Allegato 6 alla procedura di compilazione della RSV. La procedura per compilare il calcolo dei premi assicurativi. Condizioni per la compilazione del reporting unificato

Sì, serve. Il Codice Fiscale non prevede un'esenzione dall'obbligo di presentare i calcoli dei premi assicurativi se l'organizzazione non svolge attività finanziarie ed economiche durante il periodo di riferimento (lettera del Ministero delle Finanze del 24 marzo 2017 n. 03-15- 07/17273).

Il calcolo dello zero deve comprendere le seguenti sezioni: frontespizio; sezione 1, sottosezioni 1.1 e 1.2, appendice 2 e sezione 3. (lettera del Servizio fiscale federale russo del 12 aprile 2017 n. BS-4-11/6940@). In questo caso, tutti gli indicatori quantitativi e totali, in caso di loro assenza, sono riempiti con zeri. Per un esempio di calcolo dello zero vedere qui.

Se un dipendente modifica i propri dati personali (nome completo, dati del passaporto, SNILS) durante il periodo di riferimento, il calcolo deve riflettere le informazioni attuali.

Se il datore di lavoro ha pagato delle indennità ai propri dipendenti durante il periodo di riferimento, è necessario rifletterlo correttamente nel calcolo per ricevere il rimborso delle spese sostenute dal Fondo delle assicurazioni sociali. I premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria nel calcolo sono riportati negli allegati 2, 3 e 4 della sezione 1.

Esempio di calcolo dei premi assicurativi con prestazioni

Nel secondo trimestre del 2017, l'organizzazione ha pagato un congedo per malattia a tre dipendenti per 15 giorni di malattia: 5.000 rubli. ad aprile, 6000 rubli. a maggio e 4000 rubli. nel mese di giugno.

Questi importi includono il congedo per malattia pagato a carico del datore di lavoro: 3.000 rubli ciascuno. in ogni mese. A giugno, a un dipendente è stata pagata un'indennità una tantum per la nascita di un bambino: 16.350,33 rubli.

Nel primo trimestre non sono stati pagati benefici. Il reddito per i sei mesi pagati ai dipendenti è di 700.000 rubli, di cui: ad aprile – 120.000 rubli, a maggio – 119.000 rubli, a giugno – 115.000 rubli. Numero di dipendenti – 5 persone. Viene utilizzato il sistema di pagamento a crediti FSS, la tariffa è del 2,9%.

Nell'appendice 2 del calcolo indichiamo l'attributo di pagamento “2”: il datore di lavoro paga le prestazioni ai dipendenti, quindi viene effettuato un credito a fronte del pagamento dei premi assicurativi.

Nel nostro esempio di compilazione del calcolo dei premi assicurativi in ​​caso di congedo per malattia, distribuiremo gli importi del reddito (riga 020), gli importi non imponibili (riga 030) e calcoleremo la base per il calcolo dei contributi previdenziali (riga 050). In questo caso l'importo di tutte le prestazioni non è soggetto a contributi, incl. e assenze per malattia a carico del datore di lavoro. Alla riga 060 si calcolano i contributi per sei mesi e per ogni mese di 2 trimestri.

Nella riga 070 indichiamo tutte le prestazioni pagate a carico del Fondo delle assicurazioni sociali, mentre non riflettiamo le spese del datore di lavoro per i primi 3 giorni di malattia (lettera del Servizio fiscale federale del 28 dicembre 2016 n. PA-4- 11/25227). L’imposta sul reddito personale non viene detratta dall’importo del beneficio.

L'importo del risarcimento da parte del Fondo delle assicurazioni sociali, se presente nel periodo di riferimento, è distribuito sulla riga 080.

L'importo calcolato dei contributi alla riga 060 meno le spese sostenute alla riga 070 è l'importo dei contributi pagabili con il segno “1” (riga 090). Se l'importo delle spese è superiore all'importo dei contributi maturati, nel rigo 090 è indicato il segno “2”. Il calcolo dei premi assicurativi per il 2 ° trimestre, di cui diamo un esempio, contiene l'importo totale delle spese che supera l'importo dei ratei per i contributi, ora l'organizzazione deve rimborsare questa differenza al Fondo delle assicurazioni sociali.

L'appendice 3, il calcolo dei premi assicurativi per il 2° trimestre del 2017, di cui viene fornito un esempio, contiene i nostri pagamenti. Distribuiamo le prestazioni erogate per tipologia:

• riga 010 – congedo per malattia, esclusi i pagamenti a carico del datore di lavoro,
• riga 050 – assegno per nascita di un figlio,
• riga 100 – importo totale dei benefici.

Nelle regioni in cui è in corso un progetto pilota e la Cassa di previdenza sociale paga le prestazioni direttamente ai dipendenti, non è necessario compilare l'appendice 3, poiché in questo caso il datore di lavoro paga a proprie spese solo i primi 3 giorni di malattia e loro non sono riportati nell'Appendice 3.

L'appendice 4 viene completata solo se vengono effettuati pagamenti dal bilancio federale.

Alcuni pagatori di premi assicurativi hanno il diritto di addebitare premi a tariffe inferiori rispetto a tutti gli altri assicuratori. Ciò dipende dalla presenza di determinati fattori: l'uso di un regime speciale, un luogo speciale, l'esecuzione di un certo tipo di attività, ecc., tutti elencati nell'art. 427 Codice Fiscale della Federazione Russa. Se di solito il tasso del premio assicurativo generale nel 2017 è del 30%, il tasso ridotto può variare dallo 0% al 20%.

Tali assicurati, nel predisporre il calcolo, compilano uno degli allegati 5-8 alla sezione 1 per confermare il rispetto delle condizioni per l'applicazione della tariffa ridotta:

• L'appendice 5 è formata da organizzazioni IT (clausola 3, clausola 1, articolo 427 del Codice fiscale della Federazione Russa),
• Allegato 6 – “lavoratori semplificati”, la cui attività principale è indicata ai par. 5 comma 1 art. 427 Codice Fiscale della Federazione Russa,
• Allegato 7 – organizzazioni senza scopo di lucro che utilizzano un linguaggio semplificato (comma 7, comma 1, articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa),
• Appendice 8 – Proprietà intellettuale su un brevetto (clausola 9, comma 1, articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Esempio di compilazione del calcolo dei premi assicurativi: tariffa ridotta

Un'organizzazione con un sistema fiscale semplificato è impegnata nella produzione di prodotti alimentari, il reddito derivante da questa attività per la prima metà del 2017 è di 8.650.000 rubli. L'importo totale del reddito nel sistema “semplificato” è di 10.200.000 rubli. Secondo i paragrafi. 5 comma 1 art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, un'organizzazione può applicare una tariffa ridotta del 20%, di cui i contributi "pensionistici" sono pari al 20% e i contributi per l'assicurazione medica obbligatoria e l'assicurazione sociale sono pari allo 0%.

In questo caso, il calcolo dei premi assicurativi contiene inoltre dati: è necessario compilare l'Appendice 6 della Sezione 1:

• alla riga 060 indicheremo l'importo complessivo dei redditi in regime fiscale semplificato per il periodo dal 01/01/2017 al 30/06/2017,
• alla riga 070 riportiamo solo il reddito derivante dall'attività principale - produzione alimentare per lo stesso periodo,
• nella riga 080 calcoliamo la quota di reddito derivante da attività preferenziali:

riga 070: riga 060 x 100%.

Se il risultato ottenuto è almeno il 70% del reddito totale e il reddito dall'inizio dell'anno non supera i 79 milioni di rubli, viene mantenuto il diritto a una tariffa ridotta, come nel nostro caso.

La sezione 5 del calcolo è compilata e presentata dai pagatori - organizzazioni che effettuano pagamenti e altre remunerazioni a favore degli studenti in organizzazioni educative professionali, istituti di istruzione superiore nell'istruzione a tempo pieno per attività svolte in un distaccamento studentesco (incluso in il registro federale o regionale delle associazioni giovanili e infantili, che godono del sostegno statale) nell'ambito dei rapporti di lavoro o dei contratti civili, il cui oggetto è l'esecuzione del lavoro e (o) la fornitura di servizi.

Un gran numero di assicurati compila il calcolo del premio assicurativo utilizzando vari programmi di contabilità o servizi online. In questo caso il calcolo viene generato automaticamente in base ai dati che l'assicurato inserisce nel programma. Tuttavia, è necessario comprendere una serie di principi di base della formazione dei calcoli al fine di eliminare possibili errori.

Di seguito è riportato un esempio di calcolo dei premi assicurativi per il 3° trimestre 2018 con la spiegazione delle caratteristiche di compilazione delle sezioni più comuni.

Puoi scaricare un esempio di compilazione del calcolo dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2018 o scaricare un modulo per il calcolo dei premi assicurativi per il 3 ° trimestre 2018 in Excel utilizzando i collegamenti forniti alla fine dell'articolo.

Frontespizio

Nel frontespizio, il pagatore inserisce tutti i dettagli, ad eccezione della sezione "Da compilare a cura di un dipendente dell'amministrazione fiscale".

Compilando il campo “Numero di rettifica”, nel calcolo primario viene automaticamente inserito “0”; nel calcolo aggiornato per il periodo corrispondente è necessario indicare il numero di rettifica (ad esempio “1”, “2”, ecc. ).

Il campo “Periodo di calcolo (reporting) (codice)” è compilato in conformità con i codici indicati nella directory. Ad esempio, quando si presenta una relazione per il primo trimestre, viene indicato il codice "21", per i sei mesi - "31", ecc.

Il campo “Anno solare” indica automaticamente l'anno per il quale viene presentato il periodo di calcolo (reporting).

Quando si compila il campo "Inviato all'autorità fiscale (codice)", si riflette il codice dell'autorità fiscale a cui viene inviato il calcolo. Viene selezionato dalla directory. Per impostazione predefinita, il campo viene compilato automaticamente con il codice specificato al momento della registrazione del cliente nel sistema.

Nel campo “In sede (contabilità) (codice)”, selezionare dalla directory corrispondente il codice del luogo in cui il pagamento viene effettuato dal pagatore. Pertanto, le organizzazioni russe scelgono il codice “214”, i singoli imprenditori – “120”, ecc.

Il campo “Nome dell'organizzazione, divisione separata / Nome completo del singolo imprenditore, capo dell'azienda agricola, individuo” riflette il nome dell'organizzazione o divisione separata dell'organizzazione investita dei poteri appropriati. Singoli imprenditori, avvocati, notai, capi di aziende agricole e altri cittadini indicano il loro cognome, nome, patronimico (se presente) completo (senza abbreviazioni).

Il campo "Codice del tipo di attività economica secondo il classificatore OKVED2" riflette automaticamente il codice OKVED2 specificato dal pagatore al momento della registrazione nel programma.

Attenzione: i campi "Forma di riorganizzazione (liquidazione) (codice)" e "TIN/KPP dell'organizzazione riorganizzata" sono compilati solo da quelle organizzazioni che sono state riorganizzate o liquidate durante il periodo di riferimento.

Quando si compila il campo "Numero di telefono di contatto", viene automaticamente riflesso il numero di telefono del pagatore specificato durante la registrazione.

Nel campo “Calcolo compilato su ____ pagine” è indicato il numero di pagine su cui è stato compilato il calcolo. Il valore del campo viene compilato automaticamente e ricalcolato quando cambia la composizione del calcolo (aggiunta/eliminazione di sezioni).

Nel compilare il campo “con allegato documenti giustificativi o loro copie su ___ fogli”, il numero di fogli dei documenti giustificativi e (o) le loro copie (se presenti), ad esempio l'originale (o una copia autenticata) di si riflette una procura che conferma l'autorità del rappresentante del pagatore del premio assicurativo.

1 – se il documento è presentato dal pagatore,

2 – se il documento è presentato da un rappresentante del pagatore. In questo caso sono indicati il ​​nome del rappresentante e il documento che conferma la sua autorità.

La data viene automaticamente indicata anche sul frontespizio.

Sottosezione 3.2. Informazioni sull'importo dei pagamenti e altre remunerazioni calcolate a favore di un individuo, nonché informazioni sui contributi assicurativi maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria

Questa sezione è destinata a essere compilata da una persona fisica che non è un imprenditore individuale e non ha indicato il proprio TIN. L’informativa riflette i dati personali dell’interessato: data e luogo di nascita, estremi di un documento di identità e indirizzo di residenza.

L'appendice 8 è compilata dai singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale sui brevetti (PTS), ad eccezione dei singoli imprenditori impegnati in attività come la locazione di immobili, il commercio al dettaglio o la fornitura di servizi di ristorazione.

Attenzione: l'appendice 8 viene compilata dai pagatori con il codice tariffa “12”.

Attenzione: per compilare la domanda è necessario cliccare sul campo “New Entry”. In questo caso è necessario compilare tante righe 020-060 quanti sono i brevetti ricevuti dal singolo imprenditore nel periodo di fatturazione (rendicontazione).

Nelle colonne 1-5 della riga 010 vengono calcolati automaticamente gli importi totali dei pagamenti nell'ambito delle attività del singolo imprenditore per tutti i brevetti.

La riga 020 indica il numero del brevetto e la riga 030 indica il codice del tipo di attività commerciale oggetto della domanda di brevetto.

Le righe 040 e 050 riflettono le date di inizio e fine del brevetto.

Nella riga 060 è indicato l'importo dei pagamenti ai dipendenti dall'inizio del periodo di fatturazione (colonna 1), per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (colonna 2) e per ciascuno dei tre mesi del periodo di riferimento (colonne 3-5 ).

L'appendice 9 è compilata dalle organizzazioni che hanno stipulato contratti di lavoro con cittadini stranieri e apolidi che soggiornano temporaneamente in Russia. L'eccezione riguarda gli specialisti altamente qualificati e le persone che sono cittadini degli Stati membri dell'EAEU.

Attenzione: per compilare la domanda è necessario cliccare sul campo “New Entry”. In questo caso il numero di righe compilate 020-080 deve corrispondere al numero dei dipendenti stranieri.

Nelle colonne 1-5 del rigo 010 vengono calcolati automaticamente gli importi complessivi dei pagamenti effettuati nei confronti di soggetti stranieri.

Per ogni persona, nelle righe 020-070 sono indicate le seguenti informazioni: nome completo, codice fiscale, numero di assicurazione del conto personale individuale dell'assicurato (SNILS) nel sistema di contabilità personalizzata PFR e cittadinanza (se disponibile).

La riga 080 riflette l'importo dei pagamenti a un dipendente straniero dall'inizio del periodo di fatturazione (colonna 1), per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (colonna 2) e per ciascuno dei tre mesi del periodo di riferimento (colonne 3 -5).

L'appendice 10 è compilata dai contribuenti che hanno pagato il reddito agli studenti che hanno lavorato in gruppi studenteschi. Questi pagamenti non sono soggetti a contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa se sono soddisfatte contemporaneamente le seguenti condizioni:

• – lo studente studia presso un organismo educativo di istruzione professionale superiore o di istruzione professionale secondaria;
• - Forma di istruzione a tempo pieno;
• – la squadra studentesca è iscritta nell’anagrafe federale o regionale;
• – con lo studente è stato concluso un contratto di lavoro o civile per l’esecuzione di un lavoro o una prestazione di servizi.

Attenzione: per compilare la domanda è necessario cliccare sul campo “New Entry”. In questo caso il numero di righe completate 020-100 deve corrispondere al numero degli studenti.

Nelle colonne 1-5 della riga 010 vengono calcolati automaticamente gli importi totali dei pagamenti effettuati agli studenti.

– alla riga 020 – un numero di serie univoco, a partire da 001;

Attenzione Se durante il periodo di fatturazione (reporting) c'era più di un motivo per il pagamento dei premi assicurativi, nel calcolo vengono incluse diverse sottosezioni 1.4.

Tutti gli indicatori sulle righe 010-050 sono indicati nelle colonne 1-5 (l'ordine in cui si riflettono i dati nelle colonne 1-5 è qui).

La riga 010 indica il numero di individui dai cui pagamenti vengono calcolati i premi assicurativi per la previdenza sociale aggiuntiva e la riga 020 riflette l'importo dei pagamenti a favore di questi individui, compresi i pagamenti non imponibili (ad esempio, congedo per malattia, ecc.).

Attenzione: il numero totale delle persone nella riga 010 comprende i lavoratori impiegati nell'estrazione sotterranea e a cielo aperto di carbone e scisto e nella costruzione di miniere, nonché i membri degli equipaggi di volo di aerei dell'aviazione civile.

pagina 050 gr. 3-5 = pagina 040 gr. 3-5 * in più tariffa (a seconda del codice base nel campo 001)

L'appendice 2 è destinata al calcolo dell'importo dei premi assicurativi per OSS.

Attenzione: l'appendice 2 deve essere compilata anche nel caso in cui i contributi siano versati con aliquota pari allo 0% (ad esempio in caso di applicazione di tariffe ridotte).

Nel campo 001 selezionare l'attributo dei pagamenti assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria:

• “1” – pagamenti diretti della copertura assicurativa (esiste un progetto pilota nella regione e le prestazioni vengono trasferite direttamente ai dipendenti dal fondo);
• “2” – sistema di pagamento compensativo (le prestazioni per i dipendenti sono pagate dal datore di lavoro).

Tutti gli indicatori sulle righe 010-090 sono indicati nelle colonne 1-5 (l'ordine in cui si riflettono i dati nelle colonne 1-5 è qui).

Calcolo dei premi assicurativi al Servizio fiscale federale nell'anno: campione, procedura di riempimento

Non dimenticare di compilare l'Appendice 3 della Sezione 1, indicando i costi delle prestazioni. Dove deve essere indicato nel calcolo che il singolo imprenditore applica un'aliquota ridotta? L'aliquota abituale per i premi assicurativi dei dipendenti è del 30%.

Molti imprenditori individuali che utilizzano il sistema semplificato e quello dei brevetti hanno il diritto di ridurre la tariffa al 20%. In questo caso il commerciante paga solo i contributi pensionistici per i dipendenti.

Imprenditore individuale con sistema fiscale semplificato Riduce i premi assicurativi per tutti i dipendenti se sono soddisfatte tre condizioni:

1. svolge attività ai sensi del comma 5 del paragrafo 1 dell'articolo 427 del Codice fiscale della Federazione Russa;
2. la quota delle entrate derivanti dalle attività preferenziali è almeno pari al 70% delle entrate totali;
3. il reddito annuo totale non supera i 79 milioni di rubli.

Se soddisfi tutte le condizioni, includi nel calcolo l'Appendice 6 della Sezione 1.

TIN" (codice identificativo del contribuente (di seguito - TIN) è indicato dal TIN in conformità al certificato di registrazione presso l'autorità fiscale di una persona giuridica costituita in conformità con la legislazione della Federazione Russa, nel luogo sul territorio della Federazione Russa Per un individuo, il TIN è indicato in conformità con un certificato di registrazione presso l'autorità fiscale di un individuo nel luogo di residenza nel territorio della Federazione Russa.

Quando il pagatore compila il TIN, che è composto da dieci caratteri, nell'area di dodici celle riservata alla registrazione dell'indicatore TIN, nelle ultime due celle va inserito un trattino; 5.7.

Sottosezione 3.2.2. Informazioni sull'importo dei pagamenti e degli altri compensi maturati a favore di un individuo, per i quali i premi assicurativi sono calcolati al tasso aggiuntivo

Attenzione: nel numero totale delle persone assicurate sono compresi i dipendenti con i quali sono stati stipulati contratti di lavoro, incl. e coloro che non hanno avuto pagamenti imponibili negli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (ad esempio, coloro che hanno lasciato la maternità).

Attenzione: nel rigo 010 non sono compresi gli artisti interpreti o esecutori con contratto civile.

• pagamenti che non sono soggetti a contributi assicurativi per l'OSS (prestazioni statali, indennità, ecc.);
• l'importo delle spese associate all'estrazione dei redditi ricevuti in base a un accordo d'ordine d'autore, un accordo sull'alienazione del diritto esclusivo su opere di scienza, letteratura, arte, ecc.

La riga 040 indica l'importo dei pagamenti a favore delle persone che superano la base massima per il calcolo dei contributi all'OSS (nel 2018 - 815.000 rubli).

pagina 050 = pagina 020 – pagina 030 – pagina 040

Le righe 051-054 compilano le singole categorie di pagatori e indicano in esse la base per il calcolo dei premi assicurativi dalla riga 050.

La riga 051 è compilata dalle farmacie e dagli imprenditori individuali titolari di licenza per l'attività farmaceutica e pagano l'UTII. Questa linea riflette la base per il calcolo dei premi assicurativi in ​​termini di pagamenti a favore dei dipendenti che hanno il diritto di esercitare l'attività farmaceutica o che sono ammessi ad essa.

La riga 052 è compilata dalle organizzazioni che effettuano pagamenti ai membri dell'equipaggio delle navi registrate nel registro internazionale delle navi russo. Questa linea riflette la base per il calcolo dei premi assicurativi in ​​termini di pagamenti ai membri dell'equipaggio.

La riga 053 è compilata dai singoli imprenditori su un brevetto, che effettuano pagamenti ai dipendenti assunti e riflettono su questa riga la base per il calcolo dei premi assicurativi in ​​termini di pagamenti a questi dipendenti.

La riga 054 è compilata dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori che versano redditi ai dipendenti stranieri temporaneamente soggiornanti. Specifica la base per il calcolo dei premi assicurativi in ​​termini di pagamenti a favore di tali dipendenti (ad eccezione dei cittadini dei paesi della EAEU).

La riga 060 riflette l'importo dei premi assicurativi calcolati per OSS.

Nel rigo 070 indicare l'importo delle spese sostenute per il pagamento delle coperture assicurative in regime OSS (malattia, maternità, ecc.)

Attenzione: il rigo 070 viene compilato solo dai pagatori che utilizzano il sistema di pagamento in compensazione (segno “2” nel campo 001). Tuttavia, le prestazioni per i primi tre giorni di malattia del dipendente non si riflettono in questa riga.

Nel rigo 080 figurano gli importi che il pagatore dei premi assicurativi ha ricevuto dal Fondo delle assicurazioni sociali per il rimborso delle spese (per assenze per malattia, indennità di maternità, ecc.).

Attenzione: il rigo 080 è compilato solo dai pagatori che utilizzano il sistema di compensazione (segno “2” nel campo 001), gli importi ricevuti nel 2017 dal Fondo delle assicurazioni sociali per il rimborso delle prestazioni dell'anno scorso non sono indicati nel rigo 080.

pagina 090 = pagina 060 – pagina 070 pagina 080

In questo caso, nella colonna “Segno”, è indicato il codice “1” se si ottiene l'importo dei contributi dovuti e il codice “2” se l'importo delle spese sostenute supera l'importo dei premi assicurativi maturati.

Attenzione: l'appendice 3 non è compilata dai partecipanti al progetto pilota (segno “1” nel campo 001 dell'appendice 2).

Attenzione: i pagatori che non hanno iniziato a implementare il progetto pilota dall'inizio del periodo di fatturazione compilano l'Appendice 3 riguardante gli importi delle spese sostenute prima dell'inizio della partecipazione al progetto pilota.

– linee 010-021 – prestazioni di invalidità temporanea;

– righe 030-031 – prestazioni di maternità;

– riga 040 – prestazioni per le donne iscritte nelle prime fasi della gravidanza;

– riga 050 – prestazione per la nascita di un figlio;

– righe 060-062 – assegno per la custodia dei figli;

– righe 070-080 – compenso per giorni di riposo aggiuntivi per l'accudimento di un figlio disabile e premi assicurativi maturati per tali pagamenti;

– linea 090 – prestazione funebre.

– numero di casi di pagamenti o destinatari (colonna 1);

– il numero di giorni pagati, pagamenti effettuati o prestazioni corrisposte (colonna 2);

– l'importo delle spese sostenute (colonna 3);

– l’importo delle spese sostenute con i fondi finanziati dal bilancio federale (colonna 4).

pagina 100 gr. 3, 4 = (pagina 010 pagina 020 pagina 030 pagina 040 pagina 050 pagina 060 pagina 070 pagina 080 pagina 090) gr. 3, 4

Nel rigo 110 è indicato l'importo delle prestazioni maturate e non corrisposte, ad eccezione di quelle prestazioni maturate per l'ultimo mese dell'esercizio di riferimento e per le quali non è stata rispettata la scadenza per il pagamento delle prestazioni stabilita dalla legge.

Attenzione: per compilare la domanda è necessario cliccare sul campo “New Entry”.

– alle righe 010-030 – nome completo del contadino socio dell'azienda agricola conforme al documento di identità;

– sulla riga 040 – TIN in conformità con il certificato di registrazione di una persona fisica presso l'autorità fiscale (se disponibile);

– on line 050 – SNILS in conformità con il certificato di assicurazione dell'assicurazione pensionistica obbligatoria;

– on line 060 – anno di nascita;

– sulle righe 070-080 – la data in cui la persona è diventata membro dell'azienda agricola e la data di ritiro dall'azienda agricola in conformità con la domanda (nel periodo di fatturazione). Se un membro di un'azienda agricola è stato membro dell'azienda agricola per l'intero periodo di fatturazione, le righe 070-080 indicano rispettivamente le date di inizio e fine del periodo di fatturazione per il quale viene inviato il calcolo.

La compilazione degli allegati 6 o 7 del calcolo dei premi assicurativi dipende dalla base su cui l'ONP applica una tariffa ridotta per i premi assicurativi. Se viene applicata una tariffa ridotta sulla base dei paragrafi. 5 comma 1 art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, quindi nella sezione 1 alla riga 001 è necessario indicare il codice “08” e compilare l'Appendice 6 della sezione 1. Se viene applicata una tariffa ridotta sulla base dei paragrafi. 7 comma 1 art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, quindi nella sezione 1 della riga 001 è necessario indicare il codice “10” e compilare l'Appendice 7 della sezione 1.

Fondamento logico

Dal codice fiscale della Federazione Russa

<…>

Articolo 427. Aliquote ridotte dei premi assicurativi

1. Le aliquote ridotte dei premi assicurativi per i pagatori indicati nell'articolo 419, comma 1, comma 1, del presente Codice si applicano:

<…>

5) per le organizzazioni e i singoli imprenditori che utilizzano un sistema fiscale semplificato, il principale tipo di attività economica (classificata sulla base di codici di attività secondo il classificatore panrusso delle attività economiche) di cui sono:
produzione di cibo*;
produzione di acque minerali e altre bevande analcoliche;
produzione tessile e dell'abbigliamento;
produzione di cuoio, pelletteria e calzature;
lavorazione del legno e produzione di prodotti in legno;
produzione chimica;
produzione di prodotti in gomma e plastica;
produzione di altri prodotti minerali non metallici;
produzione di prodotti finiti in metallo;
produzione di macchinari e attrezzature;
produzione di apparecchiature elettriche, apparecchiature elettroniche ed ottiche;
produzione di veicoli e attrezzature;
fabbricazione di mobili;
produzione di articoli sportivi;
produzione di giochi e giocattoli;
ricerca e sviluppo;
formazione scolastica;
fornitura di servizi sanitari e sociali;
attività degli impianti sportivi;
altre attività nel campo dello sport;
lavorazione delle materie prime seconde;
costruzione;
manutenzione e riparazione di veicoli;
smaltimento di liquami, rifiuti e attività simili;
trasporti e comunicazioni;
fornitura di servizi personali;
produzione di cellulosa, pasta di legno, carta, cartone e prodotti da essi derivati;
produzione di strumenti musicali;
produzione di vari prodotti non inclusi in altri gruppi;
riparazione di prodotti per la casa e oggetti personali;
gestione immobiliare;
attività legate alla produzione, distribuzione e proiezione di film;
attività di biblioteche, archivi, istituzioni di tipo club (ad eccezione delle attività dei club);
attività dei musei e tutela dei siti e degli edifici storici;
attività di orti botanici, zoo e riserve naturali;
attività legate all'uso della tecnologia informatica e della tecnologia dell'informazione, ad eccezione delle organizzazioni e dei singoli imprenditori specificati nei commi 2 e 3 del presente paragrafo;
commercio al dettaglio di prodotti farmaceutici e medicali, di prodotti ortopedici;
produzione di profili in acciaio piegati;
produzione di filo di acciaio;

<…>

7) per le organizzazioni senza scopo di lucro (ad eccezione delle istituzioni statali (comunali)), registrate secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa, che applicano un sistema fiscale semplificato e svolgono attività nel campo dei servizi sociali per i cittadini* , ricerca e sviluppo scientifico, istruzione, sanità ai sensi degli atti costitutivi, cultura e arte (attività di teatri, biblioteche, musei e archivi) e sport di massa (ad esclusione di quelli professionistici);

<…>

Dall'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551@

Dopo l'approvazione del modulo per il calcolo dei premi assicurativi, la procedura per compilarlo, nonché il formato per l'invio dei calcoli dei premi assicurativi in ​​formato elettronico

<…>

Appendice 5. Codici tariffari del pagatore 1

<…>
08*	Contribuenti di premi assicurativi che applicano il sistema fiscale semplificato e il tipo principale di attività economica, specificato nel comma 5 del paragrafo 1 dell'articolo 427 del Codice
09	Contribuenti di premi assicurativi che pagano un'imposta unica sul reddito figurativo per determinati tipi di attività e hanno una licenza per attività farmaceutiche - in relazione ai pagamenti e ai premi effettuati a persone che, in conformità con la legge federale del 21 novembre 2011 n. 323 -FZ "Sui fondamenti della protezione della salute dei cittadini nella Federazione Russa" (Legislazione raccolta della Federazione Russa, 2011, n. 48, art. 6724; 2016, n. 27, art. 4219) hanno il diritto di impegnarsi in attività farmaceutiche o sono autorizzati a svolgerle
10*	I pagatori dei premi assicurativi sono organizzazioni senza scopo di lucro (ad eccezione delle istituzioni statali (comunali)), registrate secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa, che applicano un sistema fiscale semplificato e svolgono attività nel campo dei servizi sociali per popolazione, ricerca e sviluppo scientifico, istruzione, sanità ai sensi degli atti costitutivi, cultura e arte (attività di teatri, biblioteche, musei e archivi) e sport di massa (ad esclusione di quelli professionistici)
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Appendice 7 alla sezione 1

L'Appendice 7 è compilata dalle organizzazioni senza scopo di lucro in forma semplificata che operano nel campo dei servizi sociali, della ricerca e sviluppo scientifico, dell'istruzione, della sanità, della cultura e dell'arte, dello sport di massa. Queste organizzazioni hanno diritto a tariffe ridotte sui premi assicurativi (comma 3, comma 2, articolo 427, comma 7, articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa).*

Alla riga 010 indicare l'importo complessivo dei redditi in modo semplificato.

Alla riga 020, riflettono le entrate sotto forma di entrate mirate per attività nel campo dei servizi sociali, della ricerca e sviluppo scientifico, dell'istruzione, della sanità, della cultura e dell'arte e degli sport di massa.

Alla riga 030 indicare le entrate sotto forma di contributi che l'ente riceve per attività nel campo dei servizi sociali, della ricerca e sviluppo scientifico, dell'istruzione, della sanità, della cultura e dell'arte, dello sport di massa.

Presto tutti i datori di lavoro-assicuratori dovranno presentare al Servizio fiscale federale un calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017. Devo presentare un calcolo zero all'ufficio delle imposte? Come compilare un calcolo con un totale di competenza? Come compilare la terza sezione con la contabilità personalizzata? Quali rapporti di controllo dovrebbero essere presi in considerazione in modo che il calcolo non contraddica gli indicatori in 6-NDFL? Come mostrare correttamente le prestazioni rimborsate dal Fondo delle assicurazioni sociali? Abbiamo preparato le istruzioni per la compilazione del calcolo e un esempio di compilazione del calcolo per il 3o trimestre 2017 in varie situazioni.

Chi deve presentare il calcolo dei 9 mesi

Tutti gli assicurati devono presentare al Servizio fiscale federale i calcoli dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017, in particolare:

• organizzazioni e loro divisioni separate;
• imprenditori individuali (IP).

Il calcolo dei premi assicurativi deve essere compilato e presentato a tutti gli assicurati che hanno assicurati, vale a dire:

• dipendenti con contratto di lavoro;
• esecutori - soggetti soggetti a contratti civili (ad esempio, contratti di costruzione o fornitura di servizi);
• il direttore generale, che è l'unico fondatore.

Scadenze per il calcolo

I calcoli dei premi assicurativi devono essere presentati al Servizio fiscale federale entro e non oltre il 30 del mese successivo al periodo di rendicontazione (liquidazione). Se l'ultima data di presentazione cade in un fine settimana, il calcolo può essere presentato il giorno lavorativo successivo (clausola 7 dell'articolo 431, clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Periodi di riferimento per i premi assicurativi

Il periodo di riferimento per i premi assicurativi è il primo trimestre, semestre e nove mesi. Il periodo di fatturazione è un anno solare (articolo 423 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Pertanto, è più corretto chiamare l'attuale reporting un calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi e non per il 3 ° trimestre 2017. Dopotutto, il calcolo include gli indicatori dal 1 gennaio al 30 settembre 2017 e non solo per il 3° trimestre del 2017.

Il periodo di riferimento nel nostro caso è di 9 mesi del 2017 (dal 1 gennaio al 30 settembre). Pertanto, il calcolo (DAM) per 9 mesi deve essere presentato al Servizio fiscale federale entro e non oltre il 31 ottobre (martedì).

Modulo di calcolo nel 2017: cosa comprende

Il calcolo dei premi assicurativi deve essere compilato secondo il modulo approvato dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551. Il modulo può essere scaricato qui.

Questo modulo è in uso dal 2017. La composizione del calcolo è la seguente:

• frontespizio;
• scheda per soggetti che non hanno la qualifica di imprenditore individuale;
• sezione n. 1 (comprende 10 domande);
• sezione n. 2 (con una domanda);
• Sezione n. 3 – contiene i dati personali degli assicurati per i quali il datore di lavoro versa dei contributi.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori che effettuano pagamenti a privati ​​devono includere nel calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 (clausole 2.2, 2.4 della Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi):

• frontespizio;
• sezione 1;
• sottosezioni 1.1 e 1.2 dell'appendice 1 alla sezione 1;
• appendice 2 alla sezione 1;
• sezione 3.

In questa composizione, il calcolo per 9 mesi del 2017 dovrebbe essere ricevuto dal Servizio fiscale federale, indipendentemente dalle attività svolte nel periodo di riferimento (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 12 aprile 2017 n. BS-4- 11/6940).
Inoltre, se sussistono determinati motivi, i pagatori dei premi assicurativi devono includere anche altre sezioni e appendici. Spieghiamo la composizione del calcolo nella tabella:

Calcolo per 9 mesi: quali sezioni e chi le compila
Frontespizio	Compilato da tutte le organizzazioni e dai singoli imprenditori
Foglio “Informazioni su un individuo che non è un imprenditore individuale”	Formato da individui che non sono imprenditori individuali se non hanno indicato il loro TIN nel calcolo
Sezione 1, sottosezioni 1.1 e 1.2 delle appendici 1 e 2 alla sezione 1, sezione 3	Compila tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori che hanno pagato redditi a privati ​​dal 1 gennaio al 30 settembre 2017
Sottosezioni 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dell'appendice 1 alla sezione 1	Organizzazioni e singoli imprenditori che trasferiscono premi assicurativi a tariffe aggiuntive
Appendici 5 - 8 alla sezione 1	Organizzazioni e singoli imprenditori che applicano tariffe ridotte (ad esempio, svolgendo attività preferenziali sul sistema fiscale semplificato)
Appendice 9 alla sezione 1	Organizzazioni e imprenditori individuali che, dal 1 gennaio al 30 settembre 2017, hanno versato redditi a dipendenti stranieri o apolidi soggiornanti temporaneamente nella Federazione Russa
Appendice 10 alla sezione 1	Organizzazioni e singoli imprenditori che hanno pagato un reddito agli studenti che lavorano in gruppi studenteschi dal 1 gennaio al 30 settembre 2017
Appendici 3 e 4 alla sezione 1	Organizzazioni e singoli imprenditori che dal 1 gennaio al 30 settembre 2017 hanno pagato prestazioni ospedaliere, assegni familiari, ecc. (ovvero relativi al risarcimento del Fondo delle assicurazioni sociali o ai pagamenti dal bilancio federale)
Sezione 2 e Appendice 1 alla Sezione 2	Capi di fattorie contadine

In che ordine devo compilarlo?

Inizia a compilare con il frontespizio. Quindi crea la sezione 3 per ciascun dipendente che hai avuto nel 3° trimestre. Successivamente, compila le Appendici alla Sezione 1. E, ultimo ma non meno importante, la Sezione 1 stessa.

Modalità di pagamento

Esistono due modalità per trasferire il calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 al servizio fiscale territoriale:

Compilazione del calcolo per 9 mesi: esempi

La maggior parte degli assicurati compilerà elettronicamente i calcoli dei premi assicurativi per il 9° trimestre 2017 utilizzando speciali servizi software di contabilità (ad esempio, 1C). In questo caso, il calcolo viene generato automaticamente in base ai dati che il contabile inserisce nel programma. Tuttavia, a nostro avviso, è consigliabile comprendere alcuni principi di formazione del calcolo per evitare errori. Commenteremo le caratteristiche della compilazione delle sezioni più comuni e forniremo anche esempi ed esempi.

Frontespizio

Nella copertina del calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 occorre, in particolare, indicare i seguenti indicatori:

Periodo di riferimento

Nel campo "Periodo di calcolo (reporting) (codice)", indicare il codice del periodo di fatturazione (reporting) dall'Appendice n. 3 alla Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi:

Pertanto, nel calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017, il codice del periodo di riferimento sarà “33”.

Codice del servizio fiscale federale

Nel campo "Presentato all'autorità fiscale (codice)" - indicare il codice dell'autorità fiscale a cui è sottoposto il calcolo dei premi assicurativi. Puoi scoprire il valore per una regione specifica sul sito web del Servizio fiscale federale utilizzando il servizio ufficiale.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Codice del luogo dello spettacolo

Come questo codice, mostra un valore digitale che indica la proprietà del Servizio fiscale federale a cui è presentato il DAM per il trimestre di 9 mesi del 2017. I codici approvati sono presentati nella tabella:

Codice	Dove viene inviato il pagamento?
112	Nel luogo di residenza di un individuo che non è un imprenditore
120	Nel luogo di residenza del singolo imprenditore
121	Nel luogo di residenza dell'avvocato che ha aperto lo studio legale
122	Nel luogo di residenza del notaio impegnato in uno studio privato
124	Nel luogo di residenza del membro (capo) dell'impresa contadina (azienda agricola).
214	Presso la sede dell'organizzazione russa
217	Nel luogo di registrazione del successore legale dell'organizzazione russa
222	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione russa presso la sede della divisione separata
335	Nella sede di una divisione separata di un'organizzazione straniera in Russia
350	Nel luogo di registrazione dell'organizzazione internazionale in Russia

Nome

Indicare il nome dell'organizzazione o il nome completo del singolo imprenditore sul frontespizio secondo i documenti, senza abbreviazioni. C'è una cella libera tra le parole.

Codici OKVED

Nel campo "Codice del tipo di attività economica secondo il classificatore OKVED2", indicare il codice secondo il classificatore tutto russo dei tipi di attività economiche.

Tipi di attività e OKVED

Nel 2016 era in vigore il classificatore OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). A partire da gennaio 2017 è stato sostituito dal classificatore OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Usalo quando compili il calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017.

Ecco un esempio di come compilare un frontespizio nell'ambito del calcolo dei premi assicurativi (DAM) per il 3° trimestre 2017:

Foglio: informazioni su un individuo

Il foglio "Informazioni su un individuo che non è un imprenditore individuale" viene compilato dai cittadini che presentano pagamenti per lavoratori assunti, se non ha indicato il suo TIN nel calcolo. Su questo foglio il datore di lavoro indica i suoi dati personali.

Sezione 3: informazioni contabili personalizzate

La sezione 3 "Informazioni personalizzate sugli assicurati" nell'ambito del calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 deve essere compilata per tutti gli assicurati per i mesi di luglio, agosto e settembre 2017, compresi quelli a favore dei quali sono stati maturati pagamenti per 9 mesi di 2017 nell’ambito dei rapporti di lavoro e dei contratti civili.
La sottosezione 3.1 della sezione 3 riporta i dati personali della persona assicurata - destinatario del reddito: nome completo, codice fiscale, SNILS, ecc.

La sottosezione 3.2 della sezione 3 contiene informazioni sugli importi dei pagamenti calcolati a favore di un individuo, nonché informazioni sui contributi assicurativi maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria. Ecco un esempio di compilazione della sezione 3.

Esempio. I pagamenti sono stati effettuati al cittadino della Federazione Russa nel terzo trimestre del 2017. I contributi da loro maturati per l'assicurazione pensionistica obbligatoria sono i seguenti:

In queste condizioni, la sezione 3 del calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 sarà simile a questa:

Si precisa che per i soggetti che non hanno ricevuto pagamenti negli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione (luglio, agosto e settembre), non è necessario compilare il comma 3.2 della sezione 3 (clausola 22.2 della Procedura per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi).

Copie della sezione 3 del calcolo devono essere consegnate ai dipendenti. Il termine è di cinque giorni di calendario dalla data in cui la persona ha richiesto tali informazioni. Dai a ogni persona una copia della Sezione 3, che contiene informazioni solo su di loro. Se invii i calcoli in formato elettronico, dovrai stampare copie cartacee.

Consegnare all'interessato l'estratto del comma 3 anche il giorno del licenziamento o della risoluzione del contratto civile. L'estratto dovrà essere redatto per tutto il periodo di lavoro a partire da gennaio 2017.

Controlla SNILS

Alcuni ispettori del servizio fiscale federale, prima di presentare i calcoli per i premi assicurativi, inviano messaggi informativi sui cambiamenti nella tecnologia per ricevere i rapporti per 9 mesi del 2017. In tali messaggi si nota che i calcoli non saranno considerati accettati se le informazioni sulle persone fisiche non corrispondono ai dati nei database del Servizio fiscale federale. Potrebbero sorgere problemi, ad esempio, con SNILS, data e luogo di nascita. Ecco il testo di tale messaggio informativo:

Cari contribuenti ( agenti fiscali)!

Si prega di notare che a partire dalla rendicontazione per il 3 ° trimestre del 2017, l'algoritmo per l'accettazione dei calcoli dei premi assicurativi verrà modificato (in conformità con l'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ All'atto dell'approvazione del modulo di calcolo dei premi assicurativi, della relativa compilazione della procedura, nonché del formato per la presentazione dei calcoli dei premi assicurativi in ​​formato elettronico”).

In caso di mancata identificazione delle persone assicurate riportate nella sezione

3 “Informazioni personalizzate sugli assicurati”, verrà generato un rifiuto di accettazione del Calcolo.

In precedenza (Q1 e 2), quando veniva rilevata un'unica violazione - identificazione non riuscita degli assicurati della 3a sezione, veniva generata automaticamente una Notifica di chiarimento (in questo caso il calcolo era considerato accettato).

Al fine di evitare il rifiuto di accettare Calcoli per premi assicurativi a causa di una discrepanza tra le informazioni relative alle persone indicate nel calcolo e quelle disponibili presso l'autorità fiscale, si consiglia di verificare i dati personali delle persone indicate nel calcolo (completo nome, data di nascita, luogo di nascita, codice fiscale, dettagli del passaporto, SNILS) allo scopo di presentare dati obsoleti nel calcolo. Inoltre, dati simili devono essere verificati con le informazioni contenute nelle risorse informative della Cassa pensione della Federazione Russa per l'identificazione inequivocabile dello SNILS dell'individuo assicurato.

Appendice 3 alla sezione 1: costi delle prestazioni

Nell'appendice 3 della sezione 1, registrare le informazioni sulle spese ai fini dell'assicurazione sociale obbligatoria (se non sono presenti tali informazioni, l'appendice non viene compilata, poiché non è obbligatoria).

In questa applicazione, mostrare solo le prestazioni del Fondo delle assicurazioni sociali maturate nel periodo di riferimento. Non hanno importanza la data di pagamento del beneficio e il periodo per il quale è stato maturato. Ad esempio, mostrare i benefici maturati alla fine di settembre e pagati a ottobre 2017 nei calcoli per 9 mesi. Riflettere le indennità di congedo per malattia aperte a settembre e chiuse a ottobre solo su base annuale.

Le prestazioni a carico del datore di lavoro per i primi tre giorni di malattia del dipendente non dovrebbero figurare nell'appendice 3. Inserire nella presente domanda tutti i dati secondo il principio della competenza a partire dall'inizio dell'anno (clausole 12.2 – 12.4 della Procedura per la compilazione del calcolo).

Per quanto riguarda la compilazione vera e propria, le righe dell'Appendice 3 alla Sezione 1 dovrebbero essere formate come segue:

• nella colonna 1 indicare alle righe 010 – 031, 090 il numero di casi per i quali sono state maturate prestazioni. Ad esempio, nella riga 010 - il numero di giorni di malattia e nella riga 030 - congedo di maternità. Nelle righe 060 – 062 indicare il numero dei dipendenti per i quali sono maturati i benefici (punto 12.2 della Procedura per la compilazione del calcolo).
• Nella colonna 2, riflettere (clausola 12.3 della Procedura per la compilazione del calcolo):
  • nelle righe 010 – 031 e 070 – il numero di giorni per i quali le prestazioni sono state maturate a carico del Fondo delle assicurazioni sociali;
  • nelle righe 060 – 062 – il numero delle prestazioni mensili per l'assistenza all'infanzia. Ad esempio, se hai pagato i benefici a un dipendente per tutti i 9 mesi, inserisci il numero 9 nella riga 060;
  • nelle righe 040, 050 e 090 - il numero di prestazioni.

Un esempio di benefici riflettenti. Per 9 mesi del 2017 l’organizzazione:

• pagato 3 giorni di malattia. A spese del Fondo delle assicurazioni sociali sono stati pagati 15 giorni, l'importo era di 22.902,90 rubli;
• ha assegnato a una dipendente un'indennità per la cura del suo primo figlio nei mesi di luglio, agosto e settembre, 7.179 rubli ciascuno. L'importo delle prestazioni per 3 mesi ammontava a 21.537,00 rubli. L'importo totale dei benefici maturati è di RUB 44.439,90. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).

Contributi pensionistici e medici: sottosezioni 1.1 – 1.2 dell'Appendice 1 alla Sezione 1

L'appendice 1 della sezione 1 del calcolo comprende 4 blocchi:

• sottosezione 1.1 “Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria”;
• cifra 1.2 “Calcolo dei premi assicurativi per l'assicurazione malattie obbligatoria”;
• sottosezione 1.3 "Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria a un tasso aggiuntivo per determinate categorie di pagatori di premi assicurativi specificati nell'articolo 428 del Codice fiscale della Federazione Russa";
• sottosezione 1.4 "Calcolo degli importi dei contributi assicurativi per la previdenza sociale aggiuntiva dei membri dell'equipaggio di volo degli aeromobili dell'aviazione civile, nonché per alcune categorie di dipendenti delle organizzazioni dell'industria del carbone."

Nel rigo 001 “Codice tariffario pagatore” dell'Appendice 1 alla sezione 1 indicare il codice tariffario applicabile. Cm. " ".

Nel calcolo per 9 mesi del 2017, è necessario includere tante appendici 1 alla sezione 1 (o singole sottosezioni di questa appendice) quante sono le tariffe applicate durante il periodo di riferimento del 2017 (da gennaio a settembre compreso). Spieghiamo le caratteristiche della compilazione delle sottosezioni richieste.

Sottosezione 1.1: contributi pensionistici

La sottosezione 1.1 è un blocco obbligatorio. Contiene il calcolo della base imponibile per i contributi pensionistici e l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica. Spieghiamo gli indicatori delle linee di questa sezione:

• riga 010 – numero totale degli assicurati;
• riga 020 – il numero di persone dai cui pagamenti sono stati calcolati i premi assicurativi nel periodo di riferimento (per 9 mesi del 2017);
• riga 021 – il numero di persone della riga 020 i cui pagamenti hanno superato la base massima per il calcolo dei contributi pensionistici (vedere "");
• riga 030 – importi dei pagamenti maturati e dei premi a favore di privati ​​(clausole 1 e 2 dell'articolo 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Non sono qui inclusi i pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi;
• nella riga 040 riflettere:
  • importi dei pagamenti non soggetti a contributi pensionistici (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
  • l'importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base ai contratti sul diritto d'autore (clausola 8 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se non sono presenti documenti, l'importo della detrazione si riflette entro i limiti determinati dal paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa;
• riga 050 – base per il calcolo dei contributi pensionistici;
• riga 051 – la base per il calcolo dei premi assicurativi per importi che superano il valore base massimo per ciascun assicurato nel 2017, vale a dire 876.000 rubli (clausole 3-6 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa).
• riga 060 – importi dei contributi pensionistici calcolati, tra cui:
  • sulla linea 061 - da una base che non supera il limite (RUB 876.000);
  • sulla linea 062 - da una base che supera il limite (RUB 876.000).

Registrare i dati nella sottosezione 1.1 come segue: fornire i dati dall'inizio del 2017, nonché per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Sottosezione 1.2: contributi medici

La sottosezione 1.2 è una sezione obbligatoria. Contiene il calcolo della base imponibile per i premi dell'assicurazione sanitaria e l'importo dei premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria. Ecco il principio per formare le stringhe:

• riga 010 – numero totale degli assicurati per 9 mesi del 2017.
• riga 020 - il numero di persone dai cui pagamenti sono stati calcolati i premi assicurativi;
• riga 030 – importi dei pagamenti a favore di persone fisiche (clausole 1 e 2 dell'articolo 420 del Codice fiscale della Federazione Russa). I pagamenti non soggetti a premi assicurativi non vengono visualizzati nella riga 030;
• alla linea 040 – importi del pagamento:
  • non soggetto a premi assicurativi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
  • l'importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base ai contratti sul diritto d'autore (clausola 8 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se non sono presenti documenti, l'importo della detrazione è fissato nell'importo specificato nel paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Sottosezione 1.3 – da compilare se si pagano i premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria a tariffa aggiuntiva. E sottosezione 1.4 - se dal 1 gennaio al 30 settembre 2017 hai trasferito i contributi assicurativi per la previdenza sociale aggiuntiva per i membri degli equipaggi di volo degli aerei dell'aviazione civile, nonché per alcune categorie di dipendenti delle organizzazioni dell'industria del carbone.

Calcolo dei contributi per invalidità e maternità: Appendice 2 alla Sezione 1

L'appendice 2 della sezione 1 calcola l'importo dei contributi per invalidità temporanea e in relazione alla maternità. I dati sono mostrati nel seguente contesto: totale da inizio 2017 al 30 settembre, nonché per luglio, agosto e settembre 2017.
Nel campo 001 dell'appendice n. 2, è necessario indicare il segno dei pagamenti assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità:

• “1” – pagamenti diretti della copertura assicurativa (se esiste un progetto pilota FSS nella regione, vedere.html
• “2” – sistema di compensazione dei pagamenti assicurativi (quando il datore di lavoro paga le prestazioni e poi riceve la necessaria compensazione (o compensazione) dal Fondo delle assicurazioni sociali).

• riga 010 – numero totale degli assicurati per 9 mesi del 2017;
• riga 020 – importi dei pagamenti a favore degli assicurati. In questa riga non sono evidenziati i pagamenti che non sono soggetti a premi assicurativi;
• la riga 030 riassume:
  • importi dei pagamenti non soggetti a contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
  • l'importo delle spese che il contraente ha documentato, ad esempio, in base ai contratti sul diritto d'autore (clausola 8 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa). Se non ci sono documenti, l'importo della detrazione è fissato nell'importo specificato nel paragrafo 9 dell'articolo 421 del Codice fiscale della Federazione Russa;
• riga 040 – l'importo dei pagamenti e altre remunerazioni a favore delle persone che sono soggette a contributi di previdenza sociale e superano il limite per l'anno successivo (ovvero pagamenti superiori a 755.000 rubli in relazione a ciascuna persona assicurata).

Alla riga 050 - mostra la base per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria.

Nel rigo 051 è inserita la base per il calcolo dei premi assicurativi derivante dalle erogazioni a favore dei dipendenti aventi diritto all'esercizio dell'attività farmaceutica o ad essa ammessi (se muniti di apposita licenza). Se non sono presenti dipendenti di questo tipo, inserire degli zeri.

La riga 053 è compilata dai singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione dei brevetti ed effettuano pagamenti a favore dei dipendenti (ad eccezione dei singoli imprenditori che svolgono attività specificate nella sottoclausola 19, 45-48 comma 2 dell'articolo 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa) - (sottoclausola 9 p 1 Articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Se non ci sono dati, inserisci zeri.

La riga 054 è compilata dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori che pagano il reddito agli stranieri che soggiornano temporaneamente in Russia. Questa riga richiede di mostrare la base per il calcolo dei premi assicurativi in ​​termini di pagamenti a favore di tali dipendenti (ad eccezione dei cittadini della EAEU). Se non c'è niente del genere, zeri.

Alla riga 060 - inserire i contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria. Riga 070 – spese per il pagamento della copertura assicurativa per l'assicurazione sociale obbligatoria, che viene pagata a carico del Fondo delle assicurazioni sociali. Tuttavia, non includere qui le prestazioni per i primi tre giorni di malattia (lettera del Servizio fiscale federale russo del 28 dicembre 2016 n. PA-4-11/25227). Per quanto riguarda il rigo 080, indicare in esso gli importi che il Fondo delle assicurazioni sociali ha rimborsato per assenze per malattia, indennità di maternità e altre prestazioni sociali.

Mostrare nella riga 080 solo gli importi rimborsati dal Fondo delle assicurazioni sociali nel 2017. Anche se si riferiscono al 2016.

Per quanto riguarda la linea 090, è logico utilizzare la formula per determinare il valore di questa linea:

Se hai ricevuto l'importo dei contributi da versare, inserisci il codice “1” nella riga 090. Se l'importo delle spese sostenute risulta essere superiore ai contributi maturati, includere il codice "2" nella riga 90.

Sezione 1 “Dati di sintesi sui premi assicurativi”

Nella sezione 1 del calcolo per 9 mesi del 2017, riflettere gli indicatori generali per gli importi dei premi assicurativi pagabili. La parte del documento in questione è composta da righe da 010 a 123, che indicano OKTMO, l'importo dei contributi pensionistici e medici, i contributi per l'assicurazione per invalidità temporanea e alcune altre detrazioni. Sempre in questa sezione sarà necessario indicare le BCC per tipologia di premi assicurativi e l'importo dei premi assicurativi per ciascuna BCC che maturano in pagamento nel periodo di rendicontazione.

Contributi pensionistici

Alla riga 020 indicare la KBK per i contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria. Nelle righe 030–033 - indicare l'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, che devono essere versati alla suddetta BCC:

• alla riga 030 – per il periodo di riferimento secondo il principio della competenza (da gennaio a settembre compreso);
• sulle linee 031-033 – per gli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (reporting) (luglio, agosto e settembre).

Spese mediche

Alla riga 040 indicare la BCC per i contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria. Nelle righe 050–053 – distribuire gli importi dei premi assicurativi dell'assicurazione sanitaria obbligatoria che devono essere pagati:

• alla riga 050 - per il periodo di riferimento (9 mesi) secondo il principio della competenza (ovvero da gennaio a settembre);
• sulle linee 051–053 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi pensionistici ad aliquote aggiuntive

Alla riga 060 indicare le BCC per i contributi previdenziali a tariffa aggiuntiva. Sulle righe 070–073 – importi dei contributi pensionistici a tariffe aggiuntive:

• alla riga 070 – per il periodo di riferimento (9 mesi del 2017) secondo il principio della competenza (dal 1 gennaio al 30 settembre);
• sulle linee 071 – 073 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi previdenziali aggiuntivi

Alla riga 080 indicare la BCC per i contributi alla previdenza aggiuntiva. Sulle righe 090–093 – l’importo dei contributi per la previdenza sociale aggiuntiva:

• alla riga 090 – per il periodo di riferimento (9 mesi del 2017) secondo il principio della competenza (da gennaio a settembre compreso);
• sulle linee 091–093 per gli ultimi tre mesi del periodo di riferimento (luglio, agosto e settembre).

Contributi delle assicurazioni sociali

Alla riga 100 indicare la BCC per i contributi all'assicurazione sociale obbligatoria in caso di inabilità temporanea e in relazione alla maternità. Alle righe 110 – 113 – l’importo dei contributi per l’assicurazione sociale obbligatoria:

• alla riga 110 – per 9 mesi del 2017 per competenza (da gennaio a settembre compresi);
• sulle righe 111–113 per gli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (reporting) (ovvero per luglio, agosto e settembre).

Nelle righe 120–123, indicare l'importo delle spese di assicurazione sociale in eccesso sostenute:

• on line 120 – per 9 mesi del 2017
• sulle linee 121–123 – luglio, agosto e settembre 2017.

Se non ci sono spese in eccesso, inserisci degli zeri in questo blocco.

Quando un calcolo non supera l'ispezione del Servizio fiscale federale: errori

Non è possibile compilare contemporaneamente:

• righe 110 e righe 120;
• righe 111 e righe 121;
• righe 112 e righe 122;
• righe 113 e righe 123.

Con questa combinazione, il calcolo per 9 mesi del 2017 non supererà l'ispezione da parte del Servizio fiscale federale. I rapporti di controllo degli indicatori di calcolo sono riportati nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 13 marzo. 2017 N.BS-4-11/4371. Cm. " ".

Puoi anche trovare un esempio di compilazione del calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017 in formato Excel.

Responsabilità: possibili conseguenze

Per la presentazione tardiva dei calcoli dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017, il Servizio fiscale federale può multare un'organizzazione o un singolo imprenditore pari al 5% dell'importo dei contributi soggetti a pagamento (pagamento aggiuntivo) in base al calcolo. Tale sanzione verrà addebitata per ogni mese (totale o parziale) di ritardo nella presentazione del calcolo. Tuttavia, l’importo totale delle sanzioni non può essere superiore al 30% dell’importo dei contributi e inferiore a 1.000 rubli. Ad esempio, se hai pagato per intero le commissioni di liquidazione in tempo, la multa per la presentazione tardiva del calcolo sarà di 1000 rubli. Se solo una parte dei contributi viene trasferita in tempo, la multa verrà calcolata dalla differenza tra l'importo dei contributi indicato nel calcolo e l'importo effettivamente pagato (articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Se, nel calcolo dei premi assicurativi per 9 mesi del 2017, l'importo totale dei contributi all'assicurazione pensionistica da una base non superiore al valore massimo per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di fatturazione (rendicontazione) nel suo complesso per il pagatore non corrisponde alle informazioni sull'importo dei contributi all'assicurazione pensionistica per ciascun assicurato, il calcolo si considera non presentato. Conseguenze simili si verificano se vengono forniti dati personali inaffidabili che identificano gli assicurati (clausola 7 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Tali incongruenze devono essere eliminate entro cinque giorni lavorativi dalla data in cui l'Ispettorato federale del servizio fiscale invia la notifica corrispondente in formato elettronico, o entro dieci giorni lavorativi se la notifica viene inviata "su supporto cartaceo". Se si rispetta il termine, la data di presentazione del calcolo dei premi assicurativi sarà considerata la data di presentazione del calcolo riconosciuto come non inizialmente presentato (clausola 6 dell'articolo 6.1, clausola 7 dell'articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Vale la pena notare che il Ministero delle finanze della Federazione Russa nella sua lettera del 21/04/2017 n. 03-02-07/2/24123 ha indicato che il calcolo dei premi assicurativi non presentato in tempo al Servizio fiscale federale è non costituisce una base per sospendere le transazioni sui conti del pagatore del premio assicurativo. Cioè, non dovresti aver paura di bloccare un account per ritardato pagamento per 9 mesi del 2017.

Il nuovo calcolo unificato dei premi assicurativi per il 2019, di cui riportiamo un esempio nell'articolo, si compone di un frontespizio e di tre sezioni, che a loro volta contengono 11 appendici. Ne abbiamo parlato in dettaglio nell'articolo. Consideriamo ora la compilazione passo passo del modulo RSV-1 utilizzando un esempio.

Multe per RSV-1 nel 2019

Se non si fornisce il calcolo dei premi assicurativi o si violano i termini, ne seguiranno responsabilità amministrativa e sanzioni.

Se viene violato il termine per l'invio del modulo RSV-1 (per il 2o trimestre - prima del 30 luglio 2019), verrà addebitata una multa di 1.000 rubli o il 5% dei premi assicurativi calcolati nel periodo di fatturazione per ogni mese di ritardo.

Nel 2019 è necessario presentare un unico rendiconto per il 2° trimestre entro il 30 luglio! Non sono previsti trasferimenti.

Qualora si riscontrassero errori o difformità nel modulo, la segnalazione si riterrà non presentata. Le correzioni devono essere apportate entro 5 giorni lavorativi dal ricevimento della notifica da parte del Servizio fiscale federale. Dopo aver apportato modifiche, la data del rapporto viene riconosciuta come il giorno in cui è stato inviato il calcolo unificato dei premi assicurativi per il 2019, modulo RSV-1 (paragrafi 2 e 3 del paragrafo 7 dell'articolo 431 del Codice fiscale della Federazione Russa) per la prima volta.

Calcolo unificato dei premi assicurativi 2019, modulo

Condizioni per la compilazione del reporting unificato

Consideriamo un esempio di calcolo dei premi assicurativi nel 2019 per un'organizzazione di bilancio nella prima metà dell'anno: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" applica OSNO; Per il calcolo vengono stabilite le aliquote fiscali generali. Il numero medio dei dipendenti è 22.

Per i tre mesi del 2019 di riferimento i ratei salariali ammontano a:

• Aprile - RUB 253.000,00;
• Maggio: RUB 253.000,00;
• Giugno — 253.000 rubli.

Calcoliamo l'assicurazione su base mensile.

1. Fondo pensione della Federazione Russa: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rub.
2. Assicurazione medica obbligatoria: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rubli.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

1. Fondo pensione della Federazione Russa: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rub.
2. Assicurazione medica obbligatoria: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rubli.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Per il 2019 non vi è stata alcuna eccedenza rispetto alla base per i ratei assicurativi a favore dei dipendenti.

Per riferimento.

Nel 1° trimestre del 2019, i salari maturati ammontavano a 759.300,00 rubli:

1. Cassa pensione della Federazione Russa: 759.300,00 × 22% = 167.046,00 rubli.
2. Assicurazione medica obbligatoria: 759.300,00 × 5,1% = 38.724,00 rub.
3. Fondo delle assicurazioni sociali: 759.300,00 × 2,9% = 22.019,00 rubli.

Dati stimati per il 2° trimestre:

1. Stipendio maturato: 759.000,00 rubli.
2. Contributi alla pensione: 166.980,00 rubli.
3. Assicurazione medica obbligatoria: RUB 38.709,00.
4. FSS - RUB 22.011,00.

Dati finali da inserire nel modulo di segnalazione.

Per la prima metà del 2019:

• ratei: 1.518.300,00 rubli;
• Contributi alla cassa pensione: 334.026,00 rubli;
• Assicurazione medica obbligatoria: 77.433,00 rubli;
• FSS - 44.030,00 rubli.

Esempio di compilazione RSV-1

La procedura dettagliata per compilare il calcolo dei premi assicurativi per il 2019 è stabilita nell'Ordine del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-11/551. Tenendo conto delle disposizioni dell'Ordine, forniremo un esempio di compilazione del modulo RSV-1 per il 2° trimestre 2019.

Passaggio 1. Frontespizio

Sul frontespizio del calcolo unico indichiamo le informazioni sull'organizzazione: INN e KPP (riflesso su tutte le pagine del rapporto), nome, codice attività economica, nome completo. direttore, numero di telefono. Nel campo “Numero di aggiustamento” inseriamo “0” se forniamo un singolo report per la prima volta durante il periodo di rendicontazione, oppure impostiamo un numero di aggiustamento sequenziale. Indichiamo il codice del Servizio fiscale federale e il codice di ubicazione.

Passaggio 2. Vai alla terza sezione

Qui è necessario inserire informazioni personalizzate su tutti gli assicurati nell'organizzazione, per ciascun dipendente separatamente.

Facciamo un esempio di compilazione delle informazioni in un unico report basato sui dati del manager.

Riflettiamo il numero di rettifica - 0, il periodo e la data di completamento.

Indichiamo i dati personali nella parte 3.1: INN del dipendente, SNILS, data di nascita, sesso e cittadinanza. Per i cittadini russi impostiamo il valore “643” (riga 120), il codice del paese è stabilito dalla risoluzione Gosstandart n. 529-st del 14 dicembre 2001. Selezioniamo il codice del tipo di documento (pagina 140) in conformità con l'Appendice n. 2 dell'Ordine del Servizio fiscale federale del 24 dicembre 2014 n. ММВ-7-11/671@. Il codice del passaporto di un cittadino della Federazione Russa è “21”, indicare la serie e il numero del passaporto (o le informazioni di un altro documento).

Indichiamo l'attributo della persona assicurata: 1 - assicurato, 2 - no. Nel nostro esempio "1".

Passaggio 3. Fine della terza sezione

Compiliamo la parte 2.1 della terza sezione del calcolo assicurativo unificato: impostiamo il campo “mese” su “04” - aprile, “05” - maggio, “06” - giugno. Annotiamo il codice di categoria dell'assicurato. In conformità con l'Appendice n. 8 dell'Ordine del Servizio fiscale federale del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551@, "dipendente" significa "NR".

Passaggio 4. Inserisci l'importo dei pagamenti e altri premi

Lo stipendio del direttore era di 60.000,00 rubli al mese. Totale per il 2o trimestre: 180.000,00 rubli. I contributi all'assicurazione pensionistica (60.000,00 × 22%) ammontavano a 13.200,00 rubli al mese. Indichiamo tali importi nelle corrispondenti righe del calcolo unico dei premi assicurativi.

Fine della sezione 3

Se uno dei dipendenti supera l'importo della base massima per il calcolo dei premi assicurativi, compiliamo la parte 3.2.2, guidati dai valori limite stabiliti nel decreto del governo della Federazione Russa del 15 novembre 2017 n. 1378. Per l'assicurazione obbligatoria nel 2019: 1.150.000,00 rubli per un dipendente.

La terza sezione del calcolo assicurativo unificato (primo foglio e fine) viene compilata separatamente per ciascun dipendente! L'importo totale dei ratei e dei contributi assicurativi per ciascun dipendente deve corrispondere agli importi della 1a e 2a sezione. Se ci sono discrepanze, le autorità fiscali non accetteranno il rapporto! Inoltre, la segnalazione si considera non presentata qualora vengano riscontrati errori nei dati personali dei dipendenti.

Passaggio 5. Vai alla sottosezione 1.1 dell'Appendice n. 1 della Sezione 1 del Calcolo unificato

Nella sottosezione 1.1, indichiamo innanzitutto il codice tariffario del pagatore: “01” - per OSNO, “02” - per il sistema fiscale semplificato, “03” - per UTII.

Successivamente indichiamo i valori totali della sezione 3.

Innanzitutto, riflettiamo il numero di persone:

• generale;
• il numero di coloro che hanno percepito i ratei inclusi nella base di calcolo;
• che ha superato il valore base massimo.

Quindi gli importi dei ratei e dei premi assicurativi si basano sullo stesso principio del numero.

Nei campi 010 (numero di persone) e 020 (numero di persone a cui sono stati effettuati i pagamenti e da cui sono stati calcolati i premi assicurativi), impostare il valore su 22 (persone). Non compiliamo il campo 021; indica il numero di soggetti che hanno superato il limite base di competenza.

Il campo 030 è l'importo totale dei ratei, 040 è l'importo dei pagamenti non imponibili, 050 è la base per il calcolo dei premi assicurativi, determinata dalla differenza tra i campi 030 e 040.

I pagamenti non imponibili (pag. 040) sono stabiliti dall'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa e comprendono:

• benefici statali a livello federale, regionale e locale;
• indennizzi e rimborsi stabiliti dallo Stato, nei limiti delle norme;
• pagamenti in contanti una tantum sotto forma di assistenza materiale (in caso di morte di un parente stretto, in caso di catastrofi naturali ed emergenze);
• assistenza finanziaria alla nascita di un bambino fino a 50.000,00 rubli; gli importi superiori al limite specificato sono soggetti a imposte;
• assistenza finanziaria per un importo di 4.000 rubli; l'importo eccedente il limite è tassato secondo la procedura stabilita;
• l'importo dei contributi assicurativi, inclusa l'assicurazione aggiuntiva;
• altri pagamenti.

Campo 051 - l'importo dei ratei che superano il valore base massimo.

Campi 060, 061 e 062 - contributi pensionistici volontari maturati. 060 - generale (totale e sono la somma delle righe 061 e 062), 061 - senza superare il limite, 062 - con superamento del limite.

Passaggio 6. Sottosezione 1.2 dell'Appendice n. 1 della Sezione 1

Compiliamo i dati per l'assicurazione medica obbligatoria allo stesso modo della sottosezione 1.1:

• 010 e 020 - numero;
• 030 - importo totale dei ratei;
• 040 - pagamenti non imponibili (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
• 050 - differenza tra 030 e 040;
• 060 - l'importo dei premi assicurativi calcolati per l'assicurazione medica obbligatoria.

Si ricorda che la normativa vigente non stabilisce limiti di eccedenza (limiti) al di sotto dei quali si applicano condizioni particolari.

Passaggio 7. Compila l'Appendice n. 2 della Sezione 1. Specificare i dati per il calcolo delle detrazioni VNiM

Analizziamo riga per riga cosa comprende il calcolo unificato dei premi assicurativi nell'appendice 2 della sezione 1. Riga 001 (indicatore di pagamento): determinata ai sensi della clausola 2 del decreto del governo della Federazione Russa del 21/04/2011 n. 294 e Lettera del Servizio fiscale federale del 14/02/2017 n. BS -4-11/2748@. È indicato “01” se l’organizzazione è ubicata in una regione partecipante al progetto pilota FSS, “02” per tutte le altre:

• 010 - indicare il numero complessivo degli assicurati;
• 020 - importo totale dei ratei effettuati durante il periodo di fatturazione;
• 030 - pagamenti non imponibili (articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa);
• 040 - l'importo delle spese che supera il limite stabilito. Nel 2019 è pari a 865.000,00 rubli;
• 050 - base per il calcolo delle detrazioni;
• 051-054 - importi dei ratei (a condizioni speciali), se presenti.

Passaggio 8. Terminiamo di compilare l'Appendice n. 2 della Sezione 1 del Calcolo unificato

I campi riguardano gli importi:

• 060 — premi assicurativi calcolati;
• 070 — spese sostenute per il pagamento della copertura assicurativa (malattia, indennità);
• 080 - spese rimborsate dal Fondo delle assicurazioni sociali;
• 090 - dovuti, sono pari alla differenza tra i premi assicurativi calcolati e le spese effettivamente sostenute (060 - (070 - 080)).

Indichiamo "1" - quando si pagano i pagamenti al budget; “2” - se le spese sostenute superano i premi assicurativi calcolati.

Se l'organizzazione ha effettuato pagamenti per assenze per malattia o indennità durante il periodo di riferimento (importi esclusi dalla base di calcolo), è necessario compilare l'appendice n. 3 della sezione 1. Nel nostro caso, non ci sono dati.

Passaggio 9. Compila la sezione 1 (dati di riepilogo) della rendicontazione unificata assicurativa

Indichiamo separatamente gli importi dovuti per ciascuna tipologia di assicurazione.

Compila OKTMO. Per ogni tipologia di copertura assicurativa indichiamo la BCC, l'importo per il periodo di fatturazione (trimestre) e per ciascun mese.

30 gennaio Si avvicina l'ultimo giorno del periodo di rendicontazione secondo il DAM per il 2017. L'esperienza ha dimostrato che il superamento non sempre avviene senza intoppi. Esamineremo le parti difficili di questo modulo e ti mostreremo come aggirarle o correggerle.

Dal 2017 la gestione dei premi assicurativi è stata trasferita al Servizio fiscale federale. Il Servizio fiscale federale, con l'ordinanza n. ММВ-7-11/551, ha introdotto il modulo di notifica RSV (KND 115111) per i premi assicurativi con le proprie scadenze, penalità e responsabilità. Questo modulo è destinato a sostituire il precedente RSV-1 (le informazioni sulla durata del servizio vengono ancora trasferite alla Cassa pensione della Federazione Russa insieme al modulo).

Il calcolo dei premi assicurativi viene presentato all'ufficio delle imposte da tutti gli assicurati, cioè organizzazioni e imprenditori che effettuano pagamenti a privati. Il periodo di calcolo per la compilazione del DAM è l'anno solare. La tabella seguente mostra i periodi di riferimento per questo calcolo, nonché le scadenze per la sua presentazione.

Tabella 1. Scadenze per il deposito del DAM nel 2018

Assicurati con il numero medio di assicurati nell'ultimo anno 25 persone e altri ancora sono tenuti a riferire elettronicamente. La regola si applica anche alle nuove organizzazioni con un determinato numero di dipendenti. Se il numero delle persone assicurate è inferiore a 25 persone, il contraente può denunciare sia in formato elettronico che cartaceo.

Regole per la compilazione del calcolo

La procedura per la compilazione del modulo è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551@. La tabella seguente descrive quali sezioni devono essere completate e in quali casi.

Attualmente, il progetto di ordinanza del Servizio fiscale federale sulla modifica del DAM è pubblicato sul portale degli atti giuridici. Apparentemente, per segnalare i trasferimenti nel 2018 (primo trimestre 2018 e successivi), sarà necessario presentare un nuovo modulo.

Ma presentiamo il rapporto per il 2017 nella stessa forma.

Tabella 2. Compilazione delle sezioni del DAM

Capitolo	Quando riempito	Appunti
Frontespizio; Sezione 1; sottosezioni 1.1 e 1.2 dell'appendice 1 alla sezione 1; Appendice 2 alla sezione 1; Sezione 3	Sempre (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 12 aprile 2017 N BS-4-11/6940@)
Appendice 3 alla sezione 1	Nel calcolo e nel pagamento delle prestazioni sociali	Vengono riflessi i benefici maturati nel periodo di riferimento. Non vengono riportate le prestazioni corrisposte a carico del datore di lavoro per i primi 3 giorni di malattia.
Sottosezioni 1.3.1, 1.3.2	Nel calcolo dei contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria a tariffe aggiuntive
Appendice 5 alla sezione 1	Quando si applicano tariffe ridotte	Organizzazioni ad alta tecnologia
Appendice 6 alla sezione 1		Temi sul sistema fiscale semplificato
Appendice 9 alla sezione 1	Se ci sono lavoratori stranieri temporanei

Se durante il periodo non si è verificato alcun accumulo di stipendio, non è necessario compilare la sottosezione 3.2 della sezione 3: questo è ciò che pensa il Servizio fiscale federale (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 17 marzo 2017 n. BS-4-11/4859).

Dovrebbe essere presentato un calcolo se nel periodo di riferimento non sono stati effettuati pagamenti a privati? Il Ministero delle Finanze ritiene che in questo caso sia necessario presentare un modulo con indicatori pari a zero (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 24 marzo 2017 n. 03-15-07/17273).

Alcune sfumature nella compilazione della RSV

Riflesso delle spese non soggette a contribuzione

È necessario includere nel calcolo le spese che non sono soggette a premi assicurativi? La risposta dipende se il pagamento è soggetto o meno a contributi. In caso contrario, non è necessario rifletterlo. Se il pagamento è soggetto a maturazione, ma secondo l'articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa è esente da contributi, quindi dovrebbe riflettersi nel modulo.

In questo caso, il calcolo indica la base imponibile: questo è l'importo dei pagamenti maturati, che è incluso nell'oggetto della tassazione, ridotto degli importi esenti da contributi.

Esempio. Consideriamo due pagamenti: il pagamento per un immobile affittato da un privato e l'assegno per la custodia dei figli fino a un anno e mezzo. Entrambi i pagamenti sono esenti da premi assicurativi. In questo caso l'affitto non si rifletterà nel DAM e l'indennità dovrà essere inclusa nel calcolo.

Spiegazione. L'affitto non è soggetto al calcolo dei premi assicurativi, pertanto non è compreso nel DAM. Ma con i sussidi per l’assistenza all’infanzia tutto è diverso. In generale, i pagamenti a favore delle persone soggette all'assicurazione sociale obbligatoria sono riconosciuti come soggetti a premi assicurativi sulla base del paragrafo 1 dell'articolo 420 del Codice tributario della Federazione Russa. Pertanto, nonostante il fatto che l’articolo 422 del Codice esenti le prestazioni per l’assistenza all’infanzia dai contributi assicurativi, tali pagamenti sono inclusi nel DAM.

Come compilare il calcolo quando si combina il sistema fiscale semplificato e l'UTII

Questa situazione è stata spiegata dal Servizio fiscale federale (lettera del 28 dicembre 2017 n. GD-4-11/26795@). Le regole sono:

1. Appendice 1 alla sezione 1. Nel rigo 001 è indicato il codice tariffario utilizzato dal contribuente. Il codice è reperibile nella sopra citata Procedura per la compilazione della RSV (Allegato n. 5).
2. Sezione 3. Le colonne 200 indicano il codice di categoria dell'assicurato (Allegato n. 8 alla Procedura).

Questi indicatori devono corrispondere.

Quale codice tariffa pagatore dovrei scegliere? Le aziende che versano i contributi all'aliquota generale e combinano “imputato” e “semplificato” devono indicare uno qualsiasi dei codici "01", "02", "03". L'Appendice 1 alla Sezione 1 del calcolo viene compilata da loro in una copia.

Regole per la compilazione della Sezione 3

Campi “Cognome”, “Nome”, “Cittadinanza (codice paese)” devono essere compilati. In questo caso vengono stabilite alcune regole (Tabella 3).

Tabella 3. Regole per la compilazione della Sezione 3 del modulo DAM

Campo	Regole	Inaccettabile
Cognome	i campi sono riempiti con lettere maiuscole (maiuscole) e minuscole (compresa la lettera ё) dell'alfabeto russo (cirillico) e sono consentite anche lettere maiuscole (maiuscole): I, V dell'alfabeto latino; i campi non devono contenere numeri o segni di punteggiatura (ad eccezione di “.” (punto), “-” (trattino), “‘” (apostrofo), " " (spazio)	presenza del simbolo "." (punto), “-” (trattino), “‘” (apostrofo), “ ” (spazio) come primo, ultimo o unico carattere
Nome, Cognome(in presenza di)		la presenza del simbolo “-” (trattino), “‘” (apostrofo), “ ” (spazio) come primo, ultimo carattere o unico carattere; posizione del "." (punto) dopo il simbolo “-” (trattino); presenza del simbolo "." (punto) come primo o unico carattere; disposizione di due o più caratteri in fila: “.” (punto), “-” (trattino), “‘” (apostrofo), “” (spazio); presenza di caratteri consecutivi: “.” (punto), “-” (trattino), “‘” (apostrofo) o loro combinazioni; la presenza di lettere minuscole dell'alfabeto latino (I, V), nonché l'uso di queste lettere come primo o unico carattere
TIN nella Federazione Russa	controllo della lunghezza e della correttezza del numero di controllo TIN (compreso il riempimento dei dati con valori tecnici arbitrari che iniziano con 0000000000, 1234567890, ecc.); l'indicatore “TIN” dovrebbe contenere solo numeri; contenere 12 caratteri; il valore indicato nelle posizioni da 1 a 4 corrisponde al codice fiscale (secondo il classificatore SOUN); verificando l'assenza nel campo "TIN nella Federazione Russa" dei valori dall'elenco "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" nel prime due cifre
SNILS	deve essere composto da 11 cifre nel formato XXX-XXX-XXX-XX oppure XXX-XXX-XXX XX, dove X assume valori numerici da 0 a 9
Numero di serie e documento(per i cittadini della Federazione Russa)	dovrebbe apparire come “XX XX XXXXXX”, dove X assume valori numerici da 0 a 9 (serie separate da spazio)
Data di nascita	la data non deve superare quella attuale; l'anno di nascita non deve essere inferiore o uguale al 1900

Quali errori non vanno commessi nella RSV

Lo abbiamo già scritto a partire da quest’anno. In particolare, l'elenco degli errori critici è stato ampliato. Nella tabella seguente abbiamo raccolto i campi del modulo, i cui errori diventeranno un ostacolo al superamento del DAM.

Tabella 4. Dati critici del modulo DAM

Informazioni che non puoi sbagliare	Campi
l'importo dei pagamenti e delle altre remunerazioni per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di riferimento o di fatturazione	210
la base per il calcolo dei contributi pensionistici entro il limite per gli stessi mesi	220
l'importo dei contributi pensionistici calcolati entro il limite per gli stessi mesi	240
base per il calcolo dei contributi pensionistici a tariffa aggiuntiva per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di riferimento o di fatturazione	280
l'importo dei contributi pensionistici calcolati alla tariffa aggiuntiva per gli stessi mesi	290
Relazioni che devono essere soddisfatte
la riga 061 delle colonne 3-5 dell'appendice 1 della sezione 1 del calcolo deve coincidere rispettivamente con gli importi delle righe 240 della sezione 3 per ciascun mese
i totali delle colonne 280, 290 devono corrispondere ai dati della riga 300
i totali delle colonne 210, 220 e 240 devono corrispondere ai dati della riga 250
Nota. I dati di sintesi presenti nelle righe elencate per tutti i soggetti devono corrispondere ai dati di sintesi dei sottosezioni 1.1 e 1.3 del calcolo.

Importante! Inoltre, la segnalazione non sarà accettata se dati personali falsi identificazione delle persone assicurate (nome completo, SNILS, INN).

Se il pagamento non viene accettato

Se il DAM contiene errori critici, il giorno successivo il Servizio fiscale federale deve inviare una notifica al contraente. Per la correzione sono previsti i seguenti termini:

• quando si invia il DAM in formato elettronico - 5 giorni dalla data di invio della notifica elettronica;
• quando presentato su carta - 10 giorni dalla data di invio della comunicazione cartacea.

Se l'assicurato riesce a correggersi entro questo lasso di tempo, non verrà applicata alcuna sanzione.

Sanzioni

I trasgressori delle scadenze e delle modalità di presentazione delle segnalazioni ai sensi del DAM rischiano sanzioni.

Scadenze per pagamenti ritardati:

1. Responsabilità ai sensi dell'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La multa sarà 5% dall'importo soggetto a pagamento aggiuntivo in base al calcolo per ogni mese intero o parziale di ritardo. In questo caso, la multa minima sarà di 1 mila rubli e la massima sarà del 30% dell'importo del supplemento.
   

   Importante! Se hai calcolato correttamente i contributi e li hai pagati in tempo, per la consegna tardiva del DAM dovrai affrontare una multa di 1 mila rubli.

2. Responsabilità ai sensi dell'articolo 15.5 del Codice degli illeciti amministrativi per i funzionari. Questa è una multa di 300-500 rubli.

Multe gravi incombono su chi lo fa abbasserà la base contributiva:

1. Per grave violazione delle norme contabili, che ha portato a un eufemismo, viene inflitta un'ammenda ai sensi della parte 3 dell'articolo 120 del codice fiscale della Federazione Russa per un importo pari al 20% dell'importo non pagato, almeno 40 mila rubli.
2. Per mancato pagamento o pagamento incompleto dei premi assicurativi a causa della sottostima della base - una multa ai sensi della parte 1 dell'articolo 122 del Codice fiscale della Federazione Russa per un importo pari al 20% dell'importo dei contributi non pagati.

Inoltre, sono punibili violazioni della procedura di presentazione della RSV:

• se l'assicurato avrebbe dovuto presentare un calcolo pari a zero, ma non lo ha fatto, la multa ai sensi dell'articolo 119, paragrafo 1, del Codice fiscale della Federazione Russa sarà di 1 migliaio di rubli;
• in caso di mancato rispetto del modulo di segnalazione (presentato su carta, anche se avrebbe dovuto essere secondo il TKS), verrà inflitta un'ammenda sulla base dell'articolo 119.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo di 200 rubli.

Errori comuni nell'RSV

Dati dei dipendenti errati

La discrepanza tra i dati degli assicurati forniti dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori e le informazioni contenute nel Servizio fiscale federale è una base comune per il rifiuto di accettare il DAM. Questo errore si verifica per due motivi:

1. Informazioni errate sono state trasferite al Servizio fiscale federale dalla Cassa pensione. In questo caso, l'organizzazione deve fornire copie dei documenti giustificativi in ​​modo che gli ispettori possano correggere manualmente le informazioni nel loro sistema.
2. Gli stessi assicuratori commettono errori. È necessario presentare un calcolo aggiornato con informazioni corrette.

Discrepanza nell'importo dei contributi in generale e per i singoli dipendenti

Se viene identificata una tale discrepanza, vale a dire che la riga 061 nelle colonne 3-5 dell'appendice 1 della sezione 1 del calcolo non coincide rispettivamente con gli importi delle righe 240 della sezione 3 del calcolo per ciascun mese, allora lo è necessario presentare un calcolo aggiornato.

Incoerenza tra i dati RSV e 6-NDFL

Nonostante in molti casi i dati contenuti in questi rapporti non coincidano per ragioni oggettive, si possono comunque chiedere chiarimenti in merito. Se risulta che la discrepanza è dovuta a un errore, dovrai inviare un DAM aggiornato.

Mancata presentazione di un rapporto zero

Alcuni assicurati ritengono che in assenza di indicatori non sia necessario presentare una relazione. Tuttavia, il Codice Fiscale non contiene norme che solleverebbero gli assicurati dall'obbligo di presentare un DAM zero. Con questo modulo, le organizzazioni e i singoli imprenditori informano l'autorità fiscale che non sono stati effettuati pagamenti a persone fisiche durante il periodo di riferimento.