Izrađujemo dnevnik poslovnih transakcija. Popunjavanje dnevnika naloga (obrasci i uzorci) Dnevnik naloga 11 u transportnoj organizaciji

Djelatnost nijednog poduzeća ne može se zamisliti bez financijskih transakcija. O takvim poslovima računovođa mora voditi evidenciju u posebnom dnevnik-red.

Dnevnik naloga je knjigovodstvena tablica izgrađena u obliku šahovnice: potražni računi postavljeni su okomito, a dugovni računi postavljeni su vodoravno.

To omogućuje da se jednim unosom računaju i debitni i kreditni račun.

Načelo časopisnog sustava

Ovaj dnevnik bilježi kreditni promet po svatko bilansni računi. Također bilježi svaku transakciju koja utječe na kredit ili drugi račun.

Na temelju podataka iz ovog dnevnika, kalkulacija troškova proizvoda i poduzeća, kao i troškove proizvodnog procesa.

Dnevnik naloga sastoji se od upisnika na desnoj strani i izvoda zaduženja, gdje se dešifrira svaki dugovni promet.

Ovaj dnevnik bilježi:

• početno stanje;
• iznose na računu zaduženja;
• iznosi na korespondentnim računima.

Na kraju svakog mjeseca računovođa obračunava ukupne podatke koje unosi Glavna knjiga.

Bilo koji dnevnički nalog popunjava se prema princip šaha– zbroj u recima mora nužno odgovarati zbroju u stupcima. Svaki redak odgovara određenom datumu.

Svaki mjesec tvrtka pokreće novi dnevnik-nalog za svaki račun. Svaki dnevnik ima stalni broj.

Ukupni podaci na kraju svakog mjeseca omogućuju vam da dobijete ukupni iznos obrt kreditnih i dugovnih prometa.

Podaci dobiveni vođenjem dnevnika koriste se za popunjavanje Glavne knjige.

Promet po potražnom računu evidentira se iz pripadajućeg temeljnog naloga, a promet po dugovnom računu mora se evidentirati iz različitih dnevnika na korespondentnim računima.

S obzirom na to da se dnevnik naloga popunjava kreditno, a Glavna knjiga dugovno, mogućnost umnožavanja broj okretaja u minuti isključen.

Glavna knjiga mora biti popunjena za sve račune svakog mjeseca tijekom cijele godine. Za svaki račun u ovoj knjizi dodijeljena je 1 stranica. Za svaki račun bilježi se potražni i dugovni promet za cijeli mjesec, kao i stanje na početku i na kraju mjeseca.

Standardni obrasci časopisa

Vlada SSSR-a odobrila 10 standardnih obrazaca dnevnici narudžbi.

Dnevnik-nalog br.1 evidentira sve gotovinske transakcije. U tu svrhu dodijeljen je poseban stupac "Blagajna". Osnova za popunjavanje takvog dnevnika su izvješća blagajnika.

Jedna linija dnevnika odražava podatke o jednom izvješću, bez obzira na razdoblje za koje je sastavljeno.

To znači da broj redaka u dnevniku odgovara broju izvješća koje je predala blagajnica.

Za evidentiranje svih financijskih transakcija za bankovna plaćanja na računu br. 51 koristi se isti. Ovaj oblik dnevnika najčešće koriste industrijske organizacije. Građevinske organizacije u tu svrhu koriste dnevnički nalog na obrascu br. 2-s, a prodajne i opskrbne organizacije koriste obrazac br. 2-sn.

Dnevnik-nalog br.3(slika lijevo) evidentira promet po više računa:

• br. 54 – račun kapitalnih izdataka;
• br. 55 – žiro račun;
• 56 – račun o primitku i izdatku ostalih sredstava.

Svi podaci u nalogu dnevnika broj 3 moraju biti potvrđeni izvodom iz banke.

Ako uprava poduzeća izda zajam ili zajam, tada se koristi kontrola sredstava za zajam ili zajam red časopisa br. 4(slika desno).

U ovom dnevniku evidentira se promet na kontu br. 90 za kratkoročne kredite i na kontu br. 92 za dugoročne kredite.

Dnevnik-nalog br.5 namijenjen je evidentiranju podataka o transakcijama koje se provode između ugovornih strana prilikom obavljanja poslovnih aktivnosti.

Zahvaljujući ovom dnevniku može se izbjeći dug na dugovnom/kreditnom računu.

Redoslijed dnevnika prema obrascu br.6 omogućuje registraciju kretanja nosivih i predmeta male vrijednosti. Takve stavke mogu uključivati:

Sve navedene stavke također su predmet materijalnog i skladišnog knjigovodstva.

Za evidentiranje podataka o prometu iznosa predujma za zaposlenike poduzeća koristi se isti narudžba časopisa br. 7.

Bilježi sve transakcije s obračunskim sredstvima.

Narudžba časopisa prema obrascu br.8 sastavlja se radi obračuna poslova s ​​predujmovima, novcem primljenim kao plaćanja od drugih ugovornih strana, troškovima s dužnicima i vjerovnicima.

I također brojanje prihod od dionica organizacije.

Svi izračuni poduzeća na farmi prikazani su u narudžba časopisa br. 9. Ovaj časopis sastoji se od nekoliko rubrika:

1. Sam časopis;
2. "Analitički podaci";
3. "Opće upute".

U narudžba časopisa br. 10 Obračunavaju se sljedeći računi:

• br. 05, br. 06, br. 08, br. 12 – podaci o materijalnim sredstvima;
• br. 13 – evidentiranje dotrajalih stvari i opreme male vrijednosti;
• br. 69 – rashodi sredstava za socijalno osiguranje;
• br. 70 – plaće zaposlenika;
• br. 88 – fond pričuve za uplate;
• br. 86 – sredstva amortizacije;
• br. 20, br. 23, br. 24, br. 25, br. 26, br. 29, br. 31 – troškovi proizvodnje;
• br. 82 – proizvodni gubici;
• br. 21 – obračun poluproizvoda koji se proizvode u proizvodnji;
• br. 15 – opći troškovi proizvodnje;
• Br. 12 – utrošak materijala u glavnoj i dopunskoj proizvodnoj radionici.

Dnevnik-nalog br.10 pruža sažeti podaci u pogledu strukture za svaku vrstu.

Pravila i postupak popunjavanja

Dnevnik-nalog br.1 sastoji se od izjave i samog dnevnika. U izvodu broj 1 potrebno je navesti pokazatelj stanja. Zatim računovođa bilježi podatke iz knjige blagajne, navodeći primitke na računu zajma i uplate s ovog računa. Na temelju tih podataka izračunava se dugovno stanje na kraju mjeseca.

Dnevnik-nalog broj 2 ima rubriku “Tekući račun” u koju se unose podaci o računima po kojima će se evidentirati primitak sredstava i njihova uplata. Osnova za upis u ovaj dnevnik je izvod iz banke.

U izvodu i nalogu dnevnika br. 2 ne zaboravite navesti datum početka operacije i datum završetka operacije. Na kraju mjeseca računovođa mora izračunati stanje na bankovnom računu poduzeća i navesti taj iznos u nalogu dnevnika br. 2.

Dnevnik u Obrascu broj 3 sastoji se od tablice u koju se upisuju podaci o primicima iz bankovnih izvoda i drugih primarnih dokumenata. Konačni rezultati se bilježe u istom dnevniku. Nema potrebe da ih brojimo. Možete ih jednostavno kopirati s akumulacijskog lista.

Registracija pokazatelja u redoslijedu časopisa br. 3 provodi se prema kreditni kriterij. To znači da se promet po računu knjiži u korespondenciji sa svakim računom zaduženja.

Dnevnim nalogom broj 4 evidentira se promet kreditnim sredstvima. Za unos u takav dnevnik, računovođa mora imati osnovu - izvod iz banke ili druge kreditne institucije.

Svi podaci u temeljnom nalogu prema Obrascu broj 4 iskazuju se u okviru pripadajućih konta. Na posljednjoj stranici ovog dnevnika upisuju se podaci o izvodima banaka ili kreditnih institucija.

Za vođenje temeljnog reda br. 5 koristi se unificirani obrazac. Ovaj obrazac mora sadržavati podatke iz svakog odjela ili odjela poduzeća gdje se vode zasebne evidencije financijskih transakcija.

U stupcu za račun broj 64 evidentiraju se podaci o međusobnim potraživanjima svih sudionika financijskih odnosa. Za evidentiranje podataka o dugovnom računu koristi se izvod u koji se upisuju podaci samo na temelju bankovnih izvoda o osobnim računima osobe koja je sudionik u međusobnom obračunu.

Dnevnik br. 6 glavni je izvor informacija o prometu materijalne imovine poduzeća, pa se mora redovito popunjavati. Svi podaci u njemu moraju biti točni. Podaci iz ovog dnevnika prenose se u Glavnu knjigu.

Svi dnevnici naloga prema ovom obrascu ulažu se u odgovarajuću mapu i pohranjuju odvojeno od svih primarnih dokumenata.

Dnevnik-nalog br. 7 vodi evidenciju analitičkih i sintetičkih podataka. Analitički podaci uključuju predujmove, izdatke za porezne odbitke, utrošeni i neutrošeni dio predujma, kao i iznos dodatnih akontacija.

Sintetičke informacije uključuju troškove povezane sa službenim putovanjima, kao i avansne financijske transakcije u korespondenciji s dugovnim računima. Obrazac dnevnika omogućuje unos podataka o 30 transakcija. Ako je bilo više takvih transakcija, računovođa može koristiti slobodni listovi.

Za popunjavanje redoslijeda dnevnika u Obrascu broj 8 koriste se pokazatelji iz primarne dokumentacije. Dnevnik je izrađen u skladu sa svim uputama. Mora sadržavati potpise računovođe i direktora, kao i otiske pečata.

Popunjavanje naloga dnevnika u obrascu br. 9 provodi se na temelju podataka iz odgovarajućih primarnih dokumenata i to iz izvoda 1 br. 1 i br. 2.

U rubrici „Analitički podaci“ evidentiraju se obračuni unutar različitih tipova gospodarstava, kao i pokazatelj stanja za određeno izvještajno razdoblje. Ako iznos ide u skladu s zaduženjem računa №50, №51 , zatim se registrira na temelju rezultata za mjesec.

Prenose se samo konačni podaci iz izvoda br. 12 koji su evidentirani na pripadajućem računu.

Ako računovodstvo vodi evidenciju za više radionica, tada se takvi podaci moraju prenijeti za svaku radionicu posebno.

Časopis također nudi tablicu u kojoj trebate navesti konačne i međukalkulacije troškova proizvedene robe.

Osim toga, zaposlenik mora ispuniti sljedeće tablice u dnevniku naloga br. 10

1. "Obračun troškova proizvodnje po ekonomskom elementu"
2. "Izračun troškova komercijalnih proizvoda."

Gornje tablice potrebno je popuniti podacima iz prve tablice “Troškovi proizvodnje”. Osim toga, prilikom popunjavanja računovođa koristi podatke iz izvoda i druge primarne dokumentacije.

U izjavi №14 10. iskazuju se iznosi robe s nedostatkom, viškova ili manjkova. Računovođa generira takve podatke pomoću primarne dokumentacije i rezultata inventure.

Trošak viška artikala, kao i zaliha, odražava se u iznosu sličnom onom navedenom na fakturama br. 12 i br. 15. Konačna brojka za količinu robe ili osobnih predmeta utvrđuje se obračunskom metodom.

Svi podaci u svaki dnevnik naloga moraju biti ispravno uneseni. Ne zaboravite navesti nazive transakcija i datume njihovog završetka. Obrasci ovih dnevnika moraju biti potpisan dužnosnici.

Osim toga, obrasci moraju sadržavati otisci pečata poduzeća. Ako je barem jedan zahtjev prekršen prilikom ispunjavanja obrasca, regulatorna ili nadzorna tijela imaju pravo primijeniti sankcije takvom poduzeću.

Pozivamo vas da pogledate zanimljiv video o popunjavanju dnevnika naloga i glavne knjige.

Dnevnik-nalog br. 11 (za odobrenje računa 90, 62,45).

Prodaja proizvoda obavlja se sukladno sklopljenim ugovorima ili putem slobodne prodaje putem trgovine na malo ili veliko. U ugovorima o nabavi gotovih proizvoda navode se dobavljač i kupac, potrebni pokazatelji za proizvode, cijene, popusti, marže, postupci plaćanja, iznos poreza na dodanu vrijednost i drugi detalji. U međunarodnoj praksi uobičajeno je dodatno navesti nepremostive okolnosti (viša sila), jamstvo, jamstva za ispunjenje ugovornih uvjeta, postupak za naknadu gubitaka, klauzulu o nadležnosti i arbitraži i druge podatke. Prodaju proizvoda (radova, usluga) organizacije provode po sljedećim cijenama: - po slobodnim prodajnim cijenama i tarifama uvećanim za iznos PDV-a; - po državno reguliranim veleprodajnim cijenama i tarifama, uvećanim za iznos PDV-a (proizvodi gorivno-energetskog kompleksa i usluge za industrijske i tehničke svrhe);

Po državno reguliranim maloprodajnim cijenama (minus, u odgovarajućim slučajevima, trgovački popusti, popusti na prodaju i veleprodaju) i tarifama, uključujući PDV (za prodaju određene robe stanovništvu i pružanje određenog popisa usluga). Obračuni za međurepubličke isporuke dobara (radova, usluga) s državama koje su potpisale sporazum o gospodarskoj suradnji obavljaju se po cijenama i tarifama uvećanim za iznos PDV-a. Pri određivanju prodajnih cijena navodi se cijena franko tvornica, odnosno na čiji se trošak plaćaju troškovi dostave proizvoda od dobavljača do kupca.

Odredišna franko stanica znači da troškove dostave proizvoda kupcu plaća dobavljač i oni su uključeni u prodajnu cijenu. Besplatna polazna stanica znači da dobavljač plaća troškove tek prije utovara gotovih proizvoda u vagone. Sve ostale troškove transporta gotovih proizvoda (plaćanje željezničke tarife, vodeni prijevoz itd.) snosi kupac. Osnova za otpremu gotovih proizvoda kupcima iz skladišta obično su narudžbe odjela prodaje (marketinga) organizacije. Na temelju faktura, teretno-prijevoznih željezničkih faktura i drugih dokumenata za puštanje proizvoda trećim osobama u financijskom odjelu ili, u njegovom nedostatku, u računovodstvenom odjelu izdaju se zahtjevi za plaćanje u više primjeraka za poravnanja s kupcima putem banke. U zahtjevu za plaćanje navodi se naziv i sjedište dobavljača i kupca, broj ugovora o nabavi, vrsta pošiljke, iznos plaćanja prema ugovoru, trošak dodatno plaćenih spremnika i ambalaže, tarife prijevoza koje se mogu nadoknaditi kupcima (ako predviđen ugovorom), iznos poreza na dodanu vrijednost izdvaja se u poseban redak. Prilikom otpreme dobara, pružanja usluga ili izvođenja radova koji ne podliježu PDV-u, obračunske isprave i očevidnici izdaju se bez izdvajanja iznosa PDV-a i na njima se upisuje ili pečatira „Bez poreza (PDV)“. Zahtjeve za plaćanje mora izdati dobavljač i dostaviti banci na preuzimanje (tj. s uputom za primanje plaćanja od kupca) najkasnije sljedeći dan nakon otpreme ili isporuke gotovog proizvoda primatelju. Drugi primjerak zahtjeva za plaćanje šalje se kupcu na plaćanje. Podaci o zahtjevima za plaćanje evidentiraju se dnevno u izvješću o obračunu i prodaji proizvoda (radova, usluga) (obrazac br. 16 ili 16a). U izvodu se navodi datum i broj zahtjeva za plaćanje, naziv dobavljača, količina otpremljenih proizvoda po vrstama, iznosi iskazani na računima i napomena o plaćanju računa. Izjava je oblik analitičkog knjigovodstva otpremljene robe. Otpremljeni proizvodi iskazuju se u izvodu po računovodstvenim i prodajnim cijenama. LIST F. Br. 16 koristi se kod utvrđivanja prihoda od otpreme (metoda obračuna), a br. 16a - kod utvrđivanja prihoda od plaćanja (gotovinska metoda).

Posebno operativno knjigovodstvo pošiljaka vodi se u odjelu marketinga (prodaje) na računalu, posebnim karticama, knjigama ili časopisima. Propusnice za izvoz gotovih proizvoda potpisuju voditelj i glavni računovođa organizacije ili osobe koje on ovlasti. Propusnica može biti kopija tovarnih listova ili računa na kojima su napravljeni posebni natpisi o dopuštenju. Ako se gotovi proizvodi puštaju kupcu izravno iz skladišta dobavljača ili drugog skladišnog mjesta za gotove proizvode, tada je primatelj dužan predočiti punomoć za pravo primanja tereta. Postupak sintetičkog računovodstva prodaje proizvoda ovisi o odabranoj metodi obračuna prodaje proizvoda. Organizacije mogu utvrđivati ​​prihode od prodaje proizvoda za porezne svrhe ili u trenutku plaćanja isporučenih proizvoda, obavljenih radova i pruženih usluga ili u trenutku kada su proizvodi otpremljeni i dokumenti o plaćanju predočeni kupcu (kupcu). ili organizacije prijevoza. U računovodstvu se proizvodi smatraju prodanima u trenutku njihove otpreme (zbog prijenosa vlasništva nad proizvodom na kupca). Zbog toga se kod oba načina prodaje proizvoda za porezne svrhe gotovi proizvodi otpremljeni ili prezentirani kupcima po prodajnim cijenama (uključujući PDV i trošarine) iskazuju na teretu računa 62 „Obračuni s kupcima i kupcima” i kreditu konto 90 “Prodaja” (podkonto 1 “Prihodi”). Istovremeno, trošak proizvoda otpremljenih ili prezentiranih kupcu otpisuje se na teret računa 90 „Prodaja” (podračun 2 „Troškovi prodaje”) u korist računa 43 „Gotovi proizvodi”. Porez na dodanu vrijednost a trošarine se obračunavaju od iznosa prihoda organizacije (prema utvrđenom popisu robe). Na računu 45 “Roba otpremljena” iskazuju se i gotovi proizvodi i roba prenesena drugim poduzećima radi prodaje po proviziji i sličnim osnovama. Kada se takvi proizvodi i roba otpuste, otpisuju se s potrage računa 43 „Gotovi proizvodi” i 41 „Roba” na teret računa 45 „Roba otpremljena”. Kada primi obavijest od komisionara o prodaji proizvoda i robe koja mu je prenesena, oni se otpisuju s potrage računa 45 "Roba otpremljena" na teret računa 90 "Prodaja" (podračun 2 "Troškovi prodaje" ”) s istovremenim odrazom na teret računa 62 „Obračuni s kupcima i kupcima” „i kredit računa 90 „Prodaja” (podračun 1 „Prihod”). Trošak izvršenih radova i pruženih usluga otpisuje se po stvarnom ili standardnom (planiranom) trošku s potraživanja računa 20 „Glavna proizvodnja“ ili 40 „Izlaz proizvoda (radova, usluga)“ na teret računa 90 „Prodaja“ (podkonto 2) kao što se iskazuju računi za izvršene radove i usluge. Istovremeno, iznos prihoda odražava se u korist računa 90 "Prodaja" (podračun 1) i zaduženje računa 62 "Obračuni s kupcima i kupcima". Nedavno se uvelike koristi avansno plaćanje gotovih proizvoda primljenih na isporuku. Prilikom plaćanja unaprijed za isporuku navedenu u kupoprodajnom ugovoru, dobavljač izdaje račun i šalje ga kupcu. Nakon primitka ovog dokumenta, kupac nalogom za plaćanje doznačuje dobavljaču iznos plaćanja za proizvode. Iznos primljenih uplata odražava se u računovodstvu do trenutka otpreme proizvoda kao obveze prema dobavljačima i evidentira se u sljedećem knjigovodstvenom zapisu: Zaduženje računa 51 “Tekući računi”; Odobrenje računu 62 "Obračuni s kupcima i kupcima". Nakon otpreme proizvod se smatra prodanim i otpisuje se na teret računa 62 u korist računa 90 “Prodaja” (podračun 1). Kupac može odbiti platiti proizvode koji su mu dostavljeni ako je roba poslana greškom, kasni s isporukom, loše kvalitete ili iz drugih razloga. U ovom slučaju, u računovodstvu dobavljača provode se obrnuta knjiženja za otpremu proizvoda: Zadužni račun 43 "Gotovi proizvodi"; Odobrenje kontu 90 “Prodaja” (podračun 2); Duguje račun 90 “Prodaja” (podračun 1); Odobrenje računu 62 "Obračuni s kupcima i kupcima". Kao što je već navedeno, s bilo kojom metodom računovodstva prodaje proizvoda, poduzeća plaćaju porez na dodanu vrijednost i trošarine. Revizor mora provjeriti pravilnost obračuna i plaćanja PDV-a i trošarina. Predmet oporezivanja PDV-om je promet od prodaje dobara, obavljenih radova i usluga te dobara uvezenih na teritoriju Ruske Federacije.

Dnevnički nalog klasičan je oblik računovodstva u kojem se podaci iz primarnih dokumenata sistematiziraju u posebnim upisnicima – dnevnicima-nalozima u kojima se mjesečno evidentiraju svi poslovi koje poduzeće provodi.

Svaki temeljni nalog je namijenjen za prikaz transakcija obavljenih po zajmu jednog ili više ekonomski sličnih, dakle sintetičkih konta objedinjenih u jednom registru. Obrazac ima odjeljak ili zaseban stupac za svaki račun. Dnevnici naloga za konte koji zahtijevaju analitičko knjigovodstvo uz knjiženja potraživanja konta imaju dvije cjeline: glavnu (sama dnevnica naloga) - za knjiženja potraživanja po kontu i dodatnu (izvod za knjižicu naloga) - za evidentiranje potrebnih analitika. Dugovni promet po kontu evidentira se u drugim dnevnikima uz pripadajuća potražna konta, čime se osigurava osnovno načelo računovodstvene znanosti - dvojno knjiženje na kontu. dopisni računi. U izvodima se grupiraju detaljni analitički pokazatelji za konta, a zatim se njihovi rezultati prenose u dnevnike naloga. Na kraju mjeseca i nakon što su svi zapisi uneseni u dnevnik naloga, podaci se horizontalno i vertikalno zbrajaju, čiji se rezultati moraju podudarati.

Ukupni podaci o računima iz dnevnika naloga (početna i završna stanja) prenose se u glavnu knjigu, koja je osnova za sastavljanje bilance poduzeća. Sistematizacija računovodstvenih informacija i jasna kronologija evidencije načela su izgradnje ovih računovodstvenih registara. Korištenje sustava dnevnika značajno pojednostavljuje radno intenzivne računovodstvene poslove, olakšava formiranje financijskih izvještaja i nadzor njihove pravilne izrade. Pogledajmo koji se dnevnici narudžbi koriste u ruskim tvrtkama.

Redoslijed dnevnika 1

Dnevnički nalog broj 1 za račun broj 50 “Blagajna” popunjava se na temelju blagajničkih izvješća s priloženim primarnim dokumentima - PKO i RKO. Dnevnik nalog 1, čiji obrazac (word) možete preuzeti u nastavku, jedan je od najčešćih dokumenata i neophodan je za kontrolu korištenja gotovine. Potražno stanje računa čine sve uplate iz blagajne, dugovno stanje čine primljena sredstva. Posljednji redak obavještava o iznosima računa za koje je novac izdan iz blagajne: u našem primjeru, 108 652 rubalja za isplate plaća. (D 70), obračunski iznosi 72.000 rubalja. (D71), itd. Često se u ovom registru, radi praktičnosti, prikazuje stanje novca na datum izvještavanja, naknadno se provjerava s podacima u izvješću blagajnika.

Stanje zaduženja, odnosno novčanih primitaka, evidentira se u izvodu računa. 50 do bez 1. Dnevnički nalog 1 i izvod 1 , uzorci koji su predstavljeni u članku sistematiziraju sve operacije na blagajni poduzeća za mjesec.

Redoslijed dnevnika 2

Dnevni nalog 2 uzima u obzir promete iskazane na kreditnom računu. 51. Knjiženje se vrši na temelju bankovnih izvoda i priloga uz iste - naloga za plaćanje, akreditiva i sl. Na poleđini bez 2 u izvodu se prikupljaju podaci o zaduženju računa. 51, odnosno prema primicima na račun. Dnevnik naloga 2 (obrazac možete preuzeti u nastavku ) , popunjava se po istom principu kao i dnevnički nalog 1.

Pogledajmo primjer:

Dnevnici narudžbi 3, 4, 5

Pri poslovanju s računima 54, 55, 56, na kojima se vode kapitalni troškovi, posebni računi i ostala novčana sredstva, potrebno je voditi registar kao što je temeljni nalog 3.

Dnevnik 4 je predviđen za evidentiranje prometa po odobrenjima i pozajmicama na računu. 66 i 67. Dnevnički nalog 5 rijetko koriste ruska poduzeća, budući da se prijeboji međusobnih potraživanja između dužnika i vjerovnika danas smatraju isključivom operacijom. Međutim, takav registar postoji i koristi se ako je potrebno.

Dnevni nalog 6

Obračuni za isporučenu robu i pružene usluge odražavaju se u nalogu dnevnika 6 – kombinirani registar koji bilježi primitak roba i usluga i daljnja plaćanja za njih.

Dnevni nalog 6 (uzorak popunjavanja u prilogu) vodi se po kontu. 60 “Nagodbe s dobavljačima i izvođačima” za svaku drugu ugovornu stranu.

Dnevni nalog 7

Dnevni nalog 7 evidentira izdane obračunske iznose po svakoj odgovornoj osobi. Dnevni nalog 7, čiji oblik objedinjuje sintetičko računovodstvo s analitičkim informacijama, pogodan je za praćenje pravodobnog podnošenja izvješća o troškovima zaposlenika.

Predstavljamo temeljni nalog 7: ogledno popunjavanje

Dnevni nalog 7, čiji obrazac možete preuzeti u nastavku, odražava sve knjigovodstvene iznose i prijenosna stanja.

Dnevni nalog 8

Računovodstvo za obračune s vjerovnicima i dužnicima provodi se na računima 62, 68, 73, 75, u dnevniku naloga 8. Sve vrijednosti za ove račune sažete su u ovom registru, uz napomenu primljenih predujmova i primljenih plaćanja od drugih ugovornih strana.

Dnevnik reda 10

Dnevnički nalog 10 (uzorak popunjavanja ispod) namijenjen je za obračun troškova proizvodnje. Registar prima sve podatke sa računa 02, 04, 05, 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Obilje informacija sadržanih u ovom registru čini ga najinformativnijim. Osnova za popunjavanje su različiti obrasci – izvješća o proizvodnji i zbirni iskazi koji čine temeljni red 10. Obrazac možete preuzeti u nastavku.

Dnevni nalog 11

Ovaj knjigovodstveni registar - Dnevnik 11, neophodan je za evidentiranje otpreme, prodaje proizvoda, a popunjava se na temelju pomoćnih iskaza br. 15 i 16, koji odražavaju cijene zaliha primijenjene u skladu s računovodstvenom politikom - stvarne odnosno računovodstvo.

Dnevni nalog 12

Sistematizirajući podatke o promjenama u rezervnom, dopunskom ili temeljnom kapitalu društva, kao i na računima ciljnih primitaka i zadržane dobiti, ovaj se računovodstveni registar temelji na podacima iz računovodstvenih potvrda, bankovnih izvoda i blagajničkih izvješća. Promet zaduženja akumuliran u dešifriranju iz raznih očevidnika upisuje se u temeljni nalog 12. Obrazac možete preuzeti u nastavku.

Dnevni nalog 13

Računovodstvo dugotrajne imovine i nematerijalne imovine odražava se u nalogu dnevnika 13. Osnova za njegovo popunjavanje su obračuni amortizacije, potvrde i akti o raspolaganju. Dnevnički nalog 13 – uzorak popunjavanja:

Dnevni nalog 15

Knjigovodstvo korištenja dobiti i budućih prihoda za konta 84, 91, , 99 vodi se u Dnevniku 15 (obrazac možete preuzeti u nastavku). Promet se upisuje u registar za izvještajni mjesec u okviru analitičkih knjigovodstvenih stavki i kumulativno od početka godine. Na kraju izvještajnog razdoblja ukupne vrijednosti dnevnika naloga postaju osnova za izradu godišnjeg financijskog izvješća.

Dnevni nalog 16

Knjigovodstvo kapitalnih ulaganja na računima 07, 08, 11 provodi se temeljnim redom 16. Potražni promet ovih računa knjiži se kao mjesečni rezultat na temelju podataka iz analitičkih izvješća i primarnih dokumenata, koji prikazuju podatke o svakom objektu objedinjenom u registru.

Imajte na umu da je automatizacija računovodstva eliminirala održavanje neovisnih obrazaca dnevnika naloga. Uz odgovarajuće programske postavke ovaj registar se automatski generira prilikom knjiženja primarnih dokumenata.

Kako bi se osigurala provedba jedne od najvažnijih i osnovnih funkcija računovodstva, odnosno kontrole nad učinkovitim korištenjem proizvodnih i neproizvodnih sredstava i resursa, potrebni su određeni sustavi čije su ovlasti utvrđene na zakonodavnoj razini. .

Narudžbenica dnevnika je najprihvatljiviji za organizacije s bilo kojim područjem djelovanja, zbog čega se najčešće koristi.

U potvrdu ove činjenice možemo reći da svi glavni automatizirani računovodstveni sustavi rade po ovom principu, odnosno da se temelje upravo na nalogodavcu.

Ovaj oblik organski kombinira sustavno, kronološko, analitičko i sintetičko računovodstvo. Zašto računovođe koriste ovaj set?

Takav se odnos može vizualizirati na sljedeći način:

1. Analitičko računovodstvo provode samo oni odjeli koji su odgovorni za prijem i skladištenje inventara, kao i isplatu plaća i raznih naknada zaposlenicima. provodi ovu vrstu računovodstva u monetarnom kao i kvantitativnom smislu.
2. Sintetičko računovodstvo provodi samo u financijskoj službi poduzeća. Njegova posebnost je da ima oblik isključivo novčanog izraza.
3. Kronološko računovodstvo potrebne za evidentiranje obavljenih poslovnih transakcija u obliku evidencije s priloženom popratnom dokumentacijom.
4. Sustavno računovodstvo potrebno formalizirati izvršene poslovne transakcije koje se razlikuju po svom ekonomskom sadržaju.

Ako je unos podataka obavljen potpuno ispravno, tada bi se konačne brojke za bilo koju vrstu zapisa trebale podudarati. Takva jednakost omogućuje čelniku tvrtke da procijeni stvarnu situaciju, uzimajući u obzir sve pojedinačne račune organizacije.

Računovodstveni registri nazivaju se određeni dnevnici-nalozi, bilješke u kojima se vode isključivo u skladu s kronološkim okvirom. Ove evidencije se sastavljaju u obliku bilo koje poslovne transakcije, a povezane su sa sintetičkim i analitičkim metodama računovodstva.

Ovaj obrazac podrazumijeva popunjavanje posebnih temeljnih naloga koji su nastali kao rezultat evidentiranja zabilježbi, a koji se temelje na kreditno-zadužnom principu, kada se istovremeno izdaje odobrenje za jedan račun i zaduženje za isti račun.

Dakle, ukupni iznos za poslovne transakcije može se evidentirati samo jednom, a ponavljanja nisu dopuštena. Knjiženja u nalogodavcu provode se samo na temelju primarnih isprava o primitku.

Bilo koji dnevnički nalog dopušteno je otvoriti samo mjesec dana, stoga, radi lakšeg održavanja i popunjavanja, računovođa koji je imenovan odgovornim za njegovo popunjavanje može podijeliti sve računovodstvene registre po vrstama i kategorijama odgovarajućih računa pomoću nekoliko bilježnice ili odgovarajuće knjige za bilješke.

Bilješke i knjiženja mogu se vršiti tijekom izvještajnog mjeseca, i to neposredno u samom knjigovodstvenom registru ili u pojedinim pomoćnim iskazima primjenom zbrajanja. Potonje se radi samo kada postoji previše sličnih računa za male iznose. U obliku ovakvih pomoćnih iskaza često se za izvješćivanje u obliku temeljnice koriste sljedeći dokumenti:

• posebne izjave koje čine osnovu za sustav temeljnih naloga;
• određeni listovi koji se koriste za dešifriranje informacija;
• sve vrste financijskih i proizvodnih dijelova;
• bilo koji tablični oblik.

Podatke iz svih izvoda možete jednostavno prenijeti u bilo kojem trenutku, jer nije određeno posebno vrijeme, na primjer, svaki tjedan, samo zadnje dane u mjesecu i tako dalje. Kada se izvještajni mjesec približi kraju, svi ukupni iznosi prikazani u dnevniku naloga prenose se u naknadnu izvještajnu dokumentaciju, odnosno u knjigovodstveni registar, koji se obično naziva Glavna knjiga.

Dnevnici naloga vode se radi ispravnog prikaza stanja evidentiranog u poduzeću.

Glavna knjiga naziva se glavni upisnik, koji je dio nalogodavca. Traje godinu dana. Njegova glavna svrha je kontrola svih sredstava koja se nalaze u izvještajnim dokumentima.

Osim toga, važno je analizirati načine na koje cirkuliraju, na primjer, na različitim korespondentnim računima. Za svaki pojedinačni račun potrebno je kreirati određenu stranicu, a za svaki mjesec u odjeljcima je dodijeljena odgovarajuća linija.

Knjiga se vodi radi obračuna po svim završnim godišnjim redovima sa svakim pojedinačnim računom i usporedbe dugovnih i dugovnih prometa. Ispravno vođenje potrebne dokumentacije u obliku dnevnika pretpostavlja jednakost ukupnih iznosa potražnog prometa i ukupnih iznosa dugovnog prometa.

Ako se ne postigne apsolutna jednakost, onda je sasvim očito da je neki knjigovodstveni registar pogrešno popunjen. Stoga se računovođa suočava sa zadatkom identificiranja ove pogreške. Nakon analize podataka dobivenih nakon provjere, potrebno je sastaviti prometni list i.

Ministarstvo financija utvrdilo je i preporučilo svoj popis određenih standardnih obrazaca za izvješćivanje za bilo koju vrstu računovodstvenih registara u posebnoj rezoluciji, međutim, unatoč tome, tvrtka ima pravo razviti vlastite obrasce kako bi provela opsežniju kontrolu i temeljita analiza primljenih informacija. Naravno, nisu dopuštene značajne promjene.

Glavna i najznačajnija prednost ovog sustava je što pretpostavlja maksimalnu transparentnost u prikazu svih potrebnih informacija, a način na koji se održava je jasan, što omogućava točnu i temeljitu analizu primarne dokumentacije.

Koji red je osnova

Stavak 19. Pravilnika, koji regulira računovodstvo, kao i pružanje financijskih izvješća u Ruskoj Federaciji, navodi da sve obrasce za računovodstvene registre odobrava Ministarstvo financija. Ova je odredba dio Naredbe br. 34n, koja je stupila na snagu 29. srpnja 1998. godine.

Pismo #59 objavljeno je 24. srpnja 1992. Sadrži preporuke za vođenje dnevnika, koji se s pravom smatra najraširenijim u Rusiji. Osim toga, implementiran je u mnoge računovodstvene programe.

Značajke sustava redoslijeda dnevnika uključuju sljedeća načela:

• dnevnici naloga popunjavaju se strogo redoslijedom kojim su transakcije evidentirane na kreditnom računu, a zaduženi računi se uzimaju u obzir u korespondenciji;
• Računovođe trebaju kombinirati sintetičko i analitičko knjigovodstvo u jednom registru;
• svaka poslovna transakcija se očituje u računovodstvu prema pokazateljima potrebnim za praćenje i vođenje izvješća;
• financijski i metodološki povezani računi moraju biti objedinjeni u jedan temeljni nalog;
• Često se koristi mjesečni dnevnik narudžbi.

Prednosti i nedostatci

Glavne i nedvojbene prednosti sustava dnevnika za računovodstvo uključuju sljedeće:

• mogućnost spajanja sintetičkog i analitičkog računovodstva u jedinstvenu cjelinu; to znači da se konta u analitičkom računovodstvu spajaju s kontima u sintetičkom knjigovodstvu, čime se eliminira potreba za korištenjem raznih posrednih registara;
• smanjenje broja i obujma evidencija, odnosno knjigovodstveni registri i glavna knjiga izgrađeni su što racionalnije kombinacijom sintetičkog i analitičkog knjigovodstva u jedinstvenom registru, čime se ubrzava protok dokumenata;
• registri podliježu određenim zahtjevima za izvješćivanje, kontrolu i analizu; iz toga proizlazi da akumulirane informacije u odjeljcima koji su potrebni za vođenje izvješća isključuju odabir informacija u zadnjim danima izvještajnog razdoblja;
• pruža se mogućnost širokog uvođenja računala u rad;
• odgovornosti su učinkovitije raspoređene među zaposlenicima koji su za to odgovorni;
• slijedeći određeni raspored rada;
• poboljšanje učinkovitosti i tehnika korištenih za izradu izvješća.

Važno je uzeti u obzir da sustav dnevničkih naloga nema perspektivu za daljnji razvoj, budući da uključuje upotrebu ručnog rada zaposlenika.

Nedostaci dnevnika su moguće poteškoće u izradi pojedinih knjigovodstvenih registara, koji su orijentirani na isključivo ručni unos podataka i time otežavaju mehanizaciju knjigovodstva. Osim toga, neki registri nisu međusobno povezani.

Iz ovog članka možete saznati kako se sastavljaju dnevnici naloga i glavna knjiga.

Dnevnici narudžbi odražavaju, kao rezultat mjeseca, promet na kreditnim računima namijenjenim za obračun otpremanja, otpuštanja (po redoslijedu prodaje) i prodaje zaliha, u kontekstu odgovarajućih računa. Istodobno, navedeni dnevnički nalozi sažimaju podatke o otpremi, puštanju i prodaji proizvoda i zaliha, prikazane u izjavama N N 16 (16-a) i 17 ili 16-sn (16-a-sn), 17 -sn i 17-a-SN u odjeljcima potrebnim za popunjavanje izvješća.

Dnevnik naloga br. 11 (u svom prvom odjeljku) prikazuje promet na kreditu računa br. 40 „Gotovi proizvodi“, br. 43 „Neproizvodni troškovi“, br. 45 „Poslana roba, obavljeni radovi i usluge“ , br. 46 „Prodaja” i N 64 „Obračuni s kupcima i kupcima” u kontekstu odgovarajućih računa.

Podaci u korist konta br. 40 „Gotovi proizvodi“, u smislu stvarne nabavne vrijednosti otpremljenih i puštenih (po redu prodaje) gotovih proizvoda (u korist konta br. 40 i na teret konta br. 45), su odražava se na temelju pokazatelja sadržanih u tablici analitičkih podataka (drugi odjeljak isti redoslijed dnevnika); Ostali podaci o pozajmici računa br. 40 temelje se na relevantnim primarnim dokumentima.

Knjiženje potraživanja na računu br. 43 “Vanproizvodni troškovi” vodi se prema izvodu br. 15.

Prometi u korist konta broj 45 „Otpremljena roba, obavljeni radovi i usluge“, po stvarnoj nabavnoj vrijednosti prodane robe, obavljenih radova i obavljenih usluga, knjiže se prema pokazateljima tabele analitičkih podataka (drugi odjeljak dnevnik naloga br. 11); a ostali podaci o pozajmici ovog računa temelje se na relevantnim primarnim dokumentima.

Primljene uplate od kupaca i otpisi (prometi na dobro računa N 46) iskazani su prema konačnim podacima izjava N N 16 (16-a) i 17, identificiranih na posljednjoj stranici ovih izjava, a preostale transakcije u korist ovog računa (otplata duga kupcima) - na temelju pokazatelja izvoda za račun br. 50 „Gotovina“, račun br. 51 „Tekući račun“ i dr. ili relevantnih primarnih dokumenata.

Prilikom povrata robe nakon plaćanja, storniranje iznosa koji je platio kupac i njegovo odraz kao obveze prema dobavljačima osigurava se prema podacima relevantnih primarnih dokumenata.

U drugom odjeljku dnevnika naloga br. 11, u tablici „Analitički podaci o otpremi, puštanju (po redu prodaje) i prodaji proizvoda i materijalnih sredstava“, iskazuju se pokazatelji o otpremljenim i puštenim (po redu prodaje) proizvodima. sažeti u skupine potrebne za izvješćivanje o prodaji i materijalnoj imovini, o kretanju i prodaji otpremljene robe te o nabavnoj vrijednosti prodane robe i materijalne imovine, prethodno iskazane u izjavama N N 16 (16-a) i 17.

Upisi u ovu rubriku dnevnika naloga vrše se prema sljedećem redoslijedu.

Pokazatelji o otpremljenim i puštenim gotovim proizvodima po redu prodaje (minus za vraćene) po obračunskim cijenama i stvarnom trošku dani su na temelju podataka iz tablice „Vrijednosno kretanje gotovih proizvoda“ Izvješća br.16.

Evidencija otpremljenih i otpuštenih materijalnih sredstava, po računovodstvenim cijenama, vrši se prema izjavama br. 16 (16-a) i 17. Ako su tijekom mjeseca neki od materijalnih sredstava kupci vratili u skladište poduzeća, njihova vrijednost (na obračunske cijene), utvrđene prema podacima iz kopija ulaznih skladišnih naloga priloženih povratnici isključuju se iz podataka o otpremi dragocjenosti. Stvarni trošak ovih materijalnih sredstava utvrđuje se tako da se njihovom trošku po knjigovodstvenim cijenama pribroji iznos odstupanja odnosno troškova transporta i nabave, temeljem njihovog postotka utvrđenog u Izvješću broj 10 (10-a).

Pokazatelji pruženih usluga i obavljenih radova prikazani su na temelju relevantnih podataka u tablici razvoja br. 9.

Trošak po prodajnim cijenama robe otpremljene i puštene (po redu prodaje) u izvještajnom mjesecu, kao i one koja je ostala neplaćena na kraju mjeseca, utvrđuje se zbrajanjem relevantnih podataka u izjavama N N 16 (16-a ) i 17.

Stvarni trošak salda robe otpremljene na kraju mjeseca utvrđuje se obračunom, u skladu s postupkom predviđenim u općim uputama za otpremu, puštanje i prodaju proizvoda i materijalnih sredstava, na temelju odgovarajućih pokazatelja u tablicu analitičkih podataka.

Stvarni trošak prodane robe i njezina vrijednost po prodajnim cijenama (primljeni, otpisani iznosi) te planirani trošak prodane robe također se utvrđuju prema općim smjernicama za otpremu, puštanje i prodaju proizvoda i materijalnih sredstava.

Iznos poreza na promet utvrđuje se prema podacima u odgovarajućim tablicama izvoda broj 16 (16-a). Ukupan iznos poreza trebao bi biti jednak iznosu prikazanom u nalogu dnevnika br. 8 u korist računa br. 73 "Obračuni s proračunom".

Neproizvodni troškovi evidentirani na računu br. 43 evidentiraju se prema podacima u izvješću br. 15. Izvanproizvodni troškovi otpisani izravno na teret računa br. 46 "Prodaja" (zaobilazeći račun br. 43) odražavaju se prema prijepisnim listovima pripadajućih dnevničkih naloga. Raspodjela neproizvodnih troškova između pojedinih skupina prodanih proizvoda i materijalnih sredstava provodi se po postupku predviđenom Osnovama planiranja, računovodstva i obračuna troškova industrijskih proizvoda.

Nalog dnevnika N 11-SN prikazuje promet na potraživanju računa N 41 „Roba“, N 42 „Trgovačka marža i porez na promet“, N 45 „Otpremljena roba, obavljeni radovi i usluge“, N 46 „Prodaja“ i N 47 „Unutarsistemsko otpuštanje” u korespondenciji s pripadajućim računima, kao i analitički podaci potrebni za izvještavanje o prodaji i otpuštanju zaliha.

Pokazatelji o otpremljenoj robi i kontejnerima po obračunskim cijenama, o prodanoj robi po prodajnim cijenama, kao io prodaji ostale materijalne imovine i obavljenim uslugama prikazani su prema iskazima N N 16-sn (16-a-sn), 17-sn. i 17-a -sn.

Prema tim izvješćima iskazuju se i primljeni iznosi za prodanu robu i ambalažu, kao i iznosi otpisani s konta broj 45 „Otpremljena roba, izvršeni radovi i usluge“ na konte namijenjene evidentiranju obračuna s kupcima.

Kredit računa br. 42 „Trgovačka marža i porez na promet” prikazuje ne samo popuste koje su dobavljači dali dobavljačima (prodajnim) organizacijama, prethodno prikazane u nalogu dnevnika br. 6-SN (kao referentni iznos), već i popusti koji se daju kupcima na prodaju robe prikazani u Izjavi br. 16-SN (16-a-SN). U ovom slučaju, popusti primljeni od dobavljača odražavaju se na dobro računa br. 42 u korespondenciji s kontom br. 41 s redovnim unosima kao zbroj iz naloga br. 6-SN, a popusti dani kupcima odražavaju se u korespondenciji s račun broj 46 sa crvenim unosom izvoda broj 16 -dn (16-a-dn).

Kako bi izvješće o prodaji i puštanju robe sadržavalo sve potrebne podatke, temeljnim nalogom br. 11-SN navedeni su za referencu stvarni troškovi usluga (vlastitih vozila i drugih) pruženih kupcima, budući da iznos prihodi se iskazuju u korist konta br. 46 “Prodaja” za ove usluge.