Kako legalno smanjiti porez na dohodak. Legitimni (legalni) načini smanjenja poreza (sheme)

Pronađite i neutralizirajte

Danas su porezni kontrolori obučeni za prepoznavanje „tehnika optimizacije“ poreza na dohodak. Popis ovih metoda nije u skladu sa zakonom, a bit takvih "trikova" odavno je svima poznata. Jedan od primjera je sklapanje fiktivnog ugovora s tvrtkom na čiji se račun doznačuju sredstva. Dalje se taj iznos vraća vlasniku uz naknadu fiktivnom partneru i svi su zadovoljni. Ali nije sve tako jednostavno. Željeli bismo vas odmah uvjeriti da takve operacije mogu izazvati interes poreznih kontrolora u nedostatku opravdanja za transakciju.

Prema zakonu, u porezne svrhe prihvaćaju se troškovi koji ispunjavaju uvjete iz stavka 1. članka 252. Poreznog zakona - ekonomska opravdanost i dokumentarni dokazi.

No, nitko ne želi plaćati visoke poreze, pa računovođe moraju maštati o “zakonskoj optimizaciji”.

10 zapovijedi za računovođu

Kao što znate, predmet oporezivanja porezom na dohodak je dobit koju ostvaruje porezni obveznik. Za ruske organizacije njegov iznos jednak je dohotku umanjenom za iznos nastalih izdataka (čl. 247. Poreznog zakona). Poglavlje 25 Poreznog zakona primjenjuje se kao pravni popis troškova. Kako biste izbjegli neželjena trvenja s poreznim vlastima, ne biste trebali samovoljno proširivati ​​ovaj popis. Stoga ćemo razmotriti 10 pravnih načina smanjenja oporezive osnovice poreza na dohodak.

Korisne rezerve

Tvrtka ima pravo stvoriti rezerve prema poglavlju 25 Poreznog zakona. Na primjer, dopušteno je napraviti troškove za formiranje rezervi za sumnjive dugove (članak 266. Poreznog zakona), troškove u obliku odbitaka u pričuvu za nadolazeću isplatu godišnjih odmora zaposlenicima ili za isplatu godišnje naknade za dugogodišnji rad (podtočka 24. članka 255. Poreznog zakona), troškovi amortizacije vrijednosnih papira (članak 300. Poreznog zakona). Ovdje optimizacija poreznog opterećenja ovisi o utvrđenom računovodstvena politika način priznavanja prihoda i rashoda: gotovinska metoda ili metoda obračuna. Poglavlje 25 utvrđuje metodu obračuna kao glavnu metodu koju koriste porezni obveznici. Gotovinsku metodu mogu koristiti organizacije s iznosima prihoda koji za četiri tromjesečja, bez PDV-a, nisu premašili milijun rubalja za svako tromjesečje (1. stavak, članak 273. Poreznog zakona).

Kod primjene obračunske metode prihodi i rashodi za porezne svrhe priznaju se u izvještajnom razdoblju u kojem su nastali, neovisno o stvarnom prihodu Novac(1. stavak, članak 271., stavak 1. članak 272. Poreznog zakona). Postupak formiranja rezervi određuje njihovo uključivanje u rashode tekućeg razdoblja. U ovom slučaju, korištenjem obračunske metode, tvrtka ima priliku ravnomjerno rasporediti svoje troškove tijekom poreznog razdoblja, što će pomoći uštedi na akontacijama poreza na dohodak.

Napomena: ovaj način zapravo predstavlja mogućnost odgode plaćanja, a ne izbjegavanje plaćanja. Poduzeće umanjuje porez na dobit u tekućem razdoblju, a plaća ga u sljedećem itd.

Popusti nisu laki, ali zlatni Organizacija kao privlačenje interesa za njihove proizvode ili kao izvođenje trika" niske cijene» kupcu mogu dati popust, također tvrtke daju popuste ili bonuse kao bonus za pravovremeno plaćanje robe. Troškovi u obliku premije (popusta) koje prodavatelj plaća (omogućuje) kupcu kao rezultat ispunjenja određenih uvjeta ugovora mogu se uključiti u neposlovne troškove (podtočka 19.1. stavak 1. članak 265. Porezne Kodirati).

"Unosni" gubici

Ne može svaka organizacija bez gubitaka. Kako ih otpisati, gdje i kako ujedno smanjiti porez na dobit?

Porezni zakon daje objašnjenje o ovom pitanju u stavku 2. članka 265. Na primjer, gubici u obliku gubitaka iz prethodnih poreznih razdoblja identificirani u izvještajnom (poreznom) razdoblju (podstavak 1. stavka 2. članka 265. Poreznog zakona) ) izjednačavaju se s neposlovnim rashodima.

Od 2007. godine Zakon od 6. lipnja 2005. br. 58-FZ ukinuo je ograničenje iznosa gubitka ostvarenog u prethodnom poreznom razdoblju, čime se smanjuje porezna osnovica tekućeg poreznog razdoblja za porez na dobit.

Gubici se moraju namiriti prema zastarnim rokovima: prvo najkasnije, zatim najranije. Gubitak se može prenijeti u budućnost u roku od deset godina nakon poreznog razdoblja u kojem je primljen (klauzula 2, članak 283 Poreznog zakona).

Ovakvi "darovi" u novoj godini skupo će koštati državu. Tako je u mišljenju na nacrt zakona "O federalnom proračunu za 2007. godinu" u dijelu 8.1.6.4., koje je predstavila Računska komora. Ruska Federacija U pismu br. 01-1196/15-10 od 8. rujna 2006. navodi se da će to u 2007. godini dovesti do smanjenja prihoda konsolidiranog proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije za 35,2 milijarde rubalja. Sve će platiti država, što se kaže.

"Napuhani" najam i rad

Omiljena metoda mnogih tvrtki je precijeniti troškove najma sobe, kao i troškove koji prate tekuće aktivnosti organizacije. Cijene najma ureda i prostorija sada doista nisu niske, zbog čega dolazi do takve “optimizacije”. Također je moguće precijeniti troškove održavanja i rada, popravka i održavanja dugotrajne imovine i druge imovine, kao i održavanja istih u dobrom (ažurnom) stanju. Takvi se troškovi odnose na troškove povezane s proizvodnjom i prodajom (čl. 253. Poreznog zakona). Troškove možete povećati pod stavkom "odvoz smeća" ili "čišćenje industrijskih prostora".

Pozivamo trgovca

Ako tvrtka planira proširiti opseg svoje djelatnosti ili provesti analizu stabilnosti svog položaja, treba proučiti stanje na tržištu, potencijalne konkurente i mogućnost rizika. U te svrhe možete koristiti usluge savjetovanja, kao i usluge trgovca.

Takve usluge prihvaćaju se kao dio ostalih troškova povezanih s proizvodnjom i (ili) prodajom - "troškovi savjetovanja i druge slične usluge" (podtočka 15. stavak 1. članak 264. Poreznog zakona). Što se tiče marketinških istraživanja, računovođa ih može otpisati kao troškove za tekuću studiju (istraživanje) tržišne situacije, prikupljanje informacija. Valja napomenuti da bi potonji trebao biti izravno povezan s proizvodnjom i prodajom robe (radova, usluga) (podklauzula 27, stavak 1, članak 264 Poreznog zakona). Inače će neosnovanost podcjenjivanja osnovice poreza na dohodak izazvati sumnje poreznog inspektora. Pritom je potrebno dokazati ne samo opravdanost takvih troškova, već i njihovu relevantnost za tvrtku u tekućem razdoblju.

Imate li zaštitni znak?

Mnoge tvrtke prepoznaju "po licu" svoje robne marke, što nije samo posebna razlika u odnosu na druge tvrtke, već i "znak raspoznavanja" među kupcima.

Možete ga koristiti na proizvodima, posjetnicama zaposlenika, u reklamne svrhe. Istodobno, troškovi povezani s uporabom žiga uzimaju se u obzir kao periodična (tekuća) plaćanja za korištenje prava na rezultate intelektualne djelatnosti i sredstva individualizacije (podtočka 37. stavak 1., članak 264. Porezni broj). U ovu stavku rashoda uključena su i plaćanja za korištenje prava iz patenata za izume, industrijski dizajn i druge vrste intelektualnog vlasništva.

Imajte na umu: tvrtka može evidentirati zaštitni znak kao nematerijalnu imovinu, a zatim smanjiti poreznu osnovicu za iznos tekućih plaćanja tek nakon registracije zaštitnog znaka na način propisan zakonom (klauzula 3 PBU 14/2000 „Računovodstvo nematerijalne imovine ”). Isti zahtjev postavlja i Ministarstvo financija prilikom obračuna troškova trgovačkog društva pri kupnji od stranog društva neisključivih prava na računalne programe, know-how i naziv trgovačkog društva temeljem licencnog ugovora (Dopis Ministarstva Financije od 17. studenoga 2006. br. 03-03-04 / 1/727). Tvrtka može uključiti takve troškove kao izdatke ako je ugovor registriran pri Saveznoj službi za intelektualno vlasništvo, patente i robne marke (Rospatent).

To omogućuje legalan otpis troškova.

Ne samo oblik, nego i ekonomija

Status tvrtke odražava ne samo stabilnu poziciju na tržištu ili konkurentnost proizvoda, već i izgled zaposlenika. Kupac će imati više povjerenja u tvrtku koja će se lijepo ponuditi. Vrijedno je voditi računa o tome, kao i uzeti u obzir činjenicu da su troškovi uniformi prihvaćeni kao dio troškova rada (klauzula 5 članka 255 Poreznog zakona).

Pažnja: ovaj uvjet je ispunjen ako se uniforme i uniforme zaposleniku izdaju besplatno ili po sniženim cijenama uz prijenos vlasništva na zaposlenika.

Postoje posebni uvjeti navedeni u dopisu Ministarstva financija od 1. studenoga 2005. br. 03-03-04 / 2/99. Dužnosnici smatraju da se detalji tvrtke (logo ili zaštitni znak) trebaju izravno nanositi na uniformu, a ne na kravatu ili šal, a također zahtijevaju opravdanje ekonomske nužnosti takve operacije.

U ugovori o radu treba predvidjeti obvezno nošenje odore i svrhu nošenja. Dakle, uniforme su dizajnirane tako da odražavaju specifičnosti poduzeća i pripadnost zaposlenika određenoj tvrtki.

Učenje je lako, a ne učenje je ... porezi

Tvrtka može otpisati troškove obuke i prekvalifikacije osoblja kao dio ostalih troškova povezanih s proizvodnjom i (ili) prodajom (3. stavak članka 264. Poreznog zakona). Ova izjava također je sadržana u pismu Ministarstva financija Rusije od 30. studenog 2006. br. 03-03-04/2/252. Pažnja: moguće je troškove usavršavanja zaposlenika uzeti u obzir kao troškove osposobljavanja i prekvalifikacije kadrova, ako je sa zaposlenicima sklopljen ugovor o radu.

Dopušteno je slanje zaposlenika na ruski obrazovne ustanove posjeduju odgovarajuću licencu, ili inozemnim obrazovnim ustanovama traženog statusa.

Amortizacija - na rashode

Računovođa ima pravo otpisati troškove likvidacije rashodovane dugotrajne imovine, uključujući iznos nedovoljno zaračunate amortizacije, troškove demontaže, demontaže, odvoza demontirane imovine kao dio izvanposlovnih rashoda u izvještajnom razdoblju u kojem je likvidacija izvršena. godine (dopis Ministarstva financija od 17. siječnja 2006. br. 03-03-04/1/27). Troškovi materijala preostalog od otpisa dugotrajne imovine također se mogu uključiti u porezne rashode. Njihova vrijednost bit će jednaka iznosu poreza na dohodak koji se obračunava iz tržišne cijene.

Planirajte poreze

Porezno planiranje organizacije temelji se na tri pristupa minimiziranju plaćanja poreza:

• korištenje poreznih poticaja;
• razvoj kompetentne računovodstvene politike;
• kontrola vremena plaćanja poreza (korištenje poreznog kalendara).

Međutim, prije nego što odabere jednu ili drugu računovodstvenu metodu, organizacija mora opravdati svoj izbor pomoću obračuna poreza, čiji iznos ovisi o alternativni način računa i pobrinite se da napravite pravi izbor. To će pomoći tvrtki da izbjegne probleme s poreznim inspektorima.

I. Uglanova, stručnjak časopisa "Praktično računovodstvo"

pažnja

Kao što znate, postoje popusti povezani s revizijom cijene robe i popusti koji nisu povezani s promjenom cijene robe (Dopis Ministarstva financija od 15. rujna 2005. br. 03-03-04 / 1/190). Iz pisma Ministarstva financija Rusije od 20. prosinca 2006. br. 03-03-04 / 1/847 proizlazi da organizacija prodavatelja mora revidirati iznos kupčevog duga prema kupoprodajnom ugovoru kada daje popust ili premija bez promjene cijene jedinice robe.

Pažnja: u ovom slučaju kupac se oslobađa imovinske obveze plaćanja stečenih vrijednosti u postotnom iznosu od ukupni iznos roba koja mu je prodana, odnosno primljeni popust ili premija smatra se besplatno primljenom imovinom (dopis Ministarstva financija od 20. prosinca 2006. br. 03-03-04 / 1/847). Za taj iznos tvrtka prodavatelj umanjuje poreznu osnovicu poreza na dobit.

pažnja

"Suci su primijetili sljedeće u vezi s valjanošću tvrdnje poreznih vlasti: porezna olakšica je legitimna, a deklaracija i izvješćivanje tvrtke pouzdani su dok porezna tijela ne dokažu suprotno", komentira Alexey Beklemishev, direktor revizije Finstatusa. firma. – Pod poreznom olakšicom u ovom slučaju podrazumijeva se korištenje porezne olakšice, porezni odbitak ili drugo umanjenje iznosa poreza, kao i vraćanje (prijeboj) ili povrat poreza iz proračuna. Pod takvim široka definicija porezna olakšica uključuje i uključivanje troškova u rashode pri obračunu poreza na dobit.

Dužnosnici bi trebali shvatiti što je prije moguće da pozivanje na pojam "loše vjere" neće biti prihvaćeno od strane suda dok ne postoje konkretni dokazi. Nije dovoljno istaknuti postojanje velikog broja naizgled čudnih poslovnih poteza – potrebno je potkrijepiti da je, generalno gledano, takvim potezima država izgubila dio poreza, a tvrtka dobila porez korist. Dakle, glavni teret dokazivanja leži na inspektoru – on je dužan dokazati utemeljenost svojih odluka.

Organizacija ne mora, ali ima pravo pružiti dokaze o svojoj nevinosti. (Dekret Vrhovnog arbitražnog suda od 12. listopada 2006. br. 53 „O ocjeni arbitražnih sudova o valjanosti primitka porezne olakšice od strane poreznog obveznika”).

Kako smanjiti porez na dohodak: odaberite ispravan način rada oporezivanje + analiziramo metode za smanjenje poreznog opterećenja za jednostavne osobe i one koji su odabrali BASIC + preporuke kako to NE raditi.

Kako smanjiti porez na dohodak? Sve vlasnike tvrtki zbunjuje ovo pitanje. Nitko ne želi dijeliti zarađeni novac, čak ni za dobrobit države.

Razvoj algoritma za optimizaciju dobiti jedno je od područja porezne politike kojem tvrtke pribjegavaju. Što je to i kako to primijeniti u praksi u svom poslovanju? Pogledajmo naš članak.

Porez na dohodak: opće karakteristike

Prvo, saznajmo što je . Spada u izravne i šalje se u regionalni i savezni proračun Ruske Federacije.

U Poreznom zakoniku Ruske Federacije njemu je dodijeljeno poglavlje 25. Link na puni sadržaj pravni akt: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9/

Sve što trebate znati o porezu na dohodak sažeto je u tablici:

Smanjenje poreza na dohodak: koji je cilj i kakve rezultate donosi?

Porez na dohodak može se smanjiti na 2 očita načina:

1. Povećati troškove- njih ćete oduzeti od prihoda, čime ćete umanjiti samu dobit, a time i konačnu uplatu u proračun.
2. Manji dohodak – što je manji to ćete manji porez na dohodak platiti. Ova opcija je vrlo upitna. Malo će se poslovnih ljudi svjesno prihvatiti slabog posla, koji će donijeti oskudan učinak posla.

Obje metode mogu se povezati s ilegalnim aktivnostima, dok je zapravo posao vrlo uspješan, ali na papiru - veliki troškovi i niski prihodi. Računovođe i poduzetnici izmiču pronalaženju i korištenju nezakonitih metoda za prevaru države: dvostruko (pa čak i trostruko) knjigovodstvo, stvaranje lažnih protustranaka, “ispisivanje” čekova s ​​nepostojećim troškovima, “nuliranje” blagajna.

Izbor takvog načina djelovanja je Kockanje koji se mogu brzo otvoriti. Kraj ove priče je tužan – provjerite porezna služba, što za sobom povlači novčane kazne, au nekim slučajevima dovodi do diskvalifikacije glumaca i zatvorske kazne.

Jedino ispravno rješenje za smanjenje poreza na dohodak je optimizacija dobiti korištenjem zakonskih metoda predviđenih Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Planiranje izdvajanja u proračun može se provesti na sljedeće načine:

• pravi izbor režim oporezivanja koji će odgovarati vašim poslovnim aktivnostima;
• razvoj najpovoljnije računovodstvene politike u poduzeću;
• sklapanje ugovora s izvođačima koji ostvaruju porezne olakšice;
• otvaranje obrta u području koje predviđa nultu stopu poreza na dohodak;
• potvrda točnih troškova koji se uzimaju u obzir pri izračunu osnovice n/a;
• za poslovanje vanjskoekonomskog smjera - korištenje offshore zona.

Glavni cilj smanjenja je smanjenje poreznog opterećenja. Razmislite samo o tome, za svakih 100 tisuća rubalja profita državi trebate platiti 20 tisuća.

Sama optimizacija će postići sljedeće rezultate:

• postajete selektivniji, jer na kraju radije radite samo s pravim ugovornim stranama;
• razvijajte svoje poslovanje - kada tražite nove vrste razumnih troškova, moći ćete pronaći načine za povećanje poslovnih rezultata i povećanje produktivnosti rada u poduzeću;
• brzo identificirati pogreške u upravljanju i računovodstvu.

Odabir pravog poreznog režima za smanjenje poreznog opterećenja

Budući poduzetnik može sebe gurnuti u kutiju ako ne vodi računa o odabiru odgovarajućeg sustava oporezivanja. Svaki od njih ima svoje prednosti i nedostatke, kao i određene prednosti za poduzetnika.

Vlada je razvila posebne režime za poticanje otvaranja i razvoja malih poduzeća. Za prelazak na jedan ili drugi sustav oporezivanja morate ispuniti određene uvjete.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja: kako smanjiti porez na dohodak?

Unatoč činjenici da jednostavni ljudi ne plaćaju porez na dohodak, njih također brine pitanje kako smanjiti odbitke u proračun.

Vratimo se na jedinstvene porezne stope:

Prvo morate odabrati shemu izračuna odbitka:

• Ako udio troškova prelazi 60%, isplativija je opcija "Prihodi minus troškovi".
• Ako je udio troškova manji od 60%, onda je bolje izračunati porez prema shemi "Dohodak".

Razmotrite primjer:

Vaš prihod je 10 milijuna.

1. U prvom slučaju trošak poslovanja je 7 milijuna kuna.
2. U drugom - 5,5 milijuna.

Uplata u proračun pri odabiru sheme "Prihod" - 600 tisuća (10 milijuna * 6%)

"Prihodi minus rashodi":

1. 450 tisuća - (10 milijuna - 7 milijuna) *15%
2. 675 tisuća - (10 milijuna - 5,5 milijuna) * 15%

Sada možete usporediti dobivene rezultate. S komponentom rashoda od 70%, isplativije je koristiti shemu "Prihodi minus troškovi". Jedinstveni porez manji je za 150 tisuća kuna.

Kada troškovi premašuju 55%, tada opcija korištenja "Prihoda" omogućuje smanjenje poreza za 75 tisuća.

Kao što vidite, pravi izbor porezni režim To će vam omogućiti da uštedite novac i iskoristite ga u druge svrhe. Ali to nije sve.

1) Kako smanjiti jedinstveni porez za one koji su odabrali n / a prema shemi "Dohodak"?

Postoji nekoliko načina za smanjenje jedinstvenog poreza za one koji su odabrali USNO "Dohodak":

Ako pojedinačni poduzetnik radi samostalno, bez angažiranja zaposlenika, tada može smanjiti porez za cjelokupni iznos tih troškova. Imajući kadrove u svom poslu, možete smanjiti konačnu uplatu u proračun i do 50%.

Ali važno je pridržavati se ovih pravila:

2) Kako smanjiti jedinstveni porez za one koji su odabrali n / a prema shemi "Prihodi minus troškovi"?

Ovdje je popis izdataka koje imate pravo uključiti u umanjenje porezne osnovice znatno širi.

Članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije reći će vam sve troškove koje možete zakonski uzeti u obzir za izračun konačne isplate. Za informacije idite na link: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2428f19fbea7040de2388dd179c39
e787cc0d07d/

Ali imate još nekoliko pravnih rupa koje možete iskoristiti da uštedite novac:

Vlasnici poduzeća dobivaju posao u vlastitom poduzeću.

Usput, ova metoda je također dobra za n / o shemu "Dohodak", gdje možete odbiti doprinose društvenim fondovima.

Kupite nekretninu koja vam je potrebna za vaš posao.

Naravno, možete potrošiti dobit na sebe, ali razmislite o izgledima i razvoju svog poslovanja. Zašto ne kupiti novu modernu opremu ili kombi za prijevoz robe.

Zaobići normalizirane troškove.

Ovdje je država postavila određena ograničenja potrošnje koja se mogu uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice. To je učinjeno kako vlasnici tvrtki ne bi posebno precijenili potrošnju.

Što se tiče rupe u zakonu, možete, primjerice, iznajmiti njihova vozila od svojih zaposlenika, ne uzeti kredit, nego sastaviti ugovor o faktoringu. Stoga potražite alternativne, ali legitimne načine za promjenu vrijednosti troškova na papiru.

Uključite svoju imovinu u dugotrajnu imovinu.

Važno je da nekretninu vlasnik kupuje iz dobiti ili dobivene dividende, a ne iz poslovnih sredstava. I još nešto – kupnja mora biti opravdana. Na primjer, to može biti automobil, poslovni uredski prostor, oprema.

Ako je nakon odbitka svih rashoda od dohotka konačna uplata u proračun bila manja od 1% osnovice n/a, tada porezni obveznik uplaćuje 1% u proračun.

Postoje i dva načina koja nisu povezana s uključivanjem troškova u izračun porezne osnovice, a time pomažu u smanjenju poreza na dohodak:

Možete uzeti u obzir prošle gubitke.

Posao nije uvijek isplativ. A ako ste u proteklih deset godina imali gubitnu godinu, onda je to iznos minusa koji možete unijeti u sljedećem izvještajnom poreznom razdoblju.

Možete odbiti minimalni porez plaćen za prethodno razdoblje (1%).

Stopa od 15% prema odabranoj shemi n/a je maksimalna. Dakle, ako ste prošle godine platili minimalac, ove godine u rashodovni dio možete uključiti preplatu.

