За да се анализира изменчивостта на даден признак под влияние на контролирани променливи, се използва дисперсионният метод.

За изследване на връзката между стойностите - факторен метод. Нека разгледаме по-подробно аналитичните инструменти: факторни, дисперсионни и двуфакторни дисперсионни методи за оценка на променливостта.

ANOVA в Excel

Условно целта на дисперсионния метод може да се формулира по следния начин: да се изолира от общата променливост на параметър 3 конкретната променливост:

• 1 - определя се от действието на всяка от изследваните величини;
• 2 - продиктувани от съотношението между изследваните стойности;
• 3 - случайни, продиктувани от всички неотчетени обстоятелства.

AT Програма на MicrosoftАнализът на дисперсията в Excel може да се извърши с помощта на инструмента "Анализ на данни" (раздел "Данни" - "Анализ"). Това е добавка за електронни таблици. Ако добавката не е налична, трябва да отворите „Опции на Excel“ и да активирате настройката за анализ.

Работата започва с дизайна на масата. правила:

1. Всяка колона трябва да съдържа стойностите на един изследван фактор.
2. Подредете колоните във възходящ/низходящ ред на стойността на изследвания параметър.

Помислете за анализа на дисперсията в Excel, като използвате пример.

Психологът на фирмата анализира, използвайки специална техника, стратегията на поведение на служителите в конфликтна ситуация. Приема се, че поведението се влияе от степента на образование (1 - средно, 2 - средно специално, 3 - висше образование).

Въведете данни в електронна таблица на Excel:

Значимият параметър е запълнен с жълт цвят. Тъй като P-стойността между групите е по-голяма от 1, тестът на Fisher не може да се счита за значим. Следователно поведението в конфликтна ситуация не зависи от нивото на образование.



Факторен анализ в Excel: пример

Факторният анализ е многовариантен анализ на връзките между стойностите на променливите. Като се използва този методнай-важните задачи могат да бъдат решени:

• изчерпателно описват измервания обект (освен това, обемно, компактно);
• идентифициране на скрити променливи стойности, които определят наличието на линейни статистически корелации;
• класифицира променливите (определя връзката между тях);
• намалете броя на необходимите променливи.

Помислете за примера на факторния анализ. Да предположим, че знаем продажбите на всякакви стоки за последните 4 месеца. Необходимо е да се анализира кои артикули се търсят и кои не.

Сега можете ясно да видите кои продажби на продукти дават основния ръст.

Двупосочен дисперсионен анализ в Excel

Показва как два фактора влияят върху промяната в стойността на случайна променлива. Помислете за двупосочен анализ на дисперсията в Excel, като използвате пример.

Задача. На група мъже и жени бяха представени звуци с различна сила: 1 - 10 dB, 2 - 30 dB, 3 - 50 dB. Времето за реакция беше записано в милисекунди. Необходимо е да се определи дали полът влияе на отговора; Силата на звука влияе ли на реакцията?

Курсова работа по дисциплини

„Секторни и регионални аспекти в предприемачеството“

По темата "Метод на факторния анализ"

Изпълнител: Syrchina U.O.

5-та година, SEF, редовно обучение

Проверен от: Charyev R.M.

Доцент в катедра Икономика

и управление

Москва 2008 г

Въведение

В съвременните икономически условия предприятието е принудено самостоятелно да определя перспективите за своето развитие. Успешното решаване на належащите икономически проблеми, разбира се, зависи от развитието на теорията за анализ на дейността, което позволява да се определи ефективността стопанска дейностпредприятия, за да идентифицира модели на промени в основните резултати от дейността си.

Една от най-важните задачи финансов анализвсяко икономическо явление - "... идентифициране на фактори, чието ниво и промени имат решаващо влияние върху формирането и промяната на нивото на явлението, считано за ефективно по отношение на тези фактори."

Стойността на обобщаващия показател за дейността на структурните подразделения и цялата производствена формация зависи от голям брой фактори, действащи или в определена последователност, или едновременно, в различни посоки и с различна сила. Тази зависимост може да има различен характер: вероятностен,при които влиянието на една величина върху промяната на друга може да има възможен (вероятностен) характер;
или детерминистичен, което означава зависимостта на ефективния показател от фактори: всяка стойност на фактора съответства на една единствена стойност на ефективния показател. Всеки показател за ефективност зависи от множество фактори. Колкото по-подробно се разглежда влиянието на факторите върху стойността на показателя, толкова по-точни са резултатите от анализа и оценката на качеството на взетото решение. В някои ситуации, без задълбочено и всеобхватно проучване на прякото влияние на факторите, е невъзможно да се направят разумни заключения за работата на компанията.

Целта на моята курсова работа е подробно разглеждане на видовете, задачите и етапите на факторния анализ, неговата цел и уместността на използването.

Преди да започна да говоря за един от видовете финансов анализ - факторния анализ, нека ви напомня какво представлява финансовият анализ и какви са неговите цели. Финансовият анализе метод за оценка на финансовото състояние и ефективността на икономическия субект, основан на изследване на зависимостта и динамиката на показателите на финансовата отчетност.

Финансовият анализ има няколко цели: оценка на финансовото състояние; идентифициране на промени във финансовото състояние в пространствено-времеви контекст; идентифициране на основните фактори, предизвикали промени във финансовото състояние; прогноза за основните тенденции във финансовото състояние.

Както знаете, има следните основни видове финансов анализ:

хоризонтален анализ;

· вертикален анализ;

анализ на тенденциите;

метод финансови съотношения;

· сравнителен анализ;

· факторен анализ.

Факторен анализ- раздел от многомерен статистически анализ, който комбинира методи за оценка на размерността на набор от наблюдавани променливи чрез изследване на структурата на ковариационни или корелационни матрици. С други думи, задачата на метода е преходът от реално голям брой признаци или причини, които определят наблюдаваната променливост, към малък брой от най-важните променливи (фактори) с минимална загуба на информация. Методът възниква и първоначално се развива в проблемите на психологията и антропологията (на границата на 19-ти и 20-ти век), но сега обхватът на неговото приложение е много по-широк.

Основни модели на финансовия анализ

Всеки вид финансов анализ се основава на използването на модел, който позволява да се оцени и анализира динамиката на основните показатели на предприятието. Има три основни вида модели: описателни, предикативни и нормативни.

Описателни модели известни още като описателни модели. Те са основните за оценка на финансовото състояние на предприятието. Те включват: изграждане на система за отчетни баланси, представяне на финансови отчети в различни аналитични раздели, вертикален и хоризонтален анализ на отчетността, система от аналитични коефициенти, аналитични бележкикъм докладване. Всички тези модели се основават на използването на счетоводна информация.

В основата вертикален анализима различно представяне на финансовите отчети - под формата на относителни стойности, характеризиращи структурата на обобщаващи крайни показатели. Задължителен елемент от анализа е динамичната серия от тези стойности, която ви позволява да проследявате и прогнозирате структурни промени в състава на икономическите активи и източниците на тяхното покритие.

Хоризонтален анализви позволява да идентифицирате тенденции в отделни елементи или техните групи, които са част от финансовите отчети. Този анализ се основава на изчисляването на основните темпове на растеж на позициите в баланса и отчета за доходите.

Система от аналитични коефициенти- основният елемент на анализа на финансовото състояние, използван от различни групи потребители: мениджъри, анализатори, акционери, инвеститори, кредитори и др. Има десетки такива показатели, разделени на няколко групи според основните области на финансовия анализ:

показатели за ликвидност;

· показатели за финансова стабилност;

показатели за стопанска дейност;

показатели за рентабилност.

Предикативни модели са прогнозни модели. Те се използват за прогнозиране на приходите на предприятието и бъдещото му финансово състояние. Най-разпространените от тях са: изчисляване на точката на критичния обем на продажбите, изграждане на прогнозни финансови отчети, модели за динамичен анализ (твърдо детерминирани факторни модели и регресионни модели), модели за ситуационен анализ.

нормативни модели. Моделите от този тип позволяват да се сравнят реалните резултати на предприятията с очакваните, изчислени според бюджета. Тези модели се използват главно във вътрешния финансов анализ. Тяхната същност се свежда до установяването на стандарти за всяка позиция на разходите за технологични процеси, видове продукти, центрове на отговорност и др., както и до анализ на отклонения на действителните данни от тези стандарти. Анализът до голяма степен се основава на използването на твърдо детерминирани факторни модели.

Както виждаме, моделирането и анализът на факторните модели заемат важно място в методологията на финансовия анализ. Нека разгледаме този аспект по-подробно.

Факторният анализ, неговите видове и задачи.

Функционирането на всяка социално-икономическа система (която включва действащо предприятие) се осъществява при сложно взаимодействие на комплекс от вътрешни и външни фактори. Фактор- това е причината, движещата сила на всеки процес или явление, което определя неговата природа или една от основните характеристики.

Факторен анализ- методология за цялостно и систематично изследване и измерване на влиянието на факторите върху стойността на ефективните показатели, раздел на многомерен статистически анализ, който комбинира методи за оценка на измерението на набор от наблюдавани променливи. С други думи, задачата на метода е преходът от реален голям брой признаци или причини, които определят наблюдаваната променливост, към малък брой от най-важните променливи (фактори) с минимална загуба на информация (методи, които са сходни по същество , но не и по отношение на математическия апарат – компонентен анализ, каноничен анализ и др.). Методът възниква и първоначално се развива в проблемите на психологията и антропологията (на границата на 19-ти и 20-ти век), но сега обхватът на неговото приложение е много по-широк. Процедурата за оценка се състои от два етапа: оценка на факторната структура - броя на факторите, необходими за обяснение на връзката между стойностите и факторното натоварване, и след това оценка на самите фактори въз основа на резултатите от наблюдението. Накратко, под факторен анализсе отнася до методологията на комплексно и систематично изследване и измерване на влиянието на факторите върху величината на показателите за ефективност.

Цел на факторния анализ

Факторен анализ – определение влияние на факторитевърху резултата – е едно от най-силните методически решения в анализа стопанска дейносткомпании за вземане на решения. За мениджъри- допълнителен аргумент, допълнителен "гледен ъгъл".

Възможността за използване на факторен анализ

Както знаете, можете да анализирате всичко и до безкрайност. Препоръчително е на първия етап да се извърши анализ на отклоненията, а когато е необходимо и оправдано - да се приложи факторният метод на анализ. В много случаи един прост анализ на отклонението е достатъчен, за да се разбере, че отклонението е „критично“ и когато изобщо не е необходимо да се знае степента на неговото влияние.

ОСНОВНИ ЗАДАЧИ НА ФАКТОРНИЯ АНАЛИЗ.

1. Избор на фактори, определящи изследваните показатели за ефективност.

2. Класификация и систематизация на факторите с цел осигуряване на интегриран и систематичен подход при изследване на тяхното въздействие върху резултатите от стопанската дейност.

3. Определяне на формата на зависимост между факторите и показателите за ефективност.

4. Моделиране на връзката между факторите и показателите за ефективност.

5. Изчисляване на влиянието на факторите и оценка на ролята на всеки от тях за промяна на показателя за ефективност.

6. Работа с факторния модел. Метод на факторния анализ.

Факторният анализ обаче рядко се използва на практика поради няколко причини:
1) прилагането на този метод изисква известни усилия и специфичен инструмент (софтуерен продукт);
2) компаниите имат други "вечни" приоритети.
Още по-добре, ако факторният метод на анализ е "вграден". финансов модел, но не е абстрактноприложение.

Като цяло може да се разграничи следното основни етапи на факторния анализ :

1. Поставяне на целта на анализа.

2. Избор на фактори, които определят изследваните показатели за ефективност.

3. Класификация и систематизация на факторите с цел осигуряване на интегриран и систематичен подход при изследване на тяхното влияние върху резултатите от стопанската дейност.

4. Определяне формата на връзката между факторите и показателя за ефективност.

5. Моделиране на връзката между резултативни и факторни показатели.

6. Изчисляване на влиянието на факторите и оценка на ролята на всеки от тях за промяна на стойността на ефективния показател.

7. Работа с факторен модел (практическото му използване за управление на икономически процеси).

Избор на фактори за анализедин или друг показател се извършва въз основа на теоретични и практически познания в определена индустрия. В този случай те обикновено изхождат от принципа: колкото по-голям е комплексът от изследвани фактори, толкова по-точни ще бъдат резултатите от анализа. В същото време трябва да се има предвид, че ако този комплекс от фактори се разглежда като механична сума, без да се вземе предвид тяхното взаимодействие, без да се подчертаят основните определящи, тогава заключенията могат да бъдат погрешни. В анализа на икономическата дейност (AHA) се постига взаимосвързано изследване на влиянието на факторите върху стойността на ефективните показатели чрез тяхната систематизация, което е един от основните методологически въпроси на тази наука.

Важен методологичен въпрос във факторния анализ е определяне на формата на зависимостмежду фактори и показатели за ефективност: функционални или стохастични, директни или обратни, праволинейни или криволинейни. Използва теоретичен и практически опит, както и методи за сравняване на паралелни и динамични редове, аналитични групировки на изходна информация, графични и др.

Моделиране на икономически показателисъщо е сложен проблем във факторния анализ, чието решаване изисква специални знания и умения.

Изчисляване на влиянието на факторите- основният методологичен аспект в AHD. За да се определи влиянието на факторите върху крайните показатели, се използват много методи, които ще бъдат разгледани по-подробно по-долу.

Последният етап от факторния анализ е практическа употребафакторен моделда изчислява резервите за растеж на ефективния показател, да планира и прогнозира стойността му при промяна на ситуацията.

Класификация и систематизация на факторите при анализа на стопанската дейност.

Фактор в икономическия анализ се нарича активни сили, които предизвикват положителни или отрицателни промени в състоянието на обекта и го отразяват в показатели. Понятието "фактор" се използва в икономическия анализ в 2 значения:

Условието за извършване на стопанска сделка;

Причината за промяната на състоянието на обекта.

ФАКТОРИТЕ са причините, които формират резултатите от икономическата и финансовата дейност. Идентифицирането и количественото измерване на степента на идентифициране на отделните фактори за промяна на ефективните показатели на икономическата и финансовата дейност на предприятието е една от най-важните задачи на икономическия анализ. Влиянието на факторите влияе по различни начини върху изменението на ефективните показатели на икономическата дейност. За да се разберат причините за промяната в изследваните явления, да се оцени по-точно мястото и ролята на всеки фактор във формирането на стойността на ефективните показатели, класификацията на факторите ще позволи. Изследваните в анализа фактори могат да бъдат класифицирани по различни критерии.

Класификацията на факторите е разпределението им в групи в зависимост от Общи черти. Това ви позволява да разберете по-добре причините за промяната на изследваните явления, по-точно да оцените мястото и ролята на всеки фактор във формирането на стойността на ефективните показатели.

Класификация на факторите в икономическия анализ

1. екстензивен и интензивен

2. постоянни и временни

3. главни и вторични (Барнголц). Обичайно е да се използва понятието ранг (ред) на фактор.

По своя характер факторите се делят на природни, социално-икономически и производствено-икономически.

Природните фактори оказват голямо влияние върху резултатите от операциите в селско стопанство, горско стопанство и други отрасли. Отчитането на тяхното влияние дава възможност за по-точна оценка на резултатите от работата на стопанските субекти.

Социално-икономическите фактори включват условията на живот на работниците, организацията на развлекателния труд в предприятия с опасно производство, общото ниво на обучение на персонала и др. Те допринасят за повече пълно използванепроизводствените ресурси на предприятието и повишаване на ефективността на неговата работа.

Производствените и икономически фактори определят пълнотата и ефективността на използването на производствените ресурси на предприятието и крайни резултатинеговите дейности.

Според степента на въздействие върху резултатите от стопанската дейност факторите се делят на първични и вторични. Основните фактори са тези, които имат решаващо влияние върху показателя за ефективност. Тези, които нямат решаващо влияние върху резултатите от икономическата дейност в настоящите условия, се считат за вторични. Трябва да се отбележи, че в зависимост от обстоятелствата един и същ фактор може да бъде както основен, така и вторичен. Способността да се идентифицират основните от целия набор от фактори гарантира правилността на заключенията въз основа на резултатите от анализа.

Факторите се делят на вътрешнии външен, в зависимост от това дали са засегнати от дейността на предприятието или не. Анализът се фокусира върху вътрешни факторивърху които компанията може да повлияе.

Факторите се делят на обективеннезависимо от волята и желанията на хората, и субективензасегнати от дейността на юридическите и лица.

Според степента на разпространение факторите се делят на общи и специфични. Общите фактори действат във всички сектори на икономиката. Специфични фактори действат в определена индустрия или конкретно предприятие.

В процеса на работа на организацията някои фактори влияят върху изследвания показател непрекъснато през цялото време. Такива фактори се наричат постоянен. Наричат ​​се фактори, чието влияние се проявява периодично променливи(това е например въвеждането на нови технологии, нови видове продукти).

От голямо значение за оценката на дейността на предприятията е разделянето на факторите според характера на тяхното действие интензивени обширен. Екстензивните фактори включват тези, които са свързани с промяна в количествените, а не в качествените характеристики на функционирането на предприятието. Пример е увеличаването на обема на производството поради увеличаване на броя на работниците. Интензивните фактори характеризират качествената страна на производствения процес. Пример за това е увеличаването на обема на производството чрез повишаване нивото на производителността на труда.

Повечето от изследваните фактори са комплексни по своя състав, състоящи се от няколко елемента. Има обаче и такива, които не се разлагат на съставни части. В тази връзка факторите се разделят на сложен (сложен)и прост (елементарен). Пример за сложен фактор е производителността на труда, а прост - броят на работните дни в отчетния период.

Според нивото на подчинение (йерархия) се разграничават фактори от първо, второ, трето и последващи нива на подчинение. Да се фактори от първо нивоса тези, които пряко влияят върху производителността. Наричат ​​се фактори, които влияят върху показателя за ефективност косвено, с помощта на фактори от първо ниво фактори от второ нивои т.н.

Ясно е, че когато се изследва влиянието на всяка група фактори върху работата на предприятието, е необходимо те да се рационализират, тоест да се анализират, като се вземат предвид техните вътрешни и външни връзки, взаимодействие и подчинение. Това се постига чрез систематизиране. Систематизацията е поставянето на изучаваните явления или обекти в определен редс идентифициране на тяхната връзка и подчиненост.

Систематизирането на факторите в анализа на икономическата дейност се дължи на системния подход в анализа на икономическата дейност и означава поставянето на изследваните фактори в определен ред с идентифицирането на тяхната връзка и подчиненост. Един от начините за систематизиране на факторите е да се създадат детерминистични факторни системи, което означава да се представи изследваното явление като алгебрична сума от частно или произведение на няколко фактора, които определят неговата величина и са функционално зависими от него.

Създаване факторни системие един от начините за такава систематизация на факторите. Разгледайте концепцията за факторна система.

Факторни системи

Всички явления и процеси от икономическата дейност на предприятията са взаимозависими. Комуникация на икономическите явленияе съвместната промяна на две или повече явления. Сред многото форми на закономерни връзки важна роля играе причинно-следствената (детерминирана), при която едно явление поражда друго.

В стопанската дейност на предприятието някои явления са пряко свързани помежду си, други - косвено. Например стойността на брутната продукция се влияе пряко от такива фактори като броя на работниците и нивото на производителност на техния труд. Много други фактори косвено влияят върху този показател.

Освен това всяко явление може да се разглежда като причина и като следствие. Например, производителността на труда може да се разглежда, от една страна, като причина за промяна в обема на производството, нивото на неговата цена, а от друга страна, като резултат от промяна в степента на механизация и автоматизация на производството, подобряване на организацията на труда и др.

Количествената характеристика на взаимосвързаните явления се извършва с помощта на показатели. Показателите, характеризиращи причината, се наричат ​​факторни (независими); показателите, характеризиращи последствието, се наричат ​​ефективни (зависими). Нарича се съвкупността от факторни и резултатни признаци, свързани с причинно-следствена връзка факторна система.

Моделираневсяко явление е изграждането на математически израз на съществуващата зависимост. Моделирането е един от най-важните методи научно познание. В процеса на факторния анализ се изучават два вида зависимости: функционални и стохастични.

Връзката се нарича функционална или строго определена, ако всяка стойност на факторния атрибут съответства на добре дефинирана неслучайна стойност на ефективния атрибут.

Връзката се нарича стохастична (вероятностна), ако всяка стойност на факторния атрибут съответства на набор от стойности на ефективния атрибут, т.е. определено статистическо разпределение.

Моделфакторна система - математическа формула, която изразява реалната връзка между анализираните явления. AT общ изгледможе да се представи така:

къде е ефективният знак;

Факторни знаци.

По този начин всеки показател за ефективност зависи от множество и разнообразни фактори. В основата на икономическия анализ и неговия раздел - факторен анализ- идентифициране, оценка и прогнозиране на влиянието на факторите върху изменението на ефективния показател. Колкото по-подробна е зависимостта на ефективния показател от определени фактори, толкова по-точни са резултатите от анализа и оценката на качеството на работата на предприятията. Без задълбочено и цялостно проучване на факторите е невъзможно да се направят разумни заключения за резултатите от дейността, да се идентифицират производствените резерви, да се обосноват планове и управленски решения.

Видове факторен анализ

В зависимост от вида факторен модел има два основни вида факторен анализ- детерминистични и стохастични.

е методология за изследване на влиянието на фактори, чиято връзка с показателя за ефективност е функционална, т.е. когато показателят за ефективност на факторния модел е представен като продукт, частна или алгебрична сума от фактори.

Този тип факторен анализ е най-често срещаният, тъй като, тъй като е доста лесен за използване (в сравнение със стохастичния анализ), той ви позволява да разберете логиката на основните фактори за развитие на предприятието, да определите количествено тяхното влияние, да разберете кои фактори и в каква пропорция е възможно и целесъобразно да се промени за повишаване на ефективността на производството.

Детерминистичен факторен анализима доста строга последователност от извършени процедури:

· изграждане на икономически обоснован детерминиран факторен модел;

Избор на метод за факторен анализ и подготовка на условията за провеждането му;

Внедряване на изчислителни процедури за моделен анализ;

Основни методи на детерминистичния факторен анализ

· Една от най-важните методики в AHD е да се определи степента на влияние на отделните фактори върху растежа на показателите за ефективност. При детерминистичния факторен анализ (DFA) за това се използват следните методи: идентифициране на изолираното влияние на факторите, верижно заместване, абсолютни разлики, относителни разлики, пропорционално деление, интеграл, логаритми и др.

· Първите три метода се основават на метода на елиминиране. Елиминирането означава премахване, отхвърляне, изключване на влиянието на всички фактори върху стойността на ефективния показател, с изключение на един. Този метод изхожда от факта, че всички фактори се променят независимо един от друг: първо се променя един, а всички останали остават непроменени, след това се променят два, след това три и т.н., докато останалите остават непроменени. Това ви позволява да определите влиянието на всеки фактор върху стойността на изследвания показател поотделно.

Стохастичен анализе методология за изследване на фактори, чиято връзка с показателя за ефективност, за разлика от функционалната, е непълна, вероятностна (корелация). Същността на стохастичния метод е измерването на влиянието на стохастичните зависимости с несигурни и приблизителни фактори. Стохастичният метод трябва да се използва за икономически изследвания с непълна (вероятностна) корелация: например за маркетингови задачи. Ако при функционална (пълна) зависимост, съответната промяна във функцията винаги настъпва при промяна на аргумента, тогава с корелационна връзка промяната в аргумента може да даде няколко стойности на увеличението на функцията, в зависимост от комбинацията от други фактори, които определят този показател. Например производителността на труда при едно и също ниво на съотношението капитал-труд може да не е еднаква в различните предприятия. Това зависи от оптималната комбинация от други фактори, влияещи върху този показател.

Стохастичното моделиране е до известна степен допълнение и разширение на детерминистичния факторен анализ. Във факторния анализ тези модели се използват по три основни причини:

· необходимо е да се проучи влиянието на фактори, върху които е невъзможно да се изгради твърдо детерминиран факторен модел (например нивото на финансов ливъридж);

Необходимо е да се изследва влиянието на сложни фактори, които не могат да бъдат комбинирани в един и същ строго детерминиран модел;

Необходимо е да се изследва влиянието на сложни фактори, които не могат да бъдат изразени в един количествен показател (например ниво научно-техническия прогрес).

За разлика от строго детерминирания подход, стохастичният подход за прилагане изисква редица предпоставки:

а) наличие на население;

б) достатъчен обем наблюдения;

в) случайност и независимост на наблюденията;

г) еднаквост;

д) наличие на разпределение на признаци, близки до нормалните;

е) наличието на специален математически апарат.

Изграждането на стохастичен модел се извършва на няколко етапа:

· качествен анализ(поставяне на целта на анализа, определяне на популацията, определяне на ефективните и факторните признаци, избор на периода, за който се извършва анализът, избор на метод за анализ);

· предварителен анализ на симулираната популация (проверка на хомогенността на популацията, изключване на аномални наблюдения, изясняване на необходимия размер на извадката, установяване на законите на разпределение на изследваните показатели);

изграждане на стохастичен (регресионен) модел (прецизиране на списъка с фактори, изчисляване на оценките на параметрите на регресионното уравнение, изброяване на конкуриращи се модели);

оценка на адекватността на модела (проверка на статистическата значимост на уравнението като цяло и неговите отделни параметри, проверка на съответствието на формалните свойства на оценките с целите на изследването);

икономическа интерпретация и практическо използване на модела (определяне на пространствено-времевата устойчивост на изградената зависимост, оценка практически свойствамодели).

В допълнение към разделянето на детерминистичен и стохастичен, се разграничават следните видове факторен анализ:

o директен и обратен;

o едностъпални и многостъпални;

o статични и динамични;

o ретроспективен и проспективен (прогноза).

При директен факторен анализизследването се провежда по дедуктивен път – от общото към частното. Обратен факторен анализизвършва изследване на причинно-следствените връзки по метода на логическата индукция - от частни, индивидуални фактори към общи.

Факторният анализ може да бъде единичен етапи многостепенен. Първият тип се използва за изследване на факторите само на едно ниво (един етап) на подчинение, без да ги детайлизира в техните съставни части. Например, . При многоетапния факторен анализ факторите са детайлизирани аи bна съставни елементида изучава поведението им. Детайлизирането на факторите може да продължи по-нататък. В този случай се изследва влиянието на фактори от различни нива на подчинение.

Също така е необходимо да се прави разлика статичени динамиченфакторен анализ. Първият тип се използва при изследване на влиянието на факторите върху показателите за изпълнение за съответната дата. Друг вид е методология за изследване на причинно-следствените връзки в динамика.

И накрая, факторният анализ може да бъде ретроспекциякойто изучава причините за увеличението на показателите за ефективност за минали периоди и обещаващкойто изследва поведението на факторите и показателите за ефективност в бъдеще.

Характеристики на многовариантния модел на DuPont

Развитието в областта на факторния анализ, което продължава от началото на 20 век, има голямо значениеда се разширят възможностите за използване на аналитичните коефициенти за вътрешнофирмен анализ и управление.

На първо място, това се отнася до разработването през 1919 г. на схемата за факторен анализ, предложена от специалистите на DuPont (The DuPont System of Analysis). По това време показателите за рентабилност на продажбите и оборота на активите бяха широко използвани. Тези показатели обаче се използват самостоятелно, без да се свързват с производствени фактори. В модела на DuPont за първи път няколко индикатора бяха свързани заедно и представени под формата на триъгълна структура, в горната част на която е възвръщаемостта на общия капитал ROA като основен показател, който характеризира възвръщаемостта, получена от инвестираните средства в дейността на фирмата, като в основата са два факторни показателя - рентабилност продажби NPM и възвръщаемост на ресурса TAT.

Този модел се основава на твърдо определена зависимост

където - нетна печалба;

Размерът на активите на организацията;

- (обем на производство) приходи от продажби.

Оригиналното представяне на модела на DuPont е показано на фигура 1:

Фигура 1. Диаграма на модела на DuPont.

Теоретично специалистите на DuPont не са иноватори; те използваха оригинална идеявзаимосвързани показатели, изразени за първи път от Алфред Маршал и публикувани от него през 1892 г. в книгата "Елементи на индустриалната икономика". Независимо от това, тяхната заслуга е очевидна, тъй като тези идеи не са прилагани на практика досега.

Впоследствие този модел беше разширен в модифициран факторен модел, представен като дървовидна структура, в горната част на която е индикаторът за рентабилност собствен капитал(ROE), а в основата - характеристики, които характеризират факторите на производството и финансовата дейност на предприятието. Основната разлика между тези модели е по-частичният избор на фактори и промяна в приоритетите спрямо показателя за ефективност. Трябва да се каже, че моделите на факторния анализ, предложени от специалистите на DuPont, останаха непотърсени доста дълго време и едва наскоро започнаха да получават внимание.

Математическо представянемодифицираният модел на DuPont има формата:

където - възвръщаемост на собствения капитал;

извънредно положение- чиста печалба;

НО -размера на активите на организацията;

VR -(обем на производство) приходи от продажби.

SC- собствен капитал на организацията.

Представеният модел показва, че възвръщаемостта на собствения капитал зависи от три фактора: възвръщаемост на продажбите, обръщаемост на активите и структура на авансирания капитал. Значимостта на идентифицираните фактори се обяснява с факта, че в известен смисъл те обобщават всички аспекти на финансово-икономическата дейност на предприятието, неговата статика и динамика, по-специално финансовите отчети: първият фактор обобщава форма № - пасивна баланс.

Сега нека характеризираме всеки от основните индикатори, включени в модела на DuPont.

Възвръщаемостта на капитала.

Възвръщаемостта на собствения капитал се изчислява по формулата:

където е стойността на собствения капитал в началото и в края на периода.

В практиката на анализа се използват много показатели за ефективността на предприятието. Показателят за възвръщаемост на собствения капитал е избран, защото е най-важен за акционерите на компанията. Характеризира печалбата, която собствениците получават от рублата средства, инвестирани в предприятието. Това съотношение взема предвид такива важни параметри като лихвени плащания по заем и данък върху дохода.

Оборот на активите (възвращаемост на ресурсите).

Формулата за изчисляване на индикатора е:

където VR- приходи от продажби за отчетния период;

A np, A kp

Този индикатор може да се тълкува по два начина. От една страна, оборотът на активите отразява колко пъти капиталът, инвестиран в активите на предприятието, се обръща през периода, т.е. оценява интензивността на използване на всички активи, независимо от източниците на тяхното формиране. От друга страна, ефективността на ресурсите показва колко рубли приходи има едно предприятие от рубла, инвестирана в активи. Ръстът на този показател показва повишаване на ефективността на тяхното използване.

Рентабилност на продажбите.

Рентабилността на продажбите също е един от най-важните показатели за ефективност на компанията. Изчислява се като:

къде са приходите от продажбата на продукти,

чиста печалба на предприятието.

Това съотношение показва колко нетна печалба получава компанията от всяка рубла продадени продукти. С други думи, колко пари остават в предприятието след покриване на производствените разходи, плащане на лихви по заеми и плащане на данъци. Показателят за възвръщаемост на продажбите характеризира най-важният аспектдейности на компанията - продажбата на основните продукти, а също така ви позволява да оцените дела на разходите в продажбите.

Възвръщаемост на активите.

Индикаторът за възвръщаемост на активите се изчислява по следната формула:

чиста печалба,

A np, A kp- стойността на активите в началото и края на периода.

Възвръщаемостта на активите е показател за ефективността на оперативната дейност на предприятието. Това е основният производствен показател, който отразява ефективността на използването на инвестирания капитал. От гледна точка на финансовите отчети, този показател свързва баланса и отчета за доходите, тоест основните и инвестиционни дейности на предприятието, следователно е много важен и за финансовото управление (ще разгледаме видовете дейности на предприятието в подробности в следващата глава).

Финансов ливъридж (ливъридж).

Този показател отразява структурата на капитала, авансиран в дейността на предприятието. Изчислява се като съотношение на общия авансиран капитал на предприятието към собствения капитал.

авансов капитал,

Собствен капитал.

Нивото на финансов ливъридж може да се тълкува, от една страна, като характеристика на финансовата стабилност и рискове на бизнеса, а от друга страна, като оценка на ефективността на използването на заемни средства от предприятието.

Преди да пристъпим към същинския факторен анализ, правим редица важни уговорки относно обхвата на модела на DuPont.

Анализирайки възвръщаемостта на собствения капитал в пространствено-времеви аспект е необходимо да се вземат предвид три важни характеристикитози показател е от съществено значение за формулиране на обосновани заключения.

Първият е свързан с времевия аспект на дейността на търговската организация. Коефициентът на рентабилност на продажбите се определя от резултатите за отчетния период; не отразява вероятния и планиран ефект от дългосрочните инвестиции. Например, когато търговска организация извършва преход към нови обещаващи технологии или видове продукти, които изискват големи инвестиции, показателите за рентабилност могат временно да намалеят. Въпреки това, ако стратегията е избрана правилно, направените разходи ще се изплатят в бъдеще и в този случай намаляването на рентабилността през отчетния период не означава ниска ефективност на предприятието.

Втората особеност се определя от проблема за риска. Един от показателите за рисковостта на един бизнес е коефициентът на финансова зависимост - колкото по-висока е стойността му, толкова по-рисков е този бизнес от позицията на акционери, инвеститори и кредитори.

Следователно е необходимо да се вземат предвид връзките между факторите, които не са пряко отразени в модела на DuPont. Например, въз основа само на математическата формула на модела, може да изглежда, че безкрайно увеличение на финансовия ливъридж ще доведе до също толкова безкрайно увеличение на възвръщаемостта на собствения капитал. Въпреки това, с увеличаване на дела на заемните средства в авансирания капитал, плащанията за използване на заеми също се увеличават. В резултат на това нетната печалба намалява и няма увеличение на възвръщаемостта на собствения капитал. Освен това не може да се пренебрегне финансовият риск, който съпътства използването на заемни източници.

Третата характеристика е свързана с проблема с оценката. Числителят и знаменателят на коефициента на възвръщаемост на собствения капитал се изразяват в парични единици с различна покупателна способност. Печалбата е динамичен показател, отразява резултатите от дейността и преобладаващото ниво на цените на стоките и услугите, предимно за изминалия период. За разлика от печалбата, собственият капитал се натрупва в продължение на няколко години. Тя се изразява в счетоводна оценка, която може да бъде много различна от текущата пазарна стойност.

Освен това счетоводната оценка на собствения капитал не отразява бъдещите приходи на предприятието. Не всичко може да бъде отразено в баланса, например престижът на компанията, търговска марка, най-новите технологии, висококвалифицираният персонал няма адекватна парична стойност при отчитане (ако не говорим за продажба на бизнеса като цяло). По този начин пазарната цена на акциите на компанията може да бъде много по-висока от балансовата стойност и в този случай високата възвръщаемост на собствения капитал не означава висока възвръщаемост на капитала, инвестиран в компанията. Следователно трябва да се вземе предвид пазарната стойност на фирмата.

Заключение

Целта на модела на DuPont е да идентифицира факторите, които определят ефективността на бизнеса, да оцени степента на тяхното влияние и очертаващите се тенденции в тяхното изменение и значимост. Този модел се използва и за сравнителна оценкариска от инвестиране или кредитиране на предприятието.

Всички фактори на модела, както като значимост, така и като тенденции, имат отраслова специфика, която анализаторът трябва да вземе предвид. По този начин показателят за възвръщаемост на ресурсите може да има относително ниска стойност във високотехнологични индустрии, които са капиталоемки, напротив, показателят за рентабилност на икономическата активност в тях ще бъде относително висок. Висока стойност на коефициента на финансова зависимост могат да си позволят фирми, които имат стабилен и предвидим поток от пари за своите продукти. Същото важи и за предприятия с голям дял ликвидни активи (търговски и маркетингови предприятия, банки). Следователно, в зависимост от спецификата на отрасъла, както и конкретните финансово-икономически условия в дадено предприятие, то може да разчита на един или друг фактор за повишаване на възвръщаемостта на собствения капитал.

След като свърших работата, направих следните изводи.

Факторният анализ - е едно от най-силните методически решения в анализа на икономическата дейност на фирмите за вземане на решения. Основната задача, която се решава чрез различни методи за факторен анализ, включително метода на главните компоненти, е компресирането на информацията, преходът от набор от стойности според елементарни характеристики с количеството информация към ограничен набор от елементи на матрицата за картографиране на факторите или матрицата на стойностите на латентните фактори за всеки наблюдаван обект.

Методите на факторния анализ също позволяват да се визуализира структурата на изследваните явления и процеси, което означава определяне на тяхното състояние и прогнозиране на тяхното развитие. И накрая, данните от факторния анализ дават основание за идентифициране на обекта, т.е. решаване на проблема с разпознаването на изображения.
Методите на факторния анализ имат свойства, които са много привлекателни за използването им като част от други статистически методи, най-често при корелационен и регресионен анализ, клъстерен анализ, многовариантно скалиране и др.

ЛИТЕРАТУРА:

1. G.V.Savitskaya "Анализ на икономическата дейност" Минск LLC "Нови знания", 2002 г.

2. В. И. Стражев „Анализ на икономическата дейност в промишлеността”, Мн. Гимназия, 2003г

3. Общ и специален мениджмънт: Учебник / Общ. Изд. A.L. Gaponenko, A.P. Pankrukhin.-M .: Издателство на RAGS, 2001.

Обучение

Нуждаете се от помощ при изучаването на тема?

Нашите експерти ще съветват или предоставят услуги за обучение по теми, които ви интересуват.
Подайте заявлениепосочване на темата точно сега, за да разберете за възможността за получаване на консултация.

Галтън Ф. (1822-1911), който също има голям принос в изучаването на индивидуалните различия. Но много учени допринесоха за развитието на факторния анализ. Разработването и прилагането на факторния анализ в психологията е извършено от учени като Spearman Ch. Също така е невъзможно да не споменем английския математик и философ Пиърсън К., който до голяма степен разви идеите на Ф. Галтън, американския математик Г. Хотеллинг, който разработи съвременната версия на метода на главните компоненти. Английският психолог Айзенк Г., който широко използва факторния анализ за разработване на психологическа теория за личността, също заслужава внимание. Математически факторният анализ е разработен от Hotelling, Harman, Kaiser, Thurstone, Tucker и др.. Днес факторният анализ е включен във всички пакети за обработка на статистически данни - SAS, SPSS, Statistica и др.

Задачи и възможности на факторния анализ

Факторният анализ ви позволява да решите два важни проблема на изследователя: да опишете обекта на измерване изчерпателнои в същото време компактно. С помощта на факторния анализ е възможно да се идентифицират скрити променливи фактори, отговорни за наличието на линейни статистически връзки на корелации между наблюдаваните променливи.

По този начин могат да се разграничат 2 цели на факторния анализ:

При анализа променливите, които са силно свързани помежду си, се комбинират в един фактор, в резултат на което дисперсията се преразпределя между компонентите и се получава най-простата и ясна структура от фактори. След комбинирането корелацията на компонентите във всеки фактор един с друг ще бъде по-висока от корелацията им с компоненти от други фактори. Тази процедура също така позволява да се изолират латентни променливи, което е особено важно при анализа на социалните възприятия и ценности. Например, когато анализира резултати, получени по няколко скали, изследователят забелязва, че те са подобни една на друга и имат висок коефициент на корелация, той може да предположи, че има някаква латентна променлива, която може да обясни наблюдаваното сходство на получените резултати. Тази латентна променлива се нарича фактор. Този фактор влияе върху множество показатели на други променливи, което ни навежда на възможността и необходимостта да го отделим като най-общ, по- висок ред. За идентифициране на най-значимите фактори и в резултат на това факторната структура е най-оправдано да се използва методът на главните компоненти (PCA). Същността на този метод е да замени корелираните компоненти с некорелирани фактори. Друга важна характеристика на метода е възможността да се ограничат най-информативните основни компоненти и да се изключат останалите от анализа, което опростява интерпретацията на резултатите. Предимството на PCA е също, че това е единственият математически обоснован метод за факторен анализ.

Факторният анализ може да бъде:

• проучване- провежда се при изследване на скритата факторна структура без предположение за броя на факторите и техните натоварвания;
• потвърдителен, предназначени да тестват хипотези за броя на факторите и техните натоварвания (Бележка 2).

Условия за прилагане на факторен анализ

Практическото прилагане на факторния анализ започва с проверка на неговите условия. Предпоставките за факторен анализ включват:

Основни понятия на факторния анализ

• Фактор - скрита променлива
• Натоварване - корелацията между оригиналната променлива и фактора

ротационна процедура. Изолиране и интерпретация на фактори

Същността на факторния анализ е процедурата за ротация на факторите, тоест преразпределяне на дисперсията по определен метод. Целта на ортогоналните ротации е да се определи простата структура на факторните натоварвания, целта на повечето наклонени ротации е да се определи простата структура на вторичните фактори, т.е. наклонената ротация трябва да се използва в специални случаи. Следователно ортогоналното въртене е за предпочитане. Според дефиницията на Mulyek простата структура отговаря на изискванията:

• всеки ред от вторичната структурна матрица V трябва да съдържа поне един нулев елемент;
• За всяка колона k от вторичната структурна матрица V трябва да има подмножество от r линейно независими наблюдаеми променливи, чиито корелации с k-тия вторичен фактор са нула. Този критерий се свежда до факта, че всяка колона на матрицата трябва да съдържа поне r нули.
• Една от колоните на всяка двойка колони на матрицата V трябва да има няколко нулеви коефициента (натоварвания) в тези позиции, където те са различни от нула за другата колона. Това предположение гарантира различимостта на вторичните оси и съответните им подпространства с размерност r-1 в пространството на общите фактори.
• Когато броят на общите множители е по-голям от четири, всяка двойка колони трябва да има известен брой нулеви натоварвания в едни и същи редове. Това предположение прави възможно разделянето на наблюдаваните променливи на отделни групи.
• За всяка двойка колони на матрицата V трябва да има възможно най-малко значими натоварвания, съответстващи на едни и същи редове. Това изискване гарантира, че сложността на променливите е сведена до минимум.

(В дефиницията на Muleik r означава броя на общите фактори, а V е вторичната структурна матрица, образувана от координатите (натоварванията) на вторичните фактори, произтичащи от въртене.) Ротацията може да бъде:

• ортогонален
• косо.

При първия тип ротация всеки следващ фактор се определя по такъв начин, че да максимизира променливостта, останала от предишните, така че факторите се оказват независими, некорелирани един от друг (PCA принадлежи към този тип). Вторият вид е трансформация, при която факторите са свързани помежду си. Предимството на наклоненото въртене е, че когато в резултат на това се получат ортогонални фактори, може да се уверите, че тази ортогоналност е наистина присъща на тях, а не е изкуствено въведена. Има около 13 метода на ротация и в двата режима, пет са налични в статистическата програма SPSS 10: три ортогонални, един наклонен и един комбиниран, но от всички ортогоналния метод е най-често срещаният " varimax". Методът varimax максимизира разпространението на квадратните натоварвания за всеки фактор, което води до увеличаване на големите и намаляване на малките стойности на факторните натоварвания. В резултат на това се получава проста структура за всеки фактор поотделно.

Основният проблем на факторния анализ е изборът и интерпретацията на основните фактори. При избора на компоненти изследователят обикновено среща значителни трудности, тъй като няма недвусмислен критерий за избор на фактори и следователно субективното тълкуване на резултатите тук е неизбежно. Има няколко често използвани критерия за определяне на броя на факторите. Някои от тях са алтернативи на други и някои от тези критерии могат да се използват заедно, така че единият да допълва другия:

Практиката показва, че ако ротацията не доведе до значителни промени в структурата на факторното пространство, това показва неговата стабилност и стабилността на данните. Възможни са още два варианта: 1). силно преразпределение на дисперсията е резултат от идентифициране на латентен фактор; 2). много лека промяна (десети, стотни или хилядни от товара) или изобщо липсата му, докато само един фактор може да има силни корелации - еднофакторно разпределение. Последното е възможно, например, когато няколко социални групи, но само един от тях има желаното свойство.

Факторите имат две характеристики: количеството обяснена вариация и натоварването. Ако ги разгледаме от гледна точка на геометричната аналогия, тогава по отношение на първия отбелязваме, че факторът, лежащ по оста OX, може да обясни до 70% от дисперсията (първият основен фактор), факторът, лежащ по протежение на оста OX оста OY може да определи не повече от 30% (вторият основен фактор). Тоест, в идеална ситуация, всяка дисперсия може да се обясни с два основни фактора с посочените дялове. В типична ситуация може да има два или повече основни фактора и също така има част от неинтерпретируемата дисперсия (геометрично изкривяване), която е изключена от анализа поради незначителност. Натоварванията, отново от гледна точка на геометрията, са проекции от точки по осите OX и OY (с три- или повече факторна структура, също и по оста OZ). Прогнозите са корелационни коефициенти, точките са наблюдения, така че факторните натоварвания са мерки за асоцииране. Тъй като корелация с коефициента на Pearson R ≥ 0,7 се счита за силна, трябва да се обръща внимание само на силни връзки при натоварвания. Факторните натоварвания могат да имат свойството биполярност- наличието на положителни и отрицателни показатели в един фактор. Ако е налице биполярност, то показателите, съставляващи фактора, са дихотомични и са в противоположни координати.

Методи за факторен анализ:

Бележки

Литература

• Афифи А., Айзен С.Статистически анализ: компютъризиран подход. - М .: Мир, 1982. - С. 488.
• Колин Купър.индивидуални различия. - М .: Aspect Press, 2000. - 527 с.
• Гусев А. Н., Измайлов С. А., Михалевская М. Б.Измерване в психологията. - М.: Значение, 1997. - 287 с.
• Митина О. В., Михайловская И. Б.Факторен анализ за психолози. - М .: Учебен и методически сборник Психология, 2001. - 169 с.
• Факторен, дискриминантен и клъстерен анализ / сборник, изд. Енюкова И. С.- М.: Финанси и статистика, 1989. - 215 с.
• Patsiorkovskiy V.V., Patsiorkovskaya V.V. SPSS за социолози. - М .: Учебник ISEPN RAS, 2005. - 433 с.
• Буюл А., Зьофел П. SPSS: Изкуството на обработката на информация. Анализ на статистически данни и възстановяване на скрити модели. - Санкт Петербург: DiaSoftYUP LLC, 2002. - 603 с.
• Факторен, дискриминантен и клъстерен анализ: пер.

F18 от английски / J.-O. Kim, C.W. Muller, W.R. Klekka и др.; Изд. И. С. Енюкова. - М .: Финанси и статистика, 1989.- 215 с .:

Връзки

• Електронен учебник StatSoft. Основни компоненти и факторен анализ
• Метод на нелинейни главни компоненти (сайт на библиотеката)

Фондация Уикимедия. 2010 г.

Вижте какво е "Факторен анализ" в други речници:

факторен анализ- - факторен анализ Областта на математическата статистика (един от разделите на многовариантния статистически анализ), комбинираща изчислителни методи, които в някои случаи позволяват ... Наръчник за технически преводач

Статистически метод за проверка на хипотези за влиянието на разл. фактори върху изследваната случайна променлива. Разработен е и е общоприет модел, в който влиянието на фактора е представено в линеен вид. Процедурата за анализ се свежда до операции за оценка с помощта на ... Геологическа енциклопедия

факторен анализ- (от латински фактор, действащ, произвеждащ и гръцки анализ, разлагане, разчленяване) метод на многовариантна математическа статистика (вижте статистически методи в психологията), използван при изследване на статистически свързани характеристики с цел ... ... Голяма психологическа енциклопедия

Метод за изследване на икономиката и производството, който се основава на анализа на въздействието на различни фактори върху резултатите от икономическата дейност, нейната ефективност. Райзберг Б.А., Лозовски Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Съвременна икономическа ... Икономически речник

Факторен анализ- областта на математическата статистика (един от разделите на многовариантния статистически анализ), съчетаващ изчислителни методи, които в някои случаи позволяват да се получи компактно описание на изследваните явления въз основа на ... .. . Икономически и математически речник

ФАКТОРЕН АНАЛИЗ, в статистиката и психометрията, математически метод, чрез който голям брой измервания и изследвания се свеждат до малък брой „фактори“, които напълно обясняват резултатите от изследванията, както и техните ... ... Научно-технически енциклопедичен речник

Раздел за статистически анализ на многовариантност (Вижте Статистически анализ на многовариантност),. комбиниране на методи за оценка на размерността на набор от наблюдавани променливи чрез изследване на структурата на ковариационни или корелационни матрици. ... ... Велика съветска енциклопедия

Извършване на факторен анализ фин. Резултатите се основават на няколко показателя:

• Печалби от продажбата;
• чиста печалба;
• Брутна печалба;
• Печалби преди данъци.

Нека разгледаме по-отблизо как се анализира всеки от тези показатели.

Факторен анализ на печалбата от продажби

Факторният анализ е начин за комплексно и систематично измерване и изследване на влиянието на факторите върху размера на крайните показатели. Извършва се въз основа на доклад от втора форма.

Основната цел на такъв анализ е да се намерят начини за увеличаване на рентабилността на компанията.

Основните фактори, които влияят върху размера на печалбата са:

1. Обем на продажбите на продукта. За да разберете как се отразява на рентабилността, трябва да умножите промяната в броя на продадените стоки по печалбата от предходния отчетен период.
2. Разнообразие от продавани стоки. За да разберете влиянието му, трябва да сравните печалбата за текущия период, която се изчислява въз основа на себестойността и цените на базовия период, с основната печалба, преизчислена за промяната в броя на продадените продукти.
3. Промяна на разходите. За да разберете влиянието му, трябва да сравните разходите за продажби на стоки за отчетния период с разходите за базовия период, които се преизчисляват за промяна в нивото на продажбите.
4. Търговски и административни разходи. Тяхното влияние се изчислява чрез съпоставяне на размерите им през базисния и отчетния период.
5. Ценово ниво.За да разберете въздействието му, трябва да сравните нивото на продажбите за отчетния период и базовия период.

Факторен анализ на печалбата от продажби - пример за изчисление

Първоначална информация:

Индекс	Базов период, хиляди рубли	Отчетен период	Абсолютна промяна	Относителна промяна, %
приходи	57700	54200	-3500	-6,2
Цена на продукта	41800	39800	-2000	-4,9
Разходи за продажба	2600	1400	-1200	-43,6
Административни разходи	4800	3700	-1100	-21,8
печалба	8500	9100	600	7,4
Промяна на цената	1,05	1,15	0,10	15
Обем на продажбите	57800	47100	-10700	-18,5

Изброените по-горе фактори оказаха следното влияние върху печалбата:

1. Обемът на продадените продукти - -1578 хиляди рубли.
2. Разнообразие от продадени стоки - -1373 хиляди рубли.
3. Себестойност - -5679 хиляди рубли.
4. Търговски разходи - +1140 хиляди рубли.
5. Административни разходи - +1051 хиляди рубли.
6. Цени - +7068 хиляди рубли.
7. Влиянието на всички фактори - +630 хиляди рубли.

Факторен анализ на нетната печалба

Извършването на факторен анализ на нетната печалба се извършва на няколко етапа:

1. Определяне на изменението на печалбата: NP = NP1 - NP0
2. Изчисляване на увеличението на нивото на продажбите: B% \u003d (B1 / B0) * 100-100
3. Определяне на влиянието на промените в продажбите върху печалбата: NP1= (NP0*B%)/100
4. Изчисляване на влиянието на ценовите промени върху печалбата: NP1=(B1-B0)/100
5. Определяне на въздействието на промените в разходите: NP1= (s/s1 – s/s0)/100

Факторен анализ на нетната печалба - пример за изчисление

Първоначална информация за анализ:

Индекс	Размер, хиляди рубли
	Базов период	Реален обем, изразен в базисни цени	Отчетен период
приходи	43000	32000	41000
Себестойност	31000	22000	32000
Разходи за продажба	5600	4700	6300
Разходи за управление	1100	750	940
Пълна цена	37600	27350	39200
Загуба на печалба)	5000	4650	2000

Нека анализираме:

1. Печалбата е намаляла с 3000 хиляди рубли.
2. Нивото на продажбите падна с 25,58%, което възлиза на 1394 хиляди рубли.
3. Въздействието на промените в ценовото ниво възлиза на 9 000 хиляди рубли.
4. Въздействието на разходите -11850 хиляди рубли.

Факторен анализ на брутната печалба

Брутната печалба е разликата между печалбата от продажбата на стоки и тяхната себестойност. Факторният анализ на брутната печалба се извършва на базата на счетоводството. доклад от втора форма.

Промяната в брутната печалба се влияе от:

• Промяна в броя на продадените стоки;
• Промяна в себестойността на продукцията.

Факторен анализ на брутния марж - Пример

Първоначалната информация е дадена в таблицата:

Замествайки първоначалните данни във формулата, получаваме, че ефектът от промяната в приходите възлиза на 1686 хиляди рубли.

Факторен анализ на печалбата преди данъци

Факторите, които влияят върху размера на печалбата преди данъци, са следните:

• Промяна в броя на продадените стоки;
• Промяна на структурата на продажбите;
• Промени в цените на продаваните стоки;
• Разходи от търговско и управленско естество;
• Себестойност;
• Промяна в цените на ресурсите, които съставляват себестойността.

Факторен анализ на печалбата преди данъци - пример

Нека да разгледаме пример за анализ на печалбата преди данъци.

Индекс	Базов период	Отчетен период	отклонение	Размер на влиянието
Печалба от продажби	351200	214500	-136700	-136700
Вземане на лихви	3500	800	-2700	-2700
Платими лихви	—	—	—	—
Други доходи	96600	73700	-22900	-22900
Други разходи	112700	107300	-5400	-5400
Печалба преди данъци	338700	181600	-157100	-157100

От таблицата могат да се направят следните изводи:

1. Печалбата преди данъци през отчетния период в сравнение с базовия период намалява с 157 047 хиляди рубли. Това се дължи главно на намаляване на размера на печалбата от продажбата на продукти.
2. В допълнение, отрицателно въздействие имаше намаляване на вземанията за лихви (с 2700 хиляди рубли) и други приходи (с 22 900 хиляди рубли).
3. Само намаляването на другите разходи (с 5400 хиляди рубли) имаше положителен ефект върху печалбата преди данъци.

За да разберете колко печелившо или нерентабилно е едно предприятие, не е достатъчно само да преброите парите. За да разберете това със сигурност и най-важното, за да помогнете за увеличаване на печалбите, трябва редовно да извършвате работата на предприятието като цяло. А за това трябва да имате известни умения в областта на счетоводството и определена информация. Струва си да се има предвид, че компанията работи както по време на инфлация, така и по време на криза. Цените се променяха постоянно. Сега разбирате защо баналното броене на пари не дава възможност за обективна оценка на ситуацията с печалба или разходи? В крайна сметка трябва да вземете предвид ценовия фактор.

Така че на мнозина им е трудно да направят пример от нашия анализ, надяваме се, че ще им помогне да направят свой собствен - по аналогия този виддиагностиката е много бърза. Той е под формата на маса. Първо, нека направим заглавие за нашия факторен анализ. Начертаваме таблица с 5 колони и 9 реда. Направете първата колона по-широка - тя ще съдържа имената на статиите на предприятието, а не номера. Тя ще се казва - "Индикатори", което трябва да напишете в първия ред на колоната. В него попълнете всички редове според образеца: 1 - името, 2 - поставете цифрата 1 - номерацията на колоните, в 3-тия ред запишете - "Приходи от продажби", 4 - "Разходи". В петия ред на първата колона поставете позицията - "Стопански разходи". В 6 напишете - "Разходи за управление на процеса." Седмият ред се нарича - и 8 - "Индекс на промените в цените", а последният ред, 9 - "Продажба на сравними цени."

След това пристъпваме към проектирането на 2 колони: в 1 ред пишем - „Предишен период, хиляди рубли“. (можете да напишете други парични единици- евро, долари и др. - зависи от валутата, в която ще извършите изчисленията), а във втория ред пишем числото - 2. Отидете на 3-та колона - в нея 1 ред има името - "Отчетен период", хиляди рубли. А вторият се попълва с числото 3. След това съставяме факторния анализ на приходите и отиваме в колона 4. В първия ред въвеждаме - „Абсолютна промяна, хиляди рубли“, а вторият ред съдържа малка формула : 4 \u003d 3-2. Това означава, че числата, които ще напишете в следващите редове, ще бъдат резултат от изваждането на числата във втората колона от числата в третата. Пристъпваме към проектирането на последната - 5-та колона. В него на 1 ред трябва да напишете: "Относителни промени%", което означава, че в тази колона всички данни ще бъдат записани като процент. Във втория ред формулата е: 5=(4/2)*100%. Всичко, ние проектирахме заглавката, остава само да попълним всеки елемент от таблицата със съответните данни. Извършваме факторен анализ, пример за който ви даваме. На първо място, ние изчисляваме индекса на промяна на цената - това е може би най-важната цифра в нашите изчисления. Запишете числата различни периодив съответните колони. В колони 4 и 5 извършваме необходимите изчисления. Факторният анализ, за ​​който можете да видите пример, предполага точност на числата. Следователно на 3 реда от всяка колона трябва да се записва само надеждна информация. В 4 и 5 отново извършваме изчисления. Както разбирате, факториелът се извършва главно в редове 5 и 6: опитайте се да добавите там най-реалните, а не подценени числа. В 4-та и 5-та колона на тези редове отново извършете изчисления с помощта на формули. След това извършваме факторен анализ на приходите в колона 7 - печалба. Пишем достоверни числа в колони 2 и 3, а в колони 4 и 5 отново разглеждаме всичко според формулите. И остава последната колона: записваме данните, изчисляваме. В крайна сметка: факторният анализ, за ​​който ви даваме пример, показва какво е влиянието на всеки от факторите, описани в статиите за печалбата или производствените разходи. Сега виждате слабостите и можете да коригирате ситуацията, за да получите възможно най-голяма печалба.

Вие сте направили всички изчисления, за да извършите факторен анализ, но те няма да ви помогнат по никакъв начин, ако не анализирате задълбочено данните.