Данък върху имотите: нова база и изчисление в 1C. Институционално отчитане: как да попълните данъчни декларации за имоти в 1C? Декодиране на данък върху имуществото 1в

От 1 януари 2014 г. глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Данък върху имуществото на организациите“ е в сила в нова редакция. Той е допълнен с разпоредби, според които данъчната основа за определени недвижими имоти следва да се определя въз основа на кадастралната стойност, която по принцип е близка до пазарната. Такива обекти включват например бизнес и търговски центрове. Ще научите повече за промените от коментарите на специалистите от 1C:ITS. Методолозите на 1C говорят за процедурата за изчисляване на данък върху имуществото върху отделни обекти на недвижими имоти въз основа на тяхната кадастрална стойност в програмата 1C: Счетоводство 8.

Обекти, за които данъкът трябва да се изчислява по нов начин

Съгласно измененията, направени с Федерален закон № 307-FZ от 2 ноември 2013 г. (наричан по-долу Закон № 307-FZ) в глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за някои обекти на недвижими имоти данъчната основа се определя въз основа на кадастралната стойност. Видовете такива недвижими имоти са изброени в новия член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват (клауза 5 на член 2 от Закон № 307-FZ):

1. Административно-бизнес център (помещения в него). Под административен и бизнес център трябва да се разбира отделна нежилищна сграда (структура, конструкция), в която помещенията принадлежат на един или повече собственици и която отговаря на някое от следните изисквания:

• разположени върху поземлен имот, върху който е разрешено разполагането на офис сгради за стопански, административни и търговски цели;
• най-малко 20 процента от площта на сградата, в съответствие с данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация, е предназначена за използване за бизнес, административни и търговски цели или действително се използва за тези цели.

2. Търговски център или комплекс (помещения в него). Такъв обект се признава като отделна нежилищна сграда (структура, структура), в която помещенията принадлежат на един или повече собственици и която отговаря на някое от следните изисквания:

• разположен на поземлен имот, на който е разрешено разполагането на търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) потребителски услуги;
• най-малко 20 на сто от площта на сградата, в съответствие с данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация, предвижда разполагането на търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) потребителски услуги или действително се използва за настаняване на изброените съоръжения.

3. Нежилищни помещения (не административни, бизнес или търговски центрове), които отговарят на едно от следните изисквания:

• според данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация те осигуряват разполагането на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги;
• най-малко 20 процента от площта на помещенията действително се използва за настаняване на посочените обекти.

4. Недвижими имоти на чуждестранни организации, които:

• не извършват дейност в Русия чрез постоянни представителства;
• работят в Русия чрез постоянни представителства, но недвижимите имоти не са свързани с дейността.

За всички останали обекти, собственост на руски организации, процедурата за определяне на данъчната основа не е променена.

Определяне на кадастралната стойност

Конкретен списък на обекти на недвижими имоти, за които данъчната основа трябва да се изчисли въз основа на кадастралната стойност (наричан по-долу списък), както и данни за самата кадастрална стойност могат да бъдат намерени от следните източници (клауза 5 от чл. 2 от Закон № 307-FZ):

• на официалния уебсайт на Федералната служба за държавна регистрация, кадастър и картография (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) за конкретен субект на Руската федерация;
• на официалния уебсайт на субекта на Руската федерация;
• в данъчния орган по местонахождението на имота.

Органите на Rosreestr трябва да публикуват данни за кадастралната оценка на недвижими имоти (да ги предадат на данъчните власти) не по-късно от 1-вия ден на следващия данъчен период, т.е. не по-късно от 1 януари всяка година.

Това се дължи на факта, че данъкоплатците при изчисляване на данъка трябва да използват кадастралната стойност в размер, определен към 1 януари на съответната година (клауза 2 на член 2 от Закон № 307-FZ).

Информация за кадастралната стойност на недвижимите имоти на партньорството към 1 януари на следващия данъчен период трябва да бъде предоставена на всички участници в споразумението за просто партньорство от лицето, което води записи на имота. Такива допълнения са направени в параграф 2 на член 377 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 5 на член 2 от Закон № 307-FZ). Това задължение, както и досега, трябва да бъде изпълнено не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период.

Ако кадастралната стойност на помещението е неизвестна, но е определена кадастралната стойност на цялата сграда, в която се намира това помещение, тогава данъчната основа се изчислява по формулата:

Данъчна основа = Кадастрална стойност на сградата x

Дял на площта на помещението в общата площ на сградата

Закон № 307-FZ обяснява, че кадастралната стойност на недвижими имоти не се използва при изчисляване на данъчната основа за текущия отчетен (данъчен) период, ако:

• имотът не е включен в списъка към 1 януари на текущата календарна година;
• Кадастралната стойност на имота се установява през текущия отчетен (данъчен) период.

В изброените случаи данъчната основа се определя по същия начин, т.е. руските организации, които притежават имущество, плащат данък върху остатъчната стойност на недвижими имоти според счетоводните данни (членове 375, 376 от Данъчния кодекс на Руската федерация). . И като се започне от следващия данъчен период (календарна година), те трябва да използват данни от кадастралната оценка на имота при изчисляване на данъка.

По отношение на данъкоплатците, които са чуждестранни организации, параграф 14 от новия член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда специални разпоредби. По този начин, ако не е установена кадастралната стойност на недвижими имоти, собственост на чуждестранна организация, тогава данъчната основа се приема за нула.

Не е ясно обаче дали това правило се прилага в ситуация, при която кадастралната оценка на имуществото на чуждестранна организация е извършена след 1 януари на текущата календарна година, тоест в средата на данъчния период.

За да се избегнат искове от данъчните власти, е по-препоръчително чуждестранният данъкоплатец да продължи да плаща данък върху имуществото по инвентарната стойност или да потърси разяснение от териториалния инспекторат (клауза 1, клауза 1, член 21 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Изчисляване на данък върху имотите по новите правила

За изброените по-горе недвижими имоти данъчната основа се определя отделно. Такива допълнения са направени в член 376, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Правилата за изчисляване на данъчната основа се съдържат в новия член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време регионалните власти ще могат да установят спецификата на неговото определение. Това обаче е възможно само ако са налице резултатите от кадастралната оценка на недвижими имоти (клауза 5 от член 2 от Закон № 307-FZ).

Данъкът в края на годината, въз основа на кадастралната стойност на обекта, трябва да се изчисли по начин, подобен на действащия в момента, тоест по формулата (клаузи 1, 2 от член 382 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Данъчна сума = Данъчна основа x данъчна ставка -

Изчислен размер на авансовите плащания

през данъчния период

Авансовото плащане в края на отчетния период се изчислява по формулата (клауза 1, клауза 12, член 378.2 от Закон № 307-FZ):

Авансов данък = 1/4 от кадастралната стойност на имота към 1 януари

данъчен период x Установена данъчна ставка

закон на субекта на Руската федерация

Пределните ставки за изчисляване на данъка съгласно новите правила са установени от новия параграф 1.1 на член 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разбити по години и съставни единици на Руската федерация. Стойности на данъчните ставки в таблица 1.

Раздел. 1. Данъчни ставки за 2014 г. по съставни образувания на Руската федерация

Плащане на данък по кадастрална стойност

Данъците и авансовите плащания за недвижими имоти, за които е установена кадастралната стойност, трябва да бъдат преведени в бюджета по местонахождението на този имот. Данъчните плащания върху друго имущество трябва да се прехвърлят съгласно действащите стандарти, а именно:

• по местонахождението на организацията (отделно подразделение на организацията, което има отделен баланс) (клауза 3 от член 383, член 384 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• по местонахождението на недвижимия имот (ако недвижимият имот се намира извън местоположението на организацията или нейното подразделение или е част от Единната система за доставка на газ) (член 385, 385.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляване на данъци за имоти, разположени в Москва

Московският закон № 63 от 20 ноември 2013 г. определя обекти на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като кадастрална стойност. Например, те включват административни, бизнес и търговски центрове с обща площ над 5000 квадратни метра. м. Ставката на данъка върху имуществото през 2014 г. за изчисляване на данъка върху такива обекти е 0,9 процента. В този случай данъчната основа може да бъде намалена с кадастралната стойност на 300 квадратни метра. m площ на обекта на данъкоплатец по отношение на един обект (по избор), като едновременно с това отговаря на условията:

• организацията на данъкоплатеца е малък бизнес и е регистрирана в данъчните органи най-малко три календарни години, предхождащи данъчния период, в който се намалява данъчната основа;
• за предходния данъчен период средният брой на служителите е най-малко 10 души, а размерът на приходите от продажба на стоки (работа, услуги) на служител е най-малко 2 милиона рубли.

Освен това, ако например данъкоплатците извършват образователни и (или) медицински дейности в помещенията на центъра, тогава се плаща данък върху имуществото в размер на 25 процента от размера на данъка, изчислен въз основа на кадастралната стойност.

Изчисляване на данък върху имуществото в "1C: Счетоводство 8"

В програмата 1C: Счетоводство 8 са въведени промени, които позволяват на потребителите да изчисляват данък върху имуществото на отделни обекти на недвижими имоти въз основа на тяхната кадастрална стойност:

• в “1C: Счетоводство 8” (рев. 3.0) и в “1C: Счетоводство 8 CORP” (рев. 3.0) - като се започне от версия 3.0.28;
• в "1C: Счетоводство 8" (рев. 2.0) и в "1C: Счетоводство 8 CORP" (рев. 2.0) - като се започне от версия 2.0.55.

За целта се използва информационен регистър Ставки на данъка върху имуществото за отделните ДМА, който се извиква чрез едноименния линк от картата на ДМА. На отметката Обект на недвижими имотие посочена кадастралната стойност (фиг. 1).

Ориз. 1. Въвеждане на кадастралната стойност на имота

На отметката Данък имотифлагът е поставен Кадастрална стойности посочва Данъчна ставкав субект на Руската федерация. Ако данъкоплатецът има данъчно облекчение, тогава можете да го посочите в същия раздел, след като проверите флага Намаляване на данъчната основаза сумата (фиг. 2).

Ориз. 2. Въвеждане на ставката на данъка върху имотите

Последните промени в руското законодателство, извършени през 2016 г., забраниха превишаването на лимита за данък върху имуществото над 2,2%. В същото време правото за промяна на ставката надолу остава за общинските власти, действащи като получатели на този вид данък.

Изчисляването на размера на данъка е изключително просто. Размер на данъка = данъчна основа х данъчна ставка - авансови вноски.

Например, една компания има имущество с остатъчна стойност от 2,5 милиона рубли. В същото време компанията направи аванс в размер на 23 хиляди рубли. Размерът на авансовото плащане е 2%.

Сумата на данъка върху имуществото е 1 000 000 x 2% - 23 000 = 27 000. В този случай общата сума на данъка е 50 000 рубли, от които горната сума трябва да бъде платена от компанията.

Настройка на 1C за изчисляване на данък върху имуществото

На първо място, трябва да конфигурирате програмата. За да направите това, е необходимо да се установи размерът на начислената данъчна ставка и дали предприятието има някакви предимства. За да направите това, трябва да отидете в „Директории“ - „Данъци“ - „Данък върху собствеността“.

Отидете в секцията „Ставки и данъци“.

След това трябва да се върнете към настройките на данъчния режим. Разделът „Обекти със специален ред на облагане“ позволява на потребителите да посочват обекти, за които се използват индивидуални данъчни ставки. Чрез справочника в този раздел е възможно да се направят съответните корекции.

Трябва да се отрази редът за извършване на аванси и сроковете, в които се изискват редовни данъчни плащания. За да направите това, трябва да отидете в подраздела „процедура на плащане“, където щракнете върху бутона „Създаване“.

Коригират се и генерираните в системата осчетоводявания за този данък. От потребителя се изисква да посочи разходна сметка, като направи това чрез подраздел „Начини за записване на разходите“. В повечето случаи операциите се извършват чрез сметка 26.

Изчисляване и попълване на данъчни декларации

Данъчните декларации се генерират през секция „Регламентирано отчитане“, където трябва да изберете вида на декларацията, която Ви интересува. За автоматично попълване на данните, потребителят трябва да използва бутона „Попълване“. По-долу е представен пример за генерирана декларация за годината.

Горната част отразява месечния размер на остатъците, а по-долу е предложен средният размер на данъчната основа за данък имущество на съответното предприятие. Той е основата за по-нататъшни изчисления, като се вземе предвид установената данъчна ставка. Ако има предварително платени аванси, тяхната сума трябва да се приспадне от общата сума. Размерът на данъка е отразен в раздел 1 на документа.

Раздел 3 на декларацията отразява изчисленията за данък върху имуществото, определен от кадастралната стойност на обектите.

“, декември 2017 г

Тази статия ще обсъди основните моменти и нюанси по отношение на корпоративния данък върху собствеността в „1C: Счетоводство 8“, изд. 3.0.

Кой и как плаща

Данъкът върху организационната собственост (NIO) е регионален данък, следователно, в допълнение към Данъчния кодекс на Руската федерация, в Ростовска област той също се регулира от регионален закон № 843 - ZS от 10 май 2012 г. „За регионалните данъци и някои данъчни проблеми в Ростовска област.

Платците на NIO са:

общ режим - по отношение на дълготрайните активи (дълготрайни активи), записани в баланса;

организации със специални режими - по отношение на недвижими имоти, регистрирани по кадастрална стойност.

Този данък се налага върху цялото движимо и недвижимо имущество, но парцелите и превозните средства не подлежат на облагане, тъй като за тях са предвидени отделни данъци (транспорт и земя). Данък върху движимото имущество се плаща само от лица с общ режим и само в следните случаи:

движимо имущество е регистрирано като дълготраен актив преди 01.01.2013 г.;

движимо имущество е регистрирано като дълготрайни активи от 01.01.2013 г. в резултат на реорганизация/ликвидация на организации;

Пример.

Организацията LLC "Service" е създадена чрез отделяне от LLC "Inkom Plus" през 2013 г. Балансът на LLC "Inkom Plus" включва офис мебели, класифицирани като трета амортизационна група, която в резултат на реорганизацията се прехвърля към LLC "Service" според разделителния баланс. LLC "Service" през 2013-2014 г. офис мебелите не се облагат с данък, но от 1 януари 2015 г. организацията е длъжна да начисли данък върху имуществото (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 януари 2015 г. № BS-4-11/503) върху недоамортизирана част от офис обзавеждане.

Движимото имущество е регистрирано като дълготраен актив на 01.01.2013 г. в резултат на прехвърлянето му между свързани лица. Например през 2013 г. организацията Inkom Plus LLC дари офис оборудване на дъщерното си дружество Service LLC. Делът на прякото участие на Inkom Plus LLC в уставния капитал на Service LLC е повече от 25%. По този начин, тъй като организациите са взаимозависими субекти, офис оборудването на Service LLC е обект на данъчно облагане от 2015 г.

Ако балансът на вашата организация включва дълготрайни активи с първа или втора амортизационна група, тогава имате късмет, тъй като този имот не подлежи на данъчно облагане за научноизследователски и развойни организации, независимо от метода на получаване на дълготрайни активи (приет по време на реорганизация или от взаимозависими лица или просто закупени от трета страна) .

Настройки в "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0

За автоматизиране на изчисляването и отчитането на научноизследователската и развойната дейност е необходимо да се попълнят първоначалните настройки в програмите 1C: данъчна ставка, дали има ползи, обекти, които се отчитат по кадастрална стойност. Можете да получите достъп до тях през раздела „ Основен” – „Настройка на данъци и отчети».

Една организация може да попадне в категорията на данъкоплатците, за които глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация или регионалното законодателство предоставя предимства за NIO под формата на освобождаване от данъци, намалена данъчна ставка или намаление на размера на данъка, дължим на бюджет.

Ако облагата се прилага за организацията като цяло (т.е. организацията няма друго имущество, признато като обект на данъчно облагане), тогава те се посочват в раздела „ползи“. Когато попълвате тази информация, е важно да посочите правилно датата, от която се прилага. Ако дадено предимство бъде отменено или дадено предимство е променено, в програмата също се прави допълнителен запис, като се посочва от коя дата се прилага.

Моля, имайте предвид, че имот, регистриран от 01.01.2013 г. с 3-10 амортизационни групи, попада в преференциалните облекчения (код на облекчение 2010257). Влезте обаче в директорията на преференциалните имоти в „1C: Счетоводство 8“, изд. 3.0, няма нужда. Това предимство е автоматизирано, просто трябва да изберете амортизационна група в картата на дълготрайните активи.

Ако ползата не се прилага за всички, а само за част от имуществото на организацията, тогава информацията за това се въвежда в информационния регистър чрез формуляра „Обекти със специална процедура за данъчно облагане“. Този формуляр има няколко опции за попълване, например:

обектите се вземат предвид в сметката, но не подлежат на данъчно облагане;

обектът е регистриран в друг данъчен орган или в данъчен орган, за който кодът OKTMO е различен;

обезщетение в зависимост от кода на вида собственост (например 01 „Обекти на единната държавна социална система“);

недвижими имоти, за които е призната кадастрална стойност.

Крайният срок за плащане на данъци и процедурата за изчисляване на авансовите плащания се установява чрез формуляра „ Процедурата за плащане на местни данъци."Съответно, ако изведнъж при затваряне на месец, например септември, не намерите операцията „ Изчисляване на данък върху имотите"Първо, трябва да проверите тази настройка: трябва да има отметка " Плащайте аванси».

Плащанията за научноизследователска и развойна дейност са разходи за счетоводни цели и трябва да бъдат включени в същите разходи, където се отписват амортизациите на обектите, за които се отнасят (най-често това са сметки и др.). За автоматично генериране на транзакции за начисляване на данъци в края на месеца информацията за отразяването на разходите за данък върху имуществото на организациите трябва да бъде въведена в информационния регистър „Методи за отразяване на разходите“.

Доклад и декларация

Преди изготвяне на отчети за научноизследователска и развойна дейност е необходимо да завършите приключването в края на месеца, рутинната операция „Изчисляване на данък върху имотите“, която генерира транзакции с изчисления данък.

В нашия пример е начислен данък от 88 рубли. от климатика, въпреки че е от четвърта амортизационна група, той е регистриран през 2012 г. Това може да се провери чрез калкулационния акт и картата на операционната система. Ако вашият данък не се изчислява автоматично, трябва да проверите:

Датата на приемане за осчетоводяване в счетоводната карта на активите.

Амортизационна група в счетоводната карта на актива.

Документ „приемане за счетоводно отчитане на дълготрайни активи” (общо транзакции).

Регистър на информация за данък върху имотите - възможност за прилагане на облекчения.

Извършете приключване в края на месеца.

Сертификатът за изчисление на NIO предоставя всички данни за попълване на отчетите: средна стойност на имота, необлагаема стойност, размер на данъка. Освен това, ако е необходимо, сертификатът може да бъде конфигуриран да показва кода на типа собственост, кода на данъчната облага и кода OKTMO.

В края на отчетния период организациите са длъжни да представят „Изчисляване на авансовите плащания за научноизследователска и развойна дейност“ не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния. Авансовите плащания се извършват на територията на Ростовска област, в съответствие с регионален закон № 843-ZS, в рамките на пет дни от датата, определена за подаване на данъчни изчисления. Отчитането се извършва по местонахождение на имота.

В "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0, форма „Изчисляване на авансови вноски за данък върху имотите“можете да намерите в раздела „Отчети” – „Регламентирани отчети” – „Данъчна отчетност”.

Обръщаме внимание, че имущество с 1 и 2 амортизационна група не подлежи на облагане по НИО, поради което не се включва в калкулацията или декларацията.

В "1C: Счетоводство 8", изд. 3.0, за отчета „Изчисляване на авансови плащания за данък върху имуществото“ от 15 септември 2017 г., в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 25 май 2017 г.
№ BS-4-21/9902@ са въведени контролни съотношения на показателите на формулярите за изчисление на данъка, за да се провери правилността на формирането на показатели в отчетността. За декларацията, контролните съотношения ще бъдат внедрени в бъдещите версии на програмата.

Декларацията за научноизследователска и развойна дейност се подава в края на годината не по-късно от 30 март на годината, следваща отчетната. Данъкът се заплаща по реда на РЗ № 843-ЗС в десетдневен срок от деня, определен за подаване на данъчната декларация.

Също така трябва да се обърне голямо внимание на факта, че данъчната служба е одобрила нови форми на деклариране и авансово плащане (Заповед на Федералната данъчна служба от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@). Въз основа на резултатите от 2017 г. трябва да се подаде нова декларация и за първи път се подава нов формуляр за изчисление въз основа на резултатите от първото тримесечие на 2018 г., но при подаване на отчети през 2017 г. вече можете да използвате този формуляр. В програмите 1C вече са внедрени нови форми.

Ще разгледаме въпроси, свързани с изпълнението на регулаторна операция "Изчисляване на данък върху имотите."Справедливо е да се каже, че по-голямата част от статията ще бъде посветена на самата концепция. данък имотии как се отчита в софтуерния продукт 1C Enterprise Accounting издание 3.0(между другото, няма съществени разлики от издание 2.5). Също така ще ви разкажа и покажа с пример промените в счетоводството на данъка върху имуществото, настъпили от 1 януари 2013 г. (Федерален закон от 29 ноември 2012 г. № 202-FZ „За изменение на част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация”). С други думи, както обикновено, ще се опитам да направя интересен и информативен материал.

Позволете ми да ви напомня, че сайтът вече има редица статии, които са посветени на въпроса за затваряне на месец в програмата 1C BUKH 3.0:

Малко теория

Според Член 373 от Данъчния кодекс на Руската федерация(Данъчен кодекс на Руската федерация) „Платците на данъка върху имуществото на организациите са организации, чието имущество е признато за обект на данъчно облагане в съответствие с член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация».

Обект на облаганеДанъкът върху имуществото признава недвижимите имоти на организацията. Според Член 130, параграф 1 от Гражданския кодекс на Руската федерация(Граждански кодекс на Руската федерация): „Недвижимите вещи (недвижими имоти, недвижими имоти) включват парцели, подпочвени парцели и всичко, което е здраво свързано със земята, т.е. обекти, чието движение без несъразмерно увреждане на предназначението им е невъзможно, включително сгради, конструкции, незавършени строителни обекти. Недвижимото имущество също включва въздухоплавателни средства и морски кораби, кораби за вътрешно плаване и космически обекти, които подлежат на държавна регистрация. Законът може да класифицира друго имущество като недвижимо имущество.

Движимо имуществоот 1 януари 2013 г. в съответствие с Федералния закон от 29 ноември 2012 г. № 202-FZ „За изменение на част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“ не се признава за обект на данъчно облагане, ако е закупен и регистриран след 01.01.2013г. Ако обаче този имот е придобит и регистриран преди 01.01.2013 г., тогава той подлежи на облагане с данък върху имотите. Съгласно член 10, параграф 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация „Вещи, които не са свързани с недвижими имоти, включително пари и ценни книжа, се признават за движимо имущество.“

В програма 1C Enterprise Accounting 8списъкът на облагаемите обекти собственост се определя въз основа на избраната стойност на полето „Счетоводна група активи“в елемента на директорията „Дълготрайни активи“. Данъчната основа включва дълготрайни активи, за които са избрани следните стойности:

• Сграда;
• Съоръжения;
• Трайни насаждения;
• Земя;
• Съоръжения за управление на природните ресурси;
• Други обекти, изискващи държавна регистрация, класифицирани съгласно член 130 от Гражданския кодекс на Руската федерация като недвижими имоти.

Е, по-добре да ви кажа как се изчислява данъкът върху имотите, като използвате пример, по-ясно и просто. Така че четете.

Дълготрайни активи за целите на отчитане на данъка върху имуществото в 1C Счетоводство 8

Нека да разгледаме пример, в който ще се опитам да представя три ситуации на счетоводно отчитане на дълготрайни активи в светлината на изчисляването на данъците върху имуществото. И така, организацията придобива два дълготрайни актива:

• Склад - недвижими имоти;
• Камионът е движима вещ след 01.01.2013г.

Също така, към момента на разглеждания пример, балансът на организацията включва мотокар, който е регистриран преди 1 януари 2013 г.

Ще отразим факта на закупуване на склад и камион с помощта на документа „Получаване на стоки и услуги“ с тип „Оборудване“. В резултат на това трябва да се генерират транзакции, в резултат на което по дебита на сметка 08.04 „Придобиване на дълготрайни активи“ трябва да има:

• Камион – 1 500 000 рубли;
• Склад - 6 000 000 rub.

Но за друга операционна система с името „Камион“ ще изберем групата „Превозно средство“. И тъй като е приет за счетоводство през юли 2014 г., тоест след 1 януари 2013 г., този дълготраен актив няма да бъде взет предвид при изчисляване на данъка върху имуществото.

Приемането за счетоводство се извършва с помощта на документ със същото име. В резултат на това трябва да получим две транзакции от кредита на сметката 08.04 до дебита на сметката 01.01 „Дълготрайни активи в организацията“.

Изчисляване на „Авансов данък имот” и приключване на месеца в 1с Счетоводство 8

Сега нека поговорим директно за данъците върху имотите. Данъчната декларация за имоти се подава веднъж годишно и не представлява интерес за нас в този материал. И тук „Авансови плащания за данък върху имотите“се извършват на тримесечие. В нашия пример имотът е регистриран през юли 2014 г., така че ще говорим за авансово плащане за 9 месеца. Първо, необходимо е да се начисли амортизация за 10 месеца на 2014 г. Не забравяйте, че според условията на примера имаме превозно средство, което е регистрирано преди 1 януари 2013 г. и също е включено в изчисляването на данъка върху имуществото.

И така, нека създадем нов отчет. Когато се отвори, щракнете върху бутона „Попълване“ в лентата с инструменти. Заглавната страница ще бъде попълнена с информация, която се съхранява в директорията „Организация“. Нека поговорим повече за раздел 2. Всичко в него трябва да се попълва автоматично. Първо, това остатъчна стойност на дълготрайните активи, формирана в края на всеки месец. Това не включва дълготрайния актив "Камион", който е движимо имущество и не засяга данъците върху имотите. Второ, въз основа на остатъчната стойност се изчислява „Средна стойност на имота за отчетния период.“Ще ви кажа как се прави това малко по-късно. И трето, полето „ Размер на авансовото плащане”, изчислен като „Средна цена”, умножена по процент.

Сега трябва да запазите този отчет и да отидете на услугата за приключване в края на месеца. Ако отворите септември 2014 г., операцията „Изчисляване на данък върху имуществото“ вече трябва да е налична. Хайде да го направим. В резултат на това трябва да се генерира осчетоводяване, при което разходите за плащане на данък се отписват от кредита на сметката 68.08 „Данък върху имуществото”към сметка 26 „Общи стопански разходи”.

Сега нека обясня как се изчислява тази авансова сума. Щракнете с левия бутон върху реда „Изчисляване на данък върху имуществото“ в услугата „Затваряне на месеца“ и в менюто, което се отваря, изберете „Изчисляване на данък върху имуществото“. В резултат на това трябва да се отвори сертификат за изчисление от следния тип.

21 866 548,24 / 10 = 2 186 654,82 рубли.

2 186 654,82 * 2,2% = 12 027 рубли.

Това е всичко за днес!

Ако ви е харесала тази статия, можете използвайте бутоните за социални мрежида го запазиш за себе си!

Освен това не забравяйте вашите въпроси и коментари. оставете в коментарите!

Федералните закони от 30 септември 2017 г. № 286-FZ и 27 ноември 2017 г. № 335-FZ въведоха редица промени в глава 30 „Данък върху имуществото на организацията“ и глава 31 „Данък върху земята“ от Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF).

Най-важното в корпоративния данък според мен е промяната в реда за прилагане на освобождаването по отношение на движимите имоти, регистрирани като дълготрайни активи от 1 януари 2013 г.

В съответствие с параграф 1 на чл. 381.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от 1 януари 2018 г. данъчните облекчения, посочени в параграф 25 на член 381 от този кодекс, се прилагат на територията на съставния субект на Руската федерация, ако съответният закон на съставния субект на Руската федерация Руската федерация е приета.

В същото време законът на съставния субект на Руската федерация може да установи допълнителни данъчни облекчения по отношение на имуществото, посочено в параграф 25 на член 381 от този кодекс, от датата на издаване на което са изминали не повече от 3 години , до пълното освобождаване на такова имущество от данъчно облагане.

В съответствие с клауза 3.3 на чл. 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните ставки, определени от законите на съставните образувания на Руската федерация по отношение на имуществото, посочено в параграф 25 на член 381 от този кодекс, не са освободени от данъчно облагане в съответствие с член 381.1 от този Код, не може да надвишава 1,1 процента през 2018 г.

Ако данъчните ставки не са определени от законите на съставните образувания на Руската федерация, тогава данъчното облагане се извършва по данъчните ставки, посочени в този член.

По отношение на поземления данък процедурата за определяне на данъчната основа е леко променена. Сега, в съответствие с параграф 1 на чл. 391 от Данъчния кодекс на Руската федерация, промяна в кадастралната стойност на поземлен имот поради промяна във вида на разрешеното използване на поземления парцел, прехвърлянето му от една категория земя в друга и (или) промяна в района на поземления имот се взема предвид при определяне на данъчната основа от датата на вписване в Единния държавен регистър на недвижимите имоти на информация, която е основа за определяне на кадастралната стойност.

В член 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация е въведена нова клауза - 7.1, според която, ако горната промяна е настъпила през данъчния (отчетен) период, тогава изчисляването на размера на данъка (сумата на авансово плащане на данък) по отношение на такъв парцел се извършва, като се вземе предвид коефициентът, определен по начин, подобен на установения в параграф 7 от този член.

Клауза 7 определя процедурата за изчисляване на размера на данъка в случай на възникване или прекратяване през данъчния (отчетен) период на собственост върху поземлен имот. Ако го перифразираме, се оказва, че коефициентът се определя като съотношението на броя на пълните месеци, през които парцелът има определена кадастрална стойност, към броя на календарните месеци в данъчния (отчетен) период. Ако промяната в кадастралната стойност на поземлен имот е настъпила преди 15-ия ден на съответния месец включително, тогава този месец се отнася за новата кадастрална стойност, ако след 15-ия ден, тогава за старата кадастрална стойност.

Нека да видим какви промени са настъпили в програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0 във връзка с горните промени в законодателството.

Първо, нека разгледаме имотните данъци. Например една организация притежава три дълготрайни актива. Обект на ДМА „Строеж” (инв. No 8) е недвижим имот, обектите „Машина” (инв. No 1) и „Хладилник” (инв. No 2) са движими вещи, регистрирани като ДМА след. 1 януари 2013 г. Това движимо имущество, в съответствие с параграф 25 на чл. 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация, попада в облагата и, естествено, през 2017 г. неговата средна годишна стойност не е включена в данъчната основа за данък върху имуществото.

Удостоверението за изчисляване на данъка върху имуществото за 2017 г. е показано на фиг. 1.

Снимка 1.

През 2018 г. това предимство ще се прилага само ако съставният субект на Руската федерация приеме съответния закон. Ако такъв закон не бъде приет, тогава ще трябва да плащате данък.

В програмата ставката на данъка върху имуществото е посочена под формата на информационен регистър за данък върху имуществото, който можете да намерите в настройката Данъци и отчети или в раздела Справочници (точка Данък върху имуществото → Ставки и ползи). Разработчиците са добавили няколко необходими допълнителни подробности към този регистър. При актуализиране на програмата до версия 3.0.57 в този информационен регистър автоматично се създава нов запис с дата на прилагане януари 2018 г.

Списъкът със записи в горния информационен регистър е показан на фиг. 2.

Фигура 2.

Във формуляра за регистър е добавена отделна данъчна ставка за движими имоти, регистрирани на 1 януари 2013 г. По подразбиране, в съответствие със закона, тази ставка е 1,1 процента. Ако съставният субект на Руската федерация, със своя закон, е установил намалена данъчна ставка за съответния имот, тогава стандартната ставка трябва да бъде променена и съответното квадратче да бъде отметнато. Ако субект на Руската федерация, по силата на своя закон, е освободил напълно този вид имущество от данъчно облагане, тогава трябва да поставите отметка в квадратчето Движимото имущество, регистрирано на 1 януари 2013 г., е освободено от данък.

Формата на информационния регистър е показана на фиг. 3.

Фигура 3.

Изчисляването и начисляването на данък върху имуществото (авансови вноски за данък върху имуществото) в програмата се извършва чрез рутинна операция Изчисляване на данък върху имуществото в края на месеца. Процедурата за плащане на данъци е посочена в програмата в информационния регистър Процедура за плащане на данъци на място. Организацията в нашия пример плаща авансови плащания. Нека извършим съответната регулаторна операция за първото тримесечие на 2018 г. и да разгледаме удостоверението за изчисление.

Удостоверението за изчисляване на данъка върху имуществото за първото тримесечие на 2018 г. е показано на фиг. 4.

Фигура 4.

Както се вижда от удостоверението за изчисление, в данъчната основа се включва средната годишна стойност на движимото имущество, регистрирано на 1 януари 2013 г., а авансовите вноски се изчисляват в размер на 1,1 процента.

Както вече казахме, регулаторната операция не само изчислява размера на данъка, но и го начислява за плащане. Сметката за счетоводно отчитане на разходите за данък върху имуществото се създава в информационен регистър Методи за отразяване на данъчни разходи. Данъкът върху имуществото се заплаща във връзка със спазването на законовите изисквания от страна на организацията, което е едно от условията за нормалната й дейност. Следователно разходите за плащане на данък върху имуществото се отнасят за всички дейности на организацията като цяло. Следователно нашата организация използва сметка 26 „Общи бизнес разходи“.

Счетоводното записване на рутинната операция е представено на фиг. 5.

Фигура 5.

Ще генерираме регламентиран отчет за авансовите плащания на данъка върху имотите за първото тримесечие на 2018 г. Данните за изчисляване на средната стойност на имуществото за отчетния период, средната стойност и размера на авансовото плащане за недвижими имоти и движими вещи, приети за счетоводство от 1 януари 2013 г., се отразяват в декларацията на отделни страници на раздел 2.

Фрагменти от изчисляването на авансовите плащания за данък върху имуществото са показани на фиг. 6.

Фигура 6.

Нека разгледаме промените в алгоритъма на програмата, свързани с поземления данък.

Например, една организация притежава парцел земя. Парцелът е регистриран в Единния държавен регистър на недвижимите имоти в началото на октомври 2017 г. Кадастралната стойност на парцела е 10 000 000 рубли. Организацията не се ползва от данъчни облекчения.

За да отрази фактите за регистрация на поземлени парцели с цел автоматично изчисляване на размера на поземления данък и автоматично попълване на декларацията за поземлен данък, програмата използва информационния регистър Регистрация на поземлени парцели.

Записът в регистъра с първоначалната регистрация на поземления имот е представен на фиг. 7.

Фигура 7.

През 2018 г. площта на парцела се промени нагоре. Информацията за това е въведена в Единния държавен регистър на недвижимите имоти на 14 май 2018 г. Новата кадастрална стойност на обекта е 12 000 000 рубли.

В програмата, за да отразите това събитие, е необходимо да добавите нов запис с тип Регистрация към регистъра на информацията Регистрация на поземлени имоти до датата на въвеждане на информацията и да посочите новата кадастрална стойност на парцела.

Новият запис в информационен регистър е представен на фиг. 8.

Фигура 8.

Изчисляването и начисляването на данък върху земята в програмата се извършва чрез рутинната операция Изчисляване на данък върху земята в края на месеца. Процедурата за плащане на данъци е посочена в програмата в информационния регистър Процедура за плащане на данъци на място. Организацията не плаща авансови плащания за данък земя. Следователно ще извършим съответната регулаторна операция за годината през декември 2018 г. и ще разгледаме сертификата за изчисление.

Референтното изчисление на данъка върху земята за 2018 г. е показано на фиг. 9.

Фигура 9.

В тази ситуация в изчислителния сертификат за парцела ще бъдат генерирани два реда. Първият ред е за изчисляване на размера на данъка за тази част от данъчния период, когато парцелът е имал старата кадастрална стойност, а вторият ред е за изчисляване на размера на данъка за частта от данъчния период с новата кадастрална стойност. Освен това, тъй като информация за увеличението на площта на поземления имот е въведена в Единния държавен регистър на недвижимите имоти преди 15-то число на месеца включително (14 май 2018 г.), в периода със старата кадастрална стойност програма определи 4 пълни месеца ползване, а в периода с новата кадастрална стойност 8 месеца. Броят на месеците на собственост върху парцел в данъчен период е 12 месеца. Следователно, за да се изчисли данъкът въз основа на старите и новите кадастрални стойности, в съответствие с клауза 7.1 на чл. 396 от Данъчния кодекс на Руската федерация са определени коефициенти 4/12 и 8/12 и е изчислен съответният размер на данъка.

Рутинната операция Изчисляване на поземления данък не само изчислява размера на поземления данък, но и го начислява за плащане. Разходната сметка за поземлен данък, както и за данък върху имуществото, се създава в информационен регистър Методи за отразяване на данъчни разходи. Процедурата за отчитане на разходите за поземлен данък зависи от целите, за които организацията използва земята. Ако обектът се използва за извършване на дейности, свързани с производството и продажбата на продукти, стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги, тогава разходите за плащане на данък върху земята се признават като разходи за обичайни дейности. Ако парцелът се използва за извършване на дейности, приходите от които се признават като други приходи, тогава разходите за плащане на поземлен данък върху такъв парцел трябва да се признаят като други разходи. Нашата организация използва сметка 91.02 „Други разходи“.

Осчетоводяването на планираната операция е показано на фиг. 10.

Фигура 10.

Както виждаме, разработчиците правилно отразиха законодателните промени, които разгледахме в работния алгоритъм на програмата 1C: Счетоводство 8 издание 3.0, подготвяйки го за работа през новата 2018 г.