Nalog 1 na blagajni računa 50. Popunjavanje dnevnika-naloga i primarnih dokumenata

Dnevnik br. 1 i izvod br. 1 dizajnirani su za obračun gotovinskih transakcija iskazanih na računu 50 "Blagajna". Upisi u ovaj dnevnik-nalog i izvod se vrše po rezultatima za dan na osnovu izvještaja blagajnika, potvrđenih dokumentima koji su im priloženi. Uz mali broj gotovinskih dokumenata, dozvoljeno je evidentiranje transakcija u registrima ne dnevno, već općenito 3-5 dana, prema nekoliko izvještaja blagajnika. U ovom slučaju, kolona "Datum" označava početni i krajnji broj za koje se unose, na primjer: 1-3, 15-17.

Rezultati za dan (nekoliko dana) na odgovarajućim računima utvrđuju se izračunavanjem iznosa homogenih transakcija prikazanih u gotovinskom izvještaju ili dokumentima koji su uz njega priloženi, prema računovodstvenoj korespondenciji koja je prethodno navedena u izvještaju blagajnika ili na dokumentima .

Stanje sredstava u blagajni iskazuje se u izvodu samo na početku i na kraju mjeseca. U kontrolne i operativne svrhe, podaci o stanju sredstava iskazani u izvještajima blagajnika koriste se tokom cijelog mjeseca.

Prijem i isplata sredstava, izvršavanje ulaznih i izlaznih dokumenata, vođenje blagajne, sastavljanje izvještaja o gotovinskim transakcijama obavljaju se u skladu sa zahtjevima Procedure za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrene dopisom br. 18 Banke Rusije od 4. oktobra 1993. (sa izmenama i dopunama od 26. februara 1996.).

Obrasci primarnih novčanih dokumenata odobreni su Uredbom Goskomstata Rusije od 18. avgusta 1998. godine br. 88 „O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za računovodstvo gotovinskih transakcija i za računovodstvo rezultata inventara“ (sa izmjenama i dopunama). Uredbe Goskomstata Rusije od 27. marta 2000. br. 26 i od 3. maja 2000. br. 36).

Časopis-narudžba br. 2

Dnevnik br. 2 i izvod br. 2 namijenjeni su za evidentiranje transakcija iskazanih na računima 51 "Računi obračuna", 52 "Računi valute". Upisi u ovaj nalog i izvod se vrše na osnovu bankovnih izvoda o obračunskom (valutnom) računu i priloženih dokumenata na korespondentnim računima sa rezultatima jednog ili više bankovnih izvoda. Kada se unose kao zbrojevi za nekoliko izvoda, datum početka i završetka ovih izvoda treba da se navede u koloni „Datum“.

Iznosi koje treba prikazati u nalogu i izvještaju o potrebnim iznosima grupišu se izračunavanjem relevantnih podataka u izvodima ili dokumentima koji su im priloženi prema računovodstvenoj korespondenciji datoj u njima. Korespondencija računa je naznačena i na izvodima banke i na dokumentima.

Stanje sredstava na obračunskim (valutnim) računima u banci iskazuje se u izvodu samo na početku i na kraju mjeseca. Za operativne svrhe, podaci o stanju sredstava iskazani na izvodima banke koriste se tokom cijelog mjeseca.

Časopis-narudžba br.3

Dnevnik-nalog broj 3 je predviđen za evidentiranje transakcija evidentiranih na kreditu računa 55 "Posebni računi u bankama" (na podračunima 55-1 "Akreditivi"; 55-2 "Čekovi"; 55-3" Računi depozita" i dr.), 57 "Transferi na putu" i 58 "Finansijska ulaganja" (na podračunima 58-1 "Akcije i akcije", 58-2 "Dužničke hartije od vrijednosti", 58-3 "Dati krediti" , 58-4 „Depoziti po prostom ortačkom društvu” i dr.), ovim dnevnikom se vrši i analitičko računovodstvo za račune 55 „Posebni računi u bankama”, 57 „Transferi na putu” i 58 „Finansijska ulaganja”.

Podaci potrebni za analitičko računovodstvo na računu 55 nalaze se direktno u izvodima banke za ovaj račun.

Evidencija poslovanja u nalogu na računu 55 vrši se na osnovu izvoda jar(relevantni dokumenti) u kontekstu prebijanja ukupnih konta on homogene operacije.

Promet u korist računa 55, 57 i 58, izuzev iznosa iskazanih u korespondenciji sa zaduženjem računa 50 "Blagajna", 51 "Računi obračuna", 52 "Računi valute", upisuju se u dnevnik- naredba br. 3 prema primarnim dokumentima. Iznosi na teret računa 50, 51, 52 iskazuju se u mjesečnim iznosima na osnovu relevantnih podataka izvoda br. 1 i br. 2.

Analitičko računovodstvo na podračunu 55-1 "Akreditivi" vodi se za svaki akreditiv koji izdaje organizacija.

Za svaku primljenu čekovnu knjižicu vodi se analitičko računovodstvo na podračunu 55-2 "Čekovne knjižice".

Za svaki depozit vodi se analitičko računovodstvo na podračunu 55-3 "Računi depozita".

Osnova za prihvatanje iznosa za računovodstvo na račun 57 „Transferi na putu“ (npr. pri predaji prihoda od prodaje) su potvrde kreditne institucije, štedionice, pošte, kopije pratećih izvoda za predaju prihoda. kolekcionarima itd.

Kretanje sredstava (transfera) u stranoj valuti evidentira se na računu 57 posebno.

Analitičko računovodstvo na računu 58 "Finansijska ulaganja" vrši se po vrstama finansijskih ulaganja i objektima u koje se ta ulaganja vrše (organizacije - prodavci hartija od vrijednosti; druge organizacije u kojima je organizacija član;

pozajmljivačke organizacije itd.). Izgradnja analitičkog računovodstva treba da pruži mogućnost dobijanja podataka o kratkoročnim i dugoročnim sredstvima.

Svako preduzeće ima mogućnost da samostalno bira sistem i oblik poreza i računovodstvo. Preovlađujući principi za formiranje računovodstvenih podataka su: pouzdanost, transparentnost, dostupnost percepcije, mogućnost dobijanja izvještaja o bilo kojoj imovini ili vrsti poravnanja, isključivanje curenja i izobličenja podataka.

Primijenjeni obrasci i računovodstveni sistemi

Za oblik računovodstva odlučujući su skup dokumenata, registri, računovodstveni izvještaji, redoslijed i postupak njihovog popunjavanja, te izgled. Uobičajeno je razlikovati nekoliko njihovih vrsta:

1. Memorijalno-orderski računovodstveni sistem.
2. Računovodstveni sistem po nalogu.
3. Pojednostavljeni sistem.

Računovodstveni sistem koji se najčešće koristi u preduzeću smatra se oblikom naloga. AT savremenim uslovima automatizacija procesa stvorila je mnogo opcija softver fokusirani na postizanje najboljih rezultata. Kada se koriste računovodstveni programi, ne postoje jasne granice između obrazaca i računovodstvenih sistema, jer formiranje izvještaja bilo koje vrste zahtijeva minimalno vrijeme i trud.

Opće karakteristike sistema knjigovodstva po nalogu

Ovaj sistem se zasniva na principu sistematizacije i akumulacije podataka koji se ogledaju u primarnim dokumentima. Evidentiranje informacija u registrima odvija se istovremeno, uzimajući u obzir hronološki slijed. Osnovni dokumenti sistema su: dnevnički nalog, akumulativni (pomoćni) izvod, glavna knjiga i bilans stanja. Za detaljnije objavljivanje podataka o analitičkom računovodstvu može se koristiti kartica i računi. Njihovi podaci se prenose u odgovarajući nalog i izvod. Za obračun osnovnih proizvodnih i neproizvodnih sredstava, nematerijalne imovine, vode se inventarne kartice svakog objekta, troškovi proizvodnje se evidentiraju pomoću obračunskih listova. Različite vrste obračunskih tabela i transkripata se održavaju po potrebi odvojeno za svaku vrstu imovine, obračuna.

Redoslijed popunjavanja registara

Popunjavanje dnevnika-naloga odvija se na osnovu kreditnog znaka poslovanja, odnosno podaci prikazani u primarnim dokumentima sumirani su po kreditu određenog računa i evidentirani u odgovarajućem registru. Istovremeno, u njemu se odražava registar koji odgovara zaduženju, što omogućava primjenu metode u jednom dokumentu. Svaki nalog je iskaz izgrađen po šahovskom principu, formiran na kredit jednog ili više sličnih (sličnih po sadržaju) računa.

Zbirna vrijednost se postavlja na presjeku reda i kolone registra. Na primjer, možete uzeti dnevnički nalog 2, dizajniran da odražava informacije o kreditu računa br. 51 "Račun za poravnanje", na zaduženju računa 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 , 66, 76, 71, 70, 73, 75 itd.

Časopis-narudžba №2

Ovdje su prikazane sljedeće operacije:

Svaka poslovna transakcija se potvrđuje na osnovu koje se popunjava dnevnik-nalog. Prilikom podizanja gotovine u blagajnu preduzeća koristi se nalog za prijem gotovine (račun 50), a nalog za plaćanje se koristi za prenos gotovine sa tekućeg računa preduzeća na različite ugovorne strane ili budžete različitih nivoa.

Vedomosti

Dnevnik-nalog se popunjava iz primarnih dokumenata, ali neki računi imaju prilično veliku količinu analitičkih informacija koje se obrađuju u pomoćnom izvodu, a njihov ukupni za dan uključen je u odgovarajuću ćeliju registra. Na primjer, prilikom obračuna sa dobavljačima i izvođačima, moguće je izvršiti nekoliko desetina transfera u jednom danu za otplatu (smanjenje) iznosa duga ili plaćanje avansa. Za provođenje analitike sastavlja se pomoćni iskaz za B primjer Dana 12. maja 2010. godine sa računa za poravnanje preduzeća prebačeno je 57,0 jedinica sredstava, koje se šalju različitim ugovornim stranama prema relevantnim ugovorima ili isporuci. Za dešifriranje ovog iznosa može se sastaviti poseban dokument.

Objašnjenje računa 60

Rezultat ove izjave se ogleda u dnevniku naloga br. 2, dokumenti koji potvrđuju operaciju (nalozi za plaćanje sa bankovnom oznakom) su priloženi analitičkom transkriptu.

Brojevi registara

Svaki nalog za časopis podliježe numeraciji. Obrazac je list velikog formata, koji odražava skup kolona za evidentiranje brojeva računa koji odgovaraju kreditu odabranog računa (ili grupe). Evidencija o prometu se vodi svakodnevno ili kao primarna računovodstvena isprava formiraju se pomoćni izvještaji. Dnevnički nalog se otvara za određeni sintetički konto (grupa računa sličnih po sadržaju) na mesečnom nivou, svakom se dodeljuje stalni broj.

• Obrazac br. Ž-1 vodi se na kredit 50 računa.
• Obrazac broj Ž-2 vodi se na dobro računa 51.
• Obrazac br. Ž-3 - odobrenje računa 56, 57, 55.
• Obrazac br. Ž-4 - odobrenje računa 92, 95, 93, 94, 90.
• Obrazac br. Ž-6 - kredit 60 računa.
• Obrazac br. Ž-7 - pozajmica
• Obrazac br. Ž-8 - odobrenje računa 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Obrazac br. Ž-10 - odobrenje računa 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Obrazac broj Ž-11 - odobrenje računa 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Obrazac br. Ž-12 - odobrenje računa 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Obrazac br. Ž-13 - odobrenje računa 01, 48, 03, 04, 47.
• Obrazac br. Ž-14 - odobrenje računa 14.
• Obrazac br. Ž-15 - odobrenje računa 83, 81, 80.
• Obrazac br. Ž-16 kredit računa 11, 07, 08.

Zatvaranje registara

Dnevnici-nalozi za račune se popunjavaju tokom mjeseca, pri zatvaranju svakog registra, promet po kreditu se sabira na teret naznačenih računa. Provjerava se usklađenost sintetičkih računovodstvenih podataka sa vrijednostima pomoćnog iskaza, koji odražava analitičke transkripte. Vrijednosti dobijene nakon usaglašavanja prenose se u glavnu knjigu. Otvara se za svaku kalendarsku godinu, sadrži stanja na početku perioda, mjesečno se popunjava prometom po računu i služi za sastavljanje međubilansa (tromjesečnog, mjesečnog, polugodišnjeg).

Na kraju godine (izvještajnog perioda), na osnovu podataka unesenih u Glavnu knjigu, formira se bilans stanja. Da bi se to postiglo, sumiraju se prometi svih dnevnika naloga za period, uzima se u obzir početno stanje i, ovisno o vrsti računa (pasivni ili aktivni), izračunava se stanje na kraju godine. Računovodstveni sistem po nalogu je dizajniran za ručna obrada podaci. Njegova glavna negativna karakteristika je, dakle, glomaznost dnevnika i registara najbolja opcija njegova primjena je računovodstvena automatizacija.

Obračun gotovinskih transakcija za mesec, a sa malim obimom poslovnih transakcija - za tromesečje vrši se u dnevniku-varantu br.1 i izvodu br.1. Podsjetimo da se u dnevnikima naloga unose samo na dobro određenog računa, s naznakom odgovarajućih računa zaduženja. Dakle, u dnevniku-varantu broj 1 uzimaju se u obzir poslovi na dobrom računu 50 "Blagajna", a iznosi poslovnih transakcija knjiže se na teret odgovarajućih računa.

Dnevnik-nalog br.1 se kombinuje sa izvodom br.1. Nalazi se na poleđina log-red. Izvod se vodi na teret računa 50 "Blagajna", tj. odražava promet po zaduženju na ovom računu u korespondenciji sa kreditom drugih računa. Podaci u nalogu br. 1 i izvodima br. 1 unose se iz knjige blagajne (pomoću blagajničkih računa i troškovnih naloga).

Sada popunimo dnevnik-nalog br. 1 i izvod br. 1, koristeći ranije sastavljene gotovinske izvještaje. Prvo popunite dnevnik-nalog br. 1. U gornjem redu upisujemo za koji mjesec se vodi račun. Zatim, od svih transakcija koje su se desile u toku ovog meseca, biraju se one transakcije na koje račun 50 „Blagajna“ prolazi kroz kredit. Odnosno, operacije koje odražavaju trošenje novca iz kase.

Razmotrite prvu takvu operaciju. Desilo se to 10. avgusta 2011. godine. Datum stavljamo u prvi red (možete staviti samo broj, pošto su mjesec i godina navedeni gore).

Zatim gledamo na teret kog računa je izvršena transakcija. U našem slučaju, zaduženje računa 71. U gornjoj horizontalnoj liniji tražimo račun 71. Na raskrsnici linije 1 i stupca "71" stavljamo iznos operacije - 600 rubalja.

Razmatramo sljedeću operaciju. Datum - 10.08.2011 - stavi u drugi red. Ova operacija je prošla kroz zaduženje računa 62. Dakle, u gornjem redu tražimo kolonu "62" i na njenom preseku sa linijom "2" stavljamo iznos operacije - 19 rubalja.

Na sličan način se obavljaju i ostali poslovi koji su se odvijali na kredit računa 50.

Ako gornji red ne sadrži račun koji vam je potreban, onda sami unosite ovaj račun u praznu kolonu. Ako je više transakcija zaduženja istog računa izvršeno istog dana, ukupan iznos ovih transakcija se evidentira u jednom redu.

Nakon što unesete iznose svih troškova sa blagajne u ZHO, veoma je važno da pravilno sumirate. Prvo se zbrajaju HORIZONTALNI TOTALI (zbirovi redova), tj. zbroj potrošenog iznosa iz kase za svaki dan. U našem primjeru, ukupno za 08/10/2011 je 600 rubalja, za 08/10/2011 - 19 rubalja. itd. Ovi zbrojevi se bilježe u krajnjoj desnoj koloni. Zatim se sabiraju VERTIKALNI TOTALI (zbirovi svake kolone), tj. ukupni iznos za zaduženje svakog računa. U našem primjeru, ukupno na računu je 71 - 600 rubalja, ukupno na računu je 62 - 19 rubalja, na računu 70 - 18.000 rubalja, na računu 51 - 3.000 rubalja. Napisane su na dnu.

Konačno, UKUPNI SUMS u redu ukupno i u koloni total se provjeravaju. Ovi iznosi moraju biti jednaki. Na raskrsnici završnog reda i završne kolone stavlja se ukupan zbroj. Ovaj iznos pokazuje koliko je novca izdato iz kase u mjesecu.

Dnevnik broj 1 će izgledati ovako:

Sada popunimo formular.

Prije svega, popunite najgornju liniju u gornjem desnom uglu: "stanje na početku mjeseca". Stavljamo početno stanje (iz knjige blagajne) - 44 rublje. Zatim u izvod unosimo iznos transakcija na kojem se tereti račun 50. Razmotrite prvu takvu operaciju. Desilo se to 10. avgusta 2011. godine. Ovaj datum stavljamo u prvi red. Tražimo račun 90/1 u gornjem redu (račun koji odgovara "kasi" za kredit) i stavljamo na preseku reda "1" i kolone "90/1" iznos poslovne transakcije 1.100 rubalja. Na isti način unosimo zbir preostalih operacija. Zatim se zbrajaju horizontalni i vertikalni zbrojevi, upoređuju se zbroji i bilježi ukupan ukupan iznos (pokazuje koliko je novca primljeno na blagajni za mjesec). I konačno, izračunava se završni saldo. Znate da se računa ovako:

ZAVRŠETAK BALDO \u003d POČETNO STANJE + DEBITNI PROMET - KREDITNI PROMET.

U našem slučaju, promet po zaduženju računa je ukupan iznos izvoda br.1, promet po kreditu je ukupan iznos platnog spiska br.1. Smatramo konačni bilans: 44 + 22 646 - 21 619 = 1 071

Konačni saldo se bilježi u posljednjem redu u donjem desnom uglu. “Izvršitelj” i glavni računovođa su stavili svoje potpise.

Listing #1 izgleda ovako:

Nakon popunjavanja ZhO br. 1 i lista br. 1, potrebno je provjeriti:

STANJE NA KRAJU MJESECA NA IZVODU TREBA DA BUDE JEDNAKO STANJU NA KNJIGU BANKE.

Zaista, ostatak blagajna knjiga takođe iznosi 1.071 rublju.

Na osnovu evidencije popunićemo dnevnike narudžbi br. 1, br. 2, br. 6 i br. 7, kao i primarnu dokumentaciju za njih.

Časopis-narudžba br.1 i izjava br.1

Za obračun prisustva i kretanja gotovine u blagajni koristi se aktivni račun 50. Gotovinske transakcije po kreditu 50 se odražavaju u dnevnik-nalog broj 1 . zaduženje ovog računa je evidentirano različitim časopisima a kontrolišu se izvodom br. 1. Osnova za popunjavanje dnevnika-naloga br. 1 i izvoda br. 1 su izvještaji blagajnika. Svakom izvještaju u dnevniku naloga i izvodu dodjeljuje se jedan redak. Nakon provjere gotovinskog izvještaja, računovođa grupiše iznose za iste transakcije ili korespondenciju na računu 50. Promet po zaduženju računa 50 evidentira se na izvodu br. 1 u korespondenciji raznih računa, a promet po kreditu 50 se evidentira. u dnevnik-nalogu br. 1. Ukupan iznos za utrošak novca iz kase, prema blagajničkom izvještaju, treba da bude jednak ukupnom za red dnevnika-naloga br. 1, koji se popunjava na osnovu ovaj račun. Na kraju mjeseca izračunavaju se zbrojevi za kolone naloga-dnevnika br. 1 i izvoda br. 1. Ukupan iznos svih redova treba da bude jednak ukupnom iznosu svih kolona. Ukupan zbroj u dnevniku naloga br. 1 iskazuje promet na dobro konta 50. Ukupna suma na izvodu br. 1 prikazuje promet na teret računa 50. Stanje na kraju mjeseca na računu 50 je jednako na zbir stanja na početku mjeseca i dugovnog prometa umanjenog za promet po kreditu i mora odgovarati stanju gotovine u blagajni preduzeća na kraju mjeseca. Konačni saldo se evidentira u izvodu br. 1.

Dnevnik-nalog br.2 i izvod br.2

Sintetičko računovodstvo poslovanja po tekućem računu vodi se na računu 51. Za prikaz prometa na dobrom računu 51 koristi se dnevnik-naredba broj 2 . Promet po zaduženju ovog računa evidentira se u različitim dnevnikima naloga i kontroliše izvodom br. 2. Osnova za popunjavanje ovih registara su ovjereni i obrađeni izvodi sa tekućeg računa, na koje računovođa upisuje korespondenciju računa koji odgovaraju poslovnu transakciju.

Iznosi sa korespondencijom istog naziva evidentiraju se u nalogu br. 2 i izvodu br. 2 u jednom redu. Dnevnik-nalog br. 2 i izvod br. 2 sastavljaju se u kontekstu korespondentnih računa. Časopis-nalog br. 2 - kredit 51, izvod br. 2 - zaduženje. Na kraju mjeseca izračunavaju se zbroji za kolone naloga i izvoda uz provjeru ukupnog iznosa za završnu kolonu i za krajnji red. Moraju biti jednaki. Ukupan ukupan iznos u nalogu iskazuje promet na kreditu računa 51 ili ukupan iznos utrošenih sredstava preduzeća za mjesec. Konačno stanje računa 51 jednako je zbiru stanja početnih i dugoročnih prometa računa umanjenih za promete po kreditu i mora odgovarati stanju sredstava na tekućem računu preduzeća prema zadnjem izvodu banke za ovo mjesec.

Časopis-narudžba br. 6

Za obračun obračuna sa dobavljačima i izvođačima koristi se pasivni račun 60 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“. Transakcije na ovom računu se odražavaju u magazin - nalog broj 6 . Ovo je kombinovani registar analitičkog i sintetičkog računovodstva. Analitičko računovodstvo u njemu je organizovano u kontekstu svakog platnog dokumenta, naloga za prijem, prijemnog akta. Otvara se dnevnik-nalog sa iznosima nerešenih obračuna sa dobavljačima na početku mjeseca. Dnevnik-nalog broj 6 popunjava se na osnovu prihvaćenih zahtjeva za plaćanje, faktura, naloga za prijem, akata prijema materijala, bankovnih izvoda. Dnevnik se vodi na linearno-pozicioni način, što omogućava procjenu statusa obračuna sa dobavljačima za svaki dokument. Iznosi po obračunskim cijenama evidentiraju se bez obzira na vrstu primljenih dragocjenosti ukupan iznos, a za zahtjeve za plaćanje i fakture - prema vrsti materijala. Iznos potraživanja evidentira se na osnovu akata. Prema bankovnim izvodima stavlja se oznaka na uplatu svakog platnog dokumenta. Iznos manjka se uračunava na teret računa 76 i podračuna 2 „Obračuni potraživanja“ i prikazuje se u nalogu i izvodu br. 7. Preduzeća koriste i usluge snabdevača vodom i gasom, izvođača popravki itd. Za ove obračune za usluge vodi se poseban dnevnik.naredba broj 6. Na kraju mjeseca se sumiraju pokazatelji oba dnevnika naloga kako bi se dobili prometi na računu 60 i prenijeli u Glavnu knjigu.

Časopis-narudžba br. 7

Časopis-narudžba br. 7 je registar za računovodstvo poslova o kretanju obračunskih iznosa i obračunima sa odgovornim licima. Računovodstvo obračuna sa odgovornim licima vodi se na kontu 71. Ovo je aktivno-pasivni račun u čijem se stanju iskazuje iznos duga odgovornih lica prema preduzeću ili iznos nenadoknađenog prekoračenja. Dnevnik-nalog broj 7 je kombinovani registar koji kombinuje analitičko i sintetičko računovodstvo sa linearnim oblikom evidentiranja. Svaki iznos izdat u podizvještaju ima red. Dnevnik-rednik broj 7 zadržava šahovsku formu evidencije koja je osnova knjigovodstvene forme dnevnika. Pored toga, nalog-nalog sadrži grupisane podatke o visini troškova kompanije za službena putovanja. Osnova za popunjavanje dnevnika-nalog br.7 su gotovinski nalozi o iznosima izdatim u podizvještaju; Izvještaji o troškovima; novi dolazni i odlazni nalozi. Na kraju mjeseca, za svaki red, prikazuje se ukupni zbroj, koji se provjerava zbrajanjem unosa u kolonama i oduzimanjem od rezultirajućeg zbira unosa u kolonama za svako odgovorno lice. Na kraju izvještajnog mjeseca izračunavaju se ukupni iznosi, provjeravaju se konačni prometi po zaduženjima i kreditima i konačna stanja zaduženja i kredita.

Razmotrili smo suštinu oblika knjigovodstva po nalogu. Reći ćemo vam više o nalogu br. 1 i dati primjer njegovog popunjavanja u našoj konsultaciji.

Za šta se koristi nalog 1?

U dnevniku-nalogu br.1 na osnovu primarne knjigovodstvene isprave u kronološkim redom podaci o kreditnom prometu na računu 50 "Blagajnik" se akumuliraju i sistematiziraju.

U skladu sa Kontnim planom (Naredba Ministarstva finansija od 31.10.2000. godine br. 94n), na računu 50 „Blagajna“ sumirani su podaci o raspoloživosti i kretanju gotovine u blagajnama organizacije.

Istovremeno za račun 50 mogu se otvoriti sljedeći podračuni:

• 50-1 "Blagajna organizacije";
• 50-2 "Poslovna blagajna";
• 50-3 "Novčani dokumenti" itd.

Više informacija o sintetičkom i analitičkom računovodstvu gotovinskih transakcija možete pronaći u.

Promet na teretu računa 50 iskazan je u izvodu br. 1, koji se nalazi na poleđini naloga-dnevnika br.

Kako voditi dnevnik-nalog broj 1

Na osnovu izveštaja blagajnika, potvrđenih dokumentima koji su im priloženi, na kraju dana se vrše upisi u dnevnik-nalog br. 1 (Pismo Ministarstva finansija SSSR-a od 08.03.1960. br. 63) . Ako je broj novčanih dokumenata neznatan, dozvoljeno je upisivanje u dnevnik-nalog ne dnevno, već 3-5 dana, općenito, prema više izvještaja blagajnika. U ovom slučaju, kolona "Datum" označava početni i konačni broj za koje se unose, na primjer: 5-7, 21-24, itd.

Dnevnik 1: primjer popunjavanja

Organizacija može samostalno izraditi obrazac naloga za časopis br. 1, ili može koristiti uzorak.

Prilikom korišćenja računarske obrade podataka, formiranje dnevnika naloga vrši se automatski na osnovu poslovnih transakcija unetih u računovodstveni program na računu 50.

Za popunjavanje naloga-žurnala broj 1, prikazaćemo uslovne podatke na kontu 50 za oktobar 2016. godine: