Teško je zamisliti poslovni plan za koji ne biste morali praviti kalkulacije. Određene kalkulacije zahtijevaju sve dijelove poslovnog plana: marketinški, operativni, proizvodni.

Ali najvažniji u smislu proračuna je finansijski dio poslovnog plana. Ona je ta koja vam omogućava da utvrdite koliko će posao biti profitabilan i održiv.

Finansijski dio treba da odgovori na sljedeća pitanja:

• Koliko novca će vam trebati da pokrenete posao?
• Koliko će profita donijeti?
• Koliko brzo će se posao isplatiti?
• Koliko će to biti održivo i isplativo?

Na svako od ovih pitanja odgovara jedan od dijelova poslovnog plana. To znači da će se u strukturi finansijskog dijela poslovnog plana nalaziti dijelovi kao što su troškovi ulaganja, prognoza dobiti i gubitka, novčani tok i procjena efikasnosti projekta.

Troškovi ulaganja

Prva stvar koju treba uraditi prilikom pisanja poslovnog plana je da detaljno izračunate koliko će koštati stvaranje biznisa. To će preduzetniku omogućiti da shvati koliko je novca potrebno za pokretanje posla i da li je potrebno privući kredite.

U ovom dijelu poslovnog plana potrebno je uzeti u obzir sve stavke troškova vezanih za pokretanje posla. Radi jasnoće, vrijedi se pozvati na primjer. Razmotrite poslovni plan za izgradnju autopraonice za dva mjesta. Morat ćete uložiti kako u samu izgradnju tako i u kupovinu opreme. Općenito, lista investicijskih troškova za ovaj posao će izgledati ovako:

• Dizajnerski radovi
• Nabavka građevinskog materijala i građevinski radovi
• Priključak na struju, vodu i druge inženjerske mreže
• Kupovina opreme
• Instalacija opreme

Prema riječima Aidara Ismagilova, vlasnika mreže autopraonica Moidodyr u Kazanju, izgradnja autopraonice koštat će 30-35 hiljada rubalja po kvadratnom metru, uzimajući u obzir dizajnerski rad i ostvarivanje komunikacija. Kao rezultat toga, iznos se ispostavlja prilično solidnim, pa je sada iznajmljivanje popularnije među početnicima, a ne izgradnja po sistemu ključ u ruke. U ovom slučaju, investicioni plan će uključivati ​​i plaćanje zakupnine prije otvaranja poslovanja i renoviranje prostora.

Troškovi opreme ovisit će o vrsti sudopera. Ako je autopraonica ručnog tipa, tada će biti dovoljno položiti 400 hiljada rubalja za opremu. Ali za automatsko pranje automobila, troškovi će biti najmanje 300 hiljada eura.

Za kalkulacije je bolje uzeti određenu prosječnu cijenu za svaku stavku troškova. Na primjer, ako trebate izračunati trošak najma nekretnine, trebali biste uzeti u obzir ne najviše i ne najviše niska cijena po kvadratnom metru, te prosječna cijena na tržištu. Možete ga utvrditi pregledavanjem ponuda za iznajmljivanje u vašem gradu.

Druga stvar je ako su dobavljač i njegova cijena već unaprijed poznati. Na primjer, za pranje automobila potrebna je samo oprema strogo definiranog proizvođača. Zatim u izračune morate uključiti upravo cijene koje on nudi.

Poznavanje potrebnog iznosa ulaganja omogućit će ne samo procjenu koliko će novca biti potrebno za pokretanje posla, već i koliko će se brzo isplatiti.

Prognoza dobiti i gubitka

Ako od iznosa poslovnih prihoda oduzmete iznos poslovnih troškova, možete saznati kolika je neto dobit. Ovaj pokazatelj je mnogo bolji od prihoda, pokazuje u kakvom je stanju poslovanje i koliko je potrebno uložiti u njegov dalji razvoj.

Na početku poslovanja rashodi često premašuju prihode, a umjesto neto dobiti dolazi do neto gubitka. U prvim mjesecima ili čak godinu dana rada to je normalna situacija. Ne biste se trebali bojati toga: glavna stvar je da se gubitak svaki mjesec smanjuje.

Prilikom prognoze dobiti i gubitka sve pokazatelje treba računati mjesečno dok se posao ne isplati. U isto vrijeme, ne biste trebali činiti prognozu previše optimističnom: zamislite da prihod neće biti maksimalni mogući, uzmite prosječne brojke.

Priliv novca

Za posao koji još traje početna faza, važno je razumjeti ne samo kolika će biti njegova neto dobit. Jedan od najvažnijih pokazatelja je takozvani novčani tok ili novčani tok. Izračunavanjem novčanog toka možete utvrditi kakvo je finansijsko stanje poslovanja i koliko je ulaganje u njega efektivno.

Novčani tok se izračunava kao razlika između priliva i odliva gotovine u datom periodu. Ako se vratimo na primjer autopraonice, onda je za izračunavanje novčanog toka u prvom mjesecu njegovog rada potrebno uzeti neto dobit za primitke, a iznos početnog ulaganja za odlive.

U ovom slučaju će biti zgodnije izračunati ako su odlivi označeni kao negativan broj. Odnosno, iznosu početnog ulaganja u autopraonicu dodamo znak minus, a rezultirajućem broju dodamo neto dobit u prvom mjesecu rada.

Da biste izračunali novčani tok u drugom mjesecu, potrebno je pronaći razliku između rezultata prvog mjeseca i neto dobiti primljene u drugom mjesecu. Pošto se prvi mjesec pokazao kao negativan broj, neto dobit mu se mora ponovo dodati. Novčani tok u svim narednim mjesecima izračunava se prema istoj šemi.

Procjena efikasnosti projekta

Nakon predviđanja dobiti i gubitaka, kao i novčanih tokova poslovanja, potrebno je prijeći na jedan od najvažnijih odjeljaka - ocjenjivanje njegove efektivnosti. Postoji mnogo kriterijuma po kojima se vrednuje efikasnost projekta. Ali za malo preduzeće, dovoljno je procijeniti samo tri od njih: profitabilnost, tačku rentabilnosti i period otplate.

Profitabilnost poslovanje - jedan od najvažnijih pokazatelja. Općenito, u privredi postoji mnogo različitih pokazatelja profitabilnosti - povrat na kapital, povrat na imovinu, povrat ulaganja. Svi oni vam omogućavaju da procenite efikasnost poslovanja u različitim aspektima.

Da biste tačno razumjeli koje pokazatelje profitabilnosti treba izračunati u vašem poslovnom planu, morate se pozvati na zahtjeve investitora ili kreditne institucije. Ako je cilj procijeniti profitabilnost poslovanja "za sebe", biće dovoljno izračunati ukupnu profitabilnost poslovanja.

Neka bude jednostavno. Dovoljno je podijeliti profit poslovanja s iznosom njegovog prihoda, a zatim pomnožiti rezultirajući broj sa 100 da biste dobili rezultat u postotku.

Teško je imenovati optimalan pokazatelj profitabilnosti poslovanja. To u velikoj mjeri ovisi o veličini poslovanja, vrsti djelatnosti kompanije. Za mikro preduzeća sa prihodima do 10 miliona rubalja, pokazatelj profitabilnosti od 15 - 25% smatra se dobrim. Kako veći posao, postotak može biti niži. U slučaju autopraonice, normalna stopa povrata je od 10 do 30%, kaže Aidar Ismagilov.

Drugi indikator koji treba izračunati je isplativost. Omogućava vam da odredite pri kojem prihodu će kompanija u potpunosti pokriti svoje troškove, ali do sada neće ostvariti profit. Ovo morate znati da biste razumjeli koliko je posao finansijski jak. Da biste pronašli tačku rentabilnosti, prvo morate pomnožiti poslovni prihod sa njegovim fiksnim troškovima, zatim oduzeti varijabilne troškove od prihoda, a zatim prvi dobijeni broj podijeliti sa drugim.

Fiksni troškovi su oni koji ne zavise od obima proizvedene robe ili pruženih usluga. Preduzeća snose takve troškove čak i kada miruju. U slučaju autopraonice, ti troškovi uključuju plate računovođa i administratora, komunalije i komunikacije, amortizaciju, otplatu kredita, poreze na imovinu itd.

Varijabilni troškovi su sve što se mijenja s obimom proizvodnje. Na primjer, u autopraonici, troškovi koji se mijenjaju sa povećanjem ili smanjenjem broja opranih automobila su troškovi autohemikalija, potrošnja vode i plaće po komadu.

Nakon što ste dobili određeni broj kao rezultat izračuna, možete ga povezati s bilansom uspjeha. U mjesecu kada poslovni prihod dostigne ili premaši iznos dobijen kao rezultat izračunavanja tačke rentabilnosti, on će biti dostignut.

Tačka rentabilnosti se najčešće ne dostigne u prvom mjesecu poslovanja, posebno ako je vezano za proizvodnju. Prema rečima Aidara Ismagilova, u slučaju autopraonice, dostizanje tačke rentabilnosti zavisi od sezone. Ako se autopraonica otvori tokom sušne ljetne sezone, kada je mala potražnja za uslugama, one će biti neisplative tokom cijele te sezone. Ako se otvaranje dogodilo tokom sezone velike potražnje, tada možete doći do tačke rentabilnosti u prvom mjesecu.

FINANSIJSKI PLAN KAO SASTAVNI DIO POSLOVNOG PLANA PREDUZEĆA

Uvod

Poglavlje 1. Teorijske osnove poslovnog planiranja

Poglavlje 2

2.1 Opšte karakteristike preduzeća

2.2 Analiza finansijskog stanja preduzeća

Poglavlje 3

Zaključak

Bibliografija

UVOD

Analiza privredne aktivnosti je naučna osnova za donošenje menadžerskih odluka u poslovanju. Za njihovo potkrepljenje potrebno je identifikovati i predvideti postojeće i potencijalne probleme, proizvodne i finansijske rizike, utvrditi uticaj donetih odluka na nivo rizika i prihoda privrednog subjekta.

U tržišnoj ekonomiji, poslovno planiranje je radni alat koji se koristi u svim vrstama preduzetništva, a biznis plan je važan dokument koji se sistematski ažurira. Dopunjuje se u vezi sa promenama koje se dešavaju unutar preduzeća (firme) i na tržištu na kojem posluje.

Tržišna ekonomija postavlja prilično visoke zahtjeve pred lidere. To je zbog povećane konkurencije, a samim tim i odgovornosti za tekuće i usvojene odluke, planove, ideje. Lider je sve više suočen sa izborom: ili povećati svoj udio lične odgovornosti i rizika, ili ih rasporediti među partnere, poboljšavajući šanse za izvodljivost svojih planova, ali smanjujući vlastita potraživanja za beneficije. U svakom slučaju, rizik mora biti opravdan.

Planiranje je alat za povećanje izvodljivosti ideja i projekata bilo koje vrste. Svaki složeni problem može se podijeliti na jednostavnije, a zatim detaljno razmotriti i razmotriti vjerovatnoću njihove implementacije. Ova metoda je u srcu poslovnog planiranja. Proces poslovnog planiranja je složen i dugotrajan, pa su potrebna ekonomska znanja, vještine i iskustvo.

Svetska praksa pokazuje da većina preduzeća trpi velike gubitke samo zato što nisu predvidela ili pogrešno predvidela promene u spoljnom okruženju i nisu procenila svoje mogućnosti. Planiranje je također važno kako bi se partneri i investitori uvjerili u ispravnost odabranog puta, a za to ih morate barem upoznati sa svojim planovima. Naravno, oni će se baviti samo garancijama i mogućnošću blagovremenog i potpunog poravnanja sa njima, kao i ostvarivanja beneficija. Poslovne partnere interesuje koje poslovne ciljeve postavljate i kako će se oni kombinovati sa njihovim interesima, a potencijalne kupce i konkurente zanima u kojoj meri i kako će vaše aktivnosti uticati na njihovo poslovanje i šta je potrebno učiniti da se izbegne sukob interese. Zadatak usaglašavanja interesa u poslovnom planu prilično je teško riješiti, ali je još teže učiniti ga realno izvodljivim. Dakle, poslovni plan razmatra sve probleme odjednom, sa različitih pozicija i unutar različite opcije.

Relevantnost odabrane teme je zbog potrebe planiranja proizvodnih, komercijalnih i finansijskih aktivnosti preduzeća. Poslovni plan je neophodan kako za interno planiranje, tako i za opravdanje prijema sredstava iz eksternih izvora.

Uspjeh preduzeća (firme) će biti osiguran ako se svi raspoloživi resursi usmjere na postizanje cilja i iskoriste sa maksimalnim efektom, čemu umnogome olakšava izrada i implementacija poslovnog plana.

Svrha ovog rada je razvoj skupa mjera za unapređenje ekonomskih aktivnosti OGUP-a "Lipetskobltekhinventarizatsiya" na osnovu korištenja poslovnog plana preduzeća.

Za postizanje ovog cilja riješeni su sljedeći zadaci:

1) razmatraju se teorijske osnove poslovnog planiranja;

2) proučena struktura i tipovi savremenog poslovnog plana;

3) analizira finansijsko stanje preduzeća i pokazatelje poslovanja njegove komercijalne delatnosti;

4) uzeti u obzir savremene softverske proizvode za izradu poslovnog plana;

5) izradio i ocenio organizacione i ekonomske mere za unapređenje delatnosti preduzeća koje se proučava.

Predmet proučavanja ovog rada je regionalna država jedinstveno preduzeće"Lipetskobltekhinventarizatsiya", koja posluje u gradu Lipecku i stvorena je u cilju zadovoljavanja javnih potreba u rezultatima aktivnosti i profitu.

Predmet proučavanja je sistem poslovnog planiranja privredne aktivnosti preduzeća.

Glavne metode istraživanja su sve vrste komparativne analize, kao i formalizovani kriterijumi, odnosno koeficijenti i indikatori izračunati prema određenim formulama.

Praktični značaj posla leži u činjenici da će skup predloženih mjera razmatranih u okviru poslovnog planiranja doprinijeti unapređenju aktivnosti Državnog jedinstvenog preduzeća „Lipetskobl-techinventory“, a time će se postići finansijski oporavak preduzeću, proširiti spektar usluga koje nudi, povećati dnevni prihod, privući dodatne kupce i bolje zadovoljiti njihove potrebe.

Teorijska osnova studije je naučni radovi domaći i strani autori: Burova I.S., Goremykina V.A., Lyapunova S.I., Popova V.M., Sergeeva A.A., kao i savezni zakoni, Rezolucije Regionalnog vijeća poslanika Lipetsk, Naredbe zakonodavnih akata uprave Lipetsk regije.

Metodološka osnova studije je sistematski pristup koji uključuje proučavanje spoljašnjeg okruženja i unutrašnjih aspekata objekta koji se proučava. Sistematski pristup koji podrazumeva uzimanje u obzir filozofije upravljanja, metoda opstanka na tržištu, metode pretvaranja složenog u jednostavno, uzdizanje od apstraktnog ka konkretnom, korišćenjem principa analize i sinteze.

Ovaj rad je obavljen pomoću programa Microsoft Office paketa - Microsoft Word 2000, Microsoft Excel 2000.

POGLAVLJE 1. Teorijske osnove poslovnog planiranja

1.1 Koncept i uloga poslovnog plana u savremenim uslovima

Poslovni plan se pojavio u Rusiji početkom 90-ih i suštinski se razlikovao od postojećih dokumenata. Prema njemu su se odnosili hladnokrvno, mnogi u početku nisu obraćali pažnju na njega, drugi, obrativši pažnju, nisu pridavali dužnu važnost, pridržavajući se uobičajenih studija izvodljivosti.

Međutim, ubrzo je postalo jasno da poslovni plan, ako se shvati ozbiljno, zahtijeva poznavanje domaćeg poslovanja, njegovih dubina. Nisu svi odmah počeli da razvijaju, prezentiraju i zahtijevaju poslovni plan.

Ranije su ugledne finansijske institucije poput Svjetske banke, Evropske banke za obnovu i razvoj i vodeće konsultantske kuće često izjavljivale da je jedan od problema niske investicione aktivnosti investitora to što prezentovani dokumenti ne samo da ne dozvoljavaju donošenje odluke. o finansiranju, ali i ne daju mogućnosti da se čak i grubo ocijeni djelotvornost primljenih prijedloga.

U današnje vrijeme biznis plan postaje sve važniji dokument za poduzetnika. Nijedna kompanija ne može izraziti svoju svrhu postojanja ili dobiti sredstva bez dobro osmišljenog poslovnog plana. Ako ne predstavite dobar poslovni plan, niko neće ozbiljno razmotriti vašu ideju.

Poslovni plan je sažet, tačan, pristupačan i razumljiv opis predloženog posla (transakcije). To je suštinski alat u razmatranju veliki broj različitim situacijama, omogućava vam da odaberete najperspektivnija rješenja i odredite sredstva za njihovo postizanje.

Poslovni plan je radni alat koji se koristi u svim oblastima poslovanja. Opisuje proces funkcionisanja preduzeća, pokazuje kako će njegovi lideri ostvariti svoje ciljeve i ciljeve. Dobro razrađen poslovni plan pomaže preduzeću da raste, stekne nove pozicije na tržištu na kojem posluje, izradi dugoročne planove svog razvoja, koncepcije za proizvodnju novih roba i usluga i odabere racionalne načine za njihovu implementaciju. Odnosno, opisuje glavne aspekte budućeg preduzeća, dovoljno kompletno analizira probleme sa kojima će se suočiti (ili je moguće da će se suočiti) i najviše savremenim metodama utvrđuju se načini rješavanja ovih problema. Dakle, glavni cilj poslovnog plana je postizanje razumnog i izvodljivog kompromisa između onoga što firma želi i onoga što može postići. Plan je osmišljen tako da zaposlenima i potencijalnim investitorima pokaže integritet predloženog kursa, da pokaže kako jedno slijedi iz drugog.

Poslovni plan je osmišljen za rješavanje sljedećih zadataka:

1) opravdanost predloženog posla I evaluacija rezultata za određeni vremenski period;

2) upravljanje poslovanjem;

3) korišćenje kao sredstvo pribavljanja neophodna ulaganja,"mamci" za investitore;

4) korišćenje u procesu planiranja I kao stalno ažuriran i instrument unutarkompanijskog upravljanja, koji kompaniju čini podložnim raznim vrstama inovacija (tehničkih, tehnoloških, informacionih, organizacionih, ekonomskih i drugih);

Ako menadžer ima ideju da savlada proizvodnju novog proizvoda, pruži novu uslugu ili jednostavno novu metodu organizacije i upravljanja proizvodnjom, on predlaže svoju ideju za poslovni plan. Ako će sam (kao samostalni preduzetnik) realizovati svoj koncept, kreira svoj biznis plan. Za razvoj strategije razvoja velike kompanije izrađuje se detaljan poslovni plan. Prilikom njegove pripreme potrebno je prije svega odlučiti kojem se cilju (ili ciljevima) teži. Ovaj cilj mora biti naveden u pisanoj formi. Ciljevi poslovnog plana mogu biti različiti, na primjer, dobijanje kredita, ili privlačenje investicija unutar postojećeg preduzeća, ili određivanje pravaca i orijentira samog preduzeća u poslovnom svijetu, itd.

Preduzeća koja posluju u stabilnoj situaciji i proizvode proizvode za prilično stabilno tržište uz povećanje obima proizvodnje razvijaju poslovni plan usmjeren na poboljšanje proizvodnje i pronalaženje načina za smanjenje njenih troškova. Međutim, sva ova preduzeća stalno obezbjeđuju mjere za modernizaciju svojih proizvoda (usluga) i formiraju ih u obliku lokalnih biznis planova.

Preduzeća koja proizvode proizvode pod stalnim rizikom, prije svega, sistematski rade na poslovnim planovima za razvoj novih vrsta proizvoda, za prelazak na nove generacije proizvoda itd.

Ako preduzeće, zacrtavši značajno povećanje proizvodnje novorazvijenih ili tradicionalnih proizvoda, nema dovoljno vlastitih kapaciteta za njihovu proizvodnju, onda može ići ili privlačenjem kapitalnih ulaganja za stvaranje novih kapaciteta, ili traženjem partnera. kome će preduzeće ustupiti izradu pojedinih komponenti, delova, izvođenje tehnoloških procesa, izrađuje i odgovarajući poslovni plan. Drugi način, po pravilu, omogućava ubrzano rješavanje problema i zahtijeva manje sredstava. U ovom slučaju, već u fazi izrade poslovnog plana, određuju se zahtjevi za buduću proizvodnju.

Poslovni plan procjenjuje potencijalnu situaciju kako unutar firme tako i izvan nje. Poslovna analiza eksternog okruženja i trenutnog stanja preduzeća je neophodan preduslov za izradu efikasnog plana. Usmjeren je na dobijanje i sumiranje objektivnih informacija o stanju preduzeća, njegovoj usklađenosti sa zahtjevima vanjskog okruženja i unutrašnje organizacije. Struktura poslovne analize prikazana je u tabeli 1.

Tabela 1

Okvir poslovne analize

Analiza okoliša je proces kojim poduzetnik ili menadžer procjenjuje vanjske opasnosti i prilike koje mogu ometati ili pomoći u postizanju njihovih ciljeva.

Samoanaliza je metodička procena svih oblasti preduzeća. Usmjeren je na identifikaciju snaga i slabosti poduzeća, osmišljen da pomogne u identifikaciji onih oblasti koje zahtijevaju detaljnije razmatranje ili poboljšanja, a istovremeno sagledati koji su zadaci postavljeni u prethodnom vremenskom periodu i da li su realizovani, šta bili su razlozi neuspjeha.

Analiza je neophodna ne samo pri izradi poslovnog plana, već je korisna iu tekućim aktivnostima. Mnoge zapadne firme redovno (1-2 puta godišnje) analiziraju svoje tržišne pozicije na određeni datum („snimak firme“).

Postoji sedam različitih razloga koji određuju prirodu poslovnog plana, ovisno o tome kome je namijenjen:

poslovni plan za sebe. Ovo je neka vrsta samokontrole: šta je potrebno za otvaranje slučaja? Da li je ideja dovoljno realna?

Poslovni plan za dobijanje kredita. Donedavno, da bi dobio kredit od banke, preduzetnik je mogao dostaviti samo studiju izvodljivosti na dve stranice, koja, međutim, nije bila presudna za odluku o odobravanju kredita banci ili drugoj finansijskoj organizaciji. Odlučujuće su bile lične veze, preporuke, kao i svijest bankara o stanju korisnika kredita (preduzetnici su po pravilu uzimali kredite od banaka čiji su klijenti). U posljednje vrijeme sve više banaka zahtijeva od poduzetnika da imaju poslovni plan kako bi doneli konačnu odluku o davanju (ili nedavanju) kredita.

Poslovni plan za zajedničko ulaganje ili strateški savez sa stranim partnerom. Strane kompanije, koje su doživjele euforiju prvih godina perestrojke, sada s većim oprezom pristupaju procjeni potencijalnog partnera u zajedničkom ulaganju. A kompetentan poslovni plan daje povjerenje stranom partneru u ozbiljnost stvari.

Poslovni plan za zaključivanje velikog ugovora.

Poslovni plan za privlačenje novih radnika. U naše doba, teško je privući profesionalce iz drugih firmi, čak i obećavajući im veće plate. Opis budućih aktivnosti kompanije daje potencijalnom zaposleniku informaciju o perspektivi i stabilnosti predloženog posla.

Poslovni plan za spajanje sa drugom kompanijom. To će pomoći da se vidi profitabilnost transakcije: pozitivni i negativni aspekti zajedničkih aktivnosti.

Poslovni plan za reorganizaciju poslovanja i optimizaciju poslovanja. Kako male kompanije rastu, postaje neophodno kreirati strateški (ili taktički - ovisno o situaciji) koncept razvoja.

Poslovni plan predviđa rješavanje sljedećih strateških i taktičkih zadataka koji stoje pred preduzećem, bez obzira na njegovu funkcionalnu orijentaciju:

Organizaciona, upravljačka i finansijsko-ekonomska procjena postojećeg stanja preduzeća;

Identifikacija potencijalnih poslovnih prilika preduzeća, fokusiranje na prednosti i ne skrivanje slabosti;

Formiranje investicionih i projektnih ciljeva ove aktivnosti za planirani period.

Poslovni plan opravdava:

Opšti i posebni detalji funkcionisanja preduzeća na određenom tržištu;

Izbor strategije i taktike (metoda) takmičenja;

Procjena finansijskih, materijalnih, radnih resursa neophodnih za postizanje ciljeva preduzeća.

Poslovni plan daje objektivnu predstavu o strategiji i taktici razvoja proizvodnje i organizacije proizvodnih aktivnosti, načinima promocije robe na tržištu, predviđa cijene, buduću dobit, glavne finansijske i ekonomske rezultate poduzeća i istovremeno definiše tzv. zone rizika, predlaže načine za smanjenje ovih rizika, ili barem njihovog uticaja na buduću dobit.

Karakteristika poslovnog plana kao strateškog dokumenta je njegova uravnoteženost u postavljanju ciljeva, uzimajući u obzir stvarne finansijske mogućnosti preduzeća. Da bi poslovni plan bio prihvaćen, potrebno mu je obezbijediti potrebna finansijska sredstva. Ovo u velikoj mjeri određuje prirodu projekata (koncepta) koji se proučavaju prilikom izrade poslovnog plana. Uključivanje samog projekta u poslovni plan postaje moguće samo ako se identifikuju izvori njegovog finansiranja.

Mnogi investitori preferiraju sažetak poslovnog plana koji im omogućava da vide važne karakteristike i koristi od projekta. Ovaj dokument se zove poslovni prijedlog. Koristi se u pregovorima sa potencijalnim investitorima i budućim partnerima, pozivanju ključnih zaposlenih, potpisivanju ugovora sa osobljem kompanije.

Poslovni predlog nije samo interni dokument preduzeća, već se koristi i pri sklapanju ugovora. To nameće određene zahtjeve njegovom dizajnu, obliku i strukturi.

Dakle, poslovni plan se koristi bez obzira na obim, obim, vlasništvo i pravni oblik preduzeća. U svakom slučaju, rješavaju se kako interna, vezana za upravljanje preduzećem, tako i eksterna pitanja, zbog uspostavljanja kontakata i odnosa sa drugim preduzećima i organizacijama.

1.2 Finansijski plan kao glavni dio poslovnog plana

Poslovni plan je osnova poslovnog predloga u pregovorima sa potencijalnim investitorima i budućim partnerima, koristi se prilikom pozivanja ključnih zaposlenih, prilikom potpisivanja ugovora sa osobljem kompanije. On nije samo interni dokument kompanije, već se koristi i pri uspostavljanju kontakata. To nameće određene zahtjeve njegovom dizajnu, obliku i strukturi.

Mora biti predstavljen u obliku koji omogućava zainteresovanoj osobi da dobije jasnu predstavu o suštini predmeta i izgledima za njegovo učešće u njemu. Dakle, ne postoji rigidno regulisan oblik njegovog prikaza i strukture. Međutim, po pravilu predviđa sekcije koje otkrivaju glavnu ideju i ciljeve poslovanja, karakterišu specifičnosti proizvoda kompanije i zadovoljavaju potrebe tržišta, daju ocjenu tržišta i uspostavljaju strategiju ponašanja kompanije. u pojedinim tržišnim segmentima, određuju organizacione i proizvodne strukture, formiraju finansijski projekat slučaja, uključujući strategiju finansiranja i predloge za ulaganja, opisuju izglede za rast firme. Obim i stepen specifikacije dijelova plana određen je specifičnostima kompanije i područja njenog djelovanja.

Poslovni plan se izrađuje u nekoliko faza:

Prvi korak u izradi poslovnog plana je određivanje izvora potrebnih informacija. Takvi izvori mogu biti udžbenici poslovnog planiranja, vladine agencije, konsultantske i revizorske firme, industrijske publikacije i slično.

Druga faza je definisanje ciljeva izrade poslovnog plana. Ciljevi su definisani listom problema za koje je dizajniran da reši biznis plan. Da bi projekat bio atraktivniji, ima smisla kombinovati unutrašnje i eksterne probleme preduzeća, na primer, nudeći potencijalnim investitorima (na primer, komercijalne banke) ne samo da deluju kao kreditor, već i da u potpunosti učestvuju u poduzetničkom projektu. , odnosno da ima učešće u osnovnom kapitalu, učestvuje u raspodeli dobiti i sl. Ovo ne samo da će privući dodatnu pažnju na projekat, već će i značajno pomoći u njegovoj implementaciji, jer će privući ne samo finansijska ulaganja investitora, već i njihovu profesionalnost, iskustvo u procjeni budućih poslovnih perspektiva i određivanju optimalnih pravaca razvoja. preduzeća.

Treća faza je određivanje ciljnih čitatelja poslovnog plana: budućih investitora, koji mogu biti dioničari, komercijalne banke, rizični kapitalisti, itd. U zavisnosti od kontingenta čitalaca u poslovnom planu, potrebno je istaći određene aspekte aktivnosti kompanije kako bi se investitori uverili da će uložena sredstva biti racionalno korišćena i doneti vidljive rezultate.

Četvrta faza je uspostavljanje opšte strukture kreiranog dokumenta. Poslovni plan obično uključuje sljedeće komponente:

Opis istorije razvoja kompanije i analiza industrije;

Opis proizvoda;

Marketing i prodaja;

Proizvodnja i distribucija;

Upravljanje i kontrola;

Analiza rizika projekta;

Finansijski plan;

Prijave.

Poslovni plan počinje naslovnom stranom na kojoj se navodi: naziv preduzeća - pokretača projekta, njegovo ime, kao i autori projekta, vrijeme i mjesto izrade biznis plana.

Izvršni sažetak je sažetak poslovnog plana i najvažniji je dio. To je zbog činjenice da su bankari ili drugi finansijeri veoma zauzeti ljudi i radije ne troše više od 5 do 10 minuta na upoznavanje plana, a većina njih je često ograničena na čitanje samo naslovne stranice i sažetka. Stoga bi životopis trebao biti kratak, ne duži od tri stranice. To je prvo upoznavanje potencijalnog investitora sa planom koji je odlučujući za sudbinu projekta, te stoga rezime treba izraditi na način da se za njega zainteresuje. Sažetak se piše zadnji i treba odabrati najrazumljivije izraze, uz zadržavanje poslovnog stila.

Životopis treba da sadrži sljedeće informacije:

Puno ime, adresa i broj telefona inicijatora projekta;

Poslovni ciljevi. Opis preduzeća, njegove specifičnosti, kroz koji put razvoja je preduzeće prošlo do danas. Takođe bi trebalo da opiše kakav posao ćete raditi. Obavezno naznačite kako će proizvod ili usluga doprinijeti zadovoljstvu kupaca.

Ukratko su predstavljene informacije o tehnologiji, poslovnim tajnama ili jedinstvenim karakteristikama koje će omogućiti postizanje liderstva u odabranoj oblasti aktivnosti;

Poslovne prilike i strategija za njihovu implementaciju. Ukratko opisuje koje poslovne mogućnosti postoje, kako se mogu iskoristiti i predstavlja planiranu strategiju izlaska na tržište. Ove informacije se mogu predstaviti kao lista ključnih činjenica, uslova, slabosti u akcijama konkurenata (kao što su inercija, loša usluga, itd.), trendova u industriji i drugih argumenata u korist postojećih poslovnih prilika;

Predviđena tržišta i prognoza.

Konkurentske prednosti.

Predviđeni finansijski rezultati.

Ova razmišljanja su nužno zasnovana na opisu egzemplarnih metoda analize, najznačajnijih faktora koji će uticati na krajnje rezultate i novčani ciklus:

Kompetentnost i profesionalnost menadžment tima. Važno je uzeti u obzir kompetentnost i profesionalnost budućeg lidera i svih članova njegovog tima, uočavajući dosadašnja postignuća, posebno u pogledu donošenja odgovornih poslovnih odluka, te iskustvo u vođenju preduzeća i vođenju ljudi;

Potreban iznos ulaganja. Na kraju je naznačena dolarska procjena potrebnog finansiranja, kako će se kapital potrošiti, u kom obliku će partner (ili zajmodavac) dobiti željeni povrat na investiciju.

Opis nastanka i istorije razvoja kompanije ima za cilj formiranje kod onih koji donose investicione odluke jasne ideje o kompaniji kao objektu ulaganja ili mogućem partneru u realizaciji investicionog projekta.

Opis poslovanja treba da sadrži sljedeće informacije:

Opis preduzeća, njegov pravni oblik, pravna i poštanska adresa;

Kratke ekonomske, geografske i istorijske informacije (lokacija preduzeća, zauzeto područje, datum osnivanja, početni ciljevi preduzeća i podaci o razvoju u proteklom vremenu);

Odobreni kapital preduzeća;

Osnivači i raspodjela kapitala između njih;

Organizaciona struktura preduzeća;

Podružnice;

Sastav upravljačke veze (podaci o rukovodiocima: pozicija, puno ime, godine, obrazovanje, radno iskustvo), osoblje preduzeća i njegova struktura;

Struktura imovine (stalna i obrtna sredstva);

Karakteristike materijalnih resursa: zgrade i objekti, objekti društvene infrastrukture, oprema (preostala vrijednost i stepen istrošenosti), nedovršena gradnja, zalihe;

Opis trenutnog stanja preduzeća, bilansna analiza;

Specijalizacija preduzeća, obim proizvodnje, učešće u izvozu;

Tržišni udio proizvoda koje predstavlja preduzeće;

Potrošači proizvoda kompanije, njihova lokacija i obim potrošnje;

Poziciona analiza (kvalitet proizvoda i usluga, nivo tehnologije, nivo troškova proizvodnje, kvalifikacija osoblja, lokacija izvora energije i dobavljača materijala, komponenti i dr.);

Ukoliko je potrebno, saglasnost lokalnih vlasti za realizaciju projekta.

Opis i analiza stanja i perspektiva razvoja industrije u poslovnom planu rješava dva problema:

Proučavanje stanja i trendova razvoja industrije kao investicionog objekta;

Dobijanje početnih informacija za predviđanje obima proizvodnje i prodaje proizvoda i usluga preduzeća, uzimajući u obzir konkurenciju.

Za rješavanje prvog problema preporučljivo je analizirati stanje industrije i opisati moguće trendove u njenom razvoju. Takođe opisati preduzeća industrije i razvoj relevantnih industrija u planiranim regionima za prodaju proizvoda u zemlji i inostranstvu.

Prilikom opisa industrije treba navesti sljedeće informacije:

Definicija privrednog sektora industrije (nauka, proizvodnja, distribucija, usluge itd.);

Spisak glavnih proizvoda i usluga koje nudi ova industrija;

sezonalnost;

Geografski položaj tržišta industrije (lokalno, regionalno, nacionalno, međunarodno);

Opis tržišnog segmenta na kojem kompanija posluje ili namjerava da posluje;

Karakteristike postojećih glavnih kupaca;

Karakteristike potencijalnih kupaca;

najperspektivnijih klijenata.

Za rješavanje drugog problema potrebno je analizirati glavne konkurente na stranom i domaćem tržištu na sljedećim pozicijama:

Nomenklatura i količine proizvedenih proizvoda;

Konkurentnost proizvoda;

Tržišta na kojima konkurenti djeluju i njihov udio na tim tržištima;

Stanje proizvodne baze konkurenata;

Cenovna i marketinška politika;

Snage i slabosti konkurenata (njihovi proizvodi i potrošači, reklamni paket, cijene, obim prodaje, imidž, lokacija itd.).

U odeljku „opis proizvoda“ potrebno je dati kratak opis potrošačkih svojstava proizvoda koje preduzeće nudi, kao i rezultate uporedne analize sa analozima na tržištu.

Opis proizvoda uključuje sljedeće:

Naziv proizvoda i specifikacija;

Funkcionalna namjena i obim (za koje potrošače su proizvodi namijenjeni);

Osnovne tehničke, estetske i druge karakteristike proizvoda;

Pokazatelji obradivosti i svestranosti proizvoda;

Usklađenost sa standardima i propisima;

Karakteristika troškova;

Faza razvoja proizvoda (ideja, nacrt dizajna, radni nacrt, prototip, pilot serija, serijska proizvodnja);

Zahtjevi proizvoda (kontrola kvaliteta, obuka korisnika, održavanje);

Mogućnosti za dalji razvoj proizvoda;

Koncept razvoja proizvoda narednih generacija;

Informacije o zaštiti patenta i licenci, žigovima, autorskim pravima i drugom intelektualnom vlasništvu;

Struktura proizvodnje u prirodnom i vrijednosnom smislu u sadašnjem vremenu;

Uslovi isporuke proizvoda;

Prednosti proizvoda u odnosu na analogne;

Mogućnosti izvoza proizvoda.

U odeljku „marketing i prodaja“ data je procena tržišnih mogućnosti preduzeća. Obim prodaje proizvoda (usluga) u smislu prognoziranja je najvažniji i najteži, jer analiza postojećeg tržišta i politika formiranja nivoa i strukture potražnje za proizvodima određuju rezultate investicionog projekta. Rezultati istraživanja tržišta takođe su osnova za izradu dugoročne strategije i tekuće politike preduzeća i utvrđuju njegove potrebe za materijalnim, ljudskim i finansijskim resursima.

Sekcija se sastoji od nekoliko delova.

Prvi dio uključuje opis trenutne tržišne situacije: tržišnu strukturu, konkurenciju, druge dobavljače sličnih proizvoda ili supstituta, cjenovnu elastičnost potražnje, odgovor tržišta na društveno-ekonomske procese, opis kanala distribucije proizvoda, stope rasta potrošnje itd.

Glavne kvantitativne karakteristike tržišta su kapacitet tržišta i potražnja za proizvodima kompanije. Definicija tražnje uključuje procjenu veličine i strukture trenutne tražnje i mogućnosti njene promjene. Trenutna potražnja je određena ukupnom količinom proizvoda prodatih po određenoj cijeni na određenom tržištu u određenom vremenskom periodu (obično 3-5 godina). Informacije treba da omoguće procjenu veličine i strukture trenutne potražnje, kao i glavnih tržišnih segmenata po krajnjim korisnicima, geografskoj podjeli i kategorijama potrošača.

Kada opisujete predloženo tržište za proizvode kompanije, trebalo bi da navedete:

Glavna preduzeća koja posluju na tržištu;

proizvodi konkurenata;

Distinktivne karakteristike predviđenih tržišta i tržišnih segmenata (neophodne potrebe za proizvodima i stepen zadovoljenja potreba, uzimajući u obzir demografske faktore, geografsku lokaciju, sezonska kretanja);

Veličina očekivanog tržišta (ukupan broj kupaca, godišnja prodaja proizvoda i usluga, očekivani rast veličine tržišta);

Prodor na tržište (tržišni udio, pokrivena teritorija, opravdanje za opseg prodora);

Najvažniji trendovi i očekivana kretanja na glavnim perspektivnim tržištima;

Sekundarna tržišta i njihove glavne karakteristike;

Uspostavljanje kontakata sa potencijalnim kupcima, njihova spremnost za kupovinu proizvoda po različitim cijenama, pružanje informacija kupcima;

Ciklus kupovine proizvoda od strane potencijalnih kupaca, proces evaluacije odluka, odgovornost i pravo izbora konačne odluke - administratori, agenti prodaje, inženjeri itd.;

Vrijeme između trenutka narudžbe i trenutka isporuke proizvoda (primarne narudžbe, ponovljene narudžbe, kupovine velikih količina proizvoda).

Poželjno je pokazati načine za identifikaciju partnera (pomoću imenika, publikacija, državnih dokumenata itd.).

U drugom dijelu odjeljka potrebno je opisati postojeću konkurenciju na tržištu:

Vrsta konkurencije (prema asortimanu proizvoda, uslugama ili tržišnom segmentu); postojeća konkurencija, tržišni udio; potencijalna konkurencija (vrijeme postojanja „prozora mogućnosti“ prije pojave nove konkurencije kao rezultat pojave konkurenta);

Konkurentske prednosti (snage preduzeća) - sposobnost zadovoljavanja potreba tržišta, prodor na tržište, reputacija preduzeća, stabilnost finansijske pozicije, vodeći radnici preduzeća;

Značaj predviđenog tržišta za konkurentnost preduzeća;

Barijere za ulazak na tržište (trošak, vrijeme, tehnologija, ključni radnici, konzervativizam kupaca, postojeći patenti i žigovi);

Zakonska ograničenja (zakonski zahtjevi potencijalnih kupaca i vlade; načini ispunjavanja zahtjeva, vrijeme potrebno za to, troškovi u vezi sa ispunjavanjem zahtjeva) i predviđene promjene zakonskih zahtjeva;

Faktori za osiguranje uspjeha na tržištu (najbolje zadovoljenje potreba, efikasnost u snabdijevanju proizvoda ili usluga, odabir kadrova, geografska lokacija).

U trećem dijelu odjeljka potrebno je prikazati rezultat analize konkurentskih kvaliteta proizvoda (usluga) preduzeća koji imaju značajan uticaj na razvoj strategije cijena i marketinga prodaje i koji se koriste u formiranju plana proizvodnje. Analiza konkurentnosti proizvoda provodi se, u pravilu, u smislu potrošačkih kvaliteta i pokazatelja troškova u skladu sa općeprihvaćenim metodama. Poređenje proizvoda sa postojećim analozima određuje njegovo mjesto među njima. U ovoj fazi cijena proizvoda (usluga) se može odrediti kao prva aproksimacija. Sledeći deo opisuje strategiju određivanja cena preduzeća. Određivanje početne cijene proizvoda zasniva se na rezultatima analize potražnje, cijena konkurenata i procjene troškova preduzeća za proizvodnju i prodaju proizvoda.

Strategiju određivanja cijena i izbor metodologije određivanja cijena uglavnom određuju dva faktora:

Tip tržišta (tržište slobodne konkurencije, oligopolističko tržište, monopolističko tržište);

Priroda ciljeva preduzeća, od kojih su glavni: maksimiziranje tekućeg profita, stjecanje određenog tržišnog udjela, stjecanje liderstva u kvaliteti proizvoda.

Na osnovu gore opisanih rezultata analize stanja i trendova razvoja tržišta, formira se plan prodaje proizvoda (usluga) preduzeća.

Ovaj dio odjeljka opisuje:

Strategija prodora na tržište;

strategija rasta;

Strategija akvizicije (drugih poduzeća);

Strategija dodjele brenda i prava drugim preduzećima;

Kanali distribucije proizvoda;

Uslovi plaćanja za proizvode: procenat prodaje na kredit, sa avansnim plaćanjem, u stvari, sa naznakom nivoa popusta, doplata na cene itd.;

Količina zaliha gotovih proizvoda u skladištu;

Vremenska kašnjenja u plaćanju prodatih proizvoda;

karakteristike inflacije itd.;

Zbirni podaci o obimu prodaje i cijeni proizvoda na domaćem i stranom tržištu.

Osnovni zadatak sekcije "Proizvodnja i distribucija" je da pokaže potencijalnim partnerima da je kompanija u stanju da zaista proizvede određenu količinu robe u potrebnom roku i potrebnog kvaliteta. Podatke iz ovog dijela poslovnog plana poželjno je dati u budućnosti za 2-3 godine, i za velika preduzeća- na 4-5 godina.

Plan proizvodnje (u smislu obima proizvodnje i procene troškova) formira se na osnovu plana marketinga proizvoda i obračuna proizvodnih kapaciteta preduzeća, kao i prognoze proizvodnih zaliha i gubitaka. Za opis strukture proizvodnog procesa potrebni su sljedeći podaci:

Struktura proizvodnje planirane za korišćenje u okviru investicionog projekta;

Tehnološki sistem;

Šema distribucije proizvodnog procesa u prostoru i vremenu;

karakteristike inflacije;

Složenost obavljanja poslova, tarife za nadoknadu radnika glavne proizvodnje;

Podaci o kvalifikacijama osoblja;

Kadrovska struktura i vrste troškova osoblja;

Spisak sirovina i komponenti, njihova količina i karakteristike troškova;

Glavni dobavljači sirovina, materijala, komponenti, količine i uslovi isporuke;

Potreban iznos energija, gas, komprimovani vazduh, para, itd. i jedinični trošak njihove potrošnje;

Lista usluga treća lica neophodna za realizaciju procesa proizvodnje i prodaje proizvoda;

Obim unutrašnjeg i spoljnog prevoza svim vidovima transporta, tarife prevoza;

Troškovi za navedene artikle.

Također je potrebno predvidjeti troškove vezane za odlaganje otpada i zaštitu okoliša. Uzmite u obzir sve vladine, lokalne propise u vezi s predloženim poslom, uključujući zakone, licence, zahtjeve za registraciju u lokalnim ili centralne vlasti vlasti itd. Obratite pažnju na sve propise koji mogu uticati na prirodu i vreme otvaranja i rada preduzeća.

Odjeljak "upravljanje i kontrola" opisuje koncept i strukturu upravljanja projektom (ili organizacionu shemu prema strukturi preduzeća), kao i kako će uloge biti raspoređene među glavnim članovima upravljačkog tima i kako se one dopunjuju ostalo. Ovdje je potrebno dati dijagram organizacione strukture kompanije. Investitori i strani partneri bi željeli vidjeti menadžerski tim koji bi bio podjednako zastupljen iu administrativnim vještinama i vještinama u finansijskom menadžmentu, marketingu i proizvodnji.

Da biste opisali organizacionu strukturu preduzeća, morate imati:

Statut preduzeća;

Pravilnik o Upravnom odboru (vlasnicima);

Spisak glavnih divizija preduzeća uključenih u implementaciju projekta, njihove funkcije;

Međusobna interakcija odjela;

Raspodjela odgovornosti u upravljačkoj grupi;

Detaljan opis članova upravljačke grupe - puno ime, kvalifikacije, doprinos dostignućima preduzeća, iskustvo, principi na kojima se zasniva nagrađivanje ovog menadžera.

Odjeljak može sadržati i opis pravne (pravne) forme organizovane u okviru projekta, strukture (preduzeća) sa jasnim naznakom vlasničkih prava i raspodjele dobiti.

Odjeljak „analiza rizika projekta“ opisuje vjerovatnoću nastanka štetnog događaja koji bi mogao dovesti do gubitka dijela resursa preduzeća, smanjenja prihoda ili pojave dodatnih troškova kao rezultat proizvodnih i finansijskih aktivnosti. Stoga pri izradi poslovnog plana treba uzeti u obzir moguće promjene situacije na tržištu.

Provedite kvalitativnu i kvantitativnu analizu rizika. Zadatak prvog je utvrđivanje faktora rizika i faza rada tokom kojih rizik nastaje. Kvantitativna analiza uključuje određivanje udjela faktora rizika, što je teži zadatak.

Kvantitativna analiza se može provesti različitim metodama, od kojih su glavne: statistička, analiza troškova i koristi, metoda ekspertske procjene, analogna metoda, analitičke metode.

Za smanjenje rizika preduzeće može koristiti različite analitičke metode za poboljšanje pouzdanosti rezultata ulaganja: metod matematičke statistike, ekonomsko-matematičko modeliranje, analizu osjetljivosti.

Ovo drugo često koriste stručnjaci jer omogućava analitičarima projekta da uzmu u obzir rizik i neizvjesnost. Svrha analize osjetljivosti je da se utvrdi stepen uticaja kritičnih faktora na finansijske rezultate projekta.

Jedan od integralnih indikatora učinka (period otplate projekta, indeks profitabilnosti, neto sadašnja vrijednost ili interna stopa prinosa) se bira kao ključni indikator prema kojem se vrši evaluacija. U procesu analize osjetljivosti mijenjaju se vrijednosti odabranog kritičnog faktora i, uz nepromijenjene ostale parametre, utvrđuje ovisnost vrijednosti ključnog indikatora uspješnosti projekta o tim promjenama.

Po pravilu, kritični faktori su: obim prodaje proizvoda kompanije, cena proizvoda, troškovi proizvodnje, kašnjenje u plaćanju prodatih proizvoda, uslovi za formiranje zaliha (industrijske zalihe sirovina, materijala i komponente, kao i zalihe gotovih proizvoda) - uslovi za formiranje kapitala, pokazatelji inflacije i dr.

Kao rezultat utvrđivanja osjetljivosti projekta na kritične faktore u procesu projektovanja, razvijaju se mjere za smanjenje rizika i najbolja opcija implementacija projekta.

Finansijski plan daje predstavu o izvorima i iznosima finansijskih sredstava potrebnih za osiguranje proizvodnje, smjernicama za korištenje sredstava, iznosu gotovine, međusobne i krajnji rezultati aktivnosti.

Struktura finansijskog plana je sljedeća:

Gotovina na početku perioda;

Priliv gotovine;

Ukupan iznos gotovine;

gotovinska plaćanja;

Povećanje ili nedostatak gotovine.

Finansijski plan se izračunava na osnovu rezultata prognoze proizvodnje i prodaje proizvoda. Ovde, uz projektovani novčani tok (primanja i plaćanja), treba detaljno opisati trenutno finansijsko stanje preduzeća (pod uslovom da se projekat realizuje u postojećem preduzeću). Tipično, finansijski dio predstavljaju tri glavna dokumenta:

Bilans. Bilans stanja predstavlja finansijsko stanje preduzeća do određenog datuma. Detaljno opisuje elemente vlasništva preduzeća (imovina) i iznos obaveza (obaveze). Takođe pokazuje neto vrijednost i likvidnost kompanije. Ovaj dokument mora biti sastavljen 3-4 godine unaprijed;

Izvještaj o dobiti i gubitku. Standardni bilans uspjeha pokazuje finansijsku izvodljivost datog poslovnog plana. Koristeći prognozu prodaje i odgovarajuće troškovi proizvodnje, pripremiti standardni bilans uspjeha za najmanje prve tri godine. Ovo daje potpunu listu pretpostavki napravljenih u pripremi standardnog bilansa uspjeha. Ovaj dio poslovnog plana uključuje sve glavne tačke koje mogu dati pad prodaje sa predviđenog nivoa i osjetljivost profita na te tačke. U svom najopćenitijem obliku, standardni bilans uspjeha uključuje: trošak prodane robe, trošak, bruto dobit, troškovi proizvodnje, neto prihod ili gubici;

Izvještaj o novčanim tokovima. Ovo je mjesečna prognoza novčanog toka za prvu godinu poslovanja i kvartalno za najmanje dvije godine, sa detaljima o iznosu i vremenu očekivanih priliva i odliva gotovine; utvrditi potrebe i rokove dodatnog finansiranja i ukazati na maksimalnu potrebu za obrtnim sredstvima; pokazati na koji način treba doći do dodatnog finansiranja (kroz vlasničko finansiranje, bankarske kredite, kroz kratkoročni bankarski kredit), pod kojim uslovima, kako treba platiti pozajmljena sredstva.

Bilans stanja odražava finansijsko stanje preduzeća na kraju izračunatog vremenskog perioda, iz čije analize se može izvesti zaključak o rastu imovine i strukturi finansijskog položaja preduzeća koje realizuje projekat. u određenom vremenskom periodu.

Bilans uspjeha odražava poslovne aktivnosti preduzeća u tekućem periodu projekta. Uz pomoć ovog izvještaja možete odrediti iznos dobiti koju je preduzeće primilo u određenom vremenskom periodu.

Izveštaj o tokovima gotovine prikazuje formiranje i odliv gotovine, kao i gotovinska stanja preduzeća u dinamici iz perioda u period.

Na osnovu rezultata tri izvještaja, vrši se analiza finansijskih sredstava preduzeća i izrada šeme projektnog finansiranja.

Oblici i metode finansiranja projekata su raznovrsni. U praksi industrijskih preduzeća najčešće se koriste sljedeće:

Pribavljanje finansijskih sredstava putem emisije akcija (najčešći i najpoželjniji oblik finansiranja u početnom periodu realizacije velikih projekata);

Finansiranje duga (nabavka dugoročnog kredita od komercijalnih banaka, krediti od državnih agencija, hipotekarni krediti, privatni plasman dužničkih obaveza);

Finansiranje lizinga.

Suma sopstvenog i pozajmljenog kapitala treba da bude dovoljna da pokrije negativnu vrednost bilansa sredstava u bilo kom periodu projekta.

Svaki od alternativnih šema finansiranja treba izračunati i procijeniti posljedice njegove primjene.

Sistem indikatora uspješnosti projekta predstavljaju dvije grupe indikatora: indikatori finansijskog stanja preduzeća i indikatori efikasnosti ulaganja, izračunati po odabranoj diskontnoj stopi.

Prva grupa indikatora karakteriše efikasnost operativnih aktivnosti preduzeća tokom realizacije projekta: profitabilnost projekta, povrat na kapital, indikatori finansijskog učinka: likvidnost i finansijska stabilnost.

Druga grupa indikatora karakteriše efektivnost ulaganja u projekat: period povrata, neto sadašnja vrijednost prihoda, indeks profitabilnosti (karakteriše profitabilnost projekta), interna stopa povrata.

Prilikom izračunavanja ovih pokazatelja, programerima projekta je često teško odabrati diskontu, jer ne postoje metode za njeno određivanje. Prilikom dodjeljivanja diskontne stope obično se rukovodi postojećom ili očekivanom stopom na bankarske kredite ili depozite, ili subjektivnom procjenom zasnovanom na iskustvu investitora.

Odjeljak sa dodacima sadrži dokumente koji mogu poslužiti kao potvrda ili detaljnije objašnjenje informacija iznesenih u poslovnom planu. To može uključivati:

Kopije svih relevantnih ugovora;

Kopije poslovnih ugovora;

Rezultati marketinškog istraživanja;

Zaključci revizora;

Fotografije ili video uzoraka proizvoda;

Spisak glavnih klijenata sa naznakom godišnjih obima prodaje i njihovih uslova;

Spisak glavnih dobavljača sa naznakom obima nabavki i njihovih uslova;

Članci iz časopisa i novina o aktivnostima poduzeća;

Svi drugi relevantni službeni dokumenti.

Peta faza je prikupljanje informacija za pripremu svakog od planiranih dijelova poslovnog plana. On ovoj fazi poželjno je uključiti stručnjake različitih profila (finansijere, računovođe, trgovce, ekonomiste širokog profila), kako one koji su u organizaciji, tako i one koji su pozvani izvana.

Šesta faza je direktno pisanje poslovnog plana. Važna stvar: preduzetnik mora sam napisati poslovni plan, čak i ako nema vještine za to. Pomoć konsultanata je završena u prethodnoj fazi. Delegiranje pisanja poslovnog plana drugoj osobi je bremenito negativnim posljedicama, sve do gubitka povjerenja investitora u projekat.

POGLAVLJE 2

2.1 Opće karakteristike preduzeća OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

Regionalno državno jedinstveno preduzeće "Lipetskobltekhinventarizatsiya" osnovano je u skladu sa Uredbom načelnika administracije Lipetske oblasti br. 444 od 10. decembra 1998. godine.

Osnivač preduzeća je regija Lipetsk.

Preduzeće je pod resornom podređenošću Odeljenja za kompleks goriva i energije i reformu stambeno-komunalnih usluga administracije Lipeckog regiona (u daljem tekstu: Strukturna pododeljenje).

Lokacija kompanije: Ruska Federacija, Lipetsk, pl. Petar Veliki, 1.

Preduzeće je nastalo radi zadovoljavanja javnih potreba u rezultatima aktivnosti i dobiti.

Predmet delatnosti Preduzeća je organizovanje i sprovođenje državnog tehničkog knjigovodstva i tehničkog popisa urbanističkih objekata, kao i metodološko vođenje i koordinacija rada filijala i predstavništava.

Trenutno, tehničko računovodstvo nekretnina u regiji Lipetsk obavlja Državno jedinstveno preduzeće "Lipetskobltekhinventarizatsiya". Preduzeće posluje preko filijala – regionalnih zavoda za tehnički inventar, koji su nasledili arhivsku građu i neke tehnologije prethodnih godina, ali su dobili drugačiji društveno-ekonomski značaj. Tržišna ekonomija je promijenila ciljeve računovodstva, postavila drugačije prioritete, vraćajući nas na prvobitni koncept računovodstva, čiji je zadatak da ispunjava fiskalnu funkciju države, kao i da opiše objekte nekretnina za njihovo uključivanje u civilnu cirkulacija.

Jedna od funkcija organa tehničkog inventara je tehnički opis objekata nekretnina, koji omogućava njihovo nedvosmisleno izdvajanje iz mase drugih objekata, kreiranje kompletnog paketa dokumenata i omogućavanje postojanja ovih objekata u civilnom prometu. Ispravan opis imovine je u velikoj mjeri garancija uspjeha transakcije i registracije. Odnosno, tehničko računovodstvo nije potrebno samo državi, koja, čini se, rješava svoje probleme na račun vlasnika imovine, već i samog vlasnika. Nakon žalbe takvog vlasnika, kako kažu učesnici na tržištu nekretnina, "objekat je formiran".

Uz glavne aktivnosti, aktivno se razvijaju i druge oblasti:

Izvođenje geodetskih i kartografskih radova prilikom upravljanja zemljištem;

Izvođenje tržišne procjene objekata nekretnina svih vrsta svojine;

Vrednovanje i revalorizacija zgrada, objekata, objekata i prostorija za potrebe obračuna nacionalnog bogatstva, za potrebe oporezivanja, za potrebe naplate državnih dažbina u prometu i za druge državne svrhe;

Računovodstvo neovlaštene gradnje;

Obrazloženje iznosa naknade vlasnicima zgrada, objekata, objekata i prostorija za objekte koji su podložni rušenju u vezi sa oduzimanjem zemljišnih parcela za državne potrebe;

Priprema dokumentacije za privatizaciju stambenog fonda;

Kontrola stambene izgradnje i registracije stambenih zgrada u izgradnji u regiji Lipetsk;

Izrada projektne dokumentacije;

Priprema budžetske dokumentacije.

Trenutno kompanija ima dvadesetak ekspozitura:

Volovskoe BTI, regija Lipetsk, selo Volovo

Gryazinsky BTI, Lipetsk regija, Gryazi

Dankovskoye BTI, Lipetsk regija, Dankov

Dobrinskoye BTI, regija Lipetsk, selo Dobrinka

Dobrovskoe BTI, regija Lipetsk, selo Dobroe

Dolgorukovskoye BTI, regija Lipetsk, selo Dolgorukovo

Grad Elets BTI, Lipetsk regija, Yelets

Yelets okrug BTI, Lipetsk region, Yelets

Zadonsk BTI, Lipetsk regija, Zadonsk

Izmalkovo BTI, regija Lipetsk, selo Izmalkovo

Krasninskoe BTI, regija Lipetsk, selo Krasnoe

Lebedyanskoe BTI "Lipetsk region, Lebedyan

Lev-Tolstovskoe BTI, regija Lipetsk, selo Lev-Tolstoj

Lipetsk regionalni BTI, Lipetsk regija, Lipetsk

Lipetsk grad BTI, Lipetsk

Stanovlyanskoye BTI, Lipecka oblast, selo Stanovoye

Terbunskoye BTI, Lipetsk regija, pTerbuny

Usman BTI, Lipetsk regija, Usman

Khlevenskoe BTI, regija Lipetsk, selo Khlevnoe

Chaplygin BTI, Lipetsk regija, Chaplygin

Matična kompanija daje metodološko vođenje i koordinaciju aktivnosti filijala. Pružanje regulatornog okvira omogućava izbjegavanje grešaka u pripremi tehničkih pasoša za objekte nekretnina, jedinstvena tehnologija za obavljanje poslova omogućava ispravnu izradu dokumentacije za upis prava na nekretnine.

U glavnom uredu postoje i tri proizvodne divizije:

1) za popis zgrada i objekata,

2) procjenu vrijednosti imovine,

3) u geodeziji.

Organizaciona struktura preduzeća kreirana je na način da što savršenije ispunjava zadatke koji se nalaze pred preduzećem u oblasti knjigovodstva nepokretnosti, pružanja usluga tehničkog inventara, atestiranja, geodetskih radova, poslova procene vrednosti imovine i za stanovništvo. i pravna lica.

Ogranci Državnog jedinstvenog preduzeća "Lipetskobltekhinventarizacija" nisu "siromašni rođaci" u prostranstvu regiona, kao što je slučaj sa mnogim sličnim organizacijama. Voljena, čuvana, njegovana i njegovana djeca - ovo je refren odnosa između matične kompanije i podružnica. Kakav je bio njihov status prije ujedinjenja? Mali stolovi podređeni lokalnoj upravi. Nije bilo finansiranja, podrške, naravno, nije bilo govora o kardinalnom stručnom usavršavanju i razvoju kompjuterske tehnologije. I odnos prema BTI-u bio je prikladan: arhiva je bila u neuređenom stanju, zapuštene prostorije, elementarna kancelarijska oprema smatrana je hirom. Kurs, koji je samouvjereno vodilo vodstvo OGUP-a "Lipetskobltekhinventarizatsiya" prema radikalnom zaokretu prema strogo reguliranom popisu "pod suverenim okom", nije mogao a da ne utiče na grane. Samo u protekloj godini udvostručen je kompjuterski park u poslovnicama, nabavljeni su kompleti kancelarijske opreme (štampači, fotokopir aparati), a u prostorijama su izvršene popravke. Značajnu pomoć zaposlenima u filijalama pruža tehnički odjel, savjetujući po složenim tehničkim, pravnim i organizacionim pitanjima. Govoreći o sistematskoj podršci filijalama, ne može se ne spomenuti i usluga „kompjuterske tehničke pomoći“ koja nesmetano radi. Da li se nešto desilo sa računarom, program se „zamrznuo“, problemi sa štampačem – pozivom na APCS servis na „hot line“ zaposleni u poslovnicama će dobiti kvalifikovane savete od specijaliste, a po potrebi i službenika servisa idi u okrug.

Državno tehničko računovodstvo i tehnički inventar nepokretnosti obavlja se prema jedinstvenom sistemu za Rusku Federaciju i predstavlja neraskidivo povezan niz radnji za prikupljanje, dokumentovanje, akumuliranje, obradu, evidentiranje i skladištenje informacija o objektima nekretnina.

Tehničko knjigovodstvo se vrši sprovođenjem tehničkog popisa, dodjelom inventara, katastarskih brojeva.

Rezultat tehničkog inventara je tehnički pasoš koji se izrađuje za svaku nekretninu.

Za svaki knjigovodstveni objekat otvara se inventarna datoteka s pripadajućim brojem, koja se pohranjuje u arhivu tehničkog inventara.

Inventarni broj objekta dio je katastarskog broja objekta nepokretnosti koji se koristi u vođenju Jedinstvenog državnog registra prava na nepokretnostima i transakcija sa njim.

Podaci državnog tehničkog knjigovodstva i tehničkog inventara nepokretnosti koje na propisani način dostavljaju ovlaštene organizacije tehničkog popisa obavezne su za korištenje u sledećim slučajevima:

Državna registracija prava na nepokretnostima i transakcija sa njima;

Izrada državnih statističkih i računovodstvenih izvještaja o objektima nekretnina;

Obračun i kontrola osnovice poreza na nekretnine;

Puštanje u rad stambenih objekata društvene, kulturne i kućne i industrijske namjene;

Održavanje zemljišta, urbanistički katastar;

Vođenje registra federalne imovine.

Na čelu preduzeća je direktor, kome je podređen veći broj funkcionalnih zamenika: u ekonomiji, u proizvodnji; By opšta pitanja; Glavni računovođa. Pravna služba i služba tehničke kontrole su takođe direktno odgovorni direktoru. Odeljenja i pododeljenja su potčinjena zamenicima.

Zamjenik direktora za ekonomiju odgovoran je za rad plansko-ekonomskog odjela i računovodstva. Svi šefovi proizvodnih odjela podređeni su zamjeniku za proizvodnju. Odjeljenje za logistiku odgovara zamjeniku direktora za opšte poslove. Računovodstvo je podređeno glavnom računovođi.

Centralna karika u organizaciji svakog posla je, kao što znate, planiranje. Donošenje raznih vrsta aktuelnih odluka, čak i onih najmodernijih, ne zamjenjuje planiranje, koje je menadžerska aktivnost mnogo višeg reda, služi kao svojevrsni kompas koji usmjerava kretanje poduzeća u olujnom moru tržišnu ekonomiju.

Stoga je stvorena ekonomska služba u Državnom jedinstvenom preduzeću "Lipetskobltekhinventarizatsiya".

Analiza postoji od pamtivijeka, kao vrlo prostran koncept koji je u osnovi svih praktičnih i naučnih ljudskih aktivnosti.

Ekonomska analiza je sistem posebnih znanja vezanih za proučavanje ekonomskih procesa koji se razvijaju pod uticajem objektivnih ekonomskih zakonitosti i subjektivnih faktora. Predmet ekonomske analize su ekonomski procesi preduzeća, društveno-ekonomska efikasnost i konačni finansijski rezultati njihovog poslovanja, koji se formiraju pod uticajem objektivnih i subjektivnih faktora koji se reflektuju kroz sistem ekonomskih informacija.

U svom najopštijem obliku, statistička i ekonomska analiza je sistem metoda za proučavanje ekonomskih procesa o ekonomskom stanju preduzeća i finansijskim rezultatima njegovih aktivnosti, koji se formiraju pod uticajem objektivnih i subjektivnih faktora prema finansijskim izveštajima i neke druge vrste informacija (organizacijske, pravne, regulatorne, referentne, statističke, itd.).

Svrha statističke i ekonomske analize je objektivna procjena finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća, njegove solventnosti i finansijske stabilnosti, poslovne aktivnosti; u identifikaciji načina za povećanje kapitala i poboljšanje upotrebe pozajmljenih sredstava; u razvoju prognoza za rast (smanjenje) finansijskih rezultata i razumnih predviđanja o stepenu realnosti bankrota (finansijske nesolventnosti) preduzeća i, na osnovu toga, u razvoju opcija za zdrave upravljačke odluke kako internih tako i eksternim korisnicima ovih analitičkih informacija u cilju povećanja efikasnosti upravljanja i održavanja dugoročnih ekonomskih veza sa partnerima.

Za donošenje upravljačkih odluka u oblastima proizvodnje, marketinga, finansija, investicija i inovacija, menadžmentu je potrebna stalna poslovna svijest o relevantnim pitanjima, što je rezultat odabira, procjene i koncentracije izvornih računovodstvenih i finansijskih izvještaja preduzeća. Analitičko čitanje izvornih podataka je neophodno na osnovu ciljeva analize i upravljanja.

Plansko-ekonomsko odeljenje preduzeća jedna je od najvažnijih službi koja predviđa život preduzeća, njegovu strategiju razvoja.

U toku postojanja odeljenja obavljali su se temeljni poslovi za delatnost preduzeća - izrađene su kadrovske tabele za filijale i matično preduzeće, „Pravilnik o naknadama zaposlenih u preduzeću”, „Cenovnik za obavljanje poslova na tehnički inventar objekata nepokretnosti“, razvijene su cijene usluga u prometu nekretnina, usluge tržišnog vrednovanja objekata, geodetskih radova, kao i glavni oblici izvještavanja.

Ali najvažnije funkcije odjela su razvoj i implementacija mjera za poboljšanje ekonomskih performansi, povećanje produktivnosti rada, efikasnosti i profitabilnosti preduzeća i povećanje profita.

U preduzeću postoje 2 oblika nagrađivanja: po komadu i sistem nagrađivanja zasnovan na vremenu.

Sistem plata po komadu je uspostavljen za sledeće zaposlene:

Inženjer za inventarizaciju zgrada i objekata;

Tehničar za popis zgrada i objekata;

inženjer geodet;

Surveyor Technician;

Surveyor;

Specijalista za privatizaciju;

Inženjer za računovodstvo objekata urbanističke djelatnosti;

Tehničar za računovodstvo objekata urbanističke djelatnosti;

Stambeni tehničar.

Naknada rada zaposlenima po sistemu zarada po komadu vrši se u procentima od količine obavljenog posla u tekućem mjesecu, koju plaća naručilac.

Plate zaposlenih u filijalama sa vremenskim oblikom naknade obračunavaju se na osnovu prosječne mjesečne zarade proizvodnog osoblja obračunate u tekućem mjesecu, uzimajući u obzir koeficijente odobrene kadrovskom tablicom ili prema platama odobrenim kadrovskom tablicom.

Plata za sljedeće radnike podružnice Lipetsk:

Direktor;

zamjenici direktora;

Glavni inženjer

obračunava se na osnovu prosječne plate koja prevladava u branši u cjelini za tekući mjesec, uzimajući u obzir koeficijente odobrene kadrovskim rasporedom ili utvrđene ugovor o radu.

Računovodstvena politika preduzeća formirana je u skladu sa opšteprihvaćenim pravilima i karakteristikama njegovih aktivnosti. Skup odabranih metoda, oblika i organizacije računovodstva osigurava usklađenost sa osnovnim zahtjevima za računovodstvena politika. Računovodstvenom politikom koju je organizacija usvojila odobravaju se:

Radni kontni plan;

Postupak za provođenje popisa i metodologiju za procjenu vrsta imovine i obaveza;

Pravila toka dokumenata i tehnologija obrade računovodstvenih informacija;

Redoslijed kontrole ekonomskih operacija.

Preduzeće sastavlja računovodstvene i statističke izvještaje u skladu sa postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije. Poreski i drugi državni organi, kojima je zakonodavstvom Ruske Federacije povjerena provjera aktivnosti preduzeća, sprovode je u granicama svoje nadležnosti. Rezultati provjera se prijavljuju preduzeću.

Izvor formiranja finansijskih sredstava preduzeća je dobit, prihod od prodaje proizvoda, radova, usluga, kao i druge vrste privredne aktivnosti. OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" usmjerava glavni dio dobiti i 100% amortizacijskih odbitaka na modernizaciju i poboljšanje proizvodne baze.

Od osnivanja Državnog jedinstvenog preduzeća "Lipetskobltekhinventarizatsiya" stalno se razvija: otvaraju se nova radna mjesta u preduzeću, velika pažnja se poklanja savremeni razvoj proizvodnju, unapređenje materijalne baze, unapređenje organizacije rada, proširenje vrsta usluga koje se pružaju, kao i savremenim metodama organizacija proizvodnje.

Slika 1 Uporedna struktura obima usluga koje je pružio OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" u 2005. i 2006, hiljada rubalja

Prisustvo sopstvenog APCS servisa omogućava ne samo uvođenje kupljenih licenciranih softverskih sistema u proizvodni proces, već i razvoj i implementaciju sopstvenih softverskih sistema.

Automatizovani sistem vam omogućava da prikažete statističke i dinamičke izveštaje o napretku implementacije ugovora po strukturnim jedinicama, za izradu komparativna analiza.

Rukovodioci arhivske službe, koji obavljaju jednu od brojnih funkcija izdavanja gotovih proizvoda, analiziraju mogućnost izdavanja predmeta korištenjem automatiziranog sistema, a također mogu brzo utvrditi poziciju gotove dokumentacije u arhivi pomoću elektronskog kartoteka kompanije. .

Nakon izdavanja predmeta automatski se generiše akt o prijemu obavljenog posla, koji potpisuje naručilac i ostaje u arhivi.

Za evidentiranje činjenica poslovnih transakcija koriste se jedinstveni obrasci računovodstvene dokumentacije, a podaci se pohranjuju na elektronskim i papirnim medijima. Prilikom utvrđivanja prihoda od prodaje radova i usluga koristi se obračunska metoda „na otpremu“. Za računovodstvo se koristi program "1C: Računovodstvo", koji je univerzalni sistem za automatizaciju računovodstva. Usredsređen je na karakteristike računovodstva u preduzeću, na promene u zakonodavstvu i formama izveštavanja. Početni podaci za program su knjiženja unesena u dnevnik transakcija. Organizacija analitičkog računovodstva omogućava u elektronskom "1C: računovodstvu" praćenje obračuna sa određenim kupcima, uzimanje u obzir prisutnosti i kretanja zaliha, implementaciju ugovora, obračun plaća i sa odgovornim licima. Kompanija je instalirala i referentni računarski sistem "Garant".

Dakle, upotreba računarske tehnologije zasnovane na elektronskom programu "1C: Računovodstvo" i referentnom sistemu "Garant" u Državnom jedinstvenom preduzeću "Lipetskobltekhinventarizatsiya" omogućava postizanje pravovremene i kvalitetne pripreme finansijskih izveštaja preduzeća. u radu računovodstvene službe; graditi rad na ažuriranim pravnim informacijama i na taj način izbjeći ozbiljne greške. Korištenjem kompjuterske tehnologije štedi se ogromna količina vremena koje je neophodno za rutinske operacije, a računovođa može više vremena posvetiti analitičkom radu.

2.2 Analiza finansijskog stanja OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

Prema tabeli 1 (vidi Prilog 1) i bilansu stanja na dan 31.12.2006. možemo izvući sljedeće zaključke o finansijskom stanju OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya":

1. Trošak dugotrajne imovine je povećan za 7618 hiljada rubalja, što je nastalo zbog nabavke osnovnih sredstava.

2. Vrijednost obrtne imovine povećana je za 9553 hiljade rubalja, što je nastalo zbog povećanja gotovine, kao i zbog povećanja potraživanja (prvenstveno kupaca i kupaca).

3. Zadržana dobit preduzeća koje se razmatra, koja je glavna komponenta njegovih sopstvenih sredstava, povećana je za 3360 hiljada rubalja. ili 10%.

4. Pozajmljena sredstva preduzeća, koja su obaveze prema dobavljačima, povećana su za 13.878 hiljada rubalja, prvenstveno ostalim poveriocima, kao i osoblju organizacije.

Jedan od najvažnijih kriterijuma za finansijski položaj preduzeća je procena njegove solventnosti i finansijske stabilnosti.

Preduzeće je solventno ako njegova raspoloživa sredstva, kratkoročna finansijska ulaganja i aktivna poravnanja pokrivaju njegove kratkoročne obaveze.

Finansijska stabilnost utvrđuje se prilikom izračunavanja odnosa sopstvenih i pozajmljenih sredstava. Eksterna manifestacija finansijske stabilnosti preduzeća je njegova solventnost.

Izračun pokazatelja finansijske stabilnosti na primjeru OGUP-a "Lipetskobltekhinventarizatsiya" prikazan je u tabeli 2 (vidi Dodatak 2), čiji podaci nam omogućavaju da procijenimo njihovo stanje.

Iz gornje tabele vidimo da preduzeću nedostaje sopstveni obrtni kapital potreban za njegovu finansijsku stabilnost. Na konjima godine vrijednost vlastitih obrtnih sredstava značajno je porasla, ali i dalje nisu bila dovoljna za formiranje zaliha i troškova na kraju godine. Preduzeće nije koristilo dugoročna pozajmljena sredstva, a privlačilo je kratkoročne obaveze za realizaciju tekućih aktivnosti. Upotreba ovakvih "jeftinih" pozajmljenih sredstava za finansiranje njihovih aktivnosti nije dobar znak.

Racio analiza finansijske stabilnosti pokazuje blago poboljšanje finansijske pozicije preduzeća.

Početkom godine preduzeće nije raspolagalo sopstvenim sredstvima za pokrivanje celokupne potrebe za obrtnim sredstvima i široko korišćenim obavezama za te namene.

Veće stope rasta kapitala u odnosu na rast dugotrajne imovine i rashoda preduzeća u izvještajnoj godini omogućile su blago povećanje pokazatelja finansijske stabilnosti.

Sledeća faza u analizi stanja preduzeća je procena njegove kreditne sposobnosti i likvidnosti bilansa stanja.

Kreditna sposobnost je sposobnost preduzeća da u cijelosti otplati svoje dugove. Prilikom analize kreditne sposobnosti vrše se proračuni za utvrđivanje likvidnosti imovine preduzeća i likvidnosti njegovog bilansa stanja.

Likvidnost bilansa stanja je stepen u kojem su obaveze preduzeća pokrivene njegovom imovinom, čiji period transformacije u novac odgovara dospijeću obaveza. Analiza likvidnosti bilansa stanja sastoji se u poređenju sredstava za aktivu sa obavezama za obavezu. Za ovu analizu koristi se obrazac „agregatnog bilansa stanja“ u tabeli 3 (vidi Aneks 3).

Da bi se utvrdio stepen likvidnosti bilansa stanja, potrebno je uporediti delove imovine prodate do određenog datuma sa delovima obaveze koji do tog trenutka moraju biti plaćeni. Stanje se smatra likvidnim sa sljedećim omjerima grupa sredstava i obaveza.

1.5 A4< П4.

Upoređujući grupe imovine i obaveza, vidimo da i na početku i na kraju godine, tek kada se porede treće grupe, aktiva je veća od pasive, tj. za otplatu kratkoročnih dugova postoje sredstva kasnijeg dospijeća. To znači lošu likvidnost sredstava preduzeća, prvenstveno zbog nepovoljne strukture imovine, velikog udjela teško prodavih sredstava u imovini na pozadini značajnog iznosa kratkoročnih obaveza u pasivi. Za poboljšanje likvidnosti bilansa, preduzeće treba hitno da preduzme mere za ubrzanje prodaje nelikvidne imovine i prikupljanje sredstava za normalna poravnanja sa svojim poveriocima, a najbolje je da su ta sredstva sopstvena ili dugoročno pozajmljena. Za analizu likvidnosti imovine OGUP Lipetskobltekhinventarizatsiya koristimo pokazatelje likvidnosti date u tabeli 4 (vidi Dodatak 4). Pokazatelji likvidnosti pokazuju da se situacija u preduzeću promijenila u pozitivnom smjeru tokom izvještajne godine. iznos obrtne imovine, a posebno gotovine, omogućio povećanje likvidnosti sredstava kompanije.

Ali, uprkos opštem pozitivnom trendu, ni na početku, ni na kraju godine, kompanija nije u mogućnosti da izmiri svoje tekuće obaveze u najkraćem mogućem roku.

Za promjenu postojećeg stanja, kompanija treba povećati iznos likvidnih sredstava, a kao pozajmljena sredstva nastoje privući dugoročne, a ne kratkoročne obaveze.

Funkcionisanje preduzeća zavisi od njegove sposobnosti da generiše neophodnu dobit. Općenito, učinak bilo kojeg preduzeća može se ocijeniti korištenjem apsolutnih i relativnih indikatora.

Profitabilnost izražava povrat po jedinici ulaganja, troškove ili ekonomski promet. Može se izračunati u obliku procenta i koeficijenta. Način obračuna i obračuna na primeru našeg preduzeća dat je u tabeli 5 (vidi Prilog 5).

Na osnovu dobijenih koeficijenata rentabilnosti mogu se izvesti sljedeći zaključci. U izvještajnoj godini, od svake rublje uložene u sredstva, kompanija je ostvarila pet puta veću dobit. Najefikasnijim se pokazalo korištenje obrtnih sredstava: stopa rasta prinosa na obrtna sredstva iznosila je 775,11%, što je, nesumnjivo, veoma dobar rezultat privredne aktivnosti u izvještajnoj godini.

Od posebnog interesa za analizu je dinamika rentabilnosti prodaje ili profitabilnosti prodaje. Za svaku rublju prodatih proizvoda u izvještajnoj godini, kompanija je dobila 3 kopejke više profita nego u prethodnoj godini. Ovaj rast bi trebao imati pozitivan uticaj na finansijsku poziciju preduzeća.

Sa stanovišta vlasnika – akcionara ovog preduzeća, pokazatelj prinosa na kapital je od najvećeg interesa. Rukovodstvo preduzeća je u toku godine uspjelo značajno povećati efikasnost korišćenja vlasničkog kapitala. Od svake rublje sopstvenog kapitala u izvještajnoj godini, kompanija je dobila više dobiti za 19,9 kopejki.

najvažniji sastavni dio finansijski resursi preduzeća su njegova obrtna sredstva. Uspešno sprovođenje proizvodnog ciklusa preduzeća zavisi od stanja obrtnih sredstava, jer nedostatak obrtnih sredstava parališe proizvodnu aktivnost preduzeća, prekida proizvodni ciklus i na kraju dovodi preduzeće do nemogućnosti da izmiri svoje obaveze i bankrot.

Njihov promet ima veliki uticaj na stanje obrtne imovine. Od toga ne zavisi samo veličina minimalnog obrtnog kapitala potrebnog za privrednu delatnost, već i visina troškova vezanih za posedovanje i skladištenje zaliha, itd. Zauzvrat, to utiče na troškove proizvodnje i, na kraju, na finansijske rezultate preduzeća.

Za analizu prometa obrtnih sredstava OGUP-a "Lipetskobltekhinventarizatsiya" koristimo dobijene podatke prikazane u tabeli 6 (vidi Dodatak 6). Iz gornje tabele vidimo da je najveći koeficijent obrta zaliha, a najmanji koeficijent obrta sredstava. Obrt imovine za analizirani period smanjen je sa 8,02 na 6,99, ali je stopa obrta obrtne imovine, naprotiv, povećana sa 9,93 na 11,95. Koeficijent obrta potraživanja povećan je za 3,51, što znači smanjenje prodaje na kredit.

Dakle, nakon analize finansijskih i ekonomskih aktivnosti OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" jasno je da kompanija ima nestabilan finansijski položaj. U budućnosti, efikasnost proizvodnih i finansijskih aktivnosti preduzeća može se povećati kroz sledeće mere:

Povećanje učešća likvidnih sredstava u strukturi ukupne imovine preduzeća i smanjenje učešća teško prodatih sredstava;

Smanjenje učešća nelikvidnih obrtnih sredstava u strukturi aktive;

Upotreba dugoročnih pozajmljenih sredstava umjesto kratkoročnih obaveza;

Efikasno korišćenje sopstvenog kapitala, ubrzanje njegovog obrta;

Povećanje prometa zaliha, potraživanja i gotovine;

Smanjenje administrativnih i komercijalnih troškova kao dijela troškova;

Smanjenje učešća materijalnih troškova u troškovima; aktivnije korišćenje postojećih osnovnih sredstava ili smanjenje njihovog udela u sastavu imovine preduzeća.

POGLAVLJE 3

Sl.2 Osnovne informacije o preduzeću

Regionalno državno unitarno preduzeće "Lipetskobltekhinventarizatsiya" osnovano je u skladu sa Uredbom načelnika uprave Lipetske oblasti br. 444 od 10. decembra 1998. godine i trenutno posluje u skladu sa Poveljom odobrenom odlukom Uprave državne imovine Komitet regije Lipetsk od 9. septembra 2003. br. 454 i naredba Odjeljenja za kompleks goriva i energije i reformu stambeno-komunalnih usluga administracije Lipecke oblasti od 11. septembra 2003. br. 01-08-84.

Glavne aktivnosti preduzeća su:

1. Tehnički inventar i certifikacija:

Objekti završeni izgradnjom i pušteni u rad;

Neovlašteno završeni građevinski projekti;

Objekti koji nisu završeni u izgradnji, uključujući objekte za koje nije izdata građevinska dozvola;

Objekti bez vlasnika.

2. Državno tehničko računovodstvo sa dodjelom i održavanjem katastarskih brojeva urbanističkih objekata u granicama zemljišnih parcela koje pripadaju kategoriji poljoprivrednog zemljišta, naselja, industrije, energetike, saobraćaja, komunikacija, radiodifuzije, televizije, računarstva, prostora potpore, energetike, odbrane, zemljišta posebne namjene, zemljišta posebno zaštićenih teritorija i objekata, zemljišta šumskog fonda, vodnog fonda.

3. Utvrđivanje zamjenske i stvarne cijene, procjena i revalorizacija objekata urbanizma za različite namjene.

4. Održavanje Arhive tehničkog inventara u skladu sa procedurom utvrđenom zakonodavstvom Ruske Federacije.

5. Izvođenje geodetskih i kartografskih radova prilikom upravljanja zemljištem.

6. Učešće, u ime načelnika uprava gradova i okruga, u pripremi dokumentacije za privatizaciju stambenog fonda.

7. Vršenje tržišne procene svih vrsta imovine uključujući: pokretnu i nepokretnu imovinu, rezultate intelektualne delatnosti, poslovanje i dr.

8. Pružanje usluga nekretninama.

9. Pružanje usluga izrade projektnih predračuna, pregleda tehničkog stanja zgrada i objekata.

10. Razvoj, reprodukcija, distribucija i korišćenje računarskih programa i baza podataka, ostvarivanje drugih autorskih prava u skladu sa važećim zakonom.

11. Obavljanje poslova u vezi sa korišćenjem podataka koji predstavljaju državnu tajnu.

Sve aktivnosti su potvrđene dostupnošću odgovarajućih federalnih dozvola.

2) Glavni ciljevi tehničkog inventara i tehničkog knjigovodstva zgrada i objekata.

U RSFSR-u se od 1927. godine provodi Državno tehničko računovodstvo i tehnički popis imovine lokalnih Sovjeta. Istovremeno, neposredna provedba inventarizacije povjerena je nadležnim lokalnim vlastima i oni su ih provodili prema različitim resornim uputstvima.

Izrazi "tehnički inventar i računovodstvo" prvi put su se pojavili u zakonodavstvu 1985. godine, kada su Vijeća ministara saveznih republika dobila zadatak da sprovode popis stambenog fonda (Uredba Vijeća ministara SSSR-a od 10. februara , 1985 br. 136 "O postupku za državno računovodstvo stambenog fonda").

Koncept stambenog fonda nije uključivao seoske kuće, te druge objekte i prostore namijenjene sezonskom stanovanju. Zadatak tehničkog knjigovodstva i tehničkog inventara formulisan je kao dobijanje potpunih i pouzdanih podataka o stambenom fondu – njegovom kvantitativnom i kvalitativnom sastavu, vlasništvu, kao i broju stanovnika. Informacija je proslijeđena statističkim organima. Popis i računovodstvo stambenog fonda vršile su organizacije tehničkog inventara koje su formirala ministarstva stambeno-komunalnih usluga saveznih republika.

Vlada Ruske Federacije je 1997. godine proširila pojam "stambenog fonda" na sve prostorije pogodne za stanovanje, a takođe je proširila svrhe računovodstva, utvrdivši da se ono vodi, između ostalog, radi dobijanja informacija o vrijednosti kuće i stambene prostorije (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 13. oktobra 1997. br. 1301 "O državnom računovodstvu stambenog fonda u Ruskoj Federaciji").

Sistem tehničkog inventara i tehničkog računovodstva postao je široko rasprostranjen 1997. godine u vezi sa stvaranjem sistema za upis prava na nepokretnostima i transakcija sa njima. Tehnički inventar i tehničko knjigovodstvo su počeli da ispunjavaju zadatak individualizacije svih stambenih, industrijskih i drugih objekata nepokretnosti sa državna registracija prava na nepokretnostima i promet sa njima.

Rezultati tehničkog popisa u obliku inventarne vrijednosti počeli su se koristiti i u poreskom zakonodavstvu za obračun porezne osnovice za porez na imovinu.

Još jedno područje primjene podataka tehničkog knjigovodstva i tehničkog inventara pojavilo se u vezi s potrebom obračuna državnih subvencija za građane koji su djelimično ili potpuno ostali bez svojih domova kao posljedica vanrednih situacija i katastrofa (poplava, zemljotres).

Dakle, na osnovu važećih saveznih zakona, ciljevi tehničkog inventara i tehničkog računovodstva su:

Pružanje potpune objektivne informacije državnim organima kojima je povjerena kontrola nad sprovođenjem urbanističkih poslova;

Formiranje u cilju poboljšanja planiranja razvoja teritorija i naselja opšte informacione baze o objektima urbanističkog planiranja i njihovoj teritorijalnoj distribuciji;

Osiguravanje potpunosti i pouzdanosti podataka o poreskoj osnovici;

Informaciona podrška funkcionisanje sistema državne registracije prava na nepokretnostima i prometa sa njima;

Prikupljanje i prezentacija informacija o objektima urbanog razvoja za potrebe državnog statističkog računovodstva.

3) Politika cijena.

OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" pruža usluge tehničkog certificiranja i inventara objekata kako stanovništvu tako i pravnim licima. Trenutno postoje tri cjenovnika za ove vrste usluga u preduzeću:

Cjenik za državno računovodstvo, tehničku certifikaciju i planirani inventar stambenog fonda u regiji Lipetsk;

Cenovnik radova na državnom tehničkom knjigovodstvu i tehničkom popisu civilnih i industrijskih objekata;

Cenovnik radova na državnom tehničkom knjigovodstvu i tehničkom popisu objekata u vlasništvu budžetskih organizacija;

Svi cjenovnici se obračunavaju na osnovu Norme vremena za obavljanje poslova na državnom tehničkom računovodstvu, tehničkom inventaru objekata urbanizma, odobrenih naredbom Gosstroja Rusije od 15. maja 2002. godine br. 79.

Prilikom izvođenja geodetskih radova na mjerenju zemljišnih parcela koriste se "Cijene za izvođenje geodetskih radova na mjerenju zemljišnih parcela u naseljima regije Lipetsk". Cijene za mjerenje granica zemljišnih parcela obračunavaju se na osnovu "Zbirke cijena i društveno potrebnih troškova rada (ONZT) za izradu projektno-premjernih proizvoda za upravljanje zemljištem, katastar zemljišta i monitoring zemljišta" odobrenog naredbom Komitet Ruske Federacije za zemljišne resurse i upravljanje zemljištem od 28.12.95. br. 70.

Prilikom izvođenja drugih geodetskih radova koristi se "Zbirka cijena i ONZT-a za izradu projektantskih i geodetskih proizvoda za upravljanje zemljištem, katastar zemljišta i nadzor zemljišta", odobren naredbom Komiteta Ruske Federacije za zemljišne resurse i upravljanje zemljištem od 28.12.95. br. 70 i "Priručnik o uvećanim osnovnim cijenama za inženjersko-geodetska istraživanja za građevinarstvo" odobren je Uredbom Gosstroja Rusije od 05.12.97. br. 18-68.

Prilikom vršenja tržišne procene svih vrsta imovine, uključujući: objekte pokretne i nepokretne imovine, rezultate intelektualne delatnosti, poslovanja i dr., kao i prilikom pružanja usluga nekretninama i projektovanja, koriste se ugovorne cene.

4) Organizaciona struktura upravljanja i kadrovska politika.

U ovom trenutku, preduzeće uključuje dvadeset filijala širom regije Lipetsk. Matična kompanija daje metodološko vođenje i koordinaciju aktivnosti filijala. Pružanje regulatornog okvira omogućava izbjegavanje grešaka u pripremi tehničkih pasoša za objekte nekretnina, jedinstvena tehnologija za obavljanje poslova omogućava ispravnu izradu dokumentacije za upis prava na nekretnine.

U matičnom preduzeću postoje i tri proizvodna sektora: inventar zgrada i objekata, procena vrednosti imovine, geodezija. I to dva odjela: odjel za projektovanje, koji se bavi pregledom zgrada i objekata za legalizaciju preuređenja, izradom projektnih predračuna i odjel za nekretnine, koji pruža usluge nekretninama kako za javnost tako i za pravna lica.

Organizaciona struktura preduzeća kreirana je na način da što savršenije ispunjava zadatke koji se nalaze pred preduzećem u oblasti računovodstva objekata nepokretnosti, pružanja usluga tehničkog inventara atestiranja, geodetskih radova, poslova procene vrednosti imovine, usluge nekretnina kako za stanovništvo tako i za pravna lica, izradu projektno predračunske dokumentacije i pregled tehničkog stanja zgrada i objekata.

Organizaciona struktura upravljanja preduzećem je u prilogu.

Rukovodstvo Državnog jedinstvenog preduzeća "Lipetskobltekhinventarizatsiya" poklanja veliku pažnju profesionalnom nivou svojih zaposlenih. Velika većina zaposlenih ima više obrazovanje u primijenjenim oblastima građevinarstva (uključujući stručno geodetsko obrazovanje i obrazovanje za upravljanje zemljištem). Buduća dugoročna kadrovska politika preduzeća uključuje i aktivnu pomoć u dodatnom obrazovanju zaposlenih.

Treba napomenuti da zaposlenici Državnog jedinstvenog preduzeća "Lipetskobltekhinventarizatsiya" tečno govore moderno informacione tehnologije, kako klasičnim oblicima tako i komunikacijskim sistemima ( Email, Internet, itd.).

1) Plan obima pruženih usluga, rada i zarada.

Obračun planiranog obima pruženih usluga vrši se na osnovu planiranog broja glavnog proizvodnog osoblja (tehničari i inženjeri za inventarizaciju zgrada i objekata, geodetski tehničari, geodetski inženjeri) i njihove planirane produktivnosti rada.

Planirani broj osoblja glavnog proizvodnog osoblja izračunat je iz stvarnog broja zaposlenih na dan 01.06.2006.

Obračun planiranog obima pruženih usluga i odobreni plan obima pruženih usluga dati su u tabelama 7 i 8. (vidi Prilog 7 i 8). Plan - prognoza broja zaposlenih i troškova rada za OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" za 2007. godinu prikazan je u tabeli 9 (vidi Dodatak 9).

2) Troškovi preduzeća u 2007. godini.

Planirani podaci o troškovima za 2007. godinu utvrđeni su na osnovu stvarnih troškova preduzeća u 2006. godini i predviđenog nivoa rasta cijena, kao i uzimajući u obzir prognozirani nivo prihoda u 2007. godini.

Iznos troškova u 2007. godini iznosit će 86.900 hiljada rubalja. uključujući:

1. Plati.

Iznos troškova rada iznosit će 54.974 hiljade rubalja. Uključujući na račun cijene koštanja - 53300 hiljada rubalja, na račun FMP-a - 1674 hiljade rubalja.

Plan broja i plata prikazan je u tabeli br. 10 (vidi Prilog 10).

2. Jedinstveni socijalni porez.

Trošak UST će biti 13.860 hiljada rubalja.

3. Direktni materijalni troškovi.

Iznos troškova za ovaj članak određuje se iz stvarnih troškova od 1 rublja. pružene usluge. Stvarni troškovi za 1 rub. pružene usluge iznose 0,13 rubalja.

Iznos troškova po ovoj stavci u 2007. godini iznosit će 12.000 hiljada rubalja.

4. Amortizacija.

Iznos rashoda za ovu stavku se obračunava na osnovu predviđene cijene osnovnih sredstava i tekućih stopa amortizacije.

Iznos troškova po ovoj stavci u 2007. godini iznosit će 2.500 hiljada rubalja.

5. Ostali troškovi.

Iznos troškova po ovoj stavci iznosit će 5240 hiljada rubalja.

3) Pokazatelji proizvodnje.

Pokazatelji učinka OGUP-a "Lipetskobltekhinventarizatsiya" za 2007. godinu izračunati su na osnovu sljedećih proračuna:

Plan obima pruženih usluga za 2007. godinu;

Plan prognoze "Broj zaposlenih i troškovi rada za OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" za 2007. godinu;

Procjena troškova za 2007.

Plan-prognoza "Proizvodni pokazatelji aktivnosti OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" za 2007. godinu" prikazana je u tabeli 11 (vidi Dodatak 11).

4) finansijski rezultati proizvodnih aktivnosti.

Rezultati proizvodnih aktivnosti OGUP-a "Lipetskobltekhinventarizatsiya" prikazani su u Planu prognoze "Finansijski rezultati proizvodnih aktivnosti za 2007. godinu".

Plan prognoze je izračunat na osnovu plana obima pruženih usluga i troškovnika za 2007. godinu.

Plan prognoze "Finansijski rezultati proizvodnih aktivnosti za 2007. godinu" prikazan je u tabeli 12 (vidi Prilog 12).

5) Korišćenje dobiti.

Plan prognoze "Upotreba neto dobiti u 2007. godini" sastavljen je na osnovu sljedećih proračuna:

Plan-prognoza "Finansijski rezultati proizvodne djelatnosti za 2007. godinu";

Procijenjena potrošnja Fonda materijalnih poticaja (FMP) za 2007. godinu, koja je prikazana u tabelama 13 i 14 (vidi Prilog 13 i 14);

Investicioni program za 2007. godinu, koji je prikazan u tabeli 15 (vidi Prilog 15).

Plan-prognoza "Upotreba neto dobiti u 2007. godini" prikazana je u tabeli 16 (vidi Prilog 16).

Finansijski plan OGUP-a "Lipetskobltekhinventarizatsiya" za 2007. godinu izračunat je na osnovu sljedećih pokazatelja:

Plan obima pruženih usluga za 2007. godinu;

Procjena troškova proizvodnje za 2007. godinu;

Investicioni program za 2007. godinu;

Procjena rashoda FMP-a za 2007. godinu;

Plan-prognoza „Korišćenje neto dobiti u 2007.

Finansijski plan Državnog jedinstvenog preduzeća "Lipetskobltekhinventarizacija" za 2007. godinu prikazan je u tabeli 17 (vidi Dodatak 17)

3.3 Pregled softverskih proizvoda za izradu finansijskih planova

Priprema za prve kontakte sa investitorom je uvijek složen i dugotrajan proces. A lavovski dio vremena, živaca i truda ovdje oduzima dokaz komercijalne učinkovitosti projekta. Postoji nekoliko vrsta softvera koji su dostupni za pojednostavljenje ovih procedura. To su sve vrste šablona dizajniranih za pravilno izvođenje dokumenata, programi za procjenu trenutnog finansijskog stanja kompanije i programi za analizu investicija koji simuliraju razvoj projekta.

Programi investicione analize su u principu namijenjeni samo za finansijske kalkulacije, a ovo je samo mali dio posla na izradi poslovnog plana. Ali, kao što praksa pokazuje, upravo ovom dijelu je najpotrebnija automatizacija i vrlo ga je teško završiti bez upotrebe određenih programa. Osim toga, djelokrug nekih sistema nije ograničen na formiranje finansijskog plana, oni u jednoj ili drugoj mjeri odgovaraju drugim kategorijama, budući da su složeni programi finansijske analize.

Princip rada svih navedenih programa je približno isti. Unosite skup parametara koji karakteriziraju vaš projekt. Kao rezultat obračuna dobija se kompletan finansijski izveštaj, čiji se podaci mogu ispitati korišćenjem analitičkih alata koji su ovde prisutni. Kao početni podaci koriste se podaci o proizvodnom programu, marketinškom planu, šemi finansiranja projekta. Rezultati se uvijek odražavaju u tri glavna finansijska izvještaja: bilans uspjeha, bilans stanja i izvještaj o novčanim tokovima (cash flow). Metode analize i opšti pristupi proračunima su približno isti.

Pregled ne uključuje sve postojeće sisteme, već samo one koji su prepoznati na ruskom tržištu i koji se stabilno razvijaju već nekoliko godina. To, po mom mišljenju, garantuje postojanje minimalnog obaveznog nivoa kvaliteta kako za same programe tako i za prateće usluge - tehničku podršku, konsultacije, ažuriranje verzija, što je apsolutno neophodno u ovako odgovornom poslovanju. Rezultat je sljedeća lista:

1) Comfar III Expert (UNIDO)

2) Ekspert projekta ("Pro-Invest Consulting")

3) "Investitor" (INEK)

4) "Analitičar" (INEK)

5) "Alt-Invest" ("Alt")

6) Gotovina (poslovna pitanja)

Program "Comfar III Expert" klasik je investicione analize. Nekada su ruske kompanije kao što su "Pro-Invest Consulting" i "Alt" s ponosom objavile da su njihovi programi izgrađeni prema UNIDO metodologiji. Sada je Comfar daleko iza svojih sljedbenika i doživljava se više kao historija. Glavni razlog za to je nepostojanje bilo kakvog vezivanja za rusko zakonodavstvo.

Program je izgrađen na način da vodi korisnika kroz cijeli proces izrade investicionog projekta. U principu, možemo reći da je vrijeme za učenje programa nula, jer odmah nakon pokretanja čak i nepripremljen korisnik može početi unositi podatke. Međutim, nisam sklon da ovo smatram bitnim faktorom. Prikupljanje i priprema podataka za kreiranje projekta može vam potrajati sedmicama ili barem danima. I s obzirom na ovu pozadinu, nije tako strašno izgubiti jedan ili dva sata za proučavanje programa.

Glavne prednosti programa Comfar su visoka kvaliteta metode koje su u osnovi analize. Nije ni čudo što su ruski programeri tako aktivno preuzeli metodologiju stručnjaka Komiteta za industrijski razvoj. Dobro je osmišljen, kreiran posebno za zemlje sa visokom inflacijom, i uključuje sve neophodne analitičke alate za takve uslove. A ko bi trebao koristiti ove alate ako ne njihovi autori? Što prilično uspješno rade u programu Comfar.

UN logo. Gde god da predstavite projekat, prisustvo ovog logotipa može postati dodatni faktor koji utiče na odluku investitora. Iako UNIDO i njegov program nisu široko poznati, posebno izvan Rusije, upotreba proizvoda koji je razvio UN komitet stvara dobar imidž za kompaniju. A prevazilaženje nepovjerenja stranih investitora u dokumente pripremljene u Rusiji možda je glavni problem u prezentaciji poslovnog plana.

Kvalitetan i tačan sažetak projekta. Program vam omogućava da pripremite kompaktan i lijep dokument koji je jednostavno zadovoljstvo pogledati. Naravno, osim kratkog izvještaja, možete odštampati i proširenu verziju.

Originalna navigacija kroz izvorne podatke. Comfar koristi zanimljiv sistem mapiranja modula sa sirovim podacima. Ovo je stablo koje se može proširiti ili skupiti da prikaže samo potrebne module. Dijalozi o izvornim podacima su prikazani kao čvorovi ovog stabla sa bijelim okvirom; nakon što je dijalog popunjen, kvadrat postaje crven. Kako se podaci popunjavaju, nove grane stabla postaju dostupne. Teško je reći koliko je to zgodno u svakodnevnom radu, ali prvi utisak je vrlo jasan.

Glavni nedostatak Comfara je loša tehnička implementacija. Program je napisan za Windows 3.1 i ima odgovarajuće sučelje; mnoge funkcije ne zadovoljavaju čak ni standarde usvojene za starije verzije Windowsa. U principu, program je napisan u MS-DOS stilu, implementiran pod Windows. Posebnu emociju izaziva podatak u readme-u da će uključivanje gore pomenutog logotipa u izvještaje nakon štampanja 50-60 stranica uzrokovati potpuno zamrzavanje operativnog sistema.

Problemi sa ruskim porezima. Tačnije, program jednostavno ne zna ništa o njima, a općenito je prilično "neozbiljan" po pitanju poreza. U ruskim uslovima to može poništiti sve divne analitičke mogućnosti programa.

Sumirajući, možemo reći sljedeće. Comfar je odličan analitički alat i dokumentacija je bolja od bilo kojeg drugog programa u ovoj grupi. Može se preporučiti za upotrebu u proučavanju finansijske analize i pripremi projekata prezentovanih stranim investitorima i ne zavisi previše od poreza. Ali za najčešće investicione projekte ovaj program je previše nespretan.

Program "Project Expert 6" je najrasprostranjeniji u Rusiji. U stvari, kombinuje analizu investicija i sisteme upravljanja projektima. Međutim, u drugom kvalitetu značajno je inferiorniji u odnosu na klasične sisteme kao što su MS Project ili SureTrack. Prilikom izrade investicione analize nema premca u pogledu tehničkih mogućnosti.

Project Expert (kao i drugi Pro-Invest Consulting proizvodi) zasnivao se na jednom jednostavnom principu: ako se nešto može uraditi na više načina, onda su sve opcije realizovane, što daje mogućnost izbora. Ideološki, program je suprotan Comfaru. Ako Comfar striktno vodi korisnika kroz cijeli proces analize, nudeći mu specifične metode, određeni redoslijed rada, obrazac za izvještavanje, onda vam Project Expert, naprotiv, omogućava da radite bilo šta s projektom, ostavljajući izbor alata i metode na savjesti stručnjaka.

Glavna prednost Project Experta je što ovaj program može učiniti apsolutno sve. Project Expert ima više od 200 dijaloga, ugrađeni sistem za planiranje (kao MS Project), alate za kontrolu implementacije projekta i općenito je teško imenovati nešto čega nema u njemu. Najnovija verzija već sadrži čak i takve egzotične funkcije kao što su analiza projekta pomoću nejasnih podataka, analiza efikasnosti pojedinih odjela kompanije.

Lijep interfejs. Interfejs programa je vrlo dobro izgrađen, što uvelike olakšava rad sa njim. Ako Comfar prikazuje podatke u obliku stabla, tada se u Project Expertu nalaze svi dijelovi, kao u sadržaju knjige. Ovo vam omogućava da ništa ne propustite prilikom unosa podataka, iako nema naznaka završetka dijaloga.

Mogućnost spremanja izvještaja u MS Word formatu. Izvještaji u Project Expertu mogu se ne samo odštampati, već i sačuvati kao MS Word datoteke. Sva formatiranja su sačuvana. Budući da se kompletan dokument – ​​bilo da je to poslovni plan ili neki drugi izvještaj – obično priprema u MS Wordu, ovaj pristup olakšava korištenje rezultata programa.

Višejezično. Možete raditi sa programom na ruskom i primati pune izvještaje na engleskom. Naravno, prevodi se samo tekst generiran programom, ali to je oko 80% izvještajnog teksta. Tu su i potpuni prijevodi, uključujući interfejs i dokumentaciju, na engleski, njemački, poljski, češki i mađarski.

Glavni nedostatak Project Experta je nedostatak gotovih rješenja. Project Expert je zaista alat, a ne rješenje po sistemu ključ u ruke. A činjenica da program ima toliko opcija za analizu projekta tjera vas da napravite izbor, što znači da uvijek morate biti spremni za takav izbor. Dakle, rezultati rada sa ovim programom mnogo više zavise od kvalifikacija korisnika nego kod rada sa drugim programima.

Previše pažnje posvećeno detaljima. Program vam omogućava da uzmete u obzir sve do najsitnijih detalja, da izvršite proračune s tačnošću do jednog dana. Impresivno, postoji jedna kvaka. Ovakve prilike ohrabruju sve da ih iskoriste. A postoje projekti u kojima se uzimaju u obzir peni, a jednostavne greške u početnim podacima i prognozama mjere se milionima. Kada radite sa Project Expertom, prisustvo dijaloškog okvira ne treba shvatiti kao poziv za njegovo popunjavanje. Ima ih previše, a prioriteti nisu uvijek ispravno postavljeni.

Stoga je Project Expert idealan program za profesionalce. Ona obezbeđuje velike prilike, ali istovremeno postavlja visoke zahtjeve prema korisniku (do nivoa njegove obučenosti u oblasti finansijske analize). Za nepripremljenog korisnika može se pokazati previše fleksibilnim i amorfnim, što će mu otežati odabir metodologije.

Program Investitor se razlikuje od ostalih programa ove grupe po tome što je kreiran na osnovu ruskih računovodstvenih i analitičkih standarda. Naravno, finansijska analiza, bila ruska ili međunarodna, ima opšte principe. Ali terminologija, obrasci za izvještavanje i mnogi drugi detalji u Investoru preuzeti su iz ruske, a ne iz međunarodne prakse. Dakle, ako ste morali da radite sa računovodstvom i preporukama Ministarstva privrede, onda ćete ovde sresti dosta poznanika.

Program ima dovoljno alata za finansijsku analizu (iako se nijedan od njih ne može nazvati previše sofisticiranim), sadrži neke originalne ideje koje pomažu u radu. Međutim, obim početnih podataka koji se koriste za ovu analizu je prilično mali.

Glavna prednost "Investitora" je snažna vezanost za rusko zakonodavstvo. Standardi i principi ruskog računovodstva se eksplicitno koriste u svakoj fazi izrade finansijskog plana. Ovo olakšava navigaciju prilikom traženja izvornih podataka – oni su sastavljeni od vaših planova proizvodnje i prihvaćenih računovodstvenih standarda.

Razrada metodologije. Metodologiju analize koju nudi program odlikuje kompletnost i integritet. Možete se raspravljati koliko god želite o tome koja je programska metoda bolja, ali dosljedan i promišljen pristup je uvijek efikasniji od isječaka tuđih misli. A u "Investitoru" ovaj pristup se nudi u gotovom obliku.

Nedostatak "Investitora" je nepodobnost za rad sa stranim investitorima. Ako pokušate da svoj finansijski plan predstavite stranim stručnjacima, imaćete mnogo problema sa programom Investitor. To su standardi izvještavanja koji su njima nerazumljivi, pa čak i greške u prijevodu na engleski ta dva izvještaja koji su manje-više dovedeni do međunarodnih standarda.

Interfejs programa ostavlja osjećaj nekog nedovršenog posla. Možda je to zbog činjenice da je pod Windowsom program objavljen nedavno, ovo je prva verzija.

Loš tekstualni zaključak. Ako program može napisati tekstualno mišljenje o mom projektu, sviđa mi se - manje rada na izvješćivanju. Kada se nakon toga pojavi niz rečenica tipa "Na osnovu rezultata analize ustanovljeno je da se tokom trajanja projekta linija ravnoteže X promijenila sa X1 na X2", počinje da mi se čini da mi se rugaju. . Ovo nije zaključak, već jednostavno prepričavanje izvještajnih brojki. Barem bi se trend mogao izračunati za pristojnost.

Dakle, da sumiramo. Ako ruski računovođa priprema poslovni plan za podnošenje vladinim agencijama, tada će program Investitor stvoriti ugodno radno okruženje za njega i omogućiti mu da pripremi vrlo dobar projekat bez preopterećenja informacijama koje još uvijek ne razumije. Istovremeno, kako projekti postaju složeniji, koji zahtijevaju napredne vještine od stručnjaka, program počinje izgledati rustikalno.

Program "Analitičar" je još jedan INEK-ov proizvod, ali je izašao nešto kasnije i mnogo je kvalitetniji. Prvo što treba reći je princip prikupljanja podataka za analizu. Značajno se razlikuje od onih koji se koriste u svim ostalim programima po tome što sadrži i finansijske izvještaje za protekla razdoblja i planirane pokazatelje projekta. Metodologija analize u "Analitici" usavršena je do najsitnijih detalja i odlikuje se logičnošću i potpunošću. Iako se ne može pohvaliti neograničenim mogućnostima Project Experta, Analyst nudi dobro osmišljen ciklus donošenja odluka o ulaganjima. Nije ni čudo što je njegova verzija za banke odavno postala jedna od najpopularnijih u kreditnim odjelima.

Prednost "Analitike" je detaljna metodologija. Ovo je glavni adut programa. Posebno su opsežna kretanja u dijelovima analize finansijskog stanja prema izvještajnim podacima, ali je sama analiza ulaganja dobro razrađena.

Dobar finansijski zaključak. Ono što u Investitoru izgleda kao parodija na zaključak ovdje je dobilo značajan razvoj. Finansijski zaključak "Analitičara", iako u njemu ima puno "vode", može poslužiti kao osnova za punopravni izvještaj. I ovo je veoma ozbiljno dostignuće.

Nedostatak "Analitike" je nemogućnost štampanja. U "Analitici" mogućnost štampanja jednostavno nije dostupna. Umjesto toga, nudi opciju izvoza tabela u Word ili Excel. Svojstvo je nesumnjivo korisno, ali ne uvijek dovoljno.

Upotreba samo ruskog jezika. Kao i "Investitor", "Analyst" praktično ne može da pripremi izveštaj na engleskom jeziku, što je veoma čudno, jer je ovaj program prilično uobičajen i sigurno se mnogi dokumenti pripremljeni uz njegovu pomoć šalju strancima. Iz svega navedenog proizilazi da se program "Analitičar" može preporučiti za ekspresnu analizu projekata, odabir preduzeća za detaljnu procjenu njihovih aktivnosti i odlučivanje o investiranju. Program je idealan, ako ne u smislu skupa karakteristika, onda svakako u pogledu odnosa cijena/kvalitet.

Program "Alt-Invest" nije program, već šablon za MS Excel. Ali šablon koji je toliko narastao da se može smatrati programom. U središtu njegovog rada je ista metodologija UNIDO-a, malo prilagođena ruskim uslovima. Nema ozbiljnih metodoloških propusta, moćne analitike ili svijetlih ideja – također. Uredan, promišljen dokument je možda najtačniji opis.

Pristaše ovog programa obično navode da je njegova glavna prednost mogućnost prilagođavanja principa proračuna od strane stručnjaka. Izjava je više nego sumnjiva. Zamislite uređivač teksta koji dolazi sa izvornim kodom programa u slučaju da želite da ispravite njegove greške dok radite. Naravno, proračuni u Alt-Investu su jednostavniji, ali ipak je ovo punopravni program u Excel Visual Basicu i njegova modifikacija je posao programera, a ne analitičara. Jedino s čime se možemo složiti je da je radeći u Excelu lako kreirati vlastite analitičke alate koji nadopunjuju standardni set. I ovdje takav obrazac zaista nema premca. Mora se reći da popularnost Alt-Investa (a prilično je popularan) ima mnogo zajedničkog sa popularnošću sistema distribuiranih sa izvornim kodom (kao što je Linux), i povlačeći takvu paralelu, može se predvideti dobra budućnost za to.

Glavna prednost "Alt-Investa" je mogućnost korištenja svih prednosti MS Excel-a. Baziran na MS Excel-u, Alt-Invest zadržava sve prednosti ovog sjajnog proizvoda. Ovo je najmoćnija grafika, mogućnost kreiranja sofisticiranih analitičkih izvještaja i još mnogo toga.

Jednostavnost izvještavanja. Pošto se svi početni podaci unose sa lista, a ne u dijaloge sa složenim sistemom prezentacije informacija, oni imaju „ravnu“ strukturu i lako se prenose na papir. U drugim programima to je povezano s određenim problemima i često samo dio podataka dospijeva na papir.

Glavni nedostatak "Alt-Investa" je nezgodan rad sa izvornim podacima. Gore spomenuta "ravna" struktura podataka prestaje zadovoljiti kada je potrebno unijeti značajnu količinu informacija u program. Čak i mali demo koji dolazi uz program zauzima 1300 linija unosa. Prilično slaba sredstva za kretanje kroz ove podatke ne mogu značajno promijeniti situaciju na bolje. Drugi problem je što ne postoje alati (osim standardnih Excel alata) za rad sa događajima koji se ponavljaju tokom pripreme projekta.

Nesigurnost interfejsa. Previše je lako upropastiti svoj projekat. Ni tablice izvornih podataka ni rezultati proračuna nisu zaštićeni od oštećenja. Slučajno pritisnuta tipka može poništiti izračunate podatke, a da to niste ni primijetili. Ovo nije strašno, ali zahtijeva dodatnu pažnju prilikom rada na projektu.

"Alt-Invest" je najpogodniji program za one koji će kreirati sopstvenu metodologiju i formulare za izveštavanje, organizovati ciklus pripreme dokumentacije po sopstvenim standardima. Ovo je zaista dobar šablon za početak. Neće stvarati probleme onima koji su navikli puno raditi u Excelu i tečno govore ovaj sistem. I unutra

sve ostalo program je očito inferioran u odnosu na konkurente. Osim toga, ako namjeravate koristiti gotova rješenja, tada otvorenost Alt-Investa nije prednost za vas.

Cash program je objavljen 1995. godine i počeo se aktivno razvijati na američkom tržištu. Vrhunac Casheovog dostignuća je njegovo usvajanje kao standard u Coopers & Lybrand. Ali nakon niza neuspješnih marketinških akcija menadžmenta razvojne kompanije Business Matters, kompanija je bankrotirala i prodata. To je usporilo razvoj sistema i spasilo druge programere od pojave novog jakog konkurenta. Uprkos tome, sistem je dosta implementiran zanimljive ideje, zbog čega vrijedi obratiti pažnju na to.

Glavna prednost Cashea je integracija analize prethodnih aktivnosti i projekta. Ideja je vrlo jednostavna i efikasna. Finansijski plan projekta zasniva se ne samo na predviđanjima budućih prihoda, već i na podacima o dosadašnjim aktivnostima kompanije. U ovom ili onom obliku, ovi podaci se uvijek prikazuju u poslovnim planovima, pa ih je zgodno kombinirati prilikom izračunavanja projekta. Iskrenosti radi, treba podsjetiti da isti pristup implementiraju "Analitičar" kompanije INEK i komplet Project Expert / Audit Expert kompanije Pro-Invest Consulting. Ali u Cash-u se tačnije vrši integracija starih i prognoziranih podataka.

Dobro strukturirani ulazi i rezultati. Za razliku od drugih programa, metodičnost se osjeća ne samo u prezentaciji rezultata i korištenju analitičkih alata, već iu radu sa izvornim podacima.

Glavni nedostatak programa je njegova neprimjenjivost u Rusiji. Program je napisan u SAD-u i za Amerikance. U Rusiji se pretvara u zabavnu igračku, ništa više.

Nisu ponuđene nikakve veće opcije prilagođavanja. Kako je metodologija koju implementira program prilično banalna, nedostatak proširivosti je ozbiljan propust.

Danas su mogućnosti ovih programa značajno proširene i pomažu u kreiranju finansijskog modela industrijskog preduzeća, izradi antikriznog programa ili izračunavanju strateškog plana razvoja preduzeća. Ovi programi su saveznici u prevazilaženju teškoća teške ekonomske faze razvoja naše zemlje.

ZAKLJUČAK

Unapređenje komercijalne aktivnosti preduzeća je posebno hitan zadatak, čije je rješavanje važan uslov za podizanje proizvodnje. U savremenim uslovima konkurentnog tržišta, preduzeće mora da razvija svoje aktivnosti i ekonomski potencijal, jer to daje šansu za ostvarivanje profita u budućnosti.

Svako ko se ozbiljno želi baviti poduzetničkom djelatnošću i ostvarivati ​​profit u tržišnom okruženju mora imati dobro osmišljen i sveobuhvatno opravdan detaljan plan – dokument koji definiše strategiju i taktiku poslovanja, izbor ciljeva, opreme, tehnologija, organizacija proizvodnje i prodaje proizvoda. Posjedovanje dobro razrađenog plana omogućava vam da aktivno razvijate poduzetništvo, privlačite investitore, partnere i kreditne resurse.

Vrijednost poslovnog plana je u tome što vam omogućava:

Odrediti načine i sredstva za postizanje postavljenih ciljeva,

Maksimizirati konkurentske prednosti preduzeća,

Sprečite pogrešne radnje

Pratiti nove trendove u privredi, inženjerstvu i tehnologiji i koristiti ih u svojim aktivnostima,

Dokazati i pokazati valjanost, pouzdanost i izvodljivost projekta,

Ublažite uticaj slabosti kompanije,

Utvrdite potrebu za kapitalom i gotovinom,

Poduzmite pravovremeno zaštitne mjere od različitih rizika,

Bolje iskoristite inovacije u svojim aktivnostima,

Da bi objektivnije procijenili rezultate proizvodnih i komercijalnih aktivnosti poduzeća,

Utemeljiti ekonomsku opravdanost pravca razvoja preduzeća (projektna strategija).

Profesionalnost tima za izradu biznis plana direktno utiče na održivost kompanije na tržištu i uspeh poslovanja, tako da proces izrade biznis plana mora biti stručno i kompetentno organizovan i mora biti kontrolisan od strane menadžmenta kompanije.

U sklopu ovog završnog rada urađena je analiza glavnih dijelova poslovnog plana, urađena je analiza finansijskog stanja OGUP-a „Lipetskobltekhinventarizatsiya“, izrađen je poslovni plan preduzeća za 2007. godinu i izvršena je analiza. napravljen od upotrebe računara i softvera za kreiranje i analizu poslovnih planova.

U radu su razmotrene teorijske osnove poslovnog planiranja, vrste savremenih poslovnih planova, kao i razvijene organizacione i ekonomske mere za unapređenje delatnosti preduzeća koje se proučava. Takođe, pokušano je da se analiziraju aktivnosti Državnog jedinstvenog preduzeća „Lipetskobltekhinventarizacija“, likvidnost bilansa stanja i analiza finansijskih pokazatelja kao što su pokazatelji profitabilnosti, poslovne aktivnosti, finansijske stabilnosti i likvidnosti bilansa stanja. preduzeća su analizirani.

Kao rezultat obavljenog posla može se zaključiti da je, i pored dugog uspješnog funkcionisanja ovog preduzeća i sticanja stabilne dobiti, primjena savremenih znanja iz oblasti finansijskog menadžmenta u proizvodnji korištenjem metoda i sredstava poslovno planiranje doprinosi njegovom produktivnom radu i prosperitetu u teškim tržišnim uslovima savremene privrede, efikasnijim i isplativijim rešavanjem zadataka.

U sklopu ovog rada izrađen je pravi poslovni plan koji doprinosi širenju poslovanja OGUP-a „Lipetskobltekhinventarizatsiya“ i razvoju novih tržišnih niša. U okviru ovog poslovnog plana izrađen je plan obima pruženih usluga, plan-prognoza broja zaposlenih i troškova rada, izrađena je procena troškova preduzeća, kao i plan-prognoza proizvodnje. indikatori, finansijski rezultati i investicioni program preduzeća. Završna i sumirajuća faza u pripremi poslovnog plana bila je izrada finansijskog plana Državnog jedinstvenog preduzeća "Lipetskobltekhinventarizacija" za 2007. godinu.

Većina efikasan metod Rješenje postavljenih zadataka je korištenje specijalizovanih kompjuterskih sistema za ekonomsko i finansijsko modeliranje u poslovnom planiranju. Trenutno postoji veoma širok spektar specijalizovanih softverskih proizvoda, sveobuhvatnih i detaljnih, koji vam omogućavaju da izračunate projekat uzimajući u obzir mnoge od ovih faktora, realno opisujući aktivnosti preduzeća, modele koji se mogu koristiti ne samo za razvoj strateški plan za preduzeće, ali i za operativni menadžment.

BIBLIOGRAFIJA

1. Ruska Federacija. Zakoni. O investicionim aktivnostima u Ruskoj Federaciji, koje se sprovode u obliku kapitalnih ulaganja [Tekst]: saveznog zakona: [usvojila država. Duma 25. februar 1999 br. 39-FZ] // Zbirka. Zakonodavstvo Ros. Federacija. - 1999. - br. 3. – čl. 1245.

2. Ruska Federacija. Vlada. O programu razvoja industrije u regiji Lipetsk za 2002-2005. [Tekst]: Rezolucija Regionalnog saveta poslanika Lipecka od 30. maja 2002. br. br. 36-ps.

3. Ruska Federacija. Vlada. O pružanju državne podrške u vidu subvencionisanja kamatne stope preduzećima koja su pobedila u konkursnoj selekciji investicionih projekata za realizaciju, tehničko preopremanje, tehnički razvoj i inovacije [Tekst]: odobreno. Naredba administracije regije Lipetsk. - 2004.- br.591r.-čl. 3451.

4. Ruska Federacija. Vlada. O odobrenju standardni obrazac plan finansijskog oporavka (biznis plan), postupak njegovog odobravanja i smjernice za izradu planova finansijskog oporavka [Tekst]: odobren. Po nalogu Vlade Ros. Federacije - 1994. - Br. 98-r. – čl. 2341.

5. Akuljonok, D.N. Poslovni plan kompanije. Komentar. Metode kompilacije. Pravi primjer [Tekst]: vodič za učenje / D.N. Akulyonok. - M.: Gnom-Press, 1997.- 88s.

6. Aniskin, Yu.P. Organizacija i upravljanje malim preduzećima [Tekst]: udžbenik / Yu.P. Aniskin. - M.: - Finansije i statistika, 2002.-160.

7. Adaev Yu.V. Analiza efikasnosti privredne aktivnosti preduzeća u tržišnim uslovima [Tekst]: udžbenik / Yu.V. Adaev. - M.: Finansije i statistika, 2002.-311s.

8. Balabanov, I.T. Finansijski menadžment [Tekst]: udžbenik / I.T. Balabanov. – M.: Finansije i statistika, 1994.- 224str.

9. Beketova, O.N. Poslovni plan. Teorija i praksa [Tekst]: udžbenik / O.N. Beketova. - M.: Alfa-press, 2005. - 271 str.

10. Burov, I.S. Poslovni plan. Metode sastavljanja [Tekst]: udžbenik. dodatak / I.S. Burov. - M.: TsIPKK, 2002. - 374 str.

11. Bukhalkov, M.M. Planiranje unutar kompanije [Tekst]: udžbenik. dodatak / M.M. Bukhalkov. – M.: Infra-M, 2001.- 400-te.

12. Vikhansky, O.S. Menadžment: čovjek, strategija, organizacija, proces [Tekst]: udžbenik. dodatak / O.S. Vikhansky. - M.: Delo, 2004. - 214 str.

13. Goremykin, V.A. Enciklopedija poslovnih planova: metodologija izrade. 75 stvarnih uzoraka poslovnih planova [Tekst]: udžbenik / V.A. Goremykin. -M.: Os-89, 2005. - 189s.

14. Gorokhov, V.A. Poslovno planiranje

[Tekst]: studije. dodatak / V.A. Gorokhov, A.Yu. Bogomolov. – M.: Infra-M, 1997. – 286 str.5

15. Danilov, A.D. Vodič za pripremu poslovnog plana [Tekst]: udžbenik. dodatak / A.D. Danilov. - M.: Izdavačka kuća "Finpress", 1998. - 256 str.

16. Dmitriev, Yu.A. Finansijski menadžment [Tekst]: udžbenik / Yu.A. Dmitriev. – M.: Finansije i statistika, 2001. – 247 str.

17. Kovalev, V.V. Investicije [Tekst]: udžbenik / V.V. Kovalev, V.V. Ivanov, V.A. Lyalin. - M.: - DOO "TK Velbi", 2003. - 440s.

18. Covello, J.A. Poslovni planovi. Kompletan referentni vodič [Tekst]: vodič za učenje / J.A. Covello. – M.: Laboratorija osnovnih znanja, 1999. – 284 str.

19. Kolčina, N.V. Finansije organizacija (preduzeća) [Tekst]: udžbenik / N.V. Kolchin. – M.: UNITI-DANA, 2004. – 368 str.

20. Kosov, V.V. Poslovni plan: obrazloženje odluka [Tekst]: udžbenik. dodatak / V.V. Kosiv. - M.: GU HSE, 2002. - 272 str.

21. Lyubushin, N.P. Analiza finansijsko-ekonomskih aktivnosti preduzeća [Tekst]: udžbenik / N.P. Lyubushin, V.B. Leshcheva, V.G. Dyakova. - M.: JEDINSTVO-DANA, 1999.-325s.

22. Lyapunov, S.I. Finansijski poslovni plan [Tekst]: udžbenik. dodatak / S.I. Ljapunov, V.M. Popov. - M.: Finansije i statistika, 2005.- 458s.

23. Moshin, Yu.N. Praktični seminar o poslovnom planu [Tekst]: udžbenik. dodatak / Yu.N. Moshin.- M.: Izdavačka kuća URAO, 2003.-374 str.

24. Podshivalenko, G.P. Investiciona djelatnost [Tekst]: udžbenik / G.P. Podšivalenko, N.V. Kiseleva.- M.: KNORUS, 2005.- 432str.

25. Popov, V.M. Poslovni plan investicionog projekta: Domaća i strana iskustva. Savremena praksa i dokumentacija [Tekst]: udžbenik. dodatak / V.M. Popov. - M.: Finansije i statistika, 2002.- 432s.

26. Popov, V.M. Poslovno planiranje [Tekst]: udžbenik / V.M. Popov.- M.: Finansije i statistika, 2002.- 672s.

27. Sergejev, A.A. Ekonomske osnove poslovnog planiranja [Tekst]: udžbenik. dodatak za univerzitete / A.A. Sergejev.- M.: JEDINSTVO-DANA, 2004.- 462 str.

28. Stepnov, I.M. Poslovni planovi [Tekst]: udžbenik / I.M. Stepnov. - M.: Laboratorij za osnovna znanja, 2001.- 240s.

29. Sukhova, L.F. Radionica o izradi poslovnog plana i finansijske analize preduzeća [Tekst]: udžbenik / L.F. Sukhova, N.A. Chernova.-M.: Finansije i statistika, 1999.-250.

30. Pelikh, A.S. Poslovni plan ili kako se organizovati vlastiti posao[Tekst]: studije. dodatak / A.S. Pelikh. - M.: Os-89, 2002.-355s.

31. Pupshin, T.F. Poslovni plan za sigurnost poslovanja [Tekst]: T.F. Pupshin // Moderno računovodstvo. - 2006.- №3.- P.8.

32. Sisoshvili, S.S. Osnove izrade poslovnog plana [Tekst]: S.S. Sisoshvili // Ekonomija i život.- 2001.- №10.- P.10.

Tutoring

Trebate pomoć u učenju teme?

Naši stručnjaci će savjetovati ili pružiti usluge podučavanja o temama koje vas zanimaju.
Pošaljite prijavu naznačivši temu upravo sada kako biste saznali o mogućnosti dobivanja konsultacija.

* Izračuni koriste prosječne podatke za Rusiju

Korak 9. Poslovni plan Odjeljak: Finansijski plan

Dakle, prelazimo na najveći i najvažniji dio vašeg poslovnog plana, koji sadrži finansijske informacije o projektu, određuje njegovu cijenu i pomoći će investitorima, poslovni partneri i procjenjujete sposobnost novog poduhvata da generiše dovoljan novčani tok za plaćanje kreditnih obaveza (plaćanje kamata ili dividendi, otplata kredita).

Kada opisujete finansijske rezultate projekta, obavezno uključite termine, procjene i pretpostavke na koje se oslanjate. Navedite da li ste procjenu troškova izradili vi ili nezavisni procjenitelj. Zapamtite da će vam logički zasnovane prognoze pomoći da postavite kvalitativne ciljeve i postignete kvantitativne ciljeve.

Imajte na umu: ako planirate otvoriti veliko (resursno intenzivno ili proizvodno) preduzeće i/ili ako ćete uzeti kredit ili kredit za njegov razvoj, proračuni dati u ovim tabelama neće vam biti dovoljni .

U ovom slučaju, vrlo je preporučljivo potražiti pomoć u izradi poslovnog plana, a posebno njegovog finansijskog dijela, od stručnjaka. Kao rezultat toga, dobićete dobro napisan dokument sa zdravim ekonomskim proračunima koji će ostaviti povoljan utisak na investitore i kreditore.

U odeljku sa finansijskim informacijama može se uključiti po zakonu odobreni obrasciračunovodstvo i finansijsko izvještavanje. Po pravilu se daju tri glavna dokumenta: bilans uspeha, koji odražava aktivnosti kompanije po periodima, plan tokova gotovine (Cash Flo), bilans stanja, koji vam omogućava da procenite finansijsko stanje preduzeća na određeni trenutak u vremenu.

Iz bilansa uspjeha možete saznati da li vaše poslovanje ostvaruje dobit i koliko, umanjeno za sve postojeće troškove. Iako ovaj dokument ne daje predstavu ni o vrednosti preduzeća (za razliku od bilansa preduzeća), ni o gotovini kojom raspolaže.

Ovi podaci se nalaze u izvještaju o novčanim tokovima, koji pokazuje da li preduzeće ima dovoljno gotovine za plaćanje tekućih obaveza (poravnanja sa dobavljačima, isplata zarada zaposlenima, plaćanje poreza i drugih obaveznih plaćanja, plaćanja po kreditima i pozajmicama, itd.) . ).

Međutim, da bi se saznala stvarna vrijednost kompanije, neophodan je bilans stanja preduzeća – glavni oblik finansijskih izvještaja. Sadrži podatke o svim obavezama i imovini kompanije u vrijednosnom smislu. Jednostavno rečeno, imovina bilansa stanja sadrži podatke o imovini i novcu preduzeća, a pasiva podatke o izvorima ove imovine i sredstava. Ukupna imovina i obaveze u bilansu stanja moraju se podudarati.

Detaljno opišite predložene izvore finansiranja i aranžmane, obaveze otplate kredita, sistem garancija koji možete obezbijediti i navedite potrebu za dodatnim finansijskim sredstvima, ako ih ima. Obratite posebnu pažnju na opis trenutnog i predvidljivog stanja na tržištu i u privredi, ponudite nekoliko različitih scenarija razvoja događaja i načina za rješavanje mogućih kriznih situacija.

Pripremite prognoze i tekuće finansijske izvještaje, predstavite finansijsku istoriju kompanije i njen plan profita, procijenite rizike sa kojima se mogu suočiti investitori i povjerioci i ukazati na načine za njihovo minimiziranje.

Informacije o rizicima i garancijama često se stavljaju u poseban pododjeljak, koji opisuje eksterne i unutrašnje faktore koji utiču na određenu vrstu rizika, kao i mjere zaštite od mogućih rizika. finansijski gubici preduzeća i zajmodavci. Informacije o tome koji problemi mogu nastati tokom realizacije projekta i kako će ih preduzetnik riješiti su od velikog interesa za investitore.

Gotove ideje za vaš posao

Dubina i analiza rizičnosti preduzeća zavisi od vrste aktivnosti i visine očekivanih gubitaka. Rizik se podrazumeva kao verovatnoća (pretnja) da preduzeće izgubi deo svojih resursa, gubitak prihoda ili nastanak neplaniranih rashoda koji su posledica proizvodnih i finansijskih aktivnosti preduzeća.

Postoje tri glavne vrste rizika: komercijalni, finansijski i industrijski.

Komercijalni rizik odražava nepouzdanost prihoda povezanu sa konkurentskim okruženjem i problemima prodaje.

finansijski rizik zbog nedovoljnog finansiranja projekta, nemogućnosti ili nespremnosti preduzeća da otplaćuje pozajmljena sredstva i kamatu na njih.

Proizvodni rizik povezana sa faktorima lošeg kvaliteta proizvoda, nepouzdanošću opreme, nedostatkom ili slabošću sistema snabdevanja sirovinama i materijalima, kao i sa ekologijom proizvodnje.
Dajte jasan opis troškova projekta i upotrebe sredstava.

Ako ste već uzeli kredite za razvoj vašeg projekta, navedite uslove otplate. To možete učiniti u obliku plana otplate kredita i otplate kamata.

Takođe dajte informacije o obrtnom kapitalu, naznačujući promene tokom perioda kredita i predloženi raspored plaćanja poreza, priložite kalkulacije glavnih pokazatelja solventnosti i likvidnosti, kao i prognoze efektivnosti projekta.

Imajte na umu da vrijeme vaših predviđanja mora odgovarati vremenu zajma ili investicija koje tražite.

Zapravo, trebalo bi da u nekoliko perioda (mjesečno, tromjesečno, godišnje) odražavate moguće fluktuacije u kursu rublje u odnosu na dolar, spisak i stope poreza, inflaciju rublje, formiranje kapitala iz vlastitih sredstava, zajmove, izdavanje dionica, postupak otplate kredita i kredita.

Poslovni plan: Indikatori uspješnosti projekta

Procjena efektivnosti investicionog projekta pomoći će investitoru da odredi koliko cijena stečene imovine (odnosno iznos ulaganja) odgovara očekivanom prihodu, uzimajući u obzir sve rizike projekta. Tako će moći da shvati da li je preporučljivo ulagati u projekat.

Gotove ideje za vaš posao

Ako ste se registrovali kao samostalni preduzetnik, onda prilikom pisanja ovog odeljka koristite sledeće indikatore koji se utvrđuju na osnovu novčanih tokova projekta i njegovog učesnika: neto prihod, neto sadašnja vrednost, interna stopa prinosa, potreba za indeksi dodatnog finansiranja, troškova i isplativosti ulaganja, rok otplate.

neto prihod je dobit, umanjena za poreze, koju je kompanija primila za određeni vremenski period. Neto sadašnja vrijednost (NPV, NPV - Net Present Value) je zbir očekivanog toka plaćanja, smanjen na vrijednost u sadašnjem trenutku. Obično se ovaj važan indikator izračunava prilikom procjene isplativosti ulaganja za buduće tokove plaćanja.

neto prihod i neto sadašnja vrijednost karakteriziraju višak ukupnih novčanih primanja nad ukupnim troškovima za dati projekat. Da bi investitor prepoznao vaš projekat kao efikasan i želeo da uloži svoj novac u njega, neophodno je da NPV vašeg preduzeća bude pozitivna. Shodno tome, što je ovaj pokazatelj veći, veća je investiciona atraktivnost projekta.

Interna stopa povrata(profit, profitabilnost, povrat ulaganja, interna stopa prinosa - IRR) određuje maksimalnu prihvatljivu diskontnu stopu po kojoj se sredstva mogu uložiti bez gubitka za vlasnika. Ovaj indikator, koji se često skraćeno naziva IRR (Interna stopa prinosa), označava diskontnu stopu po kojoj je neto sadašnja vrijednost investicionog projekta nula.

Jednostavni period povrata investicionog projekta je period jednostavnog povrata na ukupan neto prihod od projekta u koji je uložen kapital. Za investitora ovaj pokazatelj nije od velikog interesa, jer ne pokazuje koliko će i za koji period moći ostvariti dodatnu zaradu.

I ovdje diskontiranog perioda povrata(Diskontovani period povrata) označava period za koji će sredstva uložena u ovaj projekat obezbediti isti iznos profita, diskontovanog (dat faktorom vremena) do sadašnjeg trenutka, koji bi se mogao dobiti od drugog investicionog sredstva u isto vreme.

Gotove ideje za vaš posao

Potreba za dodatnim finansiranjem je maksimalna vrijednost apsolutne vrijednosti negativnog akumuliranog salda od ulaganja i operativne aktivnosti. Ovaj indikator ukazuje na minimalni iznos eksternog finansiranja projekta koji je neophodan za njegovu realizaciju. Iz tog razloga, potreba za dodatnim finansiranjem se naziva i rizični kapital.

Indeksi prinosa(indeksi profitabilnosti) odražavaju "povratak" projekta na sredstva uložena u njega. Mogu se izračunati i za diskontovane i za nediskontirane novčane tokove. Ovaj indikator se često nalazi u poređenju investicionih projekata koji se međusobno razlikuju u smislu troškova i tokova prihoda. Kada procjenjuju učinkovitost, obično koriste:

• indeks povrata troškova- odnos iznosa akumuliranih prihoda i iznosa akumuliranih troškova;
• indeks povrata diskontiranih troškova- odnos iznosa diskontovanih novčanih tokova i iznosa diskontovanih novčanih odliva;
• indeks povrata ulaganja– povećan za jednu jedinicu odnos PV prema akumuliranom obimu investicija;
• indeks diskontiranog povrata ulaganja je odnos NPV i akumuliranog diskontovanog obima investicija uvećanog za jedan.

Indeksi troškova i povrata ulaganja veći su od jedan ako je neto prihod za taj novčani tok pozitivan. Shodno tome, indeksi prinosa diskontovanih troškova i investicija su veći od jedan ako je neto sadašnja vrijednost za ovaj tok pozitivna.

Vratite se na listu uputstava za pisanje poslovnog plana

273 ljudi danas studiraju ovaj posao.

Za 30 dana ovaj posao je bio zainteresovan za 22740 puta.

Danas ćemo govoriti o pravom novcu, tačnije o univerzalnom zakonu stvaranja mega-država - principu složene kamate.

Dole licemjerne strategije za pronalaženje obostrano korisnog kompromisa! Treba vam sve, odjednom i pod najboljim uslovima za vas! Ovo je jedini zakon pravog poslovanja.

Iskustvo trgovaca pokazuje da svi kradu: blagajnici, prodavci, kupci, menadžeri nabavke, pa čak i zaštitari. Drugo je pitanje kako to tačno rade i kako se to može spriječiti.

Gdje započeti posao? - od ideje. 90% rješenja koja tražite već postoji! A sve što može koristiti vašem poslovanju je vrijedno primjene. Kao što je Edison rekao, "Ako želite da smislite sjajnu...

Ako započinjete posao koji se odnosi na proizvodnju robe, tada u svom poslovnom planu morate navesti opis ekološkog aspekta vašeg poslovanja i listu normativni dokumenti, resol...

Iako na prvi pogled ovo pitanje može izgledati beznačajno, u stvarnosti će u velikoj mjeri odrediti vaš pristup pisanju poslovnog plana. Štaviše, u zavisnosti od vaših ciljeva, slika...

Vrhunac razvoja karijere većine modernih menadžera je ćorsokak u karijeri. Do takvog paradoksalnog otkrića sociolozi su došli analizirajući iskustvo hiljada vrhunskih menadžera.

Ovaj dio poslovnog plana sumira sve prethodne dijelove poslovnog plana i predstavlja ih u obliku finansijskih formulacija i indikatora troškova.

Sekcija kombinuje tri oblasti:

Finansijski i ekonomski rezultati preduzeća:

Finansijski izvještaji preduzeća;

Analiza finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća.

2. Planiranje glavnih finansijskih indikatora:

Priprema planske dokumentacije;

Prognoza stanja imovine i obaveza preduzeća;

Predviđanje dobiti i gubitaka;

Prognoza novčanog toka;

Finansijska procjena projekta;

Prognoza margine finansijske snage.

3. Finansijska strategija

Potreba za investicijama i izvori njihovog finansiranja;

Evaluacija efektivnosti projekta u cjelini;

Evaluacija efektivnosti učešća u projektu;

Analiza osjetljivosti projekta;

Portfolio ulaganja.

Finansijski i ekonomski rezultati preduzeća. Finansijski dokumenti posljednjeg izvještajnog perioda mogu biti uključeni u odjeljak "Finansijski plan" ili u "Dodatak poslovnom planu". Poželjno je da se obrasci finansijskog izvještavanja približe zahtjevima međunarodnih standarda.

U paragrafu “Finansijski izvještaji preduzeća” ili u “Prilogu poslovnom planu” mogu se prikazati finansijski dokumenti posljednjeg izvještajnog perioda: bilans uspjeha, izvještaj o novčanim tokovima, bilans stanja imovine i obaveza preduzeća. .

Trenutno se u Rusiji aktivno radi na približavanju oblika računovodstvenog, statističkog i bankarskog izvještavanja koji se koriste u međunarodnoj praksi, pa je preporučljivo koristiti obrasce koje preporučuje Međunarodni komitet za računovodstvene standarde u poslovnom planu. S tim u vezi, računovodstvene podatke treba dovesti u formu koja omogućava njihovu upotrebu u procesu finansijske analize zasnovane na metodama usklađenim sa međunarodnim standardima.

Prema međunarodnim standardima, u zemljama čije su valute podložne značajnoj inflaciji, potrebno je preračunati glavne izvještajne podatke uzimajući u obzir promjene cijena. Finansijske izvještaje u ovom slučaju treba preračunati na osnovu stalne kupovne moći na dan bilansa stanja. Ovo se odnosi na odgovarajuće brojke za prethodni period.

U svjetskoj praksi revalorizacija analiziranih objekata koja koriguje inflaciju vrši se ili fluktuacijama deviznih kurseva, ili fluktuacijama nivoa cijena.

Revalorizacija imovine denominirane u nacionalnoj valuti po kursu stabilnije valute je vrlo jednostavan način (ovo je glavna prednost). Međutim, ova metoda daje netačne rezultate zbog činjenice da se omjeri tečaja rublje i dolara ne podudaraju s njihovom stvarnom kupovnom moći. Zbog toga je tačnija revalorizacija druge metode, koja može biti ili metoda uzimanja u obzir promjena na opštem nivou, ili metoda preračunavanja bilansnih stavki u tekućim cijenama.

Način obračuna promjena na opštem nivou je da se različite stavke finansijskih objekata obračunavaju u novčanim jedinicama finansijske kupovne moći (bez uzimanja u obzir strukture imovine, procjenjuje se sva imovina).

Na osnovu rezultata usklađivanja prikazuje se pokazatelj profita, koji predstavlja maksimalnu količinu resursa koju preduzeće može usmjeriti za potrošnju u narednom periodu bez štete po proces reprodukcije.

Univerzalna formula za pretvaranje bilansnih stavki u novčane jedinice iste kupovne moći:

gdje je RV stvarna vrijednost ovog artikla; HB - nazivni članak; – indeks inflacije u ovom trenutku ili za period analize; - indeks inflacije u baznom periodu ili na početni datum praćenja vrijednosti stavke u bilansu stanja.

Metodu preračunavanja artikala preporučljivo je primijeniti kada cijene za različite grupe artikala na zalihama rastu različito. Ova metoda vam omogućava da prikažete različiti stepen promjena u vrijednosti zaliha, osnovnih sredstava, amortizacije do kojih je došlo kao rezultat inflacije. Suština metode je revalorizacija svih stavki na osnovu njihove trenutne vrijednosti. Kao trenutna vrijednost koristi se trošak reprodukcije, cijena moguće prodaje (likvidacije) ili ekonomska vrijednost.

Likvidacija izražava potencijalnu neto tekuću prodajnu cijenu imovine, umanjenu za troškove njihovog završetka i otuđenja.

Inflatornom usklađivanju treba da podležu samo takozvane „nemonetarne“ stavke: osnovna sredstva (uključujući nematerijalna sredstva), zalihe, nedovršena proizvodnja, gotova roba, IBE, obaveze koje se moraju otplatiti isporukom određenih dobara i (ili ) pružanje usluga i sl. Naprotiv, „novčane“ stavke (gotovina, potraživanja i obaveze, krediti, zajmovi, depoziti, finansijska ulaganja itd.), bez obzira na promjenu opšteg nivoa cijena, ne podliježu inflatorno prilagođavanje. To je zbog činjenice da su u svakom trenutku već izražene u novčanim jedinicama trenutne kupovne moći. „Novčane“ stavke su uključene u revalorizovane finansijske izveštaje po nominalnoj vrednosti ili po nabavnoj vrednosti, a „nenovčane“ stavke su uključene u uslovnu procenu dobijenu kao rezultat preračunavanja početnih troškova.

Bilans aktive i pasive ostvaruje se regulisanjem stavke "Neraspoređena dobit".

Prilikom procjene finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća u poslovnom planu, preporučuje se analiziranje glavnih tehničko-ekonomskih pokazatelja preduzeća i njegovog finansijskog stanja.

Analiza se vrši na osnovu finansijskih izveštaja preduzeća korišćenjem kombinacije tehničkih, ekonomskih i finansijskih pokazatelja za tri posljednjih godina. U toku analize, promjena apsolutnih vrijednosti najvažnijih indikatora zahtijeva objašnjenje ili opravdanje. Osim toga, za analizu se koriste indikatori i racio, čiji se obračun zasniva na utvrđivanju odnosa između pojedinih izvještajnih stavki – finansijskih pokazatelja.

Prilikom analize finansijsko-ekonomskog stanja preduzeća, pre svega, potrebno je utvrditi da li je ispunjeno sledeće pravilo koje karakteriše privrednu delatnost preduzeća:

Tpb > Tor > So > 100% , (5.2)

gdje je Tpb - stopa promjene bilansne dobiti,%; Tor - stopa promjene obima prodaje,%; Dakle - stopa promjene predujmljenog kapitala, %.

Ekonomski smisao ovog pravila je da se veličina imovine mora povećati (tj. preduzeće se mora razvijati), dok stopa rasta obima prodaje mora premašiti stopu rasta imovine zbog činjenice da to znači efikasnije korištenje resursi (imovina) preduzeća i stopa rasta bilansne dobiti treba da nadmaše stopu rasta obima prodaje, jer to po pravilu ukazuje na relativno smanjenje troškova proizvodnje i distribucije.

Dajući opštu ocenu delatnosti preduzeća, moguće je odrediti oblik privrednog rasta Iek.r poređenjem ekstenzivnih i intenzivnih faktora:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

gdje je Ipt - indeks produktivnosti rada; Ifo - indeks povrata na sredstva; Ih – indeks brojnosti; Iof je indeks osnovnih sredstava.

Ako je Iek.r > 1, onda se preduzeće razvija uglavnom zahvaljujući intenzivnim faktorima. Kada Iek.r U toku analize treba odrediti vrstu finansijske stabilnosti preduzeća. Za preduzeće koje ima nestabilnu finansijsku poziciju treba proceniti verovatnoću njegovog potencijalnog bankrota.

Treba napomenuti da se u toku analitičkog rada mogu dobiti vrlo kontradiktorni rezultati u različitim oblastima analize. Na primjer, poboljšanje pokazatelja profitabilnosti može se uočiti sa smanjenjem nivoa likvidnosti i finansijske stabilnosti preduzeća. S tim u vezi, u poslovnom planu je preporučljivo upotpuniti analizu finansijskog stanja preduzeća sa sveobuhvatnom uporednom procenom finansijskog stanja, profitabilnosti i poslovne aktivnosti preduzeća, zasnovanom na teoriji i metodologiji finansijske analize. preduzeća u tržišnim uslovima.

Konačna sveobuhvatna procjena uzima u obzir sve najvažnije parametre (indikatore) finansijske, ekonomske i proizvodne aktivnosti preduzeća, odnosno ekonomske aktivnosti uopšte. Po pravilu, sveobuhvatna procena finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća zasniva se na određenom skupu finansijskih indikatora odabranih u zavisnosti od ciljeva analize.

Planiranje glavnih finansijskih indikatora. Polazna osnova za finansijsko planiranje je prognoza prodaje (odjeljak „Analiza tržišta prodaje“) i prognoza troškova (odjeljak „Plan proizvodnje“).

Ovaj pododjeljak počinje izradom planskih dokumenata: prognoza bilansa preduzeća, prognoza dobiti i gubitaka, prognoza novčanih tokova.

U poslovnom planu preporučljivo je plansku dokumentaciju prikazati u formi sličnoj izvještajnoj, a poželjno je da struktura ovih dokumenata bude u skladu sa zahtjevima međunarodnih standarda. Detaljni obrasci za popunjavanje relevantnih dokumenata dati su u Dodatku. 3 - 5.

Treba napomenuti da je stepen detaljnosti prikaza informacija u prognoznim oblicima finansijskih izvještaja određen ciljevima projektovanog poslovanja. Po pravilu, u poslovnom planu, obrasci finansijskih izveštaja prema prognozi daju se u uvećanom obliku i po potrebi su detaljniji, uzimajući u obzir specifične uslove preduzeća.

Prognoza dobiti i gubitaka, kao i novčanih tokova, u poslovnom planu se, po pravilu, prikazuju za prvu planiranu godinu na mjesečnom nivou (ili kvartalno), za drugu - kvartalno (ili polugodišnje), za treći i dalje - u cjelini za godinu. Predviđeni bilans imovine i obaveza preduzeća sastavlja se na kraju svake godine planskog perioda.

U biznis planu je obavezno dostaviti plansku dokumentaciju u prognoziranim cijenama, odnosno cijenama izraženim u novčanim jedinicama koje odgovaraju kupovnoj moći svakog perioda projekta.

Predviđene cijene uključuju prognoziranu stopu inflacije.

Prognoza dobiti i gubitaka odražava poslovne aktivnosti kompanije u ciljnom periodu.

Svrha ove prognoze je da se u generalizovanom obliku predstave rezultati preduzeća u pogledu profitabilnosti. Prognoza dobiti i gubitaka pokazuje kako će se profit formirati i mijenjati i, u suštini, predstavlja prognozu finansijskih rezultata. Poslovni plan treba da prikaže sve vrste oporezivanja (tabela 14).

U prognozi dobiti i gubitka sve vrijednosti su date bez PDV-a, plaćanja za prodaju i direktni troškovi prikazani su u trenutku isporuke proizvoda.

Predviđeni bilans karakteriše finansijski položaj preduzeća na kraju obračunskog vremenskog perioda i odražava resurse preduzeća u jednoj novčanoj vrednosti u smislu njihovog sastava i pravca korišćenja, s jedne strane (aktiva), i prema izvorima njihovog finansiranja, s druge (pasivno).

Tabela 14

Obračun poreza

Naziv indikatora	Vrijednost indikatora po periodima
	200_				200_		200_
	1 sq.	2 sq.	3 sq.	4 sq.	1 p/g.	2 p/g.
Indirektni porezi
Uključujući:
Porezi se uključuju u trošak, ukupno
Uključujući:
Porezi koji se pripisuju bilansu uspjeha
Uključujući:
porez na prihod

Prognoza novčanih tokova sadrži informacije koje dopunjuju podatke prognoziranog bilansa stanja i prognoze dobiti i gubitka u smislu utvrđivanja priliva gotovine neophodnog za obavljanje planiranog obima finansijskog i poslovnog poslovanja. Sva primanja i plaćanja evidentiraju se u vremenskim periodima koji odgovaraju stvarnim datumima ovih plaćanja, uzimajući u obzir kašnjenje u plaćanju prodatih proizvoda (usluga), kašnjenje u plaćanju za nabavku materijala i komponenti, uslove za prodaju proizvoda (na kredit, uz avansne uplate), kao i uslove finansiranja zaliha.

Predviđanje novčanog toka ne uključuje amortizaciju, iako su troškovi amortizacije klasifikovani kao računovodstveni troškovi; ali ne predstavljaju novčanu obavezu. U stvari, obračunati iznos amortizacije ostaje na računu kompanije, dopunjavajući stanje likvidnih sredstava. Sve vrijednosti u prognozi su prikazane uključujući PDV, plaćanja za prodaju i direktni troškovi su prikazani u trenutku stvarnih plaćanja.

Prema tri najvažnije oblasti preduzeća – operativnom, odnosno proizvodnom, investicionom i finansijskom – prognoza novčanog toka se sastoji od tri sekcije.

1. Novčani tok iz tekućih (proizvodnih) aktivnosti. Glavni izvor gotovine iz osnovne delatnosti preduzeća je gotovina primljena od kupaca i kupaca.

2. Novčani tok od investicionih aktivnosti. U ovoj oblasti koncentrisani su novčani tokovi od nabavke i prodaje osnovnih sredstava, nematerijalne imovine, hartija od vrijednosti i drugih dugoročnih finansijskih ulaganja, primanja i plaćanja kamata na kredite, od preprodaje vlastitih dionica i dr.

Troškove sticanja sredstava u budućim operativnim periodima treba obračunati prema inflaciji osnovnih sredstava.

S obzirom da u normalnom ekonomskom okruženju preduzeća obično teže širenju i modernizaciji proizvodnih kapaciteta, investiciona aktivnost najčešće dovodi do odliva sredstava.

3. Novčani tok iz finansijskih aktivnosti. Kao prihod ovde se uzimaju u obzir doprinosi vlasnika preduzeća, vlasnički kapital, dugoročni i kratkoročni krediti, kamate na depozite, pozitivne kursne razlike. Kao isplate - otplata kredita, dividendi itd. Finansijske aktivnosti u preduzeću se vrši u cilju povećanja njegovog novca i služi za pružanje finansijske podrške proizvodnim i privrednim aktivnostima.

Iznos novčanog toka (Cash Balance) svake sekcije prognoze novčanog toka biće stanje likvidnih sredstava u odgovarajućem periodu, dok će gotovinski saldo na kraju perioda poravnanja biti jednak iznosu likvidnih sredstava trenutni vremenski period.

Stanje sredstava na računu (gotovina) preduzeće koristi za plaćanja, za osiguranje proizvodnih aktivnosti narednih perioda, ulaganja, otplate kredita, plaćanja poreza i lične potrošnje.

Treba napomenuti da saldo gotovine na kraju perioda ne bi trebalo da bude negativan ni u jednom periodu projekta, jer negativna vrednost ukazuje na deficit budžeta projekta ili, drugim rečima, na nedovoljno sredstava na računima i gotovini preduzeća. .

Stoga je glavni zadatak prognoze novčanog toka da se proveri sinhronizam novčanih primanja i izdataka, a samim tim i da se proveri buduća likvidnost preduzeća.

Predviđanje novčanog toka je glavni dokument koji je dizajniran da odredi potrebu za kapitalom, razvije strategiju finansiranja preduzeća i proceni efikasnost njenog korišćenja.

Ako preduzeće vrši obračun ne samo u rubljama, već iu stranoj valuti, finansijske i ekonomske pokazatelje treba izračunati odvojeno u rubljama i stranoj valuti. Procene su takođe date u rubljama, pri čemu treba uzeti u obzir prognozu deviznih kurseva.

Dakle, poslovni plan predstavlja tri prognoze novčanih tokova: prognozu finansijskih transakcija u stranoj valuti, u rubljama, i zbirnu prognozu svih finansijskih transakcija u rubljama.

Finansijska procjena projekta. Procjena finansijske održivosti projekta uključuje analizu finansijskog preduzeća tokom perioda planiranja. Analiza se vrši na osnovu podataka prognoze finansijskih izveštaja preduzeća.

U uslovima inflacije, finansijske izvještaje treba dovesti u uporediv oblik. U ovom slučaju, najpogodnije je preračunati planske dokumente u osnovne cijene. Ovako formirana finansijska dokumenta mogu se staviti u "Prilog poslovnom planu".

Finansijska procjena projekta uključuje obračun i analizu glavnih pokazatelja finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća. Skup indikatora mora odgovarati listi indikatora odabranih u pododjeljku "Analiza finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća".

Prilikom predviđanja finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća u okviru projekta, daju ocjenu oblika ekonomskog rasta, vrste finansijske stabilnosti preduzeća, vjerovatnoće potencijalnog bankrota. Na kraju se utvrđuje sveobuhvatna procjena finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća.

Rezultati finansijske procjene mogu zahtijevati izradu nove verzije finansijskog plana kada se početni podaci promijene.

Prognoza margine finansijske snage. U poslovnom planu, kritični obim prodaje (tačka rentabilnosti ili prag profitabilnosti) i finansijska snaga preduzeća određuju se grafički ili analitički.

Planiranjem se bavi svaka moderna kompanija koja obavlja ekonomske aktivnosti u određenoj oblasti poslovanja. Planiranje u poslovanju igra, ako ne vodeću, onda barem važnu ulogu u pitanjima ekonomske efikasnosti i usmjereno je na maksimiziranje efikasnosti koju poslovanje može pokazati.

Finansijski plan preduzeća je podvrsta grupe upravljačkih, međusobno povezanih dokumenata, koji se sastavljaju i održavaju za napredno planiranje i operativno upravljanje resursima dostupnim firmi u gotovini. Jednostavno rečeno, zahvaljujući finansijskom planu osigurava se ravnoteža između planiranih i stvarnih primanja prihoda, a sa druge strane, planiranih i stvarnih rashoda za aktivnosti kompanije.

Ravnoteža finansijskog i ekonomskog stanja preduzeća, koja se postiže kvalitetnim finansijskim planiranjem, možda je glavni profit korišćenja takvog alata upravljanja kao što je finansijski plan preduzeća.

Vrste finansijskih planova savremenog preduzeća

Oštra konkurencija na današnjem tržištu prisiljava kompanije da rade mnogo više, tražeći resurse i mogućnosti za povećanje konkurentnosti u okviru svojih aktivnosti. Subjektivno, finansijski planovi, kao i njihova varijabilna upotreba u poslovnim operativnim pitanjima, omogućavaju rješavanje ovih upravljačkih zadataka upravo na osnovu internih planova i resursa kompanije, izbjegavajući, ako je moguće, ozbiljnu ovisnost poslovanja od kontinuiranog toka zaduživanja. . Ili, ako ne riješiti, onda barem uspostaviti ravnotežu unutar ekonomskih pitanja organizacije kroz alate finansijskog planiranja.

Treba napomenuti da se finansijski planovi u preduzećima razlikuju ne samo po veličini planskog perioda (trajanja), već i po sastavu. Sastav indikatora ili sastav planskih članaka će se razlikovati u dva parametra: svrsi i stepenu detaljnosti. Relativno govoreći, za jedno preduzeće je dovoljno grupisanje troškova „komunalni troškovi“, a za drugo je važna planirana i stvarna vrednost svakog pokazatelja grupisanja: voda, struja, snabdevanje gasom i dr. Stoga se osnovnom klasifikacijom finansijskih planova smatra klasifikacija po planskom periodu, u okviru koje svako konkretno preduzeće samostalno bira nivo detaljnosti finansijskog plana.

U pravilu, moderne kompanije u Rusiji koriste tri glavne vrste finansijskih planova:

• Fin. kratkoročni planovi: maksimalni horizont planiranja je jedna godina. Koristi se za operativne aktivnosti i može uključivati ​​maksimalne detalje planiranih i stvarnih pokazatelja kojima upravlja tim kompanije.
• Fin. srednjoročni planovi: horizont planiranja je duži od godinu dana, ali ne duži od pet godina. Koristi se za planiranje u horizontu od 1-2 godine, uključuje planove ulaganja i modernizacije koji doprinose rastu ili jačanju poslovanja.
• Fin. dugoročni planovi: najduži horizont planiranja, počevši od pet godina, koji uključuje tumačenje dugoročnih finansijskih i operativnih ciljeva kompanije.

Slika 1. Vrste finansijskih planova savremenih kompanija.

Izrada finansijskog plana za savremeno preduzeće

Izrada finansijskog plana za preduzeće je individualan proces za svako pojedinačno preduzeće, u zavisnosti od internih ekonomskih karakteristika i talenta stručnjaka finansijskog bloka. Istovremeno, svaki pristup, čak i onaj najegzotičniji, procesu finansijskog planiranja zahtijeva od finansijera da prilikom izrade finansijskih planova uključe obavezne, odnosno za sve identične finansijske podatke:

• Planski i operativni podaci o obimu proizvodnje i prodaje;
• Planirani i stvarni budžetski podaci pododjeljenja;
• Podaci o budžetu rashoda;
• Podaci o budžetu prihoda;
• Podaci o obavezama i potraživanjima;
• Podaci budžeta poreza i odbitaka;
• Regulatorni podaci;
• BDDS podaci;
• Specifični podaci upravljačko računovodstvo konkretno preduzeće.

Slika 2. Sastav podataka za finansijski plan.

U praksi, uloga finansijskih planova u savremenom poslovanju je ogromna. Može se reći da finansijski planovi postepeno zamjenjuju tradicionalne poslovne planove jer sadrže samo specifične informacije i omogućavaju menadžerskim timovima da stalno prate najvažnije vrijednosti. Zapravo, za srednje i top menadžere, sistem finansijskih planova koji se sastavljaju u preduzeću je najdinamičniji alat. Odnosno, svaki menadžer koji ima pristup upravljačkim informacijama i kompetentnost za upravljanje takvim informacijama može kontinuirano poboljšavati učinak odjela koji mu je povjeren korištenjem različitih kombinacija alata za finansijsko planiranje.

Forma finansijskog plana preduzeća i zadaci upravljanja rešavani uz pomoć sistema finansijskih planova

Danas ne postoji odobreni obrazac ili priznati standard finansijskog plana za preduzeće, a varijabilnost oblika ovog alata upravljanja je posledica internih specifičnosti preduzeća. U praksi upravljanja postoje tradicionalne tabelarne forme sistemi finansijskih planova preduzeća, sopstveni IT-razvoji u vidu posebnih programa i paketa ovih programa koji obezbeđuju uvoz i izvoz podataka, i specijalizovani paketni softverski sistemi.

Da bi preduzeće odredilo potreban nivo detalja u sopstvenom finansijskom planu, vredi navesti listu problema upravljanja koje će finansijski plan pomoći da reši:

• Finansijski plan rešava problem pripreme i implementacije u preduzeću sistema za kontinuiranu procenu finansijskog poslovanja preduzeća;
• Finansijski plan vam omogućava da postavite proces kontinuirane pripreme prognoza i planova za aktivnosti kompanije;
• Utvrditi izvore prihoda i obim finansijskih sredstava planiranih za preduzeće;
• Formirati planove za potrebe preduzeća u finansiranju;
• Planirajte standarde unutar preduzeća;
• Pronađite rezerve i interne mogućnosti za poboljšanje efikasnosti;
• Upravlja planiranom modernizacijom i razvojem kompanije.

Dakle, sistem međusobno povezanih finansijskih planova postaje onaj deo sistema upravljanja preduzećem koji odražava i omogućava upravljanje svim finansijskim, ekonomskim, proizvodnim i poslovnim procesima, kako unutar preduzeća, tako i u interakciji preduzeća sa spoljnim ekonomskim okruženjem. .

Finansijski plan preduzeća - uzorak

Za izradu kvalitetnog finansijskog plana preporučuje se korištenje sljedećeg slijeda radnji:

1. Formulirati ciljeve izrade finansijskog plana;

2. Specificirati sastav indikatora i stepen detaljnosti;

3. Studijski primjeri i uzorci finansijskih planova;

4. Razviti primjer obrasca finansijskog plana i dogovoriti se unutar organizacije;

5. Na osnovu povratne informacije od korisnika uzorka finansijskog plana preduzeća - da razviju konačan pojedinačni šablon za finansijski plan preduzeća.

Finansijski planovi se izrađuju ne samo za planiranje rada jedne kompanije u cjelini, već mogu obavljati različite zadatke – biti osnova projekata, kalkulacija unutar pojedinih odjela ili odražavati finansijske podatke za jedan proizvedeni dio.

Slika 3. Primjer finansijskog plana proračunske tablice za mali projekat.

zaključci

Tržišna ekonomija vlastitoj organizaciji diktira nove zahtjeve za poslovanje. Velika konkurencija prisiljava kompanije da se fokusiraju na predvidljive rezultate, što je zauzvrat nemoguće bez planiranja. Ovo vanjsko tržišno okruženje podstiče kompanije da se uključe u finansijsko planiranje kako bi osigurale vlastitu efikasnost.

Kompetentni proračuni i planovi mogu da obezbede preduzeću ne samo trenutne operativne koristi, već i da pomognu u upravljanju njegovim izgledima za proizvodnju radova i usluga, novčani tok, investicione aktivnosti i komercijalni razvoj preduzeća. Trenutno finansijsko stanje preduzeća i odgovarajuća rezerva za budućnost direktno zavise od finansijskog planiranja. Dobro osmišljen finansijski plan preduzeća garancija je zaštite od poslovnih rizika i optimalno sredstvo za upravljanje unutrašnjim i eksternim faktorima koji utiču na uspeh poslovanja.