عدد أشهر ملكية قطعة الأرض في الفترة الضريبية هو 12 شهرا. ولذلك، لحساب الضريبة على أساس القيم المساحية القديمة والجديدة، وفقا للفقرة 7.1 من الفن. 396 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم تحديد معاملات 4/12 و8/12، وتم حساب مبلغ الضريبة المقابل.

العملية الروتينية لحساب ضريبة الأرض لا تحسب مبلغ ضريبة الأرض فحسب، بل تفرض عليها أيضًا رسومًا للدفع. يتم إنشاء حساب مصاريف ضريبة الأراضي، وكذلك ضريبة الأملاك، في سجل المعلومات طرق تسجيل مصاريف الضرائب. يعتمد إجراء المحاسبة عن نفقات ضريبة الأراضي على الأغراض التي تستخدم المنظمة الأرض من أجلها. إذا تم استخدام الموقع في تنفيذ الأنشطة المتعلقة بإنتاج وبيع المنتجات والسلع وأداء العمل وتقديم الخدمات، فسيتم الاعتراف بتكاليف دفع ضريبة الأراضي كمصروفات للأنشطة العادية. إذا تم استخدام قطعة الأرض في تنفيذ الأنشطة، والتي يتم الاعتراف بالدخل منها كإيرادات أخرى، فيجب الاعتراف بتكاليف دفع ضريبة الأرض على هذه قطعة الأرض كمصروفات أخرى. تستخدم منظمتنا الحساب 91.02 "النفقات الأخرى".

يظهر نشر العملية المجدولة في الشكل. 10.

الشكل 10.

كما نرى، يعكس المطورون بشكل صحيح التغييرات التشريعية التي أخذناها في الاعتبار في خوارزمية التشغيل لبرنامج 1C: Accounting 8 edition 3.0، وإعداده للعمل في عام 2018 الجديد.