Prilog 6. postupku popunjavanja RSV. Postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja. Uvjeti za ispunjavanje objedinjenog izvješća

Da treba. Porezni zakon ne predviđa izuzeće od obveze podnošenja izračuna premija osiguranja ako organizacija ne obavlja financijske i gospodarske aktivnosti tijekom izvještajnog razdoblja (pismo Ministarstva financija od 24. ožujka 2017. br. 03-15- 07/17273).

Nulti izračun mora uključivati ​​sljedeće odjeljke: naslovnu stranicu; odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2, dodatak 2 i odjeljak 3. (pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4-11/6940@). U ovom slučaju, svi kvantitativni i ukupni pokazatelji, u slučaju njihovog odsustva, popunjeni su nulama. Za primjer izračuna nule pogledajte ovdje.

Ako zaposlenik promijeni svoje osobne podatke (puno ime, podatke o putovnici, SNILS) tijekom izvještajnog razdoblja, tada izračun mora odražavati trenutne podatke.

Ako je poslodavac tijekom izvještajnog razdoblja isplatio bilo kakve beneficije svojim zaposlenicima, potrebno je to ispravno prikazati u obračunu kako bi dobili naknadu nastalih troškova od Fonda za socijalno osiguranje. Premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u obračunu dane su u prilozima 2., 3. i 4. točke 1.

Primjer obračuna premija osiguranja s naknadama

U drugom kvartalu 2017. godine organizacija je platila bolovanje troje zaposlenika za 15 dana bolesti: 5000 rubalja. u travnju, 6000 rub. u svibnju i 4000 rubalja. u lipnju.

Ovi iznosi uključuju bolovanje plaćeno na teret poslodavca - po 3000 rubalja. u svakom mjesecu. U lipnju je jednom zaposleniku isplaćena jednokratna naknada za rođenje djeteta - 16.350,33 rubalja.

U prvom kvartalu nisu isplaćene naknade. Dohodak za šest mjeseci isplaćen zaposlenicima iznosi 700.000 rubalja, uključujući: u travnju - 120.000 rubalja, u svibnju - 119.000 rubalja, u lipnju - 115.000 rubalja. Broj zaposlenih – 5 ljudi. Koristi se FSS kreditni sustav plaćanja, tarifa je 2,9%.

U prilogu 2 obračuna navodimo atribut plaćanja “2” - poslodavac isplaćuje primanja zaposlenicima, a zatim se vrši kreditiranje plaćanja premije osiguranja.

U našem primjeru popunjavanja obračuna premija osiguranja uz bolovanje rasporedit ćemo iznose dohotka (r. 020), neoporezive iznose (r. 030) i izračunati osnovicu za obračun doprinosa za socijalno osiguranje (r. 050). U tom slučaju iznos svih naknada ne podliježe doprinosima, uklj. te bolovanje na teret poslodavca. Na liniji 060 obračunavamo doprinose za šest mjeseci i za svaki mjesec od 2 kvartala.

U retku 070 navodimo sve naknade isplaćene na teret Fonda socijalnog osiguranja, dok ne odražavamo troškove poslodavca za prva 3 dana bolesti (pismo Federalne porezne službe od 28. prosinca 2016. br. PA-4- 11/25227). Porez na dohodak ne odbija se od iznosa naknade.

Iznos naknade iz Fonda socijalnog osiguranja, ako je bilo u izvještajnom razdoblju, raspoređuje se na retku 080.

Obračunati iznos doprinosa na retku 060 umanjen za nastale troškove na retku 070 je iznos doprinosa s predznakom „1“ za uplatu (r. 090). Ako je iznos rashoda veći od iznosa obračunatih doprinosa, u redak 090 upisuje se oznaka „2“. Obračun premija osiguranja za 2. tromjesečje, čiji primjer dajemo, sadrži ukupan iznos troškova koji premašuje iznos obračunatih doprinosa; sada organizacija mora nadoknaditi tu razliku Fondu socijalnog osiguranja.

U prilogu 3. Obračun premije osiguranja za 2. kvartal 2017. godine, čiji je uzorak dat, nalaze se naše uplate. Isplaćene naknade dijelimo prema vrsti:

  • redak 010 – bolovanje, osim isplata na teret poslodavca,
  • redak 050 – naknada pri rođenju djeteta,
  • red 100 – ukupan iznos naknada.

U regijama u kojima se provodi pilot projekt i Fond socijalnog osiguranja isplaćuje naknade izravno zaposlenicima, Dodatak 3 nije potrebno popunjavati, jer poslodavac u ovom slučaju plaća samo prva 3 dana bolovanja o svom trošku, a oni nisu prikazani u Dodatku 3.

Dodatak 4 popunjava se samo ako postoje plaćanja iz federalnog proračuna.

Neki obveznici osiguranja imaju pravo naplaćivati ​​premije po nižim stopama od svih ostalih osiguravatelja. To ovisi o prisutnosti određenih čimbenika - korištenja posebnog režima, posebne lokacije, obavljanja određene vrste djelatnosti itd., Svi su navedeni u čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije. Ako je inače opća stopa premije osiguranja u 2017. godini 30%, tada snižena stopa može iznositi od 0% do 20%.

Prilikom izrade obračuna takvi osiguranici popunjavaju jedan od priloga 5-8 odjeljka 1 kojim potvrđuju ispunjavanje uvjeta za primjenu snižene tarife:

  • Dodatak 5 formiraju IT organizacije (članak 3, stavak 1, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije),
  • Prilog 6 – „pojednostavljeni radnici“, čija je glavna djelatnost navedena u stavcima. 5 p. 1 čl. 427 Porezni zakon Ruske Federacije,
  • Prilog 7 – neprofitne organizacije koje koriste pojednostavljeni jezik (članak 7, stavak 1, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije),
  • Dodatak 8 – IP na patent (klauzula 9, klauzula 1, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer popunjavanja obračuna premije osiguranja: snižena tarifa

Organizacija na pojednostavljenom poreznom sustavu bavi se proizvodnjom prehrambenih proizvoda, prihod od ove djelatnosti za prvu polovicu 2017. iznosi 8 650 000 rubalja. Ukupan iznos prihoda na "pojednostavljenom" sustavu je 10 200 000 rubalja. Prema paragrafima. 5 p. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacija može primijeniti sniženu tarifu od 20%, od čega su doprinosi za mirovinsko osiguranje 20%, a doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje i socijalno osiguranje 0%.

U tom slučaju obračun premije osiguranja dodatno sadrži podatke - popuniti Prilog 6. Odjeljku 1.:

  • u retku 060 navest ćemo ukupan iznos dohotka na pojednostavljenom poreznom sustavu za razdoblje od 01.01.2017. do 30.06.2017.,
  • u retku 070 iskazujemo samo prihod od osnovne djelatnosti - proizvodnja hrane za isto razdoblje,
  • u retku 080 izračunavamo udio prihoda od povlaštenih djelatnosti:

linija 070: linija 060 x 100%.

Ako je dobiveni rezultat najmanje 70% ukupnog prihoda, a prihod od početka godine ne prelazi 79 milijuna rubalja, zadržava se pravo na sniženu tarifu, kao u našem slučaju.

Odjeljak 5. Obračuna popunjavaju i dostavljaju isplatitelji – organizacije koje ostvaruju isplate i druge naknade u korist studenata u stručnim obrazovnim organizacijama, obrazovnim ustanovama visokog obrazovanja u redovnom obrazovanju za aktivnosti koje se ostvaruju u studentskom odredu (uključeno u savezni ili regionalni registar udruga za mlade i djecu, koje uživaju državnu potporu) u okviru radnog odnosa ili temeljem građanskopravnih ugovora, čiji je predmet obavljanje poslova i (ili) pružanje usluga.

Velik broj osiguranika popunjava obračun premije osiguranja koristeći različite računovodstvene programe ili online servise. U tom slučaju izračun se generira automatski na temelju podataka koje osiguranik unese u program. Međutim, potrebno je razumjeti niz osnovnih načela formiranja izračuna kako bi se uklonile moguće pogreške.

U nastavku se nalazi ogledni izračun premija osiguranja za 3. kvartal 2018. s objašnjenjima značajki popunjavanja najčešćih odjeljaka.

Uzorak popunjavanja obračuna premije osiguranja za 3. kvartal 2018. godine ili obrazac za obračun premije osiguranja za 3. kvartal 2018. godine u Excelu možete preuzeti na linkovima na kraju članka.

Naslovnica

Na naslovnoj stranici obveznik upisuje sve podatke osim rubrike „Popunjava djelatnik porezne uprave“.

Prilikom popunjavanja polja „Broj ispravke” automatski se u primarni obračun upisuje „0”, au ažuriranom obračunu za odgovarajuće razdoblje potrebno je navesti broj ispravke (npr. „1”, „2” itd.). ).

Polje “Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra)” popunjava se prema šiframa navedenim u imeniku. Na primjer, pri podnošenju izvješća za prvo tromjesečje naveden je kod "21", za šest mjeseci - "31" itd.

U polju „Kalendarska godina“ automatski se ispisuje godina za koju se iskazuje obračunsko (izvještajno) razdoblje.

Prilikom popunjavanja polja „Dostavljeno poreznoj upravi (šifra)” iskazuje se šifra porezne uprave kojoj se obračun predaje. Odabire se iz imenika. Standardno, polje se automatski popunjava kodom koji je naveden prilikom registracije klijenta u sustavu.

U polju “Na mjestu (računovodstvo) (šifra)” odaberite šifru mjesta na koje uplatitelj podnosi uplatu iz pripadajućeg imenika. Tako ruske organizacije odabiru šifru "214", pojedinačni poduzetnici - "120" itd.

Polje "Naziv organizacije, izdvojeni odjel / Puno ime samostalnog poduzetnika, voditelja seoskog gospodarstva, pojedinca" odražava naziv organizacije ili izdvojenog odjela organizacije koji ima odgovarajuće ovlasti. Pojedinačni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici, voditelji seljačkih gospodarstava i drugi građani navode svoje puno (bez kratica) prezime, ime, patronim (ako postoji).

Polje "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2" automatski odražava šifru OKVED2 koju je odredio platitelj prilikom registracije u programu.

Pažnja! Polja „Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)” i „TIN/KPP reorganizirane organizacije” popunjavaju samo one organizacije koje su reorganizirane ili likvidirane tijekom izvještajnog razdoblja.

Prilikom popunjavanja polja "Kontakt telefonski broj", automatski se odražava telefonski broj platitelja naveden prilikom registracije.

U polju “Obračun sastavljen na ____ stranica” naveden je broj stranica na kojima je izračun sastavljen. Vrijednost polja se automatski popunjava i ponovno izračunava kada se promijeni sastav izračuna (dodavanje/brisanje odjeljaka).

Prilikom popunjavanja polja "s privitkom popratnih dokumenata ili njihovih kopija na ___ listova" upisuje se broj listova popratnih dokumenata i (ili) njihovih kopija (ako ih ima), na primjer izvornik (ili ovjerena kopija) odražava se punomoć kojom se potvrđuje ovlaštenje predstavnika obveznika premije osiguranja.

1 – ako ispravu podnosi uplatitelj,

2 – ako dokument podnosi predstavnik uplatitelja. U tom slučaju navodi se ime zastupnika i dokument koji potvrđuje njegovu ovlast.

Datum je također automatski naznačen na naslovnoj stranici.

Pododjeljak 3.2. Podaci o visini isplata i drugih primanja obračunatih u korist pojedinca te podaci o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja

Ovu rubriku ispunjava fizička osoba koja nije samostalni poduzetnik i nije navela PIB. Podaci odražavaju osobne podatke osobe: datum i mjesto rođenja, podatke o osobnom dokumentu i adresu prebivališta.

Prilog 8. popunjavaju samostalni poduzetnici koji primjenjuju patentni porezni sustav (PTS), osim samostalnih poduzetnika koji obavljaju djelatnost davanja nekretnina u zakup, trgovine na malo ili pružanja ugostiteljskih usluga.

Pažnja, Prilog 8 ispunjavaju obveznici s tarifnom oznakom „12“.

Pažnja, za popunjavanje prijave potrebno je kliknuti na polje “Novi unos”. U tom slučaju potrebno je popuniti onoliko redaka 020-060 koliko je samostalni poduzetnik patenata primio u obračunskom (izvještajnom) razdoblju.

U stupcima 1-5 retka 010 automatski se izračunavaju ukupni iznosi uplata u okviru djelatnosti samostalnog poduzetnika za sve patente.

U redak 020 upisuje se broj patenta, a u redak 030 šifra vrste djelatnosti iz prijave patenta.

Redovi 040 i 050 odražavaju datume početka i završetka patenta.

U retku 060 iskazuje se iznos isplata zaposlenicima od početka obračunskog razdoblja (stupac 1), za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (stupac 2) i za svaki od tri mjeseca izvještajnog razdoblja (stupci 3-5). ).

Dodatak 9 ispunjavaju organizacije koje su sklopile ugovore o radu sa stranim državljanima i osobama bez državljanstva koji privremeno borave u Rusiji. Izuzetak su visokokvalificirani stručnjaci i osobe koje su državljani država članica EAEU.

Pažnja, za popunjavanje prijave potrebno je kliknuti na polje “Novi unos”. U tom slučaju broj popunjenih redaka 020-080 mora odgovarati broju stranih zaposlenika.

U stupcima 1-5 retka 010 automatski se obračunavaju ukupni iznosi izvršenih plaćanja u odnosu na strane osobe.

Za svaku osobu u redovima 020-070 navedeni su sljedeći podaci: puno ime, porezni identifikacijski broj, broj osiguranja pojedinačnog osobnog računa osigurane osobe (SNILS) u personaliziranom računovodstvenom sustavu PFR i državljanstvo (ako postoji).

Redak 080 prikazuje iznos isplata stranom zaposleniku od početka obračunskog razdoblja (stupac 1), za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (stupac 2) i za svaki od tri mjeseca izvještajnog razdoblja (stupac 3 -5).

Prilog 10 popunjavaju isplatitelji koji su isplatili dohodak studentima koji su radili u studentskim timovima. Ova plaćanja ne podliježu doprinosima u mirovinski fond Ruske Federacije ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:

  • – student studira na obrazovnoj organizaciji višeg stručnog obrazovanja ili srednjeg strukovnog obrazovanja;
  • - Redovni oblik obrazovanja;
  • – studentski tim je uvršten u federalni ili regionalni registar;
  • – sa studentom je sklopljen ugovor o radu ili građanskopravni ugovor za obavljanje poslova ili pružanje usluga.

Pažnja, za popunjavanje prijave potrebno je kliknuti na polje “Novi unos”. U tom slučaju broj popunjenih redaka 020-100 mora odgovarati broju učenika.

U stupcima 1-5 retka 010 automatski se obračunavaju ukupni iznosi isplata studentima.

– na retku 020 – jedinstveni redni broj, počevši od 001;

Pažnja, ako je u obračunskom (izvještajnom) razdoblju bilo više od jednog razloga za plaćanje premije osiguranja, tada se u izračun uključuje nekoliko pododjeljaka 1.4.

Svi pokazatelji u recima 010-050 navedeni su u stupcima 1-5 (redoslijed odražavanja podataka u stupcima 1-5 je ovdje).

U retku 010 upisuje se broj osoba od čijih se uplata obračunavaju premije osiguranja za dodatno socijalno osiguranje, a u retku 020 iznos uplata u korist tih osoba, uključujući i neoporezive isplate (primjerice, bolovanje i sl.).

Pažnja, u ukupan broj osoba u retku 010 uključeni su radnici zaposleni na podzemnoj i otvorenoj eksploataciji ugljena i škriljevca te na izgradnji rudnika, kao i članovi letačkih posada zrakoplova civilnog zrakoplovstva.

strana 050 gr. 3-5 = strana 040 gr. 3-5 * dodatno tarifa (ovisno o osnovnoj šifri u polju 001)

Prilog 2 je namijenjen za izračun visine premije osiguranja za OSS.

Pažnja, Prilog 2 potrebno je ispuniti i ako se doprinosi plaćaju po stopi od 0% (npr. kod primjene sniženih tarifa).

U polju 001 odaberite atribut uplate osiguranja za obvezna socijalna osiguranja:

  • “1” – izravna plaćanja osiguravajućeg pokrića (postoji pilot-projekt u regiji i naknade se izravno prenose zaposlenicima od strane fonda);
  • “2” – offset sustav plaćanja (primanja zaposlenika plaća poslodavac).

Svi pokazatelji u redovima 010-090 navedeni su u stupcima 1-5 (redoslijed odražavanja podataka u stupcima 1-5 je ovdje).

Obračun premija osiguranja Federalnoj poreznoj službi u godini: uzorak, postupak popunjavanja

Ne zaboravite ispuniti Dodatak 3 Odjeljku 1, navodeći troškove naknada. Gdje u obračunu treba iskazati da samostalni poduzetnik primjenjuje snižene stope?Uobičajena stopa za premije osiguranja radnika je 30%.

Mnogi pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni i patentni sustav imaju pravo smanjiti tarifu na 20%. U tom slučaju trgovac plaća samo doprinose za mirovinsko osiguranje za zaposlene.

Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu Pojednostavljeni smanjuje premije osiguranja za sve zaposlenike ako su ispunjena tri uvjeta:

  1. obavlja aktivnosti prema podstavku 5. stavka 1. članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije;
  2. udio prihoda od povlaštenih djelatnosti iznosi najmanje 70% ukupnih prihoda;
  3. ukupni godišnji prihod ne prelazi 79 milijuna rubalja.

Ako ispunjavate sve uvjete, tada u izračun uključite Dodatak 6. Odjeljku 1.

TIN" (identifikacijski broj poreznog obveznika (u daljnjem tekstu - TIN) označava se TIN-om u skladu s potvrdom o registraciji kod poreznog tijela pravne osobe osnovane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, na lokaciji na teritoriju Ruska Federacija Za pojedinca, TIN je naznačen u skladu s potvrdom o registraciji kod poreznog tijela pojedinca u mjestu prebivališta na teritoriju Ruske Federacije.

Kada platitelj popunjava PIB koji se sastoji od deset znakova, u području od dvanaest ćelija rezerviranih za upisivanje indikatora PIB-a, u posljednje dvije ćelije treba staviti crticu; 5.7.

Pododjeljak 3.2.2. Podaci o visini isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca, za koje se premije osiguranja obračunavaju po dodatnoj stopi

Pažnja U ukupan broj osiguranika uključeni su zaposlenici s kojima su sklopljeni ugovori o radu uklj. i oni koji nisu imali oporezive isplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (na primjer, rodilje).

Pažnja! U retku 010 nisu uključeni izvođači po građanskom ugovoru.

  • isplate koje ne podliježu doprinosima za osiguranje za OSS (državna davanja, isplate odštete itd.);
  • iznos troškova u vezi s ostvarivanjem prihoda ostvarenih po ugovoru o autorskoj narudžbi, ugovoru o otuđenju isključivog prava na djelima znanosti, književnosti, umjetnosti i dr.

Redak 040 označava iznos isplata u korist osoba koji premašuju maksimalnu osnovicu za obračun doprinosa za OSS (u 2018. - 815 000 rubalja).

stranica 050 = stranica 020 – stranica 030 – stranica 040

U redove 051-054 upisuju se pojedine kategorije obveznika iu njima se iskazuje osnovica za obračun premije osiguranja iz reda 050.

Redak 051 ispunjavaju ljekarne i samostalni poduzetnici koji imaju dozvolu za farmaceutsku djelatnost i plaćaju UTII. U ovom retku iskazuju se osnovice za obračun premije osiguranja za isplate u korist radnika koji imaju pravo obavljati ili su u nju primljeni.

Redak 052 popunjavaju organizacije koje vrše plaćanja članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova. Ova linija odražava osnovu za izračun premija osiguranja u smislu isplata članovima posade.

Redak 053 popunjavaju samostalni poduzetnici na temelju patenta koji ostvaruju isplate zaposlenicima i u tom retku iskazuju osnovicu za obračun premije osiguranja u smislu isplata tim zaposlenicima.

Redak 054 popunjavaju organizacije i samostalni poduzetnici koji isplaćuju dohodak stranim zaposlenicima koji privremeno borave. Njime se utvrđuje osnovica za obračun premije osiguranja u smislu plaćanja u korist takvih zaposlenika (osim državljana zemalja iz EAEU).

U retku 060 iskazuje se iznos obračunatih premija osiguranja za OSS.

U redak 070 upisuje se iznos nastalih izdataka za isplatu osiguranja po OSS-u (bolovanja, rodiljne naknade i dr.)

Pažnja, redak 070 popunjavaju samo obveznici koji koriste offset sustav plaćanja (oznaka "2" u polju 001). Međutim, naknade za prva tri dana bolesti zaposlenika ne odražavaju se u ovom retku.

U retku 080 iskazuju se iznosi koje je obveznik premije osiguranja primio od Fonda socijalnog osiguranja za naknadu troškova (za bolovanje, porodiljne naknade itd.).

Pažnja! Redak 080 popunjavaju samo isplatitelji koji koriste offset sustav plaćanja (znak "2" u polju 001). Iznosi primljeni u 2017. godini od Fonda za socijalno osiguranje za povrat prošlogodišnjih naknada nisu navedeni u retku 080.

strana 090 = strana 060 – strana 070 strana 080

U tom slučaju u stupcu »Znak« označava se oznaka »1« ako se dobije iznos doprinosa koji se plaća, a oznaka »2« ako iznos nastalih troškova prelazi iznos obračunatih premija osiguranja.

Pažnja, Prilog 3 ne popunjavaju sudionici pilot projekta (oznaka „1” u polju 001 Priloga 2).

Pažnja, obveznici koji nisu započeli s provedbom pilot projekta od početka obračunskog razdoblja popunjavaju Prilog 3 s iznosima troškova nastalih prije početka sudjelovanja u pilot projektu.

– redovi 010-021 – naknade za privremenu nesposobnost;

– redovi 030-031 – rodiljne naknade;

– redak 040 – naknade za žene koje su se prijavile u ranoj trudnoći;

– redak 050 – naknada za rođenje djeteta;

– redovi 060-062 – doplatak za njegu djeteta;

– redovi 070-080 – isplate za dodatne slobodne dane radi njege djeteta s invaliditetom i premije osiguranja obračunate za te isplate;

– red. 090 – naknada za sahranu.

– broj slučajeva plaćanja ili primatelja (stupac 1);

– broj plaćenih dana, izvršenih isplata ili isplaćenih naknada (stupac 2);

– iznos nastalih troškova (stupac 3);

– iznos izdataka nastalih iz sredstava koja se financiraju iz federalnog proračuna (stupac 4).

stranica 100 gr. 3, 4 = (stranica 010 stranica 020 stranica 030 stranica 040 stranica 050 stranica 060 stranica 070 stranica 080 stranica 090) gr. 3, 4

U redak 110. upisuje se iznos obračunatih, a neisplaćenih naknada, osim onih naknada koje su obračunate za posljednji mjesec izvještajnog razdoblja i za koje nije propušten rok za isplatu naknada utvrđen zakonom.

Pažnja, za popunjavanje prijave potrebno je kliknuti na polje “Novi unos”.

– na redovima 010-030 – puni naziv člana seljačkog gospodarstva prema osobnoj ispravi;

– na retku 040 – PIB prema potvrdi o registraciji fizičke osobe pri poreznom tijelu (ako postoji);

– na retku 050 – SNILS u skladu s potvrdom o osiguranju obveznog mirovinskog osiguranja;

– na liniji 060 – godina rođenja;

– na redovima 070-080 – datum kada je osoba postala članom seljačkog gospodarstva i datum istupanja iz seljačkog gospodarstva sukladno zahtjevu (u obračunskom razdoblju). Ako je član seljačkog gospodarstva bio član seljačkog gospodarstva cijelo obračunsko razdoblje, tada se u redove 070-080 upisuje datum početka odnosno završetka obračunskog razdoblja za koje se podnosi obračun.

Ispunjavanje priloga 6 ili 7 obračuna premije osiguranja ovisi o osnovici na koju NPO primjenjuje sniženu tarifu premije osiguranja. Ako se primjenjuje snižena tarifa na temelju st. 5 p. 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada u odjeljku 1 u retku 001 trebate navesti šifru „08” i ispuniti Dodatak 6 odjeljka 1. Ako se primjenjuje snižena tarifa na temelju st. 7 stavak 1 čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada u odjeljku 1 u retku 001 trebate navesti šifru "10" i ispuniti Dodatak 7 odjeljka 1.

Obrazloženje

Iz Poreznog zakona Ruske Federacije

<…>

Članak 427. Snižene stope premija osiguranja

1. Snižene stope premija osiguranja za obveznike navedene u podstavku 1. stavka 1. članka 419. ovoga Zakonika primjenjuju se:

<…>

5) za organizacije i samostalne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja, glavna vrsta gospodarske djelatnosti (klasificirana na temelju šifri vrsta djelatnosti u skladu sa Sveruskim klasifikatorom vrsta gospodarskih djelatnosti) od kojih su:
proizvodnja hrane*;
proizvodnja mineralne vode i ostalih bezalkoholnih pića;
proizvodnja tekstila i odjeće;
proizvodnja kože, kožne galanterije i obuće;
prerada drva i proizvodnja proizvoda od drva;
kemijska proizvodnja;
proizvodnja proizvoda od gume i plastike;
proizvodnja proizvoda od ostalih nemetalnih minerala;
proizvodnja gotovih metalnih proizvoda;
proizvodnja strojeva i opreme;
proizvodnja električne opreme, elektroničke i optičke opreme;
proizvodnja vozila i opreme;
proizvodnja namještaja;
proizvodnja sportske opreme;
proizvodnja igara i igračaka;
istraživanje i razvoj;
obrazovanje;
pružanje zdravstvenih i socijalnih usluga;
djelatnosti sportskih objekata;
druge djelatnosti iz područja športa;
prerada sekundarnih sirovina;
građenje;
održavanje i popravak vozila;
zbrinjavanje otpadnih voda, otpada i slične djelatnosti;
promet i komunikacije;
pružanje osobnih usluga;
proizvodnja celuloze, drvne mase, papira, kartona i proizvoda od njih;
proizvodnja glazbenih instrumenata;
proizvodnja raznih proizvoda koji nisu uključeni u druge skupine;
popravak kućanskih proizvoda i osobnih predmeta;
upravljanje nekretninama;
djelatnosti vezane uz proizvodnju, distribuciju i prikazivanje filmova;
djelatnost knjižnica, arhiva, ustanova klupskog tipa (osim djelatnosti klubova);
djelatnost muzeja i zaštita povijesnih lokaliteta i građevina;
djelatnosti botaničkih vrtova, zooloških vrtova i prirodnih rezervata;
djelatnosti vezane uz korištenje računalne tehnologije i informacijske tehnologije, osim organizacija i samostalnih poduzetnika navedenih u podstavcima 2. i 3. ovoga stavka;
trgovina na malo farmaceutskim i medicinskim proizvodima, ortopedskim proizvodima;
proizvodnja savijenih čeličnih profila;
proizvodnja čelične žice;

<…>

7) za neprofitne organizacije (osim državnih (općinskih) institucija), registrirane na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, primjenjujući pojednostavljeni sustav oporezivanja i obavljajući djelatnosti u području socijalnih usluga za građane*, znanstvene istraživanje i razvoj, obrazovanje, zdravstvo u skladu sa temeljnim aktima, kultura i umjetnost (djelatnost kazališta, knjižnica, muzeja i arhiva) i masovni sport (osim profesionalnog);

<…>

Iz naloga Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@

O odobrenju obrasca za obračun premije osiguranja, postupka njegovog popunjavanja, kao i obrasca za dostavu obračuna premija osiguranja u elektroničkom obliku

<…>

Prilog 5. Tarifne oznake platitelja 1

<…>
08* Obveznici premija osiguranja koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja i glavna vrsta gospodarske djelatnosti, koja je navedena u podstavku 5. stavka 1. članka 427. Zakona
09 Obveznici premija osiguranja koji plaćaju jedinstveni porez na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti i imaju dozvolu za obavljanje farmaceutske djelatnosti - u vezi s isplatama i nagradama fizičkim osobama koje, u skladu sa Saveznim zakonom od 21. studenog 2011. br. 323. -FZ "O osnovama zaštite zdravlja građana u Ruskoj Federaciji" (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011., br. 48, čl. 6724; 2016., br. 27, čl. 4219) imaju pravo sudjelovati u farmaceutske djelatnosti ili ih smiju obavljati
10* Platitelji premija osiguranja su neprofitne organizacije (osim državnih (općinskih) institucija), registrirane na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, primjenjujući pojednostavljeni sustav oporezivanja i obavljajući djelatnosti u području socijalnih usluga za stanovništvo, znanstveno istraživanje i razvoj, obrazovanje, zdravstvo u skladu s statutom, kultura i umjetnost (djelatnost kazališta, knjižnica, muzeja i arhiva) i masovni sport (osim profesionalnog)
<…>

Dodatak 7 odjeljku 1

Prilog 7 ispunjavaju neprofitne organizacije u pojednostavljenom obrascu koje djeluju u djelatnosti društvenih djelatnosti, znanstvenoistraživačkog rada, obrazovanja, zdravstva, kulture i umjetnosti i masovnog sporta. Ove organizacije imaju pravo na snižene stope premija osiguranja (potklauzula 3, klauzula 2, članak 427, klauzula 7, članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije).*

U redak 010 upisuje se pojednostavljeni ukupan iznos dohotka.

Na retku 020 iskazati prihode u obliku namjenskih prihoda za djelatnosti iz područja društvenih djelatnosti, znanstvenog istraživanja i razvoja, obrazovanja, zdravstva, kulture i umjetnosti i masovnog sporta.

Na retku 030 upisuju se prihodi u obliku dotacija koje organizacija ostvaruje za djelatnosti iz područja društvenih djelatnosti, znanstvenog istraživanja i razvoja, obrazovanja, zdravstva, kulture i umjetnosti i masovnog sporta.

Uskoro će svi poslodavci-osiguratelji morati Federalnoj poreznoj službi predati obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine. Trebam li poreznoj predati nulti obračun? Kako ispuniti obračun s obračunskim zbrojem? Kako ispuniti treću rubriku s personaliziranim računovodstvom? Koje kontrolne omjere treba uzeti u obzir kako izračun ne bi bio u suprotnosti s pokazateljima u 6-NDFL? Kako pravilno prikazati naknade koje je nadoknadio Fond za socijalno osiguranje? Pripremili smo upute za ispunjavanje obračuna i uzorak ispunjavanja obračuna za 3. kvartal 2017. u raznim situacijama.

Tko mora predati obračun za 9 mjeseci

Svi osiguranici moraju Federalnoj poreznoj službi dostaviti izračune premija osiguranja za 9 mjeseci 2017., a posebno:

  • organizacije i njihovi zasebni odjeli;
  • individualni poduzetnici (IP).

Obračun premije osiguranja moraju ispuniti i dostaviti svim osiguranicima koji imaju osigurane osobe i to:

  • zaposlenici po ugovoru o radu;
  • izvođači - pojedinci prema građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
  • generalnog direktora, koji je jedini osnivač.

Obračunski rokovi

Obračuni za premije osiguranja moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Ako zadnji datum podnošenja pada na vikend, tada se izračun može podnijeti sljedeći radni dan (članak 431. stavak 7., članak 6.1. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Razdoblja izvještavanja za premije osiguranja

Izvještajno razdoblje za premije osiguranja je prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci. Obračunsko razdoblje je kalendarska godina (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je ispravnije tekuće izvješćivanje nazvati obračunom premije osiguranja za 9 mjeseci, a ne za 3. kvartal 2017. godine. Uostalom, izračun uključuje pokazatelje od 1. siječnja do 30. rujna 2017., a ne samo za 3. kvartal 2017. godine.

Izvještajno razdoblje u našem slučaju je 9 mjeseci 2017. (od 1. siječnja do 30. rujna). Dakle, obračun (DAM) za 9 mjeseci mora se dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. listopada (utorak).

Obrazac za obračun u 2017.: što uključuje

Obračun premija osiguranja mora se ispuniti prema obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Obrazac možete preuzeti ovdje.

Ovaj obrazac se koristi od 2017. Sastav izračuna je sljedeći:

  • Naslovnica;
  • list za osobe koje nemaju status samostalnog poduzetnika;
  • odjeljak br. 1 (uključuje 10 prijava);
  • odjeljak br. 2 (sa jednom prijavom);
  • Rubrika 3 – sadrži osobne podatke o osiguranicima za koje poslodavac uplaćuje doprinose.

Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju pojedincima moraju uključiti u izračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. (točke 2.2, 2.4 Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja):

  • Naslovnica;
  • odjeljak 1;
  • pododjeljci 1.1. i 1.2. Dodatka 1. odjeljku 1.;
  • dodatak 2 odjeljku 1;
  • odjeljak 3.

U ovom sastavu, obračun za 9 mjeseci 2017. trebao bi primiti Savezna porezna služba, bez obzira na aktivnosti provedene u izvještajnom razdoblju (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4- 11/6940).
Osim toga, ako postoje određene osnove, obveznici premija osiguranja moraju uključiti i druge dijelove i priloge. Objasnimo sastav izračuna u tablici:

Obračun za 9 mjeseci: koji dijelovi i tko ih ispunjava
Naslovnica Ispunjavaju sve organizacije i samostalni poduzetnici
List “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik”Formiraju ga pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici ako u obračunu nisu naveli PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljku 3Ispunite sve organizacije i samostalne poduzetnike koji su isplatili dohodak fizičkim osobama od 1. siječnja do 30. rujna 2017.
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1Organizacije i pojedinačni poduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim cijenama
Prilozi 5 - 8 odjeljku 1Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljaju povlaštene aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu)
Dodatak 9 odjeljku 1Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su od 1. siječnja do 30. rujna 2017. isplatili dohodak stranim zaposlenicima ili zaposlenicima bez državljanstva koji su privremeno boravili u Ruskoj Federaciji
Dodatak 10 odjeljku 1Organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak studentima koji rade u studentskim timovima od 1. siječnja do 30. rujna 2017.
Prilozi 3 i 4 odjeljku 1Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su od 1. siječnja do 30. rujna 2017. isplaćivali bolničke naknade, dječje naknade itd. (to jest, u vezi s naknadama iz Fonda za socijalno osiguranje ili isplatama iz saveznog proračuna)
Odjeljak 2 i Dodatak 1 Odjeljku 2Voditelji seljačkih gospodarstava

Kojim redom ga trebam ispuniti?

Počnite ispunjavati s naslovnom stranicom. Zatim izradite odjeljak 3 za svakog zaposlenika kojeg ste imali u 3. kvartalu. Nakon toga ispunite Dodatke Odjeljku 1. I na kraju, ali ne manje važno, sam Odjeljak 1.

Metode Plačanja

Postoje dva načina za prijenos obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. na teritorijalnu poreznu službu:

Ispunjavanje obračuna za 9 mjeseci: primjeri

Većina osiguranika će obračun premije osiguranja za 9. kvartal 2017. ispuniti elektroničkim putem pomoću posebnih računovodstvenih softverskih usluga (primjerice, 1C). U tom slučaju obračun se generira automatski na temelju podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neka načela formiranja izračuna kako bi se izbjegle pogreške. Komentirat ćemo značajke popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

Naslovnica

Na naslovnoj stranici obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je posebno navesti sljedeće pokazatelje:

Razdoblje izvještavanja

U polje „Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra)” naznačiti šifru obračunskog (izvještajnog) razdoblja iz Priloga br. 3. Postupku popunjavanja obračuna premije osiguranja:

Stoga će u obračunu premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine šifra izvještajnog razdoblja biti „33“.

Kod Savezne porezne službe

U polje “Dostavlja se poreznom tijelu (šifra)” - navesti šifru poreznog tijela kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Savezne porezne službe koristeći službenu uslugu.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Šifra mjesta izvedbe

Kao ovaj kod, pokažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo nad Federalnom poreznom službom kojoj se podnosi DAM za 9-mjesečno tromjesečje 2017. Odobreni kodovi prikazani su u tablici:

Kodirati Gdje se podnosi uplata?
112 U mjestu prebivališta fizičke osobe koja nije poduzetnik
120 U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika
121 U mjestu prebivališta odvjetnika koji je osnovao odvjetnički ured
122 U mjestu prebivališta javnog bilježnika bavi se privatnom praksom
124 U mjestu prebivališta člana (glave) seljačkog (poljoprivrednog) poduzeća
214 Na mjestu ruske organizacije
217 Na mjestu registracije pravnog sljednika ruske organizacije
222 Na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji zasebnog odjela
335 Na lokaciji zasebnog odjela strane organizacije u Rusiji
350 Na mjestu registracije međunarodne organizacije u Rusiji

Ime

Na naslovnoj stranici navedite naziv organizacije ili puni naziv individualnog poduzetnika u skladu s dokumentima, bez kratica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.

OKVED kodovi

U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED2" navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta gospodarskih djelatnosti.

Vrste aktivnosti i OKVED

U 2016. godini bio je na snazi ​​OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od siječnja 2017. zamijenjen je klasifikatorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom ispunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine.

Evo primjera popunjavanja naslovne stranice u sklopu obračuna premije osiguranja (DAM) za 3. kvartal 2017. godine:

List: podaci o pojedincu

List „Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik” popunjavaju građani koji podnose uplate za zaposlene radnike, ako u obračunu nisu naveli svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje osobne podatke.

Odjeljak 3: personalizirane računovodstvene informacije

Rubriku 3 „Personalizirani podaci o osiguranicima“ u sklopu obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je ispuniti za sve osiguranike za srpanj, kolovoz i rujan 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su obračunate uplate za 9 mjeseci od 2017. u okviru radnih odnosa i građanskopravnih ugovora.
Pododjeljak 3.1 odjeljka 3 prikazuje osobne podatke osiguranika - primatelja dohotka: Ime i prezime, PIB, SNILS i dr.

U točki 3. podtočka 3.2 sadrži podatke o iznosima isplata obračunanih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za obvezna mirovinska osiguranja. Evo primjera ispunjavanja odjeljka 3.

Primjer. Isplate su izvršene državljaninu Ruske Federacije u 3. kvartalu 2017. Od njih se obračunavaju doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje kako slijedi:

Pod ovim uvjetima odjeljak 3. obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine izgledat će ovako:

Imajte na umu da za osobe koje nisu primile uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan), pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne treba ispunjavati (točka 22.2. Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja).

Kopije odjeljka 3 obračuna moraju se dati zaposlenicima. Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je osoba podnijela zahtjev za takvu informaciju. Dajte svakoj osobi kopiju Odjeljka 3, koji sadrži podatke samo o njoj. Ako izračune predajete u elektroničkom obliku, morat ćete ispisati papirnate kopije.

Izvadak iz odjeljka 3 dajte osobi i na dan otkaza ili raskida građanskog ugovora. Izvod mora biti pripremljen za cijelo razdoblje rada počevši od siječnja 2017.

Provjerite SNILS

Neki inspektori Federalne porezne službe, prije podnošenja izračuna premija osiguranja, informativne poruke o promjenama u tehnologiji za primanje izvješća za 9 mjeseci 2017. U takvim se porukama napominje da se izračuni neće smatrati prihvaćenima ako podaci o pojedincima ne odgovaraju podacima u bazama podataka Savezne porezne službe. Problemi se mogu pojaviti, na primjer, sa SNILS-om, datumom i mjestom rođenja. Evo teksta takve informativne poruke:

Poštovani porezni obveznici ( porezni agenti)!

Imajte na umu da će se počevši od izvješća za 3. kvartal 2017. promijeniti algoritam za prihvaćanje izračuna premija osiguranja (u skladu s nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. N MMV-7-11/ “ O odobrenju obrasca obračuna premija osiguranja, postupka njegovog ispunjavanja, kao i obrasca za dostavu obračuna premija osiguranja u elektroničkom obliku).

U slučaju neuspješne identifikacije osiguranih osoba prikazanih u odjeljku

3 „Personalizirani podaci o osiguranicima“ generira se odbijenica za prihvaćanje Izračuna.

Prethodno (Q1 i 2) kada je otkriven jedan prekršaj - neuspješna identifikacija osiguranika iz 3. odjeljka, automatski se generirala Obavijest o pojašnjenju (u tom slučaju izračun se smatrao prihvaćenim).

Kako bi se izbjeglo odbijanje prihvaćanja Obračuna premija osiguranja zbog neslaganja između podataka o osobama navedenim u izračunu i podataka kojima raspolaže porezna uprava, preporučamo da provjerite osobne podatke fizičkih osoba navedenih u izračunu (potpuni ime, datum rođenja, mjesto rođenja, identifikacijski broj poreznog obveznika, podaci o putovnici, SNILS) u svrhu prikazivanja zastarjelih podataka u obračunu. Također, slični podaci moraju se provjeriti s informacijama sadržanim u informacijskim resursima Mirovinskog fonda Ruske Federacije za nedvosmislenu identifikaciju SNILS-a osiguranika.

Dodatak 3 odjeljku 1: naknade troškovi

U Prilogu 3. Odjeljku 1. evidentirati podatke o izdacima za potrebe obveznog socijalnog osiguranja (ukoliko takvih podataka nema, tada se Prilog ne popunjava jer nije obvezan).

U ovoj prijavi prikažite samo naknade iz Fonda socijalnog osiguranja ostvarene u izvještajnom razdoblju. Datum isplate naknade i razdoblje za koje je nastala nisu važni. Na primjer, prikažite naknade obračunate krajem rujna i isplaćene u listopadu 2017. u izračunima za 9 mjeseci. Odrazite naknade za bolovanje koje su otvorene u rujnu i zatvorene u listopadu samo na godišnjoj razini.

Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolesti radnika ne bi trebale biti navedene u Dodatku 3. U ovu prijavu unesite sve podatke prema obračunskom principu od početka godine (točke 12.2. – 12.4. Postupka za ispunjavanje obračuna).

Što se tiče stvarnog punjenja, retke Dodatka 3 Odjeljku 1 treba formirati na sljedeći način:

  • u stupac 1. na retke 010 – 031, 090 upisuje se broj slučajeva za koje su naknade obračunate. Na primjer, u retku 010 - broj dana bolovanja, au retku 030 - porodiljni dopust. U redovima 060 – 062 navedite broj radnika kojima su naknade dospjele (točka 12.2. Postupka za ispunjavanje obračuna).
  • U stupcu 2 odrazite (klauzula 12.3 Postupka za ispunjavanje izračuna):
    • u retke 010 – 031 i 070 – broj dana za koje su naknade obračunate na teret Fonda socijalnog osiguranja;
    • u retke 060 – 062 – broj mjesečnih naknada za njegu djeteta. Na primjer, ako ste jednom zaposleniku isplaćivali naknade za svih 9 mjeseci, u red 060 upišite broj 9;
    • u retke 040, 050 i 090 - broj primanja.

Primjer odražavanja koristi. Za 9 mjeseci 2017. godine organizacija:

  • plaćena 3 dana bolovanja. Na teret Fonda socijalnog osiguranja plaćeno je 15 dana, iznos je bio 22.902,90 rubalja;
  • jednoj je zaposlenici dodijelila naknadu za njegu prvog djeteta za srpanj, kolovoz i rujan, po 7179 rubalja. Iznos naknada za 3 mjeseca iznosio je 21 537,00 rubalja. Ukupan iznos prikupljenih naknada iznosi 44 439,90 RUB. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Mirovinski i zdravstveni doprinosi: pododjeljci 1.1. – 1.2. Dodatka 1. Odjeljku 1.

Dodatak 1 odjeljku 1 izračuna uključuje 4 bloka:

  • pododjeljak 1.1. »Obračun iznosa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja«;
  • pododjeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje”;
  • pododjeljak 1.3 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja navedenih u članku 428. Poreznog zakona Ruske Federacije”;
  • pododjeljak 1.4 „Izračun iznosa doprinosa za osiguranje dodatnog socijalnog osiguranja članova letačke posade zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.”

U redak 001 »Tarifna oznaka platitelja« Dodatka 1. Odjeljka 1. upisuje se važeća tarifna oznaka. Cm. " ".

U obračunu za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1. odjeljku 1. (ili pojedinim pododjeljcima ovog priloga) koliko se tarifa primjenjivalo u izvještajnom razdoblju 2017. godine (od siječnja do zaključno rujna). Objasnimo značajke popunjavanja potrebnih pododjeljaka.

Pododjeljak 1.1: mirovinski doprinosi

Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži izračun porezne osnovice doprinosa za mirovinsko osiguranje i iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje. Objasnimo pokazatelje linija ovog odjeljka:

  • redak 010 – ukupan broj osiguranika;
  • redak 020 – broj fizičkih osoba od čijih uplata ste obračunali premiju osiguranja u izvještajnom razdoblju (za 9 mjeseci 2017. godine);
  • redak 021 – broj osoba iz retka 020 čije su uplate prelazile najvišu osnovicu za obračun mirovinskih doprinosa (vidi "");
  • redak 030 - iznosi obračunatih plaćanja i nagrada u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja;
  • u retku 040 odražavaju:
    • iznosi isplata koji ne podliježu mirovinskim doprinosima (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
    • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama određenim stavkom 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • redak 050 – osnovica za obračun mirovinskog doprinosa;
  • redak 051 – osnovica za izračun premija osiguranja u iznosima koji prelaze maksimalnu osnovicu za svaku osiguranu osobu u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (čl. 421. čl. 3. – 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).
  • redak 060 – iznosi obračunanih mirovinskih doprinosa, uključujući:
    • na liniji 061 - iz baze koja ne prelazi ograničenje (876 000 RUB);
    • na liniji 062 - iz baze koja premašuje ograničenje (876 000 RUB).

Evidentirati podatke u pododjeljku 1.1. na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 je obavezan odjeljak. Sadrži izračun porezne osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i visinu premija osiguranja za zdravstveno osiguranje. Evo principa formiranja nizova:

  • pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine.
  • redak 020 - broj fizičkih osoba iz čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
  • redak 030 – iznosi plaćanja u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uplate koje ne podliježu premiji osiguranja ne prikazuju se u retku 030;
  • na liniji 040 – iznosi uplate:
    • ne podliježu premijama osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
    • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 – ispunite ako uplaćujete premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje po stopi dokupa. I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. siječnja do 30. rujna 2017. prenijeli doprinose za osiguranje za dodatnu socijalnu sigurnost za članove letačkih posada zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.

Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo: Prilog 2. Razdjelu 1

U prilogu 2. Odjeljka 1. obračunava se visina doprinosa za privremenu nesposobnost i u svezi s rodiljnim radom. Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. rujna te za srpanj, kolovoz i rujan 2017. godine.
U polju 001 Dodatka br. 2 morate navesti oznaku plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom:

  • “1” – izravna plaćanja osiguranja (ako postoji FSS pilot projekt u regiji, vidi.html
  • “2” – sustav kompenzacije plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje beneficije, a zatim prima potrebnu naknadu (ili kompenzaciju) od Fonda socijalnog osiguranja).
  • pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine;
  • redak 020 – iznosi uplata u korist osiguranika. Uplate koje ne podliježu premijama osiguranja nisu prikazane u ovom retku;
  • redak 030 sažima:
    • iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
    • iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
  • redak 040 - iznos isplata i drugih primanja u korist pojedinaca koji su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i premašuju ograničenje za sljedeću godinu (to jest, isplate veće od 755.000 rubalja u odnosu na svaku osiguranu osobu).

Na retku 050 - iskazuje se osnovica za obračun doprinosa za obvezna socijalna osiguranja.

U redak 051 upisuje se osnovica za obračun premije osiguranja iz isplata u korist radnika koji imaju pravo obavljati ljekarničku djelatnost ili su u nju primljeni (ako imaju odgovarajuću dozvolu). Ako takvih zaposlenika nema, upisati nule.

Redak 053 popunjavaju pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja i vrše plaćanja u korist zaposlenika (osim samostalnih poduzetnika koji obavljaju djelatnosti navedene u podstavku 19, 45–48 stavak 2 članka 346.43 Poreznog zakona Ruska Federacija) - (podklauzula 9 p 1 članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema podataka, unesite nule.

Redak 054 ispunjavaju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji isplaćuju dohodak strancima koji privremeno borave u Rusiji. U ovom retku potrebno je iskazati osnovicu za obračun premije osiguranja u smislu plaćanja u korist takvih zaposlenika (osim državljana iz EAEU). Ako toga nema - nule.

Na retku 060 - upisuju se doprinosi za obvezna socijalna osiguranja. Redni broj 070 – izdaci za uplatu osiguranja za obvezno socijalno osiguranje koji se isplaćuje na teret Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, ovdje nemojte uključivati ​​naknade za prva tri dana bolesti (pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. prosinca 2016. br. PA-4-11/25227). Što se tiče retka 080, u njemu iskazati iznose koje je Fond socijalnog osiguranja refundirao za bolovanje, rodiljne naknade i druga socijalna davanja.

U retku 080 iskazati samo iznose refundirane od Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini. Čak i ako se odnose na 2016.

Što se tiče linije 090, logično je koristiti formulu za određivanje vrijednosti ove linije:

Ukoliko ste primili iznos doprinosa za uplatu, u redak 090 upišite šifru „1“. Ako se ispostavi da je iznos nastalih troškova veći od obračunatih doprinosa, unesite šifru "2" u redak 90.

Odjeljak 1 "Zbirni podaci o premijama osiguranja"

U odjeljku 1. obračuna za 9 mjeseci 2017. godine iskazati opće pokazatelje iznosa premija osiguranja za plaćanje. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redaka od 010 do 123, koji označavaju OKTMO, iznos mirovinskog i zdravstvenog doprinosa, doprinosa za osiguranje od privremene invalidnosti i još nekih odbitaka. Također u ovom odjeljku morat ćete navesti BCC prema vrsti premije osiguranja i iznos premija osiguranja za svaki BCC koji su obračunati za plaćanje u izvještajnom razdoblju.

Mirovinski doprinosi

Na retku 020 upisuje se KBK za doprinose za obvezna mirovinska osiguranja. Na redovima 030–033 iskazuje se iznos doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja koji se uplaćuju na gore navedeni BCC:

  • na retku 030 – za izvještajno razdoblje po načelu nastanka događaja (od siječnja do zaključno rujna);
  • na retke 031-033 – za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Medicinske naknade

Na retku 040 upisuje se BCC za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050–053 – raspodijeliti iznose premija osiguranja obveznog zdravstvenog osiguranja koje je potrebno uplatiti:

  • na retku 050 - za izvještajno razdoblje (9 mjeseci) na obračunskoj osnovi (to jest, od siječnja do rujna);
  • na redovima 051–053 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Mirovinski doprinosi po dodatnim stopama

Na retku 060 navedite BCC za mirovinske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070–073 – iznosi mirovinskih doprinosa po dodatnim tarifama:

  • na retku 070 – za izvještajno razdoblje (9 mjeseci 2017.) prema obračunskom načelu (od 1. siječnja do 30. rujna);
  • na redovima 071 – 073 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje

U redak 080 upisuje se BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:

  • na retku 090 – za izvještajno razdoblje (9 mjeseci 2017.) po načelu nastanka događaja (od siječnja do zaključno rujna);
  • na redovima 091–093 za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Doprinosi za socijalno osiguranje

U redak 100. upisuje se BCC za doprinose za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s majčinstvom. Na redove 110 – 113 – iznos doprinosa za obvezna socijalna osiguranja:

  • na retku 110 – za 9 mjeseci 2017. prema obračunskom načelu (od siječnja do zaključno rujna);
  • na retke 111–113 za zadnja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja (odnosno za srpanj, kolovoz i rujan).

U redovima 120–123 navedite iznos nastalih viška troškova socijalnog osiguranja:

  • na liniji 120 – za 9 mjeseci 2017
  • na linijama 121–123 – srpanj, kolovoz i rujan 2017.

Ako nije bilo prekomjernih troškova, unesite nule u ovaj blok.

Kada izračun ne prođe inspekciju Federalne porezne službe: pogreške

Ne možete ispuniti u isto vrijeme:

  • retke 110 i retke 120;
  • redak 111 i redak 121;
  • retke 112 i retke 122;
  • redovi 113 i redovi 123.

Ovom kombinacijom obračun za 9 mjeseci 2017. neće proći inspekciju Federalne porezne službe. Kontrolni omjeri pokazatelja izračuna navedeni su u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13. ožujka. 2017 broj BS-4-11/4371. Cm. " ".

Uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. možete pronaći i u Excel formatu.

Odgovornost: moguće posljedice

Za zakašnjelo podnošenje obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017., Savezna porezna služba može kazniti organizaciju ili individualnog poduzetnika u iznosu od 5 posto iznosa doprinosa koji podliježe plaćanju (dodatnom plaćanju) na temelju obračuna. Takva će se kazna naplatiti za svaki mjesec (cijeli ili djelomični) kašnjenja u podnošenju obračuna. Međutim, ukupni iznos kazni ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1000 rubalja. Na primjer, ako ste u cijelosti platili naknade za namirenje na vrijeme, tada će kazna za zakašnjelo podnošenje izračuna biti 1000 rubalja. Ako se samo dio doprinosa prenese na vrijeme, kazna će se izračunati iz razlike između iznosa doprinosa navedenog u obračunu i stvarno plaćenog iznosa (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ako se u obračunu premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine uračuna ukupan iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje od osnovice koja ne prelazi najveću vrijednost za svaki od posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) razdoblja u cjelini za obveznika ne odgovara podatku o visini doprinosa za mirovinsko osiguranje za svakog osiguranika, smatra se da obračun nije dostavljen. Slične posljedice nastaju ako se pruže nepouzdani osobni podaci koji identificiraju osiguranike (članak 431. članka 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Takve nedosljednosti moraju se otkloniti u roku od pet radnih dana od datuma kada Federalni inspektorat porezne službe pošalje odgovarajuću obavijest u elektroničkom obliku ili u roku od deset radnih dana ako je obavijest poslana "na papiru". Ako ispoštujete rok, tada će se datum podnošenja obračuna premija osiguranja smatrati datumom podnošenja obračuna koji je priznat kao prvobitno nepodan (6. stavak 6.1, stavak 7. članka 431. Poreznog zakona Ruska Federacija).

Važno je napomenuti da je Ministarstvo financija Ruske Federacije u svom pismu od 21.04.2017. br. 03-02-07/2/24123 navelo da je obračun premija osiguranja koji nije na vrijeme dostavljen Federalnoj poreznoj službi nije osnova za obustavu prometa po računima obveznika osiguranja. Odnosno, ne biste se trebali bojati blokade računa zbog kašnjenja u plaćanju za 9 mjeseci 2017.

Novi jedinstveni obračun premija osiguranja za 2019. godinu, čiji primjer donosimo u članku, sastoji se od naslovne stranice i tri cjeline, koje pak sadrže 11 priloga. O tome smo detaljno pisali u članku. Sada pogledajmo korak po korak ispunjavanje obrasca RSV-1 koristeći primjer.

Kazne za RSV-1 u 2019

Ako ne dostavite izračun premije osiguranja ili prekršite rok, slijedi administrativna odgovornost i kazne.

Ako se prekrši rok za podnošenje obrasca RSV-1 (za 2. tromjesečje - prije 30. srpnja 2019.), naplatit će se kazna od 1000 rubalja ili 5% obračunatih premija osiguranja u obračunskom razdoblju za svako potpuno ili djelomično mjesec kašnjenja.

U 2019. godini jedinstveno izvješće za 2. tromjesečje potrebno je dostaviti najkasnije do 30. srpnja! Prijevozi nisu predviđeni.

Ako se na obrascu pronađu pogreške ili nepodudarnosti, smatrat će se da izvješće nije predano. Ispravci se moraju izvršiti u roku od 5 radnih dana od primitka obavijesti od Federalne porezne službe. Nakon izmjena, datum izvješća se priznaje kao dan kada je poslan jedinstveni obračun premija osiguranja za 2019., obrazac RSV-1 (stavci 2. i 3. stavka 7. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). prvi put.

Jedinstveni obračun premija osiguranja 2019, obrazac

Uvjeti za ispunjavanje objedinjenog izvješća

Razmotrimo primjer izračuna premija osiguranja u 2019. za proračunsku organizaciju u 1. polugodištu: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" primjenjuje OSNO; Za izračun se utvrđuju opće porezne stope. Prosječan broj zaposlenih je 22.

Za izvještajna 3 mjeseca 2019. godine obračun plaće iznosio je:

  • travanj - 253.000,00 RUB;
  • svibanj - 253.000,00 RUB;
  • lipanj - 253 000 rub.

Osiguranje obračunavamo na mjesečnoj bazi.

  1. Mirovinski fond Ruske Federacije: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rub.
  2. Obvezno zdravstveno osiguranje: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubalja.
  3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.
  1. Mirovinski fond Ruske Federacije: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 rub.
  2. Obvezno zdravstveno osiguranje: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 rubalja.
  3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Nije bilo prekoračenja osnovice za obračun osiguranja u korist radnika za 2019. godinu.

Za referencu.

U prvom kvartalu 2019. obračunate plaće iznosile su 759 300,00 rubalja:

  1. Mirovinski fond Ruske Federacije: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 rubalja.
  2. Obvezno zdravstveno osiguranje: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 rub.
  3. Fond socijalnog osiguranja: 759 300,00 × 2,9% = 22 019,00 rubalja.

Procijenjeni podaci za 2. kvartal:

  1. Obračunata plaća - 759 000,00 rubalja.
  2. Doprinosi za mirovinu - 166.980,00 rubalja.
  3. Obvezno zdravstveno osiguranje - 38 709,00 rub.
  4. FSS - 22.011,00 RUB.

Konačni podaci koji se unose u obrazac izvješća.

Za 1. polugodište 2019.:

  • razgraničenja - 1 518 300,00 rubalja;
  • Doprinosi mirovinskog fonda - 334.026,00 rubalja;
  • Obvezno zdravstveno osiguranje - 77 433,00 rubalja;
  • FSS - 44 030,00 rubalja.

Primjer popunjavanja RSV-1

Detaljan postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 2019. godinu naveden je u Naredbi Federalne porezne službe br. MMV-7-11/551. Uzimajući u obzir odredbe Naredbe, navest ćemo primjer popunjavanja obrasca RSV-1 za 2. kvartal 2019. godine.

Korak 1. Naslovna stranica

Na naslovnoj stranici jedinstvenog izračuna navodimo podatke o organizaciji: INN i KPP (odraženo na svim stranicama izvješća), naziv, šifra gospodarske djelatnosti, puno ime. voditelj, broj tel. U polje "Broj korekcije" stavljamo "0" ako prvi put dostavljamo jedno izvješće tijekom izvještajnog razdoblja ili postavljamo sekvencijalni broj korekcije. Navodimo kod Savezne porezne službe i kod lokacije.

Korak 2. Idite na treći odjeljak

Ovdje je potrebno ispuniti personalizirane podatke o svim osiguranicima u organizaciji, za svakog zaposlenika posebno.

Navedimo primjer popunjavanja podataka u jednom izvješću na temelju podataka upravitelja.

Odražavamo broj prilagodbe - 0, razdoblje i datum završetka.

U dijelu 3.1 navodimo osobne podatke: INN zaposlenika, SNILS, datum rođenja, spol i državljanstvo. Za ruske državljane postavili smo vrijednost "643" (redak 120), šifra zemlje utvrđena je Rezolucijom Gosstandarta br. 529-st od 14. prosinca 2001. Odabiremo šifru vrste dokumenta (stranica 140) u skladu s Dodatkom br. 2 Nalogu Federalne porezne službe od 24. prosinca 2014. br. MMV-7-11/671@. Šifra putovnice građanina Ruske Federacije je "21", navedite seriju i broj putovnice (ili podatke drugog dokumenta).

Označavamo svojstvo osigurane osobe: 1 - osiguranik, 2 - nije. U našem primjeru "1".

Korak 3. Kraj trećeg odjeljka

Ispunjavamo dio 2.1 trećeg odjeljka jedinstvenog izračuna osiguranja: polje "mjesec" postavite na "04" - travanj, "05" - svibanj, "06" - lipanj. Upisujemo šifru kategorije osigurane osobe. U skladu s Dodatkom br. 8 Naloga Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@, "zaposlenik" znači "NR".

Korak 4. Ispunite iznos isplata i ostalih nagrada

Plaća direktora bila je 60.000,00 rubalja mjesečno. Ukupno za 2. kvartal - 180 000,00 rubalja. Doprinosi za mirovinsko osiguranje (60.000,00 × 22%) iznosili su 13.200,00 rubalja za svaki mjesec. Te iznose iskazujemo u pripadajućim recima jedinstvenog obračuna premija osiguranja.

Kraj odjeljka 3

Ako jedan od zaposlenika premaši iznos maksimalne osnovice za izračun premija osiguranja, ispunjavamo dio 3.2.2, vodeći se graničnim vrijednostima utvrđenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 15. studenog 2017. br. 1378. Za obvezno osiguranje u 2019. godini - 1.150.000,00 rubalja po jednom zaposleniku.

Treća rubrika jedinstvenog obračuna osiguranja (prvi list i kraj) popunjava se za svakog radnika posebno! Ukupan iznos obračuna i doprinosa za osiguranje za svakog zaposlenika mora odgovarati iznosima 1. i 2. odjeljka. Ako postoje odstupanja, porezna uprava neće prihvatiti izvješće! Također, prijava se smatra nepostavljenom ako se utvrde pogreške u osobnim podacima zaposlenika.

Korak 5. Idite na pododjeljak 1.1 Dodatka br. 1 Odjeljka 1 Jedinstvenog izračuna

U pododjeljku 1.1, prije svega, navodimo tarifnu šifru platitelja: "01" - za OSNO, "02" - za pojednostavljeni porezni sustav, "03" - za UTII.

Zatim navodimo ukupne vrijednosti odjeljka 3.

Prvo, odražavamo broj ljudi:

  • Općenito;
  • broj onih koji su primili obračune uključene u osnovicu za izračun;
  • koji je prekoračio najveću osnovnu vrijednost.

Tada se iznosi vremenskih razgraničenja i premija osiguranja temelje na istom principu kao i broj.

U poljima 010 (broj osoba) i 020 (broj osoba kojima su izvršene isplate i od kojih su obračunate premije osiguranja) postavite vrijednost na 22 (osobe). Polje 021 ne ispunjavamo, ono označava broj osoba koje su premašile osnovicu za obračun.

Polje 030 je ukupan iznos vremenskih razgraničenja, 040 je iznos neoporezivih davanja, 050 je osnovica za obračun premije osiguranja, utvrđena razlikom između polja 030 i 040.

Neoporezive isplate (str. 040) utvrđene su čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije i uključuju:

  • državne naknade na saveznoj, regionalnoj i lokalnoj razini;
  • naknade i naknade koje utvrđuje država, u granicama standarda;
  • jednokratne novčane isplate u obliku materijalne pomoći (u slučaju smrti bliskog srodnika, u slučaju elementarnih nepogoda i hitnih slučajeva);
  • novčana pomoć pri rođenju djeteta do 50.000,00 rubalja; iznosi iznad navedenog limita podliježu porezima;
  • financijska pomoć u iznosu od 4000 rubalja; iznos koji prelazi ograničenje oporezuje se u skladu s utvrđenim postupkom;
  • iznos doprinosa za osiguranje, uključujući i za dodatno osiguranje;
  • ostala plaćanja.

Polje 051 - iznos vremenskih razgraničenja iznad najviše osnovice.

Polja 060, 061 i 062 - obračunati dobrovoljni mirovinski doprinosi. 060 - općenito (ukupno i su zbroj redaka 061 i 062), 061 - bez prekoračenja limita, 062 - s prekoračenjem limita.

Korak 6. Pododjeljak 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljka 1

Podatke za obvezno zdravstveno osiguranje ispunjavamo na isti način kao podtočka 1.1.

  • 010 i 020 - broj;
  • 030 - ukupan iznos vremenskih razgraničenja;
  • 040 - neoporeziva plaćanja (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • 050 - razlika između 030 i 040;
  • 060 - iznos obračunatih premija osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje.

Imajte na umu da trenutno zakonodavstvo ne utvrđuje prekoračenje (limit) pod kojim se primjenjuju posebni uvjeti.

Korak 7. Ispunite Dodatak br. 2 Odjeljka 1. Navedite podatke za izračun VNiM odbitaka

Analizirajmo redak po redak što uključuje objedinjeni izračun premija osiguranja u Dodatku 2 Odjeljka 1. Redak 001 (pokazatelj plaćanja): određen u skladu s klauzulom 2 Uredbe Vlade Ruske Federacije od 21.4.2011. 294 i Dopis Federalne porezne službe od 14.02.2017 broj BS -4-11/2748@. "01" je naznačeno ako se organizacija nalazi u regiji koja sudjeluje u FSS pilot projektu, "02" za sve ostale:

  • 010 - navesti ukupan broj osiguranika;
  • 020 - ukupan iznos vremenskih razgraničenja u obračunskom razdoblju;
  • 030 - neoporeziva plaćanja (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
  • 040 - iznos naknada koji prelazi utvrđeni limit. U 2019. iznosi 865 000,00 rubalja;
  • 050 - osnovica za obračun odbitaka;
  • 051-054 - iznosi vremenskih razgraničenja (pod posebnim uvjetima), ako postoje.

Korak 8. Završavamo ispunjavanje Dodatka br. 2 Odjeljka 1 Jedinstvenog obračuna

Polja su za iznose:

  • 060 — obračunate premije osiguranja;
  • 070 — troškovi nastali za plaćanje osiguranja (bolovanje, beneficije);
  • 080 - troškovi koje nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja;
  • 090 - plativi, jednaki su razlici između obračunate premije osiguranja i stvarno nastalih troškova (060 - (070 - 080)).

Označavamo "1" - prilikom plaćanja uplata u proračun; “2” - ako nastali troškovi premašuju obračunate premije osiguranja.

Ako je organizacija izvršila isplate za bolovanje ili beneficije tijekom izvještajnog razdoblja (iznosi isključeni iz osnovice za izračun), trebali biste ispuniti Dodatak br. 3 odjeljka 1. U našem slučaju nema podataka.

Korak 9. Ispunite odjeljak 1 (zbirni podaci) objedinjenog izvješća o osiguranju

Isplative iznose navodimo za svaku vrstu osiguranja posebno.

Ispunite OKTMO. Za svaku vrstu osigurateljnog pokrića navodimo BCC, iznos za obračunsko razdoblje (tromjesečje) i za svaki mjesec.

30. siječnja Dolazi zadnji dan izvještajnog razdoblja prema DAM-u za 2017. godinu. Iskustvo je pokazalo da njegovo polaganje ne ide uvijek glatko. Pogledat ćemo teške dijelove ovog obrasca i pokazati vam kako ih zaobići ili ispraviti.

Od 2017. upravljanje premijama osiguranja prebačeno je na Saveznu poreznu službu. Federalna porezna služba je svojom naredbom br. MMV-7-11/551 uvela obrazac za prijavu RSV (KND 115111) za premije osiguranja sa svojim rokovima, kaznama i odgovornostima. Ovaj obrazac je namijenjen zamjeni prethodno postojećeg RSV-1 (podaci o radnom stažu i dalje se prenose u Mirovinski fond Ruske Federacije s obrascem).

Obračun premije osiguranja poreznoj upravi dostavljaju svi osiguranici, odnosno organizacije i poduzetnici koji vrše isplate prema fizičkim osobama. Obračunsko razdoblje za ispunjavanje DAM-a je kalendarska godina. U sljedećoj tablici prikazana su izvještajna razdoblja za ovaj obračun, kao i rokovi za njegovu dostavu.

Tablica 1. Rokovi za podnošenje DAM-a u 2018. godini

Osiguranici s prosječnim brojem osiguranika u protekloj godini 25 ljudi i više su obvezni prijaviti elektronički. Pravilo se također odnosi na nove organizacije s određenim brojem zaposlenika. Ukoliko je broj osiguranika manji od 25 osoba, osiguranik se može prijaviti i elektronički i u papirnatom obliku.

Pravila za ispunjavanje obračuna

Postupak popunjavanja obrasca odobren je nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551@. Sljedeća tablica opisuje koji se dijelovi moraju ispuniti u kojim slučajevima.

Trenutno je na portalu pravnih akata objavljen nacrt naloga Federalne porezne službe o promjeni DAM-a. Očigledno, za izvješćivanje o prijenosima u 2018. (prvo tromjesečje 2018. i dalje), trebat će predati novi obrazac.

Ali izvješće za 2017. predajemo u istom obliku.

Tablica 2. Ispunjavanje odjeljaka DAM-a

Poglavlje Kada se napuni Bilješke
  • Naslovnica;
  • odjeljak 1;
  • Pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1;
  • Dodatak 2 odjeljku 1;
  • odjeljak 3
 Uvijek (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 12. travnja 2017. N BS-4-11/6940@)
Dodatak 3 odjeljku 1 Pri obračunu i isplati socijalnih davanja Odražavaju se naknade nastale u izvještajnom razdoblju. Ne iskazuju se naknade isplaćene na teret poslodavca za prva 3 dana bolovanja.
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2 Pri obračunu doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje po dodatnim stopama
Dodatak 5 odjeljku 1 Kod primjene sniženih tarifa Organizacije visoke tehnologije
Dodatak 6 odjeljku 1 Subjekti na pojednostavljenom poreznom sustavu
Dodatak 9 odjeljku 1 Ako ima privremenih stranih radnika

Ako tijekom razdoblja nije bilo obračuna plaće, tada pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne treba ispunjavati - to misli Savezna porezna služba (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. ožujka 2017. br. BS-4-11/4859).

Treba li dostaviti obračun ako u izvještajnom razdoblju nisu izvršene isplate fizičkim osobama? Ministarstvo financija smatra da je u ovom slučaju potrebno dostaviti obrazac s nultim pokazateljima (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. ožujka 2017. br. 03-15-07/17273).

Neke nijanse ispunjavanja RSV-a

Odraz troškova koji ne podliježu doprinosima

Je li potrebno u obračun uključiti i troškove koji ne podliježu premiji osiguranja? Odgovor ovisi o tome plaćaju li se doprinosi ili ne. Ako nije, onda nema potrebe to odražavati. Ako plaćanje podliježe obračunu, ali prema članku 422. Poreznog zakona Ruske Federacije oslobođen je doprinosa, onda bi se to trebalo odraziti u obrascu.

U tom slučaju izračun označava poreznu osnovicu - to je iznos obračunatih plaćanja, koji je uključen u predmet oporezivanja, umanjen za iznose oslobođene doprinosa.

Primjer. Razmotrimo dva plaćanja: plaćanje imovine iznajmljene od pojedinca i doplatak za brigu o djetetu do jedne i pol godine. Oba plaćanja su bez premija osiguranja. U tom slučaju najamnina se neće odraziti na DAM, a dodatak mora biti uključen u izračun.

Obrazloženje. Najamnina ne podliježe obračunu premije osiguranja, stoga nije uključena u DAM. Ali s naknadama za brigu o djeci sve je drugačije. Općenito, plaćanja u korist pojedinaca koji podliježu obveznom socijalnom osiguranju priznaju se kao predmet premija osiguranja na temelju stavka 1. članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije. Stoga, unatoč činjenici da članak 422. Zakonika naknade za skrb o djeci izuzima od doprinosa za osiguranje, te su isplate uključene u DAM.

Kako ispuniti izračun kada kombinirate pojednostavljeni sustav oporezivanja i UTII

Ovu situaciju objasnila je Federalna porezna služba (pismo od 28. prosinca 2017. br. GD-4-11/26795@). Pravila su:

  1. Dodatak 1 odjeljku 1. U redak 001 upisuje se tarifna oznaka koju koristi obveznik naknade. Šifru možete pronaći u gore navedenom Postupku popunjavanja RSV (Prilog br. 5).
  2. odjeljak 3. U stupce 200 upisuje se šifra kategorije osigurane osobe (prilog br. 8. Upute).

Ovi pokazatelji moraju odgovarati.

Koju tarifnu šifru platitelja trebam odabrati? Tvrtke koje plaćaju doprinose po općoj stopi i kombiniraju "imputirane" i "pojednostavljene" moraju navesti bilo koju od šifri "01", "02", "03". Prilog 1. Odjeljku 1. obračuna popunjavaju sami u jednom primjerku.

Pravila za popunjavanje odjeljka 3

Polja “Prezime”, “Ime”, “Državljanstvo (šifra države)” potrebno je ispuniti. U ovom slučaju uspostavljena su određena pravila (tablica 3).

Tablica 3. Pravila za ispunjavanje odjeljka 3 obrasca DAM

Polje Pravila Neprihvatljivo
Prezime
  • polja se popunjavaju velikim (velikim) i malim slovima (uključujući slovo ë) ruske abecede (ćirilice), a dopuštena su i velika (velika) slova: I, V latinične abecede;
  • polja ne smiju sadržavati brojeve ili interpunkcijske znakove (osim “.” (točka), “-” (crtica), “‘” (apostrof), " " (razmak)
 prisutnost simbola "." (točka), “-” (crtica), “‘” (apostrof), “ ” (razmak) kao prvi, zadnji ili jedini znak
Ime,
Prezime(u prisutnosti)
  • prisutnost simbola "-" (crtica), "'" (apostrof), " " (razmak) kao prvi, zadnji znak ili jedini znak;
  • mjesto "." (točka) iza simbola “-” (crtica);
  • prisutnost simbola "." (točka) kao prvi ili jedini znak;
  • raspored dva ili više znakova u nizu: “.” (točka), “-” (crtica), “‘” (apostrof), “” (razmak);
  • prisutnost uzastopnih znakova: “.” (točka), "-" (crtica), "'" (apostrof) ili njihove kombinacije;
  • prisutnost malih slova latinične abecede (I, V), kao i korištenje tih slova kao prvog ili jedinog znaka
TIN u Ruskoj Federaciji
  • provjera duljine i ispravnosti kontrolnog broja TIN-a (uključujući popunjavanje podataka proizvoljnim tehničkim vrijednostima koje počinju s 0000000000, 1234567890 itd.);
  • indikator "TIN" treba sadržavati samo brojeve;
  • sadrži 12 znakova;
  • vrijednost navedena u pozicijama od 1 do 4 odgovara šifri porezne uprave (prema klasifikatoru SOUN);
  • provjera odsutnosti u polju "TIN u Ruskoj Federaciji" vrijednosti s popisa "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" u prve dvije znamenke
SNILS mora se sastojati od 11 znamenki u formatu XXX-XXX-XXX-XX ili XXX-XXX-XXX XX, gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9
Serija i broj dokumenta(za državljane Ruske Federacije) treba izgledati kao "XX XX XXXXXX", gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 (nizovi odvojeni razmakom)
Datum rođenja
  • datum ne smije premašiti trenutni;
  • godina rođenja ne smije biti manja ili jednaka 1900

Koje se pogreške ne smiju činiti u RSV-u

To smo već napisali od ove godine. Posebno se proširio popis kritičnih pogrešaka. U sljedećoj tablici sakupili smo polja obrasca, greške u kojima će postati prepreka prolasku DAM-a.

Tablica 4. Kritični podaci obrasca DAM

Informacije s kojima ne možete pogriješiti Polja
iznos isplata i drugih naknada za svaki od zadnja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog razdoblja 210
osnovicu za obračun mirovinskih doprinosa u okviru limita za iste mjesece 220
iznos obračunatih mirovinskih doprinosa u granicama za iste mjesece 240
osnovica za obračun mirovinskih doprinosa po dodatnoj tarifi za svaki od zadnja tri mjeseca izvještajnog odnosno obračunskog razdoblja 280
iznos obračunanih mirovinskih doprinosa po dodatnoj tarifi za iste mjesece 290
Odnosi koji moraju biti ispunjeni
redak 061 u stupcima 3–5 Dodatka 1 odjeljka 1 obračuna mora se podudarati s iznosima redaka 240 odjeljka 3 za svaki mjesec, odnosno
zbrojevi za kolone 280, 290 moraju odgovarati podacima u retku 300
zbrojevi za stupce 210, 220 i 240 moraju odgovarati podacima u retku 250
Bilješka. Zbirni podaci u navedenim redcima za sve osobe moraju odgovarati zbirnim podacima iz podtočaka 1.1. i 1.3. obračuna.

Važno! Osim toga, izvješće neće biti prihvaćeno ako lažni osobni podaci identificiranje osiguranika (puno ime, SNILS, INN).

Ako plaćanje nije prihvaćeno

Ako DAM sadrži kritične pogreške, Savezna porezna služba sljedeći dan mora poslati obavijest osiguraniku. Za ispravak su predviđeni sljedeći rokovi:

  • pri podnošenju DAM-a u elektroničkom obliku - 5 dana od datuma slanja elektroničke obavijesti;
  • kada se podnosi na papiru - 10 dana od dana slanja obavijesti na papiru.

Ako se osiguranik uspije ispraviti u tom roku, neće biti kazne.

Sankcije

Prekršiteljima rokova i procedura za podnošenje izvješća u okviru DAM-a prijete novčane kazne.

Rokovi zakašnjelog plaćanja:

  1. Odgovornost prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna će biti 5% od iznosa koji se doplaćuje na temelju obračuna za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja. U tom će slučaju minimalna kazna biti 1 tisuću rubalja, a maksimalna 30% iznosa doplate.

    Važno! Ako ste ispravno izračunali doprinose i platili ih na vrijeme, tada ćete se za kasnu isporuku DAM-a suočiti s novčanom kaznom od 1 tisuću rubalja.

  2. Odgovornost prema članku 15.5 Zakona o upravnim prekršajima za službenike. Ovo je kazna od 300-500 rubalja.

Ozbiljne novčane kazne suočavaju se s onima koji smanjit će osnovicu za doprinose:

  1. Za grubo kršenje računovodstvenih pravila, što je dovelo do podcjenjivanja, izriče se novčana kazna prema 3. dijelu članka 120. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20% neplaćenog iznosa, najmanje 40 tisuća rubalja.
  2. Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija osiguranja kao rezultat podcjenjivanja osnovice - novčana kazna prema dijelu 1. članka 122. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20% neplaćenog iznosa doprinosa.

Uz to su i kažnjivi povrede postupka podnošenja RSV:

  • ako je osiguranik trebao podnijeti nulti izračun, ali to nije učinio, kazna na temelju stavka 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije bit će 1 tisuću rubalja;
  • za nepoštivanje obrasca za izvješćivanje (podnesenog na papiru, iako je trebao biti prema TKS-u), izreći će se novčana kazna na temelju članka 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja.

Uobičajene pogreške u RSV-u

Netočni podaci o zaposleniku

Neslaganje između podataka o osiguranicima koje su dostavile organizacije i pojedinačni poduzetnici i podataka sadržanih u Federalnoj poreznoj službi uobičajena je osnova za odbijanje prihvaćanja DAM-a. Do ove greške dolazi iz dva razloga:

  1. Netočne informacije prenesene su u Federalnu poreznu službu iz Mirovinskog fonda. U tom slučaju organizacija mora osigurati kopije popratnih dokumenata kako bi inspektori mogli ručno ispraviti podatke u svom sustavu.
  2. Sami osiguravatelji griješe. Potrebno je dostaviti ažurirani izračun s točnim podacima.

Neusklađenost iznosa doprinosa općenito i za pojedine zaposlenike

Ako se utvrdi takvo odstupanje, odnosno redak 061 u stupcima 3-5 Dodatka 1 Odjeljka 1 obračuna ne podudara se s iznosima redaka 240 Odjeljka 3 obračuna za svaki mjesec, odnosno, tada je potrebno dostaviti ažurirani izračun.

Nedosljednost između RSV i 6-NDFL podataka

Unatoč činjenici da se u mnogim slučajevima podaci u tim izvješćima iz objektivnih razloga ne poklapaju, oni ipak mogu zatražiti pojašnjenje u vezi s njima. Ako se ispostavi da je do odstupanja došlo zbog pogreške, morat ćete poslati ažurirani DAM.

Nepodnošenje nultog izvješća

Neki osiguranici smatraju da ako nema pokazatelja, nema potrebe podnositi izvješće. Međutim, Porezni zakon ne sadrži pravila koja bi osiguranike oslobodila obveze podnošenja nulte DAM. Ovim obrascem organizacije i samostalni poduzetnici obavještavaju poreznu upravu da tijekom izvještajnog razdoblja nisu izvršene isplate fizičkim osobama.

Udio: