RSV'yi doldurma prosedürüne Ek 6. Sigorta primlerinin hesaplanmasını doldurma prosedürü. Birleştirilmiş raporlamayı doldurma koşulları
Evet lazım. Vergi Kanunu, kuruluşun raporlama döneminde mali ve ekonomik faaliyetlerde bulunmaması durumunda sigorta primleri için hesaplama yapma yükümlülüğünden muafiyet sağlamamaktadır (Maliye Bakanlığı'nın 24 Mart 2017 tarih ve 03-15- tarihli yazısı) 07/17273).
Sıfır hesaplaması aşağıdaki bölümleri içermelidir: başlık sayfası; bölüm 1, alt bölümler 1.1 ve 1.2, ek 2 ve bölüm 3. (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 12 Nisan 2017 tarihli BS-4-11/6940@ mektubu). Bu durumda, tüm niceliksel ve toplam göstergeler, yoklukları durumunda sıfırlarla doldurulur. Örnek sıfır hesaplaması için buraya bakın.
Bir çalışanın raporlama döneminde kişisel verilerini (tam adı, pasaport verileri, SNILS) değiştirmesi durumunda hesaplamanın mevcut bilgileri yansıtması gerekir.
İşverenin raporlama dönemi içerisinde çalışanlarına herhangi bir sosyal yardım ödemesi yapmış olması durumunda, Sosyal Sigortalar Fonu'ndan yapılan harcamaların geri ödenmesi için bunun hesaplamaya doğru şekilde yansıtılması gerekmektedir. Hesaplamada zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta primleri 1. bölümün 2, 3 ve 4 numaralı eklerinde verilmektedir.
Sigorta primlerinin faydalarla hesaplanması örneği
2017 yılının ikinci çeyreğinde kuruluş, üç çalışanına 15 günlük hastalık için hastalık izni ödedi: 5.000 ruble. Nisan ayında 6000 ovmak. Mayıs ayında ve 4000 ruble. Haziranda.
Bu tutarlara, masrafları işverene ait olmak üzere ödenen hastalık izni de dahildir - her biri 3.000 ruble. her ay. Haziran ayında bir çalışana, bir çocuğun doğumu için tek seferlik yardım ödendi - 16.350,33 ruble.
İlk çeyrekte herhangi bir yardım ödenmedi. Çalışanlara ödenen altı aylık gelir 700.000 ruble olup, bunlar arasında: Nisan'da - 120.000 ruble, Mayıs'ta - 119.000 ruble, Haziran'da - 115.000 ruble. Çalışan sayısı – 5 kişi. FSS kredili ödeme sistemi kullanılıyor, tarife% 2,9'dur.
Hesaplamanın Ek 2'sinde ödeme niteliğini “2” olarak belirtiyoruz - işveren çalışanlara sosyal yardımlar öder ve ardından sigorta primlerinin ödenmesine karşı bir kredi yapılır.
Hastalık izni ile sigorta primlerinin hesaplanmasını doldurma örneğimizde, gelir tutarlarını (satır 020), vergilendirilmeyen tutarları (satır 030) dağıtacağız ve sosyal sigorta primlerinin hesaplanması için matrahı (satır 050) hesaplayacağız. Bu durumda, tüm yardımların tutarı katkı payına tabi değildir. ve masrafları işverene ait olmak üzere hastalık izni. 060 hattında altı aylık ve 2 çeyreklik her ay için katkı paylarını hesaplıyoruz.
070 numaralı satırda Sosyal Sigorta Fonu pahasına ödenen tüm yardımları belirtiyoruz, ancak işverenin hastalığın ilk 3 günündeki masraflarını yansıtmıyoruz (28 Aralık 2016 tarihli PA-4- Federal Vergi Servisi mektubu) 11/25227). Yardım tutarından kişisel gelir vergisi kesilmez.
Raporlama döneminde varsa Sosyal Sigortalar Fonundan gelen tazminat miktarı 080 hattı üzerinden dağıtılır.
060 satırında hesaplanan katkı payı eksi 070 satırında yapılan harcamalar, ödenecek “1” işaretli katkı payı tutarıdır (satır 090). Giderlerin tutarı tahakkuk eden katkı paylarından yüksekse 090 satırında “2” işareti gösterilir. Örneğini verdiğimiz 2. çeyrek için sigorta primlerinin hesaplanması, katkı tahakkuk tutarını aşan toplam gider tutarını içermektedir, artık kuruluşun bu farkı Sosyal Sigorta Fonu'na geri ödemesi gerekmektedir.
Ek 3'te örneği verilen 2017 yılı 2. çeyreğe ait sigorta prim hesaplaması ödemelerimizi içermektedir. Ödenen faydaları türe göre dağıtıyoruz:
- satır 010 – masrafları işverene ait olan ödemeler hariç hastalık izni,
- satır 050 – çocuk doğum yardımı,
- 100. satır – toplam fayda miktarı.
Pilot projenin yürütüldüğü ve Sosyal Sigorta Fonu'nun doğrudan çalışanlara sosyal yardım ödediği bölgelerde, işveren bu durumda hastalığın yalnızca ilk 3 gününü masrafları kendisine ait olmak üzere ödediğinden Ek 3'ün doldurulmasına gerek yoktur. Ek 3'te yansıtılmamıştır.
Ek 4 yalnızca federal bütçeden ödeme yapılması durumunda tamamlanır.
Bazı sigorta primi mükellefleri, diğer tüm sigorta şirketlerine göre daha düşük oranlarda prim talep etme hakkına sahiptir. Bu, belirli faktörlerin varlığına bağlıdır - özel bir rejimin kullanımı, özel bir konum, belirli bir faaliyet türünün gerçekleştirilmesi vb., hepsi Sanatta listelenmiştir. Rusya Federasyonu'nun 427 Vergi Kanunu. 2017 yılında genel sigorta prim oranı genellikle %30 ise indirimli oran %0 ile %20 arasında değişebilir.
Bu tür poliçe sahipleri, hesaplamayı hazırlarken indirimli tarife uygulama koşullarına uygunluklarını teyit etmek için 1. bölümün 5-8 numaralı eklerinden birini doldururlar:
- Ek 5, BT kuruluşları tarafından oluşturulmuştur (madde 3, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesi),
- Ek 6 – Ana faaliyeti paragraflarda belirtilen “basitleştirilmiş işçiler”. 5 s.1 md. Rusya Federasyonu'nun 427 Vergi Kanunu,
- Ek 7 – basitleştirilmiş dil kullanan kar amacı gütmeyen kuruluşlar (madde 7, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesi),
- Ek 8 – Patente ilişkin fikri mülkiyet (madde 9, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesi).
Sigorta primlerinin hesaplanmasını doldurma örneği: indirimli tarife
Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin bir kuruluş, gıda ürünleri üretimi yapmaktadır; 2017 yılının ilk yarısında bu faaliyetten elde edilen gelir 8.650.000 ruble'dir. “Basitleştirilmiş” sistemdeki toplam gelir miktarı 10.200.000 ruble. Paragraflara göre. 5 s.1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427'si, bir kuruluş, “emeklilik” katkılarının% 20'si ve zorunlu sağlık sigortası ve sosyal sigorta katkılarının% 0 olduğu% 20'lik indirimli bir tarife uygulayabilir.
Bu durumda, sigorta primlerinin hesaplanması ek olarak veriler içerir - Bölüm 1'deki Ek 6'yı doldurmalısınız:
- 060 satırında 01/01/2017 - 06/30/2017 arasındaki döneme ait basitleştirilmiş vergi sistemindeki toplam gelir tutarını göstereceğiz,
- 070 satırında yalnızca ana faaliyetten elde edilen geliri yansıtıyoruz - aynı dönem için gıda üretimi,
- 080 doğrultusunda tercihli faaliyetlerden elde edilen gelirin payını hesaplıyoruz:
satır 070: satır 060 x %100.
Elde edilen sonuç toplam gelirin en az% 70'i ise ve yılın başından itibaren elde edilen gelir 79 milyon rubleyi geçmiyorsa, bizim durumumuzda olduğu gibi indirimli tarife hakkı saklı kalır.
Hesaplamanın 5. Bölümü, ödeme yapanlar tarafından doldurulur ve sunulur - mesleki eğitim kuruluşlarındaki öğrenciler lehine ödemeler ve diğer ücretler yapan kuruluşlar, öğrenci müfrezesinde gerçekleştirilen faaliyetler için tam zamanlı eğitimde yüksek öğrenim eğitim kurumları (dahil) konusu işin yürütülmesi ve (veya) hizmetlerin sağlanması olan iş ilişkileri veya medeni sözleşmeler çerçevesinde devlet desteğinden yararlanan gençlik ve çocuk derneklerinin federal veya bölgesel kaydı.
Çok sayıda poliçe sahibi, çeşitli muhasebe programlarını veya çevrimiçi hizmetleri kullanarak sigorta primi hesaplamalarını doldurur. Bu durumda hesaplama, poliçe sahibinin programa girdiği verilere göre otomatik olarak oluşturulur. Ancak olası hataları ortadan kaldırmak için hesaplama oluşumunun bir takım temel ilkelerini anlamak gerekir.
Aşağıda, en yaygın bölümleri doldurma özelliklerinin açıklamalarıyla birlikte 2018 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin örnek bir hesaplaması bulunmaktadır.
Makalenin sonunda verilen bağlantıları kullanarak 2018'in 3. çeyreğine ilişkin sigorta primleri hesaplamasının bir örneğini indirebilir veya 2018'in 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerini hesaplamak için bir formu Excel'de indirebilirsiniz.
Baş sayfa
Başlık sayfasında ödemeyi yapan kişi, "Vergi dairesi çalışanı tarafından doldurulacaktır" bölümü dışındaki tüm ayrıntıları doldurur.
“Düzeltme numarası” alanını doldururken, birincil hesaplamaya otomatik olarak “0” girilir; ilgili döneme ait güncellenmiş hesaplamada düzeltme numarasını (örneğin, “1”, “2” vb.) ).
“Hesaplama (raporlama) dönemi (kod)” alanı rehberde verilen kodlara göre doldurulur. Örneğin, ilk çeyrek için bir rapor sunarken, “21” kodu, altı ay için “31” vb.
“Takvim yılı” alanı, hesaplama (raporlama) döneminin sunulduğu yılı otomatik olarak belirtir.
“Vergi dairesine gönderildi (kod)” alanı doldurulurken hesaplamanın sunulduğu vergi dairesinin kodu yansıtılır. Dizinden seçilir. Varsayılan olarak alan, istemci sisteme kaydolduğunda belirtilen kodla otomatik olarak doldurulur.
“Konumda (muhasebe) (kod)” alanında, ödemeyi yapan tarafından ilgili dizinden ödemenin gönderildiği yerin kodunu seçin. Bu nedenle, Rus kuruluşları “214” kodunu, bireysel girişimciler – “120” vb. kodunu seçmektedir.
“Kuruluşun adı, ayrı bölüm / Bireysel girişimcinin tam adı, köylü çiftliği başkanı, birey” alanı, kuruluşun adını veya uygun yetkilere sahip kuruluşun ayrı bölümünü yansıtır. Bireysel girişimciler, avukatlar, noterler, köylü çiftliklerinin başkanları ve diğer vatandaşlar tam (kısaltma olmadan) soyadlarını, adlarını, soyadını (varsa) belirtirler.
“OKVED2 sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türü kodu” alanı, programa kaydolurken ödeyen tarafından belirtilen OKVED2 kodunu otomatik olarak yansıtır.
Dikkat: “Yeniden yapılanma formu (tasfiye) (kod)” ve “Yeniden düzenlenen kuruluşun TIN/KPP'si” alanları yalnızca raporlama döneminde yeniden düzenlenen veya tasfiye edilen kuruluşlar tarafından doldurulur.
“İletişim telefon numarası” alanı doldurulurken, ödeme yapan kişinin kayıt sırasında belirttiği telefon numarası otomatik olarak yansıtılacaktır.
“____ sayfada derlenen hesaplama” alanında hesaplamanın derlendiği sayfa sayısı belirtilir. Alan değeri otomatik olarak doldurulur ve hesaplamanın yapısı değiştiğinde (bölüm ekleme/silme) yeniden hesaplanır.
“Destekleyici belgelerin eki veya ___ sayfalara kopyaları ile” alanını doldururken, destekleyici belgelerin sayfa sayısı ve (veya) kopyaları (varsa), örneğin orijinali (veya onaylı kopyası) sigorta primi mükellefinin temsilcisinin yetkisini teyit eden bir vekaletname yansıtılır.
1-Belgenin ödeyici tarafından ibraz edilmesi halinde,
2 – belgenin ödemeyi yapanın temsilcisi tarafından sunulması durumunda. Bu durumda temsilcinin adı ve yetkisini teyit eden belge belirtilir.
Tarih ayrıca başlık sayfasında otomatik olarak gösterilir.
Alt bölüm 3.2. Birey lehine hesaplanan ödemelerin ve diğer ücretlerin miktarına ilişkin bilgiler ile zorunlu emeklilik sigortası için tahakkuk eden sigorta primlerine ilişkin bilgiler
Bu bölüm, bireysel girişimci olmayan ve TIN'sini belirtmemiş bir kişi tarafından doldurulmak üzere tasarlanmıştır. Bilgiler kişinin kişisel verilerini yansıtır: doğum tarihi ve yeri, kimlik belgesi ayrıntıları ve ikamet adresi.
Ek 8, gayrimenkul kiralama, perakende ticaret veya catering hizmetleri sağlama gibi faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler hariç, patent vergi sistemini (PTS) uygulayan bireysel girişimciler tarafından doldurulur.
Dikkat Ek 8 “12” tarife kodlu mükellefler tarafından doldurulur.
Dikkat Başvuru formunu doldurmak için “Yeni Giriş” alanına tıklamanız gerekmektedir. Bu durumda bireysel girişimcinin fatura (raporlama) döneminde aldığı patent sayısı kadar 020-060 satırını doldurmak gerekir.
010. satırın 1-5. sütunlarında, bireysel girişimcinin faaliyetleri çerçevesinde tüm patentler için yapılan ödemelerin toplam tutarları otomatik olarak hesaplanır.
Satır 020 patent numarasını, satır 030 ise patent başvurusundaki ticari faaliyet türünün kodunu gösterir.
040 ve 050 numaralı satırlar patentin başlangıç ve bitiş tarihlerini yansıtmaktadır.
Satır 060, fatura döneminin başlangıcından (sütun 1), raporlama döneminin son üç ayına (sütun 2) ve raporlama döneminin her üç ayına (sütun 3-5) kadar çalışanlara yapılan ödemelerin tutarını gösterir. ).
Ek 9, geçici olarak Rusya'da kalan yabancı vatandaşlar ve vatansız kişilerle iş sözleşmesi imzalayan kuruluşlar tarafından doldurulmaktadır. Bunun istisnası yüksek vasıflı uzmanlar ve EAEU üye devletlerinin vatandaşlarıdır.
Dikkat Başvuru formunu doldurmak için “Yeni Giriş” alanına tıklamanız gerekmektedir. Bu durumda tamamlanan 020-080 numaralı hatların sayısı yabancı çalışan sayısına karşılık gelmelidir.
010. satırın 1-5. sütunlarında yabancı kişilere yapılan ödemelerin toplam tutarları otomatik olarak hesaplanmaktadır.
Her kişi için 020-070 satırları aşağıdaki bilgileri gösterir: tam ad, vergi kimlik numarası, sigortalı kişinin PFR kişisel muhasebe sistemindeki bireysel kişisel hesabının (SNILS) sigorta numarası ve vatandaşlık (varsa).
Satır 080, yabancı bir çalışana fatura döneminin başlangıcından (sütun 1), raporlama döneminin son üç ayına (sütun 2) ve raporlama döneminin her üç ayına (sütun 3) kadar yapılan ödemelerin tutarını yansıtır. -5).
Ek 10, öğrenci takımlarında çalışan öğrencilere gelir ödeyen mükellefler tarafından doldurulur. Bu ödemeler, aşağıdaki koşulların aynı anda karşılanması durumunda Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna yapılan katkılara tabi değildir:
- - öğrenci, yüksek mesleki eğitim veya orta mesleki eğitim veren bir eğitim kuruluşunda öğrenim görmektedir;
- - Tam zamanlı eğitim şekli;
- – öğrenci takımının federal veya bölgesel sicile dahil edilmesi;
- – işin yapılması veya hizmetlerin sağlanması için öğrenciyle bir iş veya medeni sözleşme imzalanmışsa.
Dikkat Başvuru formunu doldurmak için “Yeni Giriş” alanına tıklamanız gerekmektedir. Bu durumda tamamlanan 020-100 numaralı satırların sayısı öğrenci sayısına karşılık gelmelidir.
010. satırın 1-5. sütunlarında öğrencilere yapılan ödemelerin toplam tutarları otomatik olarak hesaplanır.
– 020 satırında – 001'den başlayan benzersiz bir seri numarası;
Dikkat! Faturalandırma (raporlama) döneminde sigorta primlerinin ödenmesinin birden fazla nedeni varsa, hesaplamaya 1.4'ün birkaç alt bölümü dahil edilir.
010-050 satırlarındaki tüm göstergeler 1-5. sütunlarda belirtilmiştir (1-5. sütunlardaki verilerin yansıtılma sırası buradadır).
Satır 010, ek sosyal güvenlik için ödeme sigortası primlerinin hesaplandığı kişi sayısını gösterir ve satır 020, vergiye tabi olmayan ödemeler de dahil olmak üzere (örneğin hastalık izni vb.) bu kişiler lehine yapılan ödemelerin tutarını yansıtır.
Dikkat! 010 numaralı hattaki toplam kişi sayısı, yer altı ve açık ocak kömür ve şist madenciliği ile maden inşaatlarında çalışan işçilerin yanı sıra sivil havacılık uçaklarının uçuş ekibi üyelerini de kapsamaktadır.
sayfa 050 gr. 3-5 = sayfa 040 gr. 3-5 * ekstra tarife (001 alanındaki baz koda bağlı olarak)
Ek 2, OSS için sigorta primi miktarının hesaplanmasına yöneliktir.
Dikkat! Katkı payı %0 oranında ödeniyorsa (örneğin indirimli tarifeler uygulanırken) Ek 2'nin de doldurulması gerekmektedir.
001 alanında zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta ödemelerinin niteliğini seçin:
- “1” – doğrudan sigorta ödemeleri (bölgede bir pilot proje mevcut ve sosyal yardımlar fon tarafından doğrudan çalışanlara aktarılıyor);
- “2” – mahsup ödeme sistemi (çalışanlara sağlanan faydalar işveren tarafından ödenir).
010-090 satırlarındaki tüm göstergeler 1-5. sütunlarda belirtilmiştir (1-5. sütunlardaki verilerin yansıtılma sırası buradadır).
Yıl içinde Federal Vergi Servisi'ne sigorta primlerinin hesaplanması: örnek, doldurma prosedürü
Yardımların maliyetini gösteren Bölüm 1 Ek 3'ü doldurmayı unutmayın. Bireysel girişimcinin indirimli oranlar uyguladığı hesaplamanın neresinde gösterilmelidir?Çalışanların sigorta primleri için normal oran %30'dur.
Basitleştirilmiş ve patentli sistemi kullanan birçok bireysel girişimci, tarifeyi %20'ye düşürme hakkına sahiptir. Bu durumda tacir, çalışanlara yalnızca emeklilik sigortası primi öder.
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimci Basitleştirilmiş, üç koşulun karşılanması durumunda tüm çalışanlar için sigorta primlerini azaltır:
- Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 1. fıkrasının 5. bendi uyarınca faaliyet yürütür;
- tercihli faaliyetlerden elde edilen gelirin payı toplam gelirin en az %70'idir;
- toplam yıllık gelir 79 milyon rubleyi geçmiyor.
Tüm koşulları karşılıyorsanız, hesaplamaya Bölüm 1 Ek 6'yı dahil edin.
TIN" (vergi mükellefi kimlik numarası (bundan sonra - TIN olarak anılacaktır), Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak oluşturulmuş bir tüzel kişiliğin vergi dairesine tescil belgesine uygun olarak TIN tarafından belirtilir. Rusya Federasyonu Bir birey için, TIN, Rusya Federasyonu topraklarında ikamet ettiği yerde bir bireyin vergi dairesine tescil belgesine göre belirtilir.
Ödeme yapan kişi, TIN göstergesini kaydetmek için ayrılan on iki hücrelik alanda on karakterden oluşan TIN'i doldurduğunda, son iki hücreye bir çizgi yerleştirilmelidir; 5.7.
Alt bölüm 3.2.2. Sigorta primlerinin ek oran üzerinden hesaplandığı, gerçek kişi lehine tahakkuk eden ödemelerin ve diğer ücretlerin tutarına ilişkin bilgi
Dikkat! Sigortalıların toplam sayısı, iş sözleşmesi imzalanan çalışanları da içermektedir. ve raporlama döneminin son üç ayında vergiye tabi ödemeleri olmayanlar (örneğin, doğumdan ayrılanlar).
Dikkat: Medeni sözleşme kapsamındaki icracılar 010 satırına dahil değildir.
- OSS için sigorta primlerine tabi olmayan ödemeler (devlet yardımları, tazminat ödemeleri vb.);
- bir yazarın sipariş sözleşmesi kapsamında elde edilen gelirin elde edilmesiyle ilgili harcamaların miktarı, bilim, edebiyat, sanat vb. eserlere ilişkin münhasır hakkın yabancılaştırılmasına ilişkin bir anlaşma.
Satır 040, OSS'ye katkıların hesaplanması için maksimum tabanı (2018 - 815.000 ruble) aşan kişiler lehine yapılan ödeme miktarını gösterir.
sayfa 050 = sayfa 020 – sayfa 030 – sayfa 040
051-054 satırları bireysel ödeyen kategorilerini doldurur ve bunlarda 050 satırından sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin tabanı belirtir.
Satır 051, farmasötik faaliyet lisansına sahip olan ve UTII ödeyen eczaneler ve bireysel girişimciler tarafından doldurulur. Bu satır, farmasötik faaliyetlerde bulunma hakkına sahip olan veya kabul edilen çalışanlar lehine yapılan ödemeler açısından sigorta primlerinin hesaplanmasının temelini yansıtmaktadır.
Satır 052, Rusya Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı gemilerin mürettebatına ödeme yapan kuruluşlar tarafından doldurulur. Bu satır, mürettebat üyelerine yapılan ödemeler açısından sigorta primlerinin hesaplanmasının temelini yansıtmaktadır.
Satır 053, işe alınan çalışanlara ödeme yapan ve bu çalışanlara yapılan ödemeler açısından sigorta primlerinin hesaplanmasının temelini bu satıra yansıtan patentli bireysel girişimciler tarafından doldurulur.
054 numaralı satır, geçici olarak kalan yabancı çalışanlara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulur. Bu tür çalışanlar lehine yapılan ödemeler açısından sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasları belirtir (EAEU ülkelerinin vatandaşları hariç).
Satır 060, OSS için hesaplanan sigorta primlerinin tutarını yansıtır.
Satır 070, OSS kapsamındaki sigorta teminatının (hastalık izni, doğum yardımları vb.) ödenmesi için yapılan harcamaların tutarını gösterir.
Dikkat: 070 numaralı satır yalnızca mahsup ödeme sistemini kullanan ödeme yapanlar tarafından doldurulur (001 alanında “2” işareti bulunur). Ancak çalışanın hastalığının ilk üç gününe ilişkin faydaları bu satıra yansıtılmamaktadır.
Satır 080, sigorta primlerini ödeyen kişinin masrafları (hastalık izni, doğum yardımları vb. için) karşılamak için Sosyal Sigorta Fonu'ndan aldığı tutarları yansıtmaktadır.
Dikkat! Satır 080 yalnızca mahsup ödeme sistemini kullanan ödeme yapanlar tarafından doldurulur (001 alanında “2” işareti) 2017 yılında Sosyal Sigortalar Fonu'ndan geçen yılın yardımlarının karşılanması için alınan tutarlar 080 satırında gösterilmemiştir.
sayfa 090 = sayfa 060 – sayfa 070 sayfa 080
Bu durumda “İmza” sütununda ödenecek katkı payı tutarı elde edilmişse “1” kodu, yapılan harcama tutarının tahakkuk eden sigorta primi tutarını aşması durumunda “2” kodu belirtilir.
Dikkat: Ek 3 pilot proje katılımcıları tarafından doldurulmamıştır (Ek 2, 001 alanında “1” işareti koyunuz).
Dikkat! Fatura dönemi başından itibaren pilot projeyi uygulamaya başlamamış olan mükellefler, pilot projeye katılımın başlamasından önce yaptıkları harcama tutarlarına ilişkin Ek 3'ü doldururlar.
– 010-021 numaralı hatlar – geçici sakatlık yardımları;
– 030-031 numaralı hatlar – analık yardımları;
– satır 040 – hamileliğin erken evrelerinde kayıt yaptıran kadınlara sağlanan faydalar;
– satır 050 – çocuğun doğumuna ilişkin yardım;
– 060-062 numaralı hatlar – çocuk bakımı ödeneği;
– 070-080 numaralı hatlar – engelli bir çocuğun bakımı için ek izin günlerinin ödenmesi ve bu ödemeler için tahakkuk eden sigorta primleri;
– satır 090 – cenaze parası.
– ödeme vakalarının veya alıcıların sayısı (sütun 1);
– ödenen gün sayısı, yapılan ödemeler veya ödenen yardımlar (sütun 2);
– yapılan harcamaların tutarı (sütun 3);
– federal bütçeden finanse edilen fonlardan yapılan harcamaların miktarı (sütun 4).
sayfa 100 gr. 3, 4 = (sayfa 010 sayfa 020 sayfa 030 sayfa 040 sayfa 050 sayfa 060 sayfa 070 sayfa 080 sayfa 090) gr. 3, 4
110. satır, raporlama döneminin son ayında tahakkuk eden ve kanunla belirlenen yardımların ödenmesi için son tarihin kaçırılmadığı yardımlar hariç, tahakkuk eden ve ödenmeyen yardımların miktarını gösterir.
Dikkat Başvuru formunu doldurmak için “Yeni Giriş” alanına tıklamanız gerekmektedir.
– 010-030 numaralı hatlarda – köylü çiftliği üyesinin kimlik belgesine göre tam adı;
– 040 hattında – Bir şahsın vergi dairesine tescil belgesine uygun olarak (varsa) TIN;
– zorunlu emeklilik sigortası sigorta sertifikası uyarınca 050 – SNILS hattında;
– 060 numaralı telefondan – doğum yılı;
– 070-080 satırlarında – kişinin köylü çiftliğine üye olduğu tarih ve başvuruya göre (fatura döneminde) köylü çiftliğinden çekilme tarihi. Bir köylü çiftliğinin bir üyesi tüm fatura dönemi boyunca köylü çiftliğinin bir üyesiyse, 070-080 satırları sırasıyla hesaplamanın sunulduğu fatura döneminin başlangıç ve bitiş tarihlerini gösterir.
Sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin ek 6 veya 7'nin doldurulması, NPO'nun sigorta primleri için indirimli tarife uygulama esasına bağlıdır. Fıkra bazında indirimli tarife uygulanması halinde. 5 s.1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427'si, daha sonra 001 satırındaki 1. bölümde “08” kodunu belirtmeniz ve 1. bölümün Ek 6'sını doldurmanız gerekir. Paragraflara göre indirimli bir tarife uygulanırsa. 7 fıkra 1 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427'si, daha sonra 001 satırındaki 1. bölümde “10” kodunu belirtmeniz ve 1. bölümün Ek 7'sini doldurmanız gerekir.
Gerekçe
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndan
<…>
Madde 427. Sigorta primlerinin indirimli oranları
1. Bu Kanunun 419. maddesinin 1. paragrafının 1. bendinde belirtilen ödeyenler için indirimli sigorta primi oranları geçerlidir:
<…>
5) basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi kullanan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için, ana ekonomik faaliyet türü (Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına uygun olarak faaliyet türlerine göre sınıflandırılmıştır):
yemek üretimi*;
maden suyu ve diğer alkolsüz içeceklerin üretimi;
tekstil ve giyim üretimi;
deri, deri eşya ve ayakkabı üretimi;
ahşap işleme ve ahşap ürünlerin üretimi;
kimyasal üretim;
kauçuk ve plastik ürünlerin üretimi;
diğer metalik olmayan mineral ürünlerin üretimi;
bitmiş metal ürünlerin üretimi;
makine ve ekipman üretimi;
elektrikli ekipman, elektronik ve optik ekipman üretimi;
araç ve ekipman üretimi;
mobilya imalatı;
spor malzemeleri üretimi;
oyun ve oyuncak üretimi;
Araştırma ve Geliştirme;
eğitim;
sağlık ve sosyal hizmet sunumu;
spor tesislerinin faaliyetleri;
spor alanındaki diğer faaliyetler;
ikincil hammaddelerin işlenmesi;
yapı;
araçların bakımı ve onarımı;
kanalizasyon, atık ve benzeri faaliyetlerin bertarafı;
ulaşım ve iletişim;
kişisel hizmetlerin sağlanması;
selüloz, odun hamuru, kağıt, karton ve bunlardan yapılan ürünlerin üretimi;
müzik aletlerinin üretimi;
diğer gruplara dahil olmayan çeşitli ürünlerin üretimi;
ev ürünlerinin ve kişisel eşyaların onarımı;
Gayrimenkul Yönetimi;
filmlerin yapımı, dağıtımı ve gösterimi ile ilgili faaliyetler;
kütüphanelerin, arşivlerin, kulüp türü kurumların faaliyetleri (kulüplerin faaliyetleri hariç);
müzelerin faaliyetleri ve tarihi yerlerin ve binaların korunması;
botanik bahçeleri, hayvanat bahçeleri ve doğa rezervlerinin faaliyetleri;
bu paragrafın 2 ve 3. alt paragraflarında belirtilen kuruluşlar ve bireysel girişimciler hariç, bilgisayar teknolojisi ve bilgi teknolojisinin kullanımına ilişkin faaliyetler;
eczacılık ve tıbbi ürünlerin, ortopedik ürünlerin perakende ticareti;
bükülmüş çelik profillerin üretimi;
çelik tel üretimi;
<…>
7) Rusya Federasyonu mevzuatında belirlenen şekilde kayıtlı, basitleştirilmiş bir vergi sistemi uygulayan ve vatandaşlara yönelik sosyal hizmetler alanında faaliyet gösteren kar amacı gütmeyen kuruluşlar (devlet (belediye) kurumları hariç) için* bilimsel araştırma ve geliştirme, kurucu belgelere uygun olarak eğitim, sağlık hizmetleri, kültür ve sanat (tiyatro, kütüphane, müze ve arşiv faaliyetleri) ve kitle sporları (profesyonel olanlar hariç);
<…>
Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551@ sayılı Emri'nden
Sigorta primlerini hesaplama formunun onaylanması üzerine, doldurma prosedürü ve ayrıca sigorta primleri hesaplamalarını elektronik biçimde gönderme formatı
<…>
Ek 5. Ödeyen tarife kodları 1
| <…> | |
| 08* | Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan sigorta primi ödeyenler ve Kanunun 427 nci maddesinin 1 inci fıkrasının 5 inci bendinde belirtilen ana ekonomik faaliyet türü |
| 09 | Belirli faaliyet türleri için tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi ödeyen ve farmasötik faaliyet lisansına sahip olan sigorta primi ödeyenler - 21 Kasım 2011 tarih ve 323 sayılı Federal Kanun uyarınca kişilere yapılan ödemeler ve ödüller ile ilgili olarak -FZ "Rusya Federasyonu'nda Vatandaşların Sağlığının Korunmasının Temelleri Hakkında" (Rusya Federasyonu Toplu Mevzuatı, 2011, No. 48, Madde 6724; 2016, No. 27, Madde 4219) faaliyet gösterme hakkına sahiptir. farmasötik faaliyetlerde bulunulması veya bunların gerçekleştirilmesine izin verilmesi |
| 10* | Sigorta primi ödeyenler, Rusya Federasyonu mevzuatında belirlenen şekilde kayıtlı, basitleştirilmiş bir vergi sistemi uygulayan ve sosyal hizmetler alanında faaliyet gösteren, kar amacı gütmeyen kuruluşlardır (devlet (belediye) kurumları hariç). nüfus, bilimsel araştırma ve geliştirme, eğitim, kurucu belgelere uygun sağlık hizmetleri, kültür ve sanat (tiyatro, kütüphane, müze ve arşiv faaliyetleri) ve kitle sporları (profesyonel olanlar hariç) |
| <…> | |
Bölüm 1'e Ek 7
Ek 7, sosyal hizmetler, bilimsel araştırma ve geliştirme, eğitim, sağlık, kültür ve sanat ile kitle sporları alanlarında faaliyet gösteren, kar amacı gütmeyen basitleştirilmiş kuruluşlar tarafından doldurulur. Bu kuruluşlar indirimli sigorta primi oranlarına sahip olma hakkına sahiptir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. fıkrası, 2. fıkrası, 427. maddesi, 7. fıkrası, 427. maddesi).*
010 satırında toplam gelir miktarını basitleştirilmiş olarak belirtin.
020 hattına, gelirleri sosyal hizmetler, bilimsel araştırma ve geliştirme, eğitim, sağlık, kültür-sanat ve kitle sporları alanındaki faaliyetlere yönelik hedeflenen gelirler şeklinde yansıtın.
030 satırında, kuruluşun sosyal hizmetler, bilimsel araştırma ve geliştirme, eğitim, sağlık, kültür ve sanat ve kitle sporları alanındaki faaliyetler için aldığı hibe şeklinde geliri belirtin.
Yakında tüm işveren sigorta şirketleri, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplamasını Federal Vergi Servisi'ne sunmak zorunda kalacak. Sıfır hesaplamasını vergi dairesine sunmam gerekiyor mu? Tahakkuk toplamı ile bir hesaplama nasıl doldurulur? Kişiselleştirilmiş muhasebe ile üçüncü bölüm nasıl doldurulur? Hesaplamanın 6-NDFL'deki göstergelerle çelişmemesi için hangi kontrol oranları dikkate alınmalıdır? Sosyal Sigorta Fonu tarafından geri ödenen yardımlar nasıl doğru şekilde gösterilir? 2017 yılının 3. çeyreği için çeşitli durumlarda hesaplamanın doldurulmasına ilişkin talimatlar ve hesaplamanın doldurulmasına ilişkin bir örnek hazırladık.
9 aylık hesaplamayı kimler sunmalı?
Tüm poliçe sahipleri, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primi hesaplamalarını Federal Vergi Servisi'ne sunmalıdır, özellikle:
- kuruluşlar ve bunların ayrı bölümleri;
- bireysel girişimciler (IP).
Sigorta primlerinin hesaplanması, sigortalı olan tüm poliçe sahiplerine tamamlanmalı ve sunulmalıdır:
- iş sözleşmesi kapsamındaki çalışanlar;
- sanatçılar - sivil sözleşmeler kapsamındaki kişiler (örneğin, inşaat veya hizmet sunumu sözleşmeleri);
- tek kurucu olan genel müdür.
Hesaplama son tarihleri
Sigorta primlerine ilişkin hesaplamalar, raporlama (ödeme) dönemini takip eden ayın en geç 30'uncu gününe kadar Federal Vergi Servisi'ne sunulmalıdır. Son başvuru tarihi hafta sonuna denk geliyorsa, hesaplama bir sonraki iş gününde sunulabilir (431. Maddenin 7. fıkrası, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1. Maddesinin 7. fıkrası).
Sigorta primlerine ilişkin raporlama dönemleri
Sigorta primlerinin raporlama dönemi ilk çeyrek, altı ay ve dokuz aydır. Fatura dönemi bir takvim yılıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 423. Maddesi). Bu nedenle mevcut raporlamayı 2017 yılının 3. çeyreği için değil, 9 aylık sigorta primlerinin hesaplanması olarak adlandırmak daha doğrudur. Sonuçta hesaplama sadece 2017'nin 3. çeyreğine ilişkin değil, 1 Ocak'tan 30 Eylül 2017'ye kadar olan göstergeleri de içeriyor.
Bizim vakamızdaki raporlama dönemi 2017 yılının 9 ayıdır (1 Ocak'tan 30 Eylül'e kadar). Bu nedenle, 9 aylık hesaplamanın (GÖP) en geç 31 Ekim (Salı) tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine sunulması gerekmektedir.
2017'deki hesaplama formu: neler içerir
Sigorta primlerinin hesaplanması, 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan forma göre doldurulmalıdır. Formu buradan indirebilirsiniz.
Bu form 2017 yılından beri kullanılmaktadır. Hesaplamanın bileşimi aşağıdaki gibidir:
- Giriş sayfası;
- bireysel girişimci statüsüne sahip olmayan kişiler için sayfa;
- Bölüm No. 1 (10 başvuruyu içerir);
- Bölüm No. 2 (tek başvuru ile);
- Bölüm No. 3 – İşverenin adına prim ödediği sigortalı kişilere ilişkin kişisel bilgileri içerir.
Bireylere ödeme yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasına dahil etmelidir (sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün 2.2, 2.4 maddeleri):
- Giriş sayfası;
- Bölüm 1;
- bölüm 1 Ek 1'in 1.1 ve 1.2 alt bölümleri;
- bölüm 1'in ek 2'si;
- 3. bölüm.
Bu kompozisyonda, raporlama döneminde gerçekleştirilen faaliyetlere bakılmaksızın 2017 yılının 9 ayına ait hesaplamanın Federal Vergi Servisi tarafından alınması gerekmektedir (12 Nisan 2017 tarihli BS-4-Rusya Federal Vergi Servisi Mektubu). 11/6940).
Ayrıca belirli sebeplerin bulunması halinde sigorta primlerini ödeyenlerin diğer bölüm ve ekleri de içermesi gerekmektedir. Hesaplamanın kompozisyonunu tabloda açıklayalım:
| 9 aylık hesaplama: hangi bölümler ve bunları kim dolduruyor | |
|---|---|
| Baş sayfa | Tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulur |
| “Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi” Sayfası | Hesaplamada TIN'lerini belirtmemişlerse, bireysel girişimci olmayan kişiler tarafından oluşturulur |
| Bölüm 1, bölüm 1, bölüm 3'ün Ek 1 ve 2'sinin alt bölümleri 1.1 ve 1.2 | 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri arasında bireylere gelir ödeyen tüm kuruluşları ve bireysel girişimcileri doldurun |
| Bölüm 1 Ek 1'in 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Alt Bölümleri | Sigorta primlerini ek oranlarda aktaran kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'in Ekleri 5 - 8 | İndirimli tarife uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde tercihli faaliyetler yürütmek) |
| Bölüm 1'e Ek 9 | 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri arasında Rusya Federasyonu'nda geçici olarak kalan yabancı çalışanlara veya vatansız çalışanlara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'e Ek 10 | 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri arasında öğrenci ekiplerinde çalışan öğrencilere gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler |
| Bölüm 1'in Ek 3 ve 4'ü | 1 Ocak - 30 Eylül 2017 tarihleri arasında hastane yardımları, çocuk yardımları vb. ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler (yani, Sosyal Sigorta Fonundan tazminat veya federal bütçeden yapılan ödemelerle ilgili) |
| Bölüm 2 ve Bölüm 2'ye Ek 1 | Köylü çiftliklerinin başkanları |
Hangi sırayla doldurmalıyım?
Başlık sayfasını doldurmaya başlayın. Daha sonra 3. çeyrekte sahip olduğunuz her çalışan için 3. bölümü oluşturun. Bundan sonra, Bölüm 1'in Eklerini ve son fakat bir o kadar da önemlisi Bölüm 1'in kendisini doldurun.
Ödeme metodları
2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasını bölgesel vergi hizmetine aktarmanın iki yolu vardır:
Hesaplamanın 9 ay boyunca doldurulması: örnekler
Çoğu poliçe sahibi, 2017 yılının 9. çeyreğine ilişkin sigorta primi hesaplamalarını, özel muhasebe yazılımı hizmetlerini (örneğin, 1C) kullanarak elektronik olarak dolduracaktır. Bu durumda hesaplama, muhasebecinin programa girdiği verilere göre otomatik olarak oluşturulur. Ancak bizce, hatalardan kaçınmak için hesaplama oluşumunun bazı ilkelerinin anlaşılması tavsiye edilir. En yaygın bölümleri doldurmanın özellikleri hakkında yorum yapacağız, ayrıca örnekler ve örnekler sunacağız.
Baş sayfa
2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasının kapak sayfasında özellikle aşağıdaki göstergeleri belirtmelisiniz:
Raporlama dönemi
“Hesaplama (raporlama) dönemi (kod)” alanında, sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin Prosedürün Ek 3'ünden fatura (raporlama) döneminin kodunu belirtin:
Dolayısıyla 2017 yılı 9 aylık sigorta prim hesaplamasında raporlama dönemi kodu “33” olacaktır.
Federal Vergi Hizmeti kodu
“Vergi dairesine sunuldu (kod)” alanında - sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu vergi dairesinin kodunu belirtin. Belirli bir bölgenin değerini Federal Vergi Servisi web sitesinde resmi hizmeti kullanarak öğrenebilirsiniz.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Performans mekanı kodu
Bu kod olarak, 2017'nin 9 aylık çeyreği için DAM'ın gönderildiği Federal Vergi Hizmetinin sahipliğini gösteren dijital değeri gösterin. Onaylanan kodlar tabloda sunulmaktadır:
| Kod | Ödeme nereye ibraz ediliyor? |
| 112 | Girişimci olmayan bir kişinin ikamet ettiği yerde |
| 120 | Bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerde |
| 121 | Hukuk bürosunu kuran avukatın ikamet ettiği yer |
| 122 | Özel muayenehaneyle uğraşan noterin ikamet ettiği yerde |
| 124 | Köylü (çiftlik) işletmesinin üyesinin (başkanın) ikamet ettiği yerde |
| 214 | Rus örgütünün bulunduğu yerde |
| 217 | Rus örgütünün yasal halefinin tescil edildiği yerde |
| 222 | Rus örgütünün ayrı bölümün bulunduğu yerde tescil edildiği yerde |
| 335 | Rusya'da yabancı bir kuruluşun ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde |
| 350 | Uluslararası örgütün Rusya'daki tescil yerinde |
İsim
Başlık sayfasında kuruluşun adını veya bireysel girişimcinin tam adını belgelere uygun olarak kısaltmalar olmadan belirtin. Kelimeler arasında bir serbest hücre var.
OKVED kodları
“OKVED2 sınıflandırıcısına göre ekonomik faaliyet türü kodu” alanında, Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısına göre kodu belirtin.
Faaliyet türleri ve OKVED
2016 yılında OKVED sınıflandırıcısı yürürlükteydi (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Ocak 2017'den itibaren yerini OEVED2 sınıflandırıcısı aldı (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasını doldururken kullanın.
2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin sigorta primlerinin (GÖP) hesaplanması kapsamında başlık sayfasının nasıl doldurulacağına ilişkin bir örnek:
Sayfa: bir kişi hakkında bilgi
"Bireysel girişimci olmayan bir kişi hakkında bilgi" sayfası, hesaplamada TIN'sini belirtmemişse, işe alınan işçiler için ödeme yapan vatandaşlar tarafından doldurulur. Bu sayfada işveren kişisel verilerini belirtir.
Bölüm 3: kişiselleştirilmiş muhasebe bilgileri
2017 yılı 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanması kapsamında Bölüm 3 “Sigortalılar hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler”, 9 ay boyunca lehlerine ödeme tahakkuk edenler de dahil olmak üzere Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017 için tüm sigortalılar için doldurulmalıdır. 2017 çalışma ilişkileri ve sivil sözleşmeler çerçevesinde.
Bölüm 3'ün 3.1 numaralı alt bölümü, sigortalı kişinin (gelirin alıcısı) kişisel verilerini gösterir: Tam ad, Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, SNILS, vb.
Bölüm 3'ün 3.2 numaralı alt bölümü, birey lehine hesaplanan ödeme tutarlarına ilişkin bilgilerin yanı sıra zorunlu emeklilik sigortası için tahakkuk eden sigorta katkı paylarına ilişkin bilgileri içermektedir. Burada bölüm 3'ün doldurulmasına ilişkin bir örnek verilmiştir.
Örnek. Rusya Federasyonu vatandaşına 2017 yılının 3. çeyreğinde ödemeler yapılmıştır. Zorunlu emeklilik sigortası kapsamında kendilerinden tahakkuk eden katkı payları aşağıdaki gibidir:
Bu koşullar altında 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasının 3. bölümü şöyle görünecektir:
Raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ödeme almayan kişiler için, bölüm 3'ün 3.2 alt bölümünün doldurulmasına gerek olmadığını lütfen unutmayın (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 22.2 maddesi). sigorta primleri).
Hesaplamanın 3. bölümünün kopyaları çalışanlara verilmelidir. Bu süre, kişinin söz konusu bilgi için başvurduğu tarihten itibaren beş takvim günüdür. Herkese, yalnızca kendileri hakkında bilgi içeren Bölüm 3'ün bir kopyasını verin. Hesaplamaları elektronik formatta gönderirseniz, kağıt kopyalarını yazdırmanız gerekecektir.
3. Bölümden alıntıyı kişiye işten çıkarılma veya sözleşmenin feshedildiği gün de verin. Alıntı, Ocak 2017'den itibaren tüm çalışma dönemi için hazırlanmalıdır.
SNILS'i kontrol edin
Bazı Federal Vergi Servisi Müfettişleri, sigorta primlerine ilişkin hesaplamaları göndermeden önce, 2017 yılının 9 ayına ilişkin rapor alma teknolojisindeki değişiklikler hakkında bilgi mesajları veriyor. Bu tür mesajlarda, bireylere ilişkin bilgilerin Federal Vergi Servisi veritabanlarındaki verilerle eşleşmemesi durumunda hesaplamaların kabul edilmiş sayılmayacağı belirtilmektedir. Örneğin SNILS, doğum tarihi ve yeri ile ilgili sorunlar ortaya çıkabilir. İşte böyle bir bilgi mesajının metni:
Sayın vergi mükellefleri ( vergi acenteleri)!
2017 yılının 3. çeyreğine ilişkin raporlamadan itibaren, sigorta primleri hesaplamalarını kabul etme algoritmasının değişeceğini lütfen unutmayın (10.10.2016 N ММВ-7-11/ tarihli Rusya Federal Vergi Servisi'nin emri uyarınca) Sigorta primleri hesaplama formunun onaylanması, prosedür doldurulması ve ayrıca sigorta primleri hesaplamalarının elektronik ortamda sunulması formatı”).
Bölüme yansıtılan sigortalı kişilerin kimliklerinin başarısız olması durumunda
3 “Sigortalı kişiler hakkında kişiselleştirilmiş bilgiler”, Hesaplamayı kabul etmeyi reddedecektir.
Daha önce (Q1 ve 2), tek bir ihlal tespit edildiğinde - 3. bölümden sigortalı kişilerin tespit edilememesi durumunda, otomatik olarak bir açıklama Bildirimi oluşturuldu (bu durumda hesaplama kabul edilmiş sayıldı).
Hesaplamada belirtilen kişilere ilişkin bilgiler ile vergi dairesinde mevcut olan bilgiler arasındaki tutarsızlık nedeniyle sigorta primi Hesaplamalarını kabul etmeyi reddetmeyi önlemek için, hesaplamada belirtilen kişilerin kişisel verilerini (tam) doğrulamanızı öneririz. hesaplamada güncel olmayan verilerin sunulması amacıyla isim, doğum tarihi, doğum yeri, Vergi Mükellefi Kimlik Numarası, pasaport bilgileri, SNILS). Ayrıca, sigortalı bireyin SNILS'inin kesin olarak tanımlanması için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun bilgi kaynaklarında yer alan bilgilerle benzer verilerin doğrulanması gerekir.
Bölüm 1'in Ek 3'ü: Fayda maliyetleri
Bölüm 1'in Ek 3'ünde, zorunlu sosyal sigorta amaçlı harcamalara ilişkin bilgileri kaydedin (böyle bir bilgi yoksa, zorunlu olmadığından Ek doldurulmaz).
Bu başvuruda yalnızca raporlama döneminde tahakkuk eden Sosyal Sigortalar Fonu'ndan sağlanan yardımlar gösterilmektedir. Yardımın ödenme tarihi ve tahakkuk ettiği dönem önemli değildir. Örneğin, Eylül ayı sonunda tahakkuk eden ve Ekim 2017'de ödenen faydaları 9 aylık hesaplamalarda gösterin. Eylül ayında açık olan ve Ekim ayında kapanan hastalık izni yardımlarını yalnızca yıllık bazda yansıtın.
Çalışanın hastalığının ilk üç günü için işveren tarafından karşılanan faydalar Ek 3'te görünmemelidir. Tüm verileri bu başvuruya yılın başından itibaren tahakkuk esasına göre girin (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 12.2 – 12.4 maddeleri).
Gerçek doldurmaya gelince, Bölüm 1'deki Ek 3'teki çizgiler aşağıdaki gibi oluşturulmalıdır:
- 1. sütunda, 010 – 031, 090 satırlarında yardımların tahakkuk ettiği vakaların sayısını belirtin. Örneğin, 010 satırında - hasta gün sayısı ve 030 satırında - doğum izni. 060 - 062 satırlarında, yardımların tahakkuk ettirildiği çalışan sayısını belirtin (hesaplamanın doldurulmasına ilişkin Prosedürün 12.2 maddesi).
- 2. sütunda yansıtın (hesaplamayı doldurma Prosedürünün 12.3 maddesi):
- 010 – 031 ve 070 satırlarında – Sosyal Sigorta Fonu masraflarına tahakkuk eden yardımların tahakkuk ettiği gün sayısı;
- 060 – 062 satırlarında – aylık çocuk bakımı yardımlarının sayısı. Örneğin, bir çalışana 9 ay boyunca sosyal yardım ödediyseniz 060 satırına 9 sayısını girin;
- 040, 050 ve 090 satırlarında - faydaların sayısı.
Faydaları yansıtan bir örnek. 2017 yılının 9 ayı boyunca organizasyon:
- 3 hastalık günü için ödeme yapıldı. Sosyal Sigorta Fonu pahasına 15 gün ödendi, tutar 22.902,90 ruble;
- bir çalışana ilk çocuğunun bakımı için Temmuz, Ağustos, Eylül başına 7.179 ruble tutarında ödenek verdi. 3 aylık yardım miktarı 21.537,00 ruble olarak gerçekleşti. Tahakkuk eden toplam fayda miktarı 44.439,90 RUB'dur. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).
Emeklilik ve sağlık katkıları: Bölüm 1 Ek 1'in 1.1 – 1.2 alt bölümleri
Hesaplamanın 1. bölümünün Ek 1'i 4 blok içerir:
- alt bölüm 1.1 “Zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi tutarlarının hesaplanması”;
- alt bölüm 1.2 “Zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerinin hesaplanması”;
- alt bölüm 1.3 “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 428. Maddesinde belirtilen belirli sigorta primi mükellefi kategorileri için zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerinin ek bir oranda hesaplanması”;
- alt bölüm 1.4 “Sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı üyelerinin yanı sıra kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli çalışan kategorileri için ek sosyal güvenlik için sigorta katkı paylarının hesaplanması.”
Bölüm 1, Ek 1'in 001 "Ödeme yapan tarife kodu" satırında geçerli tarife kodunu belirtin. Santimetre. " ".
2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamaya, 2017 raporlama dönemi boyunca (Ocak'tan Eylül'e kadar dahil) uygulanan tarife sayısı kadar bölüm 1'in ek 1'ini (veya bu ekin bireysel alt bölümlerini) dahil etmeniz gerekir. Gerekli alt bölümleri doldurmanın özelliklerini açıklayalım.
Alt Bölüm 1.1: Emeklilik katkıları
Alt bölüm 1.1 zorunlu bir bloktur. Emeklilik katkı payları için vergiye tabi matrahın hesaplanmasını ve emeklilik sigortası için sigorta katkı paylarının tutarını içerir. Bu bölümdeki çizgilerin göstergelerini açıklayalım:
- satır 010 – toplam sigortalı sayısı;
- satır 020 – raporlama döneminde (2017 yılının 9 ayı için) ödemelerinden sigorta primlerini hesapladığınız kişilerin sayısı;
- 021. satır – 020. satırda ödemeleri emeklilik katkı paylarının hesaplanmasına yönelik maksimum tabanı aşan bireylerin sayısı (bkz. "");
- satır 030 - bireyler lehine tahakkuk eden ödeme ve ödüllerin tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Sigorta primlerine tabi olmayan ödemeler buraya dahil değildir;
- 040 satırında şunları yansıtır:
- emeklilik katkı payına tabi olmayan ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
- yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirlenen sınırlar dahilinde yansıtılır;
- satır 050 – emeklilik katkı paylarının hesaplanması için temel;
- satır 051 - 2017 yılında her sigortalı kişi için maksimum baz değeri, yani 876.000 rubleyi aşan miktarlarda sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esas (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 3-6. maddeleri).
- satır 060 – aşağıdakiler dahil olmak üzere hesaplanan emeklilik katkı paylarının tutarları:
- 061 hattında - sınırı aşmayan bir tabandan (876.000 RUB);
- 062 numaralı hatta - sınırı aşan bir tabandan (876.000 RUB).
Verileri alt bölüm 1.1'e şu şekilde kaydedin: 2017'nin başından itibaren ve ayrıca raporlama döneminin son üç ayına (Temmuz, Ağustos ve Eylül) ait verileri sağlayın.
Alt bölüm 1.2: tıbbi katkılar
Alt bölüm 1.2 zorunlu bir bölümdür. Sağlık sigortası primleri için vergiye tabi matrahın hesaplanmasını ve sağlık sigortası için sigorta primi tutarının hesaplanmasını içerir. Dize oluşturma ilkesi şöyledir:
- satır 010 – 2017 yılının 9 ayı için toplam sigortalı sayısı.
- satır 020 - ödemelerinden sigorta primlerini hesapladığınız kişilerin sayısı;
- satır 030 - bireyler lehine ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. ve 2. maddeleri). Sigorta primine tabi olmayan ödemeler 030 satırında gösterilmiyor;
- 040 numaralı hatta – ödeme tutarları:
- zorunlu sağlık sigortası için sigorta primlerine tabi değildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
- yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirtilen miktarda belirlenir.
Alt bölüm 1.3 – Zorunlu emeklilik sigortasına ilişkin sigorta primlerini ek bir oranda ödüyorsanız doldurun. Ve alt bölüm 1.4 - 1 Ocak'tan 30 Eylül 2017'ye kadar, sivil havacılık uçaklarının uçuş mürettebatı üyelerinin yanı sıra kömür endüstrisi kuruluşlarının belirli çalışan kategorileri için ek sosyal güvenlik için sigorta katkılarını aktardıysanız.
Engellilik ve analık katkı paylarının hesaplanması: Bölüm 1 Ek 2
Bölüm 1'deki Ek 2, geçici sakatlık ve analık ile bağlantılı katkı paylarının tutarını hesaplar. Veriler şu bağlamda gösterilmektedir: 2017 başından 30 Eylül'e kadar olan toplamın yanı sıra Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017'ye ait toplam.
Ek No. 2'nin 001 numaralı alanında, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta ödemelerinin işaretini belirtmelisiniz:
- “1” – sigorta kapsamının doğrudan ödemeleri (bölgede bir FSS pilot projesi varsa, bkz.html)
- “2” – sigorta ödemelerinin mahsup sistemi (işverenin sosyal yardımları ödediği ve ardından Sosyal Sigorta Fonu'ndan gerekli tazminatı (veya mahsup) aldığı zaman).
- satır 010 – 2017 yılının 9 ayı için toplam sigortalı sayısı;
- satır 020 – sigortalı kişiler lehine ödeme tutarları. Sigorta primine tabi olmayan ödemeler bu satırda gösterilmez;
- 030. satır özetlemektedir:
- zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerine tabi olmayan ödeme tutarları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
- yüklenicinin, örneğin telif hakkı sözleşmeleri kapsamında belgelediği harcamaların tutarı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. Maddesinin 8. fıkrası). Belge yoksa, kesinti tutarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 421. maddesinin 9. paragrafında belirtilen miktarda belirlenir;
- Satır 040 – sosyal sigorta primlerine tabi olan ve gelecek yıl için limiti aşan kişiler lehine yapılan ödemelerin ve diğer ücretlerin tutarı (yani her sigortalı kişi için 755.000 rubleyi aşan ödemeler).
050 numaralı satırda - zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasları gösterin.
Satır 051, farmasötik faaliyetlerde bulunma hakkına sahip olan veya kabul edilen (uygun lisansa sahip olmaları durumunda) çalışanlar lehine yapılan ödemelerden sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esası içermektedir. Böyle bir çalışan yoksa sıfır girin.
053 numaralı satır, patent vergilendirme sistemini uygulayan ve çalışanlar lehine ödeme yapan bireysel girişimciler tarafından doldurulur (Vergi Kanununun 346.43. maddesinin 19. maddesinin 45-48. 2. fıkrasında belirtilen faaliyetleri yürüten bireysel girişimciler hariç) Rusya Federasyonu) - (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 427. maddesinin 9. paragrafının 1. paragrafı). Veri yoksa sıfır girin.
054 numaralı satır, Rusya'da geçici olarak kalan yabancılara gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından doldurulmaktadır. Bu satır, bu tür çalışanlar lehine yapılan ödemeler açısından sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin esasların gösterilmesini gerektirir (EAEU vatandaşları hariç). Böyle bir şey yoksa - sıfırlar.
060 hattında - Zorunlu sosyal sigorta için sigorta primlerini girin. Satır 070 – Sosyal Sigorta Fonu pahasına ödenen zorunlu sosyal sigortaya ilişkin sigorta teminatının ödenmesine ilişkin masraflar. Ancak hastalığın ilk üç gününe ilişkin yardımları buraya dahil etmeyin (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 28 Aralık 2016 tarihli PA-4-11/25227 tarihli mektubu). 080. satıra gelince, Sosyal Sigorta Fonu'nun hastalık izni, doğum yardımları ve diğer sosyal yardımlar için geri ödediği tutarları burada gösterin.
080 satırında yalnızca 2017 yılında Sosyal Sigorta Fonu'ndan geri ödenen tutarları gösterin. 2016 ile ilgili olsalar bile.
090 satırına gelince, bu satırın değerini belirlemek için formülü kullanmak mantıklıdır:
Ödenecek katkı payını aldıysanız 090 satırına “1” kodunu giriniz. Yapılan harcamaların tutarının tahakkuk eden katkı paylarından fazla olduğu ortaya çıkarsa, 90. satıra “2” kodunu ekleyin.
Bölüm 1 “Sigorta primlerine ilişkin özet veriler”
2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplamanın 1. bölümünde ödenecek sigorta primi tutarlarına ilişkin genel göstergeler yansıtılmaktadır. Söz konusu belgenin 010'dan 123'e kadar olan kısmı OKTMO'yu, emeklilik ve sağlık katkı paylarını, geçici sakatlık sigortası katkı paylarını ve diğer bazı kesintileri gösteren satırlardan oluşuyor. Ayrıca bu bölümde, sigorta primi türüne göre BCC'yi ve raporlama döneminde ödeme için tahakkuk eden her BCC için sigorta primi tutarını belirtmeniz gerekecektir.
Emeklilik katkıları
Zorunlu emeklilik sigortasına katkılar için 020 satırında KBK'yı belirtin. 030-033 satırlarında - zorunlu emeklilik sigortası için yukarıdaki BCC'ye ödenmesi gereken sigorta primlerinin tutarını gösterin:
- 030 satırında – tahakkuk esasına göre raporlama dönemi için (Ocak'tan Eylül'e kadar);
- 031-033 numaralı hatlarda – faturalama (raporlama) döneminin (Temmuz, Ağustos ve Eylül) son üç ayı için.
Tıbbi ücretler
Zorunlu sağlık sigortası katkı payları için 040 satırında BCC'yi belirtin. 050-053 numaralı hatlardan zorunlu sağlık sigortasına ilişkin ödenmesi gereken sigorta primi tutarlarını dağıtın:
- 050 satırında - raporlama dönemi için (9 ay) tahakkuk esasına göre (yani Ocak'tan Eylül'e kadar);
- raporlama döneminin son üç ayı için (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 051-053 numaralı hatlarda.
Ek oranlarda emeklilik katkı payları
060 satırında, ek tarifelerdeki emeklilik katkı payları için BCC'yi belirtin. 070-073 numaralı hatlarda – ek tarifelerdeki emeklilik katkı paylarının tutarları:
- 070 satırında - raporlama dönemi için (2017'nin 9 ayı) tahakkuk esasına göre (1 Ocak'tan 30 Eylül'e kadar);
- raporlama döneminin son üç ayında (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 071 – 073 numaralı hatlarda.
Ek sosyal güvenlik katkıları
Ek sosyal güvenlik katkı payları için 080 numaralı satırda BCC'yi belirtin. 090-093 numaralı hatlarda – ek sosyal güvenlik katkı paylarının miktarı:
- 090 hattında – raporlama dönemi için (2017'nin 9 ayı) tahakkuk esasına göre (Ocak'tan Eylül'e kadar);
- raporlama döneminin son üç ayı için (Temmuz, Ağustos ve Eylül) 091-093 numaralı hatlarda.
Sosyal sigorta katkıları
100. satırda, geçici sakatlık durumunda ve analıkla bağlantılı olarak zorunlu sosyal sigortaya yapılan katkılar için BCC'yi belirtin. 110 – 113 numaralı satırlarda – zorunlu sosyal sigorta primlerinin tutarı:
- 110 numaralı hatta - tahakkuk esasına göre 2017 yılının 9 ayı için (Ocak'tan Eylül'e kadar);
- faturalandırma (raporlama) döneminin son üç ayı için (yani Temmuz, Ağustos ve Eylül ayları için) 111-113 numaralı satırlarda.
120-123. satırlarda, yapılan sosyal sigorta harcamalarının fazlasını belirtin:
- 120 numaralı hatta – 2017 yılının 9 ayı boyunca
- 121-123 numaralı hatlarda - Temmuz, Ağustos ve Eylül 2017.
Fazla masraf yoksa bu bloğa sıfır girin.
Bir hesaplama Federal Vergi Servisi denetimini geçemediğinde: hatalar
Aynı anda dolduramazsınız:
- satırlar (110) ve satırlar (120);
- satırlar 111 ve satırlar 121;
- çizgiler 112 ve çizgiler 122;
- 113. satırlar ve 123. satırlar.
Bu kombinasyonla 2017 yılının 9 ayına ilişkin hesaplama Federal Vergi Servisi tarafından yapılan incelemeden geçmeyecektir. Hesaplama göstergelerinin kontrol oranları Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 13 Mart tarihli mektubunda verilmiştir. 2017 Sayı. BS-4-11/4371. Santimetre. " ".
Ayrıca 2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin bir örneği Excel formatında bulabilirsiniz.
Sorumluluk: olası sonuçlar
Sigorta primlerine ilişkin hesaplamaların 2017 yılının 9 ayına kadar geç sunulması durumunda, Federal Vergi Servisi, bir kuruluşa veya bireysel girişimciye, hesaplamaya dayalı olarak ödemeye tabi katkı payı tutarının (ek ödeme) yüzde 5'i kadar para cezası verebilir. Bu tür bir para cezası, hesaplamanın sunulmasında gecikilen her ay (tam veya kısmi) için tahsil edilecektir. Ancak toplam ceza miktarı, katkı payının yüzde 30'undan fazla ve 1.000 ruble'den az olamaz. Örneğin, uzlaşma ücretlerini tam olarak zamanında ödediyseniz, hesaplamanın geç teslim edilmesinin cezası 1000 ruble olacaktır. Katkı paylarının yalnızca bir kısmı zamanında aktarılırsa, para cezası, hesaplamada belirtilen katkı payı tutarı ile gerçekte ödenen tutar arasındaki farktan hesaplanacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi).
2017 yılının 9 ayına ait sigorta primlerinin hesaplanmasında, emeklilik sigortası primlerinin matrahtan toplam tutarının, ödeyici için bir bütün olarak fatura (raporlama) döneminin son üç ayının her biri için azami değeri aşmaması durumunda her sigortalı için emeklilik sigortasına katkı payı miktarına ilişkin bilgilere karşılık gelmiyorsa, hesaplamanın sunulmadığı kabul edilir. Sigortalı bireyleri tanımlayan güvenilmez kişisel verilerin sağlanması durumunda da benzer sonuçlar ortaya çıkar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. maddesinin 7. fıkrası).
Bu tür tutarsızlıklar, Federal Vergi Servisi Müfettişliği'nin ilgili bildirimi elektronik biçimde gönderdiği tarihten itibaren beş iş günü içinde veya bildirimin "kağıt üzerinde" gönderilmesi durumunda on iş günü içinde ortadan kaldırılmalıdır. Son teslim tarihini karşılarsanız, sigorta primlerinin hesaplanmasının sunulduğu tarih, başlangıçta sunulmadığı kabul edilen hesaplamanın sunulduğu tarih olarak kabul edilecektir (Vergi Kanunu'nun 6.1. maddesinin 6. fıkrası, 431. maddesinin 7. fıkrası). Rusya Federasyonu).
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 21.04.2017 tarih ve 03-02-07/2/24123 sayılı mektubunda Federal Vergi Hizmetine zamanında ibraz edilmeyen sigorta primlerinin hesaplanmasının sigorta primi mükellefinin hesaplarındaki işlemlerin durdurulmasına esas teşkil etmez. Yani, 2017 yılının 9 ayı boyunca geç ödeme nedeniyle bir hesabı bloke etmekten korkmamalısınız.
Makalede örneğini verdiğimiz 2019 yılı sigorta primlerinin yeni birleşik hesaplaması, bir başlık sayfası ve üç bölümden oluşmakta ve bu bölümler de 11 ek içermektedir. Bu konuyu yazımızda detaylı olarak yazdık. Şimdi bir örnek kullanarak RSV-1 formunun adım adım doldurulmasına bakalım.
2019'da RSV-1 için cezalar
Sigorta primlerinin hesaplanmasını sağlamazsanız veya son tarihi ihlal ederseniz, idari sorumluluk ve cezalar ortaya çıkacaktır.
RSV-1 formunun son teslim tarihinin ihlal edilmesi durumunda (2. çeyrek için - 30 Temmuz 2019'dan önce), her tam veya kısmi ödeme için 1000 ruble para cezası veya fatura döneminde hesaplanan sigorta primlerinin %5'i tahsil edilecektir. ay gecikme.
2019'da 2. çeyreğe ilişkin tek bir raporun en geç 30 Temmuz'a kadar sunulması gerekiyor! Herhangi bir transfer sağlanmamaktadır.
Formda hata veya tutarsızlık bulunması durumunda rapor sunulmamış sayılacaktır. Düzeltmeler, Federal Vergi Servisi'nden gelen bildirimin alınmasından itibaren 5 iş günü içinde yapılmalıdır. Değişiklik yapıldıktan sonra, raporun tarihi, RSV-1 formundaki 2019 sigorta primlerinin birleşik hesaplamasının (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 431. Maddesinin 7. paragrafının 2. ve 3. paragrafları) gönderildiği gün olarak kabul edilir. ilk kez.
Sigorta primlerinin birleşik hesaplanması 2019, form
Birleştirilmiş raporlamayı doldurma koşulları
Yılın 1. yarısında bir bütçe kuruluşu için 2019'da sigorta primlerinin hesaplanmasına bir örnek verelim: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" OSNO'yu uyguluyor; Hesaplama için genel vergi oranları oluşturulmuştur. Ortalama çalışan sayısı 22’dir.
2019 yılının 3 aylık raporlaması için maaş bordrosu tahakkukları şu şekilde gerçekleşti:
- Nisan - 253.000,00 RUB;
- Mayıs - 253.000,00 RUB;
- Haziran - 253.000 ruble.
Sigortayı aylık olarak hesaplıyoruz.
- Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu: 253.000,00 ×% 22 = 55.660,00 ruble.
- Zorunlu sağlık sigortası: 253.000,00 × %5,1 = 12.903,00 ruble.
- VNiM: 253.000,00 × %2,9 = 7337,00 ovma.
- Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu: 253.000,00 ×% 22 = 55.660,00 ruble.
- Zorunlu sağlık sigortası: 253.000,00 × %5,1 = 12.903,00 ruble.
- VNiM: 253.000,00 × %2,9 = 7337,00 ovma.
2019 yılında çalışanlar lehine sigorta tahakkuklarında matrah aşımı gerçekleşmemiştir.
Referans için.
2019'un 1. çeyreğinde tahakkuk eden ücretler 759.300,00 ruble olarak gerçekleşti:
- Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu: 759.300,00 × %22 = 167.046,00 ruble.
- Zorunlu sağlık sigortası: 759.300,00 × %5,1 = 38.724,00 ruble.
- Sosyal Sigorta Fonu: 759.300,00 × %2,9 = 22.019,00 ruble.
2. çeyrek için tahmini veriler:
- Tahakkuk eden maaş - 759.000,00 ruble.
- Emeklilik Katkıları - 166.980,00 ruble.
- Zorunlu sağlık sigortası - 38.709,00 RUB.
- FSS - 22.011,00 RUB.
Raporlama formuna girilecek son veriler.
2019'un ilk yarısı için:
- tahakkuklar - 1.518.300,00 ruble;
- Emeklilik Fonu katkıları - 334.026,00 ruble;
- Zorunlu sağlık sigortası - 77.433,00 ruble;
- FSS - 44.030,00 ruble.
RSV-1 doldurma örneği
2019 yılı sigorta primlerinin hesaplanmasına ilişkin ayrıntılı prosedür, ММВ-7-11/551 sayılı Federal Vergi Servisi Kararında belirtilmiştir. Talimat hükümlerini dikkate alarak 2019 yılı 2. çeyreği için RSV-1 formunun doldurulmasına ilişkin bir örnek vereceğiz.
Adım 1. Başlık sayfası
Tek hesaplamanın başlık sayfasında kuruluşla ilgili bilgileri belirtiyoruz: INN ve KPP (raporun tüm sayfalarına yansıtılmıştır), adı, ekonomik faaliyet kodu, tam adı. yönetici, telefon numarası. Raporlama döneminde ilk defa tek rapor veriyorsak veya sıralı düzeltme numarası belirliyorsak “Düzeltme numarası” alanına “0” koyarız. Federal Vergi Hizmeti kodunu ve konum kodunu belirtiyoruz.
Adım 2. Üçüncü bölüme gidin
Burada, kuruluştaki tüm sigortalı kişiler hakkındaki kişisel bilgileri her çalışan için ayrı ayrı doldurmanız gerekir.
Yöneticinin verilerine dayanarak tek bir raporda bilgilerin doldurulmasına bir örnek verelim.
Ayarlama numarasını - 0, dönemi ve tamamlanma tarihini yansıtırız.
Kişisel verileri bölüm 3.1'de belirtiyoruz: çalışanın INN'si, SNILS'i, doğum tarihi, cinsiyeti ve vatandaşlığı. Rus vatandaşları için “643” değerini (satır 120) belirledik, ülke kodu 14 Aralık 2001 tarih ve 529 sayılı Gosstandart Kararı ile belirlendi. Belge türü kodunu (sayfa 140) 24 Aralık 2014 tarihli ve ММВ-7-11/671@ sayılı Federal Vergi Servisi Kararının Ek No. 2'sine uygun olarak seçiyoruz. Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportunun kodu “21” olup, pasaportun seri ve numarasını (veya başka bir belgenin bilgisini) gösterir.
Sigortalı kişinin niteliğini belirtiyoruz: 1 - sigortalı, 2 - değil. Örneğimizde "1".
Adım 3. Üçüncü bölümün sonu
Birleşik sigorta hesaplamasının üçüncü bölümünün 2.1 bölümünü dolduruyoruz: “ay” alanını “04” - Nisan, “05” - Mayıs, “06” - Haziran olarak ayarlayın. Sigortalının kategori kodunu yazıyoruz. Federal Vergi Servisi'nin 10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/551@ sayılı Kararının Ek 8'i uyarınca, “çalışan”, “NR” anlamına gelir.
4. Adım. Ödeme tutarını ve diğer ödülleri girin
Müdürün maaşı ayda 60.000,00 ruble idi. 2. çeyrek için toplam - 180.000,00 ruble. Emeklilik sigortası katkı payları (%60.000,00 × %22) her ay için 13.200,00 ruble tutarındaydı. Bu tutarları sigorta primleri için tek hesaplamanın ilgili satırlarında belirtiyoruz.
3. bölümün sonu
Çalışanlardan biri sigorta primlerini hesaplamak için azami matrah tutarını aşarsa, 15 Kasım 2017 No'lu Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nde belirlenen sınır değerlere göre bölüm 3.2.2'yi dolduruyoruz. 1378. 2019 yılında zorunlu sigorta için - bir çalışan başına 1.150.000,00 ruble.
Birleştirilmiş sigorta hesaplamasının üçüncü bölümü (ilk sayfa ve son) her çalışan için ayrı ayrı doldurulur! Her çalışan için tahakkuk ve sigorta primlerinin toplam tutarı 1. ve 2. bölüm tutarlarına uygun olmalıdır. Tutarsızlıklar varsa vergi makamları raporu kabul etmeyecektir! Ayrıca çalışanların kişisel verilerinde hata bulunması durumunda rapor sunulmamış sayılır.
Adım 5. Birleşik Hesaplamanın 1. Bölümünün 1 No.lu Ekinin 1.1 alt bölümüne gidin
Alt bölüm 1.1'de, öncelikle ödeyenin tarife kodunu belirtiyoruz: OSNO için “01”, basitleştirilmiş vergi sistemi için “02”, UTII için “03”.
Daha sonra 3. bölümün toplam değerlerini belirtiyoruz.
Öncelikle kişi sayısını yansıtıyoruz:
- genel;
- hesaplama matrahına dahil edilen tahakkuk alanların sayısı;
- Maksimum taban değeri aşan.
Daha sonra tahakkuk tutarları ve sigorta primleri rakamla aynı esasa göre hesaplanır.
010 (kişi sayısı) ve 020 (ödeme yapılan ve sigorta primleri hesaplanan kişi sayısı) alanlarında değeri 22 (kişi) olarak ayarlayın. 021 numaralı alanı doldurmuyoruz, tahakkuk matrahını aşan kişi sayısını gösteriyor.
030 alanı toplam tahakkuk tutarı, 040 vergiye tabi olmayan ödeme tutarı, 050 ise 030 ile 040 alanları arasındaki farka göre belirlenen sigorta primlerinin hesaplanmasına esas tutardır.
Vergilendirilmeyen ödemeler (s. 040) Sanat tarafından belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422'si şunları içerir:
- federal, bölgesel ve yerel düzeylerde devlet yardımları;
- standartların sınırları dahilinde devlet tarafından belirlenen tazminat ve geri ödeme;
- maddi yardım şeklinde bir kerelik nakit ödemeler (yakın bir akrabanın ölümü durumunda, doğal afetler ve acil durumlarda);
- 50.000,00 ruble'ye kadar bir çocuğun doğumunda maddi yardım; belirtilen limitin üzerindeki miktarlar vergiye tabidir;
- 4.000 ruble tutarında mali yardım; limiti aşan miktar belirlenen prosedüre göre vergilendirilir;
- ek sigorta da dahil olmak üzere sigorta primlerinin miktarı;
- diğer ödemeler.
Alan 051 - Maksimum baz değeri aşan tahakkuk tutarı.
060, 061 ve 062 numaralı alanlar - tahakkuk eden gönüllü emeklilik katkıları. 060 - genel (toplam ve 061 ve 062 satırlarının toplamıdır), 061 - sınırı aşmadan, 062 - sınırı aşarak.
Adım 6. Bölüm 1, Ek No. 1, Alt Bölüm 1.2
Zorunlu sağlık sigortasına ilişkin verileri alt bölüm 1.1 ile aynı şekilde dolduruyoruz:
- 010 ve 020 - sayı;
- 030 - toplam tahakkuk tutarı;
- 040 - vergilendirilmeyen ödemeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
- 050 - 030 ile 040 arasındaki fark;
- 060 - Zorunlu sağlık sigortası için hesaplanan sigorta primlerinin tutarı.
Mevcut mevzuatın, özel koşulların geçerli olduğu aşım limitleri (sınırları) belirlemediğini lütfen unutmayın.
Adım 7. Bölüm 1, Ek No. 2'yi doldurun. VNiM kesintilerini hesaplamak için verileri belirtin
Bölüm 1'in Ek 2'sindeki sigorta primlerinin birleşik hesaplamasının neleri içerdiğini satır satır inceleyelim Satır 001 (ödeme göstergesi): 21.04.2011 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin 2. maddesi uyarınca belirlenmiştir. 294 ve 02/14/2017 tarihli BS -4-11/2748@ tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu. Kuruluş FSS pilot projesine katılan bir bölgede bulunuyorsa "01", diğerleri için "02" belirtilir:
- 010 - toplam sigortalı sayısını belirtin;
- 020 - fatura döneminde yapılan tahakkukların toplam tutarı;
- 030 - vergilendirilmeyen ödemeler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. Maddesi);
- 040 - belirlenen sınırı aşan ücretlerin miktarı. 2019'da 865.000,00 rubleye eşittir;
- 050 - kesintilerin hesaplanması için temel;
- 051-054 - varsa tahakkuk tutarları (özel koşullar altında).
Adım 8. Birleşik Hesaplamanın 1. Bölümünün 2 No.lu Ekini doldurmayı bitiriyoruz
Alanlar tutarlar içindir:
- 060 — hesaplanan sigorta primleri;
- 070 - sigorta kapsamının ödenmesi için yapılan masraflar (hastalık izni, sosyal yardımlar);
- 080 - Sosyal Sigorta Fonu tarafından karşılanan masraflar;
- 090 - ödenecek, hesaplanan sigorta primleri ile gerçekleşen fiili giderler arasındaki farka eşittir (060 - (070 - 080)).
Bütçeye ödeme yaparken “1” diyoruz; “2” - yapılan harcamaların hesaplanan sigorta primlerini aşması durumunda.
Kuruluş raporlama döneminde hastalık izni veya sosyal yardımlar için ödeme yaptıysa (hesaplama esasına dahil olmayan tutarlar), Bölüm 1'in Ek 3'ünü doldurmalısınız. Bizim durumumuzda veri yoktur.
9. Adım. Birleştirilmiş sigorta raporlamasının 1. bölümünü (özet veriler) doldurun
Ödenecek tutarları her sigorta türü için ayrı ayrı belirtiyoruz.
OKTMO'yu doldurun. Her sigorta kapsamı türü için BCC'yi, fatura dönemi (çeyrek) ve her ay için tutarı belirtiyoruz.
30 Ocak GÖP'e göre 2017 yılı raporlama döneminin son günü yaklaşıyor. Deneyimler, bunu geçmenin her zaman sorunsuz gitmediğini göstermiştir. Bu formun zor kısımlarına bakacağız ve bunları nasıl aşacağınızı veya düzelteceğinizi size göstereceğiz.
2017'den bu yana sigorta primlerinin idaresi Federal Vergi Servisi'ne devredildi. Federal Vergi Servisi, ММВ-7-11/551 sayılı emriyle sigorta primleri için kendi son tarihleri, cezaları ve sorumlulukları olan RSV raporlama formunu (KND 115111) uygulamaya koydu. Bu formun daha önce mevcut olan RSV-1'in yerini alması amaçlanmaktadır (hizmet süresine ilişkin bilgiler hala formla birlikte Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna aktarılmaktadır).
Sigorta primlerinin hesaplanması, tüm sigortalılar, yani bireylere ödeme yapan kuruluşlar ve girişimciler tarafından vergi dairesine sunulur. GÖP'ün doldurulmasına ilişkin hesaplama dönemi takvim yılıdır. Aşağıdaki tabloda bu hesaplamaya ilişkin raporlama dönemlerinin yanı sıra sunulması için son tarihler gösterilmektedir.
Tablo 1. 2018 yılında GÖP başvurusu için son tarihler
Geçtiğimiz yıl ortalama sigortalı sayısına sahip sigortalılar 25 kişi ve daha fazlasının elektronik olarak raporlanması gerekiyor. Kural aynı zamanda belirli sayıda çalışanı olan yeni kuruluşlar için de geçerlidir. Sigortalı sayısı 25 kişiden az ise sigortalı hem elektronik ortamda hem de kağıt ortamında bildirimde bulunabilir.
Hesaplamayı doldurma kuralları
Formu doldurma prosedürü, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 10 Ekim 2016 tarih ve ММВ-7-11/551@ sayılı emriyle onaylandı. Aşağıdaki tabloda hangi durumlarda hangi bölümlerin tamamlanması gerektiği açıklanmaktadır.
Şu anda, Federal Vergi Hizmetinin DAM'ın değiştirilmesine ilişkin taslak emri yasal düzenlemeler portalında yayınlanmaktadır. Görünen o ki, 2018'deki (2018'in ilk çeyreği ve sonrası) transferlerin raporlanması için yeni bir formun gönderilmesi gerekecek.
Ama 2017 yılı raporunu da aynı formda sunuyoruz.
Tablo 2. BARAJ bölümlerinin doldurulması
| Bölüm | Doldurulduğunda | Notlar |
|---|---|---|
|
Her zaman (Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 12 Nisan 2017 tarihli mektubu N BS-4-11/6940@) | |
| Bölüm 1'e Ek 3 | Sosyal yardımların hesaplanmasında ve ödenmesinde | Raporlama döneminde tahakkuk eden faydalar yansıtılmıştır. Hastalığın ilk 3 günü için masrafları işverene ait olmak üzere ödenen yardımlar gösterilmemiştir. |
| Alt bölümler 1.3.1, 1.3.2 | Zorunlu sağlık sigortasına katkı paylarını ek oranlarda hesaplarken | |
| Bölüm 1'e Ek 5 | İndirimli tarifeler uygulanırken | Yüksek teknoloji kuruluşları |
| Bölüm 1'e Ek 6 | Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin konular | |
| Bölüm 1'e Ek 9 | Geçici yabancı işçiler varsa |
Dönem içinde maaş tahakkuku yoksa, bölüm 3'ün 3.2 alt bölümünün doldurulmasına gerek yoktur - Federal Vergi Servisi'nin düşündüğü budur (Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin 17 Mart 2017 No. 17 tarihli mektubu). BS-4-11/4859).
Raporlama döneminde bir hesaplama sunulmalı mı? kişilere herhangi bir ödeme yapılmadı? Maliye Bakanlığı, bu durumda sıfır göstergeli bir formun sunulması gerektiğine inanmaktadır (Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 24 Mart 2017 tarih ve 03-15-07/17273 tarihli mektubu).
RSV'yi doldurmanın bazı nüansları
Katkı payına tabi olmayan harcamaların yansıması
Sigorta primine tabi olmayan harcamaların hesaplamaya dahil edilmesi gerekli midir? Cevap, ödemenin katkı payına tabi olup olmadığına bağlıdır. Aksi takdirde yansıtmaya gerek yoktur. Ödeme ise tahakkuk tabidir, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 422. maddesine göre katkılardan muaftır, bu durumda forma yansıtılmalıdır.
Bu durumda, hesaplama vergiye tabi matrahı gösterir - bu, vergilendirme konusuna dahil olan tahakkuk eden ödemelerin katkı paylarından muaf tutarlardan düşürülen tutarıdır.
Örnek. İki ödemeyi ele alalım: Bir kişiden kiralanan mülk için yapılan ödeme ve bir buçuk yıla kadar çocuk bakım yardımı. Her iki ödeme de sigorta priminden muaftır. Bu durumda kira GÖP'e yansıtılmayacak olup, ödeneğin hesaplamaya dahil edilmesi gerekmektedir.
Açıklama. Kira, sigorta primi hesaplamasına tabi olmadığından GÖP'e dahil edilmemektedir. Ancak çocuk bakımı yardımlarında her şey farklıdır. Genel olarak, zorunlu sosyal sigortaya tabi kişiler lehine yapılan ödemeler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 420. maddesinin 1. fıkrası uyarınca sigorta primlerine tabi olarak kabul edilmektedir. Dolayısıyla Kanun'un 422. maddesi çocuk bakım yardımlarını sigorta katkı payından muaf tutsa da bu tür ödemeler GKY kapsamına girmektedir.
Basitleştirilmiş vergi sistemi ile UTII'yi birleştirirken hesaplama nasıl doldurulur?
Bu durum Federal Vergi Servisi tarafından açıklanmıştır (28 Aralık 2017 tarihli ve GD-4-11/26795@ sayılı mektup). Kurallar:
- Bölüm 1'e Ek 1. 001 satırı, ücret ödeyenin kullandığı tarife kodunu gösterir. Kodu yukarıda belirtilen RSV'yi doldurma Prosedüründe bulabilirsiniz (Ek No. 5).
- Bölüm 3. 200 numaralı sütun sigortalının kategori kodunu gösterir (Prosedür Ek No. 8).
Bu göstergelerin eşleşmesi gerekir.
Hangi ödeme ücreti kodunu seçmeliyim? Genel oranda katkı payı ödeyen ve "atfedilen" ile "basitleştirilmiş"i birleştiren şirketlerin kodlardan herhangi birini belirtmesi gerekir "01", "02", "03". Hesaplamanın 1. Bölümünün Ek 1'i onlar tarafından tek nüsha olarak doldurulur.
Bölüm 3'ü doldurma kuralları
Alanlar “Soyadı”, “Ad”, “Vatandaşlık (ülke kodu)” doldurulması zorunludur. Bu durumda belirli kurallar oluşturulur (Tablo 3).
Tablo 3. DAM formunun 3. Bölümünü doldurma kuralları
| Alan | Tüzük | Kabul edilemez |
|---|---|---|
| Soyadı |
|
"." sembolünün varlığı. (nokta), “-” (tire), “'” (kesme işareti), “ ” (boşluk) ilk, son veya tek karakter olarak |
| İsim, Soyadı(varlığında) |
|
|
| Rusya Federasyonu'nda TIN |
|
|
| SNILS | XXX-XXX-XXX-XX veya XXX-XXX-XXX XX biçiminde 11 basamaktan oluşmalıdır; burada X, 0'dan 9'a kadar sayısal değerler alır | |
| Seri ve belge numarası(Rusya Federasyonu vatandaşları için) | “XX XX XXXXXX” gibi görünmelidir; burada X, 0'dan 9'a kadar sayısal değerler alır (boşlukla ayrılmış seri) | |
| Doğum tarihi |
|
|
RSV'de hangi hatalar yapılmamalıdır?
Bunu zaten bu yıldan itibaren yazdık. Özellikle kritik hataların listesi genişledi. Aşağıdaki tabloda hataların DAM'in geçmesine engel teşkil edecek form alanlarını topladık.
Tablo 4. GÖP formunun kritik verileri
| Yanlış gidemeyeceğiniz bilgiler | Alanlar |
|---|---|
| raporlama veya fatura döneminin son üç ayının her birine ilişkin ödemelerin ve diğer ücretlerin tutarı | 210 |
| aynı aylara ait limit dahilinde emeklilik katkı paylarının hesaplanmasının esası | 220 |
| aynı aylara ait limit dahilinde hesaplanan emeklilik katkı payı tutarı | 240 |
| raporlama veya fatura döneminin son üç ayının her biri için ek tarife üzerinden emeklilik katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin esas | 280 |
| aynı aylar için ek tarife üzerinden hesaplanan emeklilik katkı paylarının tutarı | 290 |
| Yerine getirilmesi gereken ilişkiler | |
| hesaplamanın 1. bölümünün ek 1'inin 3-5. sütunlarındaki 061 satırı, her ay için sırasıyla bölüm 3'ün 240 satırlarının miktarlarıyla örtüşmelidir. | |
| 280, 290 sütunlarının toplamları 300. satırdaki verilere karşılık gelmelidir | |
| 210, 220 ve 240. sütunların toplamları 250. satırdaki verilere karşılık gelmelidir | |
| Not. Tüm bireyler için listelenen satırlardaki özet veriler, hesaplamanın 1.1 ve 1.3 alt bölümlerindeki özet verilere karşılık gelmelidir. | |
Önemli! Ayrıca aşağıdaki durumlarda rapor kabul edilmeyecektir: yanlış kişisel veriler Sigortalı kişilerin kimlik bilgileri (tam ad, SNILS, INN).
Ödeme kabul edilmezse
DAM kritik hatalar içeriyorsa, Federal Vergi Servisi ertesi gün poliçe sahibine bir bildirim göndermelidir. Düzeltme için aşağıdaki süreler ayrılmıştır:
- DAM'ı elektronik biçimde gönderirken - 5 gün elektronik bildirimin gönderildiği tarihten itibaren;
- kağıt üzerinde sunulduğunda - 10 gün bildirimin kağıt üzerinde gönderildiği tarihten itibaren.
Sigortalı bu süre içerisinde kendisini düzeltmeyi başarırsa herhangi bir ceza uygulanmayacaktır.
Yaptırımlar
DAM kapsamında raporların sunulmasına ilişkin son tarihleri ve prosedürleri ihlal edenler para cezasıyla karşı karşıya kalacak.
Geç ödeme süreleri:
- Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi uyarınca sorumluluk. Para cezası olacak 5%
her tam veya kısmi gecikme ayı için hesaplama esas alınarak ek ödemeye tabi tutardan. Bu durumda minimum para cezası 1 bin ruble, maksimum ise ek ücretin %30'u olacaktır.
Önemli! Katkı paylarını doğru hesapladıysanız ve zamanında ödediyseniz, BARAJ'ın geç teslimi durumunda 1 bin ruble para cezasıyla karşı karşıya kalacaksınız.
- Yetkililer için İdari Suçlar Kanunu'nun 15.5. Maddesi uyarınca sorumluluk. Bu 300-500 ruble para cezasıdır.
Bunu yapanlara ciddi para cezaları verilecek katkı tabanını düşürecek:
- Eksik beyana yol açan muhasebe kurallarının ağır ihlali için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 120. Maddesinin 3. Kısmına göre ödenmemiş tutarın% 20'si, en az 40 bin ruble tutarında para cezası verilir.
- Matrahın eksik hesaplanması sonucu sigorta primlerinin ödenmemesi veya eksik ödenmesi durumunda - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. Maddesinin 1. Kısmı uyarınca ödenmemiş katkı payının% 20'si tutarında para cezası.
Üstelik cezalandırılıyorlar RSV'yi gönderme prosedürünün ihlalleri:
- poliçe sahibinin sıfır hesaplama yapması gerekiyorsa ancak bunu yapmamışsa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesinin 1. paragrafına göre para cezası 1 bin ruble olacaktır;
- raporlama formuna uyulmaması nedeniyle (TKS'ye göre olması gerekirken kağıt üzerinde sunuldu), Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119.1 maddesi uyarınca 200 ruble tutarında para cezası uygulanacaktır.
RSV'de yaygın hatalar
Yanlış çalışan verileri
Sigortalı kişilerin kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından sunulan verileri ile Federal Vergi Hizmetinde yer alan bilgiler arasındaki tutarsızlık, DAM'ı kabul etmeyi reddetmenin ortak temelidir. Bu hata iki nedenden dolayı oluşur:
- Yanlış bilgi Emeklilik Fonundan Federal Vergi Hizmetine aktarıldı. Bu durumda, müfettişlerin sistemlerindeki bilgileri manuel olarak düzeltebilmesi için kuruluşun destekleyici belgelerin kopyalarını sağlaması gerekir.
- Sigortacıların kendileri hata yapıyor. Doğru bilgilerle güncellenmiş bir hesaplamanın sunulması gerekmektedir.
Genel olarak ve bireysel çalışanlar için katkı tutarlarında tutarsızlık
Böyle bir tutarsızlık tespit edilirse, yani hesaplamanın 1. Bölümünün Ek 1'inin 3-5. sütunlarındaki 061 satırı, her ay için sırasıyla hesaplamanın 3. Bölümünün 240 satırlarının tutarlarıyla örtüşmüyorsa, o zaman güncellenmiş bir hesaplamanın gönderilmesi gerekmektedir.
RSV ve 6-NDFL verileri arasındaki tutarsızlık
Çoğu durumda bu raporlardaki veriler nesnel nedenlerle örtüşmese de yine de bunlar hakkında açıklama talep edebilirler. Tutarsızlığın bir hata nedeniyle ortaya çıktığı ortaya çıkarsa, güncellenmiş bir DAM göndermeniz gerekecektir.
Sıfır raporunun gönderilmemesi
Bazı poliçe sahipleri, gösterge yoksa rapor sunmaya gerek olmadığına inanıyor. Ancak Vergi Kanunu poliçe sahiplerini sıfır DAM beyan etme yükümlülüğünden kurtaracak kurallar içermemektedir. Bu form aracılığıyla kuruluşlar ve bireysel girişimciler vergi dairesine raporlama döneminde bireylere herhangi bir ödeme yapılmadığını bildirir.