الملحق 6 لإجراءات ملء RSV. الإجراء لملء حساب أقساط التأمين. شروط ملء التقارير الموحدة
نعم بحاجة. لا ينص قانون الضرائب على الإعفاء من الالتزام بتقديم حسابات لأقساط التأمين إذا لم تقم المنظمة بأنشطة مالية واقتصادية خلال الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب وزارة المالية بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15- 07/17273).
يجب أن يتضمن حساب الصفر الأقسام التالية: صفحة العنوان؛ القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2، الملحق 2 والقسم 3. (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4-11/6940@). وفي هذه الحالة تمتلئ جميع المؤشرات الكمية والإجمالية، في حالة غيابها، بالأصفار. للحصول على نموذج لحساب الصفر، انظر هنا.
إذا قام الموظف بتغيير بياناته الشخصية (الاسم الكامل، بيانات جواز السفر، SNILS) خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فيجب أن يعكس الحساب المعلومات الحالية.
إذا دفع صاحب العمل أي مزايا لموظفيه خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فمن الضروري أن يعكس ذلك بشكل صحيح في الحساب من أجل الحصول على تعويض عن النفقات المتكبدة من صندوق التأمين الاجتماعي. وترد أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي في الملاحق 2 و 3 و 4 للقسم 1.
مثال لحساب أقساط التأمين مع الفوائد
في الربع الثاني من عام 2017، دفعت المنظمة إجازة مرضية لثلاثة موظفين لمدة 15 يومًا من المرض: 5000 روبل. في أبريل 6000 فرك. في مايو و 4000 روبل. فى يونيو.
تشمل هذه المبالغ الإجازة المرضية المدفوعة على نفقة صاحب العمل - 3000 روبل لكل منها. في كل شهر. في يونيو / حزيران، تم دفع فائدة لمرة واحدة لموظف واحد عند ولادة طفل - 16350.33 روبل.
لم يتم دفع أي فوائد في الربع الأول. الدخل للأشهر الستة المدفوعة للموظفين هو 700000 روبل، بما في ذلك: في أبريل – 120000 روبل، في مايو – 119000 روبل، في يونيو – 115000 روبل. عدد الموظفين – 5 أشخاص. يتم استخدام نظام مدفوعات الائتمان FSS، والتعريفة هي 2.9٪.
في الملحق 2 من الحساب، نشير إلى سمة الدفع "2" - يدفع صاحب العمل المزايا للموظفين، ثم يتم عمل رصيد مقابل دفع أقساط التأمين.
في مثالنا لملء حساب أقساط التأمين بالإجازة المرضية، سنقوم بتوزيع مبالغ الدخل (السطر 020)، والمبالغ غير الخاضعة للضريبة (السطر 030) وحساب أساس حساب اشتراكات التأمين الاجتماعي (السطر 050). في هذه الحالة، لا يخضع مقدار جميع الفوائد للمساهمات، بما في ذلك. والإجازات المرضية على نفقة صاحب العمل. في السطر 060 نقوم بحساب الاشتراكات لمدة ستة أشهر ولكل شهر ربعين.
نشير في السطر 070 إلى جميع المزايا المدفوعة على حساب صندوق التأمين الاجتماعي، في حين أننا لا نعكس نفقات صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم PA-4- 11/25227). لا يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ الإعانة.
يتم توزيع مبلغ التعويض من صندوق التأمين الاجتماعي، إذا كان موجودًا في الفترة المشمولة بالتقرير، على السطر 080.
المبلغ المحسوب للاشتراكات في السطر 060 ناقص النفقات المتكبدة في السطر 070 هو مبلغ الاشتراكات التي تحمل العلامة "1" المستحقة الدفع (السطر 090). إذا كان مبلغ المصروفات أكبر من مبلغ الاشتراكات المستحقة، فإن السطر 090 يشير إلى الإشارة "2". يحتوي حساب أقساط التأمين للربع الثاني، الذي نعطي مثالا عليه، على إجمالي مبلغ النفقات الذي يتجاوز مبلغ استحقاقات الاشتراكات، والآن يجب على المنظمة تسديد هذا الفرق إلى صندوق التأمين الاجتماعي.
الملحق 3، حساب أقساط التأمين للربع الثاني من عام 2017، والذي تم تقديم عينة منه، يحتوي على مدفوعاتنا. نقوم بتوزيع المزايا المدفوعة حسب النوع:
- السطر 010 - الإجازة المرضية، باستثناء المدفوعات على نفقة صاحب العمل،
- السطر 050 - إعانة ولادة الطفل،
- السطر 100 - المبلغ الإجمالي للفوائد.
في المناطق التي يعمل فيها مشروع تجريبي ويدفع صندوق التأمين الاجتماعي المزايا مباشرة للموظفين، لا يلزم ملء الملحق 3، لأن صاحب العمل في هذه الحالة يدفع فقط ثمن الأيام الثلاثة الأولى من المرض على نفقته الخاصة، وهم لا تنعكس في الملحق 3.
يتم استكمال الملحق 4 فقط إذا كانت هناك مدفوعات مدفوعة من الميزانية الفيدرالية.
يحق لبعض دافعي أقساط التأمين تقاضي أقساط بمعدلات أقل من جميع شركات التأمين الأخرى. يعتمد ذلك على وجود عوامل معينة - استخدام نظام خاص، أو موقع خاص، أو أداء نوع معين من النشاط، وما إلى ذلك، وكلها مدرجة في الفن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا كان معدل أقساط التأمين العام في عام 2017 هو 30%، فيمكن أن يتراوح المعدل المخفض من 0% إلى 20%.
عند إعداد الحساب، يقوم حاملو الوثائق بملء أحد الملاحق 5-8 للقسم 1 لتأكيد امتثالهم لشروط تطبيق التعرفة المخفضة:
- يتم تشكيل الملحق 5 من قبل منظمات تكنولوجيا المعلومات (البند 3، البند 1، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)،
- الملحق 6 – "العمال المبسطون" الذين يشار إلى نشاطهم الرئيسي في الفقرات. 5 ص 1 فن. 427 قانون الضرائب للاتحاد الروسي،
- الملحق 7 - المنظمات غير الربحية التي تستخدم لغة مبسطة (البند 7، البند 1، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)،
- الملحق 8 - الملكية الفكرية على براءة الاختراع (البند 9، البند 1، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
مثال لملء حساب أقساط التأمين: التعريفة المخفضة
تعمل منظمة تعمل بنظام الضرائب المبسط في إنتاج المنتجات الغذائية، والدخل من هذا النشاط للنصف الأول من عام 2017 هو 8650000 روبل. المبلغ الإجمالي للدخل على النظام "المبسط" هو 10200000 روبل. حسب الفقرات. 5 ص 1 فن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن لأي منظمة تطبيق تعريفة مخفضة بنسبة 20٪، منها مساهمات "المعاشات التقاعدية" 20٪، والتأمين الطبي الإلزامي ومساهمات التأمين الاجتماعي 0٪.
في هذه الحالة، يحتوي حساب أقساط التأمين أيضًا على بيانات - يجب عليك ملء الملحق 6 بالقسم 1:
- على السطر 060 سنشير إلى إجمالي مبلغ الدخل على النظام الضريبي المبسط للفترة من 01/01/2017 إلى 30/06/2017،
- في السطر 070، فإننا نعكس فقط الدخل من النشاط الرئيسي - إنتاج الغذاء لنفس الفترة،
- في السطر 080 نحسب حصة الدخل من الأنشطة التفضيلية:
السطر 070: السطر 060 × 100%.
إذا كانت النتيجة التي تم الحصول عليها ما لا يقل عن 70٪ من إجمالي الدخل، والدخل من بداية العام لا يتجاوز 79 مليون روبل، يتم الاحتفاظ بالحق في التعريفة الجمركية المخفضة، كما في حالتنا.
يتم ملء القسم 5 من الحساب وتقديمه من قبل دافعي - المنظمات التي تقدم مدفوعات ومكافآت أخرى لصالح الطلاب في المنظمات التعليمية المهنية والمؤسسات التعليمية للتعليم العالي في التعليم بدوام كامل للأنشطة التي يتم تنفيذها في مفرزة الطلاب (المدرجة في السجل الفيدرالي أو الإقليمي لرابطات الشباب والأطفال التي تتمتع بدعم الدولة) في إطار علاقات العمل أو بموجب العقود المدنية التي يكون موضوعها أداء العمل و (أو) تقديم الخدمات.
يقوم عدد كبير من حاملي وثائق التأمين بملء حسابات أقساط التأمين باستخدام برامج محاسبية مختلفة أو خدمات عبر الإنترنت. في هذه الحالة، يتم إنشاء الحساب تلقائيًا بناءً على البيانات التي يقوم صاحب البوليصة بإدخالها في البرنامج. ومع ذلك، فمن الضروري فهم عدد من المبادئ الأساسية لتشكيل الحساب من أجل القضاء على الأخطاء المحتملة.
فيما يلي نموذج لحساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2018 مع شرح لميزات ملء الأقسام الأكثر شيوعًا.
يمكنك تنزيل نموذج لملء حساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2018 أو تنزيل نموذج لحساب أقساط التأمين للربع الثالث من عام 2018 في Excel باستخدام الروابط المتوفرة في نهاية المقال.
صفحة عنوان الكتاب
في صفحة العنوان، يقوم الدافع بملء كافة التفاصيل، باستثناء قسم “يتم تعبئته من قبل موظف مصلحة الضرائب”.
عند ملء حقل "رقم التعديل"، يتم إدخال "0" تلقائيًا في الحساب الأساسي، وفي الحساب المحدث للفترة المقابلة، يجب الإشارة إلى رقم التعديل (على سبيل المثال، "1"، "2"، إلخ. ).
يتم ملء الحقل "فترة الحساب (التقرير) (الرمز)" وفقًا للرموز الواردة في الدليل. على سبيل المثال، عند تقديم تقرير للربع الأول، يُشار إلى الرمز "21"، وللستة أشهر - "31"، وما إلى ذلك.
يشير حقل "السنة التقويمية" تلقائيًا إلى السنة التي يتم فيها عرض فترة الحساب (التقارير) الخاصة بها.
عند ملء الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الرمز)"، ينعكس رمز السلطة الضريبية التي تم إرسال الحساب إليها. يتم اختياره من الدليل. افتراضيًا، يتم ملء الحقل تلقائيًا بالرمز الذي تم تحديده عند تسجيل العميل في النظام.
في الحقل "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)"، حدد رمز المكان الذي يرسل فيه الدافع الدفع من الدليل المقابل. وبالتالي، تختار المنظمات الروسية الرمز "214"، ورجال الأعمال الأفراد - "120"، وما إلى ذلك.
يعكس الحقل "اسم المنظمة، القسم المنفصل / الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي، رئيس مزرعة الفلاحين، الفرد" اسم المنظمة أو القسم المنفصل للمنظمة المخولة بالصلاحيات المناسبة. يشير رواد الأعمال الأفراد والمحامون وكتاب العدل ورؤساء مزارع الفلاحين وغيرهم من المواطنين إلى اسمهم الكامل (بدون اختصارات) والاسم الأول والاسم العائلي (إن وجد).
يعكس الحقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2" تلقائيًا رمز OKVED2 المحدد من قبل الدافع عند التسجيل في البرنامج.
انتبه! يتم ملء الحقول "نموذج إعادة التنظيم (التصفية) (الرمز)" و"TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها" فقط من قبل تلك المنظمات التي أعيد تنظيمها أو تصفيتها خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
عند ملء حقل "رقم هاتف جهة الاتصال"، يظهر رقم هاتف الدافع المحدد أثناء التسجيل تلقائيًا.
في الحقل "تم تجميع الحساب على ____ صفحة"، تتم الإشارة إلى عدد الصفحات التي تم تجميع الحساب عليها. تتم تعبئة قيمة الحقل تلقائيًا وإعادة حسابها عند تغيير تركيبة الحساب (إضافة/حذف الأقسام).
عند ملء الحقل "مع إرفاق المستندات الداعمة أو نسخها على ___ أوراق"، عدد أوراق المستندات الداعمة و (أو) نسخها (إن وجدت)، على سبيل المثال، النسخة الأصلية (أو نسخة مصدقة) من وينعكس التوكيل الرسمي الذي يؤكد سلطة ممثل دافع أقساط التأمين.
1- إذا كان المستند مقدماً من الدافع،
2- إذا كانت الوثيقة مقدمة من ممثل عن الدافع. وفي هذه الحالة يشار إلى اسم الممثل والوثيقة التي تؤكد سلطته.
يتم أيضًا الإشارة إلى التاريخ تلقائيًا على صفحة العنوان.
القسم الفرعي 3.2. معلومات عن مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى المحسوبة لصالح الفرد، وكذلك معلومات عن اشتراكات التأمين المستحقة لتأمين التقاعد الإلزامي
هذا القسم مخصص ليتم ملؤه من قبل فرد ليس رائد أعمال فرديًا ولم يشير إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به. تعكس المعلومات البيانات الشخصية للشخص: تاريخ ومكان الميلاد وتفاصيل وثيقة الهوية وعنوان الإقامة.
يتم ملء الملحق 8 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضريبة براءات الاختراع (PTS)، باستثناء رواد الأعمال الأفراد المشاركين في أنشطة مثل تأجير العقارات أو تجارة التجزئة أو تقديم خدمات الطعام.
تنبيه: يتم ملء الملحق 8 من قبل الدافعين برمز التعريفة "12".
تنبيه: لملء الطلب، عليك الضغط على حقل "إدخال جديد". في هذه الحالة، من الضروري ملء الأسطر 020-060 بقدر عدد براءات الاختراع التي حصل عليها رائد الأعمال الفردي في فترة إعداد الفواتير (إعداد التقارير).
في الأعمدة من 1 إلى 5 من السطر 010، يتم حساب إجمالي مبالغ المدفوعات في إطار أنشطة رائد الأعمال الفردي لجميع براءات الاختراع تلقائيًا.
ويشير السطر 020 إلى رقم براءة الاختراع، ويشير السطر 030 إلى رمز نوع النشاط التجاري من طلب الحصول على براءة الاختراع.
يعكس الخطان 040 و050 تاريخي البدء والانتهاء لبراءة الاختراع.
يشير السطر 060 إلى مبلغ المدفوعات للموظفين من بداية فترة إعداد الفاتورة (العمود 1)، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (العمود 2) ولكل شهر من الأشهر الثلاثة من فترة التقرير (الأعمدة 3-5 ).
يتم ملء الملحق 9 من قبل المنظمات التي أبرمت عقود عمل مع المواطنين الأجانب والأشخاص عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في روسيا. الاستثناء هو المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا والأشخاص من مواطني الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي.
تنبيه: لملء الطلب، عليك الضغط على حقل "إدخال جديد". وفي هذه الحالة يجب أن يتوافق عدد الخطوط المكتملة 020-080 مع عدد الموظفين الأجانب.
في الأعمدة من 1 إلى 5 من السطر 010، يتم حساب إجمالي مبالغ المدفوعات المقدمة فيما يتعلق بالأشخاص الأجانب تلقائيًا.
لكل شخص، تشير الأسطر 020-070 إلى المعلومات التالية: الاسم الكامل ورقم التعريف الضريبي ورقم التأمين للحساب الشخصي الفردي للشخص المؤمن عليه (SNILS) في نظام المحاسبة الشخصية PFR والجنسية (إن وجدت).
يعكس السطر 080 مبلغ المدفوعات للموظف الأجنبي من بداية فترة إعداد الفاتورة (العمود 1)، للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (العمود 2) ولكل شهر من الأشهر الثلاثة من فترة التقرير (العمود 3) -5).
يتم ملء الملحق 10 من قبل الدافعين الذين دفعوا الدخل للطلاب الذين عملوا في فرق الطلاب. لا تخضع هذه المدفوعات للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي إذا تم استيفاء الشروط التالية في وقت واحد:
- – يدرس الطالب في مؤسسة تعليمية للتعليم المهني العالي أو التعليم المهني الثانوي؛
- - شكل من أشكال التعليم بدوام كامل؛
- – تم إدراج فريق الطلاب في السجل الفيدرالي أو الإقليمي؛
- – تم إبرام عقد عمل أو عقد مدني مع الطالب لأداء عمل أو تقديم خدمات.
تنبيه: لملء الطلب، عليك الضغط على حقل "إدخال جديد". في هذه الحالة، يجب أن يتوافق عدد الأسطر المكتملة 020-100 مع عدد الطلاب.
في الأعمدة من 1 إلى 5 في السطر 010، يتم حساب إجمالي مبالغ المدفوعات المقدمة للطلاب تلقائيًا.
- على السطر 020 - رقم تسلسلي فريد يبدأ من 001؛
انتبه: إذا كان هناك أكثر من سبب لدفع أقساط التأمين خلال فترة إعداد الفواتير (التقارير)، فسيتم تضمين عدة أقسام فرعية في الحساب 1.4.
تتم الإشارة إلى جميع المؤشرات الموجودة في الأسطر 010-050 في الأعمدة من 1 إلى 5 (يوجد هنا ترتيب عكس البيانات في الأعمدة من 1 إلى 5).
يشير السطر 010 إلى عدد الأفراد الذين يتم حساب أقساط تأمين مدفوعاتهم للضمان الاجتماعي الإضافي، ويعكس السطر 020 مبلغ المدفوعات لصالح هؤلاء الأفراد، بما في ذلك المدفوعات غير الخاضعة للضريبة (على سبيل المثال، الإجازة المرضية، وما إلى ذلك).
تنبيه: يشمل العدد الإجمالي للأشخاص في الخط 010 العمال العاملين في التعدين تحت الأرض والمكشوف للفحم والصخر الزيتي وفي بناء المناجم، بالإضافة إلى أعضاء أطقم طيران طائرات الطيران المدني.
صفحة 050 غرام. 3-5 = صفحة 040 غرام. 3-5* اضافية التعريفة (حسب الرمز الأساسي في الحقل 001)
يهدف الملحق 2 إلى حساب مبلغ أقساط التأمين لـ OSS.
تنبيه: يجب أيضًا إكمال الملحق 2 إذا تم دفع الاشتراكات بمعدل 0% (على سبيل المثال، عند تطبيق التعريفات المخفضة).
في الحقل 001، حدد سمة مدفوعات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي:
- "1" - المدفوعات المباشرة للتغطية التأمينية (يوجد مشروع تجريبي في المنطقة ويتم تحويل المزايا مباشرة إلى الموظفين عن طريق الصندوق)؛
- "2" - نظام الدفع الأوفست (يتم دفع استحقاقات الموظفين من قبل صاحب العمل).
تتم الإشارة إلى جميع المؤشرات الموجودة في الأسطر 010-090 في الأعمدة من 1 إلى 5 (يوجد هنا ترتيب عكس البيانات في الأعمدة من 1 إلى 5).
حساب أقساط التأمين لدائرة الضرائب الفيدرالية في العام: عينة، إجراءات التعبئة
لا تنس ملء الملحق 3 بالقسم 1، مع الإشارة إلى تكاليف المزايا. أين ينبغي في الحساب أن يظهر أن صاحب المشروع الفردي يطبق معدلات مخفضة؟ المعدل المعتاد لأقساط التأمين على الموظفين هو 30%.
يحق للعديد من رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام المبسط ونظام براءات الاختراع تخفيض التعريفة إلى 20٪. في هذه الحالة، يدفع التاجر فقط اشتراكات تأمين التقاعد للموظفين.
رجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط يخفض أقساط التأمين لجميع الموظفين إذا تم استيفاء ثلاثة شروط:
- يقوم بأنشطة وفقًا للفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
- حصة الإيرادات من الأنشطة التفضيلية لا تقل عن 70٪ من إجمالي الدخل؛
- إجمالي الدخل السنوي لا يتجاوز 79 مليون روبل.
إذا استوفيت جميع الشروط، قم بتضمين الملحق 6 للقسم 1 في الحساب.
TIN" (رقم تعريف دافع الضرائب (المشار إليه فيما بعد - TIN) تتم الإشارة إليه بواسطة TIN وفقًا لشهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب لكيان قانوني تم تشكيله وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، في الموقع على أراضي الاتحاد الروسي: بالنسبة للفرد، تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) وفقًا لشهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب للفرد في مكان الإقامة على أراضي الاتحاد الروسي.
عندما يقوم الدافع بملء رقم التعريف الضريبي، والذي يتكون من عشرة أحرف، في مساحة اثنتي عشرة خلية مخصصة لتسجيل مؤشر رقم التعريف الضريبي، يجب وضع شرطة في الخليتين الأخيرتين؛ 5.7.
القسم الفرعي 3.2.2. معلومات عن مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى المستحقة لصالح الفرد، والتي يتم حساب أقساط التأمين عليها بالسعر الإضافي
تنبيه: يشمل العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم الموظفين الذين أبرمت معهم عقود عمل، بما في ذلك. وأولئك الذين لم يكن لديهم مدفوعات خاضعة للضريبة خلال الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (على سبيل المثال، إجازة الأمومة).
تنبيه: فناني الأداء بموجب العقود المدنية غير مدرجين في السطر 010.
- المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين الخاصة ببرامج الدعم المفتوح (مزايا الدولة، ومدفوعات التعويضات، وما إلى ذلك)؛
- مقدار النفقات المرتبطة باستخراج الدخل المستلم بموجب اتفاقية أمر المؤلف، واتفاقية نقل الحق الحصري في الأعمال العلمية والأدبية والفنية وما إلى ذلك.
يشير السطر 040 إلى مقدار المدفوعات لصالح الأشخاص الذين يتجاوزون الحد الأقصى للقاعدة لحساب المساهمات في OSS (في عام 2018 - 815000 روبل).
الصفحة 050 = الصفحة 020 – الصفحة 030 – الصفحة 040
تملأ الأسطر 051-054 الفئات الفردية للدافعين وتشير فيها إلى قاعدة حساب أقساط التأمين من السطر 050.
يتم ملء السطر 051 من قبل الصيدليات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم ترخيص للأنشطة الصيدلانية ويدفعون UTII. يعكس هذا الخط أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح الموظفين الذين لهم الحق في مزاولة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها.
يتم ملء السطر 052 من قبل المنظمات التي تقوم بسداد المدفوعات لأفراد طاقم السفن المسجلة في السجل الدولي الروسي للسفن. يعكس هذا الخط أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لأفراد الطاقم.
يتم ملء السطر 053 من قبل رواد الأعمال الأفراد بموجب براءة اختراع، الذين يقومون بسداد المدفوعات للموظفين المعينين ويعكسون في هذا السطر أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لهؤلاء الموظفين.
يتم ملء السطر 054 من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون الدخل للموظفين الأجانب المقيمين مؤقتًا. ويحدد الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين (باستثناء مواطني دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي).
يعكس السطر 060 مبلغ أقساط التأمين المحسوبة لـ OSS.
يشير السطر 070 إلى مبلغ النفقات المتكبدة لدفع التغطية التأمينية بموجب OSS (الإجازة المرضية، واستحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك)
تنبيه: يتم ملء السطر 070 فقط من قبل الدافعين الذين يستخدمون نظام الدفع الأوفست (علامة "2" في الحقل 001). ومع ذلك، لا تنعكس فوائد الأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف في هذا البند.
يعكس السطر 080 المبالغ التي حصل عليها دافع أقساط التأمين من صندوق التأمين الاجتماعي لسداد النفقات (الإجازات المرضية، واستحقاقات الأمومة، وما إلى ذلك).
تنبيه: يتم ملء السطر 080 فقط من قبل الدافعين الذين يستخدمون نظام الدفع الأوفست (علامة "2" في الحقل 001). ولا تتم الإشارة إلى المبالغ المستلمة في عام 2017 من صندوق التأمين الاجتماعي لسداد مستحقات العام الماضي في السطر 080.
الصفحة 090 = الصفحة 060 – الصفحة 070 الصفحة 080
وفي هذه الحالة، في عمود "التوقيع" يشار إلى الرمز "1" في حالة الحصول على مبلغ الاشتراكات المستحقة والرمز "2" في حالة تجاوز مبلغ النفقات المتكبدة مبلغ أقساط التأمين المستحقة.
تنبيه: لم يتم ملء الملحق 3 من قبل المشاركين في المشروع التجريبي (علامة "1" في الحقل 001 من الملحق 2).
تنبيه: يقوم الممولين الذين لم يبدأوا بتنفيذ المشروع التجريبي منذ بداية فترة الفاتورة بملء الملحق رقم 3 الخاص بمبالغ النفقات المتكبدة قبل بدء المشاركة في المشروع التجريبي.
- الخطوط 021-010 - إعانات العجز المؤقت؛
- الخطوط 030-031 - استحقاقات الأمومة؛
– السطر 040 – فوائد للنساء المسجلات في المراحل المبكرة من الحمل؛
- السطر 050 - منفعة ولادة طفل؛
- الخطوط 062-060 - بدل رعاية الطفل؛
– الخطوط 080-070 – الدفع مقابل أيام الإجازة الإضافية لرعاية طفل معاق وأقساط التأمين المستحقة لهذه المدفوعات؛
– السطر 090 – منفعة الجنازة.
- عدد حالات المدفوعات أو المستفيدين (العمود 1)؛
– عدد الأيام المدفوعة أو المدفوعات المقدمة أو المزايا المدفوعة (العمود 2)؛
- مبلغ النفقات المتكبدة (العمود 3)؛
- مقدار النفقات المتكبدة من الأموال الممولة من الميزانية الفيدرالية (العمود 4).
صفحة 100 غرام. 3, 4 = (صفحة 010 صفحة 020 صفحة 030 صفحة 040 صفحة 050 صفحة 060 صفحة 070 صفحة 080 صفحة 090) غرام. 3، 4
يشير السطر 110 إلى مقدار الإعانات المستحقة وغير المدفوعة، باستثناء تلك الإعانات التي تم استحقاقها للشهر الأخير من فترة التقرير والتي لم يتم تفويت الموعد النهائي لدفع الاستحقاقات بموجب القانون.
تنبيه: لملء الطلب، عليك الضغط على حقل "إدخال جديد".
- على الخطوط 030-010 - الاسم الكامل للعضو في المزرعة الفلاحية طبقا لبطاقة الهوية؛
- على السطر 040 - رقم التعريف الضريبي (TIN) وفقًا لشهادة تسجيل الفرد لدى مصلحة الضرائب (إن وجدت)؛
- على السطر 050 - SNILS وفقًا لشهادة التأمين الخاصة بتأمين التقاعد الإلزامي؛
- على الخط 060 - سنة الميلاد؛
– على الخطوط 070-080 – التاريخ الذي أصبح فيه الشخص عضوًا في المزرعة الفلاحية وتاريخ الانسحاب من المزرعة الفلاحية وفقًا للطلب (في فترة الفاتورة). إذا كان أحد أعضاء مزرعة الفلاحين عضوًا في مزرعة الفلاحين طوال فترة الفاتورة بأكملها، فإن الأسطر 070-080 تشير، على التوالي، إلى تاريخي البدء والانتهاء لفترة الفاتورة التي يتم تقديم الحساب لها.
يعتمد ملء الملاحق 6 أو 7 الخاصة بحساب أقساط التأمين على الأساس الذي تقوم عليه المنظمة غير الربحية بتطبيق تعريفة مخفضة لأقساط التأمين. إذا تم تطبيق التعرفة المخفضة على أساس الفقرات. 5 ص 1 فن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ثم في القسم 1 في السطر 001 تحتاج إلى الإشارة إلى الرمز "08" وملء الملحق 6 من القسم 1. إذا تم تطبيق تعريفة مخفضة على أساس الفقرات. 7 البند 1 الفن. 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، ثم في القسم 1 في السطر 001 تحتاج إلى الإشارة إلى الرمز "10" وملء الملحق 7 من القسم 1.
الأساس المنطقي
من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي
<…>
المادة 427. تخفيض معدلات أقساط التأمين
1. تنطبق معدلات أقساط التأمين المخفضة للدافعين المحددين في الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 419 من هذا القانون:
<…>
5) بالنسبة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون نظام ضريبي مبسط، النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي (مصنف على أساس رموز أنواع الأنشطة وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية) وهي:
إنتاج الغذاء*؛
إنتاج المياه المعدنية وغيرها من المشروبات غير الكحولية؛
إنتاج المنسوجات والملابس.
إنتاج الجلود والسلع الجلدية والأحذية؛
معالجة الأخشاب وإنتاج المنتجات الخشبية؛
الإنتاج الكيميائي.
إنتاج المنتجات المطاطية والبلاستيكية.
إنتاج المنتجات المعدنية اللافلزية الأخرى؛
إنتاج المنتجات المعدنية النهائية؛
إنتاج الآلات والمعدات.
إنتاج المعدات الكهربائية والمعدات الإلكترونية والبصرية.
إنتاج المركبات والمعدات؛
صناعة الأثاث؛
إنتاج السلع الرياضية.
إنتاج الألعاب واللعب.
البحث والتطوير؛
تعليم؛
توفير الخدمات الصحية والاجتماعية؛
أنشطة المنشآت الرياضية.
أنشطة أخرى في مجال الرياضة.
معالجة المواد الخام الثانوية.
بناء؛
صيانة وإصلاح المركبات؛
التخلص من مياه الصرف الصحي والنفايات والأنشطة المماثلة؛
النقل والاتصالات.
توفير الخدمات الشخصية؛
إنتاج السليلوز ولب الخشب والورق والكرتون والمنتجات المصنوعة منها؛
إنتاج الآلات الموسيقية.
إنتاج منتجات مختلفة غير مدرجة في مجموعات أخرى؛
إصلاح المنتجات المنزلية والأغراض الشخصية؛
إدارة العقار؛
الأنشطة المتعلقة بإنتاج وتوزيع وعرض الأفلام؛
أنشطة المكتبات ودور المحفوظات والمؤسسات الشبيهة بالنادي (باستثناء أنشطة الأندية)؛
أنشطة المتاحف وحماية المواقع والمباني التاريخية؛
أنشطة الحدائق النباتية وحدائق الحيوان والمحميات الطبيعية؛
الأنشطة المتعلقة باستخدام تكنولوجيا الكمبيوتر وتكنولوجيا المعلومات، باستثناء المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية المحددة في الفقرتين الفرعيتين 2 و3 من هذه الفقرة؛
تجارة التجزئة للسلع الصيدلانية والطبية ومنتجات العظام؛
إنتاج مقاطع الصلب المنحنية؛
إنتاج أسلاك الفولاذ.
<…>
7) للمنظمات غير الربحية (باستثناء مؤسسات الدولة (البلدية))، المسجلة بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي، وتطبيق نظام ضريبي مبسط وتنفيذ الأنشطة في مجال الخدمات الاجتماعية للمواطنين*، العلمية البحث والتطوير والتعليم والرعاية الصحية وفقًا للوثائق التأسيسية والثقافة والفن (أنشطة المسارح والمكتبات والمتاحف والمحفوظات) والرياضات الجماهيرية (باستثناء المحترفين)؛
<…>
بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@
عند الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين وإجراءات تعبئته وكذلك نموذج تقديم حسابات أقساط التأمين بشكل إلكتروني
<…>
الملحق 5. رموز تعريفة الدافع 1
| <…> | |
| 08* | دافعو أقساط التأمين الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط، والنوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي، المحدد في الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 427 من القانون |
| 09 | دافعو أقساط التأمين الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة ولديهم ترخيص للأنشطة الصيدلانية - فيما يتعلق بالمدفوعات والمكافآت المقدمة للأفراد الذين، وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 21 نوفمبر 2011 رقم 323 -FZ "حول أساسيات حماية صحة المواطنين في الاتحاد الروسي" (تشريعات الاتحاد الروسي المجمعة، 2011، رقم 48، المادة 6724؛ 2016، رقم 27، المادة 4219) لهم الحق في المشاركة في الأنشطة الصيدلانية أو المسموح لها بمزاولتها |
| 10* | دافعو أقساط التأمين هم منظمات غير ربحية (باستثناء مؤسسات الدولة (البلدية))، مسجلة بالطريقة التي يحددها تشريع الاتحاد الروسي، وتطبق نظام ضريبي مبسط وتمارس أنشطة في مجال الخدمات الاجتماعية السكان والبحث العلمي والتطوير والتعليم والرعاية الصحية وفقًا للوثائق التأسيسية والثقافة والفن (أنشطة المسارح والمكتبات والمتاحف والمحفوظات) والرياضات الجماهيرية (باستثناء المحترفين) |
| <…> | |
الملحق 7 للقسم 1
يتم ملء الملحق 7 من قبل المنظمات غير الربحية بشكل مبسط والتي تعمل في مجال الخدمات الاجتماعية والبحث العلمي والتطوير والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفنون والرياضة الجماهيرية. يحق لهذه المنظمات الحصول على أسعار مخفضة لأقساط التأمين (البند الفرعي 3، البند 2، المادة 427، البند 7، المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).*
في السطر 010، وضح المبلغ الإجمالي للدخل على أساس مبسط.
على السطر 020، تعكس الإيرادات في شكل إيرادات مستهدفة للأنشطة في مجال الخدمات الاجتماعية والبحث العلمي والتطوير والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفنون والرياضة الجماهيرية.
في السطر 030، حدد الدخل على شكل منح تتلقاها المنظمة للأنشطة في مجال الخدمات الاجتماعية والبحث العلمي والتطوير والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفنون والرياضة الجماهيرية.
سيتعين على جميع شركات التأمين من أصحاب العمل قريبًا أن يقدموا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017. هل أحتاج إلى تقديم حساب الصفر إلى مكتب الضرائب؟ كيفية ملء الحساب بإجمالي الاستحقاق؟ كيفية ملء القسم الثالث بالمحاسبة الشخصية؟ ما هي نسب التحكم التي يجب مراعاتها حتى لا يتعارض الحساب مع المؤشرات الموجودة في 6-NDFL؟ كيفية إظهار المزايا التي يسددها صندوق التأمين الاجتماعي بشكل صحيح؟ قمنا بإعداد تعليمات تعبئة الحساب ونموذج ملء الحساب للربع الثالث من عام 2017 في مواقف مختلفة.
من يجب عليه تقديم حساب 9 أشهر
يجب على جميع حاملي وثائق التأمين تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، على وجه الخصوص:
- المنظمات وأقسامها المنفصلة؛
- رواد الأعمال الأفراد (IP).
يجب استكمال حساب أقساط التأمين وتقديمه إلى جميع حاملي وثائق التأمين الذين لديهم أشخاص مؤمن عليهم، وهم:
- الموظفون بموجب عقود العمل؛
- فناني الأداء - الأفراد بموجب العقود المدنية (على سبيل المثال، عقود البناء أو تقديم الخدمات)؛
- المدير العام وهو المؤسس الوحيد.
المواعيد النهائية للحساب
يجب تقديم حسابات أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لفترة الإبلاغ (التسوية). إذا كان آخر موعد للتقديم يقع في عطلة نهاية الأسبوع، فيمكن تقديم الحساب في يوم العمل التالي (البند 7 من المادة 431، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
فترات الإبلاغ عن أقساط التأمين
الفترة المشمولة بالتقرير لأقساط التأمين هي الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر. فترة الفاتورة هي سنة تقويمية (المادة 423 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لذلك، من الأصح تسمية التقارير الحالية بحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر، وليس للربع الثالث من عام 2017. بعد كل شيء، يتضمن الحساب مؤشرات من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، وليس فقط للربع الثالث من عام 2017.
فترة التقرير في حالتنا هي 9 أشهر من عام 2017 (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر). ولذلك، يجب تقديم حساب (DAM) لمدة 9 أشهر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في موعد أقصاه 31 أكتوبر (الثلاثاء).
نموذج الحساب لعام 2017: ماذا يتضمن
يجب ملء حساب أقساط التأمين وفقًا للنموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551. يمكن تنزيل النموذج هنا.
تم استخدام هذا النموذج منذ عام 2017. تكوين الحساب هو كما يلي:
- صفحة عنوان الكتاب؛
- ورقة للأفراد الذين ليس لديهم حالة رجل أعمال فردي؛
- القسم رقم 1 (يتضمن 10 طلبات)؛
- القسم رقم 2 (بطلب واحد)؛
- القسم رقم 3 – يحتوي على معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم الذين يدفع لهم صاحب العمل اشتراكات.
يجب على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يدرجوا في حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 (البندان 2.2، 2.4 من إجراءات ملء حساب أقساط التأمين):
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم 1؛
- الأقسام الفرعية 1.1 و1.2 من الملحق 1 للقسم 1؛
- الملحق 2 للقسم 1؛
- القسم 3.
في هذا التكوين، يجب أن تتلقى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب 9 أشهر من عام 2017، بغض النظر عن الأنشطة التي تم تنفيذها خلال الفترة المشمولة بالتقرير (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS-4- 11/6940).
بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت هناك أسباب معينة، يجب على دافعي أقساط التأمين أيضًا تضمين أقسام وملاحق أخرى. دعونا نشرح تكوين الحساب في الجدول:
| حساب لمدة 9 أشهر: ما هي الأقسام ومن يملؤها | |
|---|---|
| صفحة عنوان الكتاب | يتم ملؤها من قبل جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية |
| ورقة "معلومات عن فرد ليس رجل أعمال فردي" | يتم تشكيلها من قبل أفراد ليسوا رواد أعمال فرديين إذا لم يشيروا إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم في الحساب |
| القسم 1، القسمان الفرعيان 1.1 و1.2 من الملحقين 1 و2 للقسم 1، القسم 3 | تعبئة كافة المنظمات ورواد الأعمال الأفراد الذين قاموا بسداد دخل للأفراد خلال الفترة من 1 يناير حتى 30 سبتمبر 2017 |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2، 1.4 من الملحق 1 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية يقومون بتحويل أقساط التأمين بأسعار إضافية |
| الملاحق 5 - 8 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون تعريفات مخفضة (على سبيل المثال، إجراء أنشطة تفضيلية على النظام الضريبي المبسط) |
| الملحق 9 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين دفعوا، في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، دخلاً للموظفين الأجانب أو الموظفين عديمي الجنسية المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي |
| الملحق 10 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية التي دفعت الدخل للطلاب العاملين في فرق الطلاب من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 |
| الملحقان 3 و4 للقسم 1 | المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين دفعوا في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017 استحقاقات المستشفى واستحقاقات الأطفال وما إلى ذلك (أي المتعلقة بالتعويض من صندوق التأمين الاجتماعي أو المدفوعات من الميزانية الفيدرالية) |
| القسم 2 والملحق 1 للقسم 2 | رؤساء مزارع الفلاحين |
بأي ترتيب يجب أن أقوم بملئه؟
ابدأ بملء صفحة العنوان. ثم قم بإنشاء القسم 3 لكل موظف لديك في الربع الثالث. بعد ذلك، املأ ملاحق القسم 1. وأخيرًا وليس آخرًا، القسم 1 نفسه.
طرق الدفع
هناك طريقتان لنقل حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 إلى دائرة الضرائب الإقليمية:
ملء الحساب لمدة 9 أشهر: أمثلة
سيقوم معظم حاملي وثائق التأمين بملء حسابات أقساط التأمين للربع التاسع من عام 2017 إلكترونيًا باستخدام خدمات برامج المحاسبة الخاصة (على سبيل المثال، 1C). وفي هذه الحالة يتم الحساب تلقائيا بناء على البيانات التي يدخلها المحاسب في البرنامج. ومع ذلك، في رأينا، من المستحسن فهم بعض مبادئ تكوين الحساب لتجنب الأخطاء. سنعلق على ميزات ملء الأقسام الأكثر شيوعًا، ونقدم أيضًا أمثلة وعينات.
صفحة عنوان الكتاب
في صفحة الغلاف لحساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك، على وجه الخصوص، الإشارة إلى المؤشرات التالية:
فترة التقرير
في حقل "فترة الحساب (التقرير) (الرمز)"، حدد رمز فترة إعداد الفواتير (التقرير) من الملحق رقم 3 إلى إجراء ملء حساب أقساط التأمين:
لذلك، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، سيكون رمز فترة التقرير "33".
رمز خدمة الضرائب الفيدرالية
في الحقل "تم تقديمه إلى مصلحة الضرائب (الكود)" - حدد رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم حساب أقساط التأمين إليها. يمكنك معرفة القيمة لمنطقة معينة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية.
https://service.nalog.ru/addrno.do
رمز مكان الأداء
يُظهر هذا الرمز قيمة رقمية تشير إلى ملكية دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تقديم DAM إليها لربع 9 أشهر من عام 2017. يتم عرض الرموز المعتمدة في الجدول:
| شفرة | أين يتم تقديم الدفع؟ |
| 112 | في مكان إقامة فرد ليس رجل أعمال |
| 120 | في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي |
| 121 | في مكان إقامة المحامي الذي أنشأ مكتب المحاماة |
| 122 | في مكان إقامة كاتب العدل الذي يمارس مهنة خاصة |
| 124 | في مكان إقامة العضو (رئيس) مؤسسة الفلاحين (المزرعة). |
| 214 | في موقع المنظمة الروسية |
| 217 | في مكان تسجيل الخلف القانوني للمنظمة الروسية |
| 222 | في مكان تسجيل المنظمة الروسية في موقع القسم المنفصل |
| 335 | في موقع قسم منفصل لمنظمة أجنبية في روسيا |
| 350 | في مكان تسجيل المنظمة الدولية في روسيا |
اسم
قم بالإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرجل الأعمال الفردي على صفحة العنوان وفقًا للمستندات، دون اختصارات. هناك خلية واحدة حرة بين الكلمات.
رموز OKVED
في حقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED2"، حدد الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لأنواع الأنشطة الاقتصادية.
أنواع الأنشطة وOKVED
في عام 2016، أصبح مصنف OKVED ساري المفعول (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). بدءًا من يناير 2017، تم استبداله بمصنف OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). استخدمه عند ملء حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017.
فيما يلي مثال لكيفية ملء صفحة العنوان كجزء من حساب أقساط التأمين (DAM) للربع الثالث من عام 2017:
الورقة: معلومات عن الفرد
يتم ملء ورقة "معلومات حول فرد ليس رائد أعمال فرديًا" من قبل المواطنين الذين يقدمون مدفوعات للعمال المعينين، إذا لم يشير إلى رقم التعريف الضريبي الخاص به في الحساب. في هذه الورقة، يشير صاحب العمل إلى بياناته الشخصية.
القسم 3: المعلومات المحاسبية الشخصية
يجب ملء القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" كجزء من حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 لجميع الأشخاص المؤمن عليهم لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017، بما في ذلك أولئك الذين تراكمت لصالحهم مدفوعات لمدة 9 أشهر من عام 2017. 2017 في إطار علاقات العمل والعقود المدنية.
يُظهر القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه - متلقي الدخل: الاسم الكامل، رقم تعريف دافع الضرائب، SNILS، إلخ.
يحتوي القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 على معلومات حول مبالغ المدفوعات المحسوبة لصالح الفرد، بالإضافة إلى معلومات حول اشتراكات التأمين المستحقة لتأمين التقاعد الإلزامي. فيما يلي مثال لملء القسم 3.
مثال.تم سداد المدفوعات لمواطن الاتحاد الروسي في الربع الثالث من عام 2017. أما الاشتراكات المستحقة عليهم في تأمين التقاعد الإلزامي فهي كما يلي:
في ظل هذه الظروف، سيبدو القسم 3 من حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 كما يلي:
يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للأشخاص الذين لم يتلقوا مدفوعات للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر)، لا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 (البند 22.2 من إجراءات ملء الحساب من أقساط التأمين).
يجب إعطاء نسخ من القسم 3 من الحساب للموظفين. وتبلغ هذه الفترة خمسة أيام تقويمية من تاريخ تقديم الشخص طلبًا للحصول على هذه المعلومات. أعط كل شخص نسخة من القسم 3، الذي يحتوي على معلومات عنه فقط. إذا قمت بإرسال الحسابات بتنسيقات إلكترونية، فستحتاج إلى طباعة نسخ ورقية.
قم بإعطاء المستخرج من القسم 3 للشخص أيضًا في يوم الفصل أو إنهاء العقد المدني. يجب أن يتم إعداد المستخلص لكامل فترة العمل ابتداء من يناير 2017.
تحقق من سنيلس
يقوم بعض مفتشي خدمة الضرائب الفيدرالية، قبل تقديم حسابات أقساط التأمين، بإرسال رسائل إعلامية حول التغييرات في تقنية تلقي التقارير لمدة 9 أشهر من عام 2017. في مثل هذه الرسائل، تجدر الإشارة إلى أن الحسابات لن تعتبر مقبولة إذا كانت المعلومات المتعلقة بالأفراد لا تتطابق مع البيانات الموجودة في قواعد بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية. قد تنشأ مشاكل، على سبيل المثال، مع SNILS وتاريخ ومكان الميلاد. وفيما يلي نص هذه الرسالة الإعلامية:
عزيزي دافعي الضرائب ( وكلاء الضرائب)!
يرجى ملاحظة أنه بدءًا من تقارير الربع الثالث من عام 2017، سيتم تغيير خوارزمية قبول حسابات أقساط التأمين (وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 N ММV-7-11/ " عند الموافقة على نموذج حساب أقساط التأمين وملء إجراءاته وكذلك نموذج تقديم حسابات أقساط التأمين بشكل إلكتروني").
في حالة عدم النجاح في تحديد هوية الأفراد المؤمن عليهم الموضحين في القسم
3 "معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم"، سيتم إنشاء رفض قبول الحساب.
سابقًا (السؤال 1 و2)، عندما تم اكتشاف انتهاك واحد - تحديد غير ناجح للأفراد المؤمن عليهم من القسم الثالث، تم إنشاء إخطار بالتوضيح تلقائيًا (في هذه الحالة، تم اعتبار الحساب مقبولًا).
لتجنب رفض قبول حسابات أقساط التأمين بسبب التناقض بين المعلومات المتعلقة بالأشخاص المشار إليهم في الحساب والمعلومات المتاحة لدى مصلحة الضرائب، نوصي بالتحقق من البيانات الشخصية للأفراد المشار إليهم في الحساب (كامل الاسم، تاريخ الميلاد، مكان الميلاد، رقم تعريف دافع الضرائب، تفاصيل جواز السفر، SNILS) لغرض تقديم البيانات القديمة في الحساب. أيضًا، يجب التحقق من البيانات المماثلة بالمعلومات الواردة في موارد المعلومات الخاصة بصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من أجل تحديد واضح لـ SNILS للشخص المؤمن عليه.
الملحق 3 للقسم 1: تكاليف الفوائد
في الملحق 3 للقسم 1، قم بتسجيل المعلومات حول النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإلزامي (إذا لم تكن هناك مثل هذه المعلومات، فلن يتم ملء الملحق، لأنه ليس إلزاميا).
في هذا التطبيق، تظهر فقط الفوائد من صندوق التأمين الاجتماعي المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. ولا يهم تاريخ دفع المنفعة والمدة التي استحقت عنها. على سبيل المثال، اعرض المزايا المستحقة في نهاية سبتمبر والمدفوعة في أكتوبر 2017 في الحسابات لمدة 9 أشهر. تعكس مزايا الإجازة المرضية المفتوحة في سبتمبر والمغلقة في أكتوبر فقط على أساس سنوي.
لا ينبغي أن تظهر المزايا على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف في الملحق 3. أدخل جميع البيانات في هذا الطلب على أساس الاستحقاق من بداية العام (البنود 12.2 - 12.4 من إجراءات ملء الحساب).
أما بالنسبة للتعبئة الفعلية فتكون سطور الملحق رقم (3) للقسم الأول على النحو التالي:
- في العمود 1، أشر في السطور 010 - 031، 090 إلى عدد الحالات التي تراكمت عليها المنافع. على سبيل المثال، في السطر 010 - عدد الأيام المرضية، وفي السطر 030 - إجازة الأمومة. في الأسطر 060 - 062، قم بالإشارة إلى عدد الموظفين الذين تم استحقاق المزايا لهم (البند 12.2 من إجراء ملء الحساب).
- في العمود 2، فكر (البند 12.3 من إجراءات ملء الحساب):
- في السطور 010 – 031 و 070 – عدد الأيام التي تم فيها استحقاق الإعانات على حساب صندوق التأمين الاجتماعي؛
- في السطور 060 – 062 – عدد مخصصات رعاية الطفل الشهرية. على سبيل المثال، إذا قمت بدفع مزايا لموظف واحد طوال الأشهر التسعة، فأدخل الرقم 9 في السطر 060؛
- في السطور 040 و 050 و 090 - عدد الفوائد.
مثال على عكس الفوائد. لمدة 9 أشهر من عام 2017 المنظمة:
- دفعت لمدة 3 أيام مرضية. على حساب صندوق التأمين الاجتماعي، تم دفع 15 يوما، وكان المبلغ 22902.90 روبل؛
- منحت إحدى الموظفات بدلًا لرعاية طفلها الأول لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر بقيمة 7179 روبل لكل منها. بلغ مبلغ الفوائد لمدة 3 أشهر 21537.00 روبل. المبلغ الإجمالي للمزايا المستحقة هو 44,439.90 روبل روسي. (22902.90 روبل روسي + 21537.00 روبل روسي).
مساهمات المعاشات التقاعدية والطبية: الأقسام الفرعية 1.1 – 1.2 من الملحق 1 للقسم 1
يتضمن الملحق 1 للقسم 1 من الحساب 4 كتل:
- القسم الفرعي 1.1 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي" ؛
- القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي" ؛
- القسم الفرعي 1.3 "حساب مبالغ اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ؛
- القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ مساهمات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأفراد طاقم طيران طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم."
في السطر 001 "رمز تعريفة الدافع" من الملحق 1 للقسم 1، قم بالإشارة إلى رمز التعريفة المطبق. سم. " ".
في حساب 9 أشهر من عام 2017، يجب عليك تضمين أكبر عدد ممكن من الملاحق 1 للقسم 1 (أو الأقسام الفرعية الفردية لهذا الملحق) حيث تم تطبيق التعريفات خلال الفترة المشمولة بالتقرير لعام 2017 (من يناير إلى سبتمبر ضمناً). دعونا نشرح ميزات ملء الأقسام الفرعية المطلوبة.
القسم الفرعي 1.1: مساهمات المعاشات التقاعدية
القسم الفرعي 1.1 هو كتلة إلزامية. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لمساهمات المعاشات التقاعدية ومبلغ اشتراكات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية. ولنوضح مؤشرات خطوط هذا القسم:
- السطر 010 – العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم؛
- السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين من مدفوعاتهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير (لمدة 9 أشهر من عام 2017) ؛
- السطر 021 - عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية (انظر "")؛
- السطر 030 - مبالغ المدفوعات والمكافآت المستحقة لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا يتم تضمين المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين هنا؛
- في السطر 040 تعكس:
- مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات المعاشات التقاعدية (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فإن مبلغ الخصم ينعكس ضمن الحدود التي تحددها الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
- السطر 050 - قاعدة حساب اشتراكات المعاشات التقاعدية؛
- السطر 051 - قاعدة حساب أقساط التأمين بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه في عام 2017، وهي 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
- السطر 060 - مبالغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة، بما في ذلك:
- على السطر 061 - من قاعدة لا تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي)؛
- على السطر 062 - من قاعدة تتجاوز الحد الأقصى (876000 روبل روسي).
قم بتسجيل البيانات في القسم الفرعي 1.1 على النحو التالي: قم بتقديم البيانات من بداية عام 2017، وكذلك للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية
القسم الفرعي 1.2 هو قسم إلزامي. أنه يحتوي على حساب القاعدة الخاضعة للضريبة لأقساط التأمين الصحي ومبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي. هنا هو مبدأ تشكيل السلاسل:
- السطر 010 – إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017.
- السطر 020 - عدد الأفراد الذين قمت بحساب أقساط التأمين منهم؛
- السطر 030 - مبالغ المدفوعات لصالح الأفراد (البندان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا تظهر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين في السطر 030؛
- على الخط 040 – مبالغ الدفع:
- لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
القسم الفرعي 1.3 – املأ ما إذا كنت تدفع أقساط التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل إضافي. والقسم الفرعي 1.4 - إذا قمت في الفترة من 1 يناير إلى 30 سبتمبر 2017، بنقل اشتراكات التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران في طائرات الطيران المدني، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.
حساب مساهمات العجز والأمومة: الملحق 2 للقسم 1
الملحق 2 للقسم 1 يحسب مقدار الاشتراكات للعجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. وتظهر البيانات في السياق التالي: الإجمالي من بداية عام 2017 إلى 30 سبتمبر، وكذلك لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.
في الحقل 001 من الملحق رقم 2، يجب الإشارة إلى علامة مدفوعات التأمين الخاصة بالتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة:
- "1" - المدفوعات المباشرة للتغطية التأمينية (إذا كان هناك مشروع تجريبي للخدمة الثابتة الساتلية في المنطقة، انظر.html
- “2” – نظام الأوفست لدفعات التأمين (عندما يقوم صاحب العمل بدفع المزايا ومن ثم يحصل على التعويض اللازم (أو المقاصة) من صندوق التأمين الاجتماعي).
- السطر 010 - إجمالي عدد المؤمن عليهم لمدة 9 أشهر من عام 2017؛
- السطر 020 - مبالغ المدفوعات لصالح المؤمن عليهم. لا تظهر في هذا السطر الدفعات التي لا تخضع لأقساط التأمين؛
- يلخص السطر 030:
- مبالغ المدفوعات التي لا تخضع لاشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- مقدار النفقات التي وثقها المقاول، على سبيل المثال، بموجب عقود حقوق النشر (البند 8 من المادة 421 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات، فسيتم تحديد مبلغ الخصم بالمبلغ المحدد في الفقرة 9 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي؛
- السطر 040 - مقدار المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الذين يخضعون لاشتراكات التأمين الاجتماعي ويتجاوزون الحد الأقصى للعام المقبل (أي المدفوعات التي تزيد عن 755000 روبل فيما يتعلق بكل شخص مؤمن عليه).
على السطر 050 - أظهر أساس حساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي.
يتضمن السطر 051 قاعدة حساب أقساط التأمين من المدفوعات لصالح الموظفين الذين لديهم الحق في ممارسة الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها (إذا كان لديهم الترخيص المناسب). إذا لم يكن هناك مثل هؤلاء الموظفين، أدخل الأصفار.
يتم ملء السطر 053 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام ضرائب براءات الاختراع ويسددون المدفوعات لصالح الموظفين (باستثناء رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بالأنشطة المحددة في البند الفرعي 19، 45-48 البند 2 من المادة 346.43 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي) - (البند الفرعي 9 ص 1 المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك بيانات، أدخل الأصفار.
يتم ملء الخط 054 من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون الدخل للأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. يتطلب هذا السطر إظهار أساس حساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين (باستثناء مواطني الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). إذا لم يكن هناك شيء من هذا القبيل - الأصفار.
على السطر 060 - أدخل اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي. السطر 070 – نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإلزامي والتي تدفع على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. ومع ذلك، لا تقم بتضمين المزايا الخاصة بالأيام الثلاثة الأولى من المرض هنا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم PA-4-11/25227). أما السطر 080 فبين فيه المبالغ التي سددها صندوق التأمين الاجتماعي مقابل الإجازات المرضية واستحقاقات الأمومة وغيرها من المزايا الاجتماعية.
اعرض في السطر 080 فقط المبالغ المستردة من صندوق التأمين الاجتماعي في عام 2017. حتى لو كانت تتعلق بعام 2016.
أما بالنسبة للسطر 090 فمن المنطقي استخدام الصيغة لتحديد قيمة هذا الخط:
إذا كنت قد استلمت مبلغ الاشتراكات المقرر سداده، أدخل الرمز "1" في السطر 090. إذا تبين أن مبلغ النفقات المتكبدة أكثر من الاشتراكات المستحقة، فقم بإدراج الرمز "2" في السطر 90.
القسم 1 "بيانات موجزة عن أقساط التأمين"
يعكس القسم 1 من الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017 المؤشرات العامة لمبالغ أقساط التأمين المستحقة الدفع. يتكون جزء الوثيقة المعنية من الأسطر من 010 إلى 123، والتي تشير إلى OKTMO، ومبلغ المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية، ومساهمات التأمين ضد العجز المؤقت وبعض الخصومات الأخرى. ستحتاج أيضًا في هذا القسم إلى الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة حسب نوع أقساط التأمين ومبلغ أقساط التأمين لكل نسخة مخفية الوجهة المستحقة للدفع في الفترة المشمولة بالتقرير.
اشتراكات التقاعد
في السطر 020، قم بالإشارة إلى KBK للمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي. في الأسطر 030-033 - اعرض مقدار مساهمات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، والتي يجب دفعها إلى BCC أعلاه:
- في السطر 030 - لفترة التقرير على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
- على الخطوط 031-033 - للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
الرسوم الطبية
على السطر 040، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في التأمين الصحي الإلزامي. على الخطوط 050–053 - توزيع مبالغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإلزامي التي يجب دفعها:
- في السطر 050 - لفترة التقرير (9 أشهر) على أساس الاستحقاق (أي من يناير إلى سبتمبر)؛
- على الأسطر 051-053 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
مساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية
على السطر 060، قم بالإشارة إلى BCC لمساهمات المعاشات التقاعدية بتعريفات إضافية. على الخطوط 070-073 - مبالغ مساهمات المعاشات التقاعدية بالتعريفات الإضافية:
- على السطر 070 - لفترة التقرير (9 أشهر من عام 2017) على أساس الاستحقاق (من 1 يناير إلى 30 سبتمبر)؛
- على الأسطر 071 – 073 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
مساهمات الضمان الاجتماعي الإضافية
على السطر 080، قم بالإشارة إلى BCC للمساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي. على الخطوط 090–093 – مقدار الاشتراكات في الضمان الاجتماعي الإضافي:
- على السطر 090 - لفترة التقرير (9 أشهر من عام 2017) على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
- على الأسطر 091-093 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).
مساهمات التأمين الاجتماعي
في السطر 100، قم بالإشارة إلى BCC للاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. على الخطوط 110 – 113 – مقدار الاشتراكات في التأمين الاجتماعي الإلزامي:
- على السطر 110 – لمدة 9 أشهر من عام 2017 على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمناً)؛
- على الخطوط 111-113 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) (أي لشهر يوليو وأغسطس وسبتمبر).
في السطور من 120 إلى 123، أشر إلى مقدار نفقات التأمين الاجتماعي الزائدة المتكبدة:
- على الخط 120 – لمدة 9 أشهر من عام 2017
- على الخطوط 121 – 123 – يوليو وأغسطس وسبتمبر 2017.
إذا لم تكن هناك نفقات زائدة، فأدخل الأصفار في هذه الكتلة.
عندما لا يجتاز الحساب فحص دائرة الضرائب الفيدرالية: أخطاء
لا يمكنك ملء في نفس الوقت:
- الخطوط 110 والخطوط 120؛
- السطر 111 والسطر 121؛
- السطر 112 والسطر 122؛
- السطر 113 والسطر 123.
مع هذا المزيج، فإن الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2017 لن يجتاز التفتيش من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. وترد نسب التحكم في مؤشرات الحساب في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 13 مارس. 2017 رقم BS-4-11/4371. سم. " ".
يمكنك أيضًا العثور على نموذج لملء حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017 بتنسيق Excel.
المسؤولية: العواقب المحتملة
بالنسبة للتأخير في تقديم حسابات أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، يجوز لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامة على منظمة أو رجل أعمال فردي بنسبة 5 بالمائة من مبلغ الاشتراكات التي تخضع للدفع (دفعة إضافية) بناءً على الحساب. سيتم فرض هذه الغرامة عن كل شهر (كامل أو جزئي) من التأخير في تقديم الحساب. ومع ذلك، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للغرامات أكثر من 30 في المئة من مبلغ الاشتراكات وأقل من 1000 روبل. على سبيل المثال، إذا دفعت رسوم التسوية بالكامل في الوقت المحدد، فستكون غرامة التأخير في تقديم الحساب 1000 روبل. إذا تم تحويل جزء فقط من المساهمات في الوقت المحدد، فسيتم احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليه في الحساب والمبلغ المدفوع بالفعل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا، عند حساب أقساط التأمين لمدة 9 أشهر من عام 2017، فإن المبلغ الإجمالي للمساهمات في تأمين التقاعد من قاعدة لا يتجاوز الحد الأقصى لقيمة كل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة إعداد الفواتير (التقارير) ككل للدافع لا يتوافق مع المعلومات المتعلقة بمقدار الاشتراكات في تأمين التقاعد لكل مؤمن عليه، فيعتبر الحساب غير مقدم. تنشأ عواقب مماثلة في حالة تقديم بيانات شخصية غير موثوقة تحدد هوية الأفراد المؤمن عليهم (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
يجب إزالة هذه التناقضات في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إرسال مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الإخطار المقابل في شكل إلكتروني، أو في غضون عشرة أيام عمل إذا تم إرسال الإخطار "على الورق". إذا استوفيت الموعد النهائي، فسيتم اعتبار تاريخ تقديم حساب أقساط التأمين هو تاريخ تقديم الحساب المعترف به على أنه لم يتم تقديمه في البداية (البند 6 من المادة 6.1، البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
تجدر الإشارة إلى أن وزارة المالية في الاتحاد الروسي في رسالتها بتاريخ 21/04/2017 رقم 24123-02-03 أشارت إلى أن حساب أقساط التأمين التي لم يتم تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد هو ليس أساسًا لتعليق المعاملات على حسابات دافع قسط التأمين. أي أنه لا ينبغي أن تخاف من حظر الحساب بسبب التأخر في السداد لمدة 9 أشهر من عام 2017.
ويتكون الحساب الموحد الجديد لأقساط التأمين لعام 2019، والذي نعرض مثالاً عليه في المقال، من صفحة عنوان وثلاثة أقسام، والتي بدورها تحتوي على 11 ملحقاً. لقد كتبنا عن هذا بالتفصيل في المقال. الآن دعونا نلقي نظرة على عملية ملء نموذج RSV-1 خطوة بخطوة باستخدام مثال.
غرامات RSV-1 في عام 2019
إذا لم تقم بحساب أقساط التأمين أو انتهاك الموعد النهائي، فستتبع ذلك المسؤولية الإدارية والعقوبات.
إذا تم انتهاك الموعد النهائي لتقديم نموذج RSV-1 (للربع الثاني - قبل 30 يوليو 2019)، فسيتم فرض غرامة قدرها 1000 روبل أو 5٪ من أقساط التأمين المحسوبة في فترة الفاتورة على كل كامل أو جزئي شهر من التأخير.
في عام 2019، يجب تقديم تقرير واحد للربع الثاني في موعد أقصاه 30 يوليو! لا يتم توفير التحويلات.
إذا تم العثور على أخطاء أو تناقضات في النموذج، فسيتم اعتبار التقرير لم يتم تقديمه. يجب إجراء التصحيحات في غضون 5 أيام عمل من تاريخ استلام الإخطار من دائرة الضرائب الفيدرالية. بعد إجراء التغييرات، يتم التعرف على تاريخ التقرير باعتباره اليوم الذي تم فيه إرسال الحساب الموحد لأقساط التأمين لعام 2019، النموذج RSV-1 (الفقرتان 2 و3 من الفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) لأول مرة.
الحساب الموحد لأقساط التأمين 2019، النموذج
شروط ملء التقارير الموحدة
لنفكر في مثال لحساب أقساط التأمين في عام 2019 لمؤسسة ذات ميزانية في النصف الأول من العام: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" يطبق OSNO؛ يتم تحديد معدلات الضرائب العامة للحساب. متوسط عدد الموظفين 22.
بالنسبة لتقرير الثلاثة أشهر من عام 2019، بلغت مستحقات الرواتب ما يلي:
- أبريل - 253000.00 روبل روسي؛
- مايو - 253000.00 روبل روسي؛
- يونيو - 253000 فرك.
نحن نحسب التأمين على أساس شهري.
- صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي: 253000.00 × 22% = 55660.00 روبل.
- التأمين الطبي الإلزامي: 253000.00 × 5.1% = 12903.00 روبل.
- فنيم: 253000.00 × 2.9% = 7337.00 فرك.
- صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي: 253000.00 × 22% = 55660.00 روبل.
- التأمين الطبي الإلزامي: 253000.00 × 5.1% = 12903.00 روبل.
- فنيم: 253000.00 × 2.9% = 7337.00 فرك.
عدم وجود زيادة في قاعدة المستحقات التأمينية لصالح الموظفين لعام 2019.
كمرجع.
في الربع الأول من عام 2019، بلغت الأجور المتراكمة 759300.00 روبل:
- صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي: 759300.00 × 22% = 167046.00 روبل.
- التأمين الطبي الإلزامي: 759,300.00 × 5.1% = 38,724.00 فرك.
- صندوق التأمين الاجتماعي: 759,300.00 × 2.9% = 22,019.00 روبل.
البيانات التقديرية للربع الثاني:
- الراتب المستحق - 759000.00 روبل.
- المساهمات في المعاش التقاعدي - 166980.00 روبل.
- التأمين الطبي الإلزامي – 38709.00 روبل روسي.
- FSS - 22011.00 روبل روسي.
البيانات النهائية التي سيتم إدخالها في نموذج الإبلاغ.
للنصف الأول من عام 2019:
- الاستحقاقات - 1518300.00 روبل؛
- مساهمات صندوق المعاشات التقاعدية - 334026.00 روبل؛
- التأمين الطبي الإلزامي - 77433.00 روبل؛
- FSS - 44030.00 روبل.
مثال لملء RSV-1
تم تحديد الإجراء التفصيلي لملء حساب أقساط التأمين لعام 2019 في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/551. مع مراعاة أحكام الأمر، سنقدم مثالاً لملء نموذج RSV-1 للربع الثاني من عام 2019.
الخطوة 1. صفحة العنوان
في صفحة عنوان الحساب الفردي، نشير إلى معلومات حول المنظمة: INN وKPP (المنعكس في جميع صفحات التقرير)، والاسم، ورمز النشاط الاقتصادي، والاسم الكامل. المدير، رقم الهاتف. في حقل "رقم التعديل" نضع "0" إذا قمنا بتقديم تقرير واحد لأول مرة خلال فترة التقرير، أو قمنا بتعيين رقم تعديل تسلسلي. نشير إلى رمز خدمة الضرائب الفيدرالية ورمز الموقع.
الخطوة 2. انتقل إلى القسم الثالث
هنا تحتاج إلى ملء المعلومات الشخصية حول جميع الأشخاص المؤمن عليهم في المؤسسة، لكل موظف على حدة.
لنعطي مثالاً على ملء المعلومات في تقرير واحد بناءً على بيانات المدير.
نعكس رقم التعديل - 0، الفترة وتاريخ الانتهاء.
نشير إلى البيانات الشخصية في الجزء 3.1: INN للموظف، SNILS، تاريخ الميلاد، الجنس والجنسية. بالنسبة للمواطنين الروس، قمنا بتعيين القيمة "643" (السطر 120)، تم إنشاء رمز البلد بموجب قرار Gosstandart رقم 529 بتاريخ 14 ديسمبر 2001. نختار رمز نوع المستند (صفحة 140) وفقًا للملحق رقم 2 بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671@. رمز جواز السفر لمواطن من الاتحاد الروسي هو "21"، يشير إلى سلسلة ورقم جواز السفر (أو معلومات وثيقة أخرى).
ونشير إلى صفة المؤمن عليه: 1 - المؤمن عليه، 2 - لا. في مثالنا "1".
الخطوة 3. نهاية القسم الثالث
نملأ الجزء 2.1 من القسم الثالث لحساب التأمين الموحد: اضبط حقل "الشهر" على "04" - أبريل، "05" - مايو، "06" - يونيو. نكتب رمز فئة الشخص المؤمن عليه. وفقًا للملحق رقم 8 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551@، فإن كلمة "الموظف" تعني "NR".
الخطوة 4. املأ مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى
كان راتب المدير 60.000.00 روبل شهريًا. المجموع للربع الثاني - 180.000.00 روبل. بلغت مساهمات تأمين المعاشات التقاعدية (60.000.00 × 22%) 13.200.00 روبل لكل شهر. نشير إلى هذه المبالغ في السطور المقابلة للحساب الفردي لأقساط التأمين.
نهاية القسم 3
إذا تجاوز أحد الموظفين مبلغ الحد الأقصى لقاعدة حساب أقساط التأمين، فإننا نملأ الجزء 3.2.2، مسترشدين بالقيم الحديةالمحددة في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 15 نوفمبر 2017 رقم 1378. للتأمين الإلزامي في عام 2019 - 1150000.00 روبل لكل موظف.
يتم تعبئة القسم الثالث من حساب التأمين الموحد (الورقة الأولى والنهاية) لكل موظف على حدة! يجب أن يتوافق المبلغ الإجمالي للاستحقاقات واشتراكات التأمين لكل موظف مع مبالغ القسمين الأول والثاني. إذا كانت هناك اختلافات، فلن تقبل السلطات الضريبية التقرير! كما يعتبر التقرير غير مقدم في حالة وجود أخطاء في البيانات الشخصية للموظفين.
الخطوة 5. انتقل إلى القسم الفرعي 1.1 من الملحق رقم 1 من القسم 1 من الحساب الموحد
في القسم الفرعي 1.1، أولا وقبل كل شيء، نشير إلى رمز التعريفة الجمركية للدافع: "01" - لـ OSNO، "02" - للنظام الضريبي المبسط، "03" - لـ UTII.
ثم نشير إلى القيم الإجمالية للقسم 3.
أولاً، نحسب عدد الأشخاص:
- عام؛
- عدد الذين حصلوا على الاستحقاقات المدرجة في قاعدة الحساب؛
- الذي تجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية.
ثم تعتمد مبالغ المستحقات وأقساط التأمين على نفس مبدأ الرقم.
في الحقلين 010 (عدد الأفراد) و020 (عدد الأفراد الذين تم سداد الدفعات لهم والذين تم حساب أقساط التأمين منهم)، قم بتعيين القيمة إلى 22 (أشخاص). لا نقوم بتعبئة الحقل 021 فهو يشير إلى عدد الأفراد الذين تجاوزوا الحد الأساسي للاستحقاق.
الحقل 030 هو إجمالي مبلغ الاستحقاقات، و040 هو مبلغ المدفوعات غير الخاضعة للضريبة، و050 هو الأساس لحساب أقساط التأمين، والتي يتم تحديدها بواسطة الفرق بين الحقلين 030 و040.
يتم تحديد المدفوعات غير الخاضعة للضريبة (ص 040) بموجب المادة. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتشمل:
- فوائد الدولة على المستويات الاتحادية والإقليمية والمحلية؛
- التعويضات والتعويضات التي تحددها الدولة، في حدود المعايير؛
- مدفوعات نقدية لمرة واحدة في شكل مساعدة مادية (في حالة وفاة أحد الأقارب، في حالة الكوارث الطبيعية وحالات الطوارئ)؛
- المساعدة المالية عند ولادة طفل تصل إلى 50000.00 روبل؛ المبالغ التي تتجاوز الحد المحدد تخضع للضرائب؛
- مساعدة مالية بمبلغ 4000 روبل؛ يتم فرض الضريبة على المبلغ الذي يتجاوز الحد وفقًا للإجراء المعمول به؛
- مبلغ اشتراكات التأمين، بما في ذلك التأمين الإضافي؛
- المدفوعات الأخرى.
الحقل 051 - مقدار الاستحقاقات التي تتجاوز القيمة الأساسية القصوى.
الحقول 060 و061 و062 - مساهمات المعاشات التقاعدية الطوعية المستحقة. 060 - عام (المجموع وهو مجموع السطرين 061 و 062)، 061 - دون تجاوز الحد، 062 - مع تجاوز الحد.
الخطوة 6. القسم الفرعي 1.2 من الملحق رقم 1 من القسم 1
نقوم بملء بيانات التأمين الطبي الإلزامي بنفس طريقة القسم الفرعي 1.1:
- 010 و 020 - رقم؛
- 030 - المبلغ الإجمالي للاستحقاقات؛
- 040 - المدفوعات غير الخاضعة للضريبة (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- 050 - الفرق بين 030 و040؛
- 060- مقدار أقساط التأمين المحسوبة للتأمين الطبي الإلزامي.
يرجى تذكر أن التشريع الحالي لا يضع حدودًا زائدة (حدود) تنطبق بموجبها شروط خاصة.
الخطوة 7. املأ الملحق رقم 2 من القسم 1. حدد البيانات الخاصة بحساب خصومات VNiM
دعونا نحلل سطرًا تلو الآخر ما يتضمنه الحساب الموحد لأقساط التأمين في الملحق 2 من القسم 1. السطر 001 (مؤشر الدفع): محدد وفقًا للفقرة 2 من مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 21/04/2011 لا 294 وخطاب مصلحة الضرائب الاتحادية بتاريخ 14/02/2017 رقم BS -4-11/2748@. تتم الإشارة إلى "01" إذا كانت المنظمة موجودة في منطقة مشاركة في المشروع التجريبي للخدمة الثابتة الساتلية، و"02" لجميع المناطق الأخرى:
- 010 - الإشارة إلى العدد الإجمالي للأشخاص المؤمن عليهم؛
- 020 - المبلغ الإجمالي للاستحقاقات التي تمت خلال فترة الفاتورة؛
- 030 - المدفوعات غير الخاضعة للضريبة (المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- 040 - مقدار الرسوم التي تتجاوز الحد المحدد. في عام 2019 يساوي 865000.00 روبل.
- 050 - قاعدة لحساب الخصومات.
- 051-054 - مبالغ المستحقات (بشروط خاصة) إن وجدت.
الخطوة 8. ننتهي من تعبئة الملحق رقم 2 من القسم الأول من الحساب الموحد
الحقول مخصصة للكميات:
- 060 - أقساط التأمين المحسوبة؛
- 070 - النفقات المتكبدة لدفع التغطية التأمينية (الإجازات المرضية، المزايا)؛
- 080 - النفقات التي يسددها صندوق التأمين الاجتماعي؛
- 090 - مستحقة الدفع، وهي تساوي الفرق بين أقساط التأمين المحسوبة والنفقات الفعلية المتكبدة (060 - (070 - 080)).
نشير إلى "1" - عند دفع المدفوعات إلى الميزانية؛ "2" - إذا كانت النفقات المتكبدة تتجاوز أقساط التأمين المحتسبة.
إذا قامت المنظمة بدفع مدفوعات مقابل الإجازة المرضية أو المزايا خلال الفترة المشمولة بالتقرير (المبالغ مستبعدة من قاعدة الحساب)، فيجب عليك ملء الملحق رقم 3 من القسم 1. في حالتنا، لا توجد بيانات.
الخطوة 9. قم بتعبئة القسم 1 (ملخص البيانات) من تقرير التأمين الموحد
ونبين المبالغ المستحقة لكل نوع من أنواع التأمين على حدة.
املأ OKTMO. لكل نوع من أنواع التغطية التأمينية، نشير إلى نسخة مخفية الوجهة ومبلغ فترة الفاتورة (ربع السنة) ولكل شهر.
30 ينايرسيأتي اليوم الأخير من الفترة المشمولة بالتقرير وفقًا لـ DAM لعام 2017. لقد أظهرت التجربة أن تمريرها لا يتم دائمًا بسلاسة. سننظر إلى الأجزاء الصعبة من هذا النموذج ونوضح لك كيفية التغلب عليها أو تصحيحها.
منذ عام 2017، تم نقل إدارة أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية، بموجب أمرها رقم MMV-7-11/551، نموذج الإبلاغ عن RSV (KND 115111) لأقساط التأمين مع المواعيد النهائية والعقوبات والمسؤوليات الخاصة بها. يهدف هذا النموذج إلى استبدال RSV-1 الموجود مسبقًا (لا يزال يتم نقل المعلومات حول مدة الخدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي بالنموذج).
يتم تقديم حساب أقساط التأمين إلى مكتب الضرائب من قبل جميع حاملي وثائق التأمين، أي المنظمات ورجال الأعمال الذين يقومون بالدفع للأفراد. فترة الحساب لملء السد هي السنة التقويمية. ويبين الجدول التالي فترات إعداد التقارير لهذا الحساب، وكذلك المواعيد النهائية لتقديمه.
الجدول 1. المواعيد النهائية لتقديم طلب السد في عام 2018
حاملي وثائق التأمين مع متوسط عدد الأشخاص المؤمن عليهم خلال العام الماضي 25 شخصاوالمزيد مطلوب منهم الإبلاغ إلكترونيًا. تنطبق القاعدة أيضًا على المؤسسات الجديدة التي لديها عدد محدد من الموظفين. إذا كان عدد الأشخاص المؤمن عليهم أقل من 25 شخصًا، فيمكن لحامل البوليصة الإبلاغ إلكترونيًا ورقيًا.
قواعد لملء الحساب
تمت الموافقة على إجراء ملء النموذج بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/551@. يصف الجدول التالي الأقسام التي يجب إكمالها وفي كل الحالات.
حاليًا، يتم نشر مسودة أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن تغيير DAM على بوابة الأفعال القانونية. على ما يبدو، للإبلاغ عن عمليات النقل في عام 2018 (الربع الأول من عام 2018 وما بعده)، سيلزم تقديم نموذج جديد.
لكننا نقدم التقرير لعام 2017 بنفس الشكل.
الجدول 2. ملء أقسام السد
| الفصل | عندما تمتلئ | ملحوظات |
|---|---|---|
|
دائمًا (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أبريل 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| الملحق 3 للقسم 1 | عند حساب ودفع المزايا الاجتماعية | تنعكس الفوائد المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير. لا يتم عرض المزايا المدفوعة على حساب صاحب العمل خلال الأيام الثلاثة الأولى من المرض. |
| الأقسام الفرعية 1.3.1، 1.3.2 | عند حساب الاشتراكات في التأمين الصحي الإلزامي بمعدلات إضافية | |
| الملحق 5 للقسم 1 | عند تطبيق التعريفات المخفضة | منظمات التكنولوجيا العالية |
| الملحق 6 للقسم 1 | مواضيع عن النظام الضريبي المبسط | |
| الملحق 9 للقسم 1 | إذا كان هناك عمال أجانب مؤقتين |
إذا لم يكن هناك استحقاق للراتب خلال هذه الفترة، فلا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 - هذا ما تعتقده دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2017 رقم 2017). بس-4-11/4859).
ينبغي تقديم الحساب إذا كان في الفترة المشمولة بالتقرير لم يتم دفع أي مبالغ للأفراد؟ تعتقد وزارة المالية أنه في هذه الحالة من الضروري تقديم نموذج بمؤشرات صفرية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 مارس 2017 رقم 03-15-07/17273).
بعض الفروق الدقيقة في ملء RSV
انعكاس النفقات التي لا تخضع للمساهمات
هل من الضروري إدراج النفقات التي لا تخضع لأقساط التأمين في الحساب؟الجواب يعتمد على ما إذا كان الدفع يخضع للاشتراكات أم لا. إذا لم يكن الأمر كذلك، فلا داعي للتفكير فيه. إذا كان الدفع يخضع للاستحقاقولكن وفقًا للمادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي معفى من الاشتراكات، فيجب أن ينعكس ذلك في النموذج.
في هذه الحالة، يشير الحساب إلى القاعدة الخاضعة للضريبة - وهذا هو مبلغ المدفوعات المستحقة، والتي يتم تضمينها في موضوع الضريبة، مخفضة بالمبالغ المعفاة من الاشتراكات.
مثال. دعونا ننظر في دفعتين: دفع ثمن الممتلكات المستأجرة من فرد، وبدل رعاية الطفل لمدة تصل إلى سنة ونصف. كلا الدفعتين خالية من أقساط التأمين. في هذه الحالة، لن ينعكس الإيجار في السد، ويجب أن يتم تضمين البدل في الحساب.
توضيح. لا يخضع الإيجار لحساب أقساط التأمين، وبالتالي فهو غير مدرج في السد. ولكن مع فوائد رعاية الطفل، كل شيء مختلف. بشكل عام، يتم الاعتراف بالمدفوعات لصالح الأفراد الخاضعين للتأمين الاجتماعي الإلزامي على أنها تخضع لأقساط التأمين على أساس الفقرة 1 من المادة 420 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لذلك، على الرغم من أن المادة 422 من القانون تعفي استحقاقات رعاية الطفل من اشتراكات التأمين، إلا أن هذه المدفوعات تدخل في حساب السد.
كيفية ملء الحساب عند الجمع بين نظام الضرائب المبسط وUTII
تم شرح هذا الموقف من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب بتاريخ 28 ديسمبر 2017 برقم GD-4-11/26795@). القواعد هي:
- الملحق 1 للقسم 1. يشير السطر 001 إلى رمز التعريفة الذي يستخدمه دافع الرسوم. يمكنك العثور على الكود في الإجراء المذكور أعلاه لملء النموذج RSV (الملحق رقم 5).
- القسم 3. تشير الأعمدة 200 إلى رمز فئة المؤمن عليه (الملحق رقم 8 للإجراء).
يجب أن تتطابق هذه المؤشرات.
ما هو رمز معدل الدافع الذي يجب أن أختاره؟يجب على الشركات التي تدفع الاشتراكات بالمعدل العام وتجمع بين "المحسوبة" و"المبسطة" الإشارة إلى أي من الرموز "01"، "02"، "03". يتم ملء الملحق 1 بالقسم 1 من الحساب في نسخة واحدة.
قواعد ملء القسم 3
مجالات "الاسم الأخير"، "الاسم الأول"، "المواطنة (رمز البلد)"مطلوبة لملءها. وفي هذه الحالة، يتم وضع قواعد معينة (الجدول 3).
الجدول 3. قواعد ملء القسم 3 من نموذج DAM
| مجال | قواعد | غير مقبول |
|---|---|---|
| اسم العائلة |
|
وجود الرمز "." (نقطة)، "-" (واصلة)، "'" (فاصلة عليا)، "" (مسافة) كالحرف الأول أو الأخير أو الوحيد |
| اسم، اسم العائلة(في حضور) |
|
|
| TIN في الاتحاد الروسي |
|
|
| سنيلز | يجب أن يتكون من 11 رقمًا بالتنسيق XXX-XXX-XXX-XX أو XXX-XXX-XXX XX، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9 | |
| رقم السلسلة والوثيقة(لمواطني الاتحاد الروسي) | يجب أن يبدو بالشكل "XX XX XXXXXX"، حيث يأخذ X قيمًا رقمية من 0 إلى 9 (سلسلة مفصولة بمسافة) | |
| تاريخ الميلاد |
|
|
ما هي الأخطاء التي لا ينبغي ارتكابها في RSV؟
لقد كتبنا ذلك بالفعل بدءًا من هذا العام. على وجه الخصوص، تم توسيع قائمة الأخطاء الجسيمة. في الجدول التالي قمنا بجمع حقول النموذج، التي ستصبح الأخطاء فيها عائقًا أمام اجتياز السد.
الجدول 4. البيانات الهامة لنموذج السد
| المعلومات التي لا يمكن أن تخطئ | مجالات |
|---|---|
| مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير أو الفاتورة | 210 |
| أساس احتساب الاشتراكات التقاعدية في حدود نفس الأشهر | 220 |
| - مبلغ الاشتراكات التقاعدية المحسوبة ضمن الحد لنفس الأشهر | 240 |
| قاعدة لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية بتعريفة إضافية لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الإبلاغ أو إعداد الفواتير | 280 |
| مقدار مساهمات المعاشات التقاعدية المحسوبة بالتعريفة الإضافية لنفس الأشهر | 290 |
| العلاقات التي يجب الوفاء بها | |
| يجب أن يتطابق السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 لكل شهر، على التوالي | |
| يجب أن يتوافق إجمالي الأعمدة 280 و290 مع البيانات الموجودة في السطر 300 | |
| يجب أن يتوافق إجمالي الأعمدة 210 و220 و240 مع البيانات الموجودة في السطر 250 | |
| ملحوظة.يجب أن تتوافق البيانات الموجزة في الأسطر المدرجة لجميع الأفراد مع البيانات الموجزة في القسمين الفرعيين 1.1 و1.3 من الحساب. | |
مهم! وبالإضافة إلى ذلك، لن يتم قبول التقرير إذا بيانات شخصية كاذبةتحديد الأشخاص المؤمن عليهم (الاسم الكامل، SNILS، INN).
إذا لم يتم قبول الدفع
إذا كان DAM يحتوي على أخطاء فادحة، فيجب على دائرة الضرائب الفيدرالية إرسال إشعار إلى حامل البوليصة في اليوم التالي. يتم تخصيص المواعيد النهائية التالية للتصحيح:
- عند تقديم السد في شكل إلكتروني - 5 اياممن تاريخ إرسال الإخطار الإلكتروني؛
- عندما يتم تقديمها على الورق - 10 أياممن تاريخ إرسال الإشعار على الورق.
إذا تمكن حامل البوليصة من تصحيح نفسه خلال هذا الإطار الزمني، فلن تكون هناك غرامة.
العقوبات
يواجه المخالفون لمواعيد وإجراءات تقديم التقارير بموجب نظام السد غرامات مالية.
مواعيد السداد المتأخر:
- المسؤولية بموجب المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. الغرامة ستكون 5%
من المبلغ الخاضع لدفع إضافي على أساس احتساب كل شهر تأخير كامل أو جزئي. في هذه الحالة، سيكون الحد الأدنى للغرامة 1 ألف روبل، والحد الأقصى سيكون 30٪ من مبلغ الرسوم الإضافية.
مهم! إذا قمت بحساب المساهمات بشكل صحيح ودفعتها في الوقت المحدد، فعند التسليم المتأخر للسد، ستواجه غرامة قدرها ألف روبل.
- المسؤولية بموجب المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للمسؤولين. هذه غرامة قدرها 300-500 روبل.
غرامات خطيرة تواجه أولئك الذين سوف يخفض قاعدة المساهمات:
- بالنسبة للانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة، مما أدى إلى بخس، يتم فرض غرامة بموجب الجزء 3 من المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من المبلغ غير المدفوع، على الأقل 40 ألف روبل.
- لعدم الدفع أو السداد غير الكامل لأقساط التأمين نتيجة للتقليل من تقدير القاعدة - غرامة بموجب الجزء 1 من المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 20٪ من مبلغ الاشتراكات غير المدفوعة.
بالإضافة إلى ذلك، يعاقبون انتهاكات إجراءات تقديم RSV:
- إذا كان من المفترض أن يقدم حامل البوليصة حسابًا صفريًا، لكنه لم يفعل ذلك، فإن الغرامة بناءً على الفقرة 1 من المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ستكون ألف روبل؛
- في حالة عدم الامتثال لنموذج الإبلاغ (المقدم على الورق، على الرغم من أنه كان ينبغي أن يكون وفقًا لـ TKS)، سيتم فرض غرامة على أساس المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بمبلغ 200 روبل.
الأخطاء الشائعة في RSV
بيانات الموظفين غير صحيحة
يعد التناقض بين بيانات الأشخاص المؤمن عليهم المقدمة من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية والمعلومات الواردة في دائرة الضرائب الفيدرالية أساسًا شائعًا لرفض قبول DAM. يحدث هذا الخطأ لسببين:
- تم نقل معلومات غير صحيحة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من صندوق المعاشات التقاعدية. وفي هذه الحالة، يجب على المنظمة تقديم نسخ من المستندات الداعمة حتى يتمكن المفتشون من تصحيح المعلومات في نظامهم يدويًا.
- شركات التأمين نفسها ترتكب أخطاء. من الضروري تقديم حساب محدث بالمعلومات الصحيحة.
التناقض في مقدار الاشتراكات بشكل عام وللموظفين الأفراد
إذا تم تحديد مثل هذا التناقض، أي أن السطر 061 في الأعمدة 3-5 من الملحق 1 من القسم 1 من الحساب لا يتطابق مع مبالغ الأسطر 240 من القسم 3 من الحساب لكل شهر، على التوالي، فمن من الضروري تقديم حساب محدث.
عدم التناسق بين بيانات RSV و6-NDFL
وعلى الرغم من أنه في كثير من الحالات لا تتطابق البيانات الواردة في هذه التقارير لأسباب موضوعية، إلا أنه لا يزال بإمكانهم طلب توضيح بشأنها. إذا اتضح أن التناقض نشأ بسبب خطأ، فسيتعين عليك إرسال DAM محدث.
عدم تقديم تقرير صفر
يعتقد بعض حاملي وثائق التأمين أنه في حالة عدم وجود مؤشرات، ليست هناك حاجة لتقديم تقرير. ومع ذلك، فإن قانون الضرائب لا يحتوي على قواعد من شأنها أن تعفي حاملي وثائق التأمين من الالتزام بتقديم مبلغ صفر سد. باستخدام هذا النموذج، تقوم المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية بإبلاغ مصلحة الضرائب بأنه لم يتم دفع أي مدفوعات للأفراد خلال الفترة المشمولة بالتقرير.