Dom » Tijela i anatomske regije » Norme dnevnica za službena putovanja u inostranstvo. Dva teška pitanja prilikom poslovnog putovanja: obračun prosječne zarade, dnevnice pri putovanju u zemlje ZND

Norme dnevnica za službena putovanja u inostranstvo. Dva teška pitanja prilikom poslovnog putovanja: obračun prosječne zarade, dnevnice pri putovanju u zemlje ZND

Dnevnica za službena putovanja u 2017-2018 kompenziraju oni koji rade na osnovu Zakona o radu Ruske Federacije, koji je utvrdio da kada se zaposlenik pošalje na službeni put, garantuje mu se ne samo sigurnost radna pozicija i prosječne plate, ali i naknade troškova uzrokovanih nalogom. O standardima plaćanja, obračunima i postupku plaćanja putnih naknada govorit ćemo u našem članku.

Šta su putni troškovi

Službeni put je odlazak zaposlenog na obavljanje posla van redovnog radnog mjesta. Štaviše, ako su radne obaveze u principu vezane za putovanje, onda takva putovanja neće biti službeno putovanje. Za upućivanje na službeni put zaposlenik mora dobiti nalog od uprave kojim se utvrđuje ukupan period radnog puta.

Postupak slanja zaposlenog na radni put, iznos dnevnice u 2017-2018 i drugi putni troškovi, uključujući iznos dnevnice za službena putovanja u inostranstvo u 2017-2018, utvrđeni su Uredbom Vlade Ruske Federacije. Federacije broj 749 od 13.10.2008.

Pravila plaćanja i veličina putne troškove u 2017-2018, dnevnice i druge isplate za zaposlene u federalnim državnim agencijama utvrđuje Vlada Ruske Federacije (Uredba br. 729 od 2. oktobra 2010. godine), a vladine agencije konstitutivnih entiteta Federacije određuju lokalni propisi. U odnosu na radnike drugih poslodavaca, visina dnevnica i drugih davanja u vezi sa radnim putovanjima utvrđuje se kolektivnim ugovorima i lokalnim aktima organizacija.

Putni troškovi koji se nadoknađuju zaposlenom uključuju:

putovanje;
stanovanje za iznajmljivanje;
ostali troškovi uzrokovani boravkom u mjestu stvarnog prebivališta (dnevnice);
ostali troškovi koje zaposleni ima uz odobrenje uprave.

Koliki je iznos (norma) plaćanja za 1 dan službenog puta

Kao što je već spomenuto, dnevnica za službena putovanja u 2017-2018 za federalne državne službenike je određena na nivou Vlade Ruske Federacije i iznosi:

Preuzmite obrazac za narudžbu

plaćanje za stanovanje - ne više od 550 rubalja. po danu uz prisustvo prateće dokumentacije (ako nema dokumenata o zaposlenju, onda će naknada za stanovanje biti 12 rubalja dnevno);
dnevnica - 100 rubalja. za radni dan;
plaćanje putovanja tamo i nazad, uzimajući u obzir troškove papirologije i posteljine, u visini stvarno nastalih troškova, dokumentovano, ali ne više od naznačenih cijena puta.

Putni troškovi ne bi trebali biti veći od troškova:

putovanja u kupeu brzog markiranog vlaka;
u kabini 5. grupe morska plovila, 2. kategorija riječnog transporta i 1. kategorije trajekata;
u javnom prevozu, osim taksija;
letenje u ekonomskoj klasi.

Za opštinske službenike, standardi za putnu naknadu utvrđeni su regionalnim zakonodavstvom.

Što se tiče zaposlenih u drugim organizacijama, norme dnevnica na službenom putu (2017-2018) i njihovi limiti za njih su određeni internim dokumentima određenog preduzeća ili kolektivnim ugovorima.

Preuzmite obrazac za narudžbu

Na nivou zakonodavstva, samo Poreski zakonik Ruske Federacije govori o takvim granicama, određujući oporezivi dohodak radnika. Porez na dohodak građana ne podliježe dnevnicama na službenom putu (2017-2018) u Rusiji u granicama od najviše 700 rubalja. za radni dan (član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dnevnica za službena putovanja u inostranstvo (2017-2018), koja ne podleže oporezivanju, iznosi 2.500 rubalja. za svaki dan. Osim toga, navedenim standardima se dodaju stvarni putni troškovi, uzimajući u obzir naknade, naknade za vize itd.

Dnevnica za službena putovanja u 2017. godini ostala je ista.

Obračun dnevnica za službena putovanja, jednodnevna i službena putovanja u inostranstvo u 2017-2018.

Da biste saznali dnevnice za službena putovanja u 2017-2018, potrebno je odrediti trajanje službenog putovanja. Datum polaska je dan polaska sa lokacije redovnog rada, a datum povratka je dan dolaska u područje stalni posao. Ovo uzima u obzir vrijeme potrebno za putovanje do stanice, aerodroma, ako se nalaze na udaljenosti od naselja. Stvarno trajanje službenog puta se računa na osnovu putnih isprava koje je predao zaposleni. A ako nisu - prema dokumentima o najmu stanova.

Pored dnevnice, putni troškovi uključuju i troškove prevoza, zakupnine stana i druge troškove dogovorene sa poslodavcem. U slučaju putovanja u inostranstvo na ove iznose se dodaju troškovi viza, legalizacija dokumenata, aerodromske takse itd.

Ako je zaposlenik upućen na službeni put u mjesto iz kojeg se može vratiti svake večeri, dio putnih troškova se ne plaća. Odnosno, za jednodnevni službeni put se ne isplaćuju dnevnice u 2017-2018.

Kako se isplaćuje putna naknada?

Preuzmite obrazac finansijskog izvještaja

Prilikom ugovaranja putovanja radi obavljanja službene dužnosti na drugoj lokaciji, zaposleniku se daje avans koji uključuje okvirne troškove puta, smještaja i dnevnice.

Kada putujete na službeno putovanje u Rusiju, avans se izdaje u rubljama. U slučaju radnog putovanja u inostranstvo, akontacija se plaća u stranoj valuti, u skladu sa odredbama zakona o valutnoj regulaciji.

Po povratku sa službenog puta, zaposleni je dužan da najkasnije u roku od 3 dana dostavi poslodavcu avans sa dokumentacijom koja potvrđuje nastale troškove. Na osnovu stvarnog iznosa nastalih putnih troškova, zaposlenik i poslodavac vrše konačan obračun.

Na dežurstvu svi zaposleni moraju striktno poštovati opis poslova i ispunjavati zadatke koji su im dodeljeni. U mnogim poduzećima naše bezgranične domovine ove radne obaveze se obično obavljaju na stacionarnom radnom mjestu, ali se dešava da neki stručnjaci odlaze na poslovna putovanja.

Za ova službena putovanja zaposleniku se izdvaja određeni iznos za dnevne troškove. Za poslovna putovanja u 2017. godini Vlada Ruske Federacije će odrediti stopu ovih troškova.

Po pravilu, plata „putujućih“ zaposlenih je nešto veća od plate onih koji su stalno na stacionarnom radnom mestu. To je zbog činjenice da se osoba nađe u neobičnom okruženju za njega, odvoji se od porodice i voljenih, provodi puno vremena na putu. Visina putne naknade zavisi od dužnosti zaposlenog, kao i od njihove složenosti.

U 2017. rukovodstvo zemlje neće mijenjati iznos dnevnih plaćanja za službena putovanja, čak i s obzirom na to da obara sve rekorde.

Procedura za plaćanje

U svakom preduzeću norme dnevnih plaćanja se utvrđuju pojedinačno. Menadžment, polazeći od važećeg zakonodavstva, može svake godine mijenjati iznos isplata u zavisnosti od finansijskog stanja kompanije.

Ovi iznosi moraju biti navedeni u nalogu ili dopisu preduzeća. U zavisnosti od statusa zaposlenog i regiona službenog putovanja, pri obračunu isplata može se primeniti diferencirani pristup.

Dnevnice u 2017. godini, kao iu prethodnim periodima, uračunavaju se u rashode ustanove. Ukoliko dođe do primjetnog povećanja ovakvih isplata, onda rukovodstvo može biti zainteresirano za ovu činjenicu, stoga uvijek treba imati pri ruci argumente koji potvrđuju sve nastale troškove. Iako dokumentarni dokazi utrošenog novca nisu predviđeni važećim zakonodavstvom.

Karakteristike obračuna dnevnica u 2017. godini:

Prilikom utvrđivanja visine dnevnice za službena putovanja uzimaju se u obzir svi dani u kojima je zaposlenik bio odsutan. Za početak se smatra dan direktnog polaska vozila na predviđeno mjesto rada.
Ako je nešto novca potrošeno na putu do željezničke stanice/aerodroma dodatna sredstva, oni također mogu biti nadoknađeni. Završetak službenog puta je dan kada lice stigne na glavno mjesto rada.
Obračun također uzima u obzir vikende i praznike, ako je u to vrijeme zaposlenik bio na službenom putu. Povratak na posao neradnim danom plaća se po duploj stopi. Čak i ako je na ovaj slobodan dan osoba bila na putu, a ne na "putnom" radnom mjestu, trošak putovanja se udvostručuje. To je zbog činjenice da upućeni zaposlenik provodi svoje lično vrijeme.
Prosječni iznos putnih naknada obračunava se na osnovu iznosa uplate za broj dana provedenih na službenom putu, plaćanja smještaja i dnevnice.

Maksimalni dnevni troškovi

Prije nego što počnete obračunavati maksimalnu dnevnicu za putovanje za 2017. godinu, prvo morate razumjeti koga možete poslati na plaćena radna putovanja.

U zemlji ili inostranstvu samo zaposleni koji je zaključio ugovor o radu sa kompanijom. To znači da osoba mora biti zvanično prijavljena na svom radnom mjestu. Ako ovaj uslov nije ispunjen, onda se državna putovanja teško mogu smatrati službenim i zaposlenima neće biti nadoknađeni troškovi.

Treba napomenuti da službena putovanja ne uključuju putovanja zaposlenih ako njihov posao uključuje česta putovanja i predviđena su u opis posla.

Putni troškovi uključuju:

Isplata zarada - uprkos činjenici da je zaposleni na prinudnom službenom putu, i dalje mu se isplaćuje plata.
Plaćanje puta do tamo i nazad o trošku uprave preduzeća. Po povratku sa puta, zaposleniku će biti nadoknađeni svi troškovi javnog prevoza, osim taksija.
Plaćanje smještaja (u hotelu ili u iznajmljenom apartmanu). Ovaj iznos može uključivati plaćanje obroka.
Dnevna plaćanja. U slučaju da je službeno putovanje predviđeno na više od jednog dana, zaposleniku se mora obezbijediti određeni iznos novca za svaki dan. Ukoliko postoji činjenica prekoračenja sredstava propisanih budžetom, onda se isti neće vraćati.
Nadoknada iznosa utrošenih na papirologiju za putovanja u inostranstvo - vize, dozvole, pasoši.
Plaćanje dodatni troškovi. Na nekim službenim putovanjima zaposlenik prisustvuje raznim izložbama, konferencijama i drugim plaćenim događajima. Takva putovanja također moraju biti plaćena u cijelosti.

Sve ove troškove treba službeno odbiti iz kolone „Prihodi“, ali treba imati u vidu da je zakonom propisano Ruska Federacija, iznos dnevnih troškova u zemlji ne prelazi 700 rubalja, au inostranstvu - ne više od dvije i po hiljade rubalja. Ako je zaposlenik potrošio velike iznose, podliježu oporezivanju u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Potrebni dokumenti za plaćanje radnog puta

Čim se službeno putovanje završi, zaposlenik koji je bio odsutan mora upravi dostaviti sve provjere koje potvrđuju činjenice o trošenju javnog novca.

Ako se dokumentarni dokazi o troškovima uloženim u putovanje javno objave, tada će svi iznosi biti nadoknađeni u cijelosti. Preporučljivo je čuvati sve račune kako biste izbjegli dodatna pitanja o tome gdje je potrošen ovaj ili onaj iznos.

Glavni dokumenti koji su potrebni nakon poslovnog "putovanja" uključuju:

povratnu kartu, gdje je njihova cijena jasno navedena;
provjere dnevnih troškova;
trošak putnog smještaja;
potvrde od svih javnih Vozilo;

Ako zaposlenik tokom službenog putovanja čini lične troškove, a također prelazi dnevni limit koji je utvrdilo preduzeće, onda te troškove ne plaćaju vlasti.

Službeno putovanje u inostranstvo i plaćanja

Ako poslovno putovanje uključuje prelazak granice, tada se glavnim troškovima putovanja, hrane i smještaja mogu dodati dodatni troškovi: za izdavanje stranog pasoša, vize i drugih dokumenata. Takođe, na zahtjev šefa, zaposleni može dobiti osiguranje. Sve naknade koje se odnose na razmjenu valuta, dozvoljenu količinu prtljaga moraju se obračunati i platiti od strane uprave.

Spisak putnih naknada može uključivati troškove za telefonski razgovori ili za korištenje interneta. Povraćaj novca zaposlenom se vrši u valuti zemlje u koju je putovao ili u rubljama.

Svaka osoba može izračunati iznos koji može potrošiti na službenom putu. Da biste to učinili, trebali biste znati kolika je cijena karte, troškovi života i dodati približne dnevne troškove, uzimajući u obzir nepredviđene troškove.

Glasine o ukidanju isplata dnevnica

2016. rukovodstvo Rusije pokušao da otkaže isplatu dnevnica u preduzećima. Ovu odluku povezivali su s pogoršanjem ekonomskih pokazatelja države i bijesnim. Međutim, dnevnica do sada nije ukinuta, što znači da u 2017. možete sa sigurnošću računati na novčanu podršku svakog dana tokom putovanja vezanih za posao.

Poslovna putovanja su prilično česta pojava. Za računovođu je važno da zna koje dokumente treba tražiti od poslovnog putnika po povratku i kako tačno prikazati sve troškove nastale u računovodstvu. U 2017. godini promijenit će se postupak oporezivanja dnevnica. U ovom članku ćemo govoriti o nadolazećim promjenama i pravilima računovodstva službenih putovanja u 2017.

Obavezni dokumenti za službeno putovanje

U 2017. godini znatno je olakšana procedura izdavanja službenih putovanja. Sada uopće nije potrebno izdavati putnu potvrdu i raspored na posao - ovi dokumenti su poništeni Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1595. Međutim, brojne kompanije i dalje koriste te dokumente za kontrolu. Ovo nije u suprotnosti sa zakonom, ali upotrebu ovih obrazaca treba fiksirati u internom dokumentu preduzeća.

Takođe 2017. godine, registar upućenih radnika postao je neobavezan.

Detaljna pravila za računovodstvo službenih putovanja i troškova u vezi s njima sadržana su u Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 749 „O posebnostima slanja zaposlenih na službena putovanja“.

Koje dokumente je potrebno dostaviti bez greške prilikom slanja radnika na službeni put? Postoje samo dva od njih:

1. Pismena odluka direktora (npr. nalog).
2. Dopis zaposlenog, ali samo kada se putuje na službeno putovanje ličnim, službenim ili iznajmljenim vozilom.

Ispostavilo se da je najvažniji dokument naredba šefa. Dopis se izdaje samo kada se koristi automobil ili drugi službeni (lični ili iznajmljeni) prevoz.

Zaposleni može pisati dopis bez obzira na način prevoza do mjesta službenog puta i nazad. U napomeni može navesti procijenjene troškove i unaprijed izračunati potreban iznos. Procedura za sastavljanje ovakvih bilješki obično je također fiksirana u lokalnim aktima kompanije.

Putni troškovi i izvještavanje

Prije svega, treba napomenuti da zaposlenik, dok je na službenom putu, nastavlja primati platu. Samo se obračunava na osnovu prosječne zarade.

Osnovni putni troškovi (član 168 Zakona o radu Ruske Federacije):

Dnevnica;
putne troškove;
smještaj;
druge razumne troškove.

Dnevnica na nov način

Dugo vremena u Rusiji ne postoji ograničenje dnevnice. Komercijalne kompanije i individualni preduzetnici imaju pravo osnivanja bilo koje veličine (OSNO - stav 12, stav 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije, USN - stav 13, stav 1. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije) , fiksirajući ovo u regulatornom lokalnom aktu ili u kolektivnom ugovoru. Mala preduzeća najčešće određuju dnevnicu za putovanja po Rusiji u iznosu od 700 rubalja. To je zbog činjenice da upravo ovaj iznos ne podliježe porezu na dohodak (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Možete podesiti dnevnicu veća veličina, tada se od viška iznosa mora zadržati porez na dohodak građana. Za službena putovanja u inostranstvo postoji ograničenje od 2.500 rubalja - dnevnice u okviru ovih ograničenja ne podliježu porezu na dohodak građana.

On ovog trenutka dnevnice u bilo kom iznosu ne podliježu premijama osiguranja. Odnosno, nije bitno u kom iznosu se isplaćuje dnevnica - 700 rubalja ili možda 3.000 rubalja dnevno.

Od 01.01.2017. godine, unose se izmjene u Poreski zakonik Ruske Federacije, prema kojima će dnevnice biti predmet premije osiguranja u okviru utvrđenih granica (klauzula 2, klauzula 1, član 422 Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija). Ovdje će postojati isto pravilo kao kod oporezivanja dnevnog poreza na dohodak građana. To znači da će dnevnice koje prelaze limit (700 rubalja ili 2.500 rubalja) biti predmet premije osiguranja.

Na primjer, kompanija plaća dnevnicu u iznosu od 1.000 rubalja dnevno. Zaposleni je bio na službenom putu 4 dana. Za sve dane službenog puta ima pravo na 4.000 rubalja dnevno. Međutim, prema normi, samo 2.800 rubalja se ne oporezuje (700 rubalja x 4 dana). Razlika između stvarne uplate i limita (4.000 - 2.800 = 1.200) podliježe porezu na dohodak i premijama osiguranja.

Putni troškovi

Troškovi putovanja do mjesta službenog puta i nazad nadoknađuju se zaposleniku u cijelosti, ali podliježu dokumentarnim dokazima (član 264. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako zaposleni putuje vozom, nadoknađuje mu se i trošak posteljine. A trošak prevoza će biti potvrđen u željezničkoj karti.

Za putovanje avionom trebat će vam karta (potvrda o putovanju) i karta za ukrcavanje.

Ako se dokumenti izgube, morat ćete od prijevoznika zatražiti potvrdu o putovanju. Ako je zaposlenik išao na put automobilom, potrebno je priložiti memorandum i tovarne listove. Osim toga, da biste potvrdili troškove goriva, potrebno je da izvještaju priložite račune benzinske pumpe. Često raspoređeni zaposleni koriste usluge taksija. Takvi troškovi se mogu uzeti u obzir i ako je putovanje bilo od stanice (aerodroma) do hotela/mjesta službenog putovanja ili nazad (dopisi Ministarstva finansija br. 03-03-06/1/22223 i br. 03- 03-06/1/720).

Troškovi života

Zaposleni najčešće boravi u hotelu tokom službenog puta. Da biste prihvatili troškove, potrebna su vam dokumenta koja potvrđuju smještaj koju izdaje hotel. Ako se plaćanje vrši gotovinom, potreban je gotovinski račun ili obrazac. stroga odgovornost.

Ako je stan iznajmljen za stanovanje, potreban vam je ugovor o zakupu i kopije dokumenata o vlasništvu.

Putni troškovi dnevnice u 2017

Često radnici individualni preduzetnici a organizacije idu na službena putovanja van svog radnog mjesta. Ova vrsta putovanja se zove putovanje. Zakon o radu Ruska Federacija (član 168) sadrži definiciju pojma "putnih troškova" i listu garancija u slučaju da se zaposlenik pošalje na službeno putovanje.

Tako kompanija garantuje zaposlenom ne samo očuvanje radnog mesta i prosečne plate, već i nadoknadu troškova na službenom putu. U našem članku ćemo razmotriti koje vrste putnih troškova postoje u 2017. godini, kako ih izračunati i dokumentirati i mnoga druga pitanja vezana za ovu temu. Istovremeno, najdetaljnije će biti razmotreni dnevni putni troškovi u 2017. godini.

Putni troškovi u 2017. godini mogu se podijeliti na sljedeće vrste:

1. Dnevnica - trošak zaposlenog za lične potrebe (potraga za stanovanjem, ishrana).
2. Iznajmljivanje stanova (rezervacija).
3. Putne karte (korišćenje javnog prevoza, registracija putnih isprava i sl.).
4. Ostali troškovi (mobilna komunikacija, internet, menjačnica i dr.).

Navedeni putni troškovi propisani su kolektivnim ugovorom ili lokalnim aktom organizacije ili preduzeća.

Usluge u barovima, restoranima i kafićima;
usluge zdravstvenih ustanova (bazeni, fitnes klubovi) u hotelu u kojem je boravio upućeni radnik;
koristeći usluge bilo kojeg treća lica tokom službenog putovanja.

Vrste putnih troškova navedene u kolektivnom ugovoru ili u regulatornom aktu organizacije, sa izuzetkom dnevnica, zaposleni mora dokumentirati.

Dnevni putni troškovi u 2017. godini i njihov iznos

Kao što je već napomenuto, dnevni troškovi na službenim putovanjima ne moraju biti potvrđivani nikakvim dokumentima.

Poslodavac radniku isplaćuje dnevnice putne troškove u sljedećim slučajevima:

Ako se radi o službenom putu, poslodavac sam utvrđuje visinu isplate (iznos troškova upisuje se u lokalni podzakonski akt ili u kolektivni ugovor) u stavu Pravilnika o službenim putovanjima;
ako je posao vezan za putovanja (na primjer, ekspedicija, rad na terenu) - visina troškova je propisana ne samo normativnim aktom ili kolektivnim ugovorom, već i ugovorom o radu.

Odnosno, dnevnica je naknada-naknada troškova upućenih radnika za dodatne potrebe.

U 2017. dnevni troškovi putovanja uključuju:

Plaćanje putovanja do mjesta službenog puta zaposlenog;
kupovina karata za poleđina;
iznajmljivanje stana od strane zaposlenog (u mjestu službenog putovanja);
izvršenje raznih dokumenata;
isplata džeparca zaposlenom (plaćanje komunikacionih usluga, interneta itd.).

Visina dnevnih putnih troškova u 2017. godini može biti različita. Zavisi od normi organizacije, njenih lokalnih akata, značaja putovanja, statusa zaposlenog i drugih faktora.

Za poslovna putovanja u inostranstvo, stopa dnevnih putnih troškova u 2017. godini ne može biti veća od 2,5 hiljada rubalja dnevno. Za putovanja unutar Rusije - 700 rubalja. Ovo pravilo se odnosi na zaposlene u državnim preduzećima. Privatne organizacije imaju mogućnost da samostalno odrede iznos dnevnih putnih troškova. Iznos dnevnih putnih troškova mora biti odražen u kolektivnim ugovorima i lokalnim aktima o radno pravo.

Da biste sami odredili svoje dnevne putne troškove, morate uzeti u obzir da ako je iznos veći od iznosa utvrđenog zakonom, tada ćete morati platiti porez od 13% na višak iznosa.

Državna duma usvojila je 14. juna 2016 saveznog zakona„O izmjenama i dopunama Poreskog zakonika Ruske Federacije“, koji stupa na snagu 1. januara 2017.

Prema stavu 2 čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije od 01.01.2017. od iznosa koji prelaze 700 rubalja za putovanja u Rusiju i 2.500 rubalja za obavljanje službenih zadataka u inostranstvu moraju se zadržati i platiti premije osiguranja.

Unatoč činjenici da zakonodavstvo Ruske Federacije ne ograničava minimalna veličina plaćanja zaposleniku poslanom na službeni put, međutim, računovođa treba uzeti u obzir sljedeće pokazatelje:

Dnevnica za poslovna putovanja unutar regiona Ruske Federacije iznosi 200-300 rubalja;
dnevnica za poslovna putovanja u druge regije iznosi 500 rubalja;
dnevnica za službena putovanja u inostranstvo - 1.000 rubalja.

Da bi plaćanje putnih troškova u 2017. godini poslodavac izvršio u cijelosti, potrebno je pravilno sastaviti relevantnu dokumentaciju.

Podsjećamo, Vlada je ukinula sljedeće putne isprave:

putna potvrda;
kancelarijski zadaci;
prijavljuje po povratku radnika sa službenog puta.

U 2017. godini, prilikom slanja zaposlenog na službeni put, obavezno se izdaju sljedeći dokumenti:

Pismena odluka direktora u formi naloga;
kada zaposleni putuje na službeno putovanje ličnim, službenim ili iznajmljenim vozilom – dopis u kojem zaposleni mora navesti predviđene troškove i prethodno obračunati iznos potreban za službeno putovanje. Postupak sastavljanja memoranduma treba da bude propisan lokalnim aktom organizacije ili individualnog preduzetnika.

Sve informacije o službenom putu u 2017. godini biće evidentirane u dopisu. Uz napomenu moraju biti priloženi prateći dokumenti. Avansni izvještaj mora sadržavati podatke o visini troškova zaposlenog upućenog na službeni put. Ovaj dokument se popunjava u roku od tri dana od trenutka kada se zaposlenik vrati sa puta.

Prvi dan službenog puta je dan odlaska radnika. Činjenicu odlaska zaposlenog potvrđuju karte (za voz, avion, autobus). Poslednji dan putovanja je dolazak zaposlenog na radno mesto.

Za slanje zaposlenog na službeno putovanje, poslodavac mu daje avans. Svi troškovi zaposlenog, kao što je već napomenuto, u roku od tri dana od dana povratka, evidentiraju se u avansnom izvještaju.

Putni troškovi (za obračun poreza) moraju biti potkrijepljeni sljedećim dokumentima:

Ulaznice;
bording karte;
priznanice za prtljag i transport ručni prtljag;
tovarni list ili plan puta;
ugovor o pružanju usluga autotransportnih preduzeća;
dopis koji opravdava upotrebu taksija.

Troškovi života zaposlenog na službenom putu potvrđuju se sljedećim dokumentima:

blagajnički ček;
račun ili kupon o zaključenju ugovora o smještaju (u hotelu, hotelu);
ugovor o zakupu stambenog prostora;
potvrdu vlasnika apartmana o uplati smještaja.

Algoritam i primjer obračuna dnevnih putnih troškova u 2017

Procedura za obračun dnevnih putnih troškova u 2017. određena je normama važećeg zakonodavstva Ruske Federacije.

Troškovi se izračunavaju na osnovu sljedećeg algoritma:

1. Prvo, iznos koji se zaposlenom obračunava kao plate za Prošle godine(prije odlaska na službeno putovanje).
2. Od ovog iznosa potrebno je odbiti iznos isplata koje nisu uključene u osnovnu platu (može biti regres, bolovanje i druga plaćanja).
3. Koriguju se iznosi koje je zaposlenik dobio u vidu raznih bonusa.
4. Računa se broj stvarno odrađenih dana od strane zaposlenog - od ukupnog broja radnih sati treba oduzeti sate odsutnosti zaposlenog (iz različitih razloga).
5. Kao rezultat, potrebno je primljeni iznos zarade zaposlenog podijeliti sa brojem dana tokom kojih je zaposlenik bio na svom radnom mjestu.

Na osnovu posljednje primljene brojke treba dobiti rezultat, koji se zaposleniku obračunava kao putni dodatak.

Evo primjera: upućeni radnik je otišao u drugi grad po nalogu uprave. Vrijeme polaska je 2. septembra u 12 sati i 25 minuta. Datum njegovog dolaska je 5. septembar, 6 sati i 15 minuta. Prvi dan putovanja je 2. septembar, a zadnji dan 5. septembar. Dnevnica će se uračunavati za tri dana.

Iznos dnevnih putnih troškova u 2017. godini mora biti potvrđen dokumentima koji su izdati prilikom upućivanja radnika (nalog za upućivanje na službeni put). Dnevnica mora biti potkrijepljena potvrdom računovodstva za poreska uprava.

Plaćanje putnih troškova u 2017

Zaposlenik upućen na službeni put prima gotovina za sve dane kada je odsutan.

Iznos uplate, osim radnih dana, uključuje:

dani na putu;
vikend;
bolovanje;
praznici;
prinudna zaustavljanja.

Dnevnica za troškove službenih putovanja unutar Ruske Federacije ne može biti veća od 700 rubalja (za jedan dan), au inostranstvu ne više od 2.500 rubalja dnevno.

Knjigovodstvena knjiženja dnevnih putnih troškova

Poslovni put u Rusiju

Novac za službeni put se radniku izdaje iz blagajne pod izvještajem.

Akontacija koja mu se daje treba se odraziti u odgovarajućem unosu u računovodstvu:

Po povratku, radnik u roku od tri dana podnosi izvještaj o utrošenom novcu na službenom putu i prilaže dokumente koji potvrđuju troškove.

Službeno putovanje u inostranstvo

Ako je zaposlenik poslan na službeni put u inostranstvo, onda se avans može izdati i u stranoj valuti i u rubljama. Izdavanje avansa u stranoj valuti može se izvršiti isključivo bankovnim transferom.

Alternativno, zaposleniku se može izdati korporativna kartica (u rubljama i stranoj valuti). Sredstva se mogu slati na lični račun zaposlenog izdavanjem potvrde o valutnoj transakciji. Preračunavanje se vrši po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan transakcije.

Razmotrimo primjer. Zaposlenik je poslat na dugo poslovno putovanje, tokom kojeg se promijenio kurs (dolar je porastao):

Putni troškovi u Rusiji 2017

700 rubalja u Ruskoj Federaciji i 2500 rubalja u inostranstvu - ovo je iznos dnevnice u 2017. koji ne podliježe doprinosima. Ako dnevnica znatno premašuje ove iznose, oni podliježu premijama osiguranja.

Pretpostavimo da organizacija plaća dan poslovnog putovanja u Rusku Federaciju po stopi od 900 rubalja / dan. Putovanje je trajalo 5 dana. Doprinosi za dnevnice se obračunavaju u 2017. godini. kako slijedi: 5 radnih dana se množe sa 900 rubalja dnevno. Dnevni iznos je 4500 rubalja.

Neoporezivi iznos od 3500 rubalja oduzima se od ukupne dnevne naknade od 4500 rubalja. Razlika od 1000 rubalja podliježe premijama osiguranja.

Da biste saznali iznos doprinosa iz dnevnice, morate pomnožiti 1000 rubalja sa stopom doprinosa u 2017. Na primjer, stopa će biti 20%, što znači da je iznos doprinosa 200 rubalja. U 2016 nisu postojali dnevni limiti i bilo koji iznosi nisu bili predmet premija.

Iznos dnevnice u Rusiji, utvrđen 2017.

Organizacija/firma ima pravo utvrditi bilo koji iznos plaćanja po danu kada putuje na službeno putovanje u Rusku Federaciju ili u inostranstvo, ovaj iznos nije ograničen zakonom. Odnosno, racioniranje dnevnica za službena putovanja, kao i slična putovanja zaposlenih u 2017. godini. nije primenljivo (član 346.16, stav 1, podstav 13 Poreskog zakona Ruske Federacije).

To sugerira da sama organizacija ima pravo da odabere iznos naknade za putovanje po danu, kako prilikom putovanja u Rusiju tako i u inozemstvo. U troškove pojednostavljenog poreskog sistema uračunat je cjelokupan iznos koji se oslanja na službeno putovanje. Visina dnevnice mora biti navedena u lokalnim aktima organizacije. Vrijedi zapamtiti da, uprkos činjenici da iznos naknade za putovanje plaćen po danu u svrhu izračunavanja EH prema pojednostavljenom poreznom sistemu nije standardiziran, stav 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje standardi dnevnice koji se primjenjuju u svrhu obračuna poreza na dohodak građana (za putovanja unutar Ruske Federacije - 700 rubalja / dan, za strana poslovna putovanja - 2500 rubalja / dan).

Ako dnevnicu isplaćuje organizacija u većem iznosu od gore navedenog, tada se na višak plaća porez na dohodak građana. Dnevnice za službena putovanja u 2017 u inostranstvu - 2500 rubalja / dan ne podliježu porezu na dohodak, višak iznosa se oporezuje. Što se tiče premija osiguranja, kao što smo već rekli, u 2017. limit doprinosa je isti kao i za porez na dohodak građana - 700 rubalja (službeno putovanje u Ruskoj Federaciji) i 2500 rubalja (poslovno putovanje u inostranstvo).

Dnevnice za službena putovanja u 2017 po regionu

U 2017 u Ruskoj Federaciji i regijama, iznos putnih naknada po danu se ne razlikuje. Istovremeno, putni troškovi za dnevnice u 2017. nisu standardizovani, na osnovu pravila Poreskog zakonika. Međutim, postoje određena pravila za naplatu premija osiguranja, kao i poreza na dohodak građana od dnevnica.

Obračun dnevnica u 2017

Sa USN-om 2017. troškovi plaćanja po danu na službenom putu u potpunosti se uzimaju u obzir u iznosu u kojem su navedeni u lokalnom aktu. Stoga, ako je organizacija u aktima navela iznos dnevnice, na primjer, 3.000 rubalja, tada se može isplatiti zaposleniku i u potpunosti uzeti u obzir u troškovima po pojednostavljenom poreznom sistemu (ako je objekt „prihod minus troškovi”).

Obračun putnih troškova u 2017

Obračun putnih troškova u 2017 je vrlo jednostavan: utvrđeni iznos naknade za putovanje po danu mora se pomnožiti sa brojem dana putovanja.

Nakon toga, potrebno je od primljenog iznosa odbiti porez na dohodak građana na limite. Zaposlenik prima u ruke ili se prenosi na karticu rezultujući iznos putne naknade.

Dnevna knjigovodstvena knjiženja u 2017. godini:

1. Na dan izdavanja zaposlenom gotovinski izvještaj: D 71 K 50-1 - Zaposlenom je izdata gotovina za troškove upućivanja na službeni put (u smislu dnevnica).
2. Na dan odobravanja avansnog izvještaja: D 20 (44, 91-2, 08 i dr.) K 71 - Dakle, iskazani su troškovi službenog puta (u smislu dnevnica).
3. Ako se dnevnice izdaju u većem iznosu od utvrđene norme, neoporezivi porez na dohodak fizičkih lica: D 70 K 68 - Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica iskazuje se direktno od iznosa isplaćene dnevnice zaposlenom.

Putni troškovi u 2017

Za ova službena putovanja zaposleniku se izdvaja određeni iznos za dnevne troškove. Za poslovna putovanja u 2017. godini Vlada Ruske Federacije će odrediti stopu ovih troškova.

Rukovodstvo zemlje u 2017. godini neće mijenjati iznos dnevnica za službena putovanja, čak i s obzirom na to da stopa inflacije ruši sve rekorde.

Procedura za plaćanje

Ovi iznosi moraju biti navedeni u nalogu ili dopisu preduzeća. U zavisnosti od statusa zaposlenog i regiona službenog putovanja, pri obračunu isplata može se primeniti diferencirani pristup.

Karakteristike obračuna dnevnica u 2017. godini:

Prilikom utvrđivanja visine dnevnice za službena putovanja uzimaju se u obzir svi dani u kojima je zaposlenik bio odsutan. Za početak se smatra dan direktnog polaska vozila na predviđeno mjesto rada.
Ako su dodatna sredstva potrošena na putu do stanice/aerodroma, mogu se i nadoknaditi. Završetak službenog puta je dan kada lice stigne na glavno mjesto rada.
Obračun također uzima u obzir vikende i praznike, ako je u to vrijeme zaposlenik bio na službenom putu. Povratak na posao neradnim danom plaća se po duploj stopi. Čak i ako je na ovaj slobodan dan osoba bila na putu, a ne na "putnom" radnom mjestu, trošak putovanja se udvostručuje. To je zbog činjenice da upućeni zaposlenik provodi svoje lično vrijeme.
Prosječni iznos putnih naknada obračunava se na osnovu iznosa uplate za broj dana provedenih na službenom putu, plaćanja smještaja i dnevnice.

Maksimalni dnevni troškovi

Prije nego što počnete obračunavati maksimalnu dnevnicu za putovanje za 2017. godinu, prvo morate razumjeti koga možete poslati na plaćena radna putovanja.

U zemlju ili inostranstvo treba poslati samo radnika koji je sa kompanijom zaključio ugovor o radu. To znači da osoba mora biti zvanično prijavljena na svom radnom mjestu. Ako ovaj uslov nije ispunjen, onda se državna putovanja teško mogu smatrati službenim i zaposlenima neće biti nadoknađeni troškovi.

Treba napomenuti da službena putovanja ne uključuju putovanja zaposlenih ako njihov posao uključuje česta putovanja i navedena su u opisu posla.

Putni troškovi uključuju:

1. Isplata zarada - uprkos činjenici da je zaposleni na prinudnom službenom putu, i dalje mu se isplaćuje plata.
2. Plaćanje puta do tamo i nazad o trošku uprave preduzeća. Po povratku sa puta, zaposleniku će biti nadoknađeni svi troškovi javnog prevoza, osim taksija.
3. Plaćanje smještaja (u hotelu ili u iznajmljenom apartmanu). Ovaj iznos može uključivati plaćanje obroka.
4. Dnevna plaćanja. U slučaju da je službeno putovanje predviđeno na više od jednog dana, zaposleniku se mora obezbijediti određeni iznos novca za svaki dan. Ukoliko postoji činjenica prekoračenja sredstava propisanih budžetom, onda se isti neće vraćati.
5. Nadoknada iznosa utrošenih na papirologiju za putovanje u inostranstvo - vize, dozvole, pasoši.
6. Plaćanje dodatnih troškova. Na nekim službenim putovanjima zaposlenik prisustvuje raznim izložbama, konferencijama i drugim plaćenim događajima. Takva putovanja također moraju biti plaćena u cijelosti.

Sve ove troškove treba službeno odbiti iz kolone „Prihodi“, ali treba imati na umu da, prema zakonu koji propisuje Ruska Federacija, iznos dnevnih troškova u zemlji ne prelazi 700 rubalja, a u inostranstvu - ne više od dvije i po hiljade rubalja. Ako je zaposlenik potrošio velike iznose, podliježu oporezivanju u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Potrebni dokumenti za plaćanje radnog puta

Čim se službeno putovanje završi, zaposlenik koji je bio odsutan mora upravi dostaviti sve provjere koje potvrđuju činjenice o trošenju javnog novca.

Glavni dokumenti koji su potrebni nakon poslovnog "putovanja" uključuju:

Povratna karta, gdje je njihova cijena jasno navedena;
provjere dnevnih troškova;
trošak putnog smještaja;
račune svih javnih vozila.

Ako zaposlenik tokom službenog putovanja čini lične troškove, a također prelazi dnevni limit koji je utvrdilo preduzeće, onda te troškove ne plaćaju vlasti.

Službeno putovanje u inostranstvo i plaćanja

Spisak putnih naknada može uključivati troškove telefonskih razgovora ili korištenja interneta. Povraćaj novca zaposlenom se vrši u valuti zemlje u koju je putovao ili u rubljama.

Glasine o ukidanju isplata dnevnica

Rusko rukovodstvo je 2016. pokušalo da otkaže isplatu dnevnica u preduzećima. Oni su ovu odluku povezali sa pogoršanjem ekonomskih pokazatelja države i besnom finansijskom krizom. Međutim, dnevnica do sada nije ukinuta, što znači da u 2017. možete sa sigurnošću računati na novčanu podršku svakog dana tokom putovanja vezanih za posao.

Putni dodatak 2017

Čak su i Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1595 izvršene izmjene i dopune određenih zakonskih akata koji regulišu obavljanje službenog zadatka van mjesta rada. Inovacije su usmjerene na optimizaciju kretanja dokumenata u organizaciji, smanjenje i pojednostavljenje takvog radnog toka.

Dakle, obavezan uslov je ukinut:

1. o izdavanju putne potvrde zaposlenom;
2. izvršenje zadatka usluge u pisanoj formi.

Prema novouspostavljenim pravilima, činjenica da ste na službenom putu potvrđuje se kartama i/ili drugim putnim ispravama.

Takođe je moguće da zaposleni koristi lični prevoz u službene svrhe (na službenom putu). Da bi potvrdio takve troškove, mora dostaviti izvještajne dokumente: priznanice, gotovinski računi, izjave, tovarne listove itd.

Glavni ciljevi promjene aranžmana poslovnih putovanja u 2017. godini i ranije bili su:

Pojednostavljivanje toka dokumenata prilikom slanja na službeno putovanje;
unapređenje forme izvještaja o rezultatima rada po nalogu poslodavca.

Osim toga, prema novim pravilima, zaposlenik upućen na službeni put nije dužan svojim pretpostavljenima dostaviti pisani izvještaj o putovanju.

Prema istoj Uredbi Vlade Ruske Federacije (br. 1595), u 2017. godini službena putovanja se izdaju na osnovu pisane odluke poslodavca - naloga, naloga. Ove promjene za službena putovanja u 2017. bi već trebale postati navika.

Imajte na umu: službena putovanja sada nisu samo službena putovanja po nalogu poslodavca van radnog mjesta zaposlenog službene dužnosti, ali i posete strukturnom delu preduzeća (filijala, predstavništvo i sl.). Nalazi se zasebno na drugoj adresi, na drugoj lokalitet. Uključujući i administrativnu teritoriju na kojoj je registrovana organizacija poslodavaca.

Pojednostavljena procedura službenog putovanja ne zahtijeva obiman protok dokumenata, ali izmjene u zakonodavstvu zahtijevaju detaljniju dokumentarnu potvrdu nastalih troškova. Ovo se radi u cilju kontrole finansijskih aktivnosti preduzeća. Kao rezultat toga, dolazi do komplikacija u računovodstvu imovine i finansijskog položaja organizacije, njenih rezultata.

Računovodstvene transakcije i izvještaji o putnim troškovima podliježu zahtjevima Zakona o računovodstvu br. 402-FZ. Oni su evidentirani u računovodstvenim evidencijama. Na osnovu važeće zakonske regulative, na službena putovanja u 2017. godini nisu uticale promjene u strukturi troškova.

Ovo još uvijek uključuje:

Zarada obračunata na osnovu prosječne dnevne zarade za cijelo vrijeme službenog putovanja;
plaćanje karata za putovanje do odredišta u direktnom i obrnuti smjer zračni, željeznički prijevoz, autobus (osim taksija);
naknada troškova za korišćenje sopstvenog automobila podređenog prilikom obavljanja poslova u okviru službenog putovanja;
troškovi hotela (naknade za smještaj) ili troškovi najma stanova;
dodatni troškovi (to mogu biti popravka obuće, hemijsko čišćenje odeće, nabavka robe i komponenti za opremu, troškovi gostoprimstva).

Nadoknada troškova života vrši se na 2 načina:

1. prema dostavljenoj dokumentaciji - priznanice, fakture;
2. menadžment izdvaja jasno fiksiran iznos utvrđen internim pravilima preduzeća.

Napominjemo da je glavna promjena za službena putovanja u 2017. godini uticala na dnevnicu, koja ranije nije bila utvrđena za premije osiguranja.

Od 1. januara 2017. godine premije osiguranja se ne naplaćuju samo iz određenog fiksnog iznosa dnevnice:

700 rubalja - za poslovna putovanja unutar Ruske Federacije;
2500 rubalja - za strana poslovna putovanja.

Međutim, imajte na umu da Zakon o radu Ruske Federacije ne sadrži nikakva ograničenja prava poslodavca da odredi određene dnevnice prilikom slanja osoblja na službena putovanja radi obavljanja službenih poslova.

U 2017. godini preduzeće može samostalno odrediti dnevnicu, što je i predviđeno čl. 346.16 Poreskog zakonika Ruske Federacije (tačka 13, tačka 1) i utvrditi ih u svojim internim aktima. U ovom slučaju, organizacija odbija premije osiguranja od razlike između standardnog i stvarnog iznosa izdate dnevnice.

Putni troškovi u inostranstvu u 2017

Dnevnica za službena putovanja u inostranstvo u 2017. godini značajna je za obračun poreza na dohodak, kao i za potrebe obračuna i plaćanja poreza na dohodak građana.

Podsjetimo da poslodavac samostalno određuje dnevnicu, utvrđujući iznose u kolektivnom ugovoru ili u lokalnom regulatornom aktu (član 168. Zakona o radu Ruske Federacije).

Pojedine kompanije određuju različite dnevnice za službena putovanja u inostranstvo, u zavisnosti od toga u koju zemlju se zaposleni šalje na posao. Inače, Vlada Ruske Federacije utvrđuje visinu dnevnice za budžetske organizacije za službena putovanja u inostranstvo. A komercijalne organizacije, po želji, mogu se fokusirati na ove dnevnice.

Dnevnice za službena putovanja u inostranstvo u 2017. godini: tabela

Radi razumijevanja, evo nekih veličina dnevnica za službena putovanja u inostranstvo, koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije za državne službenike (Uredba Vlade Ruske Federacije br. 812):

Dnevnica za službena putovanja u inostranstvo: u kojoj valuti izdati

Poslodavac sam određuje u kojoj valuti će se utvrditi i isplaćivati dnevnice za službena putovanja u inostranstvo. Na primjer, iznos takvih dnevnica može se odrediti u stranoj valuti, ali će zaposlenik dobiti iznos u rubljama koji je ekvivalentan dnevnim naknadama u toj valuti.

Obračun dnevnica za službena putovanja u inostranstvo u 2017. godini zavisi od broja dana koje je zaposlenik proveo van Ruske Federacije.

By opšte pravilo dnevnice se isplaćuju zaposlenima na sljedeći način (klauzule 17, 18 Pravilnika, odobrene Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 749):

Prilikom odlaska na službeni put u inostranstvo, po danu prelaska granice isplaćuje se dnevnica za vrijeme provedeno u inostranstvu;
pri povratku sa inostranog putovanja dnevnica se isplaćuje za dan prelaska granice kao za službeno putovanje u zemlji.

Istina, kompanija ima pravo da uspostavi sopstvenu proceduru za obračun isplaćenih dnevnica.

Dnevnica za službeni put u inostranstvo u 2017. godini u „profitne“ svrhe

Cjelokupni iznos dnevnice (bez ograničenja) može se uzeti u obzir kao rashod prilikom utvrđivanja osnovice poreza na dohodak (klauzula 12, član 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako se dnevnice izdaju u rubljama, tada računovodstvo takvih troškova neće uzrokovati poteškoće - samo se cijeli iznos otpisuje kao dio "profitabilnih" troškova.

Primljeni iznos se uzima u obzir u troškovima.

Dnevnica za službena putovanja-2017: šta je sa porezom na dohodak građana

Kada putujete u inostranstvo, porez na dohodak građana ne podliježe iznosu dnevnice, koja ne prelazi 2500 rubalja. dnevno (klauzula 3, član 217 Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, od iznosa koji prelazi ovu granicu potrebno je odbiti porez na dohodak fizičkih lica i prebaciti ga u budžet.

Usput, ako je dnevnica u organizaciji određena u stranoj valuti, ali se zaposleniku isplaćuje u rubljama, onda se ne moraju vršiti preračuni (Pisma Ministarstva finansija od 22.04.2016. br. 03-04 -06/23252 od 09.02.2016. broj 6531).

Ako se dnevnica isplaćuje u stranoj valuti, onda da biste platili porez na dohodak, morate imati na umu jedno važna karakteristika: potrebno je da ovaj iznos pretvorite u rublje po zvaničnom kursu Centralne banke utvrđenom na posljednji dan u mjesecu u kojem je odobren izvještaj o putnim troškovima (Dopis Ministarstva finansija od 21.03.2016. 03-04-06 / 15509).

Po pravilu, dnevnice isplaćene zaposlenima u 2017. godini podliježu premijama osiguranja po istom principu kao i porez na dohodak građana. Odnosno, doprinosi se moraju obračunati od iznosa dnevnice koji prelazi 2500 rubalja (klauzula 2 člana 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obračun putnih troškova u 2017

Mnoga preduzeća i samostalni preduzetnici u svom poslovanju susreću se sa potrebom da uposlenike pošalju na put van mjesta stalnog rada radi obavljanja određenih poslova. Takvo putovanje naziva se službeno putovanje (član 161. Zakona o radu Ruske Federacije). Istovremeno, poslodavac je dužan da svoje radno mjesto zadrži za upućenog radnika, prosječne zarade, kao i da naknadi njegove troškove, čija je lista utvrđena zakonom.

Da bi ispravno i razumno uzeo u obzir putne troškove, računovođa mora imati uredno sačinjenu dokumentaciju koja potvrđuje činjenicu poslovne transakcije.

Računovodstvo putnih troškova može se podijeliti u 2 glavne faze:

Preliminarni obračun i izdavanje novca po izvještaju upućenom licu;
odobravanje avansnog izvještaja radnika o utrošenim iznosima.

Da bi zaposleniku isplatio avans za putne troškove, računovođa treba da ga obračuna na osnovu 2 interna dokumenta:

Naredba ili instrukcija rukovodioca da se službenik preduzeća pošalje na službeni put, u kojem se navodi puno ime i prezime zaposlenog, trajanje i svrha putovanja (za obavljanje službenog zadatka);
pismena odluka rukovodioca o odlasku zaposlenog na službeni put u službenom ili ličnom prevozu (ako postoji).

Na osnovu onoga što piše u ova dva lokalna dokumenta, kao i putnih propisa koje je kompanija izradila i usvojila, računovođa obračunava avans koji uključuje:

Troškovi karata za putovanje do mjesta službenog puta i nazad;
plaćanje hotelskog smještaja;
dnevnica za svaki dan boravka na službenom putu;
ostale troškove koje je odobrila uprava.

Dnevnica ne zavisi od troškova putovanja i stanovanja. Ova posebna stavka rashoda definiše se kao sredstva potrebna za obavljanje poslova i smještaja tokom službenog putovanja (za ishranu).

Dnevnice nisu zakonom ograničene, a svaka privredna organizacija ima pravo internim aktom utvrditi njihovu veličinu. Istovremeno, treba imati na umu da postoji granica iznad koje je potrebno obračunati porez na dohodak građana i zadržati ga od zaposlenog. U 2017. ovo ograničenje iznosi 700 rubalja dnevno za poslovna putovanja u Rusiji i 2.500 rubalja za poslovna putovanja u inostranstvo.

Slična ograničenja su na snazi od 2017. godine za plaćanje premija osiguranja (klauzula 2, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Dnevnice se isplaćuju za sve dane na službenom putu, uključujući vikende i neradne praznike, kao i dane na putu i prinudna zaustavljanja (tačka 11. Pravilnika o posebnostima upućivanja zaposlenih na službena putovanja, odobrenog Uredbom od Vlada Ruske Federacije br. 749). Zaposleni ne treba da se javlja za korišćenje dnevnica.

Ostali troškovi mogu uključivati mobilne komunikacije, Internet, plaćanje robe i usluga neophodnih za rad.

Zaposlenik prima avans na blagajni organizacije ili bankovnim transferom na karticu, a prije isteka 3 dana nakon povratka na stalno mjesto rada, prijavljuje računovodstvu za primljeni novac.

Za računovodstvo putnih troškova u 2017. godini, nema potrebe za izdavanjem putne potvrde i zaduženja (Uredba Vlade Ruske Federacije br. 1595). Odobrenje izvještaja o utrošenom novcu potrebno je izvršiti na osnovu dokumenata koje će zaposlenik dostaviti, a u skladu sa putnim propisima koje donosi organizacija.

Međutim, kako bi se minimizirali rizici od sporova sa poreskim organima, mnoge kompanije i dalje koriste stara pravila za obradu putnih troškova. Budući da, na primjer, ako zaposleni koristi vlastita vozila i putnim ispravama nije moguće potvrditi datum polaska i dolaska, dopis, prema Ministarstvu finansija, neće biti dokument kojim se potvrđuje trajanje putovanja ( dopis Ministarstva finansija broj 03-03-06 / 22368). Shodno tome, inspektori mogu imati pitanja u vezi sa veličinom dnevnice. A ako se izda putna potvrda s oznakama dolaska / odlaska, sporovi se mogu izbjeći.

Računovodstvo putnih troškova

Službeno putovanje u inostranstvo izdaje se na isti način kao u Rusiji, samo što ima neke karakteristike:

Dodatni troškovi se dodaju za izdavanje vize, stranog pasoša, konzularne i druge naknade neophodne za putovanje u inostranstvo (tačka 12, član 264 Poreskog zakona).
Ograničenje dnevnice, neoporezivog poreza na dohodak pri putovanju u drugu zemlju je 2.500 rubalja. Slično ograničenje je na snazi od 2017. godine za plaćanje premija osiguranja (klauzula 2, član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Prilikom putovanja u inostranstvo, vrijeme za obračun dnevnice određuje se oznakom u pasošu (pismo Federalne poreske službe Rusije br. MN-22-3 / 890).
Izvorni dokumenti, izdato na strani jezik, mora biti preveden na ruski (član 9. Pravilnika o računovodstvu, odobren naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 34n).

Ako je zaposlenik samostalno kupio valutu, tada prilikom sastavljanja izvještaja mora priložiti potvrde o njegovoj kupovini. Ako takva potvrda ne postoji, onda će se troškovi preračunati po kursu Centralne banke u trenutku prijema odgovornog novca (klauzule 5, 6, 7 PBU 3/2006).

Nakon što je izvještaj odobren:

Ostatak vraćenog avansa u stranoj valuti knjiži se na blagajnu sa preračunavanjem u rublje po zvaničnom kursu na dan prijema novca;
prekoračenje u stranoj valuti izdaje se zaposlenom u rubljama uz konverziju po kursu na dan odobrenja avansnog izvještaja.

Za dnevnice u stranoj valuti, onaj njihov dio koji podliježe porezu na dohodak građana mora se preračunati u rublje po kursu na zadnji dan u mjesecu u kojem je odobren avansni izvještaj (dopis Ministarstva finansija od novembra 01. 2016. broj 03-04-06 / 64006).

Ako lokalni regulatorni akt kompanije navodi iznos dnevnice u stranoj valuti, a isplaćuje zaposlenog u rubljama, onda nema potrebe za preračunavanjem (pismo Ministarstva finansija od 22.4.2016. br. 03-04-06 / 23252).

Putni troškovi po pojednostavljenom poreskom sistemu "prihodi minus troškovi"

Prilikom slanja zaposlenog na službeno putovanje, organizacija na pojednostavljenom poreskom sistemu obračunava putne troškove na isti način kao i kod OSNO. Naknada radnika zakonski putnih troškova, preduzeće ima pravo da umanji svoj prihod na njih za potrebe poreza, podložno dokumentovanim dokazima i ekonomskom opravdanošću nastalih troškova (podtačka 13, tačka 1, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prepoznatljiva karakteristika je datum kada su putni troškovi uključeni u troškove. Budući da se obračun rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu vrši na gotovinskoj osnovi, datum priznavanja rashoda je datum odobravanja avansnog izvještaja. Međutim, ako je zaposleni potrošio sopstvena sredstva i kompanija mu nadoknađuje, povratne isplate treba da budu uključene u knjigu prihoda i rashoda u trenutku kada je novac izdat iz blagajne (klauzula 2 člana 346.17 Poreskog zakona). Ruske Federacije).

Još jedna nijansa. Prema podacima Ministarstva finansija, individualni preduzetnik bez radnika na pojednostavljenom poreskom sistemu ne može da uzima u obzir troškove sopstvenih putovanja. Odeljenje argumentuje ovaj stav na sledeći način: službeno putovanje je putovanje zaposlenog po nalogu poslodavca. Ali, individualni preduzetnik nema poslodavca, kao što ni sam ne može biti njegov zaposleni (dopis Ministarstva finansija br. 03-11-11/166). Sudovi se, po pravilu, ne slažu sa ovakvim zaključcima (Uredba FAS DVO br. F03-3248).

Odraz putnih troškova u računovodstvu

Odobreni avansni izvještaj - u obliku AO-1 ili samostalno izrađenog obrasca - sa priloženim dokumentima koji potvrđuju troškove nastale u interesu kompanije, poslužiće kao osnova za računovodstveno prikazivanje ovih troškova.

Prilikom provjere avansnog izvještaja, knjigovođa vrši korektivni obračun dnevnice (ako je putovanje bilo kraće ili duže od planiranog) na osnovu putnih karata, iz kojih uzima datum polaska i datum povratka. Danom polaska smatra se tekući dan, ako je vrijeme polaska na kartama prije zaključno 24:00 sata, a narednog dana od 00:00 sati.

Podsjećamo: ako je putovanje obavljeno privatnim prijevozom, onda se dnevnica obračunava prema tovarnom listu i računima za smještaj, prema kojima knjigovođa može pratiti datum dolaska i odlaska za obračun dana na službenom putu.

Ako ne postoje putne isprave, kao i isprave koje potvrđuju činjenicu prebivališta u mjestu službenog putovanja, zaposleni daje dopis o stvarnom trajanju službenog putovanja, potvrđenu zapisnikom domaćina. Odgovorno lice organizacije u koju je zaposlenik upućen mora staviti napomenu o datumu dolaska i odlaska (tačka 7. Pravilnika o službenim putovanjima br. 749).

Ako je zaposleni koristio službeni ili lični prevoz, a potrebna mu je naknada za korišćenje i benzin, tada mora dostaviti dopis, putni list, prema kojem se obračunava pređeni put, priložiti račune i čekove za kupovinu goriva. Treba predvidjeti mogućnost nadoknade takvih troškova računovodstvena politika.

Također treba provjeriti dokumente za iznajmljivanje stana koji potvrđuju uplatu: čekove, račune, ugovor o najmu, račun vlasnika kuće ili stana. Prilikom provjere, stvarno uplaćeni i potvrđeni iznos se uzima u obzir i odobrava.

Knjigovodstvena knjiženja putnih troškova

Razmotrimo koja knjiženja u 2017. godini za računovodstvo putnih troškova predviđa Kontni plan.

Danom isplate akontacije za službeni put zaposlenom, vrši se sljedeće knjiženje:

Dt 71 Kt 50, 51 - uplaćen je novac za putne troškove.

Nakon odobrenja avansnog izvještaja, knjiženja će se vršiti u skladu sa raspodjelom utrošenih iznosa prema njihovoj namjeni:

Dt 20, 23 ... 44 Kt 71 - dnevnice, putne karte (bez PDV-a), hotelski račun (bez PDV-a);
Dt 19 Kt 71 - odbijen PDV za putovanja i stanovanje;
Dt 68 Kt 19 - prihvaćeno za odbitak PDV-a za prevoz i smještaj;
Dt 20, 44, 91-2, 08, 10 ... Kt 71 - ostali troškovi se uzimaju u obzir;
Dt 50 Kt 71 - povratak na blagajnu organizacije stanja avansa;
Dt 71 Kt 50 - naknada za prekomjernu potrošnju.

Krajem mjeseca moguće je sljedeće objavljivanje:

Dt 70 Kt 68 - porez na dohodak fizičkih lica po odbitku od dnevnica koje prelaze limit.

Troškove organizacije - za put, stanovanje, dnevnice i druge koje odobri uprava - kompanija ima pravo da pripiše troškovima i umanji oporezivu osnovicu. Računovođa bi trebao biti odgovoran za provjeru izvještaja kako inspekcijski organi ne bi imali nedoumica i pitanja.

Porez na dohodak fizičkih lica sa putnih troškova u 2017

Službeno putovanje je službeno putovanje na određeno vrijeme, u kojem se zaposlenik šalje da ispuni uputstva poslodavca (član 166. Zakona o radu Ruske Federacije). Zaposlenom se isplaćuje prosječna zarada za vrijeme službenog puta, a moraju se nadoknaditi i putni troškovi. To su troškovi vezani za plaćanje putovanja, smještaja na destinaciji, kao i dnevnice. Osim toga, zaposleniku se mogu nadoknaditi i drugi troškovi koje je napravio uz dozvolu ili znanje poslodavca (članovi 167., 168. Zakona o radu Ruske Federacije, klauzula 11. Uredbe, odobrene Uredbom Vlade Ruska Federacija br. 749). Postupak i iznos naknade putnih troškova utvrđuju se lokalnim regulatornim aktom poslodavca ili kolektivnim ugovorom (član 168. Zakona o radu Ruske Federacije). Prosječne zarade za period službenog putovanja podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Ali zakonski utvrđene naknade koje se isplaćuju zaposlenima kada se šalju na službena putovanja ne podliježu porezu na dohodak (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Neoporezivi putni troškovi

Isplata službeniku dokumentovanih putnih troškova do odredišta službenog puta i nazad ne podliježe porezu na dohodak fizičkih lica u punom iznosu. Takođe, ukoliko su dostupni prateći dokumenti, refundacija putnih troškova do stanice, aerodroma, drugog mesta polaska prevoza do odredišta (Dopis Ministarstva finansija br. 03-04-06 / 3305), uključujući i taksijem (Pisma Ministarstva finansija br. 03-04- 05 / 9-549, br. 03-04-06 / 6-180), provizije (npr. pri kupovini karata od posrednika), naknade za aerodromske usluge, prtljag transport (klauzula 3 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako nema dokumenata koji potvrđuju putne troškove

Prema podacima Ministarstva finansija, nadoknada putnih troškova zaposlenom u nedostatku karata podliježe porezu na dohodak fizičkih lica (Dopis Ministarstva finansija br. 03-03-06/1/26918). Istovremeno, za potvrdu putnih troškova mogu se koristiti i drugi dokumenti, do potvrde prevoznika. Treba da sadrži podatke o tome kada je vaš zaposlenik koristio ovu vrstu prevoza, gde je upućen i kolika je cena takvog prevoza (Dopis Ministarstva finansija br. 03-03-05/18).

Neoporezivi troškovi života

Plaćanje zaposlenom troškova zakupa stana u mjestu službenog putovanja ne podliježe porezu na dohodak u punom iznosu ako postoje dokumenti koji potvrđuju troškove. Kada boravite u hotelu, ovo može biti ček KKT, BSO. Ako je zaposlenik iznajmio stan, onda - ugovor o zakupu i dokument o plaćanju (na primjer, ček CCP ili račun).

Ako zaposlenik nema prateću dokumentaciju, onda je naknada u iznosu od najviše 700 rubalja oslobođena oporezivanja. po danu, ako je službeno putovanje bilo u Rusiji, a ne više od 2500 rubalja. po danu, ako je službeno putovanje bilo u inostranstvo (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Višak bi trebao biti predmet poreza na dohodak.

Neoporeziva dnevnica

Dnevnice ne podliježu porezu na dohodak u granicama od 700 rubalja. po danu, ako je zaposlenik poslan na službeni put u Rusiju, i to u roku od 2500 rubalja. dnevno, ako se šalje u inostranstvo Ruske Federacije (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ali visinu dnevnica koje se isplaćuju zaposlenima određuje poslodavac. A ako, u skladu sa vašim lokalnim regulatornim aktom, zaposleni primaju dnevnice u većem iznosu, onda se porez na dohodak fizičkih lica mora obračunati i odbiti od viška iznosa (Dopis Ministarstva finansija br. 03-04-05 / 58060) .

Takođe, porezom na dohodak fizičkih lica ne podliježu sljedeće vrste putnih troškova:

Za komunikacijske usluge;
za izdavanje stranog pasoša;
za dobijanje vize;
o provizijama u vezi sa razmjenom valuta (član 3. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije);
za usluge VIP salona na železničkim stanicama i aerodromima (Dopis Ministarstva finansija br. 03-04-06 / 39125).

Porez na dohodak fizičkih lica sa putnih troškova u 2017

Plaćanje putnih troškova u 2017. godini podliježe porezu na dohodak fizičkih lica po istim pravilima koja su bila na snazi u 2016. godini.

Oporezivanje putnih troškova u 2017

U 2017. godini nije se mijenjala visina dnevnice koja se ne oporezuje i iz koje ne nastaju doprinosi za osiguranje. Za poslovna putovanja na teritoriji naše zemlje ovaj iznos je 700 rubalja dnevno. Za poslovna putovanja u inostranstvo ovaj iznos je nekoliko puta veći i iznosi 2.500 rubalja.

Ali dnevnice koje prelaze normu se oporezuju. Porez na dohodak fizičkih lica na ovaj iznos će se plaćati na opštoj osnovi po stopi od 13%. Takođe, društvo mora uplaćivati doprinose za osiguranje iz iznosa koji premašuje utvrđenu preferencijalnu dnevnicu.

Da biste prikazali iznos putnih naknada iznad norme u obliku 6 poreza na dohodak, morate razumjeti na koji datum ih naplatiti. Datum prijema prihoda za višak oporezivih dnevnica je posljednji dan u mjesecu u kojem je upravnik odobrio avans. Izvještaj se odobrava nakon što se zaposlenik vrati sa radnog putovanja.

Porez po odbitku na dnevnice koje prelaze utvrđene iznose vrši se u trenutku isplate zaposlenom zarade od koje se odbija porez na dohodak građana. Ali vrijedi zapamtiti da datum zadržavanja poreza ne može biti raniji od posljednjeg dana tekućeg mjeseca. To je zbog činjenice da se porez na dohodak fizičkih lica ne može zadržati od zaposlenog dok se ne primi plata. Iz ovoga proizilazi da će se prenos uplate poreskoj upravi izvršiti najkasnije narednog dana od dana zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica.

Primjer izračuna

U decembru 2016. zaposleniku je isplaćena plata (uzimajući u obzir prosječan prihod tokom službenog putovanja) u iznosu od 80.000 rubalja. Od ovog iznosa će se zadržati porez, čiji iznos iznosi 10.400 rubalja. Akontacija za decembar izdata je 14. decembra u iznosu od 40.000 rubalja. Uposlenik je 28. decembra predao izvještaj o službenom putu širom Rusije. Dnevnica za 5 dana službenog putovanja navedena je u iznosu od 6.000 rubalja (5 dana * 1.200 rubalja / dan). Dana 29. decembra, avansni izvještaj je odobrio direktor kompanije. Dana 9. januara, preostala plata je isplaćena zaposleniku, uzimajući u obzir odbitak poreza u iznosu od 10.400 rubalja. Takođe od plate je zadržan porez na dnevnice iznad norme. Ovaj iznos je iznosio 325 rubalja.

Ovaj proračun je napravljen na sljedeći način:

6.000 rubalja - 5 dana * 700 rubalja / dan \u003d 2.500 rubalja - dnevnica koja premašuje utvrđenu normu. Ovaj iznos će biti predmet poreza. 2.500 rubalja * 13% = 325 rubalja.

Zaposlenik je u ruke dobio iznos od 29.275 rubalja:

80.000 - 40.000 (akontacija) - 10.400 (porez na dohodak građana) - 325 (porez na dohodak fizičkih lica od dnevnica iznad norme).

Neoporezivi troškovi

Prilikom slanja zaposlenog na službeni put, uprava preduzeća je dužna da mu nadoknadi sve troškove smještaja, putovanja i dnevnica. Takođe, za svaki dan službenog puta, zaposlenom se mora isplatiti prosjek plate.

Kao što je već spomenuto, dnevnice imaju državni iznos koji se ne oporezuje. Morate li platiti porez na dohodak na smještaj i putne troškove? Hajde da to shvatimo.

Putne troškove

Putni troškovi do mjesta službenog puta plaćaju se zaposlenom u u cijelosti. Od ovog iznosa se ne zadržava porez na dohodak. Ovi troškovi uključuju putovanje bilo kojom vrstom prevoza do odredišta, kao i putovanje taksijem ili javnim prevozom do stanice ili aerodroma.

Porez na ove troškove neće biti zadržan ako su ti troškovi dokumentovani. Ako nema prateće dokumentacije, porez će se u cijelosti zadržati od cjelokupnog iznosa koji je potrošen na putu do odredišta i nazad. Karte se mogu dostaviti kao dokaz o cijeni.

Ako iz nekog razloga nisu sačuvani, onda od prevoznika možete zatražiti potvrdu u kojoj će biti navedeno kuda ste išli, kakav prevoz i koliko košta ovo putovanje.

Troškovi života

Troškovi najma stanova se ne oporezuju u cijelosti. Porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava samo ako zaposleni ima prateću dokumentaciju. Mogu biti račun za plaćanje hotelske sobe ili ugovor o najmu apartmana.

U slučaju da zaposlenik nema dokumentarne dokaze, tada je neoporezivi iznos 700 rubalja dnevno, kada putuje na službeno putovanje u Rusiju. Ako je službeno putovanje u inostranstvo, onda ovaj iznos ne bi trebao prelaziti 2.500 rubalja. Ako troškovi života prelaze navedene iznose, onda se porez na dohodak plaća na iznos veći od norme.

dnevnice

Ako, dok ste na službenom putu u Rusiji, dnevnica ne prelazi 700 rubalja, onda im se porez ne zadržava. Dok ste na službenom putu u drugoj zemlji, dnevnice ne bi trebalo da prelaze 2.500 rubalja. Iznos veći od ovih vrijednosti? oporezovano. Ovo je već više puta pomenuto.

Ali vrijedi zapamtiti da te standarde postavlja država. Poslodavac ima pravo da odredi drugačiju dnevnicu. Ovaj iznos može biti višestruko veći od iznosa odobrenog na zakonodavnom nivou. Kako god, data činjenica nije osnov za oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica. Svi troškovi koji prelaze utvrđene norme podliježu obaveznom oporezivanju.

Prilikom slanja zaposlenog na službeno putovanje, preduzeće je dužno da plati sve troškove koje je imao tokom putovanja.

Pored troškova putovanja i smještaja, organizacija plaća i:

Troškovi komunikacije (mobilna komunikacija ili internet);
troškovi registracije stranog pasoša i vize;
troškovi provizije u slučaju zamjene ruskih rubalja za stranu valutu;
za posebne usluge u halama na željezničkim stanicama i aerodromima.

Dok je na službenom putu, zaposlenik ne bi trebao imati nikakve gubitke. Sve mora da plati poslodavac. Naknada troškova vezanih za radni put se vrši u narednoj plati. I na ovaj prihod, kao i na svaki drugi, potrebno je uplatiti porez u državnu kasu.

Zakonom su utvrđene kategorije putnih troškova koji su u potpunosti oslobođeni plaćanja poreza. Utvrđuje se i visina dnevnice koja ne podliježe porezu na dohodak građana. Ako zaposleni ispuni ovaj iznos, porez neće biti zadržan. Ali ako je prekoračen, pri obračunu dnevnice porez će se odbiti od iznosa koji premašuje preferencijalni iznos.

Obavljajući svoju djelatnost, privredni subjekt, u cilju širenja i pronalaženja novih kupaca, sklapa različite ugovore u inostranstvu. Zbog toga menadžment kompanije mora ili sam da ide ili određene službenike šalje na službena putovanja u inostranstvo. Istovremeno, morate zapamtiti dnevnicu za službena putovanja u inostranstvo u 2018. - norme i računovodstvo imaju neke razlike od putovanja unutar zemlje.

Glavne promjene koje su se desile u oblasti regulisanja službenih putovanja odnose se na prenos administrativne kontrole nad obračunatim doprinosima iz vanbudžetskih fondova na poreske vlasti.

S tim u vezi, pravila koja su korišćena u oporezivanju poreza na dohodak fizičkih lica proširila su se i na putne troškove i na postupak racionalizacije dnevnica.

Stoga, prilikom izračunavanja osnovice za premije osiguranja, treba imati na umu da se odbici obračunavaju na iznos prekoračenja utvrđenih standarda za dnevnice na službenim putovanjima.

Podsjetimo, kompanija ima pravo samostalno odrediti iznos dnevnica za službena putovanja u inozemstvo, a oni mogu biti veći od standarda utvrđenog Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

To mora odobriti u postojećim lokalnim aktima, na primjer, u Pravilniku o službenim putovanjima, Kolektivnom ugovoru itd. Ovaj postupak za obračun doprinosa odnosi se i na naknadu troškova za jednodnevna službena putovanja.

Pažnja! Stara pravila važe samo pri obračunu doprinosa za osiguranje od nezgoda na radu, pošto su ostala u upravi FSS. Ne očekuju se najavljene novine u regulisanju službenih putovanja u inostranstvo u 2018. godini.

Dnevnice za službena putovanja u inostranstvo u 2019

Zakonodavstvo utvrđuje da iznos dnevnice određuje preduzeće samostalno, fokusirajući se na svoje finansijske mogućnosti i ciljeve koji se moraju postići kao rezultat putovanja. Prilikom određivanja veličine može se polaziti od važećih normi utvrđenih relevantnom Uredbom o putovanjima u inostranstvo, koja obavezuje budžetske organizacije.

Možete uzeti u obzir i iskustvo potrošnje na službenim putovanjima u određene zemlje, koje ima ili sama kompanija ili njeni partneri.

Za odobravanje visine dnevnice privredni subjekt u internom pravilniku utvrđuje određeni iznos, na primjer u Pravilniku o službenim putovanjima.

Osim toga, dnevnice za službena putovanja u inostranstvo u 2018. godini imaju određene norme koje se moraju uzeti u obzir pri utvrđivanju poreske osnovice za porez na dohodak i pri odbitku poreza Fondu PIO i Fondu socijalnog osiguranja.

Pažnja! Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje dnevnice za službena putovanja u inostranstvo u iznosu od 2.500 rubalja za svaki dan takvog putovanja. Ovo pravilo treba se pridržavati prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica i premija osiguranja.

Koji su propisi za putovanja u inostranstvo?

Vlada Rusije odobrila je Uredbu br. 812, kojom se utvrđuje dnevnica za putovanja u strane zemlje. Obavezna je za izvršenje od strane svih organizacija i institucija, izvora finansiranja rashoda, u kojima deluje budžet zemlje ili opština.

Ovo definiše dnevnicu, izraženu u američkim dolarima, za svaku stranu zemlju domaćina za jedan dan.

Razmotrite glavne pravce poslovnih putovanja u inostranstvo:

Pažnja! Osim toga, ovim zakonom se utvrđuju i naknade za norme za određene kategorije radnika upućenih na putovanja u inostranstvo. Privredna društva mogu koristiti odredbe ove uredbe, ili primjenjivati svoje standarde razvijene na njenoj osnovi.

Preuzmite (Dodatak br. 1) u Word formatu.

Preuzmite (Dodatak br. 2) u Wod formatu.

Karakteristike poslovnog putovanja u inostranstvo

Putovanje u inostranstvo je slično, ali ima niz karakteristika. Razmotrimo ih detaljnije.

U kojoj valuti izdati putne naknade

Odgovarajući na ovo pitanje, računovodstvo kompanije mora prije svega odrediti broj dana službenog putovanja, kada će zaposlenik biti u Rusiji, a kada u stranoj zemlji.

Pravila zakona određuju da se dnevnice, kada je zaposlenik još uvijek u Rusiji, treba isplaćivati u rubljama. Na primjer, vrijeme dok ne stigne na aerodrom, itd.

Dani koji padaju na teritoriju strane države moraju se zaposlenom isplaćivati u stranoj valuti. U ovom slučaju nastaje situacija kada je istog dana zaposlenik kompanije bio u Rusiji i inostranstvu.

Ovdje se primjenjuje pravilo prema kojem se dani odlaska iz zemlje plaćaju u stranoj valuti, a dani dolaska u Rusiju - u ruskoj valuti (rublja).

Pažnja! Privrednom subjektu je dato pravo da svojim lokalnim aktom utvrdi drugačiji postupak za isplatu dnevnica zaposlenom koji ide na službeni put.

Šta ako zaposleni treba da kupi dodatnu valutu u inostranstvu

Organizacija ima pravo da zaposleniku ne izda odgovorna sredstva u stranoj valuti, već da prenese protuvrijednost u rubljama. Istovremeno, po dolasku u zemlju odredišta morat će samostalno kupiti valutu za ovaj iznos.

U ovom slučaju, prateća dokumentacija će biti potvrda banke, koja će naznačiti stopu i datum kupovine.

Prilikom trošenja ove valute, zaposlenik mora dobiti prateću dokumentaciju. Prihvataju se za računovodstvo po kursu na dan sastavljanja obrasca.

Dio putovanja po Rusiji, a dio u inostranstvu

Ovakvo poslovno putovanje ne bi trebalo biti teško.

Putovanje se mora podijeliti u tri segmenta - vrijeme putovanja u Rusiju, vrijeme putovanja u drugu državu, dan povratka u Rusiju i putovanje u vašu kompaniju.

Za cijelo službeno putovanje izdaje se jedan paket dokumenata. Ako se za putovanje izdaje servisni zadatak, tada se u njemu detaljno preciziraju zadaci za svaki segment putovanja.

Pažnja! Za obračun dnevnica koriste se standardna pravila. Dani provedeni u zemlji računaju se prema internim standardima. Nakon toga, dani boravka u stranoj zemlji, uključujući i dan prolaska pasoške kontrole - prema normama zemlje odredišta.

Nakon toga slijedi još jedan segment, koji se sastoji barem od jednog dana - to je povratak iz zemlje i, moguće, put kroz Rusiju do vaše organizacije. Dnevnice za ove dane ponovo se isplaćuju prema normativima domaćih putovanja.

Zaposlenik se vratio sa puta i ponovo otišao istog dana

U toku proizvodnih aktivnosti može nastati situacija da zaposlenik s jednog službenog puta dođe ujutro, a već uveče treba da ode na drugo.

Ovo nije zabranjeno zakonom. Istina, u normativni dokumenti ne postoje smjernice kako se nositi s ovom situacijom. Kao rezultat, postoje dva načina.

Sa prvom metodom službeno putovanje se izdaje za svako putovanje u cijelosti - izdaju se dva naloga, dva putna lista, dva zadatka i sl.

Poslodavac je također dužan isplatiti dnevnice u cijelosti za sve dane putovanja, uključujući i dane na putu. U tom slučaju, dan na koji će se ukrštati oba putovanja mora se platiti u duploj mjeri, jer je to i dan kada se prvo putovanje završava i počinje drugo.

Drugi način je kombinovanje putovanja. Ako odmah znate da morate ići na novo putovanje, morate odmah sastaviti dokumente za produženje putovanja. Mora se imati na umu da, prema zakonu, trajanje službenog putovanja nije ograničeno, a ovaj trenutak je u potpunosti prepušten diskreciji organizacije.

Cijelo vrijeme putovanja mora biti podijeljeno na segmente na osnovu lokacije u različite zemlje, i za svaku od njih obračunavaju dnevnicu na osnovu norme usvojene za ovu zemlju.

Datum dolaska se računa prema karti ili carinskoj kontroli

Uredba br. 749 direktno ukazuje na odgovor na ovo pitanje - datumi prelaska granica država su pečatom na carinskim kontrolnim punktovima.

Ovo pravilo se koristi pri određivanju dnevnica, budući da se dan odlaska iz Rusije smatra danom boravka u inostranstvu, a dan ulaska na teritoriju Rusije.

Dan dolaska može se razlikovati od dana naznačenog u pasošu. Na primjer, avion je sletio na aerodrom strane države prije 24 sata, ali je službenik prošao carinsku kontrolu novog dana, odnosno poslije 24 sata. S tim u vezi, dan njegovog stvarnog dolaska smatrat će se danom u Rusiji, a dan carinjenja - već kao danom službenog putovanja u inostranstvo.

Međutim, od ovo pravilo postoji izuzetak. Prilikom kretanja između zemalja Carinska unija U pasoše se ne stavlja pečat. U ovoj situaciji dani prelaska granice određuju se oznakama u putnom listu, a u nedostatku putne isprave.

Pažnja! Pravila su ista - dan polaska ili dolaska smatra se službenim putovanjem u inostranstvo, a dan polaska ili odlaska - službenim putovanjem u Rusiji.

Dnevnica

Za razliku od ruskih putovanja, kada putujete u inostranstvo, transakcije se moraju evidentirati i u rubljama i u valuti zemlje domaćina, uzimajući u obzir fluktuacije kursa koje nastaju.

D71 - K50 / 2 - dnevnica izdata u mjenjačnici

D71 - K50 / 1 - dnevnice izdate u rubljama (za period boravka u Rusiji ili za samostalnu kupovinu valute)

D 20, 23, 25, 26, 44 - K71 - avans je prihvaćen na računovodstvo. Dnevnice u rubljama se otpisuju direktno, u stranoj valuti - uz konverziju po stopi prihvatanja izvještaja.

D91 - K71 - negativna kursna razlika u valuti se otpisuje kao rashod

D50 - K71 - stanje avansa je vraćeno u blagajnu

D71 - K50 - prekomjerna potrošnja izdatih putnih iznosa

D70 - K68 - porez na dohodak fizičkih lica naplaćuje se za prekoračenje dnevnica

Za potrebe poreza, dnevnica za putovanja u inostranstvo je 2.500 rubalja. Prilikom izdavanja sredstava u okviru ovog iznosa ne podliježu porezima i nisu uključeni u deklaracije i izvještaje.

Međutim, ako je iznos dnevnice bio veći, na višak se obračunava porez. Ovo se dešava poslednjeg dana u mesecu u kojem je izveštaj prihvaćen na računovodstvo. Primljeni iznos poreza se odbija od plate. Osim toga, ovaj iznos će morati biti prikazan u izvještajima 2-NDFL i 6-NDFL.

Pažnja! U vezi sa prenosom upravljanja doprinosima na porez, iznos viška će se dodatno oporezovati svim vrstama uplata socijalnim fondovima, osim za povrede. To se radi posljednjeg dana u mjesecu u kojem je izvještaj dostavljen tako što se višak iznosa uračunava u osnovicu za obračun.

Službeno putovanje je putovanje zaposlenog u organizaciji van mjesta stalnog rada, radi obavljanja službenog posla, na određeno vrijeme. Zaposleni ide na put samo na osnovu pismenog naloga rukovodioca ustanove.

Pravila i propisi su utvrđeni zakonom. Tako je Uredbom Vlade broj 749 od 13. oktobra 2008. godine uređen spisak putnih troškova (dnevnica u 2019. godini) koje je poslodavac dužan nadoknaditi:

troškovi iznajmljivanja stana;
putne troškove;
prosječne zarade za dane putovanja;
drugi troškovi dogovoreni (dozvoljeni) od strane poslodavca;
dodatni troškovi vezani za smještaj.

Stopa dnevnih putnih troškova u 2019. (dodatni troškovi u vezi sa smještajem) sadržana je u Poreskom zakoniku (član 217. i tačka 2. člana 422. Poreskog zakona Ruske Federacije) i iznosi 700 rubalja za putovanja unutar Rusije i 2.500 rubalja. za službena putovanja u inostranstvo po danu. Međutim, organizacija ima pravo da odredi svoj limit za dodatne troškove vezane za smještaj, manje ili više od zakonske norme.

Ako norma uspostavljena u organizaciji prelazi granicu propisanu Poreskim zakonikom Ruske Federacije, tada se za razliku treba naplatiti premije osiguranja i zadržati porez na dohodak.

Šta treba da platite

Od ove godine zaposleni se upućuju na službena putovanja po novim pravilima iz 2019. godine, dnevnice i ostali troškovi nadoknađuju se na nešto drugačiji način.

Zaposleni mora dokumentirati troškove putovanja, najma smještaja i dozvoljene troškove. U suprotnom, plaćanje se ne vrši. Ne postoji ograničenje maksimalne dnevnice, ali institucija ima pravo da samostalno odobrava norme. Što se tiče prosječne zarade, računovođa obračunava prema radnom listu i nalogu rukovodioca.

Drugačija je situacija sa dnevnim. Ova vrsta troškova ne zahtijeva dokumentarnu potvrdu čekovima i priznanicama. Međutim, ranije, da bi potvrdili i obračunali takva plaćanja, računovođe su koristile putnu potvrdu. U dokumentu su naznačeni datumi polaska na put i povratka sa njega (datum dolaska). Ali u januaru 2015. obrazac je poništen. Sada morate potvrditi datume odlaska i povratka zaposlenika na osnovu karata, ugovora o najmu stanovanja ili računa za gorivo. Težak način, tako da mnoge organizacije nastavljaju izdavati putne potvrde svojim zaposlenima.

Kako odrediti dnevnicu

Budžetska organizacija mora da da saglasnost na Pravilnik o službenim putovanjima zaposlenih. Trebalo bi da detaljno navede pravila, proceduru i iznos putnih troškova u 2019. godini, dnevnica za službena putovanja. Ako takav dokument ne postoji, onda se on mora izraditi i odobriti. Ili izdajte nalog u kojem se navode stope putnih troškova za tekuću finansijsku godinu.

Nalog o odobravanju putnih troškova

Pravilnik o službenim putovanjima (prilog računovodstvenoj politici)

Obračun i plaćanje putnih troškova vrši se u iznosima utvrđenim lokalnim regulatornim aktom organizacije. Ako dokument nije dostupan u preduzeću, regulatorni organi mogu imati mnogo pitanja. Pored toga, poreski organi mogu prepoznati takve uplate kao zloupotrebu sredstava.

Plaćanje dnevnih putnih troškova u 2019

sve dane boravka na putovanju, uključujući praznike i vikende;
dane provedene na putu, uključujući dane polaska i dolaska;
dana prisilnog zastoja ili kašnjenja.

Obično nalog za službeni put sadrži nalog za uplatu avansa. Možete ga prenijeti na karticu zaposlenog ili izdati u gotovini preko blagajne ustanove. Po povratku, zaposleni je dužan da preda izvještaj računovodstvu.

Prilikom slanja zaposlenog na jednodnevni službeni put dnevnice se ne isplaćuju u skladu sa tačkom 11. Uredbe Vlade br. 749. Već se nadoknađuju troškovi prevoza.

Podijeli: