بيت » الهيئات والمناطق التشريحية » معايير البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج. سؤالان صعبان عند القيام برحلة عمل: حساب متوسط الدخل اليومي عند السفر إلى بلدان رابطة الدول المستقلة

معايير البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج. سؤالان صعبان عند القيام برحلة عمل: حساب متوسط الدخل اليومي عند السفر إلى بلدان رابطة الدول المستقلة

البدل اليومي لرحلات العمل في 2017-2018 يتم تعويضه من قبل أولئك الذين يعملون على أساس قانون العمل في الاتحاد الروسي ، والذي ينص على أنه عندما يتم إرسال موظف في رحلة عمل ، فإنه لا يضمن فقط السلامة وظيفهومتوسط الراتب ، ولكن أيضًا تعويض المصاريف الناجمة عن الأمر. سنتحدث عن معايير المدفوعات والحسابات وإجراءات دفع بدل السفر في مقالتنا.

ما هي مصاريف السفر

رحلة العمل هي مغادرة الموظف لأداء مهمة وظيفية بعيدًا عن مكان العمل المعتاد. علاوة على ذلك ، إذا كانت واجبات العمل تتعلق من حيث المبدأ بالسفر ، فلن تكون هذه الرحلات رحلة عمل. ليتم إرساله في رحلة عمل ، يجب أن يتلقى الموظف أمرًا من الإدارة يحدد المدة الإجمالية لرحلة العمل.

يتم تحديد إجراءات إرسال الموظف في رحلة عمل ، ومقدار البدل اليومي في 2017-2018 ومصاريف السفر الأخرى ، بما في ذلك مبلغ البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج في 2017-2018 ، بموجب مرسوم من الحكومة الروسية إتحاد رقم 749 بتاريخ 13 أكتوبر 2008.

قواعد الدفع والحجم مصاريف السفرفي 2017-2018 ، يتم تحديد البدلات اليومية والمدفوعات الأخرى لموظفي الوكالات الحكومية الفيدرالية من قبل حكومة الاتحاد الروسي (المرسوم رقم 729 المؤرخ 2 أكتوبر 2010) ، ويتم تحديد الوكالات الحكومية للكيانات المكونة للاتحاد من قبل اللوائح المحلية. فيما يتعلق بالعاملين من أصحاب العمل الآخرين ، يتم تحديد مبلغ البدل اليومي والمدفوعات الأخرى المتعلقة برحلات العمل من خلال الاتفاقات الجماعية والوثائق المحلية للمنظمات.

تشمل نفقات السفر التي يتم سدادها للموظف ما يلي:

يسافر؛
استئجار المساكن؛
التكاليف الأخرى الناجمة عن الابتعاد عن مكان الإقامة الفعلي (البدل اليومي) ؛
المصاريف الأخرى التي يتكبدها الموظف بموافقة الإدارة.

ما هو المبلغ (المعتاد) للمدفوعات ليوم واحد من رحلة عمل

كما ذكرنا سابقًا ، تم تحديد البدل اليومي لرحلات العمل في 2017-2018 لموظفي الخدمة المدنية الفيدرالية على مستوى حكومة الاتحاد الروسي وهو:

تحميل استمارة الطلب

الدفع للسكن - لا يزيد عن 550 روبل. يوميًا في وجود المستندات الداعمة (إذا لم تكن هناك مستندات عمل ، فسيكون التعويض عن السكن 12 روبل في اليوم) ؛
البدل اليومي - 100 روبل. ليوم عمل
الدفع مقابل السفر إلى هناك والعودة ، مع الأخذ في الاعتبار تكلفة الأعمال الورقية وأغطية الأسرة ، في مبلغ التكاليف المتكبدة بالفعل ، موثقة ، ولكن ليس أكثر من الأسعار المحددة للطريق.

يجب ألا تتجاوز تكاليف السفر تكلفة:

رحلات في مقصورة قطار ذي علامة تجارية سريعة ؛
في مقصورة المجموعة الخامسة السفن البحرية، الفئة الثانية من النقل النهري والفئة الأولى من العبارات ؛
في وسائل النقل العام ، باستثناء سيارات الأجرة ؛
تحلق في الدرجة الاقتصادية.

بالنسبة لموظفي البلدية ، يتم تحديد معايير تعويض السفر من خلال التشريعات الإقليمية.

بالنسبة لموظفي المنظمات الأخرى ، يتم تحديد معايير البدلات اليومية في رحلة عمل (2017-2018) وحدودها بالنسبة لهم من خلال الوثائق الداخلية لمؤسسة معينة أو الاتفاقات الجماعية.

تحميل استمارة الطلب

على مستوى التشريع ، يتحدث قانون الضرائب للاتحاد الروسي فقط عن مثل هذه الحدود ، ويحدد الدخل الخاضع للضريبة للعامل. لا تخضع ضريبة الدخل الشخصي للبدلات اليومية في رحلة عمل (2017-2018) في روسيا في حدود لا تزيد عن 700 روبل. ليوم عمل (المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج (في 2017-2018) ، غير الخاضع للضرائب ، هو 2500 روبل. لكل يوم. بالإضافة إلى ذلك ، تتم إضافة تكاليف السفر الحقيقية إلى المعايير المدرجة ، مع مراعاة الرسوم ورسوم التأشيرة وما إلى ذلك.

ظل البدل اليومي لرحلات العمل في عام 2017 كما هو.

حساب البدل اليومي لرحلات العمل ورحلات اليوم الواحد ورحلات العمل إلى الخارج في 2017-2018

لمعرفة البدل اليومي لرحلات العمل في 2017-2018 ، من الضروري تحديد مدة رحلة العمل. تاريخ المغادرة هو يوم المغادرة من مكان العمل العادي ، وتاريخ العودة هو يوم الوصول في المنطقة وظيفة دائمة. يأخذ هذا في الاعتبار الوقت اللازم للسفر إلى المحطة ، المطار ، إذا كانت تقع على مسافة من المستوطنة. يتم احتساب المدة الفعلية لرحلة العمل من وثائق السفر المقدمة من الموظف. وإذا لم تكن كذلك - حسب الوثائق الخاصة بإيجار المساكن.

بالإضافة إلى البدل اليومي ، تشمل مصاريف السفر تكلفة خدمات النقل وإيجار السكن والنفقات الأخرى المتفق عليها مع صاحب العمل. في حالة الرحلات إلى الخارج ، يتم إضافة تكاليف التأشيرات وتصديق المستندات وضرائب المطار وما إلى ذلك إلى هذه المبالغ.

إذا تم إرسال موظف في رحلة عمل إلى منطقة يمكن العودة منها كل مساء ، فلن يتم دفع جزء من نفقات السفر. أي لرحلة عمل ليوم واحد ، لا يتم دفع بدل يومي في 2017-2018.

كيف يتم دفع بدل السفر؟

تحميل استمارة التقرير المالي

عند ترتيب السفر لأداء واجبات رسمية في مكان آخر ، يتم منح الموظف سلفة تتضمن التكلفة التقريبية للسفر والإقامة والبدل اليومي.

عند السفر في رحلة عمل في روسيا ، يتم إصدار دفعة مقدمة بالروبل. في حالة رحلة العمل إلى الخارج ، تُدفع سلفة السفر بالعملة الأجنبية ، مع مراعاة أحكام التشريع الخاص بتنظيم العملة.

عند العودة من رحلة عمل ، يجب على الموظف أن يقدم إلى صاحب العمل تقريرًا مسبقًا مع الوثائق التي تؤكد النفقات المتكبدة في موعد لا يتجاوز 3 أيام. بناءً على المبلغ الفعلي لمصاريف السفر المتكبدة ، يقوم الموظف وصاحب العمل بإجراء التسوية النهائية.

في الخدمة ، يجب على جميع الموظفين اتباع التوصيفات الوظيفية بدقة والوفاء بالواجبات الموكلة إليهم. في العديد من المؤسسات في وطننا اللامحدود ، يتم تنفيذ واجبات العمل هذه عادةً في مكان عمل ثابت ، ولكن يحدث أن يذهب بعض المتخصصين في رحلات عمل.

بالنسبة لرحلات العمل هذه ، يتم تخصيص مبلغ معين للموظف لتغطية النفقات اليومية. لرحلات العمل في عام 2017 ، ستحدد حكومة الاتحاد الروسي معدل هذه النفقات.

كقاعدة عامة ، يكون راتب الموظفين "المسافرين" أعلى قليلاً من راتب أولئك الذين يتواجدون باستمرار في مكان عمل ثابت. هذا يرجع إلى حقيقة أن الشخص يجد نفسه في بيئة غير عادية بالنسبة له ، وينفصل عن عائلته وأحبائه ، ويقضي الكثير من الوقت على الطريق. يعتمد مقدار بدل السفر على واجبات الموظف ، وكذلك على مدى تعقيدها.

في عام 2017 ، لن تغير قيادة الدولة مقدار المدفوعات اليومية لرحلات العمل، حتى مع الأخذ في الاعتبار أنه يكسر جميع الأرقام القياسية.

إجراءات الدفع

في كل مؤسسة ، يتم تحديد معايير المدفوعات اليومية بشكل فردي. يمكن للإدارة ، بدءًا من التشريع الحالي ، تغيير مبلغ المدفوعات كل عام حسب الحالة المالية للشركة.

يجب تحديد هذه المبالغ في أمر أو مذكرة المؤسسة. اعتمادًا على حالة الموظف ومنطقة رحلة العمل ، يمكن تطبيق نهج مختلف عند حساب المدفوعات.

يتم أخذ البدل اليومي في عام 2017 ، وكذلك في الفترات السابقة ، في الاعتبار في نفقات المؤسسة. إذا كانت هناك زيادة ملحوظة في هذه المدفوعات ، فقد تكون الإدارة مهتمة بهذه الحقيقة ، لذلك ، يجب أن تكون الحجج دائمًا في متناول اليد لتأكيد جميع النفقات المتكبدة. على الرغم من أن الدليل الوثائقي للأموال المنفقة غير منصوص عليه في التشريع الحالي.

مميزات حساب البدلات اليومية 2017:

عند تحديد مبلغ الدفعات اليومية لرحلات العمل ، يتم أخذ جميع الأيام التي كان الموظف فيها بعيدًا في الاعتبار. تعتبر البداية يوم المغادرة المباشرة للمركبة إلى مكان العمل المقصود.
إذا تم إنفاق بعض الأموال في الطريق إلى محطة القطار / المطار أموال إضافية، يمكن أيضًا تعويضها. نهاية رحلة العمل هو اليوم الذي يصل فيه الشخص إلى مكان العمل الرئيسي.
يأخذ الحساب أيضًا في الاعتبار عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، إذا كان الموظف في ذلك الوقت في رحلة عمل. يُدفع مقابل العودة إلى العمل في غير أيام العمل ضعف السعر. حتى لو كان الشخص في هذا اليوم على الطريق ، وليس في مكان عمل "السفر" ، فإن تكلفة الرحلة تتضاعف. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الموظف المعار يقضي وقته الشخصي.
يتم احتساب متوسط مبلغ بدلات السفر بناءً على مبلغ الدفع لعدد الأيام التي تم قضاؤها في رحلة عمل ، ودفع تكاليف الإقامة والبدل اليومي.

الحد الأقصى للمصروفات اليومية

قبل أن تبدأ في حساب الحد الأقصى لبدل السفر اليومي لعام 2017 ، عليك أولاً أن تفهم من يمكنك إرساله في رحلات عمل مدفوعة الأجر.

داخل البلد أو في الخارج ، فقط الموظف الذي أبرم عقد التوظيفمع شركة. هذا يعني أنه يجب أن يكون الشخص مسجلاً رسميًا في مكان عمله. إذا لم يتم استيفاء هذا الشرط ، فلا يمكن اعتبار الرحلات الحكومية رحلة عمل ولن يتم تعويض الموظف عن نفقاته.

وتجدر الإشارة إلى أن رحلات العمل لا تشمل رحلات الموظفين إذا كان عملهم ينطوي على سفر متكرر وكان منصوصًا عليه المسمى الوظيفي.

تشمل مصاريف السفر ما يلي:

دفع الأجور - على الرغم من حقيقة أن الموظف في رحلة عمل إجبارية ، إلا أنه لا يزال يحصل على راتب.
الدفع للطريق هناك والعودة على نفقة إدارة الشركة. عند العودة من الرحلة ، سيتم تعويض الموظف عن جميع نفقات النقل العام ، باستثناء سيارات الأجرة.
دفع مقابل السكن (في فندق أو في شقة مستأجرة). قد يشمل هذا المبلغ الدفع للوجبات.
المدفوعات اليومية. في حالة أن رحلة العمل مصممة لأكثر من يوم واحد ، يجب تزويد الموظف بمبلغ معين من المال عن كل يوم. إذا كانت هناك حقيقة تتجاوز الأموال المحددة في الميزانية ، فلن يتم تعويضها.
استرجاع المبالغ المنفقة على المعاملات الورقية للسفر للخارج - التأشيرات والتصاريح وجوازات السفر.
قسط تكاليف اضافية. في بعض رحلات العمل ، يحضر الموظف العديد من المعارض والمؤتمرات والفعاليات الأخرى المدفوعة. يجب أيضًا دفع هذه الرحلات بالكامل.

يجب خصم كل هذه النفقات من عمود "الدخل" بطريقة رسمية ، ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بموجب القانون المنصوص عليه الاتحاد الروسي، لا يتجاوز مبلغ النفقات اليومية في البلاد 700 روبل ، وفي الخارج - لا يزيد عن ألفي ونصف ألف روبل. إذا أنفق الموظف مبالغ كبيرة ، فسيخضع للضرائب وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

المستندات المطلوبة لدفع تكاليف رحلة العمل

بمجرد انتهاء رحلة العمل ، يجب على الموظف الذي كان بعيدًا أن يزود الإدارة بجميع الشيكات التي تؤكد حقائق إنفاق المال العام.

إذا تم الإعلان عن دليل وثائقي للنفقات المستثمرة في الرحلة ، فسيتم إعادة جميع المبالغ بالكامل. يُنصح بالاحتفاظ بجميع الإيصالات لتجنب أسئلة إضافية حول مكان إنفاق هذا المبلغ أو ذاك.

تشمل المستندات الرئيسية المطلوبة بعد "رحلة" العمل ما يلي:

تذكرة ذهاب وعودة ، حيث يتم تحديد تكلفتها بوضوح ؛
فحص المصاريف اليومية ؛
تكلفة الإقامة أثناء السفر ؛
إيصالات من جميع الجمهور عربة;

إذا قام الموظف خلال رحلة عمل بدفع نفقات شخصية ، وتجاوز أيضًا الحد اليومي الذي حددته المؤسسة ، فلن يتم دفع هذه النفقات من قبل السلطات.

رحلة عمل ومدفوعات أجنبية

إذا كانت رحلة العمل تنطوي على عبور الحدود ، فيمكن إضافة مصاريف إضافية إلى النفقات الرئيسية للسفر والطعام والإقامة: لإصدار جواز سفر أجنبي وتأشيرة ووثائق أخرى. أيضًا ، بناءً على طلب الرئيس ، يمكن للموظف الحصول على تأمين. يجب أن تحتسب الإدارة جميع الرسوم المتعلقة بصرف العملات وبدل الأمتعة ودفعها.

قد تتضمن قائمة بدلات السفر نفقات محادثات هاتفيةأو لاستخدام الإنترنت. يتم سداد الأموال للموظف بعملة البلد الذي سافر إليه أو بالروبل.

يمكن لكل شخص حساب المبلغ الذي يمكنه إنفاقه أثناء رحلة العمل. للقيام بذلك ، يجب أن تعرف تكلفة التذكرة وتكلفة المعيشة وإضافة النفقات اليومية التقريبية ، مع مراعاة النفقات غير المتوقعة.

شائعات حول إلغاء المدفوعات اليومية

في عام 2016 ، قيادة روسيا حاول إلغاء المدفوعات اليومية في المؤسسات. وربطوا هذا القرار بتدهور المؤشرات الاقتصادية للدولة واحتدامها. ومع ذلك ، لم يتم إلغاء البدل اليومي حتى الآن ، مما يعني أنه في عام 2017 يمكنك الاعتماد بأمان على الدعم المالي اليومي أثناء الرحلات المتعلقة بالعمل.

رحلات العمل أمر شائع إلى حد ما. من المهم للمحاسب أن يعرف المستندات التي يطلبها من مسافر العمل عند العودة وكيف يعكس بدقة جميع النفقات المتكبدة في المحاسبة. في عام 2017 ، سيتغير إجراء فرض الضرائب على البدلات اليومية. في هذا المقال سنتحدث عن التغييرات القادمة وقواعد محاسبة رحلات العمل في عام 2017.

المستندات الإلزامية لرحلة عمل

في عام 2017 ، أصبحت إجراءات إصدار رحلات العمل أسهل بكثير. الآن ليس من الضروري على الإطلاق إصدار شهادة سفر وتعيين وظيفي - تم إلغاء هذه الوثائق بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 1595. ومع ذلك ، لا يزال عدد من الشركات يستخدم هذه الوثائق للمراقبة. هذا لا يتعارض مع القانون ، ولكن يجب تحديد استخدام هذه النماذج في الوثيقة الداخلية للمؤسسة.

أيضًا في عام 2017 ، أصبح سجل العمال المعينين اختياريًا.

تم تكريس القواعد التفصيلية لحساب رحلات العمل والنفقات المتعلقة بها في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 749 "بشأن خصوصيات إرسال الموظفين في رحلات العمل".

ما هي المستندات التي يجب تقديمها بدون فشلعند إرسال موظف في رحلة عمل؟ لا يوجد سوى اثنين منهم:

1. قرار كتابي من المدير (على سبيل المثال ، أمر).
2. مذكرة موظف ، ولكن فقط عند السفر في رحلة عمل في مركبات شخصية أو رسمية أو مستأجرة.

اتضح أن أهم وثيقة هي ترتيب الرأس. يتم إصدار المذكرة فقط عند استخدام سيارة أو وسيلة نقل رسمية أخرى (شخصية أو مستأجرة).

يجوز للموظف الكتابة مذكرةبغض النظر عن وسيلة النقل إلى مكان رحلة العمل والعودة. في ملاحظة ، يمكنه الإشارة إلى التكاليف المقدرة والحساب المسبق المبلغ المطلوب. عادةً ما يتم تحديد إجراء تجميع هذه الملاحظات أيضًا في الإجراءات المحلية للشركة.

نفقات السفر والتقارير

بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أن الموظف ، أثناء رحلة عمل ، يستمر في تلقي راتبه. يتم احتسابها فقط بناءً على متوسط الأرباح.

نفقات السفر الأساسية (المادة 168 من قانون العمل للاتحاد الروسي):

البدل اليومي
مصاريف السفر؛
إقامة؛
نفقات أخرى معقولة.

بدل يومي بطريقة جديدة

لفترة طويلة في روسيا لا يوجد حد للبدل اليومي. يحق للشركات التجارية وأصحاب المشاريع الفردية إنشاء أي حجم (OSNO - الفقرة 12 ، الفقرة 1 ، المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، USN - الفقرة 13 ، الفقرة 1. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، إصلاح هذا في قانون تنظيمي محلي أو في اتفاقية جماعية. غالبًا ما تحدد الشركات الصغيرة بدلًا يوميًا للرحلات حول روسيا بمبلغ 700 روبل. هذا يرجع إلى حقيقة أن هذا المبلغ لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يمكنك تحديد البدل اليومي حجم أكبر، ثم يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الزائد. لرحلات العمل إلى الخارج ، هناك حد يبلغ 2500 روبل - البدلات اليومية ضمن هذه الحدود لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.

على هذه اللحظةلا تخضع البدلات اليومية بأي مبلغ لأقساط التأمين. أي أنه لا يهم المبلغ الذي يدفعه البدل اليومي - 700 روبل أو ربما 3000 روبل في اليوم.

اعتبارًا من 01/01/2017 ، تم إجراء تغييرات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي بموجبها سيخضع البدل اليومي لأقساط التأمين ضمن الحدود الموضوعة (البند 2 ، البند 1 ، المادة 422 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد). هنا ستكون هناك نفس القاعدة مثل الضرائب المفروضة على ضريبة الدخل الشخصية اليومية. وهذا يعني أن البدلات اليومية التي تزيد عن الحد الأقصى (700 روبل أو 2500 روبل) ستخضع لأقساط التأمين.

على سبيل المثال ، تدفع الشركة بدلًا يوميًا بقيمة 1000 روبل في اليوم. كان الموظف في رحلة عمل لمدة 4 أيام. يحق له الحصول على 4000 روبل في اليوم طوال أيام رحلة العمل. ومع ذلك ، وفقًا للقاعدة ، لا يتم فرض ضرائب إلا على 2800 روبل (700 روبل × 4 أيام). الفرق بين الدفع الفعلي والحد الأقصى (4000 - 2800 = 1200) يخضع لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

تكاليف السفر

يتم تعويض تكاليف السفر إلى مكان رحلة العمل والعودة للموظف بالكامل ، ولكن تخضع للأدلة الوثائقية (المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا سافر الموظف بالقطار ، يتم تعويضه أيضًا عن تكلفة بياضات السرير. وسيتم تأكيد تكلفة النقل بواسطة تذكرة السكة الحديد.

للسفر الجوي ، ستحتاج إلى تذكرة (إيصال خط سير الرحلة) وبطاقة صعود إلى الطائرة.

إذا فقدت المستندات ، فسيتعين عليك طلب شهادة من شركة النقل تؤكد الرحلة. إذا ذهب الموظف في رحلة بالسيارة ، فأنت بحاجة إلى إرفاق مذكرة ووثيقة شحن. بالإضافة إلى ذلك ، لتأكيد تكاليف الوقود ، يجب إرفاق إيصالات محطة الوقود بالتقرير. في كثير من الأحيان ، يستخدم الموظفون المعارون خدمات سيارات الأجرة. يمكن أيضًا أخذ هذه النفقات في الاعتبار إذا كانت الرحلة من المحطة (المطار) إلى الفندق / مكان رحلة العمل أو العودة (خطابات وزارة المالية رقم 03-03-06 / 1/22223 ورقم 03- 03-06 / 1/720).

نفقات المعيشة

في أغلب الأحيان ، يبقى الموظف في فندق خلال رحلة عمل. لقبول النفقات ، تحتاج إلى وثائق تؤكد الإقامة صادرة عن الفندق. إذا تم الدفع نقدًا ، فيجب تقديم إيصال أو نموذج نقدي. مساءلة صارمة.

إذا تم استئجار شقة للعيش ، فأنت بحاجة إلى عقد إيجار ونسخ من مستندات الملكية.

نفقات السفر اليومية في عام 2017

في كثير من الأحيان عمال رواد الأعمال الأفرادوالمنظمات يذهبون في رحلات عمل خارج مكان عملهم. هذا النوع من السفر يسمى السفر. قانون العمليحتوي الاتحاد الروسي (المادة 168) على تعريف لمفهوم "نفقات السفر" وقائمة بالضمانات في حالة إرسال الموظف في رحلة عمل.

وبالتالي ، فإن الشركة تضمن للموظف ليس فقط الحفاظ على مكان العمل ومتوسط الراتب ، ولكن أيضًا سداد النفقات المتكبدة في رحلة العمل. في مقالتنا ، سننظر في أنواع نفقات السفر الموجودة في عام 2017 ، وكيفية حسابها وتوثيقها ، والعديد من القضايا الأخرى المتعلقة بهذا الموضوع. في الوقت نفسه ، سيتم النظر في نفقات السفر اليومية في عام 2017 بأكبر قدر من التفصيل.

يمكن تقسيم نفقات السفر في عام 2017 إلى الأنواع التالية:

1. البدل اليومي - تكلفة الموظف للاحتياجات الشخصية (البحث عن سكن ، طعام).
2. تأجير المساكن (الحجز).
3. بطاقات السفر (استخدام وسائل النقل العام ، وتسجيل وثائق السفر ، وما إلى ذلك).
4. المصاريف الأخرى (اتصالات الجوال ، الإنترنت ، صرف العملات ، إلخ).

يتم تحديد نفقات السفر المذكورة أعلاه في الاتفاقية الجماعية أو في القانون المحلي للمنظمة أو الشركة.

الخدمة في الحانات والمطاعم والمقاهي.
خدمات المرافق الصحية (حمامات السباحة ، نوادي اللياقة البدنية) في الفندق الذي أقام فيه العامل المعار.
باستخدام خدمات أي الأطراف الثالثةخلال رحلة عمل.

يجب أن يوثق الموظف أنواع نفقات السفر المحددة في الاتفاقية الجماعية أو في القانون التنظيمي للمنظمة ، باستثناء البدلات اليومية.

مصاريف السفر اليومية لعام 2017 ومقدارها

كما ذكرنا سابقًا ، لا تحتاج المصاريف اليومية لرحلات العمل إلى تأكيد بواسطة أي مستندات.

يدفع صاحب العمل للموظف مصاريف السفر اليومية في الحالات التالية:

إذا كانت هذه رحلة عمل ، فإن صاحب العمل يحدد مبلغ الدفع بمفرده (يتم إدخال مبلغ النفقات في القانون التنظيمي المحلي أو في الاتفاقية الجماعية) في فقرة اللوائح الخاصة برحلات العمل ؛
إذا كان العمل مرتبطًا بالسفر (على سبيل المثال ، رحلة استكشافية أو العمل في الميدان) - يتم تحديد مبلغ النفقات ليس فقط في قانون معياري أو في اتفاقية جماعية ، ولكن أيضًا في عقد عمل.

أي أن البدل اليومي هو تعويض - تعويض عن النفقات التي يتكبدها العامل المعار لاحتياجات إضافية.

في عام 2017 ، تشمل نفقات السفر اليومية ما يلي:

الدفع مقابل السفر إلى مكان رحلة العمل للموظف ؛
شراء تذاكر ل الجانب المعاكس;
استئجار سكن من قبل موظف (في مكان رحلة العمل) ؛
تنفيذ الوثائق المختلفة.
دفع مصروف الجيب للموظف (الدفع مقابل خدمات الاتصالات ، الإنترنت ، إلخ).

قد يختلف مبلغ نفقات السفر اليومية في عام 2017. يعتمد ذلك على معايير المنظمة وأعمالها المحلية وأهمية الرحلة وحالة الموظف وعوامل أخرى.

لرحلات العمل إلى الخارج ، لا يمكن أن يتجاوز معدل نفقات السفر اليومية في عام 2017 2.5 ألف روبل في اليوم. للرحلات داخل روسيا - 700 روبل. تنطبق هذه القاعدة على موظفي المؤسسات الحكومية. تتمتع المنظمات الخاصة بفرصة تحديد مقدار نفقات السفر اليومية بشكل مستقل. يجب أن ينعكس مبلغ نفقات السفر اليومية في الاتفاقات الجماعية والإجراءات المحلية بموجبها قانون العمل.

لتحديد نفقات السفر اليومية الخاصة بك ، يجب أن تأخذ في الاعتبار أنه إذا كان المبلغ أكبر من المبلغ المحدد بموجب القانون ، فسوف يتعين عليك دفع ضريبة قدرها 13٪ من المبلغ الزائد.

في 14 يونيو 2016 ، اعتمد مجلس الدوما القانون الاتحادي"بشأن تعديلات قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" ، الذي يدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2017.

وفقا للفقرة 2 من الفن. 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي من 01.01.2017 من مبالغ تتجاوز 700 روبل للرحلات في روسيا و 2500 روبل لأداء مهام رسمية في الخارج يجب حجبها ودفعها أقساط التأمين.

على الرغم من حقيقة أن تشريعات الاتحاد الروسي لا تقيد الحد الأدنى لحجمالمدفوعات للموظف المرسلة في رحلة عمل ، ومع ذلك ، يجب على المحاسب أن يأخذ في الاعتبار المؤشرات التالية:

البدل اليومي لرحلات العمل داخل منطقة الاتحاد الروسي هو 200-300 روبل ؛
البدل اليومي لرحلات العمل إلى مناطق أخرى هو 500 روبل ؛
البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج - 1000 روبل.

لكي يقوم صاحب العمل بدفع نفقات السفر بالكامل في عام 2017 ، من الضروري إعداد المستندات ذات الصلة بشكل صحيح.

للتذكير ، تم إلغاء وثائق السفر التالية من قبل الحكومة:

شهادة سفر
مهام مكتبية
تقارير بعد عودة الموظف من رحلة عمل.

في عام 2017 ، عند إرسال موظف في رحلة عمل ، يجب إصدار المستندات التالية دون إخفاق:

قرار مكتوب من المدير في شكل أمر ؛
عندما يسافر موظف في رحلة عمل على متن مركبة شخصية أو رسمية أو مستأجرة - مذكرة يجب أن يشير فيها الموظف إلى التكاليف المقدرة والمبلغ المحسوب مسبقًا اللازم لرحلة العمل. يجب تحديد إجراء تجميع المذكرة في القانون المحلي للمنظمة أو صاحب المشروع الفردي.

سيتم تسجيل جميع المعلومات حول رحلة العمل في عام 2017 في مذكرة. يجب إرفاق المستندات المصاحبة بالملاحظة. يجب أن يحتوي التقرير المسبق على بيانات عن مقدار نفقات الموظف المرسلة في رحلة عمل. يتم ملء هذا المستند في غضون ثلاثة أيام من لحظة عودة الموظف من الرحلة.

اليوم الأول من رحلة العمل هو يوم مغادرة الموظف. يتم تأكيد حقيقة مغادرة الموظف من خلال التذاكر (بالقطار والطائرة والحافلة). آخر يوم في الرحلة هو وصول الموظف إلى مكان عمله.

لإرسال موظف في رحلة عمل ، يمنحه صاحب العمل دفعة مقدمة. يتم تسجيل جميع مصاريف الموظف ، كما لوحظ بالفعل ، في غضون ثلاثة أيام من تاريخ العودة ، في التقرير المسبق.

يجب أن تكون نفقات السفر (لحساب الضرائب) مدعومة بالوثائق التالية:

تذاكر
بطاقات الصعود؛
إيصالات الأمتعة والنقل حقيبة يد;
بوليصة الشحن أو خط سير الرحلة ؛
عقد تقديم خدمات شركات النقل بالسيارات ؛
مذكرة تبرر استخدام سيارة أجرة.

يتم تأكيد نفقات معيشة الموظف في رحلة عمل من خلال المستندات التالية:

شيك مصرفي؛
إيصال أو قسيمة عند إبرام عقد الإقامة (في فندق أو فندق) ؛
اتفاقية إيجار السكن
إيصال من مالك الشقة عند استلام الدفع مقابل الإقامة.

خوارزمية ومثال لحساب نفقات السفر اليومية في عام 2017

يتم تحديد إجراءات حساب نفقات السفر اليومية في عام 2017 وفقًا لقواعد التشريع الحالي للاتحاد الروسي.

يتم احتساب التكاليف بناءً على الخوارزمية التالية:

1. أولاً ، المبلغ المستحق للموظف كأجر له العام الماضي(قبل المغادرة في رحلة عمل).
2. من هذا المبلغ ، من الضروري اقتطاع مبلغ المدفوعات غير المدرجة في الراتب الأساسي (قد يكون هذا راتب الإجازة والإجازة المرضية والمدفوعات الأخرى).
3. يتم تعديل المبالغ التي حصل عليها الموظف على شكل مكافآت مختلفة.
4. يتم احتساب عدد أيام العمل الفعلي للموظف - يجب طرح ساعات غياب الموظف (لأسباب مختلفة) من إجمالي عدد ساعات العمل.
5. نتيجة لذلك ، من الضروري تقسيم المبلغ المستلم من أرباح الموظف على عدد الأيام التي كان الموظف خلالها في مكان عمله.

بناءً على الرقم الأخير الذي تم استلامه ، يجب الحصول على النتيجة ، والتي يتم استحقاقها للموظف كبدل سفر.

هنا مثال: عامل مُعَار غادر إلى مدينة أخرى بناءً على أوامر الإدارة. وقت رحيلها هو 2 سبتمبر ، 12 ساعة و 25 دقيقة. موعد وصوله هو 5 سبتمبر ، 6 ساعات و 15 دقيقة. اليوم الأول من الرحلة هو 2 سبتمبر ، واليوم الأخير هو 5 سبتمبر. سيقيد البدل اليومي لمدة ثلاثة أيام.

يجب تأكيد مبلغ نفقات السفر اليومية في عام 2017 من خلال المستندات التي تم إصدارها عند إرسال الموظف (طلب الإرسال في رحلة عمل). يجب إثبات بدل السفر اليومي بشهادة من قسم المحاسبة لـ مكتب الضرائب.

دفع مصاريف السفر عام 2017

يتلقى الموظف الذي تم إرساله في رحلة عمل نقديلانه بعيد كل الايام.

مبلغ الدفع ، باستثناء أيام العمل ، يشمل:

أيام على الطريق
عطلة نهاية الاسبوع؛
أجازة مرضية؛
العطل.
توقف قسري.

لا يمكن أن يتجاوز البدل اليومي لنفقات رحلات العمل داخل الاتحاد الروسي 700 روبل (ليوم واحد) ، وفي الخارج - لا يزيد عن 2500 روبل في اليوم.

إدخالات المحاسبة لمصاريف السفر اليومية

رحلة عمل في روسيا

يتم إصدار الأموال لرحلة عمل لموظف من مكتب النقدية أسفل التقرير.

يجب أن تنعكس الدفعة المقدمة الممنوحة له في القيد المقابل في المحاسبة:

عند العودة ، يقدم الموظف تقريرًا عن الأموال التي تم إنفاقها في رحلة عمل في غضون ثلاثة أيام ويرفق المستندات التي تؤكد النفقات.

رحلة عمل إلى الخارج

إذا تم إرسال موظف في رحلة عمل إلى الخارج ، فيمكن إصدار دفعة مسبقة بالعملة الأجنبية والروبل. لا يمكن إصدار دفعة مقدمة بالعملة الأجنبية إلا عن طريق التحويل المصرفي.

بدلاً من ذلك ، يمكن إصدار بطاقة شركة (بالروبل والعملات الأجنبية) للموظف. يمكن إرسال الأموال إلى الحساب الشخصي للموظف عن طريق إصدار شهادة بمعاملة العملة. تتم إعادة الحساب بسعر الصرف للبنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ المعاملة.

تأمل في مثال. تم إرسال الموظف في رحلة عمل طويلة تغير خلالها سعر الصرف (ارتفع الدولار):

نفقات السفر في عام 2017 في روسيا

700 روبل في الاتحاد الروسي و 2500 روبل في الخارج - هذا هو مقدار البدل اليومي في عام 2017 ، والذي لا يخضع للمساهمات. إذا تجاوز البدل اليومي هذه المبالغ بشكل كبير ، فإنها تخضع لأقساط التأمين.

لنفترض أن إحدى المنظمات تدفع مقابل يوم رحلة عمل إلى الاتحاد الروسي بمعدل 900 روبل / يوم. كانت مدة الرحلة 5 أيام. يتم احتساب الاشتراكات اليومية في عام 2017. كالتالي: 5 أيام عمل مضروبة بـ 900 روبل في اليوم. البدل اليومي - 4500 روبل.

يتم خصم مبلغ غير خاضع للضريبة قدره 3500 روبل من إجمالي البدل اليومي البالغ 4500 روبل. الفرق 1000 روبل يخضع لأقساط التأمين.

لمعرفة مقدار الاشتراكات من البدل اليومي ، تحتاج إلى مضاعفة 1000 روبل بمعدل الاشتراك في عام 2017. على سبيل المثال ، سيكون المعدل 20٪ ، مما يعني أن مبلغ الاشتراكات هو 200 روبل. في عام 2016 لم يكن هناك حد للبدل اليومي وأي مبالغ لم تكن خاضعة لأقساط التأمين.

مقدار البدل اليومي في روسيا ، الذي أنشئ عام 2017.

يحق لمنظمة / شركة تحديد أي مبلغ من المدفوعات يوميًا عند السفر في رحلة عمل في الاتحاد الروسي أو في الخارج ، ولا يقتصر هذا المبلغ على القانون. أي تقنين البدلات اليومية لرحلات العمل ، وكذلك رحلات الموظفين المماثلة في عام 2017. لا ينطبق (المادة رقم 346.16 ، الفقرة 1 ، الفقرة الفرعية 13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يشير هذا إلى أن المنظمة نفسها لها الحق في اختيار مقدار بدل السفر في اليوم ، سواء عند السفر في روسيا أو في الخارج. يتم أخذ المبلغ الكامل الذي يعتمد على رحلة عمل في الاعتبار في تكاليف النظام الضريبي المبسط. يجب تحديد حجم البدل اليومي في الإجراءات المحلية للمنظمة. تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من حقيقة أن مبلغ بدل السفر المدفوع يوميًا لغرض حساب EH بموجب النظام الضريبي المبسط غير موحد ، فإن الفقرة 3 من المادة رقم 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تنص على معايير البدلات اليومية المطبقة لغرض حساب ضريبة الدخل الشخصي (للرحلات داخل الاتحاد الروسي - 700 روبل / يوم ، لرحلات العمل الأجنبية - 2500 روبل / يوم).

إذا تم دفع البدل اليومي من قبل المنظمة في أكثر من المذكور أعلاه ، فإن المبلغ الزائد يخضع لضريبة الدخل الشخصي. البدل اليومي لرحلات العمل في عام 2017 في الخارج - لا يخضع 2500 روبل في اليوم لضريبة الدخل الشخصي ، ويتم فرض ضرائب على المبالغ الزائدة. أما بالنسبة لأقساط التأمين ، كما قلنا أعلاه ، في عام 2017. حد المساهمة هو نفسه بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي - 700 روبل (رحلة عمل في الاتحاد الروسي) و 2500 روبل (رحلة عمل أجنبية).

البدل اليومي لرحلات العمل في عام 2017 حسب المنطقة

في عام 2017 في الاتحاد الروسي والمناطق ، لا يختلف مقدار بدلات السفر في اليوم. في نفس الوقت ، مصاريف السفر لكل يوم في عام 2017. ليست موحدة ، بناءً على قواعد قانون الضرائب. ومع ذلك ، هناك قواعد معينة لتحصيل أقساط التأمين ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي من البدلات اليومية.

محاسبة البدلات اليومية في عام 2017

مع USN في عام 2017. يتم أخذ نفقات المدفوعات اليومية في رحلة عمل في الاعتبار بالكامل في المبلغ المشار إليه في القانون المحلي. لذلك ، إذا أشارت المنظمة في الأعمال إلى مبلغ البدل اليومي ، على سبيل المثال ، 3000 روبل ، فيمكن دفعها للموظف وأخذها في الاعتبار بالكامل في النفقات بموجب النظام الضريبي المبسط (إذا كان الكائن هو "الدخل مطروحًا منه" نفقات").

حساب مصاريف السفر 2017

حساب مصاريف السفر 2017 الأمر بسيط للغاية: يجب ضرب المبلغ المحدد لبدل السفر في اليوم في عدد أيام رحلة السفر.

بعد ذلك ، من الضروري خصم ضريبة الدخل الشخصي على حدود المبلغ المستلم. يتلقى الموظف في يديه أو يحول إلى البطاقة المبلغ الناتج بدل السفر.

القيود المحاسبية اليومية في 2017:

1. اعتبارًا من تاريخ الإصدار للموظف ، تقرير نقدي: D 71 K 50-1 - تم إصدار نقدي للموظف مقابل المصاريف المترتبة على إرساله في رحلة عمل (من حيث البدل اليومي).
2. اعتبارًا من تاريخ الموافقة على التقرير المسبق: D 20 (44 ، 91-2 ، 08 وغيرها) K 71 - وبالتالي ، تم عكس نفقات رحلة العمل (من حيث البدل اليومي).
3. إذا تم إصدار بدلات يومية بمبلغ أكبر من المعيار المعمول به ، ضريبة الدخل الشخصي غير الخاضعة للضريبة: D 70 K 68 - يظهر خصم ضريبة الدخل الشخصي مباشرة من مبلغ البدل اليومي المدفوع للموظف.

نفقات السفر في عام 2017

في عام 2017 ، لن تغير قيادة الدولة مقدار البدلات اليومية لرحلات العمل ، حتى مع الأخذ في الاعتبار أن معدل التضخم يحطم جميع الأرقام القياسية.

إجراءات الدفع

مميزات حساب البدلات اليومية 2017:

عند تحديد مبلغ الدفعات اليومية لرحلات العمل ، يتم أخذ جميع الأيام التي كان الموظف فيها بعيدًا في الاعتبار. تعتبر البداية يوم المغادرة المباشرة للمركبة إلى مكان العمل المقصود.
إذا تم إنفاق أي أموال إضافية في الطريق إلى المحطة / المطار ، فيمكن أيضًا استردادها. نهاية رحلة العمل هو اليوم الذي يصل فيه الشخص إلى مكان العمل الرئيسي.
يأخذ الحساب أيضًا في الاعتبار عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، إذا كان الموظف في ذلك الوقت في رحلة عمل. يُدفع مقابل العودة إلى العمل في غير أيام العمل ضعف السعر. حتى لو كان الشخص في هذا اليوم على الطريق ، وليس في مكان عمل "السفر" ، فإن تكلفة الرحلة تتضاعف. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الموظف المعار يقضي وقته الشخصي.
يتم احتساب متوسط مبلغ بدلات السفر بناءً على مبلغ الدفع لعدد الأيام التي تم قضاؤها في رحلة عمل ، ودفع تكاليف الإقامة والبدل اليومي.

الحد الأقصى للمصروفات اليومية

يجب فقط إرسال الموظف الذي أبرم عقد عمل مع الشركة داخل البلد أو إلى الخارج. هذا يعني أنه يجب أن يكون الشخص مسجلاً رسميًا في مكان عمله. إذا لم يتم استيفاء هذا الشرط ، فلا يمكن اعتبار الرحلات الحكومية رحلة عمل ولن يتم تعويض الموظف عن نفقاته.

وتجدر الإشارة إلى أن رحلات العمل لا تشمل رحلات الموظفين إذا كان عملهم ينطوي على سفر متكرر وتم تحديدها في الوصف الوظيفي.

تشمل مصاريف السفر ما يلي:

1. دفع الأجور - على الرغم من حقيقة أن الموظف في رحلة عمل إجبارية ، إلا أنه لا يزال يحصل على راتب.
2. دفع ثمن الطريق هناك والعودة على نفقة إدارة الشركة. عند العودة من الرحلة ، سيتم تعويض الموظف عن جميع نفقات النقل العام ، باستثناء سيارات الأجرة.
3. دفع ثمن الإقامة (في فندق أو في شقة مستأجرة). قد يشمل هذا المبلغ الدفع للوجبات.
4. المدفوعات اليومية. في حالة أن رحلة العمل مصممة لأكثر من يوم واحد ، يجب تزويد الموظف بمبلغ معين من المال عن كل يوم. إذا كانت هناك حقيقة تتجاوز الأموال المحددة في الميزانية ، فلن يتم تعويضها.
5. استرجاع المبالغ المصروفة على السفر للخارج - تأشيرات وتصاريح وجوازات سفر.
6. دفع المصاريف الإضافية. في بعض رحلات العمل ، يحضر الموظف العديد من المعارض والمؤتمرات والفعاليات الأخرى المدفوعة. يجب أيضًا دفع هذه الرحلات بالكامل.

يجب خصم كل هذه النفقات من عمود "الدخل" بطريقة رسمية ، ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه وفقًا للقانون الذي يحدده الاتحاد الروسي ، لا يتجاوز مبلغ النفقات اليومية في الدولة 700 روبل ، وخارجها - ما لا يزيد عن ألفي ونصف روبل. إذا أنفق الموظف مبالغ كبيرة ، فسيخضع للضرائب وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

المستندات المطلوبة لدفع تكاليف رحلة العمل

تشمل المستندات الرئيسية المطلوبة بعد "رحلة" العمل ما يلي:

تذكرة ذهاب وعودة ، حيث يتم تحديد تكلفتها بوضوح ؛
فحص المصاريف اليومية ؛
تكلفة الإقامة أثناء السفر ؛
إيصالات من جميع المركبات العامة.

رحلة عمل ومدفوعات أجنبية

قد تتضمن قائمة بدلات السفر نفقات المكالمات الهاتفية أو استخدام الإنترنت. يتم سداد الأموال للموظف بعملة البلد الذي سافر إليه أو بالروبل.

شائعات حول إلغاء المدفوعات اليومية

في عام 2016 ، حاولت القيادة الروسية إلغاء المدفوعات اليومية في الشركات. وربطوا هذا القرار بتدهور المؤشرات الاقتصادية للدولة والأزمة المالية المستعرة. ومع ذلك ، لم يتم إلغاء البدل اليومي حتى الآن ، مما يعني أنه في عام 2017 يمكنك الاعتماد بأمان على الدعم المالي اليومي أثناء الرحلات المتعلقة بالعمل.

بدل السفر 2017

حتى بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 1595 ، أُدخلت تعديلات على بعض النصوص القانونية التي تنظم أداء مهمة رسمية خارج مكان العمل. تهدف الابتكارات إلى تحسين حركة المستندات في المنظمة وتقليل سير العمل وتبسيطه.

وبالتالي ، تم إلغاء المطلب الإلزامي:

1. عند إصدار شهادة سفر للموظف ؛
2. تنفيذ تكليف الخدمة كتابة.

وفقًا للقواعد الموضوعة حديثًا ، يتم تأكيد حقيقة وجودك في رحلة عمل من خلال التذاكر و / أو وثائق السفر الأخرى.

من الممكن أيضًا للموظف استخدام وسائل النقل الشخصية للأغراض الرسمية (في رحلة عمل). لتأكيد هذه التكاليف ، يجب عليه تقديم مستندات الإبلاغ: الإيصالات ، المقبوضات النقديةوبيانات ووثائق الشحن وما إلى ذلك.

كانت الأهداف الرئيسية للتغيير في ترتيبات سفر العمل في عام 2017 وما قبله هي:

تبسيط تدفق المستندات عند الإرسال في رحلة عمل ؛
تحسين شكل التقرير عن نتائج التنازل بأمر من صاحب العمل.

بالإضافة إلى ذلك ، بموجب القواعد الجديدة ، لا يُطلب من الموظف الذي يتم إرساله في رحلة عمل تقديم تقرير مكتوب لرؤسائه عن الرحلة.

وفقًا لنفس المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي (رقم 1595) ، في عام 2017 ، يتم إصدار رحلات العمل بناءً على قرار مكتوب من صاحب العمل - أمر ، أمر. يجب أن تصبح هذه التغييرات لرحلات العمل في عام 2017 عادة بالفعل.

ضع في اعتبارك: رحلات العمل الآن ليست فقط رحلات عمل بناءً على تعليمات صاحب العمل خارج مكان عمل الموظف الواجبات الرسمية، ولكن أيضًا زيارات التقسيم الهيكلي للمؤسسة (فرع ، مكتب تمثيلي ، إلخ). إنه موجود بشكل منفصل في عنوان مختلف ، في مكان مختلف مكان. بما في ذلك داخل المنطقة الإدارية التي تم تسجيل منظمة صاحب العمل فيها.

لا تتطلب إجراءات رحلة العمل المبسطة تدفقًا واسعًا للوثائق ، ومع ذلك ، فإن التغييرات التي تم إدخالها على التشريع تتطلب تأكيدًا وثائقيًا أكثر شمولاً للتكاليف المتكبدة. يتم ذلك من أجل السيطرة على الأنشطة المالية للمؤسسة. نتيجة لذلك ، هناك تعقيد في المحاسبة عن الممتلكات والمركز المالي للمنظمة ونتائجها.

تخضع المعاملات المحاسبية وتقارير نفقات السفر لمتطلبات قانون المحاسبة رقم 402-FZ. يتم تسجيلها في السجلات المحاسبية. بموجب التشريع الحالي ، لم تتأثر رحلات العمل في عام 2017 بالتغييرات في هيكل النفقات.

لا يزال هذا يشمل:

الأرباح المحسوبة على أساس متوسط الراتب اليومي لكامل فترة رحلة العمل ؛
دفع تذاكر السفر إلى الوجهة بشكل مباشر و غير إتجاهالنقل الجوي والسكك الحديدية والحافلات (باستثناء سيارات الأجرة) ؛
تعويض مصاريف استخدام سيارة المرؤوس عند أداء مهمة عمل كجزء من رحلة عمل ؛
مصاريف الفندق (رسوم الإقامة) أو نفقات إيجار السكن ؛
تكاليف إضافية (يمكن أن تكون إصلاح الأحذية والتنظيف الجاف للملابس وشراء السلع ومكونات المعدات ونفقات الضيافة).

يتم سداد نفقات المعيشة بطريقتين:

1. وفقًا للمستندات المقدمة - الإيصالات والفواتير ؛
2. تخصص الإدارة مبلغًا ثابتًا بشكل واضح تحدده القواعد الداخلية للمؤسسة.

يرجى ملاحظة أن التغيير الرئيسي لرحلات العمل في عام 2017 أثر على بدل الإقامة اليومي ، والذي لم يتم تحديده مسبقًا لأقساط التأمين.

اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، لم يتم تحصيل أقساط التأمين إلا من مبلغ ثابت معين من البدل اليومي:

700 روبل - لرحلات العمل داخل الاتحاد الروسي ؛
2500 روبل - لرحلات العمل الأجنبية.

ومع ذلك ، يرجى ملاحظة أن قانون العمل في الاتحاد الروسي لا يحتوي على أي قيود على حق صاحب العمل في تحديد بعض البدلات اليومية عند إرسال موظفين في رحلات عمل لأداء مهام رسمية.

في عام 2017 ، يمكن للمؤسسة تحديد البدل اليومي بشكل مستقل ، والذي يتم توفيره أيضًا في الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفقرة الفرعية 13 ، البند 1) ، وتثبيتها في قوانينها الداخلية. في هذه الحالة ، تقوم المنظمة بخصم أقساط التأمين من الفرق بين المبلغ القياسي والمبلغ الفعلي للبدل اليومي الصادر.

نفقات السفر في الخارج 2017

البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج في عام 2017 مهم لحساب ضريبة الدخل ، وكذلك لأغراض حساب ودفع ضريبة الدخل الشخصي.

تذكر أن صاحب العمل يحدد البدل اليومي بشكل مستقل ، ويحدد المبالغ في اتفاقية جماعية أو في قانون تنظيمي محلي (المادة 168 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

تحدد بعض الشركات بدلات يومية مختلفة لرحلات العمل إلى الخارج ، اعتمادًا على البلد الذي يتم إرسال الموظف إليه لأداء مهمة عمل. بالمناسبة ، تحدد حكومة الاتحاد الروسي مقدار البدل اليومي لمنظمات الميزانية لرحلات العمل إلى الخارج. ويمكن للمنظمات التجارية ، إذا رغبت في ذلك ، التركيز على هذه البدلات اليومية.

البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج في عام 2017: الجدول

للفهم ، فيما يلي بعض أحجام البدلات اليومية لرحلات العمل إلى الخارج ، التي أنشأتها حكومة الاتحاد الروسي لموظفي الدولة (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 812):

البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج: بأي عملة تصدر

يحدد صاحب العمل بنفسه العملة التي سيؤسس بها ويدفع بدلاتها اليومية لرحلات العمل إلى الخارج. على سبيل المثال ، يمكن تحديد مقدار هذه البدلات اليومية بالعملة الأجنبية ، لكن الموظف سيحصل على مبلغ بالروبل يعادل هذه البدلات اليومية بالعملة.

يعتمد حساب البدلات اليومية لرحلات العمل إلى الخارج في عام 2017 على عدد الأيام التي يقضيها الموظف خارج الاتحاد الروسي.

بواسطة قاعدة عامةتُدفع البدلات اليومية للموظف على النحو التالي (البنود 17 ، 18 من اللوائح ، المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 749):

عند الذهاب في رحلة عمل إلى الخارج ، في يوم عبور الحدود ، يتم دفع بدل يومي مقابل الوقت الذي يقضيه في الخارج ؛
عند العودة من رحلة خارجية ، يتم دفع البدل اليومي عن يوم عبور الحدود ورحلة عمل داخل الدولة.

صحيح أن الشركة لها الحق في وضع إجراءاتها الخاصة لحساب البدل اليومي المدفوع.

بدل يومي لرحلة عمل إلى الخارج في عام 2017 لأغراض "مربحة"

يمكن أخذ المبلغ الكامل للبدل اليومي (دون أي قيود) في الاعتبار كمصروفات عند تحديد قاعدة ضريبة الدخل (الفقرة 12 ، البند 1 ، المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تم إصدار بدلات يومية بالروبل ، فلن يتسبب حساب هذه النفقات في أي صعوبات - فقط يتم شطب المبلغ بالكامل كجزء من النفقات "المربحة".

يتم أخذ المبلغ المستلم في الاعتبار في المصروفات.

البدل اليومي لرحلات العمل -2017: ماذا عن ضريبة الدخل الشخصي

عند السفر إلى الخارج ، لا تخضع ضريبة الدخل الشخصي لمقدار البدل اليومي ، الذي لا يتجاوز 2500 روبل. يوميًا (البند 3 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لذلك ، من الضروري من المبلغ الذي يتجاوز هذا الحد ، حجب ضريبة الدخل الشخصي وتحويلها إلى الميزانية.

بالمناسبة ، إذا تم تحديد البدل اليومي في المنظمة بالعملة الأجنبية ، ولكن تم دفعه للموظف بالروبل ، فلا داعي لإجراء أي عمليات إعادة الحساب (خطابات وزارة المالية بتاريخ 22/04/2016 رقم 03-04 -06 / 23252 بتاريخ 02/09/2016 برقم 6531).

إذا تم دفع البدل اليومي بالعملة الأجنبية ، فعند دفع ضريبة الدخل الشخصية ، عليك أن تضع في اعتبارك واحدة ميزة مهمة: تحتاج إلى تحويل هذا المبلغ إلى روبل بسعر الصرف الرسمي للبنك المركزي ، المحدد في اليوم الأخير من الشهر الذي تمت فيه الموافقة على تقرير نفقات السفر (خطاب وزارة المالية بتاريخ 21/03/2016 رقم. 03-04-06 / 15509).

كقاعدة عامة ، تخضع البدلات اليومية المدفوعة للموظفين في عام 2017 لأقساط التأمين وفقًا لنفس مبدأ ضريبة الدخل الشخصي. أي أنه يجب أن تُستحق المساهمات من مبلغ البدل اليومي الذي يتجاوز 2500 روبل (البند 2 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

محاسبة نفقات السفر في عام 2017

تواجه العديد من الشركات ورجال الأعمال الأفراد في سياق أنشطتهم الحاجة إلى إرسال موظفين في رحلة خارج مكان عملهم الدائم من أجل تنفيذ مهام معينة. تسمى هذه الرحلة رحلة عمل (المادة 161 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). في نفس الوقت يلتزم صاحب العمل بالحفاظ على مكان عمله للعامل المعار ، متوسط الدخل، فضلا عن سداد التكاليف التي تكبدها ، والتي يتم تحديد القائمة بموجب القانون.

من أجل أخذ نفقات السفر في الاعتبار بشكل صحيح ومعقول ، يجب أن يكون المحاسب قد نفذ بشكل صحيح المستندات التي تؤكد حقيقة الصفقة التجارية.

يمكن تقسيم محاسبة نفقات السفر إلى مرحلتين رئيسيتين:

الحساب الأولي وإصدار النقود بموجب التقرير إلى المنتدب ؛
الموافقة على التقرير المسبق للموظف عن المبالغ المصروفة.

من أجل دفع سلفة للموظف مقابل نفقات السفر ، يحتاج المحاسب إلى حسابها بناءً على وثيقتين داخليتين:

أمر أو تعليمات من الرئيس لإرسال موظف في الشركة في رحلة عمل ، والتي تشير إلى الاسم الكامل للموظف ، ومدة الرحلة والغرض منها (لأداء مهمة رسمية) ؛
قرار مكتوب من المدير بشأن رحلة الموظف في رحلة عمل في وسائل النقل الرسمية أو الشخصية (إن وجدت).

بناءً على ما هو مكتوب في هاتين الوثيقتين المحليتين ، وكذلك لوائح السفر التي وضعتها الشركة واعتمدتها ، يقوم المحاسب باحتساب سلفة نقدية ، والتي تشمل:

تكلفة تذاكر السفر إلى مكان رحلة العمل والعودة ؛
دفع تكاليف الإقامة في الفنادق ؛
البدل اليومي عن كل يوم في رحلة عمل ؛
المصاريف الأخرى التي أذنت بها الإدارة.

البدل اليومي لا يعتمد على تكلفة السفر والسكن. يتم تعريف هذا البند المنفصل من النفقات على أنه الأموال اللازمة لأداء العمل والإقامة أثناء رحلة عمل (للوجبات).

لا يقتصر القانون على البدلات اليومية ، ولكل منظمة تجارية الحق في تحديد حجمها بموجب قانون داخلي. في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أن هناك حدًا يلزم أعلاه حساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها عن الموظف. في عام 2017 ، كان هذا الحد هو 700 روبل يوميًا لرحلات العمل في روسيا و 2500 روبل لرحلات العمل في الخارج.

كانت قيود مماثلة سارية المفعول منذ عام 2017 عند دفع أقساط التأمين (البند 2 ، المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم دفع بدل يومي لجميع أيام رحلة العمل ، بما في ذلك عطلات نهاية الأسبوع والعطلات خارج أوقات العمل ، وكذلك أيام على الطريق والتوقف القسري (البند 11 من اللوائح الخاصة بخصائص إرسال الموظفين في رحلات العمل ، والتي تمت الموافقة عليها بمرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 749). لا يحتاج الموظف إلى الإبلاغ عن استخدام البدل اليومي.

قد تشمل النفقات الأخرى الاتصالات المتنقلة، الإنترنت ، الدفع مقابل السلع والخدمات اللازمة للعمل.

يتلقى الموظف سلفة في مكتب النقدية بالمنظمة أو عن طريق التحويل المصرفي إلى البطاقة ، وقبل نهاية 3 أيام بعد عودته إلى مكان عمل دائم ، يقوم بإبلاغ قسم المحاسبة عن الأموال المستلمة.

ل محاسبةنفقات السفر في عام 2017 ، ليست هناك حاجة لإصدار شهادة السفر والتخصيص (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1595). يجب أن تتم الموافقة على التقرير الخاص بالأموال التي يتم إنفاقها على أساس المستندات التي سيقدمها الموظف ، ووفقًا للوائح السفر المعتمدة من قبل المنظمة.

ومع ذلك ، من أجل تقليل مخاطر النزاعات مع السلطات الضريبية ، لا تزال العديد من الشركات تستخدم القواعد القديمة لمعالجة نفقات السفر. نظرًا لأنه ، على سبيل المثال ، إذا كان الموظف يستخدم مركباته الخاصة وكان من المستحيل تأكيد تاريخ المغادرة والوصول بوثائق السفر ، فلن تكون المذكرة ، وفقًا لوزارة المالية ، وثيقة تؤكد مدة الرحلة ( كتاب وزارة المالية رقم 03-03-06 / 22368). وبالتالي ، قد يكون لدى المفتشين أسئلة تتعلق بحجم البدل اليومي. وإذا تم إصدار شهادة سفر بعلامات الوصول / المغادرة ، فيمكن تجنب الخلافات.

محاسبة نفقات السفر

يتم إصدار رحلة عمل إلى الخارج بنفس الطريقة المتبعة في روسيا ، إلا أنها تحتوي على بعض الميزات:

تتم إضافة مصاريف إضافية لإصدار التأشيرة وجواز السفر الأجنبي والرسوم القنصلية وغيرها من الرسوم اللازمة للسفر إلى الخارج (البند الفرعي 12 ، المادة 264 من قانون الضرائب).
الحد الأقصى للضريبة اليومية على الدخل الشخصي غير الخاضع للضريبة عند السفر إلى بلد آخر هو 2500 روبل. كان هناك حد مماثل ساري المفعول منذ عام 2017 عند دفع أقساط التأمين (البند 2 ، المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
عند السفر إلى الخارج ، يتم تحديد وقت حساب البدل اليومي من خلال العلامة الموجودة في جواز السفر (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MN-22-3 / 890).
وثائق المصدر، الصادر في لغة اجنبية، يجب ترجمتها إلى اللغة الروسية (البند 9 من لوائح المحاسبة ، المعتمدة بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 34 ن).

إذا اشترى الموظف العملة بشكل مستقل ، فعند إعداد التقرير ، يجب عليه إرفاق شهادات شرائها. إذا لم يكن هناك مثل هذه الشهادة ، فسيتم إعادة حساب المصروفات بسعر البنك المركزي في وقت استلام الأموال الخاضعة للمساءلة (البنود 5 و 6 و 7 PBU 3/2006).

بعد الموافقة على التقرير:

يتم إضافة باقي الدفعة المقدمة بالعملة الأجنبية إلى مكتب النقد مع تحويلها إلى روبل بسعر الصرف الرسمي في تاريخ استلام الأموال ؛
يتم إصدار الإنفاق الزائد بالعملة الأجنبية للموظف بالروبل مع التحويل بسعر الصرف في يوم الموافقة على التقرير المسبق.

بالنسبة للبدلات اليومية بالعملة الأجنبية ، يجب تحويل ذلك الجزء الخاضع لضريبة الدخل الشخصي إلى روبل بسعر الصرف في اليوم الأخير من الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق (خطاب وزارة المالية بتاريخ نوفمبر 01، 2016 رقم 03-04-06 / 64006).

إذا كان القانون التنظيمي المحلي للشركة يشير إلى مبلغ البدل اليومي بالعملة الأجنبية ، ودفع الموظف بالروبل ، فلا داعي لإعادة الحساب (خطاب وزارة المالية بتاريخ 04.22.2016 رقم 03-04-06 / 23252).

نفقات السفر بموجب النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"

عند إرسال موظف في رحلة عمل ، تحسب المؤسسة في نظام الضرائب المبسط نفقات السفر بنفس الطريقة المتبعة مع OSNO. تعويض الموظف قانونيمصاريف السفر ، يحق للمؤسسة تخفيض دخلها عليها للأغراض الضريبية ، مع مراعاة الأدلة المستندية والتبرير الاقتصادي للتكاليف المتكبدة (البند الفرعي 13 ، البند 1 ، المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سمة مميزةهو التاريخ الذي يتم فيه تضمين مصاريف السفر في المصاريف. نظرًا لأن محاسبة المصروفات على النظام الضريبي المبسط تتم على أساس نقدي ، فإن تاريخ الاعتراف بالمصروفات هو تاريخ الموافقة على التقرير المسبق. ومع ذلك ، إذا كان الموظف قد أنفق أمواله الخاصة وسددت له الشركة ، فيجب إدراج المدفوعات القابلة للاسترداد في دفتر الدخل والمصروفات في وقت إصدار الأموال من مكتب النقدية (البند 2 من المادة 346.17 من قانون الضرائب من الاتحاد الروسي).

فارق بسيط آخر. وفقًا لوزارة المالية ، لا يمكن لرجل الأعمال الفردي بدون عمال في نظام ضريبي مبسط أن يأخذ في الاعتبار تكاليف رحلاته الخاصة. يجادل القسم بهذا الموقف على النحو التالي: رحلة العمل هي رحلة الموظف بأمر من صاحب العمل. لكن صاحب المشروع الفردي ليس لديه صاحب عمل ، تمامًا كما لا يمكن أن يكون موظفًا لديه (خطاب وزارة المالية رقم 03-11-11 / 166). المحاكم ، كقاعدة عامة ، لا توافق على هذه الاستنتاجات (مرسوم FAS DVO رقم F03-3248).

انعكاس نفقات السفر في المحاسبة

سيكون التقرير المسبق المعتمد - في شكل AO-1 أو النموذج المطوَّر بشكل مستقل - مع المستندات المرفقة به التي تؤكد النفقات المتكبدة لصالح الشركة ، بمثابة الأساس لعكس هذه النفقات في المحاسبة.

عند التحقق من التقرير المسبق ، يقوم المحاسب بالحساب التصحيحي للبدل اليومي (إذا كانت الرحلة أقصر أو أطول من المخطط لها) على أساس تذاكر السفر ، والتي يأخذ منها تاريخ المغادرة وتاريخ العودة. يعتبر يوم المغادرة هو اليوم الحالي ، إذا كان وقت المغادرة في التذاكر قبل الساعة 24:00 شاملًا ، واليوم التالي هو من 00:00.

نذكرك: إذا تمت الرحلة بوسائل نقل خاصة ، فسيتم حساب البدل اليومي وفقًا لبوليصة الشحن وفواتير الإقامة ، والتي بموجبها يمكن للمحاسب تتبع تاريخ الوصول والمغادرة لحساب اليوم في رحلة عمل.

في حالة عدم وجود وثائق سفر ، بالإضافة إلى أوراق تؤكد حقيقة الإقامة في مكان رحلة العمل ، يقدم الموظف مذكرة حول المدة الفعلية لرحلة العمل ، مؤكدة من خلال سجل المضيف. يجب على الشخص المسؤول في المنظمة التي انتدب إليها الموظف أن يضع ملاحظة بتاريخ الوصول والمغادرة (البند 7 من اللوائح الخاصة برحلات العمل رقم 749).

إذا استخدم الموظف وسيلة نقل رسمية أو شخصية ، ويحتاج إلى تعويض عن استعمالها وبنزينها ، فعليه تقديم مذكرة ، بيان الشحنة، التي يتم على أساسها حساب المسافة المقطوعة ، أرفق الفواتير والشيكات لشراء الوقود. يجب توفير إمكانية سداد هذه النفقات في السياسة المحاسبية.

يجب أيضًا التحقق من مستندات استئجار المسكن التي تؤكد الدفع: الشيكات ، والإيصالات ، وعقد الإيجار ، والإيصال من مالك المنزل أو الشقة. عند التحقق ، يتم أخذ المبلغ المدفوع بالفعل والمؤكد في الاعتبار والموافقة عليه.

إدخالات المحاسبة لمصاريف السفر

دعنا نفكر في الترحيلات في عام 2017 لمحاسبة نفقات السفر التي يوفرها مخطط الحسابات.

في يوم إصدار الدفعة المقدمة لرحلة العمل للموظف ، يتم النشر التالي:

71 قيراطًا 50 ، 51 - تم دفع مصاريف السفر.

بعد الموافقة على التقرير المسبق ، سيتم إجراء الترحيلات وفقًا لتوزيع المبالغ التي تم إنفاقها وفقًا للغرض منها:

20 ، 23 ... 44 Kt 71 - البدل اليومي ، تذاكر السفر (بدون ضريبة القيمة المضافة) ، فاتورة الفندق (بدون ضريبة القيمة المضافة) ؛
Dt 19 Kt 71 - تعكس ضريبة القيمة المضافة للسفر والإسكان ؛
Dt 68 Kt 19 - مقبول لخصم ضريبة القيمة المضافة للنقل والإقامة ؛
Dt 20 ، 44 ، 91-2 ، 08 ، 10 ... Kt 71 - تؤخذ النفقات الأخرى في الاعتبار ؛
Dt 50 Kt 71 - إرجاع رصيد السلفة إلى مكتب النقد ؛
دينار 71 قيراط 50 - تعويض الإنفاق الزائد.

في نهاية الشهر ، يمكن النشر التالي:

70 قيراط 68 - ضريبة الدخل الشخصية مستقطعة من البدلات اليومية التي تتجاوز الحد.

مصاريف المنظمة - للسفر والإسكان والبدلات اليومية وغيرها من المصروفات المعتمدة من قبل الإدارة - يحق للشركة أن تنسب إلى المصروفات وتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة. يجب أن يكون المحاسب مسئولاً عن تدقيق التقرير حتى لا يكون لدى جهات التفتيش أي شك أو استفسار.

ضريبة الدخل الشخصي من نفقات السفر لعام 2017

رحلة العمل هي رحلة عمل لفترة معينة ، يتم فيها إرسال الموظف للوفاء بتعليمات صاحب العمل (المادة 166 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). يُدفع للموظف متوسط الدخل عن فترة رحلة العمل ، ويجب أيضًا تعويض مصاريف السفر. هذه هي التكاليف المرتبطة بدفع تكاليف السفر والإقامة في الوجهة وكذلك المصاريف اليومية. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم تعويض الموظف عن النفقات الأخرى التي تكبدها بإذن أو علم من صاحب العمل (المواد 167 ، 168 من قانون العمل في الاتحاد الروسي ، البند 11 من اللائحة ، التي تمت الموافقة عليها بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 749). يتم تحديد إجراءات ومبلغ سداد نفقات السفر بموجب القانون التنظيمي المحلي لصاحب العمل أو الاتفاق الجماعي (المادة 168 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). يخضع متوسط الدخل لفترة رحلة العمل لضريبة الدخل الشخصي. لكن التعويضات المقررة قانونًا المدفوعة للموظفين عند إرسالهم في رحلات عمل لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نفقات السفر المعفاة من الضرائب

لا يخضع دفع مصاريف السفر الموثقة للموظف إلى وجهة رحلة العمل والعودة لضريبة الدخل الشخصي بكامل المبلغ. أيضًا ، في حالة توفر المستندات الداعمة ، سداد مصاريف السفر إلى المحطة ، والمطار ، وأماكن المغادرة الأخرى إلى الوجهة (خطاب وزارة المالية رقم 03-04-06 / 3305) ، بما في ذلك سيارات الأجرة (خطابات وزارة المالية رقم 03-04- 05 / 9-549 ، رقم 03-04-06 / 6-180) ، رسوم العمولة (على سبيل المثال ، عند شراء التذاكر من وسيط) ، رسوم خدمات المطار ، الأمتعة النقل (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا لم تكن هناك مستندات تؤكد نفقات السفر

وفقًا لوزارة المالية ، فإن سداد تكاليف السفر للموظف في حالة عدم وجود تذاكر يخضع لضريبة الدخل الشخصي (كتاب وزارة المالية رقم 03-03-06 / 1/26918). في الوقت نفسه ، يمكن استخدام مستندات أخرى لتأكيد نفقات السفر ، حتى شهادة من شركة النقل. يجب أن يحتوي على معلومات حول وقت استخدام موظفك لهذا النوع من وسائل النقل ، وأين تم إرساله وما هي تكلفة هذا النقل (كتاب وزارة المالية رقم 18-03-05 / 18).

نفقات المعيشة غير الخاضعة للضريبة

الدفع للموظف لتكاليف إيجار المسكن في مكان رحلة العمل لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بكامل المبلغ إذا كانت هناك مستندات تؤكد النفقات. عند الإقامة في فندق ، يمكن أن يكون هذا فحصًا لـ KKT ، BSO. إذا استأجر الموظف شقة ، إذن - عقد إيجار ووثيقة دفع (على سبيل المثال ، شيك CCP أو إيصال).

إذا لم يكن لدى الموظف مستندات داعمة ، فإن التعويض الذي لا يزيد عن 700 روبل معفى من الضرائب. في اليوم ، إذا كانت رحلة العمل في روسيا ، وليس أكثر من 2500 روبل. يوميًا ، إذا كانت رحلة العمل إلى الخارج (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب أن تخضع المبالغ الزائدة لضريبة الدخل.

البدل اليومي غير الخاضع للضريبة

البدل اليومي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي في حدود 700 روبل. في اليوم ، إذا تم إرسال الموظف في رحلة عمل في روسيا ، وفي حدود 2500 روبل. يوميًا ، إذا تم إرساله إلى خارج الاتحاد الروسي (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن حجم البدل اليومي المدفوع للموظفين يحدده صاحب العمل. وإذا كان الموظفون ، وفقًا لقانون التنظيم المحلي الخاص بك ، يتلقون بدلات يومية بمبلغ أكبر ، فيجب احتساب ضريبة الدخل الشخصي واستقطاعها من المبالغ الزائدة (كتاب وزارة المالية رقم 58060-03-04) .

أيضًا ، لا تخضع الأنواع التالية من نفقات السفر لضريبة الدخل الشخصي:

لخدمات الاتصالات ؛
لإصدار جواز سفر أجنبي ؛
للحصول على تأشيرة ؛
على العمولات المتعلقة بصرف العملات (البند 3 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
لخدمات صالات كبار الشخصيات بمحطات السكك الحديدية والمطارات (كتاب وزارة المالية رقم 03-04-06 / 39125).

ضريبة الدخل الشخصي من نفقات السفر لعام 2017

سيخضع دفع نفقات السفر في عام 2017 لضريبة الدخل الشخصي وفقًا لنفس القواعد التي كانت سارية في عام 2016.

فرض الضرائب على نفقات السفر في عام 2017

في عام 2017 ، لم يتغير مبلغ البدل اليومي غير الخاضع للضريبة والذي لا يتم دفع رسوم التأمين منه. لرحلات العمل عبر أراضي بلدنا ، هذا المبلغ هو 700 روبل في اليوم. بالنسبة لرحلات العمل إلى الخارج ، فإن هذا المبلغ أعلى عدة مرات ويصل إلى 2500 روبل.

لكن البدلات اليومية التي تزيد عن المعتاد تخضع للضريبة. سيتم دفع ضريبة الدخل الشخصية على هذا المبلغ على أساس عام بمعدل 13٪. أيضًا ، يجب على الشركة دفع رسوم تأمين من المبلغ الذي يتجاوز البدل اليومي التفضيلي المحدد.

لعرض مقدار بدلات السفر الزائدة عن القاعدة في شكل ضريبة دخل مكونة من 6 أفراد ، يجب أن تفهم في أي تاريخ يتم استحقاقها. تاريخ استلام الدخل للبدلات اليومية الخاضعة للضريبة الزائدة هو اليوم الأخير من الشهر الذي وافق فيه المدير على التقرير المسبق. يتم اعتماد التقرير بعد عودة الموظف من رحلة عمل.

يتم استقطاع الضريبة على المخصصات اليومية التي تتجاوز المبالغ المحددة في وقت دفع الأجور للموظف التي يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منها. ولكن من الجدير بالذكر أن تاريخ الاستقطاع الضريبي لا يمكن أن يكون قبل اليوم الأخير من الشهر الحالي. هذا يرجع إلى حقيقة أنه لا يمكن اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الموظف حتى يتم استلام الراتب. بناءً على ذلك ، يترتب على ذلك أن يتم تحويل الدفعة إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي تم فيه حجب ضريبة الدخل الشخصي.

مثال على الحساب

في ديسمبر 2016 ، تم دفع راتب للموظف (مع مراعاة متوسط الدخل خلال رحلة العمل) بمبلغ 80000 روبل. من هذا المبلغ ، سيتم اقتطاع الضريبة ، بقيمة 10400 روبل. تم إصدار الدفعة المقدمة لشهر ديسمبر في 14 ديسمبر بمبلغ 40000 روبل. في 28 ديسمبر ، قدم الموظف تقريرًا مسبقًا عن رحلة عمل عبر روسيا. تمت الإشارة إلى البدل اليومي لمدة 5 أيام من رحلة العمل بمبلغ 6000 روبل (5 أيام * 1200 روبل / يوم). في 29 ديسمبر ، تمت الموافقة على التقرير المسبق من قبل رئيس الشركة. في 9 يناير ، تم دفع الراتب المتبقي للموظف ، مع مراعاة خصم الضريبة بمبلغ 10400 روبل. أيضا من الراتب تم اقتطاع الضريبة على البدلات اليومية الزائدة عن القاعدة. هذا المبلغ بلغ 325 روبل.

تم إجراء هذا الحساب على النحو التالي:

6000 روبل - 5 أيام * 700 روبل / يوم = 2500 روبل - بدل يومي يتجاوز المعيار المعمول به. سيخضع هذا المبلغ للضريبة. 2500 روبل * 13٪ = 325 روبل.

تلقى الموظف مبلغ 29275 روبل في يديه:

80.000 - 40.000 (مقدمًا) - 10.400 (ضريبة الدخل الشخصي) - 325 (ضريبة الدخل الشخصية من البدلات اليومية التي تزيد عن المعتاد).

المصاريف غير الخاضعة للضريبة

عند إرسال موظف في رحلة عمل ، فإن إدارة الشركة ملزمة بتعويضه عن جميع نفقات الإقامة والسفر والبدل اليومي. أيضًا ، لكل يوم من أيام رحلة العمل ، يجب أن يدفع للموظف المتوسط أجور.

كما هو مذكور أعلاه ، فإن البدلات اليومية لها مبلغ تحدده الدولة غير خاضع للضريبة. هل يتعين عليك دفع ضريبة الدخل على نفقات الإقامة والسفر؟ دعونا نفهم ذلك.

مصاريف السفر

يتم دفع مصاريف السفر إلى مكان رحلة العمل للموظف في كليا. لا يتم اقتطاع أي ضريبة دخل من هذا المبلغ. تشمل هذه التكاليف السفر بأي نوع من وسائل النقل إلى الوجهة ، وكذلك السفر بسيارة الأجرة أو وسائل النقل العام إلى المحطة أو المطار.

لن يتم اقتطاع الضريبة على هذه النفقات إذا تم توثيق هذه النفقات. إذا لم تكن هناك مستندات داعمة ، فسيتم اقتطاع الضريبة بالكامل من كامل المبلغ الذي تم إنفاقه على الطريق إلى الوجهة والعودة. يمكن تقديم التذاكر كدليل على الأجرة.

إذا لم يتم الاحتفاظ بها لسبب ما ، فيمكنك طلب شهادة من شركة النقل ، والتي ستوضح إلى أين كنت ذاهبًا ونوع النقل ومقدار تكلفة هذه الرحلة.

نفقات المعيشة

لا يتم فرض ضرائب على مصاريف الإيجار السكني بالكامل. لا يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي فقط إذا كان لدى الموظف مستندات داعمة. يمكن أن تكون إيصالًا لدفع ثمن غرفة في فندق أو عقد إيجار شقة.

في حالة عدم وجود دليل وثائقي للموظف ، فإن المبلغ المعفى من الضرائب هو 700 روبل في اليوم ، عند السفر في رحلة عمل في روسيا. إذا كانت رحلة عمل إلى الخارج ، فيجب ألا يتجاوز هذا المبلغ 2500 روبل. إذا تجاوزت نفقات المعيشة المبالغ المحددة ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على المبلغ الزائد عن القاعدة.

كل يوم

إذا لم يتجاوز البدل اليومي 700 روبل أثناء رحلة عمل في روسيا ، فلن يتم حجب الضريبة عنها. أثناء رحلة عمل في بلد آخر ، يجب ألا يتجاوز كل يوم 2500 روبل. مبلغ أكبر من هذه القيم؟ خاضع للضريبة. سبق ذكر هذا أكثر من مرة.

لكن يجدر بنا أن نتذكر أن هذه المعايير تضعها الدولة. يحق لصاحب العمل تحديد بدل يومي مختلف. يمكن أن يكون هذا المبلغ عدة مرات أكثر من المبلغ المعتمد على المستوى التشريعي. لكن، حقيقة معينةليس أساسًا للإعفاء من دفع ضريبة الدخل الشخصي. تخضع جميع النفقات التي تتجاوز المعايير المعمول بها للضرائب الإلزامية.

عند إرسال موظف في رحلة عمل ، تكون الشركة ملزمة بدفع جميع النفقات التي تكبدها أثناء الرحلة.

بالإضافة إلى نفقات السفر والإقامة ، تدفع المنظمة أيضًا مقابل:

نفقات الاتصالات (الاتصالات المتنقلة أو الإنترنت) ؛
نفقات تسجيل جواز السفر والتأشيرة الأجنبية ؛
مصاريف العمولة في حالة استبدال الروبل الروسي بالعملة الأجنبية ؛
للخدمات الخاصة في قاعات محطات السكك الحديدية والمطارات.

أثناء رحلة العمل ، يجب ألا يتكبد الموظف أي خسائر. كل شيء يجب أن يدفع من قبل صاحب العمل. يتم سداد المصاريف المتعلقة برحلة العمل في الراتب التالي. ومن هذا الدخل ، مثل أي دخل آخر ، من الضروري دفع ضريبة لخزينة الدولة.

يحدد التشريع فئات نفقات السفر المعفاة تمامًا من الضرائب. كما يتم تحديد مبلغ البدل اليومي ، الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. إذا استوفى الموظف هذا المبلغ ، فلن يتم اقتطاع الضريبة. ولكن إذا تم تجاوزها ، عند حساب البدل اليومي ، سيتم اقتطاع الضريبة من المبلغ الذي يتجاوز المبلغ التفضيلي.

تقوم بتنفيذ أعمالها ككيان اقتصادي بهدف توسيعها وإيجاد عملاء جدد ، وتبرم مختلف العقود في الخارج. لذلك ، يتعين على إدارة الشركة إما الذهاب بنفسها أو إرسال مسؤولين معينين في رحلات عمل إلى الخارج. في الوقت نفسه ، عليك أن تتذكر البدل اليومي لرحلات العمل إلى الخارج في عام 2018 - تختلف المعايير والمحاسبة عن الرحلات داخل البلد.

تتعلق التغييرات الرئيسية التي حدثت في مجال تنظيم رحلات العمل بنقل الرقابة الإدارية على الاشتراكات المقررة من الأموال الخارجة عن الميزانية إلى مصلحة الضرائب.

وفي هذا الصدد ، امتدت القواعد المستخدمة في فرض ضرائب على الدخل الشخصي لتشمل نفقات السفر وإجراءات تقنين البدلات اليومية.

لذلك ، عند حساب الأساس لأقساط التأمين ، يجب أن نتذكر أنه يتم استحقاق الخصومات على المبلغ الزائد عن المعايير المعمول بها للبدلات اليومية في رحلات العمل.

تذكر أن الشركة لها الحق في تحديد مبلغ الأجر اليومي لرحلات العمل إلى الخارج بشكل مستقل ، ويمكن أن تكون أكثر من المعيار الذي يحدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب أن توافق عليها في القوانين المحلية القائمة ، على سبيل المثال ، في اللوائح الخاصة برحلات العمل ، والاتفاقية الجماعية ، وما إلى ذلك. ينطبق هذا الإجراء لحساب المساهمات أيضًا على سداد نفقات رحلات العمل ليوم واحد.

انتباه!تنطبق القواعد القديمة فقط عند حساب اشتراكات التأمين ضد الحوادث الصناعية ، حيث أنها ظلت في إدارة الخدمة الثابتة الساتلية. من غير المتوقع الإعلان عن ابتكارات في تنظيم السفر الرسمي إلى الخارج في عام 2018.

بدل يومي لرحلات العمل إلى الخارج في عام 2019

يحدد التشريع أن مبلغ البدل اليومي يتم تحديده من قبل المؤسسة بشكل مستقل ، مع التركيز على قدراتها المالية والأهداف التي يجب تحقيقها كنتيجة للرحلة. عند تحديد الحجم ، يمكن للمرء أن ينطلق من المعايير الحالية التي حددها المرسوم ذي الصلة بشأن الرحلات الخارجية ، الملزم لمنظمات الميزانية.

يمكنك أيضًا أن تأخذ في الاعتبار تجربة الإنفاق على رحلات العمل إلى بلدان معينة ، سواء كانت الشركة نفسها أو شركائها.

للموافقة على حجم البدل اليومي ، يحدد الكيان الاقتصادي مبلغًا معينًا في لائحته الداخلية ، على سبيل المثال ، في اللوائح الخاصة برحلات العمل.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن البدلات اليومية لرحلات العمل إلى الخارج في عام 2018 لها قواعد معينة يجب أخذها في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل وعند خصم الضريبة من صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي.

انتباه!يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي علاوات يومية لرحلات العمل إلى الخارج بمبلغ 2500 روبل لكل يوم من هذه الرحلة. يجب اتباع هذه القاعدة عند حساب ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

ما هي لوائح السفر للخارج؟

وافقت حكومة روسيا على المرسوم رقم 812 ، الذي يحدد البدل اليومي للرحلات إلى الدول الأجنبية. وهي إلزامية للتنفيذ من قبل جميع المنظمات والمؤسسات ، مصدر تمويل النفقات ، التي تعمل فيها ميزانية الدولة أو البلديات.

يحدد هذا البدل اليومي ، بالدولار الأمريكي ، لكل دولة أجنبية مضيفة ليوم واحد.

ضع في اعتبارك الاتجاهات الرئيسية لرحلات العمل إلى الخارج:

انتباه!بالإضافة إلى ذلك ، يحدد هذا القانون أيضًا علاوات للمعايير لفئات معينة من العمال المرسلين في رحلات خارجية. يجوز للشركات التجارية استخدام أحكام هذا المرسوم ، أو تطبيق معاييرها الخاصة التي تم تطويرها على أساسها.

تنزيل (الملحق رقم 1) بتنسيق Word.

تنزيل (الملحق رقم 2) بتنسيق Wod.

ميزات رحلة عمل إلى الخارج

يشبه القيام برحلة إلى الخارج ، ولكن به عدد من الميزات. دعونا نفكر فيها بمزيد من التفصيل.

في أي عملة لإصدار بدل السفر

للإجابة على هذا السؤال ، يجب على قسم المحاسبة في الشركة أولاً تحديد عدد أيام رحلة العمل ، ومتى يكون الموظف في روسيا ، ومتى يكون في بلد أجنبي.

تنص قواعد القانون على أنه يجب دفع أجر يومي للموظف في روسيا بالروبل عندما يكون لا يزال في روسيا. على سبيل المثال ، الوقت حتى وصوله إلى المطار ، إلخ.

يجب دفع الأيام الواقعة على أراضي دولة أجنبية للموظف بالعملة الأجنبية. في هذه الحالة ، ينشأ موقف عندما يكون موظف في الشركة في نفس اليوم في روسيا وخارجها.

هنا تنطبق القاعدة ، التي بموجبها تُدفع أيام المغادرة من البلاد بالعملة الأجنبية ، وأيام الوصول إلى روسيا - بالعملة الروسية (روبل).

انتباه!يُمنح كيان تجاري الحق في قانونه المحلي في تحديد إجراء مختلف لإصدار البدلات اليومية للموظف الذي يذهب في رحلة عمل.

ماذا لو احتاج الموظف إلى شراء عملة إضافية من الخارج

يحق للمنظمة عدم إصدار أموال خاضعة للمساءلة للموظف بالعملة الأجنبية ، ولكن في تحويل ما يعادل الروبل. في الوقت نفسه ، عند وصوله إلى بلد المقصد ، سيتعين عليه شراء العملة لهذا المبلغ بشكل مستقل.

في هذه الحالة ، ستكون المستندات الداعمة شهادة من البنك ، والتي ستشير إلى سعر وتاريخ الشراء.

عند إنفاق هذه العملة ، يجب أن يتلقى الموظف المستندات الداعمة. يتم قبولها للمحاسبة بسعر الصرف في التاريخ الذي تم فيه إعداد النموذج.

جزء من الرحلة في روسيا وجزء في الخارج

يجب ألا يكون القيام بهذا النوع من رحلات العمل أمرًا صعبًا.

يجب تقسيم الرحلة إلى ثلاثة أجزاء - وقت الرحلة في روسيا ، ووقت الرحلة في دولة أخرى ، ويوم العودة إلى روسيا ، والرحلة إلى شركتك.

يتم إصدار حزمة واحدة من المستندات لرحلة العمل بأكملها. إذا تم إصدار مهمة خدمة لرحلة ، فإنها تحدد بالتفصيل المهام لكل جزء من الرحلة.

انتباه!تستخدم القواعد القياسية لحساب كل يوم. يتم احتساب الأيام التي يقضيها البلد وفقًا للمعايير الداخلية. بعد ذلك ، أيام الإقامة في دولة أجنبية ، بما في ذلك يوم المرور عبر مراقبة الجوازات - وفقًا لمعايير بلد المقصد.

بعد ذلك ، سيكون هناك جزء آخر ، على الأقل يتكون من يوم واحد - هذه هي العودة من البلد ، وربما الطريق عبر روسيا إلى منظمتك. يتم دفع بدل يومي لهذه الأيام مرة أخرى وفقًا لمعايير الرحلات الداخلية.

عاد الموظف من رحلة وغادر مرة أخرى في نفس اليوم

في سياق أنشطة الإنتاج ، قد ينشأ موقف يتمثل في وصول الموظف من رحلة عمل واحدة في الصباح ، ويجب أن يغادر بالفعل في المساء.

هذا لا يحظره القانون. صحيح ، في الوثائق المعياريةلا توجد إرشادات حول كيفية التعامل مع هذا الموقف. نتيجة لذلك ، هناك طريقتان.

بالطريقة الأولىيتم إصدار رحلة عمل كاملة لكل رحلة - يتم إصدار طلبين وشهادتي سفر ومهمتين وما إلى ذلك.

صاحب العمل ملزم أيضًا بدفع البدل اليومي بالكامل في جميع أيام السفر ، بما في ذلك أيام السفر على الطريق. في مثل هذه الحالة ، يجب دفع اليوم الذي تتقاطع فيه كلتا الرحلتين بمقياس مزدوج ، لأنه اليوم الذي تنتهي فيه الرحلة الأولى وتبدأ الرحلة الثانية.

الطريقة الثانية هي الجمع بين الرحلات. إذا علمت على الفور أنه يتعين عليك الذهاب في رحلة جديدة ، فيجب عليك إعداد المستندات فورًا لتمديد الرحلة. يجب أن نتذكر أنه وفقًا للقانون ، فإن مدة رحلة العمل غير محدودة ، وهذه اللحظة تُعطى بالكامل لتقدير المنظمة.

يجب تقسيم كل وقت الرحلة إلى أجزاء بناءً على الموقع في دول مختلفةويحسب لكل منهم البدل اليومي على أساس المعيار المعتمد لهذا البلد.

يتم حساب تاريخ الوصول حسب التذكرة أو الرقابة الجمركية

المرسوم رقم 749 يشير بشكل مباشر إلى الإجابة على هذا السؤال - يتم تحديد مواعيد عبور حدود الدول بختم في نقاط المراقبة الجمركية.

يتم استخدام هذه القاعدة عند تحديد البدل اليومي ، حيث يعتبر يوم المغادرة من روسيا هو يوم التواجد في الخارج ، ويعتبر يوم الدخول هو اليوم على أراضي روسيا.

قد يختلف يوم الوصول عن اليوم المشار إليه في جواز السفر. على سبيل المثال ، هبطت الطائرة في مطار دولة أجنبية قبل الساعة 24:00 ، لكن الموظف اجتاز الرقابة الجمركية في اليوم الجديد ، أي بعد الساعة 24:00. في هذا الصدد ، سيتم اعتبار يوم وصوله الفعلي يومًا في روسيا ، ويوم التخليص الجمركي - بالفعل يوم رحلة عمل إلى الخارج.

ومع ذلك ، من هذه القاعدةهناك استثناء. عند التنقل بين الدول الاتحاد الجمركيجوازات السفر غير مختومة. في هذه الحالة ، سيتم تحديد أيام عبور الحدود من خلال العلامات الموجودة في شهادة السفر ، وفي حالة عدم وجودها - من خلال وثائق السفر.

انتباه!القواعد هي نفسها - يعتبر يوم المغادرة أو الوصول رحلة عمل إلى الخارج ، ويوم المغادرة أو المغادرة - كرحلة عمل داخل روسيا.

البدل اليومي

على عكس الرحلات الروسية ، عند السفر إلى الخارج ، يجب تسجيل المعاملات بالروبل وبعملة البلد المضيف ، مع مراعاة تقلبات أسعار الصرف التي تنشأ.

D71 - K50 / 2 - البدل اليومي الصادر من مكتب الصرف الأجنبي

D71 - K50 / 1 - البدلات اليومية الصادرة بالروبل (لفترة الإقامة في روسيا أو للشراء المستقل للعملة)

د 20 ، 23 ، 25 ، 26 ، 44 - ك 71 - تم قبول التقرير المسبق للمحاسبة. يتم شطب البدلات اليومية بالروبل مباشرة ، بالعملة الأجنبية - مع التحويل بمعدل قبول التقرير.

D91 - K71 - يتم شطب فرق سعر الصرف السلبي كمصروفات

D50 - K71 - تمت إعادة رصيد السلفة إلى أمين الصندوق

D71 - K50 - تجاوز الإنفاق على مبالغ السفر الصادرة

D70 - K68 - يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على تجاوز البدلات اليومية

للأغراض الضريبية ، تم تحديد حد يومي للرحلات الخارجية عند 2500 روبل. عند إصدار أموال ضمن هذا المبلغ ، فإنها لا تخضع للضرائب ولا يتم تضمينها في الإقرارات والتقارير.

ومع ذلك ، إذا كان مبلغ البدل اليومي أعلى ، فسيتم فرض الضريبة على المبلغ الزائد. يحدث هذا في اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه قبول التقرير للمحاسبة. يتم خصم مبلغ الضريبة المستلمة من الراتب. بالإضافة إلى ذلك ، يجب إظهار هذا المبلغ في التقارير 2-NDFL و 6-NDFL.

انتباه!فيما يتعلق بتحويل إدارة المساهمات في الضريبة ، سيحتاج مبلغ الفائض بالإضافة إلى ذلك إلى فرض ضرائب على جميع أنواع المدفوعات إلى الصناديق الاجتماعية ، باستثناء الإصابات. يتم ذلك في اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه تقديم التقرير من خلال تضمين المبلغ الزائد في قاعدة الحساب.

رحلة العمل هي رحلة موظف في منظمة خارج مكان العمل الدائم ، من أجل أداء مهمة رسمية ، لفترة معينة. يذهب الموظف في رحلة فقط بناءً على أمر مكتوب من رئيس المؤسسة.

القواعد واللوائح يحددها القانون. وبالتالي ، فإن المرسوم الحكومي رقم 749 المؤرخ 13 أكتوبر 2008 ينظم قائمة نفقات السفر (اليومية في 2019) التي يلتزم صاحب العمل بسدادها:

تكلفة استئجار المسكن.
مصاريف السفر؛
متوسط الدخل لأيام الرحلة ؛
المصاريف الأخرى المتفق عليها (المسموح بها) من قبل صاحب العمل ؛
المصاريف الإضافية المرتبطة بالسكن.

معدل نفقات السفر اليومية في عام 2019 (النفقات الإضافية المتعلقة بالسكن) منصوص عليه في قانون الضرائب (المادة 217 والبند 2 من المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ويساوي 700 روبل للرحلات داخل روسيا و 2500 روبل لرحلات العمل إلى الخارج يوميًا. ومع ذلك ، فإن المنظمة لها الحق في وضع حدها للنفقات الإضافية المتعلقة بالسكن ، أكثر أو أقل من القاعدة القانونية.

إذا تجاوز المعيار الذي تم وضعه في المنظمة الحد الذي ينظمه قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فيجب عندئذٍ فرض أقساط التأمين على الفرق ويجب حجب ضريبة الدخل الشخصي.

ماذا تريد أن تدفع

اعتبارًا من هذا العام ، يتم إرسال الموظفين في رحلات عمل بموجب القواعد الجديدة لعام 2019 ، ويتم سداد المصاريف اليومية وغيرها من النفقات بطريقة مختلفة قليلاً.

يجب على الموظف توثيق تكاليف السفر وإيجار الإقامة والنفقات المسموح بها. خلاف ذلك ، لا يتم الدفع. لا يوجد حد أقصى للبدل اليومي ، ولكن يحق للمؤسسة الموافقة على المعايير بشكل مستقل. بالنسبة لمتوسط الدخل ، يحسب المحاسب وفقًا للجدول الزمني وترتيب الرئيس.

الوضع مختلف مع كل يوم. لا يتطلب هذا النوع من التكلفة تأكيدًا مستنديًا عن طريق الشيكات والإيصالات. ومع ذلك ، في وقت سابق ، لتأكيد وتحصيل هذه المدفوعات ، استخدم المحاسبون شهادة سفر. أشارت الوثيقة إلى مواعيد المغادرة للرحلة والعودة منها (تاريخ الوصول). لكن في يناير 2015 ، تم إلغاء النموذج. أنت الآن بحاجة إلى تأكيد تواريخ المغادرة والعودة للموظف على أساس التذاكر أو عقود الإيجار للسكن أو إيصالات الوقود. طريقة صعبة ، حيث تستمر العديد من المنظمات في إصدار شهادات سفر لموظفيها.

كيفية ضبط البدل اليومي

يجب أن توافق منظمة الميزانية على اللوائح الخاصة برحلات العمل للموظفين. يجب أن يوضح بالتفصيل القواعد والإجراءات ومقدار نفقات السفر في عام 2019 ، كل يوم لرحلات العمل. إذا لم يكن هناك مثل هذا المستند ، فيجب تطويره والموافقة عليه. أو إصدار أمر يوضح معدلات نفقات السفر للسنة المالية الحالية.

طلب الموافقة على نفقات السفر

اللوائح الخاصة برحلات العمل (ملحق بالسياسة المحاسبية)

يتم استحقاق ودفع نفقات السفر بالمبالغ المحددة في القانون التنظيمي المحلي للمنظمة. إذا لم يكن المستند متاحًا في المؤسسة ، فقد يكون لدى السلطات التنظيمية العديد من الأسئلة. بالإضافة إلى ذلك ، قد تدرك السلطات الضريبية مثل هذه المدفوعات على أنها إساءة استخدام للأموال.

دفع مصاريف السفر اليومية لعام 2019

جميع أيام الإقامة في الرحلة ، بما في ذلك الإجازات وعطلات نهاية الأسبوع ؛
الأيام التي تقضيها على الطريق ، بما في ذلك أيام المغادرة والوصول ؛
أيام التوقف القسري أو التأخير.

عادةً ما يتضمن طلب رحلة العمل طلبًا بدفع دفعة مقدمة. يمكنك تحويلها إلى بطاقة الموظف أو إصدارها نقدًا من خلال مكتب الصرف الخاص بالمؤسسة. عند العودة ، يتعين على الموظف تقديم تقرير مسبق إلى قسم المحاسبة.

عند إرسال موظف في رحلة عمل ليوم واحد ، لا يتم دفع بدل يومي ، وفقًا للمادة 11 من المرسوم الحكومي رقم 749. ولكن يتم تعويض تكاليف النقل.

يشارك: