Hesap 50 yazarkasa için günlük siparişi 1. Sipariş günlüklerinin ve birincil belgelerin doldurulması

1 No'lu Günlük Emri ve 1 No'lu beyan, 50 "Nakit" hesabına yansıtılan nakit işlemlerini kaydetmeyi amaçlamaktadır. Bu sipariş günlüğüne ve ekstreye girişler, kasiyerin raporlarına dayanan ve eklerindeki belgelerle onaylanan günün sonuçlarına göre yapılır. Az sayıda kasa belgesi varsa, çeşitli kasiyer raporlarına göre işlemlerin günlük olarak değil, genel olarak 3-5 gün boyunca kasalara kaydedilmesine izin verilmektedir. Bu durumda “Tarih” sütunu, girişlerin yapıldığı başlangıç ​​ve bitiş numaralarını gösterir, örneğin: 1-3, 15-17.

Muhabir hesapları için günlük (birkaç gün) toplamlar, kasa raporuna veya ona ekli belgelere yansıtılan benzer işlemlerin tutarları, daha önce kasiyer raporuna veya belgelere girilen muhasebe yazışmalarına göre hesaplanarak oluşturulur.

Nakit bakiyesi ekstrede yalnızca ayın başında ve sonunda gösterilir. Ay boyunca kontrol ve operasyonel amaçlar için kasa raporlarında gösterilen fon bakiyelerine ilişkin veriler kullanılmaktadır.

Fonların alınması ve ihracı, makbuz ve harcama belgelerinin kaydedilmesi, kasa defterinin tutulması, nakit işlemlere ilişkin bir raporun hazırlanması, Rusya Federasyonu'nda nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin Prosedürün şartlarına uygun olarak, Rusya Federasyonu'nun mektubu ile onaylanan şekilde gerçekleştirilir. 4 Ekim 1993 tarih ve 18 sayılı Rusya Bankası (26 Şubat 1996'da değiştirildiği şekliyle).

Birincil nakit belge formları, Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı Kararı ile onaylanmıştır “Muhasebe için birleşik birincil muhasebe belgeleri formlarının onaylanması üzerine nakit işlemleri ve envanter sonuçlarının muhasebeleştirilmesine ilişkin" (Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 27 Mart 2000 tarih ve 26 sayılı ve 3 Mayıs 2000 tarih ve 36 sayılı Kararları ile değiştirildiği şekliyle).

2 No'lu Günlük Emri

2 No'lu Günlük Emri ve 2 No'lu beyan, 51 "Döviz hesapları", 52 "Döviz hesapları" hesaplarına yansıtılan işlemleri kaydetmeyi amaçlamaktadır. Bu yevmiye talimatı ve ekstredeki girişler, cari (para birimi) hesaptaki banka ekstreleri ve bunlara karşılık gelen hesaplarda bir veya daha fazla banka ekstresinin sonuçlarıyla birlikte eklenen belgeler esas alınarak yapılır. Girişler birden fazla bildirimin özeti olarak yapıldığında “Tarih” sütununda bu bildirimlerin başlangıç ​​ve bitiş tarihleri ​​belirtilmelidir.

Sipariş yevmiyesine yansıtılacak tutarlar ve gerekli toplamların ekstresi, kendilerine verilen ekstre veya belgelerde verilen muhasebe yazışmalarına uygun olarak karşılık gelen veriler hesaplanarak gruplandırılır. Yazışma hesapları hem banka ekstrelerinde hem de belgelerde belirtilir.

Cari (para birimi) banka hesaplarındaki fon bakiyesi ekstrede yalnızca ayın başında ve sonunda gösterilir. Operasyonel amaçlar doğrultusunda, ay boyunca banka ekstrelerinde gösterilen bakiyelere ilişkin veriler kullanılmaktadır.

Günlük siparişi No. 3

3 numaralı dergi emri, 55 “Bankalardaki özel hesaplar” hesaplarının kredisine yansıyan işlemlerin muhasebeleştirilmesine yöneliktir (alt hesaplar için 55-1 “Akreditifler”; 55-2 “Çek defterleri”; 55-3 “Mevduat hesapları) ”, vb.), 57 “Transferler” ve 58 “Finansal yatırımlar” (58-1 “Birimler ve hisseler”, 58-2 “Borçlanma senetleri”, 58-3 “Verilen krediler”, 58-4 “alt hesapları altında) Basit anlaşma ortaklıkları kapsamındaki mevduatlar”, vb.), bu yevmiye emri aynı zamanda 55 “Bankalardaki özel hesaplar”, 57 “Transferler” ve 58 “Finansal yatırımlar” hesapları için analitik muhasebe de yürütmektedir.

Hesap 55'in analitik muhasebesi için gerekli veriler doğrudan bu hesaba ait banka ekstrelerinde bulunur.

Hesap 55 için yevmiye sırasına yapılan işlemlerin girişleri ekstreler esas alınarak yapılır. kavanoz(ilgili belgeler) toplamlarla ilgili hesaplar bağlamında İle homojen operasyonlar

50 "Nakit", 51 "Nakit Hesaplar", 52 "Döviz Hesapları" hesaplarının borçlarına yazışmalarda yansıtılan tutarlar hariç, 55, 57 ve 58 numaralı hesapların kredisine ilişkin cirolar 3 numaralı yevmiye sırasına girilir. birincil belgeler için. 50, 51, 52 hesaplarına borçlandırılan tutarlar, 1 ve 2 numaralı ekstrelerdeki ilgili verilere dayalı olarak aylık sonuçlar olarak yansıtılmıştır.

Kuruluş tarafından verilen her akreditif için 55-1 “Akreditifler” alt hesabındaki analitik muhasebe tutulur.

Alınan her çek defteri için 55-2 “Çek Defterleri” alt hesabındaki analitik muhasebe tutulur.

Her mevduat için 55-3 “Mevduat hesapları” alt hesabındaki analitik muhasebe tutulur.

Tutarların hesaba kabul edilmesinin temeli 57 "Transferler" (örneğin, bir satıştan elde edilen gelirlerin yatırılması sırasında) bir kredi kuruluşundan, tasarruf bankasından, postaneden alınan makbuzlardır, gelirlerin koleksiyonculara teslimi için eşlik eden beyanların kopyalarıdır vb. .

Fonların (transferlerin) yabancı para cinsinden hareketi 57 no'lu hesapta ayrı olarak muhasebeleştirilir.

Hesap 58'deki analitik muhasebe “Finansal yatırımlar”, finansal yatırım türleri ve bu yatırımların yapıldığı nesneler (menkul kıymet satan kuruluşlar; kuruluşun katılımcı olduğu diğer kuruluşlar;

borçlanma kuruluşları vb.). Analitik muhasebenin inşası, kısa vadeli ve uzun vadeli varlıklar hakkında veri elde etme olanağı sağlamalıdır.

Her işletmenin vergi sistemini ve biçimini bağımsız olarak seçme fırsatı vardır ve muhasebe. Muhasebe verilerinin oluşturulmasında geçerli olan ilkeler şunlardır: güvenilirlik, şeffaflık, erişilebilirlik, herhangi bir varlık veya ödeme türü hakkında rapor alma yeteneği, veri sızıntısı ve bozulmasının hariç tutulması.

Uygulanabilir formlar ve muhasebe sistemleri

Belge seti, kayıtlar, muhasebe raporları, bunların tamamlanma sırası ve sırası ve görünümü muhasebe şekli için belirleyicidir. Bunların birkaç türünü ayırt etmek gelenekseldir:

1. Anma emri muhasebe sistemi.
2. Dergi sıralı muhasebe sistemi.
3. Basitleştirilmiş sistem.

Bir işletmede en yaygın kullanılan muhasebe sistemi yevmiye sipariş formu olarak kabul edilir. İÇİNDE modern koşullar Proses otomasyonu birçok seçenek yarattı yazılım maksimum sonuç elde etmeye odaklanmıştır. Muhasebe programlarını kullanırken, formlar ve muhasebe sistemleri arasında net bir sınır yoktur, çünkü herhangi bir türde rapor oluşturmak minimum miktarda zaman ve çaba gerektirir.

Yevmiye siparişi muhasebe sisteminin genel özellikleri

Bu sistem, birincil belgelere yansıyan verilerin sistemleştirilmesi ve biriktirilmesi ilkesine dayanmaktadır. Bilgilerin kayıtlara kaydedilmesi, kronolojik sıra dikkate alınarak aynı anda gerçekleşir. Sistemin ana belgeleri şunlardır: yevmiye düzeni, birikimli (yardımcı) ekstre, büyük defter ve bilanço. Analitik muhasebe ile ilgili bilgilerin daha ayrıntılı açıklanması için bir kart ve hesaplar kullanılabilir. Verileri uygun günlük sırasına ve beyanına aktarılır. Sabit üretim ve üretim dışı varlıkları, maddi olmayan varlıkları hesaba katmak için, her nesne için stok kartları tutulur ve üretim maliyetleri, maliyet tabloları kullanılarak kaydedilir. Her varlık türü ve hesaplama için ayrı ayrı, çeşitli türlerde hesaplama tabloları ve transkriptleri tutulur.

Kayıtların doldurulması prosedürü

Sipariş günlüklerinin doldurulması işlemin kredi özelliklerine göre gerçekleşir, yani birincil belgelere yansıyan veriler belirli bir hesabın kredisi ile özetlenir ve uygun kayıt defterine kaydedilir. Aynı zamanda, borca ​​karşılık gelen kayıt da buna yansıtılır ve bu, yöntemi tek bir belgede uygulamanıza olanak tanır. Her sipariş günlüğü, bir veya daha fazla benzer (içeriği yakın) hesabın kredisine dayanarak oluşturulan, satranç tahtası ilkesine dayalı bir ifadedir.

Toplam değer, kaydın satır ve sütununun kesişim noktasına yerleştirilir. Örneğin, 51 numaralı “Cari Hesap” hesabının kredisine ilişkin bilgileri 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 hesaplarının borcuna yansıtmak için tasarlanan yevmiye emri 2'yi alabilirsiniz. 66, 76, 71, 70, 73, 75 vb.

Dergi siparişi No. 2

Aşağıdaki işlemler burada yansıtılmıştır:

Her ticari işlem, bir günlük siparişin doldurulmasına dayanarak onaylanır. Bir işletmenin kasasından nakit çekerken, bir nakit makbuz talimatı (hesap 50) kullanılır ve parasal varlıkları şirketin cari hesabından çeşitli karşı taraflara veya çeşitli seviyelerdeki bütçelere aktarmak için bir ödeme talimatı kullanılır.

İfade

Günlük siparişi birincil belgelerden doldurulur, ancak bazı hesaplarda yardımcı beyanda işlenen oldukça büyük miktarda analitik bilgi bulunur ve bunların günlük toplamı ilgili kayıt hücresine dahil edilir. Örneğin, tedarikçilere ve yüklenicilere bir gün içinde ödeme yaparken, borç miktarını geri ödemek (azaltmak) veya ön ödemeleri ödemek için birkaç düzine transfer yapmak mümkündür. Analitik yürütmek için B için bir yardımcı ifade derlenir. yukarıdaki örnek 12 Mayıs 2010 tarihinde şirketin cari hesabından 57,0 adet fon aktarılmış ve ilgili sözleşmeler veya teslimat belgeleri kapsamında çeşitli karşı taraflara gönderilmiştir. Bu miktarı deşifre etmek için özel bir belge hazırlanabilir.

Sayı 60'ın açıklaması

Bu beyanın sonucu 2 numaralı günlük emrine yansıtılmıştır; işlemi onaylayan belgeler (banka işaretli ödeme emirleri) analitik transkripte eklenmiştir.

Numaraları kaydet

Her sipariş günlüğü numaralandırmaya tabidir. Form, seçilen hesabın (veya grubun) kredisine karşılık gelen hesap numaralarını kaydetmek için birçok sütun görüntüleyen geniş formatlı bir sayfadır. İşlem kayıtları günlük olarak veya birincil muhasebe belgeleri olarak tutulur ve yardımcı tablolar oluşturulur. Belirli bir sentetik hesap (içerik bakımından benzer hesaplar grubu) için aylık olarak yevmiye emri açılır ve her birine kalıcı bir numara atanır.

• Hesabın 50 kredisi için Ж-1 Form tutulur.
• Ж-2 Form No. 51 hesabının kredisi için tutulur.
• Form No. Ж-3 - 56, 57, 55 hesaplarına kredi.
• Form No. Ж-4 - 92, 95, 93, 94, 90 hesaplarına kredi.
• Form No. Ж-6 - 60 hesaba kredi verin.
• Form No. Ж-7 - kredi
• Form No. Ж-8 - 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73 hesaplarına kredi.
• Form No. Ж-10 - 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05 hesaplarının kredisi.
• Form No. Ж-11 - 43, 41, 40, 46, 45, 62 hesaplarına kredi.
• Form No. Ж-12 - 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85 hesaplarına kredi.
• Form No. Ж-13 - 01, 48, 03, 04, 47 hesaplarına kredi.
• Form No. Ж-14 - hesap kredisi 14.
• Form No. Ж-15 - 83, 81, 80 hesaplarına kredi.
• Form No. Ж-16 kredi hesapları 11, 07, 08.

Kayıtların kapatılması

Hesap yevmiyeleri ay boyunca doldurulur ve her kasa kapatıldığında, belirtilen hesapların alacak-borç ciroları toplanır. Sentetik muhasebe verilerinin, analitik transkriptleri yansıtan yardımcı beyanın değerlerine uygunluğu kontrol edilir. Ortaya çıkan değerler mutabakat sonrasında Büyük Defter'e aktarılır. Her takvim yılı için açılır, dönem başındaki bakiyeleri içerir, aylık olarak hesap devirleri ile doldurulur ve ara bakiye (üç aylık, aylık, altı aylık) oluşturmaya yarar.

Yılı kapatırken (raporlama dönemi), Büyük Defter'e girilen verilere göre bir bilanço oluşturulur. Bunu yapmak için tüm sipariş günlüklerinin döneme ait cirosu toplanır, açılış bakiyesi dikkate alınır ve hesap türüne (pasif veya aktif) bağlı olarak yıl sonu bakiyesi hesaplanır. Günlük sipariş muhasebe sistemi aşağıdakiler için tasarlanmıştır: manuel işleme veri. Başlıca olumsuz özelliği dergilerin ve kayıtların hacimli olmasıdır, bu nedenle en iyi seçenek Uygulaması muhasebe otomasyonudur.

Nakit işlemlerin bir ay boyunca ve küçük hacimli ticari işlemler olması durumunda - çeyrek boyunca muhasebeleştirilmesi, 1 No'lu günlük emri ve 1 No'lu beyanda gerçekleştirilir. Sipariş günlüklerinde, girişlerin yalnızca belirli bir hesabın alacakları için tutulduğunu ve ilgili borç hesaplarının da belirtildiğini hatırlatalım. Böylece, 1 No'lu yevmiye emrinde, 50 "Nakit" hesabının kredisine ilişkin işlemler dikkate alınmakta ve ticari işlem tutarları, ilgili hesapların borçlarına girilmektedir.

1 numaralı sipariş günlüğü, 1 numaralı bildirimle birleştirilir. Bulunduğu yer arka taraf günlük siparişi. Ekstre 50 “Nakit” hesabının borcuna göre tutulur, yani. bu hesaptaki borç cirosunu diğer hesapların kredisine uygun olarak yansıtır. 1 No'lu yevmiye emri ve 1 No'lu ekstredeki veriler kasa defterinden girilir (gelen ve giden kasa emirleri kullanılarak).

Şimdi daha önce derlediğimiz kasa raporlarını kullanarak 1 No'lu yevmiye talimatını ve 1 No'lu beyanı dolduralım. İlk önce 1 numaralı günlük siparişini doldurun. En üst satıra kayıtların hangi ay tutulduğunu yazıyoruz. Daha sonra bu ay içinde gerçekleşen tüm işlemlerden 50 "Kasiyer" hesabının krediyle yapıldığı işlemler seçilir. Yani kasadan para harcamasını yansıtan işlemler.

Bu tür ilk operasyonu ele alalım. 10 Ağustos 2011'de oldu. Tarihi ilk satıra koyuyoruz (yukarıda ay ve yıl belirtildiği için yalnızca sayıyı girebilirsiniz).

Daha sonra işlemin hangi hesaptan gerçekleştiğine bakıyoruz. Bizim durumumuzda hesap borcu 71'dir. Üst yatay satırda 71 numaralı hesabı ararız. 1. satır ile "71" sütununun kesişimine işlem tutarını - 600 ruble koyarız.

Aşağıdaki işlemi ele alalım. Tarih – 08/10/2011 - ikinci satıra koy. Bu işlem, 62 numaralı hesabın borçlandırılmasından geçti. Bu, en üst satırda "62" sütununu aradığımız ve bunun "2" satırıyla kesiştiği yere işlem tutarını - 19 ruble koyduğumuz anlamına gelir.

50 nolu hesabın kredisinde gerçekleşen diğer işlemler de aynı şekilde girilir.

İhtiyacınız olan hesap en üst satırda değilse, bu hesabı boş sütuna kendiniz girersiniz. Aynı gün içinde aynı hesaba ait birden fazla borç işlemi gerçekleşmişse bu işlemlerin toplam tutarı tek satıra kaydedilir.

Yazar kasadan tüm harcama tutarlarını JO'ya girdikten sonra sonuçları doğru özetlemeniz çok önemlidir. Öncelikle YATAY TOPLAM (satır toplamları) toplanır, yani. Her gün için kasadan harcanan tutarın toplamı. Örneğimizde, 08/10/2011 için toplam 600 ruble, 08/10/2011 için ise 19 ruble. vesaire. Bu toplamlar en sağdaki sütuna kaydedilir. Daha sonra DİKEY SONUÇLAR (her sütunun sonuçları) toplanır, yani. her hesabın borç tutarlarının toplamı. Örneğimizde hesap toplamı 71 - 600 ruble, hesap toplamı 62 - 19 ruble, hesap toplamı 70 - 18.000 ruble, hesap toplamı 51 - 3.000 ruble. En alt satırda yazıyorlar.

Son olarak, toplam satırındaki ve toplam sütunundaki TOPLAM TOPLA uzlaştırılır. Bu miktarların birbirine eşit olması gerekir. Toplam çizgisi ile toplam sütununun kesiştiği noktada toplam toplam yerleştirilir. Bu tutar ay içerisinde kasadan ne kadar para çıktığını gösterir.

1 numaralı günlük siparişi şöyle görünecek:

Şimdi formu dolduralım.

Öncelikle sağ üst köşedeki en üst satırı doldurun: “ay başında bakiye”. Açılış bakiyesini (kasa defterinden) - 44 ruble olarak belirledik. Daha sonra hesap 50'nin borçlandırıldığı işlem tutarlarını ekstreye giriyoruz. Bu tür ilk operasyonu ele alalım. 10 Ağustos 2011'de oldu. Bu tarihi ilk satıra koyuyoruz. En üst satırda 90/1 hesabını (kredi için "kasa"ya karşılık gelen hesap) ararız ve "1" satırı ile "90/1" sütununun kesişimine ticari işlemin tutarını koyarız: 1.100 ruble. Aynı şekilde kalan işlemlerin tutarını da giriyoruz. Daha sonra yatay ve dikey toplamlar toplanır, toplam tutarlar kontrol edilir ve toplam toplam tutar kaydedilir (ay içinde kasaya ne kadar para geldiğini gösterir). Ve son olarak kapanış bakiyesi hesaplanır. Şu şekilde hesaplandığını biliyorsunuz:

NİHAİ BAKİYE = BAŞLANGIÇ BAKİYESİ + BORÇ CİRO – KREDİ CİRO.

Bizim durumumuzda, hesabın borç cirosu 1 numaralı ekstrenin toplam tutarı, kredi cirosu ise 1 numaralı ekstrenin toplam tutarıdır. Nihai bakiyeyi hesaplıyoruz: 44 + 22.646 – 21.619 = 1.071

Bitiş bakiyesi sağ alt köşedeki son satıra kaydedilir. “İcracı” ve baş muhasebeci imzalarını attı.

1 numaralı açıklama şuna benzer:

1 No'lu Dergi ve 1 No'lu Beyanname'yi doldurduktan sonra aşağıdakileri kontrol etmek gerekir:

AÇIKLAMAYA GÖRE AY SONUNDA BAKİYE, KASA DEFTERİNE GÖRE BAKİYEYE EŞİT OLMALIDIR.

Nitekim kasadaki bakiye de 1.071 rubleye eşit.

Kayıt günlüğüne dayanarak, 1 No.lu, 2 No.lu, 6 No.lu ve 7 No.lu sipariş günlüklerini ve bunların ana belgelerini dolduracağız.

1 No'lu Günlük Emri ve 1 No'lu Açıklama

Kasadaki fonların kullanılabilirliğini ve hareketini kaydetmek için aktif hesap 50 kullanılır. Kredi 50'deki nakit işlemleri yansıtılır. 1 numaralı dergi siparişi . Bu hesabın borcuna ilişkin cirolar kaydedilir. farklı dergiler ve 1 No'lu ekstre ile kontrol edilir. 1 No'lu sipariş günlüğünün ve 1 No'lu ekstrenin doldurulmasının temeli kasiyer raporlarıdır. Sipariş günlüğündeki ve ekstredeki her rapora bir satır ayrılmıştır. Kasa raporunu kontrol ettikten sonra, muhasebeci aynı işlemler veya yazışma hesapları için tutarları hesap 50 ile gruplandırır. Hesap 50'nin borcundaki cirolar, çeşitli hesapların yazışmalarındaki 1 numaralı ekstreye, kredi 50'deki cirolar ise 50 numaralı hesaba kaydedilir. 1 No'lu yevmiye siparişi. Kasa raporuna göre yazarkasadan harcanan paranın toplamı, bu hesap bazında doldurulan 1 No'lu yevmiye talimatının toplamına eşit olmalıdır. Ay sonunda toplamlar, 1 No'lu dergi emri ve 1 No'lu beyanın sütunlarına göre hesaplanır. Tüm satırların toplamı, tüm sütunların toplamına eşit olmalıdır. 1 No'lu yevmiye talimatındaki toplam toplam tutar, 50 no'lu hesabın alacak hesabındaki ciroyu gösterir. 1 No'lu ekstredeki toplam toplam tutar, 50 no'lu hesap borcundaki ciroyu gösterir. 50 no'lu hesaptaki ay sonu bakiyesi ayın başındaki bakiye ile borç cirosu eksi kredi cirosu toplamına eşittir ve ay sonunda şirketin kasasındaki nakit bakiyesine karşılık gelmelidir. Nihai bakiye 1 numaralı ekstreye kaydedilir.

2 No'lu Günlük Emri ve 2 No'lu Açıklama

Cari hesaptaki işlemlerin sentetik muhasebesi 51. hesapta tutulur. 51. hesabın kredisindeki ciroyu yansıtmak için şunu kullanın: 2 numaralı dergi siparişi . Bu hesabın borç cirosu farklı sipariş günlüklerine kaydedilir ve 2 numaralı ekstre ile kontrol edilir. Bu kayıtların doldurulmasının temeli, muhasebecinin ilgili hesapların yazışmalarını yazdığı cari hesaptan doğrulanmış ve işlenmiş ekstrelerdir. ticari işlem.

Aynı ismin yazışmaları olan tutarlar, 2 numaralı yevmiye sırasına ve 2 numaralı ekstreye tek satırda kaydedilir. 2 No'lu Günlük Emri ve 2 No'lu beyan, ilgili hesaplar bağlamında derlenmiştir. Günlük emri No. 2 - kredi 51, ekstre No. 2 - borç. Ay sonunda toplamlar, sipariş günlüğünün ve ekstrenin sütunlarında, son sütundaki ve toplam satırındaki toplam tutar kontrol edilerek hesaplanır. Eşit olmalılar. Sipariş günlüğündeki toplam toplam tutar, 51 numaralı hesabın kredisindeki ciroyu veya işletmenin ay boyunca harcadığı toplam para miktarını gösterir. Hesap 51'deki nihai bakiye, hesap borcundaki ilk bakiye ve cironun toplamı eksi kredi cirosu toplamına eşittir ve bir yıl için en son banka ekstresine göre şirketin cari hesabındaki fon bakiyesine karşılık gelmelidir. ay verildi.

6 No'lu Günlük Emri

Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmaları kaydetmek için pasif hesap 60 “Tedarikçiler ve yüklenicilerle yapılan anlaşmalar” kullanılır. Bu hesaptaki işlemler şu şekilde yansıtılır: günlük - sipariş No. 6 . Bu, analitik ve sentetik muhasebenin birleşik kaydıdır. Analitik muhasebe, her ödeme belgesi, alındı ​​emri ve kabul belgesi bağlamında düzenlenir. Ay başında tedarikçilerle tamamlanmamış anlaşmaların tutarlarını içeren bir yevmiye siparişi açılır. 6 No'lu dergi siparişi, kabul edilen ödeme talepleri, faturalar, makbuz siparişleri, malzemelerin kabul işlemleri ve banka ekstreleri esas alınarak doldurulur. Sipariş günlüğü doğrusal konumsal bir şekilde tutulur; bu, her belge için tedarikçilerle yapılan anlaşmaların durumunu değerlendirmeyi mümkün kılar. Muhasebe fiyatlarındaki tutarlar, alınan değerlerin türüne bakılmaksızın kaydedilir. toplam tutar ve ödeme talepleri ve faturalar için - malzeme türüne göre. Talep miktarı fiiller bazında kaydedilir. Banka ekstrelerine dayanarak, her ödeme belgesinin ödemesine ilişkin bir not tutulur. Eksiklik miktarı 76 numaralı hesaba ve 2 numaralı "Taleplere ilişkin ödemeler" alt hesabına borçlandırılır ve sipariş günlüğüne ve 7 numaralı açıklamaya yansıtılır. İşletmeler ayrıca su ve gaz tedarikçilerinin, onarım müteahhitlerinin vb. hizmetlerini de kullanır. Ayrı bir dergi hizmetler için yapılan bu ödemeler karşılığında tutulur - garanti No. 6. Ay sonunda her iki sipariş günlüğünün göstergeleri toplanır ve 60. hesap için ciro elde edilir ve bunları Büyük Defter'e aktarılır.

Dergi siparişi No. 7

Dergi siparişi No. 7 Sorumlu tutarların hareketi ve sorumlu kişilerle yapılan ödemelerle ilgili işlemlerin kaydedilmesi için bir kayıttır. Sorumlu kişilerle yapılan ödemelerin muhasebesi 71 hesabında tutulur. Bu, bakiyesi sorumlu kişilerin işletmeye olan borç tutarını veya geri ödenmeyen fazla harcama tutarını yansıtan aktif-pasif bir hesaptır. 7 No'lu Günlük Emri, analitik ve sentetik muhasebeyi doğrusal bir kayıt biçimiyle birleştiren birleşik bir kayıttır. Alt raporda düzenlenen her tutara bir satır atanır. 7 No'lu Günlük Siparişi, muhasebenin dergi siparişi formunun temelini oluşturan dama tahtası giriş formunu korur. Ayrıca sipariş günlüğü, iş gezileri için şirket harcamalarının tutarı hakkında gruplandırılmış bilgiler sağlar. 7 numaralı dergi siparişini doldurmanın temeli nakit siparişler raporlama amacıyla verilen tutarlar için; gider raporları; yeni gelen ve giden nakit siparişler. Ayın sonunda, her satır için bir genel toplam görüntülenir; bu, sütunlardaki girişlerin toplanması ve sonuçta ortaya çıkan toplamdan her sorumlu kişi için sütunlarda yapılan girişlerin çıkarılmasıyla doğrulanır. Raporlama ayının sonunda toplam tutarlar hesaplanır, toplam borç ve alacak ciroları ve kesin borç ve alacak bakiyeleri kontrol edilir.

Dergi siparişi muhasebe formunun özünü düşündük. Size 1 numaralı dergi siparişi hakkında daha fazla bilgi vereceğiz ve danışma sırasında bunun nasıl doldurulacağına dair bir örnek vereceğiz.

Sipariş günlüğü 1 ne için kullanılır?

Birincil muhasebe belgelerine dayanan 1 numaralı günlük siparişinde kronolojik sıralama 50 “Nakit” hesabındaki kredi cirosu hakkında bilgi biriktirilir ve sistematik hale getirilir.

Hesap Planına uygun olarak (31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Maliye Bakanlığı Emri), hesap 50 “Kasiyer” kuruluşun kasalarındaki fonların mevcudiyeti ve akışı hakkındaki bilgileri özetlemektedir.

Bu durumda 50 nolu hesap için aşağıdaki alt hesaplar açılabilir:

• 50-1 “Kuruluş kasa masası”;
• 50-2 “Kasanın işletilmesi”;
• 50-3 “Nakit belgeler” vb.

Nakit işlemlerin sentetik ve analitik muhasebesi hakkında daha fazla bilgiyi şurada bulabilirsiniz.

50 no'lu hesaptaki borç cirosu, 1 numaralı sipariş günlüğünün arkasında yer alan 1 numaralı ekstreye yansıtılmıştır.

1 numaralı günlük siparişi nasıl tutulur?

Ekli belgelerle teyit edilen kasiyer raporlarına göre gün sonunda 1 No'lu sipariş günlüğüne (SSCB Maliye Bakanlığı'nın 03/08/1960 No. 63 tarihli Mektubu) girişler yapılır. Kasa belgelerinin sayısı önemsizse, sipariş günlüğüne girişler günlük olarak değil, genellikle birkaç kasiyer raporuna göre 3 ila 5 gün önceden yapılabilir. Bu durumda, "Tarih" sütunu, girişlerin yapıldığı başlangıç ​​ve bitiş numaralarını gösterir; örneğin: 5-7, 21-24, vb.

Günlük siparişi 1: doldurma örneği

Bir kuruluş 1 numaralı dergi sipariş formunu bağımsız olarak geliştirebilir veya bir örnek kullanabilir.

Bilgisayar veri işlemeyi kullanırken, hesap 50 için muhasebe programına girilen ticari işlemlere göre sipariş günlükleri otomatik olarak oluşturulur.

1 numaralı günlük siparişini doldurmak için Ekim 2016'ya ait 50 numaralı hesaba ilişkin koşullu verileri sunuyoruz: