Attività commerciale illegale: composizione e tipi di reato ai sensi del codice penale della Federazione Russa. Affari illegali

Qualsiasi stato regola tradizionalmente rigorosamente le condizioni alle quali i suoi cittadini e gli stranieri possono impegnarsi in attività imprenditoriali, quindi se prevedi di aprire un'attività in proprio, è imperativo conoscere la legislazione pertinente. L'attività imprenditoriale illegale può comportare responsabilità commisurate alle dimensioni dell'attività e al danno che lo stato ha ricevuto dalle azioni dell'imprenditore.

Il concetto di attività imprenditoriale svolta al di fuori della legge

Per essere illegale, un'attività deve prima essere imprenditoriale, cioè deve soddisfare diversi requisiti di base requisiti:

• effettuato in modo indipendente e a proprio rischio. Un autista o qualsiasi altro dipendente che lavora per una persona che fa affari illegalmente non è soggetto ad alcuna responsabilità. Sebbene in pratica i tribunali spesso assumano la posizione opposta;
• mirare alla generazione sistematica di reddito. Una singola operazione di compravendita o la prestazione di qualsiasi servizio a pagamento non costituisce attività commerciale;
• la fonte di reddito per l'imprenditore è l'uso della proprietà, la prestazione di servizi o la vendita di beni.

Ecco perché un'imprenditrice sarà una nonna che ogni lunedì viene in metro a vendere le verdure del suo orto, ma non ci sarà una persona che non ha venduto nemmeno uno, ma diversi oggetti immobiliari di sua proprietà. Se quest'ultima non è un'attività sistematica di compravendita, ma semplicemente una serie di transazioni, il venditore non è responsabile.

Secondo la legge, può essere considerato imprenditore ed essere ritenuto responsabile chiunque riceva sistematicamente reddito da qualsiasi attività, compresi coloro che tradizionalmente non si considerano imprenditori: liberi professionisti, agricoltori che vendono i loro prodotti, persone di professioni creative.

Sono esentati dalla responsabilità per lo svolgimento di attività imprenditoriali senza registrazione solo i proprietari che danno in locazione immobili di proprietà ma non utilizzati, anche se in tal caso non sono esonerati dall'obbligo di versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (questa eccezione è esplicitata nel Decreto del Plenum delle forze armate RF del 18 novembre 2004 n. 23 ). Tutti i proprietari sono esonerati dalla responsabilità, indipendentemente dal metodo di acquisizione, dal numero di oggetti immobiliari e dall'importo del reddito ricevuto.

Se l'attività di un cittadino è imprenditoriale è determinata caso per caso individualmente. Il Plenum delle forze armate della Federazione Russa ha più volte sottolineato che solo un'attività sistematica può essere definita imprenditoriale, che può essere giudicata dalla gamma di beni venduti, dalla sua origine, dalla frequenza con cui una persona è impegnata nel commercio o dalla fornitura di servizi e altri segni (Risoluzione del Plenum delle Forze Armate della Federazione Russa del 24.10.2006 n. 18).

Il codice civile include anche la registrazione statale di una persona giuridica o la registrazione di un cittadino come imprenditore individuale tra i criteri che definiscono l'attività come imprenditoriale.

Ma in realtà il commercio senza registrazione non cessa di essere un'attività imprenditoriale. L'inosservanza degli obblighi di legge comporterà solo l'insorgenza di responsabilità, ma non solleverà l'imprenditore dall'obbligo di rispondere degli obblighi che si è assunto svolgendo attività illecitamente. Pertanto, oltre ai reclami delle autorità di regolamentazione, un imprenditore può ricevere un mandato di comparizione e azioni civili dalle controparti se le sue attività hanno causato loro danni.

Attività illecita: responsabilità ed eventuali sanzioni

Ci possono essere diverse violazioni della legge quando si fa affari:

• mancata registrazione. Inoltre, il momento della registrazione statale è il momento della registrazione entità legale o un imprenditore individuale (imprenditore individuale), quindi, è impossibile fare affari fino alla fine della procedura di registrazione;
• attività senza licenza, quando necessario (ad esempio, commercio illegale di alcolici);
• attività con violazione delle condizioni di licenza (solo responsabilità amministrativa).

A quale tipo di responsabilità sarà tenuta una persona dipende dall'ammontare del reddito ricevuto. Va inoltre tenuto presente che se le forze dell'ordine sono interessate a te, oltre ad essere direttamente responsabile del commercio o della fornitura di servizi senza registrazione, potresti essere punito ai sensi di altri articoli correlati del Codice degli illeciti amministrativi o persino del Codice penale della Federazione Russa (ad esempio, quando si combina il commercio illegale con il commercio di merci non contrassegnate).

Responsabilità penale ex art. 171 del codice penale della Federazione Russa

Questo è il più grave possibili conseguenze violazione delle norme della legislazione sulla registrazione delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori e delle regole di licenza. Un casellario giudiziario chiude molte porte per una persona, incluso l'accesso alle risorse di credito nello stesso volume.

Secondo l'art. 171 del codice penale della Federazione Russa, può essere qualificato per condurre un'attività senza registrazione o senza ottenere una licenza (quando questo è un requisito legale obbligatorio), se tale attività ha causato gravi danni allo stato o a terzi o ha permesso di ricevere entrate su larga o particolarmente ampia scala (rispettivamente 250 mila e 1 milione di rubli).

Multa per attività imprenditoriale illegale - fino a 500 mila rubli o per l'importo del reddito della persona condannata per un massimo di tre anni, lavoro forzato fino a 5 anni, arresto fino a 6 mesi o addirittura reclusione fino a 5 anni . È abbastanza difficile provare un'attività imprenditoriale illegale con la ricezione di tali entrate, quindi l'articolo viene applicato raramente. Ma se le forze dell'ordine si prefiggono un tale obiettivo, con un'adeguata scala di attività, l'applicazione dell'art. 171 del codice penale della Federazione Russa è una prospettiva molto concreta.

Dopo che è stato registrato il fatto di svolgere attività commerciali in violazione della legge, le forze dell'ordine devono provare due fatti:

• il fatto che la persona fosse impegnata in attività imprenditoriali;
• il fatto che la persona abbia ricevuto un reddito superiore a 250 mila rubli o abbia causato danni con le sue azioni per un importo superiore a quello indicato.

Molto spesso, per dimostrare che una persona commercia davvero o fornisce servizi, viene effettuato un acquisto di prova. Le prove del reddito possono essere estratti conto bancari, documentazione contabile primaria, testimonianze di controparti e altri testimoni, una valutazione del valore dei beni sequestrati all'imprenditore.

Se l'imprenditore è stato portato alla responsabilità penale, il tribunale nella maggior parte dei casi si limita a una multa, ma va sempre tenuto presente che esiste anche la possibilità di applicare la pena più alta per questo articolo: la reclusione. Per fare questo, devi solo ricevere entrate su larga scala o commettere un crimine da un gruppo organizzato di persone (ad esempio, insieme al tuo commercialista).

Se le forze dell'ordine sono riuscite a dimostrare il fatto di condurre attività commerciali illegali, ma non sono riuscite a provare la ricezione di entrate su larga o particolarmente ampia scala, il reato sarà riclassificato come illecito amministrativo.

Responsabilità amministrativa

Questo tipo di responsabilità viene utilizzato più spesso, poiché non richiede un reddito comprovato. Molto spesso, i venditori ambulanti o altre persone che commerciano senza registrazione vengono assicurati alla giustizia. Sanzione amministrativa per attività commerciali senza registrazione di un imprenditore individuale ai sensi dell'art. 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa:

• da 500 a 2mila rubli per attività imprenditoriale senza registrazione (ad esempio, una multa per commercio illegale per strada);
• per attività imprenditoriale senza licenza - da 2 a 50 mila rubli con confisca di tutti i prodotti e materie prime (ad esempio, una multa per commercio illegale di alcolici). L'ammontare della sanzione pecuniaria dipende da chi ha commesso il reato, la pena più lieve per la persona fisica, la più severa per la persona giuridica;
• per attività imprenditoriale in violazione dei termini della licenza - da 1,5 a 40 mila rubli;
• per grave violazione dei termini della licenza - da 4 a 50 mila rubli con possibilità di sospendere le attività di una persona giuridica fino a 90 giorni.

Un reato è provato allo stesso modo di un reato di cui all'art. 171 del codice penale della Federazione Russa: viene effettuato un acquisto di prova, dimostrando il fatto di svolgere attività o condurle in violazione dei termini della licenza. Il resto della base di prove viene raccolto secondo necessità.

Responsabilità fiscale

Il motivo principale per cui vi è responsabilità ai sensi degli articoli di cui sopra è che una persona che non è regolarmente registrata non paga le tasse al bilancio. Pertanto, avendo scoperto una violazione, il servizio fiscale cercherà di risarcire questo danno. Pertanto, una persona fisica o giuridica è in attesa di una multa per commercio illegale per un importo di 10 mila rubli più il 10% del reddito ricevuto da attività illegali (articolo 116 del codice fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, il servizio fiscale maturerà tutte le tasse dovute per il tempo di lavoro senza licenza.

Quando si porta alla responsabilità fiscale, va ricordato che il Servizio fiscale federale deve dimostrare la propria colpevolezza in tribunale al fine di ottenere il rimborso dei debiti al bilancio della Federazione Russa, pertanto, con un supporto legale competente, l'importo dei crediti può essere ridotto .

Come evitare la responsabilità per il trading senza registrazione?

Non si tratta di come gestire un'attività senza registrazione e dormire sonni tranquilli. In questo caso, non c'è soluzione: prima o poi, le autorità di regolamentazione verranno a conoscenza delle tue attività durante sopralluogo programmato, da concorrenti o da un cliente insoddisfatto. Pertanto, per fare affari, è meglio scegliere la forma meno costosa di persona giuridica da mantenere o registrarsi come imprenditore individuale.

Ma dovresti sempre ricordare che per ritenerti responsabile, le autorità di regolamentazione devono rispettare tutti i requisiti formali. Uno dei modi per eludere la responsabilità è contestare il protocollo redatto su un illecito amministrativo. Se il giudice rileva errori significativi, il protocollo verrà inviato per la revisione. La correzione degli errori e la riconsiderazione richiedono tempo e, a due mesi dalla stesura del protocollo, non è più possibile ritenere una persona responsabile.

Ma spesso, quando si vendono più oggetti immobiliari o si concludono altre grandi transazioni da parte di un privato, l'ufficio delle imposte ha molte pretese e il venditore è chiamato a spiegare il fatto del reddito. In questo caso, non dovresti aver paura se davvero non svolgi affari (anche se c'è stata una sottovalutazione del costo):

• vieni alla "conversazione" con un avvocato;
• insisti sul fatto che non c'è sistematicità nella tua attività di vendita o acquisto di qualcosa, non farai affari in questo settore. Nessuno può dimostrare il contrario;
• fare riferimento al diritto del proprietario di disporre della sua proprietà come preferisci.

Anche se hai venduto un immobile a un familiare a un costo inferiore per ridurre al minimo le tasse o semplificare l'eredità, le autorità statali non saranno in grado di presentare alcuna pretesa ragionevole nei tuoi confronti, quindi puoi rivolgerti all'ufficio delle imposte con la coscienza pulita. Anche se hai effettuato più transazioni (più di due all'anno, permettendo di parlare di sistematicità), sarà quasi impossibile provare la ricezione del reddito.

Ma se hai paura di un procedimento penale (e se un caso è già stato aperto, dovresti sempre averne paura), è meglio assumere un avvocato esperto il prima possibile, ti aiuterà a valutare i rischi in una situazione particolare e formulare e difendere correttamente la tua posizione.

L'attività imprenditoriale illegale, soprattutto quando porta profitti significativi, interesserà molto rapidamente le autorità fiscali e le forze dell'ordine. Nella maggior parte dei casi, il rischio non vale il possibile reddito, quindi è meglio formalizzare le proprie attività in conformità con i requisiti di legge. Ma se ti trovi in ​​​​una situazione che minaccia di portarti alla responsabilità amministrativa o penale, è importante cercare assistenza legale il prima possibile: può essere un compito piuttosto difficile formulare correttamente la tua posizione e difenderla in tribunale sul tuo Proprio.

Secondo le stime del governo, circa 20 milioni di russi normodotati non dichiarano le fonti del proprio reddito. Circa la metà di loro gestisce le proprie attività, spesso piccole, illegali. Qual è la sanzione per attività imprenditoriale illegale nel 2019?

Cos'è l'attività imprenditoriale

Ma prima, cos'è l'attività imprenditoriale? In che modo è diverso dal lavoro? E perché gli affari illegali sono perseguiti dalla legge?

Il concetto di imprenditorialità è stabilito dall'articolo 2 del codice civile. Questa è un'attività indipendente e rischiosa finalizzata al profitto sistematico. Allo stesso tempo, l'imprenditore riceve entrate non dall'esercizio di mansioni lavorative, ma dalla vendita di beni, dall'esecuzione di lavori, dalla prestazione di servizi e dall'uso di proprietà.
Se confronti un imprenditore con un dipendente, puoi identificare una serie di differenze.

Imprenditore	lavoratore assunto
Stabilisce in modo indipendente relazioni con il consumatore, eseguendo l'intero ciclo dalla ricerca di un ordine per un prodotto o servizio alla ricezione del relativo pagamento.	Lavora sotto il controllo del datore di lavoro, spesso svolge solo una funzione nel ciclo del servizio al consumatore. Riceve il pagamento dal datore di lavoro.
Rischia di non essere pagato per i suoi beni e servizi, ma in caso di successo gestisce a sua discrezione le entrate derivanti dall'attività.	Protetto diritto del lavoro, riceve uno stipendio, indipendentemente dai risultati personali. In questo caso, il datore di lavoro paga al dipendente solo una parte del profitto da lui conseguito.
Fornisce in modo indipendente la propria pensione e assicurazione sanitaria, paga le tasse sui redditi percepiti dalle imprese.	Il datore di lavoro paga la pensione, l'assicurazione sociale e medica del dipendente, inoltre trattiene e trasferisce l'imposta sul reddito delle persone fisiche dallo stipendio.

Se l'attività viene condotta senza registrazione, lo stato non riceve nulla da tale entità commerciale. Ma allo stesso tempo un imprenditore illegale gode di tutti i diritti di cittadino, in più può contare gratuitamente servizio medico e pensione sociale. E questo avviene a discapito dell'impresa rispettosa della legge e dei suoi dipendenti, che si limitano a pagare tasse e contributi.

Lo stato sta cercando di riportare il business ombra nel campo legale diversi modi anche irrogando sanzioni amministrative, tributarie e penali.

Sanzioni amministrative

Le attuali norme dell'articolo 14.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa stabiliscono una multa per attività commerciali illegali nel 2019 per un importo da 500 a 2.000 rubli. Se un cittadino è illegalmente impegnato in attività che richiedono una licenza (che viene rilasciata solo a entità registrate), la multa qui è leggermente più alta, da 2.000 a 2.500 rubli.

Inoltre, un'organizzazione registrata o un singolo imprenditore riceve lo status di entità commerciale ed è tenuta a rispettare numerose disposizioni legislative. Si tratta, quantomeno, della tempestiva presentazione delle denunce, del pagamento di tasse e contributi, dell'adempimento degli obblighi del datore di lavoro, della domanda registratore di cassa.

Allo stesso tempo, vengono inflitte multe ai commercianti legali per aver violato le leggi che regolano gli affari, e spesso si tratta di importi molto significativi. Ad esempio, per aver inserito annunci pubblicitari senza il consenso dell'amministrazione locale, una persona giuridica può essere multata fino a 1 milione di rubli.

Pertanto, se si parla di responsabilità amministrativa per affari illeciti, allora le sanzioni attualmente applicate non hanno alcuna funzione stimolante. Inoltre, questa situazione spinge nell'ombra anche i cittadini rispettosi della legge che non possono competere con le imprese illegali.

Sanzioni tributarie

La legislazione fiscale non stabilisce responsabilità per affari illegali, ma impone sanzioni per il mancato pagamento dell'imposta o la mancata registrazione.

Se è dimostrato che il reddito è stato ricevuto da attività illegali, da cui non è stata pagata l'imposta, viene riscossa un'ammenda ai sensi dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa. Questo è il 20% dell'importo dell'imposta e per l'evasione deliberata del pagamento - 40%. Dovranno essere pagate anche l'imposta stessa e le relative sanzioni.

Se un imprenditore svolge attività reali per più di 30 giorni senza registrazione e registrazione presso il Servizio fiscale federale, ciò minaccia una multa di 10.000 rubli ai sensi dell'articolo 116 del codice fiscale della Federazione Russa.

Responsabilità penale

Una multa per attività imprenditoriale illegale nel 2019 può anche essere inflitta nell'ambito di un procedimento penale. Gli importi qui sono significativi: fino a 300 mila rubli o il reddito di un condannato per un periodo massimo di due anni.

Tuttavia, puoi essere ritenuto penalmente responsabile se il reddito comprovato da attività illegali è stato ricevuto su larga scala, e questo è superiore a 2,25 milioni di rubli. Tutto ciò che segue è soggetto alla giurisdizione amministrativa, ad es. con multe da 500 a 2500 rubli.

Se il reddito criminale viene percepito da un gruppo organizzato o le sue dimensioni sono riconosciute come particolarmente elevate (più di 9 milioni di rubli), la multa sale a 500mila rubli, o fino a tre anni di reddito del condannato. La responsabilità penale per l'imprenditoria illegale prevede anche termini reali di restrizione della libertà - da sei mesi a cinque anni.

Attività imprenditoriale illegale (punizione di un individuo)

Perché registrare un'impresa

Come si può vedere dall'entità delle sanzioni, ea giudicare dal numero di imprenditori illegali, la responsabilità accertata per l'attività imprenditoriale illegale non svolge la sua funzione motivante.

Tuttavia, ogni anno diventa sempre più difficile condurre attività senza registrazione, e il motivo qui non è affatto sotto il controllo statale. La scelta a favore delle entità commerciali registrate è fatta dai consumatori stessi.

Se un prodotto o servizio viene ottenuto da un uomo d'affari illegale, il consumatore non è protetto da nulla qui. Non può ricevere un documento che conferma il pagamento, richiedere riparazione in garanzia, sostituire merci difettose, richiedere prestazioni di lavoro o servizi di alta qualità.

Se parliamo del segmento b2b, è più difficile trovare un imprenditore senza registrazione socio in affari. Gli sforzi delle autorità fiscali per controllare l'esecuzione delle transazioni commerciali stanno dando i loro frutti. Per non essere accusati di evasione fiscale, le controparti conducono un'analisi approfondita del futuro partner prima di concludere transazioni. E il primo punto di questa analisi è la presenza dell'iscrizione nel registro statale di singoli imprenditori o persone giuridiche.

Una nuova forma di attività imprenditoriale

Di solito, quando si parla di registrazione di un'impresa, si intende un singolo imprenditore o LLC. Ma sebbene queste forme organizzative e legali siano molto popolari, presentano molti svantaggi. Si tratta di un onere fiscale piuttosto elevato, della complessità della gestione e della necessità di presentare costantemente rapporti difficili e dell'uso di un registratore di cassa, ecc.

Da diversi anni ormai lo stato cerca di creare nuova forma attività imprenditoriale - lavoratori autonomi. Infatti, questa categoria comprende tutti i piccoli venditori e artisti che hanno un reddito ridotto e non attirano dipendenti nella loro attività.

Certo, potrebbero essere registrati come imprenditore individuale, ma sono fermati dalle seguenti sfumature:

• la natura irregolare dell'attività;
• dover pagare premi assicurativi(nel 2019 questo è almeno 36.238 rubli), anche se l'attività non porta alcun profitto;
• l'obbligo di utilizzare un registratore di cassa, la cui acquisizione e manutenzione annuale supera i 25 mila rubli;
• rendicontazione complessa, per la quale devi pagare un commercialista.

Quello che serviva era un meccanismo che permettesse a queste persone di lavorare legalmente, ma semplificasse la contabilizzazione dei loro redditi e il pagamento delle tasse.

Tuttavia, il primo esperimento volto a far uscire dall'ombra gli imprenditori clandestini fallì. I lavoratori autonomi sono stati classificati come molto cerchio stretto esecutori: tutor, personale domestico, tate e infermieri. Inoltre, non pagano tasse e contributi per due anni, ma si registrano semplicemente presso il Servizio fiscale federale.

Lo status non regolamentato dei lavoratori autonomi, nonché la necessità di una successiva registrazione come imprenditore individuale, non hanno portato risultati. In tutta la Russia, poco più di 1.000 persone sono state registrate in questa veste, il che è incomparabile con milioni di imprenditori illegali.

Ma alla fine di giugno 2018, il Servizio fiscale federale ha presentato un'iniziativa completamente nuova che potrebbe davvero risolvere radicalmente la situazione. Si propone di classificare come lavoratori autonomi i soggetti che vendono autonomamente beni e prestano servizi in diverse aree Attività commerciale.

Inoltre, l'aliquota dipende dal consumatore del prodotto o servizio. Se si tratta di un normale individuo, un lavoratore autonomo pagherà solo il 3% di imposta sul reddito percepito. Se l'acquirente o il cliente è una persona giuridica, l'aliquota fiscale sarà del 6%.

E, cosa più importante, il sistema di pagamento delle tasse è stato semplificato il più possibile. La conferma del pagamento per l'acquirente viene emessa tramite app mobile, cioè. nessun registratore di cassa. I lavoratori autonomi saranno iscritti a account personale sul sito web del Servizio fiscale federale, che riflette il loro reddito. Ogni transazione deve essere tassata. Se non ci sono entrate, non dovranno essere pagate tasse o contributi.

L'attuazione pratica di questa opzione consentirà di far uscire dall'ombra la maggior parte delle piccole imprese, che non dovranno più applicare multe e altre sanzioni.

Quasi ogni adulto ha venduto qualcosa almeno una volta nella vita, ma a nessuno verrebbe mai in mente di chiamare la vendita dei mobili della nonna un'imprenditorialità. Ma cosa succede se una persona inizia a cercare intenzionalmente vecchi mobili in città, acquistarli e venderli a nuovi proprietari? Tale attività ha già il carattere di un'attività imprenditoriale, il che significa che è necessario registrarsi e pagare le tasse in modo da non dover pagare una multa per attività imprenditoriale illegale.

Non dovresti fare affidamento sul fatto che le autorità fiscali chiudono un occhio sugli affari illegali se portano entrate relativamente piccole. Per ritenere una persona responsabile di attività commerciali illegali, non è richiesta nemmeno la prova del reddito. È sufficiente condannarlo per il fatto che con le sue azioni ha perseguito l'obiettivo di realizzare un profitto, ad esempio facendo pubblicità su un giornale o acquistando merci all'ingrosso.

Cos'è l'attività commerciale illegale

C'è un'opinione che le autorità fiscali sarà interessato all'imprenditore solo quando guadagnerà una cifra considerevole. In realtà, non è così. Anche se una persona di tanto in tanto invia gioielli fatti in casa, ricevendo contanti alla consegna, dovrebbe essere pronto per l'attenzione personale dalla tassa. È possibile essere puniti per attività imprenditoriale illegale anche con un reddito esiguo. La gravità della pena dipende dall'ammontare del reddito: al raggiungimento di un certo importo, la responsabilità amministrativa per l'imprenditoria illegale si trasforma in penale.

Per capire cosa costituisce un'attività imprenditoriale illegale, è necessario comprendere il concetto di "attività imprenditoriale". Il codice civile lo interpreta come un'attività finalizzata al profitto sistematico. Teoricamente, due transazioni dello stesso tipo in un anno saranno sufficienti per vedere un tale orientamento nelle azioni di una persona.

Tra i segni dell'attività imprenditoriale vale la pena evidenziare:

• testimonianze di clienti - persone che hanno pagato per servizi o beni;
• pubblicità di prodotti e servizi;
• esposizione di campioni di prodotti;
• acquisti all'ingrosso;
• disponibilità di ricevute per ricevere denaro;
• rapporti consolidati con gli appaltatori;
• conclusione di contratti di locazione di locali commerciali;
• contabilizzazione delle transazioni commerciali.

Se l'attività di una persona è caratterizzata da uno dei precedenti, è inutile basarsi sulla mancanza di profitto. Affari illegali- questa è un'attività che mira a realizzare un profitto, ma non lo porta necessariamente.

Chi affitta un alloggio non può registrare un imprenditore individuale: per non essere responsabile di affari illegali, è necessario stipulare un accordo con l'inquilino, presentare la dichiarazione dei redditi in tempo e pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Lo stesso vale per le persone che hanno stipulato una transazione di vendita una tantum per un importo dignitoso: presentando una dichiarazione, il venditore si salverà dai procedimenti con le autorità fiscali.

Se l'attività riguarda il settore dei servizi e non si desidera affatto registrare un singolo imprenditore o LLC, è possibile fornire servizi sulla base di contratti. Ciò non si qualifica come attività illegale, ma tale cooperazione presenta evidenti svantaggi:

• non puoi pubblicizzare i tuoi servizi;
• le autorità fiscali possono considerare tale rapporto d'affari come un rapporto di lavoro, che causerà problemi al cliente dei servizi;
• ceteris paribus, il cliente preferirà collaborare con un singolo imprenditore o un'azienda, poiché sarà per lui più redditizio.

Nota: dal 2019, le persone che forniscono servizi in modo indipendente nel territorio di Mosca, nelle regioni di Mosca e Kaluga e in Tatarstan possono legalizzare le loro attività come.

Per fare affari in modo completo, vale la pena registrarsi correttamente. È molto facile farlo con l'aiuto del nostro servizio gratuito di preparazione dei documenti: la procedura stessa richiederà un po 'di tempo e entro tre giorni lavorativi verrà rilasciato un certificato di registrazione statale.

Se continui a svolgere attività commerciali illegali, le conseguenze possono essere le più spiacevoli, dalle multe alla reclusione.

Punizione per attività commerciali illegali

Per affari illegali sopportare la responsabilità fiscale, amministrativa, penale. I dipendenti sono autorizzati a condannare per attività commerciali illegali ufficio delle imposte, polizia, magistratura, autorità antimonopolio, autorità di vigilanza del mercato dei consumatori. Il motivo del controllo sarà un segnale da parte di cittadini vigili: ad esempio, il cliente di un tassista illegale sarà insoddisfatto del servizio e sporgerà denuncia.

Secondo il tribunale, l'amministrazione finanziaria chiede al titolare dell'attività illecita il risarcimento delle imposte che, per colpa di quest'ultimo, lo Stato non ha percepito. La punizione per un individuo per attività imprenditoriale illegale comporterà il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo di reddito comprovato e tasse in ritardo. Inoltre, l'evasione fiscale è soggetta a:

• Il 10% dell'importo del reddito derivante da attività imprenditoriali illegali, ma almeno 20mila rubli, è una multa per un imprenditore che non ha presentato domanda per registrare la propria attività presso il Servizio fiscale federale;
• Il 20% dell'importo del reddito, ma almeno 40mila rubli, sarà pagato da un imprenditore che gestisce un'attività illegale da più di 90 giorni;
• Gli imprenditori vengono multati di 5.000 rubli per aver ritardato la registrazione dell'attività. Questa è una situazione in cui un individuo ha presentato documenti per la registrazione di un singolo imprenditore o LLC, ma è stato rivelato il fatto di ricevere entrate in precedenza. Se la registrazione viene ritardata per un periodo superiore a 90 giorni, l'importo della multa raddoppia: 10 mila rubli.

Codice di illeciti amministrativi RF prevede sanzioni. Per l'imprenditoria illegale, la multa nel 2019 sarà di almeno 500 rubli.

• L'importo della multa per l'imprenditoria illegale senza la registrazione di un singolo imprenditore o LLC va da 500 a 2000 rubli;
• L'attuazione da parte di un individuo di tipi di attività autorizzati senza licenza comporta una multa da 2000 a 2500 rubli. I prodotti ei mezzi di produzione possono essere confiscati.

La decisione in caso di impresa illegale è presa dal giudice del luogo di residenza dell'imputato o del luogo di attività. Il caso viene considerato entro due mesi dalla data di redazione del protocollo sulla violazione, altrimenti il ​​​​caso non ha corso.

Responsabilità penale per affari illegali

Se un'attività illegale ha causato danni allo Stato o ai cittadini, l'imprenditore rischia di incorrere in responsabilità penale per attività illegale. Gli articoli del codice penale riguardano l'estrazione di entrate illegali su larga scala (1,5 milioni di rubli o più) o su scala particolarmente ampia (6 milioni di rubli o più). L'azione penale in tali casi è compito della polizia e dell'ufficio del pubblico ministero.

Per l'attività imprenditoriale illegale, il codice penale della Federazione Russa prevede le seguenti sanzioni:

• per aver causato danni su larga scala: una multa fino a 300 mila rubli o l'importo dei guadagni del trasgressore per due anni; Inoltre, una punizione per un individuo per attività imprenditoriale illegale può essere di 180-240 ore lavori obbligatori o reclusione per un periodo di 4-6 mesi.
• per aver causato danni su scala particolarmente ampia: una multa fino a 500 mila rubli o l'importo dei guadagni dell'autore del reato per tre anni; reclusione fino a cinque anni, unita a una multa fino a 80mila rubli o per un importo di sei mesi di reddito.

La multa per attività imprenditoriale illecita può essere integrata con sanzioni per reati connessi: uso illecito di marchi altrui in attività commerciali, inganno dell'acquirente, contraffazione.

Molte persone hanno una domanda: "Cos'è l'attività illegale. Come qualificarla, secondo quali criteri? Qual è la responsabilità per le attività senza registrazione?"

Ognuno di noi almeno una volta ha dovuto fare affari, fare del lavoro. Spesso sono di natura personale, privata, isolate e prive di interesse per gli organismi ufficiali. Ma altri affari, contratti sono conclusi costantemente e portare un reddito regolare. Queste sono le offerte che possono suscitare la curiosità del fisco.

Ad esempio, se hai acquistato un appezzamento di terreno e poi, dopo un po ', lo hai venduto e allo stesso tempo hai realizzato un profitto, allora questo non è un affare illegale, perché l'affare era una tantum, concluso tra individui e quindi non rientra nella categoria dell'attività imprenditoriale.

Ma se una persona acquista regolarmente appezzamenti di terreno(così come attrezzature, automobili, ecc.) a scopo di rivendita e profitto, allora una persona del genere è un imprenditore. Inoltre, se non è registrato secondo le modalità previste dalla legge, non ha ricevuto la licenza (se richiesta), allora l'imprenditore è illegale.

Alcuni "imprenditori" eludono deliberatamente l'evasione fiscale, mentre altri non si rendono nemmeno conto che le loro attività rientrano nella definizione di imprenditorialità, il che significa che una persona deve. Attività imprenditoriale può essere diverso: affitto di locali, formazione, massa e fuliggine, riparazione di attrezzature, fornitura di vari tipi di consulenze, sartoria, sviluppo di souvenir, servizi di progettazione, sviluppo di siti Web, ecc.

Spesso le persone impegnate in attività imprenditoriali si considerano i cosiddetti liberi professionisti. Di solito vengono pagati per il lavoro svolto o "in nero", senza alcun contratto, o con contratti di lavoro, ad es. tasse, in quanto sono pagate dalla società per la quale hanno scritto un articolo pubblicitario, fatto una traduzione o fornito qualsiasi altro servizio una tantum. Pertanto, se l'attività di una persona è episodica e il reddito è molto modesto, tale lavoro è affar tuo.

Nota: La vendita di effetti personali, l'esecuzione di lavori minori e incarichi di volta in volta non comporta responsabilità né amministrativa né penale. Ciò non si applica anche all'affitto una tantum del tuo appartamento.

La differenza tra attività imprenditoriale e freelance sta nel fatto che è costruita su una base professionale permanente e il suo obiettivo principale è realizzare un profitto. Se hai realizzato un grande profitto dalla vendita della tua proprietà, questo non è considerato imprenditorialità. In altri casi, quando c'è l'indipendenza, l'esecuzione di lavori su base continuativa per generare reddito e non c'è registrazione, si possono creare problemi.

Le sanzioni per affari illegali vogliono aumentare

Si propone di aumentare multa per affari illegali, impostandone le dimensioni da 3 a 5 mila rubli.

SEGNI DI ATTIVITÀ COMMERCIALI ILLEGALI

1. l'indipendenza dell'attività economica e la sua realizzazione a proprio rischio;
2. profitto sistematico come obiettivo dell'attività;
3. l'uso di beni, la vendita di beni, l'esecuzione di lavori o la prestazione di servizi come fonti di profitto.

Allo stesso tempo, i segni dell'attività imprenditoriale devono essere distinti dalle forme di attività imprenditoriale illegale sancite dalla disposizione dell'articolo 171 del codice penale della Federazione Russa.

Autonomia dell'attività economica implica, in primo luogo, che una persona fisica o giuridica - un imprenditore partecipi alla circolazione civile direttamente, per proprio conto, per propria volontà e nel proprio interesse.

Ecco perché, attività economica, privo di autonomia, non può essere considerato imprenditoriale. È pronto rapporti di lavoro tra lavoratore e datore di lavoro. E tali attività sono molto spesso formalizzate legalmente da un contratto di lavoro, anche se non correttamente eseguito. Il contratto di lavoro è diverso da ( caratteristica dell'imprenditorialità) con il suo soggetto.

Soggetto contratto di lavoroè "il vero lavoro vivo dell'operaio". Di conseguenza, nel rapporti di lavoro il dipendente diventa subordinato al datore di lavoro, sorgono rapporti disciplinari, il lavoro del dipendente è organizzato dal datore di lavoro, che si appropria del reddito e si assume il rischio commerciale delle perdite derivanti dall'attività imprenditoriale.

TRE FORME di affari illegali:

• senza registrazione statale,
• senza licenza
• in violazione della licenza.

Anche se ti sei registrato legalmente come imprenditore individuale, ma non hai ricevuto una licenza per l'attività che richiede, stai anche lavorando illegalmente, ad es. sei un business illegale. Inoltre, va ricordato che ogni tipo di attività può richiedere una licenza separata e, se non ne hai una, sei impegnato in attività commerciali illegali. Vale anche la pena considerare.

Nota: Ad esempio, l'apertura centro di cura, non vendere droghe fino a quando non ricevi un documento separato.

RESPONSABILITÀ penale, amministrativa o tributaria

Si verifica se le azioni dell'imprenditore hanno causato gravi danni ai cittadini, alle organizzazioni o allo stato o se è stata generata una grande quantità di reddito (ovvero più di 1 milione e 500 mila rubli).

Nota: Nota al comma 2 dell'art. 169 del codice penale della Federazione Russa.

In altri casi, gli autori lo sono responsabilità amministrativa sotto forma di multe. Come punizione, l'art. 171 del codice penale della Federazione Russa prevede una multa (per un importo fino a 300 mila rubli o per un importo salari o altro reddito del condannato per un periodo fino a due anni), lavoro obbligatorio fino a 480 ore) o arresto fino a sei mesi.

Ad esempio, decidi di guadagnare molti soldi rivendendo un prodotto costoso (auto, terreno, materiali da costruzione, ecc.). In un caso, tale operazione può, per la sua singolarità, essere esclusa dalla definizione di attività imprenditoriale, nell'altro, per la ricezione di un reddito piuttosto elevato, può essere attribuita all'imprenditoria illegale.

Responsabilità fiscale per affari illegali

Nel codice fiscale della Federazione Russa, la responsabilità per le attività senza registrazione è prevista in due articoli contemporaneamente:. Per eludere la registrazione all'ispezione, viene minacciata una multa del 10 percento del reddito ricevuto, ma non inferiore a 40mila rubli.

Il commercio, che viene svolto in conformità con i requisiti di legge, è posizionato come legale. Ma se c'è una violazione dell'ordine, allora stiamo già parlando di imprenditorialità illegale, il che implica una punizione adeguata.

Affari illegittimi e le sue varietà

L'attività imprenditoriale illegale secondo il codice penale della Federazione Russa è considerata un'attività commerciale senza registrazione o licenza, se richiesta.

Esistono diverse opzioni per gli affari illegali, che determinano la gravità della violazione e comportano l'uno o l'altro tipo di responsabilità. L'imprenditorialità al di fuori della legge può essere espressa in:

• mancanza della registrazione richiesta o formazione errata di una persona giuridica;
• mancanza di un permesso speciale per svolgere un'attività specifica;
• violazione dei requisiti generali di licenza.

Soggetto Qualsiasi persona che abbia più di 16 anni e che sia impegnata in attività commerciali senza base legale può agire come reato. oggettoè considerata l'attività commerciale stessa senza registrazione o licenza.

Nel video presentato, l'avvocato spiega in dettaglio quali casi sono ancora considerati affari illegali, quale punizione minaccia il criminale in determinate situazioni e come stanno le cose con le indagini nella pratica.

Quadro normativo e responsabilità

Un uomo d'affari colto in attività illegali può essere soggetto a responsabilità amministrativa, penale o fiscale. Tutto dipende dalla gravità della violazione.

Responsabilità amministrativa

Se c'è violazione minore, vengono applicate le sanzioni. Per ogni tipologia di violazione da parte dei privati ​​è stata elaborata la propria “tabella tariffaria” delle sanzioni ai sensi dell'art 14 Codice degli illeciti amministrativi:

• Senza registrazione legale la multa va da 500 a 2.000 rubli;
• in assenza di licenza, la multa va da 2.000 a 2.500 rubli.

Per le persone giuridiche, le multe sono molte volte più elevate (40.000 - 50.000 rubli) rispetto alle persone fisiche e la confisca di prodotti, attrezzature, ecc. Viene scelta come punizione aggiuntiva.

Punizione per funzionari- una sanzione pecuniaria da 4.000 a 5.000 rubli. Per quanto riguarda la confisca, può o non può essere utilizzato.

Per determinare la punizione per vendita illegale di merci anche usato Articolo 14 del codice degli illeciti amministrativi. Se è dimostrato che i beni sono stati venduti illegalmente (senza licenza) o prodotti con gravi violazioni degli standard di qualità, che rientrano anche nella definizione di "affari illegali", quindi ai sensi degli articoli 14.2 e 14.4 del Codice degli illeciti amministrativi, è possibile sospendere l'attività della società per un periodo di 3 o più mesi. Vengono emesse multe, il cui importo dipende dal fatto che si tratti di una persona giuridica, di un individuo o di un funzionario. In caso di ripetuta violazione, l'importo della sanzione sarà aumentato.

Responsabilità penale

La sanzione penale (secondo l'articolo 171 (paragrafi 1-2) e l'articolo 172 (paragrafi 1-2)) sarà rilevante quando gravi violazioni che ha comportato un danno rilevante per qualcuno o il percepimento di ingenti redditi sui quali non sono state pagate le imposte stabilite dalla legge.

Secondo Articolo 171 del codice penale della Federazione Russa quando si fa affari senza licenza(nel caso della sua licenza obbligatoria) è dovuta una multa. Ma se l'attività illegittima ha portato alla ricevuta grande reddito(esentasse) o danni significativi cittadini, oltre alla multa, lo sfortunato imprenditore rischia il lavoro forzato (circa 480 ore uomo) o la reclusione fino a 6 mesi.

Se attività commerciali illegali condotte con o senza standard di licenza permessi richiesti ha comportato ricavi particolarmente consistenti o gravi danni ed è stato eseguito gruppo di persone, Quello:

• l'importo delle sanzioni aumenta da 100.000 a 500.000 rubli;
• il periodo di lavoro obbligatorio è di 5 anni;
• il termine di arresto è aumentato a 5 anni.

Articolo 172 (commi 1-2) si applica nel caso in cui sia stata svolta un'attività illegale in settore finanziario, o meglio nel settore bancario.

Come punizione per l'esecuzione di operazioni bancarie senza la licenza richiesta, viene applicata una multa da 100.000 a 300.000 rubli. Ma perché l'art. 172 possa essere utilizzato contro il “colpevole”, lo svolgimento di attività bancarie illegittime deve essere accompagnato o da un profitto particolarmente ingente, o da un danno rilevante ai cittadini e allo Stato. Il lavoro obbligatorio (forzato) per un periodo fino a 4 anni, l'arresto per un periodo fino a 4 anni sono usati come punizione.

Se è stata svolta un'attività commerciale illegale nel settore bancario molte persone insieme, la punizione aumenta. Il periodo di lavoro obbligatorio è aumentato a 5 anni e il periodo di reclusione - a 7.

Responsabilità fiscale

Nel codice fiscale della Federazione Russa è descritta la punizione per attività imprenditoriale illegale articolo 116. Implica una punizione sotto forma del 10% del reddito di un uomo d'affari illegale, ma non inferiore a 20.000 rubli. Tale sanzione si applica se la domanda di iscrizione non è stata presentata.

Se l'imprenditore fa affari senza registrazione da 90 giorni, la multa sarà del 20% del suo reddito, ma non inferiore a 40.000 rubli.

Per il ritardo nella registrazione, se è in ritardo di meno di 3 mesi, dovrai anche pagare una multa di 5.000 rubli. Se il ritardo supera i 90 giorni, la penale è 2 volte superiore. Inoltre, il trasgressore può addebitare tutte le tasse non pagate.

Come vengono indagati tali crimini?

I casi aziendali, compresi quelli illegali, sono considerati solo in tribunale. Per quanto riguarda lo svolgimento di indagini e la ricerca di prove, ciò viene svolto dalle agenzie governative competenti, che utilizzano metodi speciali nel loro lavoro e operano con concetti chiari.

Al fine di applicare sanzioni o responsabilità penale a una persona giuridica o individuale per attività illegali, il fatto di attività illegittime deve essere identificato e provato. E se è del tutto possibile identificare violazioni durante la registrazione di una società, l'uso di dati falsi o la mancanza di una licenza, allora deve ancora essere dimostrato il fatto di ricevere entrate in un formato sistematico o il fatto di causare danni. Inoltre, è necessario dimostrare che il reddito è divenuto proprietà dell'autore del reato e che il danno causato è effettivamente classificato come "grande e significativo".

Danni significativiè il reddito che non viene percepito dall'erario dello Stato. Per danno si intendono le imposte che non sono state trasferite all'erario dello Stato da una persona giuridica, persona fisica o gruppo di persone fisiche a seguito dello svolgimento di attività economiche finalizzate alla realizzazione di un profitto.

Nel calcolare l'ammontare del danno, viene preso in considerazione solo il profitto dell'imprenditore incriminato. Ma le sue spese non vengono prese in considerazione. Allo stesso tempo, l'importo comprende sia le risorse finanziarie percepite dall'imprenditore abusivo, sia il costo dei beni alla data dell'istruttoria speciale.

Determinare l'ammontare del danno (la sua entità) è di competenza degli organi statali e non è stabilito dalla legge.

Le indagini per identificare le attività illegali sono condotte dall'Agenzia delle Entrate e dal Dipartimento Crimine Economico del Ministero dell'Interno. Prestare attenzione a un'azienda che può essere classificata come illegittima, i dipendenti delle autorità competenti possono farlo indipendentemente o sulla base di una dichiarazione scritta da cittadini vigili.

Il ricorso all'Agenzia delle Entrate o alla Direzione Crimine Economico deve essere scritto nel modo più dettagliato possibile, con l'indicazione obbligatoria dei propri recapiti.

Guadagnare online è legale?

Di recente sono diventati molto popolari i servizi dei liberi professionisti, ovvero specialisti che non sono dipendenti a tempo pieno di aziende, ma forniscono i propri servizi a distanza. Questa pratica globale ha da tempo dimostrato la sua convenienza, ma la cosa principale da ricordare è che lavorare da remoto non è un motivo per violare la legge.

Tutti coloro che guadagnano reddito devono pagare le tasse. Per quanto riguarda la licenza, se l'attività svolta da un libero professionista richiede l'ottenimento di un permesso speciale, allora il lavoro senza licenza è a priori posizionato come un'attività illegale. Se il lavoratore a distanza fornisce i suoi servizi in conformità con tutti gli standard di licenza, ed è anche registrato come imprenditore privato e paga tutte le tasse richieste, allora la sua attività è completamente legale ed è improbabile che attiri l'attenzione delle forze dell'ordine, l'imposta servizio o la guardia di finanza.

La legalità delle attività dei liberi professionisti, nonché i metodi per combattere l'imprenditoria illegale su Internet, sono descritti nel seguente video.

Esempi di violazioni

E la deviazione dalle regole della licenza, il lavoro senza licenza e, naturalmente, l'illegalità della registrazione di unità aziendali sono onnipresenti, quindi non è difficile trovare esempi di imprenditorialità illegale.

Si può chiamare una delle violazioni più comuni in termini di licenza svolgimento di un'attività non specificata nell'art permessi . Per esempio, società di costruzioni al momento della registrazione, ha ricevuto il permesso di equipaggiare oggetti della classe di complessità SS-1. E per ottenere maggiori profitti, la direzione dell'azienda ha firmato un contratto per la costruzione di un edificio di classe di complessità SS-3. A seguito di tale manipolazione, sono stati violati i requisiti di base per lo svolgimento di attività di costruzione nella Federazione Russa, il che potrebbe portare a tragiche conseguenze. Di conseguenza, non solo la responsabilità amministrativa, ma anche quella penale può essere applicata come punizione alla direzione dell'azienda.

Non meno spesso, quando conducono indagini per identificare casi di affari illegali, gli specialisti si trovano di fronte a situazioni in cui l'attività viene svolta senza registrazione. Ad esempio, un cittadino organizza in casa un laboratorio per la riparazione di gadget costosi, realizza un profitto e allo stesso tempo non paga le tasse determinate dalla legge all'erario dello Stato. Come risultato di tali attività, lo stato riceve meno entrate fiscali e questa faccenda classificata come illegale. Come punizione, possono essere presi sia i metodi amministrativi (multe) che la responsabilità fiscale per l'occultamento del reddito.

Come dimostra la pratica, le violazioni popolari nell'ambiente di "azioni disoneste" includono la costituzione di una società o l'iscrizione di un'impresa mediante l'utilizzo di documenti falsi o di terzi. Informazioni consapevolmente false vengono trasmesse alle autorità di registrazione sia sul proprietario dell'azienda che sulla sua ubicazione. Una società registrata con tali violazioni non può essere considerata legittima e tutte le attività che svolge sono classificate come affari illegali.

L'attività illegale è punibile dalla legge ed è ben giustificata. La soluzione di molti problemi nel campo degli affari domestici risiede nella competenza organi di controllo e strutture di governo locale. Al fine di evitare eccessi e valutazioni soggettive, gli esperti consigliano di consultare regolarmente avvocati esperti.