Роялти в отечественной практике предпринимательства. Что такое роялти

В этом материале:

В современном бизнесе наблюдаются тенденции, которые позволяют открыть свое дело с минимальными рисками с помощью франшизы. Выполняя расчет будущих доходов и расходов, предпринимателю приходится оценивать самые разные обстоятельства и тренды. Для начала следует освоить рыночную терминологию и четко себе представлять, что такое роялти и в каких условиях используется этот вид платежа. При открытии своего дела всегда требуется, так называемый, стартовый капитал. Размер этого капитала может достигать внушительных размеров. Конкретная сумма определяется сферой деятельности и многими другими обстоятельствами.

Роялти – этимология термина

Финансово-хозяйственной деятельности люди стали заниматься с первого же дня от сотворения мира. Многие термины и понятия рождались в определенных исторических условиях, и дошли до нашего времени, практически, без искажений. Сегодня не каждый бизнесмен знает, что роялти можно назвать арендную плату за пользование офисом. О роялти за патент мечтает каждый изобретатель. Другими словами, роялти это регулярная плата за предоставление услуг. Или товарного знака. Хотя это определение передает только часть полного значения данного термина. Для того чтобы представить многогранность этого понятия, надо обратить внимание на исторические корни.

Роялти — это регулярные платежи (обычно ежемесячные), которые франчайзи (покупатель франшизы) платит франчайзеру (продавец франшизы) за использование их бренда и технологии.

Термин роялти родом из английского языка. Этим словом в английской транскрипции обозначалась плата королю за то, что он соизволил предоставить кому-то из своих подданных право на пользование землей и ресурсами, которые имеются в ее недрах. Этот упрощенный пример приближает современного предпринимателя к пониманию процессов, из которых складывается бизнес. Понятие роялти используется в следующих обстоятельствах:

• при оплате аренды;
• при взимании пошлины;
• при оплате за пользование недрами;
• при изъятии доли прибыли за использование чужой собственности.

В повседневной практике бизнесменам хорошо знакома франшиза роялти, которая платится за предоставление товарного знака или бренда.

За что платят роялти

Российское гражданское право построено по образцам, которые взяты из опыта цивилизованных стран. Все хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности, должны четко соблюдать установленные правила при оплате за право пользоваться лицензиями на изобретения, прокат фильмов, выпуск книг, товары, патенты, нововведения. Расчет величины оплаты выполняется в соответствии с двухсторонним договором. Многолетняя практика показывает, что выбрать базу для того, чтобы определить размер отчислений не так-то просто. В результате многолетней практики сложилась некоторая система, которую можно использовать как пример при заключении договора.

Процент с прибыли или оборота

Расчет роялти на основе полученной предприятием прибыли имеет определенные недостатки. На объем получаемой прибыли влияет много самых разноплановых факторов. Как пример, эксперты приводят неудачную рекламную кампанию. По всем прогнозам объем реализованной продукции должен был увеличиться, однако неточно таргетированная кампания принесла только убытки. В результате, вместо прибыли компания понесла существенные убытки. По сути, покупатель франшизы всегда может завышать свои расходы на зарплату, аренду и другие расходы и показывать всегда убыток, хотя по факту будет работать в плюс. Поэтому часто роялти платится с оборота компании.

Процент с маржи

В этом случаи франчайзи платит процент с торговой наценки. При таком варианте продавец франшизы как правило может устанавливать или контролировать оптовые и розничные цены продукции или оказываемых услуг.

Фиксированная сумма

Бывают варианты франшиз с четко фиксированной ежемесячной или ежегодной суммой.

Рекламные платежи

Часто в презентациях франшиз можно увидеть дополнительный платеж в виде рекламных отчислений. Это плата покупателя франшизы за раскрутку и рекламу бренда под которым он работает. Обычно эти отчисления уже закладывают в % роялти, но иногда их выносят отдельно.

Кстати, некоторые компании продают франшизу без паушального взноса и роялти. Они зарабатывают только на поставках продукции для своих франчайзи.

Лицензия на интеллектуальную собственность

Представление об интеллектуальной собственности имеет каждый образованный человек. Как пример этого вида собственности можно привести следующие объекты:

• литературное произведение;
• музыкальное произведение;
• программное обеспечение для компьютера.

За каждое издание своей книги писатель получает гонорар. Точно так же как и композитор. Для того чтобы исполнять музыкальное произведение на законных основаниях, сочинителю выплачивается фри роялти. В данном случае это разовая плата за использование. В интеллектуальной сфере между пользователями и правообладателями действует сложный механизм взаимоотношений. Расчет величины отчислений не имеет общей формулы.

В повседневной жизни пользователи интернета сталкиваются с необходимостью выплачивать фри-платежи при использовании программного обеспечения. Яркий пример тому, приобретение антивирусных программ. Подавляющее число пользователей считают, что размер платы за лицензионные пакеты программ слишком большой. Правообладатели, наоборот, убеждены, что плата неоправданно низкая. У каждой стороны свой расчет и свои критерии оценки. Авторское право на сегодняшний день считается наиболее сложным для реализации на практике. Когда человек получает патент на изобретение, он может его показать ограниченному кругу лиц. Новое стихотворение или мелодию скрыть таким способом невозможно.

Получая патент на созданную своим умом интеллектуальную собственность, человек рассчитывает улучшить свое материальное положение. Расчет в данном случае прост и понятен. Однако не всегда размер получаемой платы удовлетворяет правообладателя. Для того чтобы сбалансировать свои потребности и возможности нужно ориентироваться в действующем законодательстве и знать реальные условия рынка. Приводя в пример прецеденты из зарубежной практики, нужно всегда делать поправки на местные условия и обстоятельства.

Для самостоятельного подбора и сравнения бизнеса предлагаем воспользоваться простой формой поиска: вы можете ввести любое название или сумму денег, которую готовы инвестировать в собственное дело.

Понятие «роялти» можно встретить довольно часто. Что же оно обозначает и для чего используется в повседневной жизни? Разберём данный неологизм простыми словами.

Сам по себе термин «роялти» произошёл от слова из средневекового французского языка. Оно звучало как roialte, которое, в свою очередь, произошло от латинского слова regalis, переводящегося как царский или королевский.

Современное понятие роялти обозначает один из видов лицензионного вознаграждения или временной компенсации (обычно речь идёт о денежной компенсации) за пользование различными патентами, авторскими правами или даже природными ресурсами. Также речь может идти и о других видах собственности.

Временные отчисления в виде процентов (так называемые «текущие отчисления»), которые передаются продавцу лицензии, устанавливаются в виде каких-либо процентных ставок, которые назначаются с учётом фактического экономического итога использования той либо иной лицензии.

Роялти может выплачиваться в виде какой-либо строго фиксированной единоразовой выплаты, что даёт основания называть её схожей с определёнными типами арендной платы.

Роялти (в отличие от обычной комиссии) — это не одноразовый денежный бонус.

Где чаще всего используется роялти?

Обычно роялти применяется в экономике и земельном праве. Роялти является той же самой рентной платой за возможность использования тех либо иных природных ресурсов. Роялти вносится бизнесменом владельцу земли или недр.

Какие виды роялти существуют сегодня?

1. Один из видов роялти — это процент с оборота. Процент с оборота выплачивается от франчайзи к франчайзеру. Этот вид роялти выплачивают по итогам работы какой-либо компании или предприятия за определённый временной отрезок.
2. Ещё один тип роялти — это процент с маржи. Для того, чтобы разобраться в этом понятии, следует узнать о том, что обозначает понятие «маржа». Маржа — это величина, которая выражает разницу между несколькими определёнными показателями. Процент с маржи наиболее интересен тем франчайзи, которые устанавливают различные уровни наценки на товары. Обычно процент с маржи используется там, где франчайзи способен полностью контролировать ценовую политику в продажах.
3. Третий вид роялти называется фиксированным. Фиксированным роялти называют платёж, привязанный к какому-либо договору и имеющий строго фиксированный процент от всех продаж. Сумма фиксированного роялти обычно привязана к стоимости услуг франчайзера либо числу компаний и количество обслуживаемых клиентов.

Авторское право и роялти

Под термином «интеллектуальная собственность» подразумевается патент, товарный знак или какое-либо произведение искусства. Обычно роялти в авторском праве выплачивается буквально за каждую публикацию или же какое-либо воспроизведение на публики. Также речь может идти и о распространении или же ином способе использования того либо иного произведения искусства.

Лицензионные платежи в музыке

Музыкальные лицензионные платежи имеют целый ряд связей с частными собственниками. Обычно под «частными собственниками» подразумеваются композиторы и авторы текстов песен. Именно эти люди могут быть владельцами авторским прав на созданные ими музыкальные произведения. Только они вправе производить лицензирование музыкальных композиций для исполнения.

Компании, которые занимаются звукозаписью, используют какие-либо определённые наборы авторских прав и даже лицензионных платежей. Это необходимо для реализации записей и их последующей цифровой передачи. В этом вопросе многое зависит и от местного или государственного законодательства.

К слову, музыка получает всю необходимую защиту авторских прав сразу же после того, как она была записана. Тем не менее музыка не имеет защиты от нарушений в области авторских прав.

Права печати

Ноты также являются одной из форм музыки, поэтому к ним также применяются правила лицензионных платежей. После того, как лицензионные платежи начали использовать с нотами, они появились в некоторых других форматах.

Важно то, чтобы исполняемая певцом (или группой) музыка требует исполнения письменной формы нот. Если это условие будет соблюдаться, то подлинность происхождения музыки будет утрачена. Процесс утраты произошёл с народными песнями, которые получили распространение именно в устной форме.

Роялти сегодня — это важная часть правовой системы в сфере лицензирования различных прав и даже природных ресурсов. Обойтись без роялти уже сегодня практически невозможно.

Если предприниматель или компания применяет или дает в пользование активы, имеющие исключительное право на применение, то есть защищенные авторским правом, при этом взимая или получая соответствующее вознаграждение, такая форма взаимоотношений имеет особое законодательное урегулирование.

Объясним, что представляет собой роялти с точки зрения делового сотрудничества, Налогового и Гражданского Кодексов РФ. Рассмотрим тонкости составления договора роялти, а также налогового учета таких активов. Проанализируем возможные риски системы роялти в налогообложении.

Роялти как экономическое понятие

Интеллектуальная собственность – такой же актив, как и материальные фонды, она имеет свою стоимость и правила использования. Так же, как и материальные активы, объекты интеллектуальной собственности можно передать в пользование другой организации, получая при этом законную прибыль. Договор, который при этом заключается, дает право на исключительное использование за определенную плату.

Для оформления таких отношений используется термин «лицензионные соглашения », или «роялти ». Можно определить роялти как средства, полученные или переданные в качестве вознаграждения за использование исключительного права собственности на некий объект.

Если объяснить максимально просто, то получится соответствие следующим условиям:

• если собственник может что-либо продать, это является активом (материальным либо интеллектуальным), но не объектом роялти;
• роялти платится не за сам актив, а за право на его применение, при этом имущественное право остается у собственника;
• продать объект роялти нельзя, им можно только пользоваться.

Примеры:

• фирма получила право на прокат кинофильма, выпуск книги, диска и др.;
• компания, купившая франшизу «Макдональдс», оплачивает регулярные отчисления по ставке роялти;
• автор песни получает «авторские» за использование ее в рекламе, фильме, исполнение определенным артистом;
• компания заплатила автору ПО за право использовать его компьютерную программу;
• организация передала другой фирме конструкторскую документацию и др.

Законодательное обоснование роялти

В отечественном законодательстве термин «роялти» не применяется, но в его качестве используется понятие «лицензионное соглашение», которое регламентируется ч. 5 ст. 1235 Гражданского Кодекса РФ. Там говорится о том, что заключение лицензионного договора предусматривает вознаграждение правообладателю в виде регулярных фиксированных или процентных платежей.

П. 37 ст. 246 Налогового Кодекса РФ рассматривает такие выплаты (полученные деньги) как расходы (или доходы) на средства индивидуализации либо на реализацию платежей за использование результатов интеллектуальной деятельности. Ст. 250 НК РФ позволяет представить такие средства также в качестве внереализационных доходов.

Международое предпринимательство широко использует роялти, поэтому при сотрудничестве используются нормативные акты, регламентирующие эти отношения между странами, чтобы не возникло ситуации, когда налог на прибыль придется платить дважды. Такие конвенции на сегодня заключены с Италией, Чехией, Саудовской Аравией, Грецией, Испанией и многими другими государствами.

На какие объекты может распространяться роялти

Объектом интеллектуальной собственности, который можно получить или предоставить в пользование, может быть:

• патент;
• компьютерная программа;
• уникальный образец;
• формула;
• модель;
• план;
• авторское право на художественное произведение;
• товарный знак;
• франшиза;
• технологическое ноу-хау и т.п.

Стороны роялти

Роялти предусматривает внесение (получение) платы в рамках заключенного между сторонами лицензионного договора. Гражданский кодекс предусматривает участие в подобной сделке следующих участников:

• лицензиар – сторона, предоставляющая в пользование права на применение объекта исключительной собственности;
• лицензиат – сторона-плательщик роялти, которая получила в пользование предоставленное лицензиаром право.

Лицензионный договор в обязательном порядке предусматривает наличие следующих компонентов:

1. Реквизиты обеих сторон.
2. Определение объекта договора – наименование объекта собственности и перечень прав на действия, которые может совершать с ним получатель.
3. Исключительность предоставляемой лицензии (может быть полная и предусматривающая передачу третьим лицам – своего рода «суброялти»).
4. Территориальные лимиты по использованию (если не оговариваются специально, по умолчанию право применения ограничивается Российской Федерацией).
5. Срок действия договора.
6. Порядок расчета и выплаты денежных средств в качестве роялти (ставка роялти). Возможна и безвозмездная передача права на использование.
7. Периодичность и процедура отчетности о применении предоставленного объекта лицензиатом. Если лицензиар не нуждается в таком отчете, это следует отразить в договоре.

Роялти и отечественное налогообложение

Роялти и налоги лицензиара

Как упоминалось выше, в соответствии с НК РФ доход от предоставления в пользование объектов исключительного права может быть признан как выручкой, так и внереализационными доходами. Выручкой полученная прибыль станет, если предприниматель ее получает на постоянной основе (ст. 256 НК РФ), то есть получил ее в течение календарного года дважды или чаще.

НДС на роялти будет начисляться, если переданный объект интеллектуальной собственности не относится к одной из следующих групп, освобожденных от НДС (п. 26 ст. 149 НК РФ):

• запатентованные изобретения;
• компьютерные программы;
• модели, имеющие практическое использование;
• действующие образцы;
• ноу-хау;
• базы данных и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Даже если объект относится к необлагаемым НДС, что правильно отражено в лицензионном договоре, от лицензиара все равно потребуется выставление счета-фактуры на платеж роялти (п. 3 ст. 169 НК РФ), в котором нужно будет указать «Без НДС».

Роялти и налоги лицензиата

Для получателя услуги платежа роялти будут расходами. С точки зрения налогообложения это траты, связанные с производством и/или реализацией, необходимо только обосновать этих траты и подтвердить их документально.

Вычет по НДС касательно лицензионных платежей будет произведен, если соблюдены обычные условия налоговых вычетов, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ.

Если право на использование объекта роялти передано физлицом, то на платеж роялти необходимо начислить для удержания НДФЛ, причем именно лицензиат в данном случае выполнит функции налогового агента, кроме авторских, выплат наследникам собственника (они платят НДФЛ сами).

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Бывают случаи, когда затруднено или невозможно документальное подтверждение расходов на роялти. В таких ситуациях используются нормативы затрат (ст. 221 НК РФ). Они составляют от 20% (на научные разработки) до 40% (некоторые художественные произведения).

«Подводные камни» роялти

Система роялти очень удобна, так как, в частности, позволяет существенно снижать налогооблагаемую базу. Однако из этого следует повышенный интерес налоговиков к участникам роялти. Главным риском является возможность истолкования роялти как способа уклонения от положенной уплаты налогов.

ПРИМЕР. Российская компания приобрела право на использование некоего патента у иностранной организации, с которой не заключена Конвенция о международном сотрудничестве. В таком случае будет необходим посредник – оффшорная компания, причем выбирается страна из зоны низких налогов. Российский лицензиат будет платить роялти не собственнику, а посреднику по сниженным ставкам, а отечественный НК не предусматривает с таких выплат роялти. Договор с посредником должен быть зарегистрирован в Росстате. Причем средства вносятся исключительно после заключения договора, иначе они не будут признаны расходами, что можно оспорить в суде.

Любое применение роялти попадает в сферу пристального внимания налоговых органов.

Что могут попытаться поставить «в вину» налоговики:

• цель сделки – исключительно налоговая выгода, тогда инспекция может отменить вычеты по налогам и произвести доначисление;
• нет достаточного экономического обоснования роялти: нужно подтвердить действительность применения взятого в качестве объекта роялти актива;
• неправильности в заключении лицензионного договора могут сделать его недействительным, а сделка будет признана мнимой;
• отчисления значительно меньше рыночных цен (отсюда экономическая необоснованность).

В современном мире все больше места занимают бизнес отношения, основанные на франшизе. Для некоторых это слово до сих пор остается непонятным, но большинство предпринимателей уже активно используют в своей деятельности.

Роялти – это денежный взнос, без которого не может обойтись ни одна франшиза, ведь, как всем известно, бесплатный сыр бывает только в мышеловке. Потому, после заключения договора, каждый месяц вам нужно будет оплачивать определенную сумму.

Все, что нужно знать о роялти, особенностях его оформления и нюансах, разберем в статье.

Что собой представляет роялти?

Многие активные и темпераментные люди, чтобы улучшить собственное благосостояние, мечтают открыть свое дело. В таком случае есть три пути.

1. Открыть собственное дело с нуля. Но! В таком случае вам нужно будет пройти всю историю с самого начала. В большинстве случаев на это нужно потратить не один год. Однако все начинающие бизнесмены хотят получать прибыть от собственного дела практически сразу, с первого дня. Потому этот вариант подойдет только для очень устремленных людей.
2. Купить бизнес, который уже полноценно функционирует на просторах страны. Таким образом, вы убережете себя от дополнительных трат и трудностей, которые возникают на начальном этапе.
3. . Это самый известный и правильный путь, поскольку в нем содержится минимальное количество рисков и опасностей. Все, что от вас нужно, – соблюдать правила компании и вовремя оплачивать роялти. Взамен же вы получите бесценный опыт ведения дел, который удачно можно использовать по окончанию договора с основной компанией.

Чтобы понять, что такое роялти во франшизе, нужно знать суть самого этого понятия. Итак, франшиза – это название сделки, заключаемой между основной компанией, которая хорошо известна с положительной стороны в мире, и меньшей компанией, только начинающей свою трудовую деятельность.

Согласно документам, начинающий бизнесмен получает:

1. Право использовать программное обеспечение, которое может понадобиться для ведения дел.
2. Постоянные юридические консультации, касающиеся любых отраслей работы.
3. Постоянное обучение персонала, улучшение качества работы с клиентами.
4. Полную базу поставщиков, будь то продукты питания, оборудование и сфера услуг. Но, пользоваться в работе вы можете только предоставленными компаниями.

Торговля становится все более популярным видом ведения собственного бизнеса.

Для производства необходимо множество условий и квалифицированный персонал, а для открытия собственного магазина требований на порядок меньше.

Основой успеха является возможность работать в своей нише и конкурировать на рынке.

Принцип работы по франшизе

Для начала работы вам предлагается товар, рекламные материалы и буклеты, а также инструкция по работе с клиентами в сфере продаж. То есть лишь остается реализовать предложенный товар на рынке.

Единственный взнос, который потребуется – это приобретение продукции для реализации первой партии товара. В этом бизнесе нет надобности в дополнительных тратах, так как не нужен офис, оборудование и дополнительный персонал.

Франшиза от производителя

Отсутствие паушального взноса, то есть дистрибьюторская работа. В этом варианте человек заключает с производителем товаров договор о представительстве его продукции в определенном регионе.

Предприниматель получает скидки на продукцию, а также торговое оборудование бренда. Производитель в этом случае расширяет рынок сбыта, а бизнесмен получает возможность начать работу с продукцией чужого бренда с минимальными затратами.

Франшиза условного типа

Этот вид подразумевает начало бизнеса без высокого паушального взноса и дополнительных вложений.

Здесь бизнесмен получает обучение в компании , а затем ему предоставляются знания по бизнес-процессам.

В начале работы человеку предоставляется наставник , который консультирует по возникающим вопросам.

Всю деятельность ведет сам предприниматель. Он же и решает вопрос суммы стартового капитала для своего дела.

Метод освобождения от роялти

Метод освобождения от роялти применяется для оценки патентов и различных лицензий.

Обычно владелец дает другим людям возможность воспользоваться лицензией за материальное вознаграждение (роялти), которое обычно варьируется от выручки за использование и колеблется в пределах 7% .

Если владелец патента продает лицензию впервые, то размер роялти устанавливается оценщиком .

Оценщик на основании анализа рынка и востребованности проводит исследование и определяет процентную ставку отчислений.

Видео: Взыскание роялти с франчайзи

Разъясняется, какие моменты должны быть указаны в договоре, чтобы беспрепятственно получить с неплательщика долг, как на практике происходит судебное разбирательство по иску к должнику.