Приложение 6 към процедурата за попълване на RSV. Процедурата за попълване на изчислението на застрахователните премии. Условия за попълване на единна отчетност

Да нужда. Данъчният кодекс не предвижда освобождаване от задължението за представяне на изчисления за застрахователни премии, ако организацията не извършва финансова и икономическа дейност през отчетния период (писмо на Министерството на финансите от 24 март 2017 г. № 03-15- 07/17273).

Нулевото изчисление трябва да включва следните раздели: заглавна страница; раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2, допълнение 2 и раздел 3. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 април 2017 г. № BS-4-11/6940@). В този случай всички количествени и общи показатели, ако ги няма, се попълват с нули. За примерно нулево изчисление вижте тук.

Ако служител промени личните си данни (пълно име, паспортни данни, SNILS) през отчетния период, тогава изчислението трябва да отразява текущата информация.

Ако работодателят е платил обезщетения на своите служители през отчетния период, е необходимо това да се отрази правилно в изчислението, за да получите възстановяване на направените разходи от Фонда за социално осигуряване. Осигурителните премии за задължително социално осигуряване при изчисляване са дадени в приложения 2, 3 и 4 към раздел 1.

Пример за изчисляване на застрахователни премии с обезщетения

През второто тримесечие на 2017 г. организацията изплати отпуск по болест на трима служители за 15 дни болест: 5000 рубли. през април, 6000 rub. през май и 4000 рубли. през юни.

Тези суми включват отпуск по болест, платен за сметка на работодателя - по 3000 рубли. във всеки месец. През юни на един служител е изплатено еднократно обезщетение за раждане на дете - 16 350,33 рубли.

През първото тримесечие не са изплащани обезщетения. Доходът за шест месеца, изплатен на служителите, е 700 000 рубли, включително: през април - 120 000 рубли, през май - 119 000 рубли, през юни - 115 000 рубли. Брой служители – 5 души. Използва се кредитната система за плащания на FSS, тарифата е 2,9%.

В Приложение 2 към изчислението посочваме атрибут на плащане „2“ - работодателят изплаща обезщетения на служителите и след това се прави кредит срещу плащането на застрахователни премии.

В нашия пример за попълване на изчислението на застрахователните премии с отпуск по болест ще разпределим сумите на доходите (ред 020), необлагаемите суми (ред 030) и ще изчислим основата за изчисляване на социалноосигурителните вноски (ред 050). В този случай сумата на всички обезщетения не подлежи на вноски, вкл. и болнични за сметка на работодателя. На ред 060 изчисляваме вноските за шест месеца и за всеки месец от 2 тримесечия.

На ред 070 посочваме всички обезщетения, изплатени за сметка на Фонда за социално осигуряване, докато не отразяваме разходите на работодателя за първите 3 дни от болестта (писмо на Федералната данъчна служба от 28 декември 2016 г. № PA-4- 11/25227). Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от размера на обезщетението.

На ред 080 се разпределя сумата на обезщетението от ДОО, ако е имало такова през отчетния период.

Изчислената сума на вноските на ред 060 минус направените разходи на ред 070 е сумата на дължимите вноски със знак „1“ (ред 090). Ако размерът на разходите е по-висок от размера на начислените вноски, на ред 090 се отбелязва знак „2“. Изчисляването на застрахователните премии за второто тримесечие, пример за което даваме, съдържа общата сума на разходите, надвишаваща размера на начислените вноски; сега организацията трябва да възстанови тази разлика на Фонда за социално осигуряване.

Приложение 3, изчисляването на застрахователните премии за второто тримесечие на 2017 г., чиято извадка е дадена, съдържа нашите плащания. Ние разпределяме изплащаните обезщетения по видове:

• ред 010 – отпуск по болест, без плащания за сметка на работодателя,
• ред 050 – обезщетение за раждане на дете,
• ред 100 – общ размер на обезщетенията.

В региони, където работи пилотен проект и Фондът за социално осигуряване изплаща обезщетения директно на служителите, Приложение 3 не е необходимо да се попълва, тъй като в този случай работодателят плаща само първите 3 дни от болестта за своя сметка, а те не са отразени в Приложение 3.

Приложение 4 се попълва само ако има плащания от федералния бюджет.

Някои платци на застрахователни премии имат право да начисляват премии на по-ниски ставки от всички останали застрахователи. Това зависи от наличието на определени фактори - ползване на специален режим, специално местоположение, извършване на определен вид дейност и др., всички те са изброени в чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако обикновено общата застрахователна премия през 2017 г. е 30%, тогава намалената ставка може да варира от 0% до 20%.

При изготвяне на калкулацията такива застраховани лица попълват едно от приложенията 5-8 към раздел 1, за да потвърдят съответствието си с условията за прилагане на намалената тарифа:

• Приложение 5 се формира от ИТ организации (клауза 3, клауза 1, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация),
• Приложение 6 – „опростени работници“, чиято основна дейност е посочена в ал. 5 т. 1 чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация,
• Приложение 7 – организации с нестопанска цел, използващи опростен език (клауза 7, клауза 1, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация),
• Приложение 8 – IP на патент (клауза 9, клауза 1, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример за попълване на изчислението на застрахователните премии: намалена тарифа

Организация на опростената данъчна система се занимава с производство на хранителни продукти, приходите от тази дейност за първата половина на 2017 г. са 8 650 000 рубли. Общият размер на доходите по „опростената“ система е 10 200 000 рубли. Съгласно ал. 5 т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организацията може да прилага намалена тарифа от 20%, от които „пенсионните“ вноски са 20%, а вноските за задължително медицинско осигуряване и социално осигуряване са 0%.

В този случай изчисляването на застрахователните премии допълнително съдържа данни - трябва да попълните Приложение 6 към Раздел 1:

• на ред 060 ще посочим общия размер на доходите по опростената данъчна система за периода от 01.01.2017 г. до 30.06.2017 г.,
• на ред 070 отразяваме само приходи от основна дейност - производство на храни за същия период,
• в ред 080 изчисляваме дела на приходите от преференциални дейности:

ред 070: ред 060 x 100%.

Ако полученият резултат е най-малко 70% от общия доход, а доходът от началото на годината не надвишава 79 милиона рубли, правото на намалена тарифа, както в нашия случай, се запазва.

Раздел 5 от Изчислението се попълва и представя от платците - организации, които извършват плащания и други възнаграждения в полза на студенти в професионални образователни организации, учебни заведения за висше образование в редовна форма на обучение за дейности, извършвани в студентски отряд (включени в федералният или регионален регистър на младежки и детски сдружения, ползващи се с държавна подкрепа) в рамките на трудови отношения или по граждански договори, чийто предмет е извършването на работа и (или) предоставянето на услуги.

Голям брой застраховани лица попълват изчисления на застрахователните премии, използвайки различни счетоводни програми или онлайн услуги. В този случай изчислението се генерира автоматично въз основа на данните, които полицата въвежда в програмата. Въпреки това е необходимо да се разберат редица основни принципи на формиране на изчисления, за да се елиминират възможните грешки.

По-долу е примерно изчисление на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2018 г. с обяснения на характеристиките на попълване на най-често срещаните раздели.

Можете да изтеглите образец за попълване на изчисление за застрахователни премии за 3-то тримесечие на 2018 г. или да изтеглите формуляр за изчисляване на застрахователни премии за 3-то тримесечие на 2018 г. в Excel, като използвате връзките, предоставени в края на статията.

Заглавна страница

На заглавната страница платецът попълва всички данни, с изключение на раздела „Попълва се от служител на данъчния орган“.

При попълване на полето „Номер на корекцията“ в първичното изчисление автоматично се въвежда „0“, в актуализираното изчисление за съответния период трябва да посочите номера на корекцията (например „1“, „2“ и др. ).

Полето „Изчислителен (отчетен) период (код)” се попълва в съответствие с кодовете, дадени в указателя. Например при подаване на отчет за първото тримесечие се посочва кодът „21“, за шестте месеца – „31“ и т.н.

В полето „Календарна година“ автоматично се посочва годината, за която е представен изчислителният (отчетен) период.

При попълване на полето „Подадено на данъчния орган (код)“ се отразява кодът на данъчния орган, към който се подава изчислението. Избира се от указателя. По подразбиране полето се попълва автоматично с кода, който е зададен при регистрацията на клиента в системата.

В полето „По местонахождение (счетоводство) (код)“ изберете кода на мястото, където е подадено плащането от платеца от съответния указател. Така руските организации избират кода „214“, индивидуалните предприемачи – „120“ и т.н.

Полето „Име на организацията, отделно подразделение / Пълно име на индивидуалния предприемач, ръководител на селско стопанство, физическо лице“ отразява името на организацията или отделно подразделение на организацията, натоварено със съответните правомощия. Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, ръководители на селски стопанства и други граждани посочват пълното си (без съкращения) фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова).

Полето „Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED2“ автоматично отразява кода OKVED2, посочен от платеца при регистрация в програмата.

Внимание!Полетата „Форма на реорганизация (ликвидация) (код)“ и „TIN/KPP на реорганизираната организация“ се попълват само от онези организации, които са реорганизирани или ликвидирани през отчетния период.

При попълване на полето „Телефон за връзка“ автоматично се отразява посоченият при регистрацията телефонен номер на платеца.

В полето „Изчисление, съставено на ____ страници“ се посочва броят на страниците, на които е съставено изчислението. Стойността на полето се попълва автоматично и се преизчислява при промяна на състава на изчислението (добавяне/изтриване на секции).

При попълване на полето „с прикачени оправдателни документи или техни копия на ___ листа“, броят на листовете оправдателни документи и (или) техните копия (ако има такива), например оригиналът (или заверено копие) на е отразено пълномощно, потвърждаващо пълномощията на представителя на платеца на застрахователната премия.

1 – ако документът е представен от платеца,

2 – ако документът се представя от представител на платеца. В този случай се посочва името на представителя и документът, потвърждаващ пълномощията му.

Датата се посочва автоматично и на заглавната страница.

Подточка 3.2. Информация за размера на плащанията и други възнаграждения, изчислени в полза на физическо лице, както и информация за начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване

Този раздел е предназначен за попълване от физическо лице, което не е индивидуален предприемач и не е посочило своя TIN. Информацията отразява личните данни на лицето: дата и място на раждане, данни от документ за самоличност и адрес на местоживеене.

Приложение 8 се попълва от индивидуални предприемачи, които прилагат системата за патентен данък (PTS), с изключение на индивидуални предприемачи, извършващи дейности като отдаване под наем на недвижими имоти, търговия на дребно или предоставяне на кетъринг услуги.

Внимание Приложение 8 се попълва от платци с тарифен код “12”.

Внимание За да попълните заявката, трябва да кликнете върху полето „Нов запис“. В този случай е необходимо да се попълнят толкова редове 020-060, колкото е броят на патентите, получени от индивидуалния предприемач през отчетния (отчетния) период.

В колони 1-5 на ред 010 автоматично се изчисляват общите суми на плащанията в рамките на дейностите на индивидуалния предприемач за всички патенти.

На ред 020 се посочва номерът на патента, а на ред 030 - кодът на вида дейност от заявката за патент.

Редове 040 и 050 отразяват началната и крайната дата на патента.

Ред 060 посочва сумата на плащанията към служителите от началото на отчетния период (колона 1), за последните три месеца на отчетния период (колона 2) и за всеки от трите месеца на отчетния период (колони 3-5 ).

Приложение 9 се попълва от организации, които са сключили трудови договори с чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Русия. Изключение правят висококвалифицирани специалисти и лица, които са граждани на държави-членки на ЕАЕС.

Внимание За да попълните заявката, трябва да кликнете върху полето „Нов запис“. В този случай броят на попълнените редове 020-080 трябва да съответства на броя на чуждестранните служители.

В колони 1-5 на ред 010 автоматично се изчисляват общите суми на извършените плащания по отношение на чуждестранни лица.

За всяко лице в редове 020-070 се посочва следната информация: пълно име, данъчен идентификационен номер, застрахователен номер на индивидуалната лична сметка на осигуреното лице (SNILS) в персонализираната счетоводна система на PFR и гражданство (ако има).

Ред 080 отразява сумата на плащанията към чуждестранен служител от началото на отчетния период (колона 1), за последните три месеца на отчетния период (колона 2) и за всеки от трите месеца на отчетния период (колона 3 -5).

Приложение 10 се попълва от платци, изплатили доходи на студенти, работили в студентски екипи. Тези плащания не подлежат на вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация, ако са изпълнени едновременно следните условия:

• - ученикът учи в образователна организация за висше професионално образование или средно професионално образование;
• - Редовна форма на обучение;
• – студентският екип е включен във федералния или регионален регистър;
• – с ученика има сключен трудов или граждански договор за извършване на работа или предоставяне на услуги.

Внимание За да попълните заявката, трябва да кликнете върху полето „Нов запис“. В този случай броят на попълнените редове 020-100 трябва да съответства на броя на учениците.

В колони 1-5 на ред 010 автоматично се изчисляват общите суми на извършените плащания на студенти.

– на ред 020 – уникален сериен номер, започващ от 001;

Внимание!Ако през периода на фактуриране (отчет) е имало повече от една причина за плащане на застрахователни премии, тогава в изчислението са включени няколко подраздела 1.4.

Всички показатели на редове 010-050 са посочени в колони 1-5 (редът за отразяване на данните в колони 1-5 е тук).

Ред 010 посочва броя на лицата, от чиито плащания се изчисляват осигурителните премии за допълнително социално осигуряване, а ред 020 отразява сумата на плащанията в полза на тези лица, включително необлагаеми плащания (например отпуск по болест и др.).

Внимание В общия брой на лицата на ред 010 се включват работниците, заети в подземен и открит добив на въглища и шисти и в строителството на мини, както и членовете на летателни екипажи на самолети на гражданската авиация.

стр. 050 гр. 3-5 = страница 040 гр. 3-5 * допълнително тарифа (в зависимост от базовия код в поле 001)

Приложение 2 е предназначено за изчисляване на размера на застрахователните премии за OSS.

Внимание Приложение 2 трябва да се попълни и ако се плащат вноски в размер на 0% (например при прилагане на намалени тарифи).

В поле 001 изберете атрибута на осигурителни плащания за задължително социално осигуряване:

• „1” – директни плащания на осигурително покритие (има пилотен проект в региона и обезщетенията се превеждат директно на служителите от фонда);
• „2“ – компенсираща система на плащане (доходите на служителите се изплащат от работодателя).

Всички показатели на редове 010-090 са посочени в колони 1-5 (редът за отразяване на данните в колони 1-5 е тук).

Изчисляване на застрахователните премии към Федералната данъчна служба през годината: образец, процедура за попълване

Не забравяйте да попълните Приложение 3 към Раздел 1, като посочите разходите за обезщетения. Къде в изчислението трябва да се покаже, че индивидуалният предприемач прилага намалени ставки?Обичайната ставка за застрахователните премии на служителите е 30%.

Много индивидуални предприемачи, които използват опростената и патентната система, имат право да намалят тарифата до 20%. В този случай търговецът внася само осигурителни вноски за пенсия на служителите.

Индивидуален предприемач на опростената данъчна система Simplified намалява застрахователните премии за всички служители, ако са изпълнени три условия:

1. извършва дейности съгласно член 427, параграф 1, параграф 5 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
2. делът на приходите от преференциални дейности е най-малко 70% от общия доход;
3. общият годишен доход не надвишава 79 милиона рубли.

Ако отговаряте на всички условия, включете Приложение 6 към Раздел 1 в изчислението.

TIN" (идентификационният номер на данъкоплатеца (наричан по-долу - TIN) се посочва от TIN в съответствие с удостоверението за регистрация в данъчния орган на юридическо лице, образувано в съответствие със законодателството на Руската федерация, по местонахождение на територията на Руска федерация , За физическо лице TIN се посочва в съответствие с удостоверение за регистрация в данъчния орган на физическо лице по местоживеене на територията на Руската федерация.

Когато платецът попълва TIN, който се състои от десет знака, в областта от дванадесет клетки, запазени за запис на индикатора TIN, в последните две клетки трябва да се постави тире; 5.7.

Подточка 3.2.2. Информация за размера на плащанията и други възнаграждения, начислени в полза на физическо лице, за които застрахователните премии се изчисляват по допълнителната ставка

Внимание В общия брой на осигурените лица са включени служителите, с които има сключени трудови договори, в т.ч. и тези, които не са имали облагаеми плащания за последните три месеца от отчетния период (например напуснали майчинство).

Внимание! В ред 010 не се включват изпълнители по граждански договор.

• плащания, които не подлежат на осигурителни вноски за ОСС (държавни обезщетения, обезщетения и др.);
• размера на разходите, свързани с извличането на доходи, получени по договор за авторска поръчка, споразумение за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството и др.

Ред 040 посочва сумата на плащанията в полза на лица, надвишаващи максималната база за изчисляване на вноските в OSS (през 2018 г. - 815 000 рубли).

страница 050 = страница 020 – страница 030 – страница 040

В редове 051-054 се попълват отделните категории платци и в тях се посочва базата за изчисляване на застрахователните премии от ред 050.

Ред 051 се попълва от аптеки и индивидуални предприемачи, които имат лиценз за фармацевтични дейности и плащат UTII. Този ред отразява базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащания в полза на служители, които имат право да извършват фармацевтична дейност или са допуснати до нея.

Ред 052 се попълва от организации, които извършват плащания на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите. Този ред отразява базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащанията на членовете на екипажа.

Ред 053 се попълва от индивидуални предприемачи по патент, които извършват плащания на наети служители и отразяват в този ред основата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащанията към тези служители.

Ред 054 се попълва от организации и индивидуални предприемачи, които изплащат доходи на временно пребиваващи чуждестранни служители. Той определя базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащанията в полза на такива служители (с изключение на граждани на страни от ЕАЕС).

В ред 060 се отразява сумата на изчислените застрахователни премии за ОСС.

На ред 070 се посочва сумата на извършените разходи за изплащане на застрахователно покритие по OSS (болнични, обезщетения за майчинство и др.)

Внимание Ред 070 се попълва само от платци, използващи системата за офсетно плащане (знак „2“ в поле 001). Въпреки това обезщетенията за първите три дни от заболяване на служителя не се отразяват в този ред.

Ред 080 отразява сумите, които платецът на осигурителни премии е получил от Фонда за социално осигуряване за възстановяване на разходи (за болнични, обезщетения за майчинство и др.).

Внимание!Ред 080 се попълва само от платци, използващи системата за офсетно плащане (знак „2“ в поле 001).В ред 080 не се посочват суми, получени през 2017 г. от Фонда за социално осигуряване за възстановяване на обезщетения за миналата година.

страница 090 = страница 060 – страница 070 страница 080

В този случай в колона „Знак“ се посочва код „1“, ако се получи размерът на дължимите вноски и код „2“, ако размерът на направените разходи надвишава размера на начислените осигурителни премии.

Внимание Приложение 3 не се попълва от участници в пилотния проект (знак „1” в поле 001 на Приложение 2).

Внимание Платци, които не са започнали изпълнението на пилотния проект от началото на отчетния период, попълват Приложение 3 относно сумите на извършените разходи преди началото на участието в пилотния проект.

– редове 010-021 – обезщетения за временна нетрудоспособност;

– редове 030-031 – обезщетения за майчинство;

– ред 040 – обезщетения за жени, регистрирани в ранните етапи на бременността;

– ред 050 – обезщетение при раждане на дете;

– редове 060-062 – помощ за отглеждане на дете;

– редове 070-080 – плащане за допълнителни почивни дни за гледане на дете с увреждане и застрахователни премии, начислени за тези плащания;

– ред 090 – помощ за погребение.

– брой случаи на плащания или получатели (колона 1);

– броя на платените дни, извършените плащания или изплатените обезщетения (колона 2);

– сумата на извършените разходи (колона 3);

- сумата на разходите, направени от средства, финансирани от федералния бюджет (колона 4).

страница 100 гр. 3, 4 = (страница 010 страница 020 страница 030 страница 040 страница 050 страница 060 страница 070 страница 080 страница 090) gr. 3, 4

В ред 110 се посочва сумата на начислените и неизплатени обезщетения, с изключение на онези обезщетения, които са начислени за последния месец на отчетния период и по отношение на които не е пропуснат срокът за изплащане на обезщетенията, установен от закона.

Внимание За да попълните заявката, трябва да кликнете върху полето „Нов запис“.

– на редове 010-030 – трите имена на члена на селското стопанство в съответствие с документа за самоличност;

– на ред 040 – TIN в съответствие с удостоверението за регистрация на физическо лице в данъчния орган (ако има такова);

– на ред 050 – SNILS в съответствие с осигурителния сертификат за задължително пенсионно осигуряване;

– на ред 060 – година на раждане;

– на редове 070-080 – датата, на която лицето е станало член на селското стопанство и датата на оттегляне от селското стопанство в съответствие със заявлението (в периода на фактуриране). Ако член на селско стопанство е бил член на селското стопанство през целия период на фактуриране, тогава редовете 070-080 показват съответно началната и крайната дата на периода на фактуриране, за който се подава изчислението.

Попълването на приложения 6 или 7 от изчисляването на застрахователните премии зависи от базата, на която НПО прилага намалена тарифа за застрахователни премии. Ако се прилага намалена тарифа на основание ал. 5 т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава в раздел 1 на ред 001 трябва да посочите код „08“ и да попълните Приложение 6 към раздел 1. Ако се прилага намалена тарифа въз основа на ал. 7, т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава в раздел 1 на ред 001 трябва да посочите код „10“ и да попълните Приложение 7 към раздел 1.

Обосновка

От Данъчния кодекс на Руската федерация

<…>

Член 427. Намалени ставки на застрахователните премии

1. Прилагат се намалени ставки на застрахователните премии за платците, посочени в параграф 1, параграф 1 на член 419 от настоящия кодекс:

<…>

5) за организации и индивидуални предприемачи, използващи опростена система за данъчно облагане, основният вид икономическа дейност (класифициран въз основа на кодове на видовете дейности в съответствие с Общоруския класификатор на видовете икономически дейности), от които са:
хранителна продукция*;
производство на минерални води и други безалкохолни напитки;
производство на текстил и облекло;
производство на кожи, кожени изделия и обувки;
дървообработка и производство на изделия от дърво;
химическо производство;
производство на каучукови и пластмасови изделия;
производство на други продукти от неметални минерали;
производство на готови метални изделия;
производство на машини и съоръжения;
производство на електрообзавеждане, електронно и оптично оборудване;
производство на превозни средства и оборудване;
производство на мебели;
производство на спортни стоки;
производство на игри и играчки;
научноизследователска и развойна дейност;
образование;
предоставяне на здравни и социални услуги;
дейности на спортни съоръжения;
други дейности в областта на спорта;
преработка на вторични суровини;
строителство;
поддръжка и ремонт на превозни средства;
изхвърляне на канализация, отпадъци и подобни дейности;
транспорт и съобщения;
предоставяне на лични услуги;
производство на целулоза, дървесна маса, хартия, картон и изделия от тях;
производство на музикални инструменти;
производство на различни продукти, които не са включени в други групи;
ремонт на домакински стоки и лични вещи;
управление на недвижими имоти;
дейности, свързани с производство, разпространение и прожектиране на филми;
дейност на библиотеки, архиви, институции от клубен тип (с изключение на дейността на клубовете);
дейност на музеите и опазване на исторически обекти и сгради;
дейност на ботанически градини, зоологически градини и природни резервати;
дейности, свързани с използването на компютърни технологии и информационни технологии, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в параграфи 2 и 3 от настоящия параграф;
търговия на дребно с фармацевтични и медицински стоки, ортопедични изделия;
производство на огънати стоманени профили;
производство на стоманена тел;

<…>

7) за организации с нестопанска цел (с изключение на държавни (общински) институции), регистрирани по начина, установен от законодателството на Руската федерация, прилагащи опростена система за данъчно облагане и извършващи дейности в областта на социалните услуги за гражданите*, научни научноизследователска и развойна дейност, образование, здравеопазване в съответствие с учредителните документи, култура и изкуство (дейности на театри, библиотеки, музеи и архиви) и масов спорт (с изключение на професионалния);

<…>

От Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@

При одобряване на формуляра за изчисляване на застрахователните премии, процедурата за попълването му, както и формата за подаване на изчисления за застрахователни премии в електронна форма

<…>

Приложение 5. Тарифни кодове на платеца 1

<…>
08*	Платците на застрахователни премии, прилагащи опростената система за данъчно облагане, и основният вид икономическа дейност, която е посочена в параграф 5 от член 427, параграф 1 от Кодекса
09	Платци на застрахователни премии, които плащат единен данък върху условния доход за определени видове дейности и имат лиценз за фармацевтични дейности - във връзка с плащания и награди, направени на лица, които в съответствие с Федералния закон от 21 ноември 2011 г. № 323 -FZ „За основите на защитата на здравето на гражданите в Руската федерация“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2011 г., № 48, чл. 6724; 2016, № 27, чл. 4219) имат право да се занимават с фармацевтични дейности или имат право да ги извършват
10*	Платци на застрахователни премии са организации с нестопанска цел (с изключение на държавни (общински) институции), регистрирани по начина, установен от законодателството на Руската федерация, прилагащи опростена система за данъчно облагане и извършващи дейности в областта на социалните услуги за населението, научноизследователската и развойна дейност, образованието, здравеопазването в съответствие с учредителните документи, културата и изкуството (дейност на театрите, библиотеките, музеите и архивите) и масовия спорт (с изключение на професионалния)
<…>

Приложение 7 към раздел 1

Приложение 7 се попълва от организации с нестопанска цел в опростен вид, които работят в областта на социалните услуги, научните изследвания и развитието, образованието, здравеопазването, културата и изкуството и масовия спорт. Тези организации имат право на намалени ставки на застрахователните премии (подточка 3, клауза 2, член 427, клауза 7, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация).*

На ред 010 посочете общия размер на дохода на опростена основа.

На ред 020 се отразяват приходите под формата на целеви приходи за дейности в областта на социалните услуги, научноизследователската и развойната дейност, образованието, здравеопазването, културата и изкуството и масовия спорт.

На ред 030 посочете приходите под формата на безвъзмездни средства, които организацията получава за дейности в областта на социалните услуги, научноизследователската и развойна дейност, образованието, здравеопазването, културата и изкуството и масовия спорт.

Скоро всички работодатели-застрахователи ще трябва да представят на Федералната данъчна служба изчисление на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. Трябва ли да представя нулево изчисление в данъчната служба? Как да попълня калкулация с натрупана сума? Как да попълните трети раздел с персонализирано счетоводство? Какви контролни съотношения трябва да се вземат предвид, така че изчислението да не противоречи на показателите в 6-NDFL? Как да покажа правилно обезщетенията, възстановени от Фонда за социално осигуряване? Подготвихме инструкции за попълване на изчислението и образец за попълване на изчислението за 3-то тримесечие на 2017 г. в различни ситуации.

Кой трябва да представи изчислението за 9 месеца

Всички притежатели на полици трябва да представят изчисления на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. на Федералната данъчна служба, по-специално:

• организации и техните отделни подразделения;
• индивидуални предприемачи (IP).

Изчисляването на застрахователните премии трябва да бъде попълнено и предоставено на всички застраховани лица, които имат застраховани лица, а именно:

• служители по трудови договори;
• изпълнители - физически лица по граждански договори (например договори за строителство или предоставяне на услуги);
• генерален директор, който е едноличен учредител.

Срокове за изчисление

Изчисленията за застрахователни премии трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния (сетълмент) период. Ако последната дата на подаване пада през уикенда, изчислението може да бъде подадено на следващия работен ден (клауза 7 от член 431, клауза 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчетни периоди за застрахователни премии

Отчетният период на застрахователните премии е първо тримесечие, полугодие, девет месеца. Периодът на фактуриране е календарна година (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно е по-правилно текущото отчитане да се нарича изчисляване на застрахователните премии за 9 месеца, а не за 3-то тримесечие на 2017 г. В крайна сметка изчислението включва показатели от 1 януари до 30 септември 2017 г., а не само за 3-то тримесечие на 2017 г.

Отчетният период в нашия случай е 9 месеца от 2017 г. (от 1 януари до 30 септември). Следователно изчислението (DAM) за 9 месеца трябва да бъде представено на Федералната данъчна служба не по-късно от 31 октомври (вторник).

Формуляр за изчисление през 2017 г.: какво включва

Изчисляването на застрахователните премии трябва да се попълни съгласно формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Формулярът може да изтеглите от тук.

Този формуляр се използва от 2017 г. Съставът на изчислението е както следва:

• заглавна страница;
• лист за лица, които нямат статут на индивидуален предприемач;
• раздел No 1 (включва 10 приложения);
• раздел No 2 (с едно заявление);
• Раздел № 3 – съдържа лична информация за осигурените лица, за които работодателят прави вноски.

Организациите и индивидуалните предприемачи, извършващи плащания на физически лица, трябва да включват в изчисляването на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. (клаузи 2.2, 2.4 от Процедурата за попълване на изчислението на застрахователните премии):

• заглавна страница;
• секция 1;
• подраздели 1.1 и 1.2 от Приложение 1 към раздел 1;
• приложение 2 към раздел 1;
• раздел 3.

В този състав изчислението за 9 месеца на 2017 г. трябва да бъде получено от Федералната данъчна служба, независимо от дейностите, извършени през отчетния период (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 април 2017 г. № BS-4- 11/6940).
Освен това, ако има определени основания, платците на застрахователни премии трябва да включват и други раздели и приложения. Нека обясним състава на изчислението в таблицата:

Изчисляване за 9 месеца: кои раздели и кой ги попълва
Заглавна страница	Попълва се от всички организации и индивидуални предприемачи
Лист „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“	Формирани от лица, които не са индивидуални предприемачи, ако не са посочили своя TIN при изчислението
Раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от приложения 1 и 2 към раздел 1, раздел 3	Попълнете всички организации и индивидуални предприемачи, които са изплатили доходи на физически лица от 1 януари до 30 септември 2017 г.
Подраздели 1.3.1, 1.3.2, 1.4 от допълнение 1 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, прехвърлящи застрахователни премии на допълнителни тарифи
Приложения 5 - 8 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, прилагащи намалени тарифи (например извършване на преференциални дейности по опростената данъчна система)
Приложение 9 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, които от 1 януари до 30 септември 2017 г. са изплатили доходи на чуждестранни служители или служители без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация
Приложение 10 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, изплатили доходи на студенти, работещи в студентски екипи от 1 януари до 30 септември 2017 г.
Приложения 3 и 4 към раздел 1	Организации и индивидуални предприемачи, които от 1 януари до 30 септември 2017 г. са платили болнични обезщетения, детски надбавки и т.н. (т.е. свързани с обезщетения от Фонда за социално осигуряване или плащания от федералния бюджет)
Раздел 2 и Приложение 1 към Раздел 2	Ръководители на селски стопанства

В какъв ред да го попълня?

Започнете да попълвате със заглавната страница. След това създайте раздел 3 за всеки служител, който сте имали през третото тримесечие. След това попълнете Приложенията към Раздел 1. И не на последно място, самият Раздел 1.

Начини за плащане

Има два начина за прехвърляне на изчисляването на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. към териториалната данъчна служба:

Попълване на изчислението за 9 месеца: примери

Повечето застраховани ще попълнят изчисленията на застрахователната премия за 9-то тримесечие на 2017 г. по електронен път, като използват специални счетоводни софтуерни услуги (например 1C). В този случай изчислението се генерира автоматично въз основа на данните, които счетоводителят въвежда в програмата. Според нас обаче е препоръчително да се разберат някои принципи на формиране на изчисленията, за да се избегнат грешки. Ще коментираме характеристиките на попълване на най-често срещаните раздели, както и ще предоставим примери и проби.

Заглавна страница

На заглавната страница на изчисляването на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. трябва по-специално да посочите следните показатели:

Отчетен период

В полето „Период на изчисление (отчет) (код)“ посочете кода на периода на фактуриране (отчет) от Приложение № 3 към Процедурата за попълване на изчислението на застрахователните премии:

Следователно при изчисляването на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. кодът на отчетния период ще бъде „33“.

Код на Федералната данъчна служба

В полето „Подадено на данъчния орган (код)“ - посочете кода на данъчния орган, на който се представя изчислението на застрахователните премии. Можете да разберете стойността за конкретен регион на уебсайта на Федералната данъчна служба, като използвате официалната услуга.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Код на мястото за изпълнение

Като този код, покажете цифрова стойност, указваща собствеността на Федералната данъчна служба, на която е подаден DAM за 9-месечното тримесечие на 2017 г. Одобрените кодове са представени в таблицата:

Код	Къде се извършва плащането?
112	По местоживеене на физическо лице, което не е предприемач
120	По местоживеене на индивидуалния предприемач
121	По местоживеене на адвоката, учредил кантората
122	По местоживеене на нотариуса, занимаващ се с частна практика
124	По местоживеене на члена (ръководителя) на селското (фермерското) предприятие
214	На мястото на руската организация
217	На мястото на регистрация на правоприемника на руската организация
222	На мястото на регистрация на руската организация на мястото на отделното подразделение
335	На мястото на отделно подразделение на чуждестранна организация в Русия
350	На мястото на регистрация на международната организация в Русия

Име

Посочете името на организацията или пълното име на индивидуалния предприемач на заглавната страница в съответствие с документите, без съкращения. Между думите има една свободна клетка.

OKVED кодове

В полето „Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED2“ посочете кода съгласно Общоруския класификатор на видовете икономически дейности.

Видове дейности и OKVED

През 2016 г. е в сила класификаторът OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). От януари 2017 г. той беше заменен от класификатора OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Използвайте го, когато попълвате изчислението на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г.

Ето пример как да попълните заглавна страница като част от изчисляването на застрахователните премии (DAM) за 3-то тримесечие на 2017 г.:

Лист: информация за физическо лице

Листът „Информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач“ се попълва от граждани, които подават плащания за наети работници, ако не са посочили своя TIN в изчислението. На този лист работодателят посочва своите лични данни.

Раздел 3: персонализирана счетоводна информация

Раздел 3 „Персонализирана информация за застрахованите лица“ като част от изчисляването на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. трябва да се попълни за всички застраховани лица за юли, август и септември 2017 г., включително тези, в чиято полза са начислени плащания за 9 месеца от 2017 г. в рамките на трудовите правоотношения и гражданските договори.
Подраздел 3.1 от раздел 3 показва личните данни на осигуреното лице - получателя на дохода: пълно име, идентификационен номер на данъкоплатеца, SNILS и др.

Подраздел 3.2 от раздел 3 съдържа информация за сумите на плащанията, изчислени в полза на физическо лице, както и информация за начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване. Ето пример за попълване на раздел 3.

Пример.Плащанията са извършени на гражданин на Руската федерация през 3-то тримесечие на 2017 г. От тях се начисляват вноски за задължително пенсионно осигуряване, както следва:

При тези условия раздел 3 от изчисляването на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. ще изглежда така:

Моля, имайте предвид, че за лица, които не са получили плащания за последните три месеца от отчетния период (юли, август и септември), не е необходимо да се попълва подраздел 3.2 от раздел 3 (клауза 22.2 от Процедурата за попълване на изчислението на застрахователни премии).

Копия от раздел 3 от изчислението трябва да се предоставят на служителите. Срокът е пет календарни дни от датата, на която лицето е поискало такава информация. Дайте на всяко лице копие от раздел 3, който съдържа информация само за него. Ако изпращате изчисления в електронен формат, ще трябва да отпечатате хартиени копия.

Дайте извлечението от раздел 3 на лицето и в деня на уволнението или прекратяването на гражданския договор. Извлечението трябва да бъде изготвено за целия период на работа, започващ от януари 2017 г.

Проверете SNILS

Някои инспектори на Федералната данъчна служба, преди да подадат изчисления за застрахователни премии, информационни съобщения за промени в технологията за получаване на отчети за 9 месеца на 2017 г. В такива съобщения се отбелязва, че изчисленията няма да се считат за приети, ако информацията за лицата не съвпада с данните в базите данни на Федералната данъчна служба. Проблеми могат да възникнат например със SNILS, дата и място на раждане. Ето текста на такова информационно съобщение:

Уважаеми данъкоплатци ( данъчни агенти)!

Моля, имайте предвид, че от отчета за 3-то тримесечие на 2017 г. алгоритъмът за приемане на изчисления за застрахователни премии ще бъде променен (в съответствие със заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Относно одобряване на формуляра за изчисляване на застрахователните премии, процедурата за неговото попълване, както и формата за подаване на изчисления за застрахователни премии в електронен вид”).

При неуспешна идентификация на осигурени лица, отразени в раздела

3 „Персонализирана информация за осигурените лица” се генерира отказ за приемане на Изчислението.

Преди (Q1 и 2) при установяване на едно нарушение - неуспешна идентификация на застраховани лица от 3-ти раздел, автоматично се генерираше Уведомление за изясняване (в този случай изчислението се считаше за прието).

За да избегнете отказ за приемане на изчисления за застрахователни премии поради несъответствие между информацията за лицата, посочени в изчислението, и наличната информация в данъчния орган, препоръчваме да проверите личните данни на лицата, посочени в изчислението (пълен име, дата на раждане, място на раждане, идентификационен номер на данъкоплатеца, паспортни данни, SNILS) с цел представяне на остарели данни в изчислението. Също така подобни данни трябва да бъдат проверени с информацията, съдържаща се в информационните ресурси на Пенсионния фонд на Руската федерация, за недвусмислено идентифициране на SNILS на осигуреното лице.

Приложение 3 към раздел 1: ползи разходи

В Приложение 3 към Раздел 1 записвайте информация за разходите за целите на задължителното социално осигуряване (ако няма такава информация, тогава Приложението не се попълва, тъй като не е задължително).

В това приложение покажете само обезщетения от ДОО, натрупани през отчетния период. Датата на изплащане на обезщетението и периодът, за който е начислено, нямат значение. Например, покажете обезщетения, натрупани в края на септември и изплатени през октомври 2017 г. в изчисления за 9 месеца. Отразете обезщетенията за отпуск по болест, които са отворени през септември и затворени през октомври, само на годишна база.

Обезщетенията за сметка на работодателя за първите три дни от болестта на служителя не трябва да фигурират в Приложение 3. Въведете всички данни в това приложение на базата на начисляване от началото на годината (клаузи 12.2 – 12.4 от Процедурата за попълване на изчислението).

Що се отнася до действителното попълване, редовете на Приложение 3 към Раздел 1 трябва да бъдат оформени, както следва:

• в колона 1 на редове 010 – 031, 090 се посочва броят на случаите, за които са начислени обезщетения. Например в ред 010 - броя на болничните дни, а в ред 030 - отпуск по майчинство. На редове 060 – 062 посочете броя на служителите, на които са начислени обезщетения (клауза 12.2 от Процедурата за попълване на изчислението).
• В колона 2 отразете (клауза 12.3 от Процедурата за попълване на изчислението):
  • в редове 010 – 031 и 070 – броя на дните, за които са начислени обезщетения за сметка на ДОО;
  • на редове 060 – 062 – броят на месечните помощи за отглеждане на дете. Например, ако сте платили обезщетения на един служител за всичките 9 месеца, въведете числото 9 в ред 060;
  • в редове 040, 050 и 090 - броят на обезщетенията.

Пример за отразяване на ползите. За 9 месеца на 2017 г. организацията:

• платени за 3 болнични дни. За сметка на Фонда за социално осигуряване са изплатени 15 дни, сумата е 22 902,90 рубли;
• присъди на една служителка надбавка за грижи за първото й дете за юли, август, септември по 7179 рубли. Размерът на обезщетенията за 3 месеца възлиза на 21 537,00 рубли. Общата сума на натрупаните обезщетения е 44 439,90 рубли. (22 902,90 рубли + 21 537,00 рубли).

Пенсионни и медицински вноски: подраздели 1.1 – 1.2 от Приложение 1 към Раздел 1

Приложение 1 към раздел 1 на изчислението включва 4 блока:

• подраздел 1.1 „Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване“;
• подраздел 1.2 „Изчисляване на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване“;
• подраздел 1.3 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителна ставка за определени категории платци на застрахователни премии, посочени в член 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация“;
• подраздел 1.4 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за допълнително социално осигуряване на членовете на екипажа на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост.“

В ред 001 „Тарифен код на платеца“ от Приложение 1 към раздел 1 се посочва приложимият тарифен код. См. " ".

В изчислението за 9 месеца на 2017 г. трябва да включите толкова приложения 1 към раздел 1 (или отделни подраздели на това приложение), колкото тарифи са били приложени през отчетния период на 2017 г. (от януари до септември включително). Нека обясним характеристиките на попълването на необходимите подраздели.

Подраздел 1.1: пенсионни вноски

Подраздел 1.1 е задължителен блок. Той съдържа изчисляване на данъчната основа за пенсионни вноски и размера на осигурителните вноски за пенсионно осигуряване. Нека обясним индикаторите на линиите на този раздел:

• ред 010 – общ брой осигурени лица;
• ред 020 – броя на лицата, от чиито плащания сте изчислили застрахователни премии през отчетния период (за 9 месеца на 2017 г.);
• ред 021 – броят на лицата от ред 020, чиито плащания са надвишили максималната база за изчисляване на пенсионните вноски (Виж "");
• ред 030 - суми на начислени плащания и награди в полза на физически лица (клаузи 1 и 2 от член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тук не се включват плащания, които не подлежат на застрахователни премии;
• в ред 040 отразява:
  • суми на плащания, които не подлежат на пенсионни вноски (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • сумата на разходите, които изпълнителят е документирал, например по договори за авторски права (клауза 8 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма документи, тогава размерът на приспадането се отразява в границите, определени от член 421, параграф 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• ред 050 – база за изчисляване на пенсионните вноски;
• ред 051 – базата за изчисляване на застрахователните премии в суми, които надвишават максималната базова стойност за всяко осигурено лице през 2017 г., а именно 876 000 рубли (клаузи 3–6 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• ред 060 – размери на изчислените пенсионни вноски, в т.ч.
  • на линия 061 - от база, която не надвишава лимита (876 000 RUB);
  • на ред 062 - от база, която надвишава лимита (876 000 рубли).

Запишете данните в подраздел 1.1, както следва: посочете данни от началото на 2017 г., както и за последните три месеца на отчетния период (юли, август и септември).

Подраздел 1.2: медицински вноски

Подраздел 1.2 е задължителен раздел. Той съдържа изчисляването на данъчната основа за здравноосигурителните премии и размера на застрахователните премии за здравно осигуряване. Ето принципа на формиране на низове:

• ред 010 – общ брой на осигурените лица за 9 месеца на 2017г.
• ред 020 - броят на лицата, от чиито плащания сте изчислили застрахователните премии;
• ред 030 - суми на плащания в полза на физически лица (клаузи 1 и 2 на член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, не се показват на ред 030;
• на ред 040 – суми за плащане:
  • не подлежат на застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • сумата на разходите, които изпълнителят е документирал, например по договори за авторски права (клауза 8 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма документи, тогава размерът на приспадането се фиксира в размера, посочен в член 421, параграф 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Подраздел 1.3 – попълва се, ако плащате осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване с допълнителен тариф. И подраздел 1.4 - ако от 1 януари до 30 септември 2017 г. сте прехвърлили осигурителни вноски за допълнително социално осигуряване за членове на летателни екипажи на самолети на гражданската авиация, както и за определени категории служители на организации от въгледобивната промишленост.

Изчисляване на вноските за инвалидност и майчинство: Приложение 2 към раздел 1

Приложение 2 към раздел 1 изчислява размера на вноските за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. Данните са показани в следния контекст: общо от началото на 2017 г. до 30 септември, както и за юли, август и септември 2017 г.
В поле 001 на Приложение № 2 трябва да посочите знака на осигурителните плащания за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство:

• „1“ – директни плащания на застрахователно покритие (ако има пилотен проект на FSS в региона, вижте.html
• „2“ – офсетна система на осигурителни плащания (когато работодателят изплаща обезщетения и след това получава необходимото обезщетение (или компенсиране) от Фонда за социално осигуряване).

• ред 010 – общ брой на осигурените лица за 9 месеца на 2017 г.;
• ред 020 – суми на плащанията в полза на осигурените лица. Плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, не се показват в този ред;
• ред 030 обобщава:
  • суми на плащания, които не подлежат на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
  • сумата на разходите, които изпълнителят е документирал, например по договори за авторски права (клауза 8 от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма документи, тогава размерът на приспадането се фиксира в размера, посочен в член 421, параграф 9 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• ред 040 - сумата на плащанията и други възнаграждения в полза на лица, които подлежат на социалноосигурителни вноски и надвишават лимита за следващата година (т.е. плащания над 755 000 рубли за всяко осигурено лице).

На ред 050 - показва се базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване.

Ред 051 включва базата за изчисляване на застрахователните премии от плащания в полза на служители, които имат право да извършват фармацевтична дейност или са допуснати до нея (ако имат съответния лиценз). Ако няма такива служители, въведете нули.

Ред 053 се попълва от индивидуални предприемачи, които прилагат системата за патентно данъчно облагане и извършват плащания в полза на служителите (с изключение на индивидуалните предприемачи, които извършват дейности, посочени в подточка 19, 45–48, клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руска федерация) - (подточка 9, параграф 1, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако няма данни, въведете нули.

Ред 054 се попълва от организации и индивидуални предприемачи, които изплащат доходи на чужденци, временно пребиваващи в Русия. Този ред изисква да се покаже базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на плащанията в полза на такива служители (с изключение на гражданите от ЕАЕС). Ако няма нищо такова - нули.

На ред 060 - въвеждат се осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване. Ред 070 – разходи за изплащане на осигурителни вноски за задължително социално осигуряване, които се изплащат за сметка на ДОО. Тук обаче не включвайте обезщетенията за първите три дни от заболяването (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 декември 2016 г. № PA-4-11/25227). Що се отнася до ред 080, покажете в него сумите, възстановени от Фонда за социално осигуряване за болнични, обезщетения за майчинство и други социални придобивки.

Покажете в ред 080 само възстановени суми от ДОО през 2017 г. Дори да се отнасят за 2016 г.

Що се отнася до ред 090, логично е да се използва формулата за определяне на стойността на този ред:

Ако сте получили сумата на вноските за плащане, въведете код „1” на ред 090. Ако сумата на направените разходи се оказа по-голяма от натрупаните вноски, тогава включете код „2“ в ред 90.

Раздел 1 „Обобщени данни за застрахователните премии”

В раздел 1 от калкулацията за 9 месеца на 2017 г. отразете общите показатели за размера на дължимите застрахователни премии. Въпросната част от документа се състои от редове от 010 до 123, които посочват OKTMO, размера на пенсионните и медицинските вноски, вноските за осигуряване за временна нетрудоспособност и някои други удръжки. Също така в този раздел ще трябва да посочите BCC по вид застрахователни премии и размера на застрахователните премии за всеки BCC, които са начислени за плащане през отчетния период.

Пенсионни вноски

На ред 020 посочете KBK за вноски за задължително пенсионно осигуряване. На редове 030–033 - покажете размера на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, които трябва да бъдат внесени в горния BCC:

• на ред 030 – за отчетния период на начислена база (от януари до септември включително);
• на редове 031-033 – за последните три месеца от фактурния (отчетния) период (юли, август и септември).

Медицински такси

На ред 040 се посочва БКК за вноски за задължително здравно осигуряване. На редове 050–053 - разпределете сумите на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване, които трябва да бъдат платени:

• на ред 050 - за отчетния период (9 месеца) на базата на начисляване (т.е. от януари до септември);
• на редове 051–053 за последните три месеца на отчетния период (юли, август и септември).

Пенсионни вноски на допълнителни ставки

На ред 060 посочете BCC за пенсионни вноски по допълнителни тарифи. На редове 070–073 – размери на пенсионните вноски по допълнителни тарифи:

• на ред 070 – за отчетния период (9 месеца на 2017 г.) на начислен принцип (от 1 януари до 30 септември);
• на редове 071 – 073 за последните три месеца на отчетния период (юли, август и септември).

Допълнителни осигурителни вноски

На ред 080 се посочва БКК за вноски за допълнително социално осигуряване. На редове 090–093 – размерът на вноските за допълнително обществено осигуряване:

• на ред 090 – за отчетния период (9 месеца на 2017 г.) на начислен принцип (от януари до септември включително);
• на редове 091–093 за последните три месеца на отчетния период (юли, август и септември).

Осигурителни вноски

На ред 100 се посочва БКК за вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. На редове 110 – 113 – размерът на вноските за задължително обществено осигуряване:

• на ред 110 – за 9 месеца на 2017 г. на начислен принцип (от януари до септември включително);
• на редове 111–113 за последните три месеца от периода на фактуриране (отчетен) (т.е. за юли, август и септември).

На редове 120–123 посочете сумата на направените свръхразходи за социално осигуряване:

• на ред 120 – за 9 месеца на 2017г
• на линии 121–123 – юли, август и септември 2017 г.

Ако няма излишни разходи, въведете нули в този блок.

Когато изчислението не премине проверката на Федералната данъчна служба: грешки

Не можете да попълните едновременно:

• редове 110 и редове 120;
• редове 111 и редове 121;
• редове 112 и редове 122;
• редове 113 и редове 123.

С тази комбинация изчислението за 9 месеца на 2017 г. няма да премине проверката от Федералната данъчна служба. Контролните коефициенти на изчислителните показатели са дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 13 март. 2017 г. № БС-4-11/4371. См. " ".

Можете също така да намерите образец за попълване на изчислението на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. във формат Excel.

Отговорност: възможни последици

За късно подаване на изчисления за застрахователни премии за 9 месеца на 2017 г. Федералната данъчна служба може да глоби организация или индивидуален предприемач с 5 процента от размера на вноските, които подлежат на плащане (доплащане) въз основа на изчислението. Такава глоба се начислява за всеки месец (пълен или частичен) закъснение при подаване на изчислението. Общият размер на санкциите обаче не може да бъде повече от 30 процента от размера на вноските и по-малко от 1000 рубли. Например, ако сте платили таксите за сетълмент изцяло навреме, тогава глобата за късно подаване на изчислението ще бъде 1000 рубли. Ако само част от вноските се прехвърлят навреме, тогава глобата се изчислява от разликата между размера на вноските, посочен в изчислението, и действително платената сума (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако при изчисляването на осигурителните премии за 9 месеца на 2017 г. общият размер на вноските за пенсионно осигуряване от база, която не надвишава максималната стойност за всеки от последните три месеца на периода на фактуриране (отчетен) като цяло за платеца не съответства на информация за размера на вноските за пенсионно осигуряване за всяко осигурено лице, тогава изчислението се счита за неподадено. Подобни последици възникват, ако се предоставят ненадеждни лични данни, идентифициращи осигурените лица (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Такива несъответствия трябва да бъдат отстранени в рамките на пет работни дни от датата, на която Инспекторатът на Федералната данъчна служба изпрати съответното уведомление в електронна форма или в рамките на десет работни дни, ако уведомлението е изпратено „на хартия“. Ако спазите крайния срок, тогава датата на подаване на изчислението на застрахователните премии ще се счита за датата на подаване на изчислението, признато за непредставено първоначално (клауза 6 от член 6.1, клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Струва си да се отбележи, че Министерството на финансите на Руската федерация в писмото си от 21.04.2017 г. № 03-02-07/2/24123 посочи, че изчисляването на застрахователните премии, които не са представени навреме на Федералната данъчна служба, е не е основание за спиране на операции по сметките на платеца на застрахователната премия. Тоест не трябва да се страхувате от блокиране на сметка за забавено плащане за 9 месеца на 2017 г.

Новото унифицирано изчисление на застрахователните премии за 2019 г., пример за което предоставяме в статията, се състои от заглавна страница и три раздела, които от своя страна съдържат 11 приложения. Писахме за това подробно в статията. Сега нека разгледаме стъпка по стъпка попълването на формуляра RSV-1, като използваме пример.

Глоби за RSV-1 през 2019 г

Ако не предоставите изчисление на застрахователните премии или нарушите срока, ще последват административна отговорност и санкции.

Ако срокът за подаване на формуляра RSV-1 е нарушен (за 2-ро тримесечие - преди 30 юли 2019 г.), ще бъде начислена глоба от 1000 рубли или 5% от изчислените застрахователни премии в периода на фактуриране за всеки пълен или частичен месец закъснение.

През 2019 г. единен отчет за 2-ро тримесечие трябва да бъде подаден не по-късно от 30 юли! Не се предвиждат трансфери.

Ако бъдат открити грешки или несъответствия във формуляра, отчетът ще се счита за неподаден. Корекциите трябва да бъдат направени в рамките на 5 работни дни от получаване на уведомлението от Федералната данъчна служба. След извършване на промени, датата на отчета се признава за деня, в който е изпратено единното изчисление на застрахователните премии за 2019 г., формуляр RSV-1 (параграфи 2 и 3 на параграф 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). за първи път.

Единно изчисление на застрахователните премии 2019, формуляр

Условия за попълване на единна отчетност

Нека разгледаме пример за изчисляване на застрахователните премии през 2019 г. за бюджетна организация през 1-вата половина на годината: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" прилага OSNO; За изчисляване се установяват общи данъчни ставки. Средният брой служители е 22 души.

За отчетните 3 месеца на 2019 г. начисленията по ведомост са в размер на:

• април - 253 000,00 рубли;
• май - 253 000,00 рубли;
• юни - 253 000 rub.

Изчисляваме осигуровките на месечна база.

1. Пенсионен фонд на Руската федерация: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 рубли.
2. Задължителна медицинска застраховка: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 рубли.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

1. Пенсионен фонд на Руската федерация: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 рубли.
2. Задължителна медицинска застраховка: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 рубли.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Няма превишение на базата за начислени осигуровки в полза на работниците и служителите за 2019 г.

За справка.

През първото тримесечие на 2019 г. начислените заплати възлизат на 759 300,00 рубли:

1. Пенсионен фонд на Руската федерация: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 рубли.
2. Задължителна медицинска застраховка: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 rub.
3. Фонд за социално осигуряване: 759 300,00 × 2,9% = 22 019,00 рубли.

Прогнозни данни за второто тримесечие:

1. Начислена заплата - 759 000,00 рубли.
2. Вноски към пенсията - 166 980,00 рубли.
3. Задължителна медицинска застраховка - 38 709,00 рубли.
4. FSS - 22 011,00 рубли.

Окончателните данни за въвеждане в отчетната форма.

За 1-во полугодие на 2019 г.:

• начисления - 1 518 300,00 рубли;
• Вноски в пенсионния фонд - 334 026,00 рубли;
• Задължителна медицинска застраховка - 77 433,00 рубли;
• FSS - 44 030,00 рубли.

Пример за попълване на RSV-1

Подробната процедура за попълване на изчисляването на застрахователните премии за 2019 г. е посочена в Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551. Като се вземат предвид разпоредбите на заповедта, ще дадем пример за попълване на формуляра RSV-1 за второто тримесечие на 2019 г.

Стъпка 1. Заглавна страница

На заглавната страница на единното изчисление посочваме информация за организацията: INN и KPP (отразени на всички страници на отчета), име, код на икономическа дейност, пълно име. управител, телефонен номер. В полето „Номер на корекцията“ поставяме „0“, ако предоставяме един отчет за първи път през отчетния период или задаваме пореден номер на корекция. Посочваме кода на Федералната данъчна служба и кода на местоположението.

Стъпка 2. Отидете на третия раздел

Тук трябва да попълните персонализирана информация за всички осигурени лица в организацията, за всеки служител поотделно.

Нека дадем пример за попълване на информация в един отчет въз основа на данните на мениджъра.

Отразяваме номера на корекцията - 0, периода и датата на приключване.

Ние посочваме лични данни в част 3.1: INN на служителя, SNILS, дата на раждане, пол и гражданство. За руските граждани задаваме стойността „643“ (ред 120), кодът на държавата е установен с Резолюция на Gosstandart № 529 от 14 декември 2001 г. Избираме кода на типа документ (стр. 140) в съответствие с Приложение № 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671@. Кодът на паспорта на гражданин на Руската федерация е „21“, посочете серията и номера на паспорта (или информация от друг документ).

Посочваме атрибута на осигуреното лице: 1 - застрахован, 2 - не. В нашия пример "1".

Стъпка 3. Край на третия раздел

Попълваме част 2.1 от третия раздел на единното изчисление на застраховката: задайте полето „месец“ на „04“ - април, „05“ - май, „06“ - юни. Записваме кода на категорията на осигуреното лице. В съответствие с Приложение № 8 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@, „служител“ означава „NR“.

Стъпка 4. Попълнете сумата на плащанията и други награди

Заплатата на директора беше 60 000,00 рубли на месец. Общо за 2-ро тримесечие - 180 000,00 рубли. Вноските за пенсионно осигуряване (60 000,00 × 22%) възлизат на 13 200,00 рубли за всеки месец. Посочваме тези суми в съответните редове на единното изчисление за застрахователни премии.

Край на раздел 3

Ако един от служителите надвиши сумата на максималната база за изчисляване на застрахователните премии, ние попълваме част 3.2.2, ръководейки се от граничните стойности, установени в Указ на правителството на Руската федерация от 15 ноември 2017 г. № 1378. За задължителна застраховка през 2019 г. - 1 150 000,00 рубли на един служител.

Третият раздел на единния осигурителен разчет (първи лист и край) се попълва за всеки служител поотделно! Общият размер на начисленията и осигурителните вноски за всеки служител трябва да съответства на сумите от 1-ви и 2-ри раздели. Ако има несъответствия, данъчните няма да приемат справката! Също така отчетът се счита за неподаден, ако се открият грешки в личните данни на служителите.

Стъпка 5. Отидете на подточка 1.1 от Приложение № 1 на Раздел 1 от Единното изчисление

В подраздел 1.1, на първо място, посочваме тарифния код на платеца: „01“ - за OSNO, „02“ - за опростената данъчна система, „03“ - за UTII.

След това посочваме общите стойности на раздел 3.

Първо отразяваме броя на хората:

• общ;
• броят на получилите начисления, включени в базата за изчисляване;
• който е превишил максималната базова стойност.

Тогава сумите на начисленията и застрахователните премии се основават на същия принцип като броя.

В полета 010 (брой лица) и 020 (брой лица, на които са извършени плащания и от които са изчислени застрахователни премии), задайте стойност 22 (лица). Не попълваме поле 021, в него се посочва броя на лицата, превишили базовия лимит за начисляване.

Поле 030 е общата сума на начисленията, 040 е сумата на необлагаемите плащания, 050 е базата за изчисляване на застрахователните премии, определена от разликата между полета 030 и 040.

Необлагаемите плащания (стр. 040) са установени с чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация и включват:

• държавни помощи на федерално, регионално и местно ниво;
• обезщетения и възстановяване, установени от държавата, в рамките на стандартите;
• еднократни парични плащания под формата на материална помощ (в случай на смърт на близък роднина, в случай на природни бедствия и извънредни ситуации);
• финансова помощ при раждане на дете до 50 000,00 рубли; суми над определения лимит се облагат с данъци;
• финансова помощ в размер на 4000 рубли; сумата над лимита се облага с данък по установения ред;
• размера на осигурителните вноски, включително за допълнително осигуряване;
• други плащания.

Поле 051 - сумата на начисленията над максималната базова стойност.

Полета 060, 061 и 062 - начислени вноски за доброволно пенсионно осигуряване. 060 - общо (общо и са сумата от редове 061 и 062), 061 - без надвишаване на лимита, 062 - с превишаване на лимита.

Стъпка 6. Подраздел 1.2 от Приложение № 1 към Раздел 1

Данните за задължителна медицинска застраховка попълваме по същия начин като подточка 1.1:

• 010 и 020 - номер;
• 030 - обща сума на начисленията;
• 040 - необлагаеми плащания (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• 050 - разлика между 030 и 040;
• 060 - сумата на изчислените застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване.

Моля, не забравяйте, че действащото законодателство не установява превишаване на лимити (лимити), при които се прилагат специални условия.

Стъпка 7. Попълнете Приложение № 2 на Раздел 1. Посочете данните за изчисляване на удръжките на VNiM

Нека анализираме ред по ред какво включва унифицираното изчисляване на застрахователните премии в Приложение 2 на Раздел 1. Ред 001 (индикатор за плащане): определен в съответствие с клауза 2 от Указ на правителството на Руската федерация от 21.04.2011 г. № 294 и писмо на Федералната данъчна служба от 14.02.2017 г. № BS -4-11/2748@. „01“ се посочва, ако организацията се намира в регион, участващ в пилотния проект на FSS, „02“ за всички останали:

• 010 - посочва се общият брой на осигурените лица;
• 020 - обща сума на направените начисления през отчетния период;
• 030 - необлагаеми плащания (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• 040 - сумата на таксите, надвишаващи установения лимит. През 2019 г. тя е равна на 865 000,00 рубли;
• 050 - база за изчисляване на удръжки;
• 051-054 - суми на начисления (при специални условия), ако има такива.

Стъпка 8. Завършваме попълването на Приложение № 2 от Раздел 1 на Единното изчисление

Полетата са за суми:

• 060 — изчислени застрахователни премии;
• 070 — направени разходи за изплащане на застрахователно покритие (отпуск по болест, обезщетения);
• 080 - разходи, възстановени от ДОО;
• 090 - дължими, равняват се на разликата между изчислените застрахователни премии и действително направените разходи (060 - (070 - 080)).

Посочваме „1“ - при плащане на плащания към бюджета; “2” - ако направените разходи надхвърлят изчислените застрахователни премии.

Ако организацията е извършила плащания за отпуск по болест или обезщетения през отчетния период (суми, изключени от базата за изчисление), трябва да попълните Приложение № 3 към раздел 1. В нашия случай няма данни.

Стъпка 9. Попълнете раздел 1 (обобщени данни) от единната осигурителна отчетност

Посочваме дължимите суми за всеки вид застраховка поотделно.

Попълнете OKTMO. За всеки вид застрахователно покритие посочваме BCC, сумата за отчетния период (тримесечие) и за всеки месец.

30 януариПредстои последният ден на отчетния период по ДАМ за 2017г. Опитът показва, че преминаването му не винаги протича гладко. Ще разгледаме трудните части на този формуляр и ще ви покажем как да ги заобиколите или коригирате.

От 2017 г. администрирането на застрахователните премии е прехвърлено на Федералната данъчна служба. Федералната данъчна служба със своя заповед № ММВ-7-11/551 въведе формуляра за отчитане RSV (KND 115111) за застрахователни премии със свои собствени срокове, санкции и отговорности. Този формуляр е предназначен да замени съществуващия преди това RSV-1 (информацията за трудовия стаж все още се прехвърля в Пенсионния фонд на Руската федерация с формуляра).

Изчисляването на застрахователните премии се представя в данъчната служба от всички притежатели на полици, тоест организации и предприемачи, които извършват плащания на физически лица. Изчислителният период за попълване на DAM е календарната година. В таблицата по-долу са посочени отчетните периоди за тази калкулация, както и сроковете за нейното подаване.

Таблица 1. Срокове за подаване на ДАМ през 2018 г

Застраховани със среден брой застраховани лица през изминалата година 25 душии повече са длъжни да докладват по електронен път. Правилото важи и за нови организации с определен брой служители. Ако броят на застрахованите лица е по-малък от 25 души, тогава застрахованият може да се отчита както по електронен път, така и на хартиен носител.

Правила за попълване на изчислението

Процедурата за попълване на формуляра е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@. Следната таблица описва кои раздели трябва да бъдат попълнени в кои случаи.

В момента проектът на заповед на Федералната данъчна служба за промяна на DAM е публикуван на портала на правните актове. Очевидно за отчитане на трансфери през 2018 г. (Q1 2018 и след това) ще трябва да бъде подаден нов формуляр.

Но ние подаваме отчета за 2017 г. в същата форма.

Таблица 2. Попълване на раздели на DAM

Глава	При напълване	Бележки
Заглавна страница; Секция 1; Подточки 1.1 и 1.2 от Приложение 1 към Раздел 1; Приложение 2 към раздел 1; Раздел 3	Винаги (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 12 април 2017 г. N BS-4-11/6940@)
Приложение 3 към раздел 1	При изчисляване и изплащане на социални помощи	Отразяват се натрупаните през отчетния период доходи. Не се показват обезщетения, изплатени за сметка на работодателя за първите 3 дни от болестта.
Подточки 1.3.1, 1.3.2	При изчисляване на вноски за задължително здравно осигуряване по допълнителни ставки
Приложение 5 към раздел 1	При прилагане на намалени тарифи	Високотехнологични организации
Приложение 6 към раздел 1		Субекти на опростената данъчна система
Приложение 9 към раздел 1	Ако има временни чуждестранни работници

Ако през периода не е имало начисляване на заплата, тогава не е необходимо да се попълва подраздел 3.2 от раздел 3 - това е мнението на Федералната данъчна служба (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 17 март 2017 г. №. BS-4-11/4859).

Трябва ли да се представи калкулация, ако в отчетния период не са извършвани плащания към физически лица? Министерството на финансите смята, че в този случай е необходимо да се представи формуляр с нулеви показатели (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 24 март 2017 г. № 03-15-07/17273).

Някои нюанси на попълване на RSV

Отразяване на разходи, които не подлежат на вноски

Необходимо ли е в калкулацията да се включват разходи, които не подлежат на застрахователни премии?Отговорът зависи от това дали плащането подлежи на вноски или не. Ако не, тогава няма нужда да го отразявате. Ако плащането подлежи на начисляване, но съгласно член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация е освободен от вноски, тогава трябва да бъде отразен във формуляра.

В този случай изчислението посочва данъчната основа - това е сумата на начислените плащания, която е включена в обекта на данъчно облагане, намалена със сумите, освободени от вноски.

Пример. Нека разгледаме две плащания: плащане за имущество, наето от физическо лице, и надбавка за отглеждане на дете до година и половина. И двете плащания не включват застрахователни премии. В този случай наемът няма да бъде отразен в DAM и надбавката трябва да бъде включена в изчислението.

Обяснение. Наемът не подлежи на изчисляване на застрахователните премии, следователно не е включен в DAM. Но с надбавките за отглеждане на деца всичко е различно. По принцип плащанията в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване, се признават за облагаеми със застрахователни премии въз основа на член 420, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно, въпреки факта, че член 422 от Кодекса освобождава обезщетенията за отглеждане на деца от осигурителни вноски, тези плащания са включени в DAM.

Как да попълните изчислението при комбиниране на опростена система за данъчно облагане и UTII

Тази ситуация беше обяснена от Федералната данъчна служба (писмо от 28 декември 2017 г. № GD-4-11/26795@). Правилата са:

1. Приложение 1 към раздел 1. На ред 001 се посочва тарифният код, използван от платеца на таксата. Кодът можете да намерите в посочената по-горе Процедура за попълване на РСВ (Приложение № 5).
2. Раздел 3. В колона 200 се посочва кодът на категорията на осигуреното лице (Приложение № 8 към Процедурата).

Тези показатели трябва да съвпадат.

Кой тарифен код на платеца да избера?Компаниите, които плащат вноски по общата ставка и комбинират „условни“ и „опростени“, трябва да посочат някой от кодовете "01", "02", "03". Приложение 1 към раздел 1 от изчислението се попълва от тях в един екземпляр.

Правила за попълване на раздел 3

Полета „Фамилия“, „Собствено име“, „Гражданство (код на държавата)“са задължителни за попълване. В този случай са установени определени правила (Таблица 3).

Таблица 3. Правила за попълване на раздел 3 от формуляра DAM

Поле	правила	неприемливо
Фамилия	полетата се попълват с главни (главни) и малки букви (включително буквата ё) от руската азбука (кирилица), като се допускат и главни (главни) букви: I, V от латинската азбука; полетата не трябва да съдържат цифри или препинателни знаци (с изключение на “.” (точка), “-” (тире), “‘” (апостроф), " " (интервал)	наличие на символа "." (точка), “-” (тире), “‘” (апостроф), “ ” (интервал) като първи, последен или единствен знак
Име, Фамилия(в присъствието на)		наличието на символа „-“ (тире), „‘“ (апостроф), „ “ (интервал) като първи, последен или единствен знак; местоположение на "." (точка) след символа “-” (тире); наличие на символа "." (точка) като първи или единствен знак; подреждане на два или повече знака в ред: “.” (точка), “-” (тире), “‘” (апостроф), “” (интервал); наличие на последователни знаци: “.” (точка), „-“ (тире), „‘“ (апостроф) или комбинации от тях; наличието на малки букви от латинската азбука (I, V), както и използването на тези букви като първи или единствен знак
TIN в Руската федерация	проверка на дължината и коректността на контролния номер на TIN (включително попълване на данни с произволни технически стойности, започващи с 0000000000, 1234567890 и др.); индикаторът „TIN“ трябва да съдържа само цифри; съдържа 12 знака; стойността, посочена в позиции от 1 до 4, съответства на кода на данъчния орган (съгласно класификатора на СОУН); проверка за отсъствие в полето „TIN в Руската федерация“ на стойности от списъка „00“, „90“, „93“, „94“, „95“, „96“, „98“ в първите две цифри
SNILS	трябва да се състои от 11 цифри във формат XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, където X приема числови стойности от 0 до 9
Серия и номер на документа(за граждани на Руската федерация)	трябва да изглежда като „XX XX XXXXXX“, където X приема числови стойности от 0 до 9 (серии, разделени с интервал)
Дата на раждане	датата не трябва да надвишава текущата; годината на раждане не трябва да бъде по-малка или равна на 1900

Какви грешки не трябва да се допускат в RSV

Вече писахме, че от тази година. По-специално, списъкът с критични грешки се разшири. В следващата таблица сме събрали полета на формуляри, грешките в които ще се превърнат в пречка за преминаване на DAM.

Таблица 4. Критични данни на формата DAM

Информация, която не можете да сбъркате	Полета
сумата на плащанията и другите възнаграждения за всеки от последните три месеца на отчетния или фактурния период	210
базата за изчисляване на пенсионните вноски в рамките на лимита за същите месеци	220
размера на изчислените пенсионни вноски в лимита за същите месеци	240
база за изчисляване на пенсионните вноски по допълнителна тарифа за всеки от последните три месеца на отчетния или фактурния период	280
размера на изчислените пенсионни вноски по допълнителната тарифа за същите месеци	290
Отношения, които трябва да бъдат изпълнени
ред 061 в колони 3–5 на приложение 1 на раздел 1 от изчислението трябва да съвпада със сумите на редове 240 на раздел 3 за всеки месец, съответно
сумите за колони 280, 290 трябва да съответстват на данните в ред 300
сумите за колони 210, 220 и 240 трябва да съответстват на данните в ред 250
Забележка.Обобщените данни в посочените редове за всички лица трябва да съответстват на обобщените данни в подраздели 1.1 и 1.3 от калкулацията.

важно! Освен това докладът няма да бъде приет, ако неверни лични данниидентифициране на осигурените лица (пълно име, SNILS, INN).

Ако плащането не бъде прието

Ако DAM съдържа критични грешки, Федералната данъчна служба трябва да изпрати известие до притежателя на полицата на следващия ден. Дадени са следните срокове за коригиране:

• при подаване на ДАМ в електронен вид - 5 дниот датата на изпращане на електронното уведомление;
• при подаване на хартия - 10 дниот датата на изпращане на съобщението на хартиен носител.

Ако притежателят на полицата успее да се коригира в рамките на този срок, няма да има глоба.

санкции

Нарушителите на сроковете и реда за подаване на отчети по ДАМ грозят глоби.

Срокове за забавено плащане:

1. Отговорност по член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Глобата ще бъде 5% от сумата, подлежаща на допълнително плащане въз основа на изчислението за всеки пълен или частичен месец закъснение. В този случай минималната глоба ще бъде 1 000 рубли, а максималната ще бъде 30% от сумата на допълнителната такса.
   

   важно! Ако сте изчислили правилно вноските и сте ги платили навреме, тогава за закъсняла доставка на DAM ще бъдете изправени пред глоба от 1 000 рубли.

2. Отговорност по член 15.5 от Кодекса за административните нарушения за длъжностни лица. Това е глоба от 300-500 рубли.

Сериозни глоби грозят онези, които ще намали базата за вноски:

1. За грубо нарушение на счетоводните правила, довело до подценяване, се налага глоба съгласно част 3 на член 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 20% от неплатената сума, най-малко 40 хиляди рубли.
2. За неплащане или непълно плащане на застрахователни премии в резултат на подценяване на базата - глоба съгласно част 1 на член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 20% от неплатената сума на вноските.

Освен това са наказуеми нарушения на реда за подаване на РСВ:

• ако притежателят на полицата е трябвало да представи нулево изчисление, но не го е направил, глобата въз основа на параграф 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация ще бъде 1 000 рубли;
• за неспазване на формуляра за отчитане (предаден на хартиен носител, въпреки че е трябвало да бъде според TKS), ще бъде наложена глоба въз основа на член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 200 рубли.

Често срещани грешки в RSV

Неправилни данни на служителите

Несъответствието между данните на осигурените лица, предоставени от организации и индивидуални предприемачи, и информацията, съдържаща се във Федералната данъчна служба, е често срещано основание за отказ за приемане на DAM. Тази грешка възниква по две причини:

1. Неправилна информация беше прехвърлена на Федералната данъчна служба от Пенсионния фонд. В този случай организацията трябва да предостави копия на подкрепящи документи, така че инспекторите да могат да коригират ръчно информацията в своята система.
2. Самите застрахователи допускат грешки. Необходимо е да се представи актуална калкулация с вярна информация.

Несъответствие в размера на вноските като цяло и за отделните служители

Ако се установи такова несъответствие, тоест ред 061 в колони 3-5 от Приложение 1 на Раздел 1 на изчислението не съвпада със сумите на редове 240 на Раздел 3 на изчислението за всеки месец, съответно, тогава е необходимо за подаване на актуализирано изчисление.

Несъответствие между RSV и 6-NDFL данните

Въпреки факта, че в много случаи данните в тези отчети не съвпадат по обективни причини, те все пак могат да поискат разяснения по тях. Ако се окаже, че несъответствието е възникнало поради грешка, ще трябва да подадете актуализиран DAM.

Неподаване на нулев отчет

Някои застраховани смятат, че ако няма индикатори, няма нужда да се подава отчет. Данъчният кодекс обаче не съдържа правила, които биха освободили притежателите на полици от задължението да подадат нулева DAM. С този формуляр организациите и индивидуалните предприемачи информират данъчния орган, че през отчетния период не са извършвани плащания на физически лица.