Kako smanjiti porez na dohodak po općem sustavu oporezivanja?

Kao što je gore spomenuto: računovodstvo prihoda je obvezno, ali brojanje potrošeno je već dobrovoljno. porezni inspektoričak nam je drago što nećete uzeti u obzir svoje troškove, jer ćete u ovom slučaju platiti više, što je dobro za državu.

Porez na dobit na OSNO moguće je smanjiti samo optimizacijom i pravilnim obračunom troškova. A ovo će vam pomoći:

• čl. 252-262 - mogu se uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice;
• članak 270. - ne umanjuju poreznu osnovicu.

Obračunati troškovi moraju biti opravdani i dokumentirani:

Usput, ako nastaviš s poslom zajednički sustav oporezivanja, onda će vam rupe u zakonu koje koriste priprosti ljudi odgovarati.

Ali također možete koristiti ove metode za smanjenje poreza na dohodak:

Napravite rezerve za buduće troškove.

Rezerva je razgraničenje i otpis troškova u izvještajnom razdoblju, koji će se u budućnosti priznati kao rashod.

Zakonito ga je izraditi u sljedeće svrhe:

• regres za zaposlenike;
• premije;
• popravak dugotrajne imovine (prostor, oprema, automobili).

Ali morate shvatiti da na taj način ne umanjujete porez na dohodak. Vi ga preraspodjeljujete jer se troškovno računovodstvo prenosi u sljedeću godinu.

Obučite svoje radnike.

Ubijate nekoliko muha jednim udarcem: poboljšavate kvalifikacije svojih zaposlenika, motivirate ih i smanjujete n/a bazu.

Koristite usluge savjetovanja.

To uključuje marketing za poslovni razvoj. Da bi sve bilo po zakonu, potpisati ugovor o primanju usluga od druge strane i sastaviti akt.

Samo na taj način moći ćete dokazati inspektorima Federalne porezne službe da vaši troškovi nisu precijenjeni, a također i primjereni.

Koristite množitelje.

Ako je vaše poslovanje u kontinuiranom proizvodnom ciklusu, tada možete pokazati da oprema koju koristite radi intenzivno. Amortizacija će biti veća, samim time i porezna osnovica manja.

Ispravno otpisati dugotrajnu imovinu.

Amortizacija je izravni trošak. Ali kod otpisa dugotrajne imovine možete smanjiti poreznu osnovicu za demontažu i uklanjanje opreme.

Ako je u ovom trenutku još uvijek bilo moguće akumulirati amortizaciju opreme, tada se može odbiti sve što niste imali vremena akumulirati.

Račun za preplate prethodno plaćenih poreza.

Slažem se, često akontacije poreza ne odgovaraju stvarnim rezultatima. To možete iskoristiti, a za to imate tri godine da uzmete u obzir višak.

Pretvorite kapitalne izdatke u tekuće izdatke.

Kapitalni izdaci postupno se uključuju u trošak proizvoda. Ako trebate smanjiti porez na dohodak u tekućem razdoblju, onda fiksirajte nadolazeće troškove kao tekuće. Ali važno je da se to odražava u primarnim dokumentima.

Tražite od izvođača da priznaju kršenja ugovora.

Ako ste prekršili kontakte s partnerima i platili im kazne, tada se plaćene sankcije mogu uključiti u neposlovne troškove.

6 alata za optimizaciju poreza na dohodak.

Kako legalno smanjiti poreze? Najbolje opcije
uštedjeti novac.

Nezakoniti načini smanjenja poreza na dohodak

Ovaj odjeljak nije vodič za djelovanje, naprotiv, ovo su preporuke kako to NE učiniti:

• Sakrijte svoje prihode.
• Precijenite troškove najma prostora ili opreme.
• Sklapati fiktivne ugovore o „kupnji“ sirovina i robe.
• Pribjegavati posrednicima i shemama prijenosa.
• Privući jednodnevne firme.

Dakle, država je sama razvila zakonske načine za smanjenje poreza na dohodak, kako za priproste ljude, tako i za one koji rade na zajedničkom sustavu.

Važno je da igrate po pravilima: evidentirani troškovi su razumni i primjereni te dokumentirani. Stoga imajte na umu da će nezakonite radnje zainteresirati porezne inspektore, što će dovesti do neugodnih posljedica.

Plaćati manje normalna je želja svakog gospodarstvenika i tu nema ničeg sramotnog sve dok su načini smanjenja poreznog opterećenja unutar zakona.

Ako tražite način da sakrijete prihod od države ili na neki drugi način prevarite poreznu upravu, mi vam nećemo moći pomoći. Ali za one koji žele znati kako smanjiti poreze na osnovni pravni način, posebice porez na dohodak, ovaj će članak biti koristan.

Postoji mnogo načina za uštedu novca, a evo najčešćih:

Troškovi

Porez na dobit obračunava se iz razlike između prihoda i rashoda, što znači da što je više rashoda, to je porez manji. Protuzakonito je izmišljati umjetne troškove, sklapati fiktivne ugovore. Ali vrijedi pažljivo analizirati sve nastale troškove i provjeriti jeste li sve uključili.

To može uključivati:

1. Troškovi za uniforme (ako se besplatno prenose na zaposlenika ili prodaju po niskoj cijeni). Ovi troškovi uključeni su u troškove rada.

2. Osposobljavanje zaposlenika, ali samo onih s kojima je sklopljen ugovor o radu.

3. Troškovi korištenja zaštitnog znaka.

4. Marketinške usluge.

5. Amortizacija dugotrajne imovine.

6. Plaćene carine i porezi (osim PDV-a, trošarina), poput poreza na imovinu.

7. Svi izdaci koji umanjuju poreznu osnovicu moraju biti dokumentirani i ekonomski opravdani.

Offshore poslovanje

Način uštede je legalan, ali skup i dostupan samo veliki posao, koja obavlja ekonomske transakcije s inozemstvom.

Stjecanje dugotrajne imovine na leasing

Ako osnovno sredstvo kupujete po redovnom kupoprodajnom ugovoru, tada se u rashode uzima samo amortizacija. No plaćanja leasinga mogu se odmah uključiti u troškove, što znači da se porezna osnovica može značajno smanjiti.

Gubici prethodnih godina

Poreznu osnovicu moguće je umanjiti za iznos prethodno nastalih gubitaka uz očuvanje svih popratnih dokumenata. Ranije je postojalo ograničenje od deset proteklih godina, ali od 2017. nije na snazi, tj. Nema zastare za naknadu štete. Ali pojavilo se još jedno ograničenje - moguće je smanjiti poreznu osnovicu za iznos gubitaka u jednom izvještajnom razdoblju za najviše 50%.

Korištenje pogodnosti

Članci 284.1 - 284.5 Poreznog zakona navode sve slučajeve u kojima se primjenjuju povlaštene stope poreza na dohodak.

Porezna optimizacija uz pomoć My Business. Računovođa"

Naveli smo najčešće uobičajene metode. Ovaj popis načina za smanjenje poreznog opterećenja nije ograničen. Sve ovisi o vrsti djelatnosti, regiji i drugim uvjetima u kojima poduzeće posluje.

Računovođa koji poznaje sve legalne načine smanjenja poreza i zna ih koristiti zlata je vrijedan i puno košta.

Što učiniti ako želite uštedjeti novac, ali nema načina da platite visoko plaćenog stručnjaka?

Iznajmite računovodstvo ili naručite jednokratnu uslugu, a za vas će raditi ne samo jedan, već cijeli tim profesionalaca — računovođa i odvjetnika. Ne samo da će vam reći kako smanjiti porez na dohodak prema OSNO-u, već će to moći učiniti i na način da ne privuče nepotrebnu pozornost poreznih vlasti.

Znamo različiti putevi smanjenje poreznog opterećenja. Za neke je pogodno stvaranje grupe tvrtki, za druge - optimizacija sustava plaća, za treće - dobro promišljen dogovor s partnerima. Odabrat ćemo učinkovitu i sigurnu shemu i pomoći vam da je implementirate.

Pogledajte naše i usporedite ih s plaćama iskusnih računovođa.

Pogledajte, naši klijenti. Kontaktirajte nas - mi ćemo vam pomoći!

U moderni svijet, vjerojatno, svaka osoba sanja o neplaćanju poreza. Međutim, neće se moći potpuno osloboditi tog tereta ( izgubio san i duševni mir), ali sasvim je moguće smanjiti veličinu tih plaćanja. Za ovaj postupak potrebno je uzeti u obzir veliki broj suptilnosti, o kojima će se raspravljati u ovom materijalu.

Kako ne platiti porez

Nedavno se na području Rusije pojavio veliki broj tvrtki koje nakon šest mjeseci postojanja nestaju domaće tržište. Često su aktivnosti takvih poduzeća izravno povezane s vanjskom trgovinom i isplatom financijskih sredstava. Naravno, takve tvrtke nastoje ne plaćati porezne doprinose, što privlači pažnju ovlaštenih organizacija. No, pokazuje se da je vrlo teško, a ponekad i potpuno nemoguće, osuditi vlasnika takve lažne tvrtke. No, valja napomenuti da je država od prošle godine krenula u veliku borbu protiv poreznih utajivača, provodeći dodatne preregistracije tvrtki i ustanova.

Što se tiče smanjenja poreza na zakonit način, ni tu se ne treba nadati da će se naći konzultant uz pomoć kojeg će se moći platiti desetke puta manji iznos od potrebnog minimuma. Da bi se porezne olakšice smanjile na zakonit način, potrebno je zapamtiti poslovicu "Peni štedi rublju": korištenje regresivne porezne ljestvice i svih vrsta olakšica, što u konačnici dovodi do smanjenja iznosa doprinosa.

Obrazloženje za smanjenje poreza na dohodak

Malo tko zna, ali na strukturu i veličinu porezne osnovice može se utjecati posebnim planiranjem. Prema Ustavu Rusije, svaki građanin Ruske Federacije koji službeno prima novac mora platiti pristojbe i razne poreze. Istovremeno, svaka osoba može koristiti različite pravne metode kako bi što više smanjila svoje porezne obveze. Porezno planiranje razlikuje se od mnogih opcija smanjenja plaćanja po tome što tvrtka redovito plaća poreze i također ima poslovni argument za smanjenje doprinosa.

Porezno planiranje temelji se na sljedećim točkama:

• korištenje transfernih cijena;
• mogućnost odgode poreza;
• primjena profitabilne načine obračun poreza;
• korištenje povlaštenih poreznih režima unutar tvrtke;
• racionalno korištenje zakona o naknadama i porezima;
• izbor metode oporezivanja;
• korištenje offshore zona;
• sklapanje "kompetentnih" ugovora;
• odnos razmjene i diobe nakon transakcije.

Olakšice od poreza na dohodak

Male tvrtke donedavno su imale mnogo različitih poticaja, s kojima je bilo moguće značajno smanjiti iznos poreza. Takve pogodnosti uključuju mogućnost smanjenja poreza na dohodak u iznosu iznosa koji je uložen u razvoj projekta, kao i porezni praznici za neke poslovne sektore. Međutim, ti "slatki" trenuci već su završili i sada poduzetnici moraju biti vrlo sofisticirani kako bi smanjili iznos plaćanja.

Unatoč zabrani mnogih zakonskih metoda, još uvijek postoji nekoliko mogućnosti uštede na dotičnoj vrsti poreza. Ako trebate financijski nahraniti tvrtku u najkraćem mogućem roku, onda je bolje koristiti obrtni kapital, koji može biti imovina matičnih poduzeća ili osnivača. Takve se injekcije ne oporezuju, ali samo pod uvjetom da vlasnik tvrtke ima više od polovice odobren kapital tvrtke. Ali iu ovom slučaju pojavljuju se "zamke", od kojih je jedan trenutak za koji se financira podružnica može se teretiti samo za neto dobit gdje je porez već plaćen. Dakle, ova metoda gotovo potpuno gubi svoju učinkovitost.

Povećajte potrošnju ili smanjite potrošnju

Različite metode izračuna dobiti koja se oporezuje omogućuju smanjenje iznosa poreznog doprinosa u tom smjeru. Odavno je poznato da je dobit razlika između rashoda i prihoda. To sugerira da postoje dva načina za smanjenje poreza na dohodak: povećanje troškova ili smanjenje prihoda. Za većinu malih poduzeća ili tvrtki druga opcija sa smanjenjem prihodne strane poslovanja čini se privlačnijom i jednostavnijom. Tu dolazi do izražaja domišljatost i snalažljivost: ne uzima se u obzir prodana roba, briše se memorija blagajne ili se ne knjiži novčani dobitak. Malo je reći da takva "duhovitost" poduzetnika povećava njegove šanse da se upozna s agencijama za provođenje zakona.

Ako govorimo o povećanju troškova, onda je, kao iu prethodnom slučaju, vrijeme da upotrijebite svoju maštu i uštedite na plaćanju poreza na potpuno legalan način.

Prva opcija uključuje transformaciju kapitalnih izdataka u tekuće. Danas postoji više količine trgovačka društva koja se bave preinakom zgrada ili prostorija, a ako je u dokumentima navedena ta djelatnost kao remont, porezne stope su značajno smanjene. To je zbog činjenice da će u tom slučaju troškovi poduzeća biti usporedivi s troškovima određenog razdoblja. Osim toga, novac potrošen na popravak prostora pripisuje se samom objektu restauracije, au budućnosti će se pri obračunu poreza na dohodak uzimati u obzir u jednakim dijelovima tijekom cijelog vijeka trajanja zgrade (od 30. godine). U ovom slučaju ima smisla smanjiti porez na samom početku procesa popravka. Također je vrijedno napomenuti da će potrošena sredstva biti uključena u imovinu organizacije, što će u određenoj mjeri povećati brojke poreza na imovinu.

Sljedeća metoda je slična. Pretpostavimo da trgovačko poduzeće odluči angažirati marketinšku agenciju za analizu određenog segmenta tržišta. Na prvi pogled sve izgleda sasvim uobičajeno, ali daljnjom istragom ispada da u procesu sastavljanja dokumentacije razlika u tri riječi može drastično utjecati na visinu poreza i dobiti. U ovoj situaciji mogu postojati sljedeće formulacije: provođenje marketinškog istraživanja ili pružanje marketinških usluga. Ako se u tumačenju ugovora radi o marketinškim istraživanjima, tada se iznos koji se prema dokumentima plaća u bez greške raširena na nekoliko četvrtina. Istodobno, prilikom pružanja usluga, svi troškovi se mogu dodati tekućim troškovima, što smanjuje iznos dobiti.

Treća opcija, kojom se može postići sličan rezultat, je kupnja sredstava putem leasing transakcije umjesto ugovora o kupoprodaji. Plaćanje najma ima mnogo toga zajedničkog s najmom, a također se uključuje u popis troškova odmah nakon što se izvrši. Kupnja opreme ili nekretnine tradicionalna metoda, morat ćete prenijeti nastale troškove korištenjem amortizacije, što je vrlo nepovoljno.

Treba napomenuti da se sve gore navedene metode trebaju koristiti samo na neki način, a ne za zamjenu činjenica ili dokumentacije.

Kako ne platiti PDV

Prema važećem Poreznom zakonu Rusije, pod određenim uvjetima, tvrtka može biti oslobođena plaćanja poreza na dodanu vrijednost (PDV). Ovo pravo mogu ostvariti samo individualni poduzetnici ili organizacije koje su u posljednja 3 mjeseca ostvarile dobit ne veću od 1 milijuna rubalja. Ali vrijedi napomenuti da je tijekom navedenog razdoblja zabranjena prodaja trošarinskih proizvoda. Osim toga, ovo oslobođenje ne odnosi se na PDV koji se plaća prilikom carinske kontrole pri uvozu.

Ako organizacija ostvaruje profit od neke prodaje ili pružene usluge, onda to uopće nije ne znači neto prihod. To postaje nakon oporezivanja i uplate određenog iznosa u državnu blagajnu. Tada će biti potrebno plaćanje 20% .

Mnoge organizacije djeluju na često nezakonite načine. Ostavljajući po strani takve metode, može se razmotriti prava veličina prihoda poduzeća, kao i mogućnost smanjenja porezne osnovice.

Definicija

“Rupa” u postojećem zakonodavstvu može postati smanjenje troškova. Pri utvrđivanju porezne osnovice koristi se standard „Prihodi minus rashodi“. Konačni iznos podliježe porezu. Trošak koji je napravila organizacija minimizira ovu bazu.

Obračunavaju se dugovne transakcije za utvrđivanje oporezivanja gotovinska metoda ili obračunski. Kod razgraničenja rashodi se mogu evidentirati u osnovici kada su sredstva stvarno otpisana, kod gotovinske metode obračun se odvija nakon stvarne provedbe.

Smanjena osnovica također se dijeli na nekoliko kategorija:

• neoperativni troškovi;
• neposredno vezano uz puštanje predmeta prodaje i njegovu prodaju.

Troškovi proizvodnje su:

• kupiti potreban materijal i oprema;
• troškovi popravka i rada opreme;
• izravno skladištenje kupljene ili proizvedene robe u skladištu;
• razvoj novih teritorija prirodnih resursa;
• osiguranje zaposlenika i plaćanje njihove djelatnosti;
• stjecanje prava korištenja zemljišne čestice;
• troškovi za osiguranje ugodnih radnih uvjeta;
• slanje djelatnika na službeni put i dr.

Neradni su:

• održavanje unajmljene imovine;
• plaćanje kamata na vrijednosne papire i druge financijske instrumente;
• negativno stanje u slučaju revalorizacije imovine;
• parnični troškovi;
• usluge kreditnih institucija;
• unovčiti;
• kazne i kazne.

zakonitost

Minimiziranje troškova oporezivanja - prikrivanje prihoda. Ali ova metoda dovodi do interesa regulatornog tijela za provjeru popratne dokumentacije, što dovodi do gašenja organizacije.

Sve operacije koje se odnose na minimiziranje troškova moraju biti u skladu s primjenjivim zakonodavni akti. Moguće korištenje regresijske ljestvice, dodatne pogodnosti.

Također je moguće minimizirati pomoću različitih opcija brojanja. Postoji mnogo načina, a svi su legalni na području Ruske Federacije.

Dokumenti koji potvrđuju troškove

Dok minimizira troškove, dokumenti su glavna potvrda zakonitosti radnji. Takva dokumentacija može biti:

1. Plaćanje zakupnine, gdje je propisan trošak radnje, rok plaćanja i plaćanja.
2. Bonusi i plaće zaposlenika - izjava za izvještajno razdoblje.
3. Usluga plaćanja. Dokument je ugovor s fiksnim plaćanjem i određenim datumom plaćanja.
4. Pretplata na časopise i novine - akt s podacima o cijeni i vremenu primitka.
5. Trošak prijevoza. Trasa je također dokument.
6. Troškovi kućanstva. U tom slučaju potvrdom se smatraju ček, račun i razni akti.
7. Troškovi goriva. Potvrda - ček, tovarni list, tovarni list.

Sva primljena dokumentacija mora se čuvati.

Korisne rezerve

Svaka tvrtka ima pravo stvoriti rezerve u skladu s člankom 25. Poreznog zakona, na primjer, formiranje rezerve za sumnjive troškove ili rezervu za buduću isplatu godišnjeg odmora zaposlenika, isplatu bonusa i naknade za radni staž .

Optimizacija oporezivanja ovdje se događa ovisno o načinu priznavanja dohotka (gotovinska metoda i obračunska metoda). U skladu s Poreznim zakonom, metoda obračuna sada je sve popularnija. Gotovinska metoda primjenjiva je ako je dobit organizacije tijekom izvještajnog razdoblja iznosila ne više od milijun rubalja.

U slučaju vremenskih razgraničenja, sve transakcije prihoda i rashoda za plaćanje poreza uzimaju se u određenom razdoblju. Nalazi se u onom u kojem su se dogodile, bez obzira na datum primitka. Formiranje takve rezerve omogućuje vam ravnomjernu raspodjelu troškova, što minimizira uplatu u državnu blagajnu.

Prethodno su organizacije koje su se bavile malim poduzetništvom imale pravo iskoristiti posebne pogodnosti smanjenja poreza. Mogućnost njihove primjene pojavila se nauštrb sredstava za daljnji razvoj proizvodnje.

Država je sada odlučila ukinuti takve naknade. Sada postoji samo jedna opcija za uštedu - postoji potreba za obrtni kapital treba uključiti osnivače.

U slučaju dobiti od njih, takva se isplata neće oporezivati. Ali i ovdje sada postoji uvjet - osnivač ima pravo prebaciti novac samo iz primljene neto dobiti.

Gubici

Svaka institucija je vlastite gubitke. Ali kako minimizirati porez na dohodak u ovom slučaju? Vrijedno je obratiti pozornost na zakonodavstvo. Izvanposlovni rashodi uključuju gubitke od gubitaka prethodnog razdoblja koji su utvrđeni u izvještajnom razdoblju.

Od 2007. godine uklonjena su sva ograničenja u visini limita gubitaka. Također su dužni platiti u roku zastare - prvo prvi, a zatim najranije. Također je moguće prenijeti ga na buduća razdoblja za desetljeće.

Kupnja ili najam

Usluga specijalista je stavka ostalih rashoda. Računovođa ga ima pravo otpisati kao trošak za proučavanje i prikupljanje informacija. Posljednja točka mora biti povezana s proizvodnjom dobara i usluga. U suprotnom, ovo je nerazuman postupak za minimiziranje porezne osnovice.

Zaštitni znak je razlika od drugih tvrtki. Svaki kupac ima vizualnu predodžbu o tvrtki. Zaštitni znak se koristi u oglašavanju raznih vrsta, bilo da se radi o banneru ili posjetnici.

Takvi se izdaci računaju kao tekuće plaćanje za korištenje prava intelektualnog vlasništva, a pod sličan članak spada i patent.

Svaka tvrtka može koristiti ovu metodu. Nakon minimiziranja osnovice potrebno je registrirati žig na način koji propisuje država. Istodobno, tvrtka ima pravo koristiti ovu metodu u slučaju registracije intelektualnog vlasništva.

Izgled zaposlenika

Status tvrtke odražava izgled zaposlenika. Ovi troškovi su uključeni u trošak plaćanja radna aktivnost, a uvjet za minimiziranje porezne osnovice moguć je samo ako se radniku izda obrazac bez naknade.

Osposobljavanje i prekvalifikacija osoblja

Tvrtka ima pravo otpisati razne troškove za prekvalifikaciju osoblja u stavku ostalih troškova, koji moraju nužno biti povezani s proizvodnjom, i zaposlenik mora biti formalno prijavljen. Zaposlenika možete poslati na prekvalifikaciju u državne obrazovne ustanove ovlaštene za takve aktivnosti.

Amortizacija

Ovdje postoji mogućnost otpisa troškova za povlačenje dugotrajne imovine, uključujući za, uklanjanje i demontažu. Cijena materijala koji ostaje od glavnog objekta uračunava se u porezni rashod.

Planirani porezi

Svako porezno planiranje ima više pristupa:

• kontrola roka plaćanja;
• izrada politike računovodstva plaćanja i obračuna;
• korištenje pogodnosti u obračunu i plaćanju.

Prije odabira Najbolji način, tvrtka je dužna dokumentirano potkrijepiti svoj izbor.

U nastavku donosimo predavanje o tome kako smanjiti porez na dohodak kroz programe vjernosti.