Bir işletmenin karlılığı nasıl belirlenir? Basit anlamda karlılık nedir?

Birçok girişimci, işletmelerinin performansını elde edilen kar miktarına göre değerlendirir. Kâr büyüktür, ancak bir şirketin elindeki kaynakları ne kadar etkili kullandığını göstergelerle belirlemek mümkün değildir. Maliyet etkinliğini analiz etmek için genellikle karlılık oranları kullanılır. En geniş anlamıyla kârlılık, kâr ile maliyetler arasındaki yüzdelik ilişki olarak tanımlanmaktadır.

Kârlılık göstergeleri - bir araç finansal analiz, faaliyetlerin planlanması ve verimliliğini artıracak önlemlerin alınmasının yanı sıra bir işletmenin yatırım çekiciliğini değerlendirme kriterlerinden biri.

Kârlılık nasıl hesaplanır? Her şeyden önce hedefleri belirlemek gerekir: değerlendirin genel durum potansiyel bir ortağın işleri veya karlılık analizi yapmak kendi üretimi, satış ve finansal yönetim vb. Buna dayanarak ilgili veriler bilanço ve doğrudan performans göstergelerinden alınır. Tipik olarak bir işletmenin karlılığını belirlemek için üretim, satış ve varlıkların verimlilik oranları dikkate alınır.

Kurumsal karlılık

Toplu göstergelere dayanarak, bir işletmenin karlılığı basit bir şekilde değerlendirilir: belirli bir süre için net kar, belirli bir süre boyunca yapılan tüm harcamaların toplamına bölünür. Ortaya çıkan oran, sonuç 100 ile çarpılarak yüzde olarak ifade edilebilir.

Böylece işletmenin işletme sermayesi, mülk ve diğer üretim araçlarını dağıtmasındaki verimlilik derecesi açıkça ortaya konur. Genel karlılığı hesaplamanın ekonomik anlamı, harcanan her geleneksel ruble için elde edilen karı dijital anlamda görmektir.

Finansal raporlama verilerine dayanarak karlılık, basitleştirilmiş haliyle şuna benzeyen bir formül kullanılarak hesaplanabilir:
P=KB/SA*100%,
Nerede
  • P – karlılık;
  • BP – raporlama dönemi gelirinden üretim maliyeti, organizasyon ve yönetim giderleri hariç, ancak vergiler hariç olana eşit olan bilanço karı. Gerekli değer, 2300 “vergi öncesi kar” koduna uygun olarak Form 2'deki kar zarar tablosunda belirtilir;
  • CA – varlıkların toplam değeri, üretim varlıklarının maliyetini, işletme sermayesini ve çalışmayan varlıkları içerir dönen varlıklar. Bu veriler bilançoda yer almaktadır (form No. 1).

Gördüğünüz gibi bir işletmenin karlılığını hesaplamak oldukça basittir. Ancak alınan bilgiler gerçek durumu yansıtması açısından pek bir şey sunmuyor. Gelişimin dinamikleri nelerdir (büyüme, gerileme veya durgunluk var mı), işletmenin faaliyet alanının bir veya başka bir alanının mevcut sonuçlara katkısı nedir, satışlarda veya üretimde bir “çöküş” başlıyor mu yoksa zaten mevcut - her bir üretim bağlantısının karlılığını analiz ederseniz ve bunu önceki raporlama dönemleriyle karşılaştırırsanız tüm bu sorular yanıtlanabilir.

İşletme verimliliğinin ana göstergesi olarak üretim karlılığı

Bir kuruluşun ekonomik faaliyetlerinin verimliliğinin en önemli özelliklerinden biri üretim karlılığıdır. Bu göstergenin analizine dayanarak, üretim süreçlerinin mevcut durumunun bir değerlendirmesi yapılır ve bunların düzeltilmesine yönelik kararlar alınır. Kârlılık düzeyi yeterince yüksek değilse bu, performansı iyileştirmeye yönelik bir eylem planı geliştirmek için bir nedendir. Özellikle, üretim maliyetlerinin azaltılması, kaynak ve ekipman kullanımının rasyonelleştirilmesi vb. yoluyla üretim karlılığı artırılabilir.

  1. Bilanço verilerine dayanarak bilanço karının belirlenmesi gerekmektedir.
  2. Hesaplamalar için, şirketin sabit varlıklarının, yani amortismanı üretim maliyetinin oluşumunda yer alan maddi varlıkların ortalama yıllık maliyetini bilmeniz gerekecektir. Bunu yapmak için şunları yapmak gerekir: a) her ayın başı itibarıyla sabit kıymetlerin değerini özetlemek; b) bu ​​fonların değerini yılın başında ve sonunda toplayın, bu tutarı 2'ye bölün; V) genel sonuç a) ve b) noktaları için raporlama dönemindeki ay sayısına göre 12'ye bölünür.
  3. ortalama tutar işletme sermayesi yıl için işletmenin bilançosuna göre hesaplanır.
  4. Kârlılık, bilanço kârının işletme sermayesi ve sabit varlıkların ortalama yıllık maliyetinin toplamına bölünmesiyle tanımlanır; yani Rpr = BP / (OF + OS).

Üretim karlılığını hesaplamak oldukça emek yoğun olabilir, ancak harcanan her bir üretim maliyeti rublesinden ne kadar kar elde edildiğine dair net bir fikir verir.

Varlık Getirisi: Sermaye İyi Performans Gösteriyor mu?

Bir işletmenin karlılığını değerlendirmenin bir sonraki aşaması varlıkların verimliliğidir. Bu göstergenin iyi veya kötü olarak net bir ayrımı yoktur. Varlıkların düşük getirisi, sermayenin işe yaramadığını ve dolayısıyla kar yaratmadan yavaş yavaş erimeye başlayabileceğini gösterir. Öte yandan, fonların bir kısmının yedek (stabilizasyon) fonu olarak sağlam tutulması hala tavsiye edildiğinden, çok yüksek karlılık da açıkça olumlu bir eğilim değildir. Bu dengeyi belirlemek: Varlıkların hangi kısmının kullanılacağı ve kötü bir gün için hangi kısmının saklanacağı kolay bir iş değildir ve ciddi ekonomik analiz gerektirir.

Birinin ne tür bir “geri tepme” ürettiğini belirlemek para birimi yatırım yapılan varlıklar, varlıkların getirisinin nasıl hesaplanacağını bulalım.

  1. Gerekli süre boyunca satış hacmini belirliyoruz. Bunu yapmak için, geçerli muhasebe politikasına bağlı olarak muhasebe departmanından ürünlerin sevkiyatları veya ödemeleri hakkındaki verileri talep ediyoruz.
  2. Bu ürünün maliyetini hesaplıyoruz.
  3. İşletme giderlerini hesaplıyoruz veya sabit maliyetler, belirtilen süre boyunca.
  4. Bütçeye ödenmesi gereken vergileri hesaplıyoruz.
  5. Vergi ödemelerinin tutarlarını, işletme maliyetlerini ve üretim maliyetlerini toplayıp ortaya çıkan sonucu ürünlerimizin satış hacminden çıkarıyoruz. Böylece net kârı buluyoruz.
  6. Mali tablolardan alınan bilgileri kullanarak, hem alacaklılara (eksi işaretiyle) hem de bize borçlulara (artı işaretiyle) olan özsermayeyi ve borç tutarını içeren toplam varlık tutarını belirliyoruz.
  7. Son adım, 5. maddeyi 6. maddeye bölerek şirketin varlıklarının maliyetini bulmaktır.

Satış karlılığı ve işletmenin genel verimliliğine katkısı

Diyelim ki sermayemizin ve ödünç alınan fonlarımızın mükemmel çalıştığını, üretimin verimli bir yolda olduğunu ancak işletmenin karlılık düzeyinin arzulanan çok şey bıraktığını öğrendik. Belki de satışlarda iyi durumda olmadığımızdandır. Durumun gerçekten böyle olup olmadığını öğrenmek için satış getirinizi hesaplamanız gerekir.

  1. Ürünlerimizin satış karlılığını öğrenmemiz gereken dönemi belirliyoruz. Bu bir ay, çeyrek, yıl veya başka bir ilgi dönemi olabilir.
  2. Ürün satışlarından elde edilen toplam geliri dikkate alıyoruz - bu, belirtilen dönemde mal ve hizmet satışından elde edilen tüm gelirlerin toplamıdır.
  3. Net kârı muhasebe belgelerinden öğreniyoruz - bu, vergilendirmeden sonra bilançoda kalan kârdır.
  4. Kârlılığı hesaplamaya başlayabilirsiniz. Bu miktar için net kazanç satış gelirine bölünmesi gerekmektedir.

Belirli bir dönem için satış getirisi oranını elde ettikten sonra bunu başka bir döneme ait göstergeyle karşılaştırabilirsiniz. Böyle bir karşılaştırma, satış etkinliğinde hangi dinamiklerin izlenebileceğini açıkça gösterebilir. Gelirlerin ve net kârın parasal açıdan artması bile kârlılık dinamiklerinin olumlu olduğu anlamına gelmiyor. Her şey göreceli göstergeye bağlıdır - durgunluk veya düşüş gösterebilen kârın gelire oranı.

Satış karlılığının azalması, işi optimize etmek için nedenler ve çözümler aramak için bir nedendir. Örneğin, daha ayrıntılı bir analize ihtiyacınız olabilir: belirli bir ürün grubu veya bireysel müşteriler için zaman içinde satışların karlılığı. Belki de sunulan ürün yelpazesini yeniden gözden geçirmeniz ve müşteri tabanınızı optimize etmeye çalışmanız gerekiyor.

Adil olmak gerekirse, satış karlılığındaki azalmanın her zaman satış görevlilerinin veya pazarlamacıların kötü çalışmalarının sonucu olmadığını belirtmekte fayda var. Bu gösterge aynı zamanda işletmenin verimliliğine bağlı olmayan dış faktörlerden de etkilenebilir. Bu tür nüansları hesaba katma ve tahmin etme yeteneği, bir kuruluşun istikrarlı işleyişinin anahtarıdır.

Kârlılık eşiği: başabaş noktası nasıl hesaplanır

İşletmenin ve bireysel birimlerin genel karlılığının hesaplanmasına dayalı finansal analiz üretim süreci ekonomistlerin bir başka önemli göstergeyi belirlemesine yardımcı olur. Bu, başabaş noktasına ulaşmanızı sağlayan ürünlerin üretim ve satış hacmini gösteren karlılık eşiğidir. Yani kuruluşun toplam geliri giderlerini tamamen karşıladığında.

Bu göstergeyi (Pr) hesaplama formülü şuna benzer:
Pr=Zp/Kvm,
Nerede:
  • Maaş sabit bir maliyettir;
  • Kvm, “satış geliri” eksi “olarak hesaplanan brüt kar marjı katsayısıdır. değişken fiyatlar”, gelir miktarına bölünür.

Bir şirket istikrarlı bir kâr elde etmek istiyorsa satış hacmini kârlılık eşiğinin üzerinde tutarken aynı seviyeyi korumalıdır. değişken fiyatlar. Dolayısıyla satış hacimlerinin bu noktanın altına düşmesi kayıplara yol açmaktadır.

Performans göstergeleri doğrudan ve ters olarak ikiye ayrılabilir. Doğrudan verimlilik göstergeleri, üretimi için standart bir maliyet biriminden hangi standart birim sonucun elde edildiğini gösteren getiri katsayılarıdır. Ters verimlilik göstergeleri, geleneksel bir sonuç birimi elde etmek için kaç geleneksel girdi biriminin gerekli olduğunu gösteren kapasite katsayılarıdır.

Bir işletmenin ekonomik faaliyetinin verimliliğinin ana göstergelerinden biri karlılıktır. Kârlılık göstergeleri enflasyonun etkisinden daha az etkilenir ve farklı kâr ve maliyet oranlarıyla ifade edilir. Kârlılık göstergeleri esas olarak oranlar şeklinde ölçülmektedir.

karlılık

Kârlılık, maddi, parasal, üretim, emek ve diğer kaynakların kullanımındaki verimlilik derecesini yansıtan ekonomik verimliliğin bir göstergesi olarak tanımlanabilir.

Kârlılık göstergeleri aşağıdakilere ayrılmıştır: farklı gruplar ve seçilen sayaçların oranı olarak hesaplanır.

Ana karlılık türleri aşağıdaki göstergelerdir:

  1. Varlıkların getirisi.
  2. Sabit üretim varlıklarının karlılığı.
  3. Satış karlılığı.

Varlık getirisi

Varlıkların getirisi: Finansal oran, işletmenin karlılığını ve verimliliğini gösterir. Varlık getirisi, bir kuruluşun harcanan her rubleden ne kadar kar elde ettiğini gösterir. Varlık getirisi, net kârın ortalama varlıklara bölünmesinin %100 ile çarpılmasıyla hesaplanır.

Varlık getirisi = (Net kar / Ortalama yıllık varlıklar) x %100

Varlık getirisinin hesaplanmasına ilişkin değerler mali tablolardan alınabilir. Net kâr, Form No. 2 “Kar ve Zarar Tablosu”nda (yeni adı “Finansal Sonuçlar Tablosu”) gösterilir ve varlıkların ortalama değeri Form No. 1 “Bilanço”dan elde edilebilir. Doğru hesaplamalar için ortalama aritmetik değer varlıklar, yıl başı ve yıl sonu varlıklarının toplamının ikiye bölünmesiyle hesaplanır.

Varlık getirisi göstergesini kullanarak, tahmin edilen kârlılık düzeyi ile gerçek gösterge arasındaki tutarsızlıkları belirleyebilir ve ayrıca sapmaları hangi faktörlerin etkilediğini anlayabilirsiniz.

Varlık getirisi aynı sektördeki şirketlerin performansını karşılaştırmak için kullanılabilir.

Örneğin, işletmenin varlıklarının değeri 2011 yılında 2.698.000 ruble, 2012 yılında ise 3.986.000 ruble olarak gerçekleşti. 2012 yılı net karı 1.983.000 ruble.

Varlıkların ortalama yıllık değeri 3.342.000 ruble'ye eşittir (2011 ve 2012 varlık değerleri göstergeleri arasındaki aritmetik ortalama)

2012 yılında aktif karlılığı %49,7 olarak gerçekleşti.

Elde edilen göstergeyi analiz ederek, harcanan her ruble için kuruluşun %49,7 kar elde ettiği sonucuna varabiliriz. Böylece işletmenin karlılığı %49,7'dir.

Sabit üretim varlıklarının karlılığı

Sabit üretim varlıklarının kârlılığı veya sabit varlıkların kârlılığı, net kârın sabit kıymet maliyetine bölünmesinin %100 ile çarpılmasıyla elde edilen orandır.

OPF'nin kârlılığı = (Net kâr / Sabit varlıkların ortalama yıllık maliyeti) x %100

Gösterge, üretim sürecinde sabit varlıkların kullanımından elde edilen gerçek karlılığı gösterir. Sabit üretim varlıklarının karlılığının hesaplanmasına ilişkin göstergeler mali tablolardan alınmıştır. Net kâr, Form No. 2 “Kar ve Zarar Tablosu”nda (yeni adı “Finansal Sonuçlar Tablosu”) gösterilir ve sabit varlıkların ortalama değeri Form No. 1 “Bilanço”dan elde edilebilir.

Örneğin, işletmenin sabit üretim varlıklarının değeri 2011 yılında 1.056.000 ruble, 2012 - 1.632.000 ruble olarak gerçekleşti. 2012 yılı net karı 1.983.000 ruble.

Sabit varlıkların ortalama yıllık maliyeti 1.344.000 ruble'ye eşittir (2011 ve 2012 yılları için sabit varlıkların maliyetinin aritmetik ortalaması)

Sabit üretim varlıklarının karlılığı %147,5'tir.

Böylece 2012 yılında sabit kıymet kullanımından elde edilen reel getiri %147,5 oldu.

Satış dönüşü

Satış getirisi, bir kuruluşun gelirinin ne kadarının kâr olduğunu gösterir. Başka bir deyişle, satış getirisi, kazanılan her rublede kârın hangi payının bulunduğunu gösteren bir katsayıdır. Satış getirisi belirli bir süre için hesaplanır ve yüzde olarak ifade edilir. Satış karlılığının yardımıyla bir işletme ticari faaliyetlerle ilgili maliyetleri optimize edebilir.

Satış getirisi = (Kar / Gelir) x %100

Satış getirisi değerleri her kuruluşa özeldir ve bu durum şirketlerin rekabet stratejileri ve ürün yelpazesindeki farklılıklarla açıklanabilir.

Satış getirisini hesaplamak için kullanılabilir Farklı türde kar, bu katsayının farklı varyasyonlarının varlığına neden olur. En sık kullanılanlar brüt kâr üzerinden hesaplanan satış getirisi, faaliyet satış getirisi ve net kâr üzerinden hesaplanan satış getirisidir.

Brüt kâra göre satış getirisi = (Brüt kâr / Gelir) x 100%

Brüt kâr esaslı satış getirisi, brüt kârın ciroya bölünmesiyle elde edilen bölümün %100 ile çarpılmasıyla hesaplanır.

Brüt kar, satışların maliyetinin gelirden çıkarılmasıyla belirlenir. Bu göstergeler Form No. 2 “Kar ve Zarar Tablosu”nda (yeni adı “Finansal Sonuç Tablosu”) yer almaktadır.

Örneğin, brüt kazanç 2012 yılında işletmelerin 2.112.000 ruble tutarındaydı. 2012 yılında gelir 4.019.000 ruble idi.

Satışlardan elde edilen brüt kar marjı %52,6'dır.

Böylece kazanılan her rublenin brüt kârın %52,6'sını içerdiği sonucuna varabiliriz.

Satışlardan faaliyet getirisi = (Vergi öncesi kar / Gelir) x %100

Faaliyet satış getirisi, yüzde olarak ifade edilen, vergi öncesi kârın gelire oranıdır.

Faaliyet kârlılığının hesaplanmasına ilişkin göstergeler ayrıca Form No. 2 “Kar ve Zarar Tablosu”ndan alınmıştır.

Satışlardan elde edilen faaliyet getirisi, faiz ve ödenen vergiler hariç, alınan her bir ruble gelirinde kârın ne kadarının bulunduğunu gösterir.

Örneğin 2012 yılında vergi öncesi kar 2.001.000 ruble. Aynı dönemde gelir 4.019.000 ruble olarak gerçekleşti.

Faaliyet satışlarından elde edilen kârlılık ise %49,8'dir.

Bu, vergiler ve ödenen faizler düşüldükten sonra her bir ruble gelirin %49,8 oranında kâr içerdiği anlamına gelir.

Net kâra göre satış getirisi = (Net kâr / Gelir) x 100%

Net kara dayalı satış getirisi, net karın gelire bölünmesiyle elde edilen bölümün %100 ile çarpılmasıyla hesaplanır.

Net kara dayalı satış getirisinin hesaplanmasına ilişkin göstergeler Form No. 2 “Kar ve Zarar Tablosu”nda (yeni adı “Finansal Sonuçlar Tablosu”) yer almaktadır.

Örneğin, 2012'deki net kâr 1.983.000 rubleye eşittir. Aynı dönemde gelir 4.019.000 ruble olarak gerçekleşti.

Net kara göre satış karlılığı %49,3'tür. Bu, tüm vergi ve faizlerin ödenmesinden sonra kazanılan her rublede kârın %49,3'ünün kaldığı anlamına geliyor.

Maliyet fayda analizi

Satış getirisi bazen kârlılık oranı olarak da adlandırılır, çünkü satış getirisi malların, işlerin ve hizmetlerin satışından elde edilen gelirdeki kârın payını gösterir.

Satışların karlılığını karakterize eden katsayıyı analiz etmek için, satışların karlılığı azalırsa bunun ürünün rekabet gücünde bir azalmaya ve ona olan talepte bir düşüşe işaret ettiğini anlamalısınız. Bu durumda işletme, talebi canlandırmaya yönelik faaliyetler yürütmeyi, sunulan ürünün kalitesini artırmayı veya yeni bir pazar alanı fethetmeyi düşünmelidir.

İçinde faktor analizi Satışların karlılığı, karlılığın mal, iş, hizmet fiyatlarındaki değişiklikler ve bunların maliyetlerindeki değişiklikler üzerindeki etkisini inceler.

Zaman içinde satış kârlılığında meydana gelen değişim eğilimlerini belirlemek için temel ve raporlama dönemlerini birbirinden ayırmanız gerekir. Temel dönem olarak bir önceki yılın ya da şirketin en fazla kâr ettiği dönemin göstergelerini kullanabilirsiniz. Raporlama dönemine ilişkin elde edilen satış getirisi oranının esas alınan oran ile karşılaştırılması için baz döneme ihtiyaç duyulmaktadır.

Sunulan ürün yelpazesine ilişkin fiyatların artırılması veya maliyetlerin düşürülmesi yoluyla satışların karlılığı artırılabilir. Doğru kararı vermek için bir kuruluşun şu gibi faktörlere odaklanması gerekir: piyasa koşullarının dinamikleri, tüketici talebindeki dalgalanmalar, iç kaynaklardan tasarruf etme olasılığı, rakiplerin faaliyetlerinin değerlendirilmesi ve diğerleri. Bu amaçlar doğrultusunda ürün, fiyatlandırma, satış ve iletişim politikaları araçları kullanılmaktadır.

Karları artırmak için aşağıdaki ana yönler tanımlanabilir:

  1. Üretim kapasitesinde artış.

    2. Başarıları kullanma bilimsel süreç sermaye yatırımı gerektirir, ancak üretim sürecinin maliyetini azaltmanıza olanak tanır. Mevcut ekipman yükseltilebilir, bu da kaynak tasarrufuna ve operasyonel verimliliğin artmasına yol açar.

  2. Ürün kalite yönetimi.

    3. Yüksek kaliteli ürünler her zaman talep görmektedir, bu nedenle satışlardan elde edilen getiri düzeyi yetersizse firmanın sunulan ürünlerin kalitesini artırıcı önlemler alması gerekir.

  3. Pazarlama politikasının geliştirilmesi.

    4. Pazarlama stratejileri araştırmaya dayalı ürün tanıtımına odaklanır piyasa koşulları ve tüketici tercihleri. Büyük şirketler tüm pazarlama departmanlarını oluşturur. Bazı işletmelerin pazarlama faaliyetlerinin geliştirilmesi ve uygulanmasında görev alan ayrı bir uzmanı vardır. Küçük organizasyonlarda pazarlamacının sorumlulukları yöneticilere ve yönetim departmanlarındaki diğer uzmanlara devredilir. önemli maliyetler gerektirir, ancak başarılı bir şekilde uygulanması mükemmel mali sonuçlara yol açar.

  4. Maliyet azaltma.

    5. Önerilen ürün yelpazesinin maliyeti, diğerlerinden daha ucuz ürün ve hizmet sunan tedarikçiler bulunarak azaltılabilir. Ayrıca malzeme fiyatından tasarruf ederken, satışa sunulan nihai ürünün kalitesinin de uygun seviyede kalmasını sağlamanız gerekir.

  5. Personel motivasyonu.

    6. İnsan kaynakları yönetimi ayrı bir sektördür Yönetim aktiviteleri. Kaliteli ürün üretimi, hatalı ürünlerin azaltılması ve nihai ürünün satışı bir dereceye kadar çalışanların sorumluluğuna bağlıdır. Çalışanların görevlerini verimli ve hızlı bir şekilde yerine getirebilmeleri için çeşitli motivasyon ve teşvik stratejileri bulunmaktadır. Örneğin, bonuslar en iyi işçiler, kurumsal etkinlikler düzenlemek, kurumsal basın düzenlemek vb.

Yukarıdakileri özetleyerek MirSovetov okuyucuları, kâr ve kârlılık göstergelerinin bir işletmenin mali ve ekonomik faaliyetlerinin etkinliğini belirlemede ana kriter olduğu sonucuna varabilirler. Mali sonucu iyileştirmek için, onu değerlendirmek ve alınan bilgilere dayanarak, hangi faktörlerin kuruluşun bir bütün olarak gelişimini engellediğini analiz etmek gerekir. Sonrasında mevcut sorunlar belirledikten sonra şirketin kârını artırmak için ana yönleri ve faaliyetleri formüle etmeye geçebiliriz.

Kârlılık - formül Hesaplaması genel olarak basittir. Yazımızı okuduktan sonra buna ikna olacaksınız. İçinde sadece vermeyeceğiz karlılık formülü ama aynı zamanda hesaplamanın nüansları ve bu göstergenin amacı hakkında da konuşacağız.

Karlılık hesaplamanın amacıdır

Herhangi bir faaliyetin nihai hedefi Ticari şirket- kâr, yani pozitif fark Alınan gelir ile yapılan harcamalar arasında. Kâr mutlak bir mali göstergedir. Bunu hesapladığımızda belli bir dönemde gelirimizin giderlerimizi karşıladığını görüyoruz. Ancak yine de faaliyetlerin etkinliğinin değerlendirilmesine izin vermemektedir.

Örneğin aynı sektördeki 2 şirketi ele alalım; biri büyük, yüksek cirolu, diğeri küçük. Her iki şirketin de yıl boyunca kâr ettiğini varsayalım. Büyük bir işletme için mutlak anlamda kâr, küçük bir işletmenin elde ettiği mali sonucu önemli ölçüde aşabilir. Ancak bu daha verimli çalıştığı anlamına gelmez. Sonuçta, yetkin iş yönetimi nedeniyle değil, yani nitelik değil nicelik nedeniyle, faaliyet ölçeği nedeniyle büyük karlar elde edilebilir. Ve bu en iyi seçenek olmaktan uzak.

Bu arada, göstergeler karşılaştırılabilir olmadığından, bu kadar farklı şirketlerin faaliyetlerini yalnızca kâr bilgilerine dayanarak değerlendiremeyiz. İşte bu noktada kârlılık yardımımıza koşuyor.

Kurumsal karlılık: hesaplama formülü

Kârlılık, kârlılığın göreceli bir göstergesidir; kârın, getirisini bilmek istediğiniz göstergeye oranıdır. Bunu sıradan birinin terimleriyle açıklarsak, kârlılık bize kuruluşa yatırılan ve kuruluş tarafından harcanan her rublenin kuruluşa ne kadar kâr getirdiğini gösterir.

İÇİNDE Genel görünümİçin karlılık hesaplama formülüöyle görünüyor:

R = P / X * %100,

R - karlılık;

P - kâr;

X, karlılığını düşündüğümüz göstergedir.

Kârlılık yüzde olarak ifade edilir, bu nedenle bölme sonucunun 100 ile çarpılması gerekir.

Kârlılık türleri

Kârlılığın hesaplanması çok yönlüdür. Hemen hemen her şeyin karlılığını hesaplayabilirsiniz: herhangi bir kaynak, bunların edinildiği kaynaklar, maliyetler. Ana karlılık türlerini hesaplamaya odaklanacağız. Bunlar aşağıdaki gibidir:

  1. Varlıkların getirisi.

Bu tür bir kârlılık, şirketin mülke yatırdığı her rublenin ne kadar kâr getirdiğini göstermek için tasarlanmıştır. Bunu hesaplamak için kâr varlıklarla ilişkilendirilir. Kurumsal karlılık formülü bu alanda şöyle olacaktır:

Ract = P r / A k * %100,

R eylemi - varlıkların getirisi;

P r - kar (kural olarak, hesaplamanın amacına bağlı olarak net kar veya satışlardan kar alırlar);

Ve k, kuruluşun varlıklarının fatura dönemi için ortalama değeridir.

Tıpkı satış getirisi gibi, varlık getirisinin de ayrıntı düzeyi vardır. Toplam, duran veya dönen varlıkların karlılığını hesaplayabilirsiniz. Gerekirse, sabit kıymetler gibi bireysel mülk türlerinin karlılığını bile belirleyebilirsiniz.

Varlık getirisini hesaplamanın özelliklerini makaleden öğrenebilirsiniz. .

  1. Sermaye getirisi.

Örneğin karlılık şirket sahiplerinin ilgisini çekebilir Eşitlik. Bir yatırımın etkili bir şekilde performans gösterip göstermediği hakkında bilgi sağlar.

Görüş karlılık formülleri burada şöyle olacak:

R sk = P r / SK * 100,

R ск — özsermaye getirisi;

P r - net kâr (özsermaye getirisi yalnızca net kâr esas alınarak hesaplanır);

SK - ortalama değer fatura dönemi için özsermaye.

Bu konuda daha fazla bilgi için makaleye bakın .

R zk = P r / (D O + K O) * 100,

R зк — özsermaye getirisi;

P r - net kar;

D O - uzun vadeli yükümlülükler;

K O - kuruluşun kısa vadeli yükümlülükleri.

Bu gösterge, her bir borçlanma rublesi için karlılığı gösterecektir.

  1. Satış getirisi veya genel karlılık.

Bu, her bir ruble gelirde kaç kopek kârın "oturduğunu" gösteren kârın satış hacmine oranıdır. Kârlılık formülü satışlar şu şekilde:

R üretim = P r / O p * %100,

R üretim—satışlardan getiri;

P r - kar;

O n - satış hacmi (gelir).

Kârın da türlere (brüt, faaliyet, net vb.) ayrıldığını herkes bilir. Satış karlılığı için öğrenmeniz gerekenlere göre her birini kullanabilirsiniz.

Makalede satışların karlılığını hesaplamanın nüansları hakkında daha fazla bilgi edinin .

  1. Ürün karlılığı.

Bu aynı zamanda maliyet verimliliğini gösteren ve üretime harcanan her rubledeki kârın payını gösteren çok önemli bir karlılık göstergesidir. Kârlılığı hesaplamak için formül bu durumda kârın maliyete oranı:

R pr = P r / S s * 100,

R pr - ürün karlılığı;

P r - kar;

C с — maliyet fiyatı.

Analizin amaçları dikkate alınarak bu ürünün karlılığı hesaplanır:

  • net kâra veya satışlardan elde edilen kâra göre;
  • tam üretim maliyetiyle veya yalnızca üretim maliyetiyle.

Makalede hesaplama hakkında daha fazla bilgi edinin .

“Vergi” değerinin karlılığı - bu mümkün mü?

Böylece kârlılığın bir şirketin etkinliğini değerlendirmek için kullanılabileceğini öğrendik. Bu, bu göstergenin yararlı olabileceği bir insan çevresi anlamına gelir. Açıkçası bunlar şunları içerir:

  • paralarının nasıl çalıştığını bilmesi gereken şirket sahipleri;
  • yöneticiler, çünkü sahipler de dahil olmak üzere şirketin işlerinden sorumludurlar;
  • potansiyel yatırımcılar - nereye yatırım yaptığınızı anlamalısınız;
  • analistler, ekonomistler, finansörler; rakamlarla çalışırlar, tahminlerde bulunurlar, büyüme rezervlerini ararlar ve kaynakların verimsiz kullanımıyla mücadele ederler.

İlk bakışta hepsi bu. Bu arada ilgili tarafların arasına vergi uzmanlarının da dahil edilmesi gerekiyor. Evet, evet, denetim aynı zamanda karlılığınızla, yani ürün ve varlıkların karlılık göstergeleriyle de ilgileniyor. Sektöre göre ortalama karlılığı takip ediyorlar - 2006'dan 2014'e kadar olan veriler, 30 Mayıs 2007 tarihli Rusya Federal Vergi Servisi'nin MM-3-06/333@ Sipariş No. 4'teki Ek No. 4'te bulunabilir (bilgiler yıllık olarak tamamlanmaktadır) . Ve karlılığınızı onlarla karşılaştırın. %10'dan fazla bir sapma, şirketin yerinde denetim planına dahil edilmesi için bir sinyal olabilir (vergi mükelleflerinin riskleri kendi kendine değerlendirmesine ilişkin kamuya açık kriterlerin 11'incisine bakınız) vergi denetimi). Bu da muhasebe ve muhasebe çalışanlarının karlılığa dikkat etmesi gerektiği anlamına gelmektedir. vergi Hizmetleri kuruluşlar.

Bir işletmenin karlılığını hesaplamak için verileri nereden alabilirim?

Bir faaliyetin kârlılığının hesaplanabilmesi için formülün işletmenin kârı, geliri, varlıkları, sermayesi ve borçlanmaları hakkında bilgi içermesi gerektiğini biliyoruz. Bütün bu bilgiler şuradan elde edilebilir: mali tablolar: Bilanço ve gelir tablosu.

Bilanço hakkında daha fazla bilgi için makaleye bakın ve form 2 hakkında - makalede .

Ancak bunlara dayanarak yalnızca yeterince büyütülmüş hesaplamalar yapmak mümkündür, genel göstergeler. Daha ayrıntılı ve derinlemesine bir analiz daha fazlasını gerektirir detaylı bilgi. Örneğin kârlılığı hesaplamak için ayrı bir türÜrünler belirli bir ürünün karı ve maliyeti için rakamlara ihtiyaç duyar; satışların karlılığı bir bütün olarak kuruluş için değil, faaliyet türü için hesaplanabilir ve bunun için özel olarak gelir ve kar miktarını bilmemiz gerekir. bizi ilgilendiren iş kolu. Bunun anlamı, hesaplamak işletmenin karlılığı, formül muhasebe analitiği veya yönetim muhasebesinden elde edilen verilerle desteklenmelidir.

Sonuçlar

Kârsız, kârsız anlamına gelir. Bunu herkes biliyor. Ancak kârlılığın tam olarak ne anlama geldiğini herkes bilmiyor. Sağladığımız verileri kullanma karlılık formülleri, organizasyondaki seviyesini kolayca hesaplayabilir ve firmanızın etkili olup olmadığını öğrenebilirsiniz. Muhasebecilerin ürün ve varlıkların karlılığına dikkat etmelerini şiddetle tavsiye ediyoruz. Ya bu sizi vergi makamlarının gereksiz ilgisinden kurtarırsa?

Ekonomik faaliyetleri yürüten işletmenin, güç ve araçların uygulanmasının sonuçlarının ve buna bağlı olarak gelecekteki gelişmeye ilişkin sonuçların sürekli analizine ihtiyacı vardır. kişisel mesele. Bir işletmenin üretim faaliyetlerinin analiz edilmesi gerektiğinde böyle bir analizde temel faktörlerden biri üretim karlılığı olacaktır.

Kârlılık kavramı

Kârlılık, bir işletmenin faaliyetinin kârlılığını karakterize eden ekonomik verimliliğin bir göstergesidir. Sunulan özellik, işletmenin kendi kaynaklarını kullanmasının etkinlik derecesinin anlaşılmasını mümkün kılar. Dikkate alınması durumunda kar amacı gütmeyen kuruluşlar genel karlılık faaliyetlerinin etkinliğine eşit olacaktır.

Demek istediklerinde ticari yapılar, o zaman asıl olanlar tam olarak niceliksel göstergeler. Kârlılık oran ile karşılaştırılır yararlı eylem- toplam maliyetlerin nihai kara oranı. Başka bir deyişle genel karlılık, gelirlerin giderlere oranıdır. Raporlama döneminin sonuçlarına göre işletme karlı ise, karlı olarak anlaşılmalıdır.

Kârlılık göstergelerinin sınıflandırılması

Genel karlılık düzeyi (R.) farklı şekiller Verimlilik katsayıları tamamen farklı olabileceğinden, ticari faaliyetler. Hesaplarken farklı göstergeler karlılık için uygulanan katsayıların ve hesaplama formüllerinin farklılık göstereceğini dikkate almak gerekir. Dolayısıyla, genel karlılık oranı, aşağıdaki kategorilerin bir kombinasyonu ile sınıflandırılır: varlıkların toplam R.'si, malların, ürünlerin R.'si ve üretimin R.'si.

Toplam R. varlıkları

Toplam varlık getirisi oranı, şirketin bir rubleye eşit kâr elde etmek için hangi kredileri kullandığını gösterebilir. Bu özellik, mevcut tüm vergilerin ödenmesinden önce elde edilen kârın, kuruluşun mevcut varlıklarının belirli bir süre için ortalama değerine oranı şeklinde hesaplanır. Dolayısıyla, bir işletmenin varlıklarının gelir yaratma yeteneğidir. Bir kuruluşun varlıklarının R. oluşumundan bahsederken, işletmenin nihai kârının (tüm vergiler ödenmeden önce) aynı dönemde kullanılan varlıkların ortalama toplam maliyetine oranıyla hesaplanır.

R. mallar veya ürünler

Mal ve ürünlerin fiyatı, mal ve hizmet satışından elde edilen kârın, işletmenin üretim sürecini organize etmek için harcanan fonlara oranı şeklinde ortaya çıkar. Belirli bir ürünü üretmenin ne ölçüde karlı olduğunu anlamaya yardımcı olur.

R. üretimi

Bir üretim sürecinin karlılık göstergesi, belirli bir işi yürütmenin ne kadar mümkün olduğunu açıklar. Genel karlılık göstergesi, aşağıdakiler arasında bir oran görevi görür: üretim maliyeti ve nihai net gelir. Bir işletme aşağıdaki durumlarda karlı kabul edilebilir: pozitif bakiye gelir ve gider.

Diğer hesaplama türleri ve hesaplama formülleri

R.'yi daha iyi anlamak için görsel formüller sunmak ve ilgili hesaplamaları yapmak gerekir:

ROA oranı, kârın varlıkların değerine bölünmesi ve yüzde yüz ile çarpılmasıyla elde edilir. ROA – varlıkların getirisi. Bu durumda şirketin sadece kendi varlıkları değil, dışarıdan çekilenler de (kredi, borçlanma vb.) dikkate alınır.

ROFA katsayısı, sabit varlıkların toplam karlılığıdır. Varlıklardan ziyade bu tür fonların işleyişinin ne kadar etkili olduğunu değerlendirmenize olanak tanır, dolayısıyla değerleri hesaplamada kullanılır.

ROE oranı, kârın sermayeye bölünmesi ve yüzde yüz ile çarpılmasıyla elde edilen özsermaye getirisine eşittir. Bu özellik, şirketin harcanan öz kaynaklarının verimliliğini temsil eder. Burada ROE göstergesi net faaliyet gelirinin tutara oranı olarak hesaplanır. kayıtlı sermaye(diğer seçeneklerde ek sermaye de kullanılır). Varlıkların ve yükümlülüklerin karlılığı arasındaki fark, ticaretin yürütülmesinde kullanılan borç alınan fonların miktarını belirler. Eyaletlerdeki bir kuruluşun ekonomik faaliyetlerini analiz ederken bu katsayının ana göstergeler grubuna dahil olduğunu söylemek gerekir.

ROI veya yatırım getirisi. İlk yatırımınızdan elde ettiğiniz karı tahmin etmenizi sağlar. Dolayısıyla kârın başlangıçta kullanılan fon miktarına oranıdır. Bu oran, işletmenin başarılı işleyişinin ana göstergesi olarak görülmemelidir çünkü belirli operasyonel akışlarda ortaya çıkan durumu yansıtmamaktadır. Ancak ikincisinin etkinliği çok açık bir şekilde gösterilmiştir.

Şirketlerin ekonomik faaliyetlerinin verimliliğine ilişkin hesaplamalar, kalıcı ve tek yatırımlar dikkate alınarak yapılmaktadır. Ürün karlılığını ve üretim karlılığını ayrı ayrı sınıflandırın.

ROM veya ürünlerin karlılığı, bunun ne ölçüde gerçekleştiğini gösterir. finansal giderler. Bu durumda ürünlerin satışından elde edilen kârın maliyetine oranını kastediyoruz. Bu özellik, hem sağlanan tüm ürünler hem de bireysel türleri için hesaplamalarda kullanılır. Hesaplama formülüşu şekilde görünür:

ROM = (P / Sp)*100%,

ROM satılan ürünlerin kârlılığıdır (yüzde olarak hesaplanır), P satışlardan elde edilen kârdır, Cn satılan mamul malların maliyetidir.

Üretimin karlılığı, işletmenin mülkünün (sabit ve işletme sermayesi) kullanımının etkinliğini değerlendirme fırsatı sağlar. Aşağıdaki formülle bulunur:

Рп = (Pb / (F. os.f. + F. işletme sermayesi))*100%,

burada Rp üretim karlılığıdır (yüzde olarak), Pb bilanço kârıdır (bin ruble), F. sabit varlıklar sabit varlıkların maliyetidir (ortalama yıllık, bin ruble), F. cirosu. fonlar – işletme sermayesi miktarı (binlerce ruble).

Ek karlılık oranları

Bir işletmenin genel karlılığını en iyi şekilde belirlemek için ek olarak aşağıdaki gösterge türleri kullanılır:

Satış getirisi veya ROS, aşağıdaki hesaplamaya sahiptir: ürün satışlarından elde edilen kârın (veya faaliyet kârının) kuruluşun gelirine oranı. Bu gösterge, net kârın (tüm vergiler düşüldükten sonra) satış hacmine oranıdır. İşletmenin kazandığı her rublenin içerdiği kâr seviyesini (% olarak) karakterize eder. Bu özellik dikkate alınarak, sağlanan mal ve hizmetlerin fiyatları oluşturulur ve önemli organizasyonel maliyetlerin değerlendirilmesinde kullanılabilir.

ROL veya personelin karlılığı, net karın belirli bir süre için tam zamanlı çalışan personel sayısına oranı olarak hareket eder. Başka bir deyişle, kuruluşun maksimum kar elde etmek için belirli bir personel seviyesi eşiğine uyması gerekir.

Müteahhitlik hizmetlerinin karlılığı, yüklenicinin sağladığı işin maliyeti ile hizmeti gerçekleştiren müşterinin maliyetleri arasındaki farktır. Formülle hesaplanır:

R. ek hizmetler = (Z. önceki olmayan – Z. önceki.) / Z. önceki.

Bu durumda, yüklenicinin uğradığı kayıpların (son teslim tarihlerine zorla uyulmaması nedeniyle para cezaları vb.) dikkate alınması gerekir.

Çözüm

Makalenin yazarı, okuyucunun bir işletmenin genel karlılığının ne olduğunu anlamasına yardımcı olacağını umuyor. Çünkü ticareti gerçekleştirirken faaliyetlerin sonuçlarını analiz etmek ve harcanan kaynakların etkinliğini değerlendirmek her zaman gereklidir. kendi gücü ve fonlar.

İş ne olursa olsun maliyet gerektirir. Yeni bir projeye yatırım yapan bir girişimci, yüksek kar ve sürekli büyüme şeklinde bir getiri beklemektedir. Yatırım verimliliği göstergesini değerlendirmek için işletmenin karlılığı hesaplanır. Ne verdiğini ve nasıl belirlendiğini yazımızda anlatacağız.

Her girişimci kendisi için karlılığı hesaplama ihtiyacını belirler. Büyük şirketler, sorumlulukları operasyonel verimliliğin düzenli olarak hesaplanmasını ve elde edilen değerleri dikkate alarak daha ileri çalışmaların planlanmasını içeren bir ekonomist çalıştırır. Toplam karlılığa ek olarak bu amaçla bir gösterge hesaplanır. net kârlılık varlıklar, duran varlıkların karlılığı, yatırımlar, satışlar, personel, özsermaye ve diğer oranlardır.

Kârlılık nasıl belirlenir?

Elinizde hazır mali tablolar varsa, bir işletmenin karlılığını hesaplamak o kadar da zor değildir. Bireysel girişimciler için Muhasebe kayıtlarını tutmayanlar veya sadece kendi işini açmayı planlayanlar, her şeyi "gözle" bir araya getirmek zorunda kalacaklar. Kârlılık esas olarak yüzde olarak hesaplanır. Hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

Üretim karlılığı = (Bakiye karı / Üretim ve satış maliyetleri) x 100

Bu hesaplama, harcanan 1 ruble fona vergi öncesi ne kadar kâr düştüğünü belirlemenize olanak sağlayacaktır. Kolaylık sağlamak için çevrimiçi olarak uygun bir çevrimiçi hesap makinesi bulabilir veya özel bir program indirebilirsiniz. Ortalama olarak normal oran %15-35'tir, ancak büyük ölçüde ticari faaliyetin özelliklerine bağlıdır. İçin perakende%10-15 iyi bir sonuçtur ancak güzellik veya inşaat sektörü için bu rakam küçük olacaktır. Bu talimatlar için %50-100 arasında ilerlemeniz gerekir. yasal hizmetler, maddi olmayan varlıkların ticareti – %100'den.

Yukarıdaki hesaplama karlılığın nominal değerini göstermektedir. Enflasyon dikkate alınarak belirlenen gerçek karlılık da var. Bir işletmenin satın alma gücünü değerlendirmek. Göstergenin düşük veya hatta negatif çıkması, operasyonel verimlilik eksikliğine ve iflasın yaklaştığını gösterir. Kârlılığı yüksek bir işletme, tamamen yatırım getirisi alan, ümit verici olarak kabul edilir.

Kârlılık düzeyini etkileyen faktörler

Kârlılık göreceli bir gösterge olduğundan değeri büyük ölçüde bağlıdır. iç değişikliklerşirket ve dış piyasa koşulları. Başlıcaları:

  • İşgücü verimliliği.
  • Üretimdeki teknik sorunlar.
  • İşletme tarafından satın alınan kaynaklar, malzemeler, üçüncü taraf hizmetleri ve işçilik için dalgalanan fiyatlar.
  • Değişen talep ve kriz nedeniyle satılan ürünlerin çeşit ve fiyatlarının değişmesi.
  • Mevsimsellik, geçici ekipman kesintisi veya ürün kusurları.

Kârlılık düzeyi, ticaret cirosunu hızlandırarak, maliyetleri düşürerek ve fiyatları rasyonel olarak artırarak artırılabilir. Her durumda, durumu istikrara kavuşturmak için bir dizi başka ekonomik gösterge ve nokta hesaplanmalı ve dikkate alınmalıdır: işgücü verimliliği, ürün kalitesi, rakiplerle durum.

Kârlılık hesaplaması örneği

Daha iyi anlaşılması için yukarıdaki formülü kullanarak karlılık düzeyinin hesaplanmasına ilişkin basit bir örnek gösterelim.

İlk veri:

  • Toplam giderler (hammadde alımı, ücretler, kira, iş malzemeleri, yakıtlar ve madeni yağlar vb.) – 18 milyon ruble.
  • Toplam gelir (gelir) – 22 milyon ruble.

Öncelikle karı hesaplayalım: gelir - gider = 4 milyon ruble.

Kârlılık = (4 milyon ruble/18 milyon ruble) x 100 = %22,2

Hesaplamalar aylık, yıllık, çeyreklik yapılabilir. Kolaylık sağlamak amacıyla, her ürün türü veya üretim departmanı için karlılık genellikle ayrı ayrı hesaplanır.

Göstergelerin zaman içinde karşılaştırılması ve iyileştirilmesine yönelik önlemlerin alınması önemlidir. Sermaye, personel, varlıklar ve diğer şeylerin getirisi de ayrıca hesaplanır. İLE ekonomik analiz ciddiye alınması gerekiyor. Bu, şirketin zayıf yönlerini bulmak ve genel karlılığını artırmak için bir fırsattır.

Paylaşmak: