È difficile immaginare un business plan per il quale non dovresti creare calcoli. Alcuni calcoli richiedono tutte le parti del business plan: marketing, operativo, produzione.

Ma la cosa più importante in termini di calcoli è la parte finanziaria del business plan. È lei che ti permette di identificare quanto sarà redditizio e sostenibile il business.

La parte finanziaria dovrebbe rispondere alle seguenti domande:

• Di quanti soldi avrai bisogno per avviare un'impresa?
• Quanto profitto porterà?
• In quanto tempo l'azienda ripagherà?
• Quanto sarà sostenibile e redditizio?

Ciascuna di queste domande trova risposta in una delle parti del business plan. Ciò significa che nella struttura della parte finanziaria del piano aziendale ci saranno sezioni come i costi di investimento, le previsioni di profitti e perdite, il flusso di cassa e la valutazione dell'efficienza del progetto.

Costi di investimento

La prima cosa da fare quando si scrive un business plan è calcolare in dettaglio quanto costerà creare un'impresa. Ciò consentirà all'imprenditore stesso di capire quanti soldi sono necessari per avviare un'impresa e se è necessario attrarre prestiti.

In questa parte del business plan, è necessario tenere conto di tutte le voci di spesa associate all'avvio di un'impresa. Per chiarezza, vale la pena fare riferimento a un esempio. Considera un business plan per la costruzione di un autolavaggio per due postazioni. Dovrai investire sia nella costruzione stessa che nell'acquisto di attrezzature. In generale, l'elenco dei costi di investimento per questa attività sarà simile al seguente:

• Lavoro di progettazione
• Approvvigionamento di materiali da costruzione e lavori di costruzione
• Collegamento all'elettricità, all'approvvigionamento idrico e ad altre reti di ingegneria
• Acquisto di attrezzature
• Installazione di attrezzature

Secondo Aidar Ismagilov, proprietario della rete di autolavaggi Moidodyr a Kazan, la costruzione di un autolavaggio costerà 30-35 mila rubli al metro quadrato, tenendo conto lavoro di progettazione e fare comunicazioni. Di conseguenza, l'importo risulta essere abbastanza solido, quindi ora l'affitto è più popolare tra gli uomini d'affari alle prime armi, piuttosto che la costruzione chiavi in ​​\u200b\u200bmano. In questo caso, il piano di investimento comprenderà sia il pagamento dell'affitto prima dell'apertura di un'attività, sia la ristrutturazione dei locali.

I costi dell'attrezzatura dipenderanno dal tipo di lavello. Se l'autolavaggio è di tipo manuale, sarà sufficiente posare 400 mila rubli per l'attrezzatura. Ma per un autolavaggio automatico i costi saranno di almeno 300mila euro.

Per i calcoli, è meglio prendere un certo prezzo medio per ciascuna voce di costo. Ad esempio, se è necessario calcolare il costo dell'affitto di un immobile, è necessario tenere conto non del più alto e non del più prezzo basso al metro quadro e il prezzo medio di mercato. Puoi determinarlo esaminando le offerte di affitto nella tua città.

Un'altra cosa è se il fornitore e il suo prezzo sono già noti in anticipo. Ad esempio, un autolavaggio richiede solo attrezzature di un produttore rigorosamente definito. Quindi nei calcoli devi includere esattamente i prezzi che offre.

Conoscere l'importo richiesto dell'investimento consentirà non solo di stimare quanti soldi saranno necessari per avviare un'impresa, ma anche quanto velocemente si ripagherà.

Previsione profitti e perdite

Se sottrai l'importo delle spese aziendali dall'importo del reddito d'impresa, puoi scoprire qual è l'utile netto. Questo indicatore è molto migliore del reddito, mostra qual è lo stato dell'attività e quanto è necessario investire per il suo ulteriore sviluppo.

All'inizio di un'attività, le spese spesso superano le entrate e, invece dell'utile netto, c'è una perdita netta. Nei primi mesi o addirittura un anno di lavoro, questa è una situazione normale. Non dovresti averne paura: l'importante è che la perdita si riduca ogni mese.

Quando si effettua una previsione di profitti e perdite, tutti gli indicatori dovrebbero essere calcolati mensilmente fino a quando l'azienda non ripaga. Allo stesso tempo, non dovresti rendere le previsioni troppo ottimistiche: immagina che il reddito non sarà il massimo possibile, prendi le cifre medie.

Flusso di cassa

Per un business ancora attivo fase di partenza, è importante capire non solo quale sarà il suo utile netto. Uno degli indicatori più importanti è il cosiddetto flusso di cassa o flusso di cassa. Calcolando il flusso di cassa, è possibile determinare qual è la condizione finanziaria dell'azienda e quanto sia efficace l'investimento in essa.

Il flusso di cassa è calcolato come la differenza tra i flussi di cassa in entrata e in uscita in un determinato periodo. Se torniamo all'esempio dell'autolavaggio, per calcolare il flusso di cassa nel primo mese di funzionamento, è necessario prendere l'utile netto per le entrate e l'importo dell'investimento iniziale per le uscite.

In questo caso, sarà più conveniente calcolare se i deflussi sono indicati come un numero negativo. Cioè, aggiungiamo un segno meno all'importo dell'investimento iniziale in un autolavaggio e aggiungiamo l'utile netto nel primo mese di lavoro al numero risultante.

Per calcolare il flusso di cassa del secondo mese, è necessario trovare la differenza tra il risultato del primo mese e l'utile netto ricevuto nel secondo mese. Poiché il primo mese si è rivelato un numero negativo, è necessario aggiungere nuovamente l'utile netto. Il flusso di cassa in tutti i mesi successivi viene calcolato secondo lo stesso schema.

Valutazione dell'efficienza del progetto

Dopo aver previsto profitti e perdite, nonché il flusso di cassa di un'azienda, è necessario passare a una delle sezioni più importanti: valutarne l'efficacia. Esistono molti criteri in base ai quali viene valutata l'efficacia del progetto. Ma per una piccola impresa è sufficiente valutarne solo tre: redditività, punto di pareggio e periodo di recupero dell'investimento.

Redditività business - uno degli indicatori più importanti. In generale, nell'economia ci sono molti diversi indicatori di redditività: rendimento del capitale proprio, rendimento delle attività, ritorno sull'investimento. Tutti consentono di valutare l'efficacia di un'impresa nei suoi vari aspetti.

Per capire esattamente quali indicatori di redditività devono essere calcolati nel proprio business plan, è necessario fare riferimento ai requisiti di un investitore o di un istituto di credito. Se l'obiettivo è valutare la redditività dell'attività "per te stesso", sarà sufficiente calcolare la redditività complessiva dell'attività.

Falla semplice. È sufficiente dividere il profitto dell'azienda per l'ammontare del suo reddito, quindi moltiplicare il numero risultante per 100 per ottenere il risultato in percentuale.

È difficile nominare l'indicatore ottimale della redditività aziendale. Dipende in gran parte dalle dimensioni dell'azienda, dal tipo di attività dell'azienda. Per le microimprese con entrate fino a 10 milioni di rubli, un indicatore di redditività del 15-25% è considerato buono. Come affari più grandi, minore può essere la percentuale. Nel caso di un autolavaggio, il normale tasso di rendimento va dal 10 al 30%, afferma Aidar Ismagilov.

Un altro indicatore che deve essere calcolato è pareggiare. Ti consente di determinare a quale reddito l'azienda coprirà completamente i suoi costi, ma finora non realizzerà profitti. Devi saperlo per capire quanto è forte finanziariamente l'azienda. Per trovare il punto di pareggio, bisogna prima moltiplicare il reddito d'impresa per i suoi costi fissi, quindi sottrarre i costi variabili dal reddito, quindi dividere il primo numero ottenuto per il secondo.

I costi fissi sono quelli che non dipendono dal volume dei beni prodotti o dei servizi resi. Le imprese sostengono tali spese anche quando sono inattive. Nel caso di un autolavaggio, questi costi includono gli stipendi di contabili e amministratori, utenze e comunicazioni, ammortamenti, pagamenti di prestiti, tasse sulla proprietà e così via.

I costi variabili sono tutto ciò che cambia con il volume di produzione. Ad esempio, in un autolavaggio, i costi che cambiano con l'aumento o la diminuzione del numero di auto lavate sono il costo dei prodotti chimici per auto, il consumo di acqua e il salario a cottimo.

Avendo ricevuto un certo numero come risultato dei calcoli, puoi correlarlo con il conto economico. Nel mese in cui il reddito d'impresa raggiunge o supera l'importo ottenuto a seguito del calcolo del punto di pareggio, esso sarà raggiunto.

Molto spesso, il punto di pareggio non viene raggiunto nel primo mese di attività, soprattutto se legato alla produzione. Secondo Aidar Ismagilov, nel caso di un autolavaggio, il raggiungimento del punto di pareggio dipende dalla stagione. Se l'autolavaggio è stato aperto durante la secca stagione estiva, quando c'è poca richiesta di servizi, non sarà redditizio per tutta quella stagione. Se l'apertura è avvenuta durante la stagione di forte domanda, puoi raggiungere il punto di pareggio nel primo mese.

IL PIANO FINANZIARIO COME COMPONENTE DEL PIANO INDUSTRIALE DELLA SOCIETÀ

introduzione

Capitolo 1. Fondamenti teorici della pianificazione aziendale

capitolo 2

2.1 Caratteristiche generali dell'impresa

2.2 Analisi della situazione finanziaria dell'impresa

capitolo 3

Conclusione

Bibliografia

INTRODUZIONE

L'analisi dell'attività economica è la base scientifica per prendere decisioni manageriali nel mondo degli affari. Per sostanziarli, è necessario identificare e prevedere problemi esistenti e potenziali, rischi produttivi e finanziari, per determinare l'impatto delle decisioni prese sul livello di rischi e reddito di un'entità aziendale.

In un'economia di mercato, la pianificazione aziendale è uno strumento di lavoro utilizzato in tutti i tipi di imprenditorialità e un business plan è un documento importante che viene sistematicamente aggiornato. Viene modificato in relazione ai cambiamenti in atto all'interno dell'impresa (impresa) e nel mercato in cui opera.

L'economia di mercato pone requisiti piuttosto elevati ai leader. Ciò è dovuto all'aumento della concorrenza, e quindi alla responsabilità di decisioni, piani, idee in corso e adottati. Il leader si trova sempre più di fronte a una scelta: aumentare la propria quota di responsabilità e rischio personale o distribuirli tra i partner, migliorando le possibilità di fattibilità dei propri piani, ma riducendo le proprie richieste di benefici. In ogni caso, il rischio deve essere giustificato.

La pianificazione è uno strumento per aumentare la fattibilità di idee e progetti di qualsiasi genere. Qualsiasi problema complesso può essere suddiviso in più semplici, quindi dettagliato e considerato la probabilità della loro implementazione. Questo metodo è al centro della pianificazione aziendale. Il processo di pianificazione aziendale è complesso e richiede tempo, quindi sono necessarie conoscenze economiche, abilità ed esperienza.

La pratica mondiale mostra che la maggior parte delle imprese subisce gravi perdite solo perché non ha previsto o previsto in modo errato i cambiamenti nell'ambiente esterno e non ha valutato le proprie capacità. La pianificazione è importante anche per convincere partner e investitori della correttezza del percorso scelto, e per questo è necessario almeno familiarizzare con i propri piani. Naturalmente si occuperanno solo delle garanzie e della possibilità di un tempestivo e completo regolamento con loro, nonché dell'ottenimento di benefici. I partner commerciali sono interessati a quali obiettivi di business ti sei prefissato e come saranno combinati con i loro interessi, e potenziali clienti e concorrenti sono interessati alla misura e al modo in cui le tue attività influenzeranno la loro attività e cosa è necessario fare per evitare un conflitto di interessi. Il compito di riconciliare gli interessi in un business plan è abbastanza difficile da risolvere, ma renderlo realisticamente fattibile è ancora più difficile. Pertanto, il piano aziendale considera tutti i problemi contemporaneamente, da varie posizioni e in diverse opzioni.

La rilevanza del tema scelto è dovuta alla necessità di pianificare le attività produttive, commerciali e finanziarie dell'impresa. Un business plan è necessario sia per la pianificazione interna che per giustificare la ricezione di fondi da fonti esterne.

Il successo di un'impresa (azienda) sarà assicurato se tutte le risorse disponibili saranno dirette al raggiungimento dell'obiettivo e utilizzate con il massimo effetto, il che è notevolmente facilitato dallo sviluppo e dall'attuazione di un piano aziendale.

Lo scopo di questo lavoro è sviluppare una serie di misure per migliorare le attività economiche di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" basate sull'uso del piano aziendale dell'impresa.

Per raggiungere questo obiettivo, sono stati risolti i seguenti compiti:

1) vengono considerati i fondamenti teorici della pianificazione aziendale;

2) sono state studiate la struttura e le tipologie di un moderno business plan;

3) ha analizzato la situazione finanziaria dell'impresa e gli indicatori di performance delle sue attività commerciali;

4) considerati prodotti software moderni per la creazione di un business plan;

5) ha sviluppato e valutato misure organizzative ed economiche volte a migliorare le attività dell'impresa in esame.

L'oggetto di studio di questo lavoro è lo Stato Regionale impresa unitaria"Lipetskobltekhinventarizatsiya", operante nella città di Lipetsk e creata per soddisfare le esigenze pubbliche nei risultati delle attività e del profitto.

L'oggetto dello studio è il sistema di pianificazione aziendale dell'attività economica dell'impresa.

I principali metodi di ricerca sono tutti i tipi di analisi comparativa, nonché criteri formalizzati, ovvero coefficienti e indicatori calcolati secondo determinate formule.

Il significato pratico del lavoro risiede nel fatto che l'insieme delle misure proposte considerate nel quadro della pianificazione aziendale contribuirà al miglioramento delle attività dell'impresa unitaria statale "Lipetskobl-techinventory", e ciò consentirà il recupero finanziario di l'impresa, ampliare la gamma dei servizi offerti, aumentare le entrate giornaliere, attrarre nuovi clienti e soddisfare al meglio le loro esigenze.

La base teorica dello studio è opere scientifiche autori nazionali e stranieri: Burova I.S., Goremykina V.A., Lyapunova S.I., Popova V.M., Sergeeva A.A., nonché leggi federali, risoluzioni del Consiglio regionale dei deputati di Lipetsk, ordini degli atti legislativi dell'amministrazione della regione di Lipetsk.

La base metodologica dello studio è un approccio sistematico, compreso lo studio dell'ambiente esterno e degli aspetti interni dell'oggetto in esame. Un approccio sistematico che implica la presa in considerazione della filosofia del management, dei metodi di sopravvivenza nel mercato, del metodo per trasformare il complesso in semplice, ascendendo dall'astratto al concreto, utilizzando i principi dell'analisi e della sintesi.

Questo lavoro è stato svolto utilizzando i programmi del pacchetto Microsoft Office - Microsoft Word 2000, Microsoft Excel 2000.

CAPITOLO 1. Fondamenti teorici della pianificazione aziendale

1.1 Il concetto e il ruolo del business plan in condizioni moderne

Il business plan è apparso in Russia all'inizio degli anni '90 ed era fondamentalmente diverso dai documenti esistenti. Lo trattarono con freddezza, molti all'inizio non gli prestarono attenzione, altri, avendo prestato attenzione, non gli attribuirono la dovuta importanza, aderendo ai consueti studi di fattibilità.

Tuttavia, è diventato presto chiaro che un business plan, se preso sul serio, richiede la conoscenza del business domestico, le sue profondità. Non tutti hanno iniziato subito a sviluppare, presentare e richiedere un business plan.

In precedenza, rinomate istituzioni finanziarie come la Banca mondiale, la Banca europea per la ricostruzione e lo sviluppo e le principali società di consulenza hanno spesso affermato che uno dei problemi con la scarsa attività di investimento degli investitori è che i documenti presentati non solo non consentono di prendere una decisione sul finanziamento, ma non danno nemmeno la possibilità di valutare anche solo approssimativamente l'efficacia delle proposte ricevute.

Al giorno d'oggi, un business plan sta diventando un documento sempre più importante per un imprenditore. Nessuna azienda può esprimere il proprio scopo di esistenza o ottenere finanziamenti senza un piano aziendale ben progettato. Se non presenti un buon business plan, nessuno prenderà seriamente in considerazione la tua idea.

Il business plan è una descrizione concisa, accurata, accessibile e comprensibile dell'attività proposta (transazione). È uno strumento essenziale nella considerazione un largo numero situazioni diverse, consente di scegliere le soluzioni più promettenti e determinare i mezzi per realizzarle.

Un business plan è uno strumento di lavoro utilizzato in tutte le aree di business. Descrive il processo di funzionamento dell'impresa, mostra come i suoi leader raggiungeranno i loro obiettivi e obiettivi. Un business plan ben sviluppato aiuta un'impresa a crescere, acquisire nuove posizioni nel mercato in cui opera, elaborare piani a lungo termine per il suo sviluppo, concetti per la produzione di nuovi beni e servizi e scegliere modi razionali per implementarli. Descrive cioè gli aspetti principali della futura impresa, analizza con sufficiente completezza i problemi che dovrà affrontare (o è possibile che dovrà affrontare) e le più metodi moderni modi per risolvere questi problemi sono determinati. Pertanto, l'obiettivo principale di un piano aziendale è raggiungere un compromesso ragionevole e fattibile tra ciò che l'azienda desidera e ciò che può ottenere. Il piano è progettato per mostrare ai dipendenti e ai potenziali investitori l'integrità del corso proposto, per dimostrare come l'uno segue dall'altro.

Il business plan è progettato per risolvere i seguenti compiti:

1) giustificazione dell'affare proposto E valutazione dei risultati per un certo periodo di tempo;

2) gestione aziendale;

3) utilizzare come mezzo per ottenere investimenti necessari,"esca" per gli investitori;

4) utilizzo nel processo di pianificazione IO come un costantemente aggiornato e uno strumento di gestione intraaziendale, che rende l'impresa suscettibile di innovazioni di varia natura (tecniche, tecnologiche, informative, organizzative, economiche e altro);

Se un manager ha un'idea per padroneggiare la fabbricazione di un nuovo prodotto, fornire un nuovo servizio o semplicemente un nuovo metodo di organizzazione e gestione della produzione, propone la sua idea per un business plan. Se ha intenzione di realizzare il suo concetto da solo (come imprenditore autonomo), crea il proprio piano aziendale. Per sviluppare una strategia di sviluppo per una grande azienda, viene creato un piano aziendale dettagliato. Quando lo si prepara, è necessario, prima di tutto, decidere quale obiettivo (o obiettivi) si sta perseguendo. Questo obiettivo deve essere dichiarato per iscritto. Gli obiettivi di un business plan possono essere diversi, ad esempio ottenere un prestito o attirare investimenti all'interno di un'impresa esistente o determinare le direzioni e i punti di riferimento dell'impresa stessa nel mondo degli affari, ecc.

Le imprese che operano in una situazione stabile e producono prodotti per un mercato abbastanza stabile con un aumento dei volumi di produzione sviluppano un piano aziendale volto a migliorare la produzione e trovare modi per ridurne i costi. Tuttavia, tutte queste imprese prevedono costantemente misure per modernizzare i loro prodotti (servizi) e formarli sotto forma di piani aziendali locali.

Le imprese che producono prodotti a rischio costante, prima di tutto, lavorano sistematicamente a piani aziendali per lo sviluppo di nuovi tipi di prodotti, per il passaggio a nuove generazioni di prodotti, ecc.

Se un'impresa, avendo delineato un aumento significativo della produzione di prodotti di nuova concezione o tradizionali, non dispone delle proprie capacità sufficienti per la loro produzione, allora può attrarre investimenti di capitale per creare nuove capacità o cercare partner a chi l'impresa affiderà la fabbricazione di determinati componenti, parti, l'esecuzione di processi tecnologici, sviluppa anche un piano aziendale appropriato. Il secondo modo, di norma, fornisce una soluzione accelerata dei problemi e richiede meno fondi. In questo caso, già nella fase di sviluppo di un business plan, vengono determinati i requisiti per la produzione futura.

Il business plan valuta la situazione prospettica sia all'interno che all'esterno dell'azienda. L'analisi aziendale dell'ambiente esterno e dello stato attuale dell'impresa è un prerequisito necessario per lo sviluppo di un piano efficace. Ha lo scopo di ottenere e riassumere informazioni oggettive sullo stato dell'impresa, sulla sua conformità ai requisiti dell'ambiente esterno e dell'organizzazione interna. La struttura dell'analisi aziendale è presentata nella tabella 1.

Tabella 1

Struttura di analisi aziendale

L'analisi ambientale è un processo mediante il quale un imprenditore o un manager valuta i pericoli e le opportunità esterne che possono ostacolare o aiutare a raggiungere i propri obiettivi.

L'autoanalisi è una valutazione metodica di tutte le aree dell'impresa. Ha lo scopo di identificare i punti di forza e di debolezza dell'impresa, progettato per aiutare a identificare quelle aree che richiedono considerazioni o miglioramenti più dettagliati, e allo stesso tempo vedere quali compiti sono stati fissati nel periodo di tempo precedente e se sono stati completati, cosa erano le ragioni dei fallimenti.

L'analisi è necessaria non solo quando si elabora un business plan, ma è utile anche nelle attività correnti. Molte aziende occidentali analizzano regolarmente (1-2 volte l'anno) le loro posizioni di mercato in una certa data ("istantanea dell'azienda").

Ci sono sette diversi motivi che determinano la natura di un business plan, a seconda di chi è destinato:

piano aziendale per te stesso. Questa è una sorta di autocontrollo: cosa serve per aprire un caso? L'idea è abbastanza realistica?

Piano aziendale per l'ottenimento di un prestito. Fino a poco tempo fa, per ottenere un prestito da una banca, un imprenditore poteva presentare solo uno studio di fattibilità di due pagine, che però non era determinante per la decisione di concedere un prestito a una banca o altro ente finanziario. Quelli decisivi furono connessioni personali, raccomandazioni, nonché la consapevolezza dei banchieri dello stato di cose del mutuatario (di norma, gli imprenditori prendevano prestiti dalle banche di cui erano clienti). Di recente, sempre più banche richiedono agli imprenditori di avere un piano aziendale per prendere una decisione definitiva sull'emissione (o meno) di un prestito.

Business plan per una joint venture o un'alleanza strategica con un partner straniero. Le aziende straniere, dopo aver vissuto l'euforia dei primi anni della perestrojka, si avvicinano ora con maggiore cautela alla valutazione di un potenziale partner di joint venture. E un business plan competente dà fiducia a un partner straniero nella gravità della questione.

Business plan per la conclusione di un importante contratto.

Business plan per attrarre nuovi dipendenti. Nella nostra epoca è difficile attirare professionisti di altre aziende, anche promettendo loro salari più alti. Una descrizione delle attività future dell'azienda fornisce a un potenziale dipendente informazioni sulle prospettive e sulla stabilità del lavoro proposto.

Piano aziendale per la fusione con un'altra società. Aiuterà a vedere la redditività della transazione: gli aspetti positivi e negativi delle attività congiunte.

Business plan per la riorganizzazione aziendale e l'ottimizzazione delle operazioni. Man mano che le piccole aziende crescono, diventa necessario creare un concetto di sviluppo strategico (o tattico, a seconda della situazione).

Il piano aziendale prevede la soluzione dei seguenti compiti strategici e tattici che l'impresa deve affrontare, indipendentemente dal suo orientamento funzionale:

Valutazione organizzativa, gestionale e finanziaria ed economica dello stato attuale dell'impresa;

Individuazione delle potenziali opportunità di business dell'impresa, focalizzandosi sui punti di forza e non nascondendo i punti deboli;

Formazione degli obiettivi di investimento e progetto di questa attività per il periodo pianificato.

Il business plan giustifica:

Dettagli generali e specifici del funzionamento dell'impresa in un particolare mercato;

Scelta della strategia e delle tattiche (metodi) di competizione;

Valutazione delle risorse finanziarie, materiali e lavorative necessarie per raggiungere gli obiettivi dell'impresa.

Il business plan fornisce un'idea obiettiva della strategia e della tattica dello sviluppo della produzione e dell'organizzazione delle attività produttive, dei modi per promuovere i beni sul mercato, prevede i prezzi, i profitti futuri, i principali risultati finanziari ed economici dell'impresa e allo stesso tempo definisce le cosiddette zone di rischio, suggerisce modi per ridurre questi rischi, o almeno il loro impatto sui profitti futuri.

Una caratteristica di un business plan come documento strategico è il suo equilibrio nella definizione degli obiettivi, tenendo conto delle reali capacità finanziarie dell'impresa. Per essere accettato, un business plan deve essere dotato delle necessarie risorse finanziarie. Ciò determina in gran parte la natura dei progetti (concetti) studiati durante lo sviluppo di un piano aziendale. L'inclusione del progetto stesso nel business plan diventa possibile solo se vengono identificate le fonti del suo finanziamento.

Molti investitori preferiscono un riepilogo del piano aziendale che consenta loro di vedere caratteristiche importanti e vantaggi del progetto. Questo documento è chiamato una proposta commerciale. Viene utilizzato nelle negoziazioni con potenziali investitori e futuri partner, invitando dipendenti chiave, firmando contratti con il personale dell'azienda.

Una proposta commerciale non è solo un documento interno di un'impresa, ma viene utilizzata anche per stabilire contratti. Ciò impone determinati requisiti sul suo design, forma e struttura.

Pertanto, un piano aziendale viene utilizzato indipendentemente dall'ambito, dalle dimensioni, dalla proprietà e dalla forma giuridica dell'impresa. In ogni caso, vengono risolte sia le questioni interne, relative alla gestione dell'impresa, sia quelle esterne, dovute all'instaurazione di contatti e relazioni con altre imprese e organizzazioni.

1.2 Piano finanziario come sezione principale del business plan

Il business plan è la base di una proposta commerciale nelle negoziazioni con potenziali investitori e futuri partner, viene utilizzato quando si invitano dipendenti chiave, quando si firmano contratti con il personale dell'azienda. Non è solo un documento interno dell'azienda, ma viene utilizzato anche per stabilire contatti. Ciò impone determinati requisiti sul suo design, forma e struttura.

Deve essere presentato in una forma che consenta all'interessato di farsi un'idea chiara dell'essenza del caso e delle prospettive della sua partecipazione allo stesso. Pertanto, non esiste una forma rigidamente regolata della sua presentazione e struttura. Tuttavia, di norma, prevede sezioni che rivelano l'idea principale e gli obiettivi dell'azienda, caratterizzano le specificità del prodotto dell'azienda e soddisfano le esigenze del mercato, danno una valutazione del mercato e stabiliscono una strategia per il comportamento dell'azienda in alcuni segmenti di mercato, determinare le strutture organizzative e produttive, la forma finanziaria il progetto del caso, compresa la strategia di finanziamento e le proposte di investimenti, descrive le prospettive di crescita dell'impresa. Il volume e il grado di specificazione delle sezioni del piano è determinato dalle specificità dell'azienda e dalla sua area di attività.

Un business plan si sviluppa in più fasi:

Il primo passo nello sviluppo di un business plan è determinare le fonti delle informazioni necessarie. Tali fonti possono essere libri di testo di pianificazione aziendale, agenzie governative, società di consulenza e revisione contabile, pubblicazioni di settore e simili.

La seconda fase è la definizione degli obiettivi dello sviluppo di un business plan. Gli obiettivi sono definiti da un elenco di problemi che il business plan è progettato per risolvere. Per rendere il progetto più attraente, ha senso combinare i problemi interni ed esterni dell'impresa, ad esempio offrendo a potenziali investitori (banche commerciali, ad esempio) non solo di agire come creditori, ma di partecipare pienamente a un progetto imprenditoriale , cioè avere una quota nel capitale sociale, partecipare alla distribuzione degli utili ecc. Ciò non solo attirerà ulteriore attenzione sul progetto, ma aiuterà anche in modo significativo nella sua attuazione, poiché attirerà non solo investimenti finanziari da parte degli investitori, ma anche la loro professionalità, esperienza nella valutazione delle prospettive di business future e determinazione delle direzioni ottimali per lo sviluppo dell'impresa.

La terza fase consiste nel determinare i lettori target del business plan: futuri investitori, che possono essere azionisti, banche commerciali, venture capitalist, ecc. A seconda del contingente di lettori nel business plan, è necessario evidenziare alcuni aspetti delle attività dell'azienda per convincere gli investitori che i fondi investiti saranno utilizzati razionalmente e porteranno risultati visibili.

La quarta fase è l'istituzione della struttura generale del documento creato. In genere, un business plan include i seguenti componenti:

Descrizione della storia dello sviluppo dell'azienda e analisi del settore;

Descrizione del prodotto;

Marketing e vendite;

Produzione e distribuzione;

Gestione e controllo;

Analisi dei rischi del progetto;

Piano finanziario;

Applicazioni.

Il business plan inizia con un frontespizio, che indica: il nome dell'impresa - l'iniziatore del progetto, il suo nome, nonché gli autori del progetto, l'ora e il luogo di preparazione del business plan.

L'executive summary è la sintesi del business plan ed è la più importante delle sezioni. Ciò è dovuto al fatto che i banchieri o altri finanzieri sono persone molto impegnate e preferiscono non spendere più di 5 o 10 minuti per conoscere il piano, e la maggior parte di loro si limita spesso a leggere solo il frontespizio e il riepilogo. Pertanto, il curriculum dovrebbe essere breve, non più di tre pagine. È la prima conoscenza del piano da parte di un potenziale investitore che è decisiva per il destino del progetto, e quindi il riassunto dovrebbe essere elaborato in modo tale da suscitare interesse. Un riassunto viene scritto per ultimo e dovrebbero essere selezionate le espressioni più comprensibili, pur mantenendo uno stile aziendale.

Il curriculum dovrebbe includere le seguenti informazioni:

Nome completo, indirizzo e numero di telefono dell'iniziatore del progetto;

Obiettivi aziendali. Descrizione dell'impresa, sue caratteristiche specifiche, quale percorso di sviluppo ha percorso l'impresa fino ad oggi. Dovrebbe anche descrivere che tipo di attività farai. Assicurati di indicare in che modo il prodotto o servizio contribuirà alla soddisfazione del cliente.

Vengono brevemente presentate informazioni su tecnologia, segreti commerciali o caratteristiche uniche che consentiranno di raggiungere la leadership nel campo di attività prescelto;

Opportunità di business e strategia per la loro attuazione. Descrive brevemente quali opportunità commerciali esistono, come possono essere utilizzate e presenta la strategia pianificata per entrare nel mercato. Queste informazioni possono essere presentate come un elenco di fatti chiave, condizioni, debolezze nelle azioni dei concorrenti (come inerzia, servizio scadente, ecc.), tendenze del settore e altri argomenti a favore delle opportunità commerciali esistenti;

Mercati di destinazione e previsione.

Vantaggi competitivi.

Risultati finanziari previsti.

Queste riflessioni sono necessariamente basate su una descrizione di metodi di analisi esemplari, i fattori più significativi che influenzeranno i risultati finali e il ciclo di cassa:

Competenza e professionalità del team di gestione. È importante considerare la competenza e la professionalità del futuro leader e di tutti i membri del suo team, rilevando i risultati precedenti, in particolare per quanto riguarda l'adozione di decisioni aziendali responsabili e l'esperienza nella gestione di imprese e nella gestione di persone;

Importo richiesto dell'investimento. Alla fine viene indicata la stima in dollari del finanziamento necessario, come verrà speso il capitale, in quale forma il partner (o prestatore) riceverà il ritorno sull'investimento desiderato.

La descrizione dell'origine e della storia dello sviluppo dell'azienda è finalizzata a formare tra coloro che prendono decisioni di investimento un'idea chiara dell'azienda come oggetto di investimento o possibile partner nella realizzazione di un progetto di investimento.

La descrizione dell'attività deve includere le seguenti informazioni:

Descrizione dell'impresa, forma giuridica, indirizzo legale e postale;

Brevi informazioni economiche, geografiche e storiche (ubicazione dell'impresa, area occupata, data di costituzione, obiettivi iniziali dell'impresa e informazioni sullo sviluppo nel tempo passato);

Il capitale autorizzato dell'impresa;

Fondatori e ripartizione del capitale tra di loro;

Struttura organizzativa dell'impresa;

Filiali;

La composizione del collegamento dirigenziale (informazioni sui leader: posizione ricoperta, nome completo, età, istruzione, esperienza lavorativa), il personale dell'impresa e la sua struttura;

Struttura dell'attivo (capitale fisso e circolante);

Caratteristiche delle risorse materiali: edifici e strutture, infrastrutture sociali, attrezzature (valore residuo e grado di usura), costruzioni in corso, scorte;

Descrizione dello stato attuale dell'impresa, analisi del bilancio;

Specializzazione dell'impresa, volume della produzione, quota delle esportazioni;

Quota di mercato dei prodotti rappresentati dall'impresa;

Consumatori dei prodotti dell'azienda, loro ubicazione e volumi di consumo;

Analisi posizionale (qualità dei prodotti e dei servizi, livello di tecnologia, livello dei costi di produzione, qualificazione del personale, ubicazione delle fonti energetiche e dei fornitori di materiali, componenti, ecc.);

Se necessario, il consenso delle autorità locali per realizzare il progetto.

La descrizione e l'analisi dello stato e delle prospettive di sviluppo del settore nel piano aziendale risolve due problemi:

Studiare lo stato e le tendenze di sviluppo del settore come oggetto di investimento;

Ottenere informazioni iniziali per prevedere il volume di produzione e vendita di prodotti e servizi dell'impresa, tenendo conto della concorrenza.

Per risolvere il primo problema, è consigliabile analizzare lo stato del settore e descrivere le possibili tendenze del suo sviluppo. E descrivere anche le imprese del settore e lo sviluppo delle industrie rilevanti nelle regioni pianificate per la vendita di prodotti all'interno del paese e all'estero.

Quando si descrive il settore, è necessario riflettere le seguenti informazioni:

Definizione del settore economico dell'industria (scienza, produzione, distribuzione, servizi, ecc.);

Elenco dei principali prodotti e servizi offerti da questo settore;

stagionalità;

Posizione geografica del mercato di settore (locale, regionale, nazionale, internazionale);

Descrizione del segmento di mercato in cui la società opera o intende operare;

Caratteristiche dei principali clienti esistenti;

Caratteristiche dei potenziali clienti;

clienti più promettenti.

Per risolvere il secondo problema, è necessario analizzare i principali concorrenti nei mercati esteri e nazionali nelle seguenti posizioni:

Nomenclatura e volumi dei prodotti fabbricati;

Competitività del prodotto;

I mercati in cui operano i concorrenti e le loro quote in tali mercati;

Lo stato della base produttiva dei concorrenti;

politica dei prezzi e di marketing;

Punti di forza e di debolezza dei concorrenti (i loro prodotti e consumatori, pacchetto pubblicitario, prezzi, volumi di vendita, immagine, posizione, ecc.).

Nella sezione "descrizione del prodotto" è necessario fornire una breve descrizione delle proprietà di consumo dei prodotti offerti dall'impresa, nonché i risultati di un'analisi comparativa con analoghi sul mercato.

La descrizione del prodotto include quanto segue:

Nome e specifiche del prodotto;

Scopo funzionale e scopo (a cui i consumatori sono destinati i prodotti);

Caratteristiche tecniche, estetiche e di altro tipo di base dei prodotti;

Indicatori di producibilità e versatilità dei prodotti;

Conformità a norme e regolamenti;

Caratteristica di costo;

Fase di sviluppo del prodotto (idea, bozza di progetto, bozza di lavoro, prototipo, lotto pilota, produzione in serie);

Requisiti del prodotto (controllo qualità, formazione degli utenti, manutenzione);

Opportunità per un ulteriore sviluppo del prodotto;

Il concetto di sviluppo di prodotti delle prossime generazioni;

Informazioni sulla protezione di brevetti e licenze, marchi, diritti d'autore e altre proprietà intellettuali;

La struttura della produzione in termini naturali e di valore nel tempo presente;

Termini di consegna dei prodotti;

Vantaggi dei prodotti rispetto agli analoghi;

Opportunità di esportazione per i prodotti.

Nella sezione "marketing e vendite" viene fornita una valutazione delle opportunità di mercato dell'impresa. Il volume delle vendite di prodotti (servizi) in termini di previsione è il più importante e difficile, poiché l'analisi del mercato esistente e la politica di formazione del livello e della struttura della domanda di prodotti determinano i risultati del progetto di investimento. I risultati delle ricerche di mercato sono anche la base per lo sviluppo di una strategia a lungo termine e della politica attuale dell'impresa e determinano le sue esigenze di risorse materiali, umane e finanziarie.

La sezione è composta da più parti.

La prima parte prevede una descrizione della situazione attuale del mercato: struttura del mercato, concorrenza, altri fornitori di prodotti simili o sostituti, elasticità della domanda al prezzo, risposta del mercato ai processi socio-economici, descrizione dei canali di distribuzione del prodotto, tassi di crescita del consumo, ecc.

Le principali caratteristiche quantitative del mercato sono la capacità del mercato e la domanda dei prodotti dell'azienda. La definizione di domanda include una valutazione dell'entità e della struttura della domanda attuale e la prospettiva del suo cambiamento. La domanda attuale è determinata dalla quantità totale di prodotti venduti a un certo prezzo in un particolare mercato per un periodo di tempo (di solito 3-5 anni). Le informazioni dovrebbero consentire di valutare l'entità e la struttura della domanda attuale, nonché i principali segmenti di mercato per utente finale, ripartizione geografica e categorie di consumatori.

Quando si descrive il mercato proposto per i prodotti dell'azienda, è necessario specificare:

Le principali imprese operanti nel mercato;

prodotti della concorrenza;

Caratteristiche distintive dei mercati e dei segmenti di mercato di destinazione (fabbisogno necessario di prodotti e grado di soddisfazione del bisogno, tenendo conto di fattori demografici, localizzazione geografica, andamento stagionale);

Dimensioni del mercato previsto (numero totale di acquirenti, vendite annuali di prodotti e servizi, crescita prevista delle dimensioni del mercato);

Penetrazione del mercato (quota di mercato, territorio coperto, giustificazione della portata della penetrazione);

I trend più importanti e gli sviluppi attesi nei principali mercati prospettici;

Mercati secondari e loro principali caratteristiche;

Stabilire contatti con potenziali acquirenti, la loro disponibilità ad acquistare prodotti a diversi livelli di prezzo, fornire informazioni agli acquirenti;

Il ciclo degli acquisti di prodotti da parte dei potenziali clienti, il processo di valutazione delle decisioni, la responsabilità e il diritto di scegliere la decisione finale - amministratori, agenti di vendita, ingegneri, ecc.;

Il tempo che intercorre tra il momento in cui viene effettuato un ordine e il momento in cui il prodotto viene consegnato (ordini primari, ordini ripetuti, acquisti di grandi quantità di prodotti).

È auspicabile mostrare modi per identificare i partner (utilizzando elenchi, pubblicazioni, documenti governativi, ecc.).

Nella seconda parte della sezione, è necessario descrivere la concorrenza esistente nel mercato:

Tipo di concorrenza (per gamma di prodotti, servizi o segmenti di mercato); concorrenza esistente, quota di mercato; concorrenza potenziale (tempo di esistenza della "finestra di opportunità" prima dell'emergere di una nuova concorrenza a seguito della comparsa di un concorrente);

Vantaggi competitivi (punti di forza dell'impresa): la capacità di soddisfare le esigenze del mercato, la penetrazione del mercato, la reputazione dell'impresa, la stabilità della posizione finanziaria, i principali dipendenti dell'impresa;

L'importanza del mercato di riferimento per la competitività dell'impresa;

Barriere all'ingresso nel mercato (costo, tempo, tecnologia, lavoratori chiave, conservatorismo dell'acquirente, brevetti e marchi esistenti);

Restrizioni legislative (requisiti statutari dei potenziali acquirenti e del governo; modi per soddisfare i requisiti, il tempo necessario per questo, i costi associati al soddisfacimento dei requisiti) e cambiamenti previsti nei requisiti legali;

Fattori di successo sul mercato (massima soddisfazione dei bisogni, efficienza nella fornitura di prodotti o servizi, selezione del personale, localizzazione geografica).

Nella terza parte della sezione, è necessario presentare il risultato dell'analisi delle qualità competitive dei prodotti (servizi) dell'impresa, che hanno un impatto significativo sullo sviluppo della strategia di prezzo e marketing di vendita e vengono utilizzate nella formazione del piano di produzione. L'analisi della competitività dei prodotti viene effettuata, di norma, in termini di qualità del consumatore e indicatori di costo secondo metodi generalmente accettati. Il confronto dei prodotti con analoghi esistenti determina il suo posto tra di loro. In questa fase, il prezzo dei prodotti (servizi) può essere determinato in prima approssimazione. La parte successiva descrive la strategia di prezzo dell'impresa. La determinazione del prezzo iniziale dei prodotti si basa sui risultati di un'analisi della domanda, dei prezzi dei concorrenti e di una valutazione dei costi dell'impresa per la produzione e la vendita dei prodotti.

La strategia di prezzo e la scelta della metodologia di prezzo sono principalmente determinate da due fattori:

Tipologia di mercato (mercato di libera concorrenza, mercato oligopolistico, mercato monopolistico);

La natura degli obiettivi dell'impresa, i principali dei quali sono: massimizzare i profitti correnti, acquisire una certa quota di mercato, acquisire la leadership nella qualità del prodotto.

Sulla base dei risultati dell'analisi dello stato e delle tendenze di sviluppo del mercato sopra descritte, viene formato un piano di vendita per i prodotti (servizi) dell'impresa.

Questa parte della sezione descrive:

Strategia di penetrazione del mercato;

strategia di crescita;

Strategia di acquisizione (di altre imprese);

Strategia per la concessione del marchio e dei diritti ad altre imprese;

Canali di distribuzione del prodotto;

Termini di pagamento dei prodotti: la percentuale di vendita a credito, con pagamento anticipato, appunto, indicante i livelli di sconti, maggiorazioni di prezzo, ecc.;

La quantità di stock di prodotti finiti nel magazzino;

Ritardi nei pagamenti dei prodotti venduti;

caratteristiche di inflazione, ecc.;

Dati riassuntivi sul volume delle vendite e sul prezzo dei prodotti nei mercati nazionali ed esteri.

Il compito principale della sezione "Produzione e distribuzione" è mostrare ai potenziali partner che l'azienda è in grado di produrre effettivamente una certa quantità di merce nei tempi richiesti e con la qualità richiesta. I dati di questa sezione del piano aziendale dovrebbero preferibilmente essere forniti in futuro per 2-3 anni e per grandi imprese- per 4-5 anni.

Il piano di produzione (in termini di volume di produzione e stime dei costi) è formato sulla base del piano di commercializzazione del prodotto e del calcolo delle capacità produttive dell'impresa, nonché della previsione delle scorte e delle perdite di produzione. Per descrivere la struttura del processo produttivo sono richiesti i seguenti dati:

La struttura della produzione prevista per l'uso nell'ambito del progetto di investimento;

Sistema tecnologico;

Schema di distribuzione del processo produttivo nello spazio e nel tempo;

caratteristiche di inflazione;

La complessità delle operazioni di esecuzione, le tariffe per la remunerazione dei principali addetti alla produzione;

Dati di qualificazione del personale;

Struttura del personale e tipologia dei costi del personale;

Elenco delle materie prime e dei componenti, loro quantità e caratteristiche di costo;

I principali fornitori di materie prime, materiali, componenti, volumi e condizioni di fornitura;

Importo richiesto energia, gas, aria compressa, vapore, ecc. e il costo unitario del loro consumo;

Elenco dei servizi terzi necessario per l'attuazione del processo di produzione e vendita dei prodotti;

Il volume del trasporto interno ed esterno con tutti i modi di trasporto, tariffe di trasporto;

Costi per articoli elencati.

Occorre inoltre prevedere i costi legati allo smaltimento dei rifiuti e alla tutela dell'ambiente. Prendere in considerazione eventuali normative governative locali relative all'attività proposta, comprese leggi, licenze, requisiti di registrazione in locali o autorità centrali autorità, ecc. Prendere nota di eventuali regolamenti che possono influire sulla natura e sui tempi dell'apertura e del funzionamento dell'impresa.

La sezione "gestione e controllo" descrive il concetto e la struttura della gestione del progetto (o organigramma in base alla struttura dell'impresa), nonché come i ruoli saranno distribuiti tra i membri principali del team di gestione e come si integrano ciascuno altro. Qui è necessario fornire uno schema della struttura organizzativa dell'azienda. Investitori e partner stranieri vorrebbero vedere un team di gestione che fosse equamente rappresentato sia nelle competenze amministrative che nelle competenze nella gestione finanziaria, nel marketing e nella produzione.

Per descrivere la struttura organizzativa di un'impresa, è necessario disporre di:

Carta dell'impresa;

Regolamento del Consiglio di Amministrazione (titolari);

Elenco delle principali divisioni dell'impresa coinvolte nella realizzazione del progetto, loro funzioni;

Interazione dei reparti tra loro;

Distribuzione delle responsabilità nel gruppo dirigente;

Una descrizione dettagliata dei membri del gruppo di gestione: nome completo, qualifiche, contributo ai risultati dell'impresa, esperienza, principi alla base della remunerazione di questo manager.

La sezione può anche contenere una descrizione della forma giuridica (giuridica) organizzata nell'ambito del progetto, della struttura (impresa) con una chiara indicazione dei diritti di proprietà e della distribuzione degli utili.

La sezione "analisi del rischio del progetto" descrive la probabilità che si verifichi un evento avverso che potrebbe comportare la perdita di parte delle risorse dell'impresa, una riduzione del reddito o la comparsa di costi aggiuntivi a seguito delle attività produttive e finanziarie. Pertanto, quando si sviluppa un piano aziendale, è necessario tenere conto di possibili cambiamenti nella situazione del mercato.

Condurre un'analisi qualitativa e quantitativa del rischio. Il compito del primo è quello di determinare i fattori di rischio e le fasi di lavoro durante le quali si presenta il rischio. L'analisi quantitativa comporta la determinazione della proporzione dei fattori di rischio, che è un compito più difficile.

L'analisi quantitativa può essere effettuata utilizzando vari metodi, i principali dei quali sono: statistica, analisi costi-benefici, metodo di valutazione esperto, metodo analogico, metodi analitici.

Per ridurre il rischio, un'impresa può utilizzare vari metodi analitici per migliorare l'affidabilità dei risultati degli investimenti: il metodo delle statistiche matematiche, la modellazione economica e matematica, l'analisi della sensibilità.

Quest'ultimo è spesso utilizzato dagli esperti perché consente agli analisti di progetto di tenere conto del rischio e dell'incertezza. Lo scopo dell'analisi di sensitività è determinare il grado di influenza dei fattori critici sui risultati finanziari del progetto.

Uno degli indicatori integrali di performance (periodo di recupero dell'investimento, indice di redditività, valore attuale netto o tasso di rendimento interno del progetto) viene selezionato come indicatore chiave rispetto al quale viene effettuata la valutazione. Nel processo di analisi di sensitività, i valori del fattore critico selezionato vengono modificati e, con altri parametri invariati, viene determinata la dipendenza del valore dell'indicatore chiave di prestazione del progetto da questi cambiamenti.

Di norma, i fattori critici sono: il volume delle vendite dei prodotti dell'azienda, il prezzo dei prodotti, i costi di produzione, il ritardo nei pagamenti dei prodotti venduti, le condizioni per la formazione delle scorte (scorte industriali di materie prime, materiali e componenti, nonché scorte di prodotti finiti) - le condizioni per la formazione del capitale, indicatori inflazione e altri.

Come risultato della determinazione della sensibilità del progetto ai fattori critici nel processo di progettazione, vengono sviluppate misure di riduzione del rischio e migliore opzione realizzazione del progetto.

Il piano finanziario dà un'idea delle fonti e degli importi delle risorse finanziarie necessarie per assicurare la produzione, le indicazioni per l'utilizzo dei fondi, l'ammontare di denaro contante, intermedio e risultati finali attività.

La struttura del piano finanziario è la seguente:

Contanti all'inizio del periodo;

Flusso di cassa;

L'importo totale in contanti;

pagamenti in contanti;

Un aumento o una carenza di denaro contante.

Il piano finanziario viene calcolato sulla base dei risultati delle previsioni di produzione e vendita dei prodotti. Qui, insieme al flusso di cassa previsto (incassi e pagamenti), dovrebbe essere descritta in dettaglio l'attuale condizione finanziaria dell'impresa (a condizione che il progetto sia implementato in un'impresa esistente). Tipicamente, la sezione finanziaria è rappresentata da tre documenti principali:

Bilancio. Il bilancio rappresenta le condizioni finanziarie di una società fino a una certa data. Descrive in dettaglio gli elementi della proprietà della società (attività) e l'ammontare delle passività (passività). Mostra anche il patrimonio netto e la liquidità della società. Questo documento deve essere redatto con 3-4 anni di anticipo;

Conto profitti e perdite. Un conto economico standard mostra la fattibilità finanziaria di un determinato piano aziendale. Utilizzando le previsioni di vendita e il corrispondente costi di produzione, predisporre un conto economico standard almeno per i primi tre anni. Fornisce un elenco completo delle assunzioni effettuate nella redazione del conto economico standard. Questa sezione del piano aziendale include tutti i punti principali che possono determinare una diminuzione delle vendite rispetto al livello previsto e la sensibilità del profitto a questi punti. Nella sua forma più generale, un conto economico standard comprende: costo del venduto, costo, utile lordo, costi di produzione, utile netto o perdite;

Rendiconto di cassa. Si tratta di una previsione mensile dei flussi di cassa per il primo anno di attività e trimestrale per almeno due anni, che specifica l'importo e la tempistica dei flussi di cassa previsti in entrata e in uscita; determinare le esigenze e le tempistiche dei finanziamenti aggiuntivi e indicare il fabbisogno massimo di capitale circolante; mostrare come si dovrebbe ottenere un finanziamento aggiuntivo (tramite finanziamento azionario, prestiti bancari, attraverso un prestito bancario a breve termine), a quali condizioni, come dovrebbero essere pagati i fondi presi in prestito.

Il bilancio riflette la condizione finanziaria dell'impresa alla fine del periodo di tempo calcolato, dalla cui analisi è possibile trarre una conclusione sulla crescita delle attività e sulla struttura della posizione finanziaria dell'impresa che realizza il progetto in un determinato periodo di tempo.

Il conto economico riflette le attività operative dell'impresa nel periodo corrente del progetto. Con l'aiuto di questo rapporto, è possibile determinare l'ammontare del profitto ricevuto dall'impresa in un determinato periodo di tempo.

Il rendiconto finanziario mostra la formazione e il deflusso di cassa, nonché i saldi di cassa dell'impresa in dinamica da periodo a periodo.

Sulla base dei risultati di tre rapporti, viene effettuata un'analisi delle risorse finanziarie dell'impresa e lo sviluppo di uno schema di finanziamento del progetto.

Le forme e le modalità di project financing sono diverse. I più comunemente usati nella pratica delle imprese industriali sono i seguenti:

Ottenere risorse finanziarie attraverso l'emissione di azioni (la forma di finanziamento più comune e preferita nel periodo iniziale di attuazione di grandi progetti);

Finanziamento del debito (acquisizione di un prestito a lungo termine da banche commerciali, prestiti da agenzie governative, mutui ipotecari, collocamento privato di obbligazioni di debito);

Finanziamento leasing.

La somma del capitale proprio e del capitale preso in prestito dovrebbe essere sufficiente a coprire il valore negativo del saldo dei fondi in qualsiasi periodo del progetto.

Ciascuno dei regimi di finanziamento alternativi dovrebbe essere calcolato e valutato le conseguenze della sua applicazione.

Il sistema degli indicatori di performance del progetto è rappresentato da due gruppi di indicatori: indicatori della condizione finanziaria dell'impresa e indicatori dell'efficienza degli investimenti, calcolati al tasso di sconto selezionato.

Il primo gruppo di indicatori caratterizza l'efficienza delle attività operative dell'impresa durante l'attuazione del progetto: redditività del progetto, ritorno sul capitale, indicatori di performance finanziaria: liquidità e stabilità finanziaria.

Il secondo gruppo di indicatori caratterizza l'efficacia degli investimenti nel progetto: periodo di recupero dell'investimento, valore attuale netto del reddito, indice di redditività (caratterizza la redditività del progetto), tasso di rendimento interno.

Quando si calcolano questi indicatori, è spesso difficile per gli sviluppatori di progetti scegliere un tasso di sconto, poiché non esistono metodi per determinarlo. Nell'attribuire un tasso di attualizzazione, esso è solitamente guidato dal tasso esistente o previsto sui prestiti o sui depositi bancari, oppure da una valutazione soggettiva basata sull'esperienza dell'investitore.

La sezione degli allegati include documenti che possono servire come conferma o una spiegazione più dettagliata delle informazioni presentate nel business plan. Questi possono includere:

Copie di tutti i contratti pertinenti;

Copie di accordi commerciali;

risultati di ricerche di mercato;

Conclusioni dei revisori;

Foto o video di campioni di prodotto;

Elenco dei principali clienti con indicazione dei volumi di vendita annuali e delle loro condizioni;

Elenco dei principali fornitori con indicazione del volume degli acquisti e delle loro condizioni;

Articoli di riviste e giornali sull'attività dell'impresa;

Qualsiasi altro documento ufficiale pertinente.

La quinta fase è la raccolta di informazioni per la preparazione di ciascuna delle sezioni previste del piano aziendale. SU questa faseè auspicabile coinvolgere specialisti di vario profilo (finanzieri, commercialisti, marketer, economisti di ampio profilo), sia quelli che sono nell'organizzazione, sia quelli invitati dall'esterno.

La sesta fase è la stesura diretta di un business plan. Un punto importante: un imprenditore deve scrivere da solo un business plan, anche se non ha le competenze per farlo. L'aiuto dei consulenti è completato nella fase precedente. Delegare la stesura di un business plan a un'altra persona è irto di conseguenze negative, fino alla perdita della fiducia degli investitori nel progetto.

CAPITOLO 2

2.1 Caratteristiche generali dell'impresa OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

L'impresa unitaria statale regionale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" è stata istituita in conformità con il decreto del capo dell'amministrazione della regione di Lipetsk n. 444 del 10 dicembre 1998.

Il fondatore dell'impresa è la regione di Lipetsk.

L'impresa è sotto la subordinazione dipartimentale del Dipartimento del Complesso del Combustibile e dell'Energia e della Riforma degli Alloggi e dei Servizi Comunali dell'Amministrazione della Regione di Lipetsk (di seguito denominata Suddivisione Strutturale).

Sede dell'azienda: Federazione Russa, Lipetsk, pl. Pietro il Grande, 1.

L'impresa è stata creata per soddisfare le esigenze pubbliche nei risultati delle attività e del profitto.

L'oggetto dell'attività dell'impresa è l'organizzazione e lo svolgimento della contabilità tecnica statale e dell'inventario tecnico degli oggetti urbanistici, nonché l'orientamento metodologico e il coordinamento del lavoro delle filiali e degli uffici di rappresentanza.

Attualmente, la contabilità tecnica degli immobili nella regione di Lipetsk è svolta dall'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya". L'impresa opera attraverso filiali - uffici regionali di inventario tecnico, che hanno ereditato gli archivi e alcune tecnologie degli anni passati, ma hanno acquisito un diverso significato socio-economico. L'economia di mercato ha cambiato gli obiettivi della contabilità, ha fissato le priorità in modo diverso, riportandoci al concetto originale di contabilità, il cui compito è adempiere alla funzione fiscale dello Stato, nonché descrivere oggetti immobiliari per il loro coinvolgimento in civile circolazione.

Una delle funzioni degli organismi di inventario tecnico è una descrizione tecnica degli oggetti immobiliari, che consente di distinguerli in modo inequivocabile dalla massa di altri oggetti, creare un pacchetto completo di documenti e consentire a questi oggetti di esistere nella circolazione civile. Una corretta descrizione dell'immobile è in gran parte garanzia del buon esito della transazione e della registrazione. Cioè, la contabilità tecnica è necessaria non solo allo Stato, che, a quanto pare, risolve i suoi problemi a spese dei proprietari, ma anche al proprietario stesso. Dopo l'appello di un tale proprietario, come dicono i partecipanti al mercato immobiliare, "l'oggetto si forma".

Insieme alle attività principali, altre aree si stanno attivamente sviluppando:

Esecuzione di lavori geodetici e cartografici durante la gestione del territorio;

Effettuare una valutazione di mercato di oggetti immobiliari di tutti i tipi di proprietà;

Valutazione e rivalutazione di fabbricati, strutture, strutture e locali ai fini della contabilizzazione del patrimonio nazionale, ai fini fiscali, ai fini della riscossione dei tributi statali nelle transazioni e per altri fini statali;

Contabilizzazione edifici abusivi;

Giustificazione degli importi del risarcimento ai proprietari di edifici, strutture, strutture e locali per oggetti soggetti a demolizione in relazione al ritiro di terreni per esigenze statali;

Preparazione della documentazione per la privatizzazione del patrimonio abitativo;

Controllo sulla costruzione di alloggi e registrazione di edifici residenziali in costruzione nella regione di Lipetsk;

Sviluppo della documentazione di progetto;

Preparazione della documentazione di bilancio.

Attualmente l'azienda conta venti filiali:

Volovskoe ITV, regione di Lipetsk, villaggio di Volovo

Gryazinsky ITV, regione di Lipetsk, Gryazi

Dankovskoye ITV, regione di Lipetsk, Dankov

Dobrinskoye ITV, regione di Lipetsk, villaggio di Dobrinka

Dobrovskoe ITV, regione di Lipetsk, villaggio di Dobroe

Dolgorukovskoye ITV, regione di Lipetsk, villaggio di Dolgorukovo

Elets città ITV, regione di Lipetsk, Yelets

Distretto di Yelets ITV, regione di Lipetsk, Yelets

Zadonsk ITV, regione di Lipetsk, Zadonsk

Izmalkovo ITV, regione di Lipetsk, villaggio di Izmalkovo

Krasninskoe ITV, regione di Lipetsk, villaggio di Krasnoe

Lebedyanskoe ITV "Regione di Lipetsk, Lebedyan

Lev-Tolstovskoe ITV, regione di Lipetsk, villaggio di Lev-Tolstoj

ITV regionale di Lipetsk, regione di Lipetsk, Lipetsk

ITV della città di Lipetsk, Lipetsk

Stanovlyanskoye ITV, regione di Lipetsk, villaggio di Stanovoye

Terbunskoye ITV, regione di Lipetsk, pTerbuny

Usman ITV, regione di Lipetsk, Usman

Khlevenskoe ITV, regione di Lipetsk, insediamento di Khlevnoe

Chaplygin ITV, regione di Lipetsk, Chaplygin

La capogruppo fornisce indirizzo metodologico e coordinamento delle attività delle filiali. La fornitura di un quadro normativo consente di evitare errori nella preparazione di passaporti tecnici per oggetti immobiliari, un'unica tecnologia per l'esecuzione del lavoro consente di redigere correttamente la documentazione per la registrazione dei diritti immobiliari.

Nella sede sono inoltre presenti tre reparti produttivi:

1) per l'inventario degli edifici e delle strutture,

2) valutazione immobiliare,

3) in geodesia.

La struttura organizzativa dell'impresa è stata creata in modo tale da adempiere più perfettamente ai compiti che l'impresa deve affrontare nel campo della contabilità degli oggetti immobiliari, fornendo servizi per l'inventario tecnico, la certificazione, il lavoro geodetico, il lavoro di valutazione della proprietà sia per la popolazione e persone giuridiche.

Le filiali dell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" non sono "parenti poveri" nella vastità della regione, come nel caso di molte organizzazioni simili. Figli amati, custoditi, amati e amati: questo è il ritornello del rapporto tra la casa madre e le filiali. Qual era il loro status prima dell'unificazione? Piccoli banchi subordinati al governo locale. Non c'erano finanziamenti, nessun supporto, ovviamente, non si parlava di sviluppo professionale cardinale e sviluppo della tecnologia informatica. E l'atteggiamento nei confronti dell'ITV era appropriato: l'archivio era in uno stato trasandato, i locali trascurati, le attrezzature per ufficio elementari erano considerate un capriccio. Il corso, perseguito con fiducia dalla dirigenza dell'OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" verso una svolta radicale verso un inventario rigorosamente regolamentato "sotto gli occhi del sovrano", non poteva che influenzare i rami. Solo nell'ultimo anno è stato raddoppiato il parco computer delle filiali, sono stati acquistati set di attrezzature per ufficio (stampanti, fotocopiatrici) e sono state effettuate riparazioni nelle sedi. Una sostanziale assistenza ai dipendenti delle filiali è fornita dall'ufficio tecnico, fornendo consulenza su problematiche tecniche, legali e organizzative complesse. Parlando del supporto sistematico delle filiali, non si può non citare il servizio di "assistenza tecnica informatica" ininterrottamente operativo. Se è successo qualcosa al computer, il programma si è "congelato", problemi con la stampante - chiamando il servizio APCS sulla "hot line", i dipendenti delle filiali riceveranno consulenza qualificata da uno specialista e, se necessario, un addetto all'assistenza lo farà vai al distretto.

La contabilità tecnica statale e l'inventario tecnico degli oggetti immobiliari vengono eseguiti secondo un unico sistema per la Federazione Russa ed è una sequenza di azioni inestricabilmente collegata per raccogliere, documentare, accumulare, elaborare, registrare e archiviare informazioni sugli oggetti immobiliari.

La contabilità tecnica viene effettuata conducendo un inventario tecnico, assegnando inventario, numeri catastali.

Il risultato dell'inventario tecnico è un passaporto tecnico redatto per ogni proprietà.

Per ogni oggetto contabile viene aperto un file di inventario con il numero corrispondente, che viene memorizzato nell'archivio tecnico dell'inventario.

Il numero di inventario dell'oggetto fa parte del numero catastale dell'oggetto immobiliare, che viene utilizzato nella tenuta del Registro dei diritti immobiliari dello Stato unificato e nelle transazioni con esso.

Le informazioni sulla contabilità tecnica statale e sull'inventario tecnico degli immobili fornite dalle organizzazioni di inventario tecnico autorizzate nel modo prescritto sono obbligatorie per l'uso in i seguenti casi:

Registrazione statale dei diritti immobiliari e transazioni con esso;

Predisposizione di rapporti statistici e contabili statali su oggetti immobiliari;

Calcolo e controllo della base imponibile immobiliare;

Messa in servizio di strutture abitative, sociali, culturali e domestiche e industriali;

Manutenzione di terreni, catasto urbano;

Tenuta del registro dei beni federali.

A capo dell'impresa c'è un direttore, al quale sono subordinati numerosi deputati funzionali: in economia, in produzione; Di problemi generali; Capo contabile. Riportano direttamente al direttore anche l'ufficio legale e l'ufficio tecnico di controllo. I rispettivi dipartimenti e suddivisioni sono subordinati ai deputati.

Il vicedirettore per l'economia è responsabile del lavoro del dipartimento di pianificazione ed economia e della contabilità. Tutti i capi dei reparti di produzione sono subordinati all'Assessore alla Produzione. Il dipartimento logistico riporta al Vice Direttore per gli Affari Generali. Il reparto contabilità è subordinato al capo contabile.

L'anello centrale nell'organizzazione di qualsiasi attività commerciale è, come sai, la pianificazione. L'adozione di vari tipi di decisioni correnti, anche le più moderne, non sostituisce la pianificazione, che è un'attività gestionale di ordine molto superiore, serve come una sorta di bussola che orienta il movimento di un'impresa nel mare in tempesta di ​un'economia di mercato.

Pertanto, è stato creato un servizio economico nell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya".

L'analisi esiste da tempo immemorabile, essendo un concetto molto capiente che sta alla base di tutta l'attività umana pratica e scientifica.

L'analisi economica è un sistema di conoscenza speciale relativo allo studio dei processi economici che si sviluppano sotto l'influenza di leggi economiche oggettive e fattori soggettivi. L'oggetto dell'analisi economica sono i processi economici delle imprese, l'efficienza socio-economica e i risultati finanziari finali delle loro attività, che si formano sotto l'influenza di fattori oggettivi e soggettivi che si riflettono attraverso il sistema di informazioni economiche.

Nella sua forma più generale, l'analisi statistica ed economica è un sistema di metodi per lo studio dei processi economici sulla situazione economica di un'impresa e sui risultati finanziari delle sue attività, che si formano sotto l'influenza di fattori oggettivi e soggettivi secondo bilanci e alcuni altri tipi di informazioni (organizzative, legali, regolamentari, di riferimento, statistiche, ecc.).

Lo scopo dell'analisi statistica ed economica è una valutazione obiettiva delle condizioni finanziarie ed economiche dell'impresa, della sua solvibilità e stabilità finanziaria, dell'attività imprenditoriale; nell'individuare modi per aumentare il patrimonio netto e migliorare l'utilizzo dei fondi presi in prestito; nello sviluppo di previsioni per la crescita (diminuzione) dei risultati finanziari e previsioni ragionevoli sul grado di realtà del fallimento (insolvenza finanziaria) dell'impresa e, su questa base, nello sviluppo di opzioni per decisioni di sana gestione da parte sia interna che utenti esterni di queste informazioni analitiche al fine di aumentare l'efficienza della gestione e mantenere legami economici a lungo termine con i partner.

Per prendere decisioni gestionali nei settori della produzione, del marketing, della finanza, degli investimenti e dell'innovazione, il management necessita di una costante consapevolezza aziendale su questioni rilevanti, che è il risultato della selezione, valutazione e concentrazione della contabilità e del bilancio originali dell'impresa. È necessaria una lettura analitica dei dati di origine sulla base degli obiettivi di analisi e gestione.

Il dipartimento di pianificazione ed economia di un'impresa è uno dei servizi più importanti che prevede la vita di un'impresa, la sua strategia di sviluppo.

Durante l'esistenza del dipartimento, è stato svolto un lavoro fondamentale per l'attività dell'impresa: sono state sviluppate tabelle del personale per le filiali e l'impresa madre, "Regolamento sulla remunerazione dei dipendenti dell'impresa", "Listino prezzi per l'esecuzione di lavori sul sono stati sviluppati l'inventario tecnico degli oggetti immobiliari", i prezzi per i servizi immobiliari, i servizi per la valutazione di mercato degli oggetti immobiliari, per i lavori geodetici, nonché le principali forme di rendicontazione.

Ma le funzioni più importanti del dipartimento sono lo sviluppo e l'attuazione di misure per migliorare le prestazioni economiche, aumentare la produttività del lavoro, l'efficienza e la redditività dell'impresa e aumentare i profitti.

Nell'impresa esistono 2 forme di remunerazione: cottimo e sistemi di remunerazione basati sul tempo.

Il regime retributivo a cottimo è stabilito per i seguenti dipendenti:

Ingegnere per l'inventario degli edifici e delle strutture;

Tecnico per l'inventario degli edifici e delle strutture;

Ingegnere geometra;

Tecnico Geometra;

Geometra;

Specialista in privatizzazioni;

Ingegnere per la contabilità degli oggetti dell'attività urbanistica;

Tecnico per la contabilità oggetti delle attività urbanistiche;

Tecnico abitativo.

La remunerazione del lavoro ai dipendenti con un sistema salariale a cottimo viene effettuata in percentuale dell'importo del lavoro svolto nel mese corrente, che viene pagato dal cliente.

Le retribuzioni dei dipendenti delle filiali con forma retributiva a tempo sono calcolate sulla base della retribuzione mensile media del personale di produzione maturata nel mese in corso, tenuto conto dei coefficienti approvati dalla tabella del personale o secondo le retribuzioni approvate dalla tabella del personale.

Salario per i seguenti dipendenti della filiale di Lipetsk:

Direttore;

Vice Direttori;

Ingegnere capo

viene maturato sulla base della retribuzione media prevalente nell'insieme della filiale per il mese in corso, tenendo conto dei coefficienti approvati dal tavolo del personale o determinati contratto di lavoro.

Il principio contabile dell'impresa è formato in conformità con le regole e le caratteristiche generalmente accettate delle sue attività. L'insieme dei metodi, delle forme e dell'organizzazione della contabilità selezionati garantisce il rispetto dei requisiti di base per politica contabile. Con il principio contabile adottato dall'organizzazione, sono approvati:

Piano dei conti funzionante;

La procedura per condurre un inventario e la metodologia per valutare i tipi di proprietà e passività;

Regole di flusso dei documenti e tecnologia di elaborazione delle informazioni contabili;

L'ordine di controllo sulle operazioni economiche.

L'impresa redige rapporti contabili e statistici secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa. Le imposte e gli altri organi statali, che sono incaricati dalla legislazione della Federazione Russa di controllare le attività di un'impresa, lo svolgono nei limiti della loro competenza. Gli esiti dei controlli sono comunicati all'impresa.

La fonte di formazione delle risorse finanziarie dell'impresa è il profitto, il reddito ricevuto dalla vendita di prodotti, lavori, servizi, nonché altri tipi di attività economica. OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" indirizza la parte principale del profitto e il 100% delle detrazioni di ammortamento alla modernizzazione e al miglioramento della base produttiva.

Dall'istituzione dell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" è in costante sviluppo: nell'impresa vengono creati nuovi posti di lavoro, grande attenzione è rivolta a sviluppo moderno produzione, miglioramento della base materiale, miglioramento dell'organizzazione del lavoro, ampliamento dei tipi di servizi forniti, nonché metodi moderni organizzazione della produzione.

Fig.1 Struttura comparativa del volume dei servizi resi da OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" nel 2005 e 2006, mille rubli

La presenza del proprio servizio APCS consente non solo di introdurre nel processo di produzione i sistemi software con licenza acquistati, ma anche di sviluppare e implementare i propri sistemi software.

Il sistema automatizzato consente di visualizzare report statistici e dinamici sullo stato di avanzamento dell'attuazione dei contratti per unità strutturali, da produrre analisi comparativa.

I responsabili del servizio di archiviazione, che svolgono una delle tante funzioni di emissione dei prodotti finiti, analizzano la possibilità di emissione di un caso utilizzando un sistema automatizzato e possono anche determinare rapidamente la posizione della documentazione finita nell'archivio utilizzando lo schedario elettronico dell'azienda .

Dopo l'emissione della pratica, viene generato automaticamente un atto di accettazione del lavoro svolto, che viene firmato dal cliente e rimane in archivio.

Per registrare i fatti delle transazioni commerciali, vengono utilizzate forme unificate di documentazione contabile e le informazioni vengono archiviate su supporti elettronici e cartacei. Nella determinazione dei proventi della vendita di opere e servizi si utilizza il metodo della competenza “alla spedizione”. Per la contabilità viene utilizzato il programma "1C: Contabilità", che è un sistema universale per automatizzare la contabilità. Si concentra sulle caratteristiche della contabilità nell'impresa, sui cambiamenti nella legislazione e sui moduli di segnalazione. I dati iniziali per il programma sono le registrazioni inserite nel registro delle transazioni. L'organizzazione della contabilità analitica consente in elettronica "1C: Contabilità" di tenere traccia degli accordi con acquirenti specifici, tenere conto della presenza e del movimento degli articoli di inventario, dell'esecuzione dei contratti, delle buste paga e con le persone responsabili. La società ha inoltre installato un sistema informatico di riferimento "Garant".

Pertanto, l'uso della tecnologia informatica basata sul programma elettronico "1C: Contabilità" e il sistema di riferimento "Garant" nell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" consente di ottenere una preparazione tempestiva e di alta qualità del bilancio dell'impresa nel lavoro del reparto contabilità; costruire il lavoro su informazioni legali aggiornate e quindi evitare gravi errori. Quando si utilizza la tecnologia informatica, viene risparmiata un'enorme quantità di tempo, necessaria per le operazioni di routine, e il contabile può dedicare più tempo al lavoro analitico.

2.2 Analisi della situazione finanziaria di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya"

Secondo la tabella 1 (vedi Appendice 1) e lo stato patrimoniale al 31 dicembre 2006. possiamo trarre le seguenti conclusioni sulla condizione finanziaria di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya":

1. Il costo delle immobilizzazioni è aumentato di 7618 mila rubli, che si è verificato a causa dell'acquisizione di immobilizzazioni.

2. Il valore delle attività correnti è aumentato di 9553 mila rubli, a causa di un aumento della liquidità, nonché a causa di un aumento dei crediti (principalmente acquirenti e clienti).

3. Gli utili non distribuiti dell'impresa in esame, che è la componente principale dei propri fondi, sono aumentati di 3360 mila rubli. o il 10%.

4. I fondi presi in prestito dall'impresa, che sono conti da pagare, sono aumentati di 13.878 migliaia di rubli, principalmente ad altri creditori, nonché al personale dell'organizzazione.

Uno dei criteri più importanti per la posizione finanziaria di un'impresa è la valutazione della sua solvibilità e stabilità finanziaria.

Un'impresa è solvibile se i suoi fondi disponibili, gli investimenti finanziari a breve termine ei regolamenti attivi coprono le sue passività a breve termine.

La stabilità finanziaria è determinata quando si calcola il rapporto tra fondi propri e presi in prestito. Una manifestazione esterna della stabilità finanziaria di un'impresa è la sua solvibilità.

Il calcolo degli indicatori di stabilità finanziaria sull'esempio di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" è presentato nella Tabella 2 (vedi Appendice 2), i cui dati ci consentono di valutare la loro condizione.

Dalla tabella sopra, vediamo che l'azienda manca del proprio capitale circolante necessario per la sua stabilità finanziaria. Sui cavalli dell'anno, il valore del proprio capitale circolante è aumentato in modo significativo, ma non erano ancora sufficienti per formare scorte e costi alla fine dell'anno. La società non ha utilizzato fondi presi in prestito a lungo termine e ha attirato passività a breve termine per l'attuazione delle attività correnti. L'uso di tali fondi presi in prestito "a buon mercato" per finanziare le loro attività non è un buon segno.

L'analisi del rapporto di stabilità finanziaria mostra un leggero miglioramento della posizione finanziaria dell'impresa.

All'inizio dell'anno la società non disponeva di mezzi propri per coprire l'intero fabbisogno di capitale circolante e di conti passivi ampiamente utilizzati a tale scopo.

Tassi di crescita più elevati del patrimonio netto rispetto alla crescita delle attività non correnti e delle spese dell'impresa nell'anno in esame hanno consentito un leggero aumento degli indicatori di stabilità finanziaria.

La fase successiva nell'analisi dello stato dell'impresa è la valutazione della sua solvibilità e liquidità del bilancio.

L'affidabilità creditizia è la capacità di un'impresa di in toto saldare i tuoi debiti. Durante l'analisi del merito di credito, vengono effettuati calcoli per determinare la liquidità delle attività della società e la liquidità del suo bilancio.

La liquidità del bilancio è il grado in cui le passività dell'impresa sono coperte dalle sue attività, il cui periodo di trasformazione in denaro corrisponde alla scadenza delle passività. L'analisi della liquidità del bilancio consiste nel confrontare i fondi per l'attività con i passivi per la passività. Per tale analisi viene utilizzato lo schema di “stato patrimoniale aggregato” della Tavola 3 (cfr. Allegato 3).

Per determinare il grado di liquidità dello stato patrimoniale è necessario confrontare le parti di attività cedute entro una certa data con le parti di passività che devono essere pagate entro tale data. Il saldo è considerato liquido con i seguenti rapporti di gruppi di attività e passività.

1,5 A4< П4.

Confrontando i gruppi di attività e passività, vediamo che sia all'inizio che alla fine dell'anno, solo confrontando i terzi gruppi, le attività superano le passività, ad es. per rimborsare debiti a breve termine, ci sono attività a scadenza successiva. Ciò significa scarsa liquidità dei fondi della società, principalmente a causa della struttura sfavorevole delle attività, un'ampia quota di fondi difficili da vendere nella proprietà sullo sfondo di una quantità significativa di passività a breve termine nelle passività. Per migliorare la liquidità del bilancio, la società dovrebbe adottare misure urgenti per accelerare la vendita di attività illiquide e raccogliere fondi per i normali accordi con i suoi creditori, ed è meglio se questi fondi sono propri o presi in prestito a lungo termine. Per analizzare la liquidità delle attività di OGUP Lipetskobltekhinventarizatsiya, utilizziamo i rapporti di liquidità riportati nella Tabella 4 (vedi Appendice 4).I rapporti di liquidità mostrano che la situazione all'interno dell'impresa è cambiata in una direzione positiva durante l'anno di riferimento. l'ammontare delle attività correnti, e in particolare della liquidità, ha permesso di aumentare la liquidità dei fondi della società.

Ma, nonostante l'andamento generale positivo, né all'inizio dell'anno, né alla fine dell'anno, la società non è in grado di estinguere i propri impegni correnti nel più breve tempo possibile.

Per cambiare la situazione attuale, la società deve aumentare la quantità di fondi liquidi e, poiché i fondi presi in prestito, cercano di attrarre passività a lungo termine piuttosto che a breve termine.

Il funzionamento dell'impresa dipende dalla sua capacità di generare il profitto necessario. In generale, la performance di qualsiasi impresa può essere valutata utilizzando indicatori assoluti e relativi.

La redditività esprime il rendimento per unità di investimento, di costo o di fatturato economico. Può essere calcolato sotto forma di percentuale e coefficiente. Il metodo di calcolo e calcolo sull'esempio della nostra impresa è riportato nella tabella 5 (vedi Appendice 5).

Sulla base degli indici di redditività ottenuti, si possono trarre le seguenti conclusioni. Nell'anno in esame, da ogni rublo investito in attività, la società ha ricevuto un profitto cinque volte superiore. L'utilizzo delle attività correnti si è rivelato il più efficace: il tasso di crescita del rendimento delle attività correnti è stato del 775,11%, il che, senza dubbio, è un ottimo risultato dell'attività economica nell'anno in esame.

Di particolare interesse per l'analisi è la dinamica della redditività delle vendite o della redditività delle vendite. Per ogni rublo di prodotti venduti nell'anno in esame, la società ha ricevuto 3 copechi in più di profitto rispetto all'anno precedente. Questa crescita dovrebbe avere un impatto positivo sulla posizione finanziaria dell'impresa.

Dal punto di vista dei proprietari - azionisti di questa impresa, l'indicatore del rendimento del capitale proprio è di grande interesse. Nel corso dell'anno, la direzione dell'impresa è riuscita ad aumentare significativamente l'efficienza dell'utilizzo del capitale proprio. Per ogni rublo di capitale proprio nell'anno in esame, la società ha ricevuto più profitti di 19,9 copechi.

il più importante parte integrale le risorse finanziarie dell'impresa sono le sue attività correnti. Il successo dell'attuazione del ciclo produttivo dell'impresa dipende dallo stato delle attività correnti, perché la mancanza di capitale circolante paralizza l'attività produttiva dell'impresa, interrompe il ciclo produttivo e alla fine porta l'impresa all'incapacità di pagare i propri obblighi e a fallimento.

Il loro fatturato ha una grande influenza sullo stato delle attività correnti. Da ciò dipende non solo l'entità del capitale circolante minimo richiesto per l'attività economica, ma anche l'ammontare dei costi associati al possesso e all'immagazzinamento delle scorte, ecc. A sua volta, ciò influisce sul costo di produzione e, in definitiva, sui risultati finanziari dell'impresa.

Per analizzare il fatturato delle attività correnti di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" utilizziamo i dati ottenuti, riportati nella tabella 6 (vedi Appendice 6). Dalla tabella sopra, vediamo che il più alto è il rapporto di rotazione delle scorte e il più basso è il rapporto di rotazione delle attività. Il turnover delle attività per il periodo analizzato è diminuito da 8,02 a 6,99, ma il tasso di rotazione delle attività correnti, al contrario, è aumentato da 9,93 a 11,95. L'indice di fatturato dei crediti è aumentato di 3,51, il che significa una riduzione delle vendite a credito.

Pertanto, dopo aver analizzato le attività finanziarie ed economiche di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" è chiaro che la società ha una posizione finanziaria instabile. In futuro, l'efficienza delle attività produttive e finanziarie dell'impresa può essere aumentata attraverso le seguenti misure:

Aumentare la quota di fondi liquidi nella struttura delle attività totali dell'impresa e ridurre la quota di attività difficili da vendere;

Ridurre la quota di capitale circolante illiquido nella struttura patrimoniale;

Utilizzo di fondi presi in prestito a lungo termine piuttosto che di conti passivi a breve termine;

Uso efficiente del capitale proprio, accelerazione del suo fatturato;

Aumento della rotazione delle scorte, dei crediti e della liquidità;

Riduzione delle spese amministrative e commerciali come parte del costo;

Ridurre la quota dei costi materiali nel costo; uso più attivo delle immobilizzazioni esistenti o una diminuzione della loro quota nella composizione della proprietà dell'impresa.

CAPITOLO 3

Fig.2 Informazioni di base sull'impresa

L'impresa unitaria statale regionale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" è stata istituita in conformità con il decreto del capo dell'amministrazione della regione di Lipetsk n. 444 del 10 dicembre 1998 e attualmente opera in conformità con la Carta approvata dalla decisione della Gestione del demanio Comitato della regione di Lipetsk del 9 settembre 2003. N. 454 e ordinanza del Dipartimento del complesso di combustibili ed energia e riforma dei servizi abitativi e comunali dell'amministrazione della regione di Lipetsk dell'11 settembre 2003 n. 01-08-84.

Le principali attività dell'impresa sono:

1. Inventario tecnico e certificazione:

Oggetti completati dalla costruzione e messi in funzione;

Progetti di costruzione completati non autorizzati;

Oggetti non completati dalla costruzione, compresi gli oggetti per i quali non è stato rilasciato un permesso di costruzione;

Oggetti senza proprietario.

2. Contabilità tecnica statale con attribuzione e tenuta delle numerazioni catastali degli oggetti urbanistici entro i limiti dei terreni appartenenti alla categoria dei terreni agricoli, dei terreni di insediamento, dell'industria, dell'energia, dei trasporti, delle comunicazioni, della radiodiffusione, della televisione, dell'informatica, dello spazio sostegno, energia, difesa, terre di destinazione speciale, terre di territori e oggetti appositamente protetti, terre del fondo forestale, fondo idrico.

3. Determinazione della sostituzione e del costo effettivo, valutazione e rivalutazione di oggetti di pianificazione urbana per vari scopi.

4. Manutenzione dell'Archivio Inventario Tecnico secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa.

5. Esecuzione di lavori geodetici e cartografici durante la gestione del territorio.

6. Partecipazione, per conto dei capi delle amministrazioni di città e circoscrizioni, alla predisposizione della documentazione per la privatizzazione del patrimonio abitativo.

7. Esecuzione di una valutazione di mercato di tutti i tipi di proprietà, inclusi: beni mobili e immobili, risultati di attività intellettuale, affari, ecc.

8. Prestazione di servizi immobiliari.

9. Fornitura di servizi per la preparazione di preventivi di progettazione, ispezione delle condizioni tecniche di edifici e strutture.

10. Sviluppo, riproduzione, distribuzione e utilizzo di programmi per computer e banche dati, esercizio di altri diritti d'autore in conformità con la legge applicabile.

11. Esecuzione di lavori relativi all'utilizzo di informazioni costituenti segreto di Stato.

Tutte le attività sono confermate dalla disponibilità di adeguate licenze federali.

2) Gli obiettivi principali dell'inventario tecnico e della contabilità tecnica degli edifici e delle strutture.

Nella RSFSR, la contabilità tecnica statale e l'inventario tecnico della proprietà dei Soviet locali è stata effettuata dal 1927. Allo stesso tempo, l'esecuzione diretta del lavoro di inventario è stata affidata alle autorità locali competenti e da loro svolta secondo varie istruzioni dipartimentali.

I termini "inventario tecnico e contabilità" sono apparsi per la prima volta nella legislazione nel 1985, quando ai Consigli dei ministri delle repubbliche federate è stato affidato il compito di condurre un inventario del patrimonio abitativo (Decreto del Consiglio dei ministri dell'URSS del 10 febbraio , 1985 n. 136 "Sulla procedura per la contabilità statale del patrimonio abitativo").

Il concetto di patrimonio abitativo non includeva case di campagna e altri edifici e locali destinati alla residenza stagionale. Il compito della contabilità tecnica e dell'inventario tecnico è stato formulato come ottenere informazioni complete e affidabili sul patrimonio abitativo: la sua composizione quantitativa e qualitativa, la proprietà, nonché il numero di residenti. Le informazioni sono state trasmesse alle autorità statistiche. L'inventario e la contabilità del patrimonio abitativo sono stati effettuati da organizzazioni di inventario tecnico create dai ministeri degli alloggi e dei servizi comunali delle repubbliche dell'Unione.

Nel 1997 il Governo della Federazione Russa ha ampliato il concetto di "patrimonio abitativo" includendo tutti i locali idonei all'abitazione, ed ha ampliato anche le finalità della contabilità, stabilendo che essa è svolta, tra l'altro, per ottenere informazioni sul valore di case e locali residenziali (Risoluzione del governo della Federazione Russa del 13 ottobre 1997 n. 1301 "Sulla contabilità statale del patrimonio abitativo nella Federazione Russa").

Il sistema di inventario tecnico e contabilità tecnica si è diffuso nel 1997 in connessione con la creazione di un sistema per la registrazione dei diritti immobiliari e delle transazioni con esso. L'inventario tecnico e la contabilità tecnica hanno iniziato a svolgere il compito di individuare tutti gli oggetti immobiliari residenziali, industriali e di altro tipo registrazione statale diritti su beni immobili e transazioni con esso.

I risultati di un inventario tecnico sotto forma di valore di inventario iniziarono anche ad essere utilizzati nella legislazione fiscale per calcolare la base imponibile per l'imposta sulla proprietà.

Un altro ambito di applicazione dei dati di contabilità tecnica e inventario tecnico è sorto in relazione alla necessità di calcolare i sussidi statali per i cittadini che hanno perso parzialmente o totalmente la propria abitazione a seguito di emergenze e calamità (alluvioni, terremoti).

Pertanto, sulla base delle attuali leggi federali, gli obiettivi dell'inventario tecnico e della contabilità tecnica sono:

Fornire informazioni complete e oggettive alle autorità statali, cui è affidato il controllo, sull'attuazione delle attività di pianificazione urbana;

Formazione al fine di migliorare la pianificazione dello sviluppo dei territori e degli insediamenti di una base informativa generalizzata sugli oggetti della pianificazione urbana e sulla loro distribuzione territoriale;

Garantire la completezza e l'affidabilità delle informazioni sulla base imponibile;

Supporto informativo funzionamento del sistema di registrazione statale dei diritti immobiliari e transazioni con esso;

Raccolta e presentazione di informazioni sugli oggetti dello sviluppo urbano ai fini della contabilità statistica statale.

3) Politica dei prezzi.

OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" fornisce servizi per la certificazione tecnica e l'inventario degli oggetti sia alla popolazione che alle persone giuridiche. Al momento, ci sono tre listini prezzi per questi tipi di servizi presso l'azienda:

Listino prezzi per contabilità statale, certificazione tecnica e inventario pianificato del patrimonio abitativo nella regione di Lipetsk;

Listino prezzi lavori di contabilità tecnica statale e inventario tecnico degli impianti civili e industriali;

Listino prezzi per lavori sulla contabilità tecnica statale e inventario tecnico di oggetti di proprietà di organizzazioni di bilancio;

Tutti i listini prezzi sono calcolati sulla base delle Norme di tempo per l'esecuzione dei lavori di contabilità tecnica statale, inventario tecnico degli oggetti urbanistici, approvato con ordinanza del Gosstroy della Russia del 15 maggio 2002 n. 79.

Quando si eseguono lavori geodetici sulla misurazione dei terreni, vengono utilizzati i "Prezzi per l'esecuzione di lavori geodetici sulla misurazione dei terreni negli insediamenti della regione di Lipetsk". I prezzi per la misurazione dei confini dei terreni sono calcolati sulla base della "Raccolta dei prezzi e dei costi del lavoro socialmente necessario (ONZT) per la produzione di prodotti di progettazione e rilevamento per la gestione del territorio, catasto fondiario e monitoraggio del territorio" approvata con ordinanza del Comitato della Federazione Russa per le risorse del territorio e la gestione del territorio del 28/12/95. N. 70.

Quando si eseguono altri lavori geodetici, viene utilizzata la "Raccolta di prezzi e ONZT per la produzione di prodotti di progettazione e rilevamento per la gestione del territorio, catasto fondiario e monitoraggio del territorio", approvata con ordinanza del Comitato della Federazione Russa per le risorse del territorio e la gestione del territorio del 28/12/95. N. 70 e "Manuale dei prezzi base allargati per le indagini ingegneristiche e geodetiche per l'edilizia" è stato approvato con decreto del Gosstroy della Russia del 05.12.97. N. 18-68.

Quando si esegue una valutazione di mercato di tutti i tipi di proprietà, inclusi: oggetti di beni mobili e immobili, risultati di attività intellettuale, affari, ecc., nonché quando si forniscono servizi immobiliari e lavori di progettazione, vengono utilizzati i prezzi contrattuali.

4) Struttura organizzativa della direzione e politica del personale.

Al momento, l'impresa comprende venti filiali in tutta la regione di Lipetsk. La capogruppo fornisce indirizzo metodologico e coordinamento delle attività delle filiali. La fornitura di un quadro normativo consente di evitare errori nella preparazione di passaporti tecnici per oggetti immobiliari, un'unica tecnologia per l'esecuzione del lavoro consente di redigere correttamente la documentazione per la registrazione dei diritti immobiliari.

Nella capogruppo sono inoltre presenti tre divisioni produttive: inventario fabbricati e strutture, valutazione immobili, geodesia. E due dipartimenti: l'ufficio progettazione, che si occupa del sopralluogo di edifici e strutture per la legalizzazione della riqualificazione, la produzione di preventivi di progettazione e l'ufficio immobiliare, che fornisce servizi immobiliari sia al pubblico che alle persone giuridiche.

La struttura organizzativa dell'impresa è stata creata in modo tale da adempiere più perfettamente ai compiti che l'impresa deve affrontare nel campo della contabilità degli oggetti immobiliari, della fornitura di servizi per l'inventario tecnico della certificazione, del lavoro geodetico, del lavoro di valutazione della proprietà, servizi immobiliari sia per la popolazione che per le persone giuridiche, la preparazione della documentazione delle stime di progettazione e l'ispezione delle condizioni tecniche di edifici e strutture.

Di seguito si allega la struttura organizzativa della gestione d'impresa.

La direzione dell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" presta grande attenzione al livello professionale dei suoi dipendenti. La stragrande maggioranza dei dipendenti ha istruzione superiore nelle aree applicate dell'edilizia (compresa l'educazione professionale alla geodetica e alla gestione del territorio). La futura politica del personale a lungo termine dell'impresa include anche un'assistenza attiva per ottenere un'istruzione aggiuntiva per i dipendenti.

Va notato che i dipendenti dell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" parlano correntemente il moderno tecnologie dell'informazione, sia dalle forme classiche che dai sistemi di comunicazione ( E-mail, Internet, ecc.).

1) Piano per il volume dei servizi forniti, del lavoro e dei salari.

Il calcolo del volume pianificato dei servizi forniti viene effettuato sulla base del numero pianificato del personale di produzione principale (tecnici e ingegneri per l'inventario di edifici e strutture, tecnici topografici, ingegneri topografici) e della loro produttività del lavoro pianificata.

L'organico pianificato del personale di produzione principale è calcolato dall'organico effettivo al 01.06.2006.

Il calcolo del volume pianificato dei servizi forniti e il piano approvato per il volume dei servizi forniti sono riportati nelle tabelle 7 e 8. (Vedi Appendice 7 e 8). Il piano - la previsione del numero di dipendenti e del costo del lavoro per OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" per il 2007 è mostrato nella tabella 9 (vedi Appendice 9).

2) Spese dell'impresa nel 2007.

I dati pianificati sui costi per il 2007 sono determinati sulla base dei costi effettivi dell'impresa nel 2006 e del livello previsto di crescita dei prezzi, nonché tenendo conto del livello di reddito previsto nel 2007.

L'importo delle spese nel 2007 ammonterà a 86.900 mila rubli. Compreso:

1. Paga.

L'importo del costo del lavoro sarà di 54.974 mila rubli. Compreso a spese del prezzo di costo - 53300 mila rubli, a spese di FMP - 1674 mila rubli.

Il piano per il numero e i salari è presentato nella tabella n. 10 (vedi Appendice 10).

2. Imposta sociale unificata.

Il costo di UST sarà di 13.860 mila rubli.

3. Costi materiali diretti.

L'importo dei costi per questo articolo è determinato dai costi effettivi di 1 sfregamento. servizi resi. Spese effettive per 1 sfregamento. i servizi resi ammontano a 0,13 rubli.

L'importo delle spese in questa voce nel 2007 ammonterà a 12.000 migliaia di rubli.

4. Ammortamento.

L'importo delle spese per questa voce è calcolato in base al costo previsto delle immobilizzazioni e alle attuali aliquote di ammortamento.

L'importo delle spese in questa voce nel 2007 ammonterà a 2.500 mila rubli.

5. Altre spese.

L'importo delle spese in questa voce sarà di 5240 mila rubli.

3) Indicatori di produzione.

Gli indicatori di performance di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" per il 2007 sono calcolati sulla base dei seguenti calcoli:

Piano per il volume dei servizi resi per il 2007;

Piano previsionale "Numero di dipendenti e costo del lavoro per OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" per il 2007;

Stima dei costi per il 2007.

Il piano-previsione "Indicatori di produzione di attività di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" per il 2007" è presentato nella tabella 11 (vedi Appendice 11).

4) Risultati economici delle attività produttive.

I risultati delle attività di produzione di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" sono presentati nel Piano di previsione "Risultati finanziari delle attività di produzione per il 2007".

Il piano previsionale è stato calcolato sulla base del piano del volume dei servizi forniti e della stima dei costi per il 2007.

Il piano previsionale "Risultati finanziari delle attività produttive per il 2007" è presentato nella Tabella 12 (vedi Appendice 12).

5) Uso del profitto.

Il piano previsionale "Utilizzo dell'utile netto 2007" è stato redatto sulla base dei seguenti calcoli:

Piano-previsione "Risultati finanziari dell'attività produttiva per il 2007";

Spesa stimata del fondo di incentivazione materiale (FMP) per il 2007, presentata nelle tabelle 13 e 14 (cfr. Appendici 13 e 14);

Programma di investimenti per il 2007, presentato nella tabella 15 (cfr. allegato 15).

Il piano-previsione "Utilizzo dell'utile netto nel 2007" è presentato nella Tabella 16 (vedi Appendice 16).

Il piano finanziario di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" per il 2007 è calcolato sulla base dei seguenti indicatori:

Piano per il volume dei servizi resi per il 2007;

Stima dei costi di produzione per il 2007;

Programma di investimenti per il 2007;

stime di spesa FMP per il 2007;

Piano-previsione "Utilizzo dell'utile netto 2007.

Il piano finanziario dell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" per il 2007 è presentato nella tabella 17 (vedi Appendice 17)

3.3 Panoramica dei prodotti software per la creazione di piani finanziari

Prepararsi ai primi contatti con un investitore è sempre un processo lungo e complesso. E la maggior parte del tempo, dei nervi e degli sforzi qui porta via la prova dell'efficacia commerciale del progetto. Sono disponibili diversi tipi di software per semplificare queste procedure. Si tratta di tutti i tipi di modelli progettati per la corretta esecuzione di documenti, programmi per valutare l'attuale condizione finanziaria dell'azienda e programmi di analisi degli investimenti che simulano lo sviluppo del progetto.

In linea di principio, i programmi di analisi degli investimenti sono destinati solo a calcoli finanziari e questa è solo una piccola parte del lavoro di preparazione di un piano aziendale. Ma, come dimostra la pratica, è questa parte che necessita soprattutto di automazione ed è molto difficile completarla senza l'utilizzo di determinati programmi. Inoltre, l'ambito di alcuni sistemi non è limitato alla formazione di un piano finanziario, in un modo o nell'altro corrispondono ad altre categorie, poiché sono complessi programmi di analisi finanziaria.

Il principio di funzionamento di tutti i programmi di cui sopra è approssimativamente lo stesso. Inserisci una serie di parametri che caratterizzano il tuo progetto. A seguito del calcolo si ottiene un rendiconto finanziario completo, i cui dati possono essere esaminati utilizzando gli strumenti analitici qui presenti. Le informazioni sul programma di produzione, il piano di marketing, lo schema di finanziamento del progetto vengono utilizzate come dati iniziali. I risultati sono sempre riflessi nei tre principali schemi di bilancio: conto economico, stato patrimoniale e rendiconto finanziario (cash flow). I metodi di analisi e gli approcci generali ai calcoli sono approssimativamente gli stessi.

La revisione non include tutti i sistemi esistenti, ma solo quelli che hanno ricevuto riconoscimenti nel mercato russo e si sono sviluppati costantemente per diversi anni. Ciò, a mio avviso, garantisce la presenza di un livello minimo obbligatorio di qualità sia per i programmi stessi che per i servizi che li accompagnano: supporto tecnico, consulenze, aggiornamenti delle versioni, assolutamente necessario in un'attività così responsabile. Il risultato è il seguente elenco:

1) Esperto Comfar III (UNIDO)

2) Esperto di progetto ("Consulenza Pro-Invest")

3) "Investitore" (INEK)

4) "Analista" (INEK)

5) "Alt-Invest" ("Alt")

6) Cashe (Questioni d'affari)

Il programma "Comfar III Expert" è un classico dell'analisi degli investimenti. Una volta aziende russe come "Pro-Invest Consulting" e "Alt" hanno annunciato con orgoglio che i loro programmi erano stati costruiti secondo la metodologia UNIDO. Ora Comfar è molto indietro rispetto ai suoi seguaci ed è percepito più come la storia. La ragione principale di ciò è l'assenza di qualsiasi legame con la legislazione russa.

Il programma è costruito in modo tale da guidare l'utente attraverso l'intero processo di sviluppo di un progetto di investimento. In linea di principio possiamo dire che il tempo per imparare il programma è zero, poiché subito dopo il lancio anche un utente impreparato può iniziare a inserire i dati. Tuttavia, non sono propenso a considerare questo come un fattore significativo. La raccolta e la preparazione dei dati per creare un progetto possono richiedere settimane o almeno giorni. E in questo contesto, non fa così paura perdere una o due ore per studiare il programma.

I principali vantaggi del programma Comfar sono alta qualità metodi alla base dell'analisi. Non c'è da stupirsi che la metodologia degli esperti del Comitato per lo sviluppo industriale sia stata così attivamente ripresa dagli sviluppatori russi. È ben pensato, creato appositamente per i paesi con un'inflazione elevata e include tutti gli strumenti analitici necessari per tali condizioni. E chi dovrebbe utilizzare questi strumenti se non i loro autori? Cosa che fanno con successo nel programma Comfar.

Logo delle Nazioni Unite. Ovunque si presenti il ​​progetto, la presenza di questo logo può diventare un fattore aggiuntivo che influenza la decisione dell'investitore. Sebbene UNIDO e il suo programma non siano molto conosciuti, soprattutto al di fuori della Russia, l'uso di un prodotto sviluppato da un comitato delle Nazioni Unite crea una buona immagine per un'azienda. E superare la sfiducia degli investitori stranieri nei documenti preparati in Russia è forse il problema principale nella presentazione di un business plan.

Sintesi accurata e di alta qualità del progetto. Il programma ti consente di preparare un documento compatto e bello, che è solo un piacere da guardare. Naturalmente, oltre a una breve relazione, puoi anche stampare una versione estesa.

Navigazione originale attraverso i dati di origine. Comfar utilizza un interessante sistema di mappatura dei moduli con dati grezzi. Questo è un albero che può essere espanso o compresso per mostrare solo i moduli richiesti. Le finestre di dialogo dei dati di origine vengono visualizzate come nodi di questo albero con una casella bianca; dopo che la finestra di dialogo è stata riempita, il quadrato diventa rosso. Man mano che i dati vengono popolati, vengono resi disponibili nuovi rami dell'albero. È difficile dire quanto sia conveniente nel lavoro quotidiano, ma la prima impressione è molto chiara.

Il principale svantaggio di Comfar è la scarsa implementazione tecnica. Il programma è stato scritto per Windows 3.1 e dispone di un'interfaccia adeguata; molte funzioni non rispettano nemmeno gli standard adottati per le versioni precedenti di Windows. In linea di principio, il programma è scritto nello stile MS-DOS, implementato sotto Windows. Di particolare commozione è l'informazione contenuta nel readme secondo cui l'inserimento del suddetto logo nei report dopo la stampa di 50-60 pagine causerà un completo congelamento del sistema operativo.

Problemi con le tasse russe. Per essere più precisi, il programma semplicemente non ne sa nulla, e in generale è piuttosto "frivolo" sulle tasse. In condizioni russe, ciò può annullare tutte le meravigliose capacità analitiche del programma.

Riassumendo, possiamo dire quanto segue. Comfar è un ottimo strumento analitico e la documentazione è migliore di qualsiasi altro programma di questo gruppo. Può essere raccomandato per l'uso nello studio dell'analisi finanziaria e nella preparazione di progetti presentati a investitori stranieri e non troppo dipendenti dalle tasse. Ma per i progetti di investimento più comuni, questo programma è troppo maldestro.

Il programma "Project Expert 6" è il più diffuso in Russia. Combina infatti analisi degli investimenti e sistemi di project management. Tuttavia, nella seconda qualità, è significativamente inferiore ai sistemi classici come MS Project o SureTrack. Quando si esegue un'analisi degli investimenti, non ha eguali in termini di capacità tecniche.

Project Expert (così come altri prodotti Pro-Invest Consulting) si basava su un semplice principio: se qualcosa può essere fatto in diversi modi, allora tutte le opzioni vengono realizzate, il che offre una scelta. Ideologicamente, il programma è l'opposto di Comfar. Se Comfar guida rigorosamente l'utente attraverso l'intero processo di analisi, offrendogli metodi specifici, una certa sequenza di lavoro, un modulo di segnalazione, allora Project Expert, al contrario, ti consente di fare qualsiasi cosa con il progetto, lasciando la scelta degli strumenti e metodi sulla coscienza dell'esperto.

Il vantaggio principale di Project Expert è che questo programma può fare assolutamente tutto. Project Expert ha più di 200 finestre di dialogo, un sistema di pianificazione integrato (come MS Project), strumenti di controllo dell'implementazione del progetto e in generale è difficile nominare qualcosa che non è presente. L'ultima versione contiene già anche funzioni esotiche come l'analisi del progetto utilizzando dati sfocati, analisi dell'efficacia dei singoli dipartimenti aziendali.

Bella interfaccia. L'interfaccia del programma è costruita molto bene, il che facilita enormemente il lavoro con esso. Se Comfar presenta i dati sotto forma di un albero, in Project Expert si trovano tutte le sezioni, come nei contenuti del libro. Ciò consente di non perdere nulla durante l'inserimento dei dati, anche se non vi è alcuna indicazione del completamento delle finestre di dialogo.

Possibilità di salvare i report in formato MS Word. I report in Project Expert possono non solo essere stampati, ma anche salvati come file MS Word. Tutta la formattazione viene conservata. Poiché un documento completo, sia esso un piano aziendale o un altro rapporto, viene solitamente preparato in MS Word, questo approccio semplifica l'utilizzo dei risultati del programma.

Multilingue. Puoi lavorare con il programma in russo e ricevere rapporti completi in inglese. Ovviamente viene tradotto solo il testo generato dal programma, ma si tratta di circa l'80% del testo del rapporto. E ci sono anche traduzioni complete, compresa l'interfaccia e la documentazione, in inglese, tedesco, polacco, ceco e ungherese.

Il principale svantaggio di Project Expert è la mancanza di soluzioni già pronte. Project Expert è davvero uno strumento, non una soluzione chiavi in ​​mano. E il fatto che il programma abbia così tante opzioni per analizzare il progetto ti costringe a fare una scelta, il che significa che dovresti essere sempre pronto per tale scelta. Pertanto, i risultati del lavoro con questo programma dipendono molto di più dalle qualifiche dell'utente rispetto a quando si lavora con altri programmi.

Troppa attenzione ai dettagli. Il programma ti consente di tenere conto di tutto nei minimi dettagli, di eseguire calcoli con una precisione fino a un giorno. Impressionante, c'è un problema qui. Opportunità come queste incoraggiano tutti a trarne vantaggio. E ci sono progetti in cui vengono presi in considerazione i penny e semplici errori nei dati e nelle previsioni iniziali sono misurati in milioni. Quando si lavora con Project Expert, la presenza di una finestra di dialogo non deve essere considerata come un invito a compilarla. Ce ne sono troppi e le priorità non sono sempre impostate correttamente.

Pertanto, Project Expert è il programma ideale per i professionisti. Lei provvede grandi opportunità, ma allo stesso tempo pone elevate esigenze all'utente (al livello della sua formazione nel campo dell'analisi finanziaria). Per un utente impreparato, potrebbe rivelarsi troppo flessibile e amorfo, il che gli renderà difficile scegliere una metodologia.

Il programma Investor differisce dagli altri programmi di questo gruppo in quanto è stato creato sulla base degli standard contabili e di analisi russi. Naturalmente, l'analisi finanziaria, sia essa russa o internazionale, ha principi generali. Ma la terminologia, i moduli di segnalazione e molti altri dettagli in Investor sono presi dal russo e non dalla pratica internazionale. Quindi, se dovessi lavorare con la contabilità e le raccomandazioni del Ministero dell'Economia, qui incontrerai molti conoscenti.

Il programma dispone di strumenti di analisi finanziaria sufficienti (sebbene nessuno di essi possa essere definito troppo sofisticato), contiene alcune idee originali che aiutano a funzionare. Tuttavia, il volume dei dati iniziali utilizzati per questa analisi è piuttosto ridotto.

Il vantaggio principale di "Investor" è un forte legame con la legislazione russa. Gli standard ei principi della contabilità russa sono esplicitamente utilizzati in ogni fase dello sviluppo di un piano finanziario. Ciò semplifica la navigazione durante la ricerca dei dati di origine: vengono compilati dai piani di produzione e dagli standard contabili accettati.

Elaborazione della metodologia. La metodologia di analisi offerta dal programma si distingue per la sua completezza e integrità. Puoi discutere quanto vuoi su quale metodo di programma sia migliore, ma un approccio coerente e ponderato è sempre più efficace dei frammenti dei pensieri di altre persone. E in "Investor" questo approccio è offerto in forma finita.

Lo svantaggio di "Investor" è la sua inidoneità a lavorare con investitori stranieri. Se provi a presentare il tuo piano finanziario a esperti stranieri, avrai molti problemi con il programma Investor. Si tratta di standard di segnalazione per loro incomprensibili, e persino errori nella traduzione in inglese di quei due rapporti che sono più o meno portati a standard internazionali.

L'interfaccia del programma lascia la sensazione di un lavoro incompiuto. Forse questo è dovuto al fatto che sotto Windows il programma è stato rilasciato abbastanza di recente, questa è la prima versione.

Conclusione testuale pessima. Se il programma può scrivere un'opinione testuale sul mio progetto, mi piace - meno lavoro di reportistica. Quando, successivamente, una serie di frasi come "Sulla base dei risultati dell'analisi, si è riscontrato che durante il periodo del progetto la linea di equilibrio X è cambiata da X1 a X2", inizia a sembrare che mi stiano prendendo in giro . Questa non è una conclusione, ma semplicemente una rivisitazione dei dati riportati. Almeno la tendenza potrebbe essere calcolata per decenza.

Quindi, riassumiamo. Se un contabile russo sta preparando un business plan da presentare alle agenzie governative, il programma Investor creerà per lui un ambiente di lavoro piacevole e gli consentirà di preparare un ottimo progetto senza sovraccaricarlo di informazioni che ancora non comprende. Allo stesso tempo, man mano che i progetti diventano più complessi, richiedendo competenze avanzate da parte di un esperto, il programma inizia a sembrare rustico.

Il programma "Analyst" è un altro prodotto INEK, ma è stato rilasciato poco dopo ed è di qualità molto migliore. La prima cosa da dire è il principio della raccolta dei dati per l'analisi. Si differenzia notevolmente da quelli utilizzati in tutti gli altri programmi in quanto contiene sia i rendiconti finanziari dei periodi passati sia gli indicatori pianificati del progetto. La metodologia di analisi in "Analytics" è perfezionata nei minimi dettagli e si distingue per logica e completezza. Pur non vantando le possibilità illimitate di Project Expert, Analyst offre un ciclo decisionale di investimento ben ponderato. Non c'è da stupirsi che la sua versione per le banche sia diventata da tempo una delle più apprezzate nei dipartimenti di credito.

Il vantaggio di "Analytics" è una metodologia dettagliata. Questa è la principale carta vincente del programma. Gli sviluppi nelle sezioni dell'analisi della condizione finanziaria secondo i dati di segnalazione sono particolarmente ampi, ma l'analisi degli investimenti stessa è stata elaborata bene.

Buona conclusione finanziaria. Ciò che in The Investor sembra una parodia della conclusione ha ricevuto uno sviluppo significativo qui. La conclusione finanziaria di "Analyst", sebbene contenga molta "acqua", potrebbe benissimo servire come base per un rapporto a tutti gli effetti. E questo è un risultato molto serio.

Lo svantaggio di "Analytics" è l'impossibilità di stampare. In "Analytics" la possibilità di stampare semplicemente non è disponibile. Offre invece la possibilità di esportare le tabelle in Word o Excel. La proprietà è indubbiamente utile, ma non sempre sufficiente.

Uso solo della lingua russa. Come "Investor", "Analyst" non è praticamente in grado di preparare un report in inglese, il che è molto strano, perché questo programma è abbastanza comune e, sicuramente, molti documenti preparati con il suo aiuto vengono inviati agli stranieri. Da tutto quanto detto, ne consegue che il programma "Analyst" può essere raccomandato per l'analisi espressa dei progetti, la selezione delle imprese per una valutazione dettagliata delle loro attività e la decisione sugli investimenti. Il programma è l'ideale, se non in termini di un insieme di funzionalità, sicuramente in termini di rapporto qualità / prezzo.

Il programma "Alt-Invest" non è un programma, ma un modello per MS Excel. Ma un template che è cresciuto così tanto da poter essere considerato un programma. Al centro del suo lavoro c'è la stessa metodologia UNIDO, leggermente adattata alle condizioni russe. Non ci sono gravi omissioni metodologiche, potenti analisi o idee brillanti. Un documento accurato e ponderato è forse la descrizione più accurata.

Gli aderenti a questo programma di solito affermano che il suo principale vantaggio è la possibilità di regolare i principi di calcolo da parte di un esperto. L'affermazione è più che dubbia. Immagina un editor di testo fornito con il codice sorgente di un programma nel caso in cui desideri correggere i suoi errori mentre lavori. Naturalmente, i calcoli in Alt-Invest sono più semplici, ma si tratta comunque di un programma completo in Excel Visual Basic e la sua modifica è compito dei programmatori, non degli analisti. L'unica cosa su cui possiamo essere d'accordo è che lavorando in Excel è facile creare i propri strumenti analitici che completano il set standard. E qui un tale schema non ha davvero eguali. Va detto che la popolarità di Alt-Invest (ed è abbastanza popolare) ha molto in comune con la popolarità dei sistemi distribuiti con codice sorgente (come Linux), e facendo un tale parallelo, si può prevedere un buon futuro per Esso.

Il vantaggio principale di "Alt-Invest" è la possibilità di utilizzare tutti i vantaggi di MS Excel. Basato su MS Excel, Alt-Invest conserva tutti i vantaggi di questo fantastico prodotto. Questa è la grafica più potente e la possibilità di creare sofisticati report analitici e molto altro.

Facilità di segnalazione. Poiché tutti i dati iniziali vengono inseriti da un foglio e non in dialoghi con un complesso sistema di presentazione delle informazioni, hanno una struttura "piatta" e sono facilmente trasferibili su carta. In altri programmi, questo è associato a determinati problemi e spesso solo una parte dei dati viene stampata su carta.

Il principale svantaggio di "Alt-Invest" è il lavoro scomodo con i dati di origine. La struttura dei dati "piatta" sopra menzionata cessa di piacere quando è necessario inserire una quantità significativa di informazioni nel programma. Anche la piccola demo fornita con il programma occupa 1300 righe di input. Mezzi piuttosto deboli per navigare attraverso questi dati non possono cambiare in modo significativo la situazione in meglio. Un altro problema è che non ci sono strumenti (ad eccezione degli strumenti Excel standard) per lavorare con eventi che si ripetono durante la preparazione del progetto.

Insicurezza dell'interfaccia. È troppo facile rovinare il tuo progetto. Né le tabelle dei dati di origine né i risultati del calcolo sono protetti da danni. Un tasto premuto accidentalmente può sovrascrivere i dati calcolati senza che tu te ne accorga. Questo non è molto spaventoso, ma richiede un'attenzione particolare quando si lavora con il progetto.

"Alt-Invest" è il programma più adatto per coloro che creeranno la propria metodologia e moduli di rendicontazione, organizzando un ciclo di preparazione della documentazione secondo i propri standard. Questo è davvero un buon modello per iniziare. Non causerà problemi a coloro che sono abituati a lavorare molto in Excel e conoscono bene questo sistema. E dentro

tutto il resto il programma è nettamente inferiore ai concorrenti. Inoltre, se intendi utilizzare soluzioni già pronte, l'apertura di Alt-Invest non è un vantaggio per te.

Il programma Cashe è stato rilasciato nel 1995 e ha iniziato a svilupparsi attivamente nel mercato americano. L'apice del successo di Cashe è la sua adozione come standard in Coopers & Lybrand. Ma dopo una serie di azioni di marketing infruttuose da parte della direzione della società di sviluppo Business Matters, la società è fallita ed è stata venduta. Ciò ha rallentato lo sviluppo del sistema e ha salvato altri sviluppatori dall'emergere di un nuovo forte concorrente. Nonostante ciò, il sistema ha implementato molto spunti interessanti, per il quale vale la pena prestare attenzione ad esso.

Il vantaggio principale di Cashe è l'integrazione dell'analisi delle attività precedenti e del progetto. L'idea è molto semplice ed efficace. Il piano finanziario del progetto si basa non solo sulle previsioni dei ricavi futuri, ma anche sui dati relativi alle precedenti attività dell'azienda. In una forma o nell'altra, questi dati sono sempre presentati nei piani aziendali, quindi è conveniente averli combinati durante il calcolo di un progetto. Per correttezza si ricorda che lo stesso approccio è attuato dall'"Analyst" della società INEK e dal Project Expert/Audit Expert kit della società Pro-Invest Consulting. Ma in Cashe, l'integrazione dei dati vecchi e previsionali viene eseguita in modo più accurato.

Input e risultati ben strutturati. A differenza di altri programmi, la metodicità si fa sentire non solo nella presentazione dei risultati e nell'uso di strumenti analitici, ma anche nel lavorare con i dati di origine.

Il principale svantaggio del programma è la sua inapplicabilità in Russia. Il programma è scritto negli Stati Uniti e per gli americani. In Russia si trasforma in un giocattolo divertente, niente di più.

Non sono offerte opzioni di personalizzazione importanti. Poiché la metodologia implementata dal programma è piuttosto banale, la mancanza di estensibilità è una grave omissione.

Oggi le capacità di questi programmi si sono notevolmente ampliate e aiutano a creare un modello finanziario per un'impresa industriale, sviluppare un programma anticrisi o calcolare un piano strategico per lo sviluppo di un'impresa. Questi programmi sono alleati nel superare le difficoltà della difficile fase economica dello sviluppo del nostro Paese.

CONCLUSIONE

Migliorare l'attività commerciale delle imprese è un compito particolarmente urgente, la cui soluzione è una condizione importante per aumentare la produzione. Nelle condizioni moderne di un mercato competitivo, un'impresa deve sviluppare le proprie attività e il proprio potenziale economico, poiché ciò offre la possibilità di realizzare profitti in futuro.

Chiunque voglia seriamente impegnarsi in attività imprenditoriali e realizzare un profitto in un ambiente di mercato deve disporre di un piano dettagliato ben ponderato e ampiamente giustificato - un documento che definisce la strategia e le tattiche per fare affari, la scelta degli obiettivi, attrezzature, tecnologia, organizzazione della produzione e vendita dei prodotti. Avere un piano ben sviluppato consente di sviluppare attivamente l'imprenditorialità, attrarre investitori, partner e risorse di credito.

Il valore di un business plan è che ti permette di:

Determinare modi e mezzi per raggiungere gli obiettivi prefissati,

Massimizzare i vantaggi competitivi dell'impresa,

Prevenire azioni errate

Tieni traccia delle nuove tendenze nell'economia, nell'ingegneria e nella tecnologia e utilizzale nelle loro attività,

Dimostrare e dimostrare la validità, l'affidabilità e la fattibilità del progetto,

Mitigare l'impatto delle debolezze dell'azienda,

Determinare la necessità di capitale e denaro,

Adottare misure di protezione tempestive contro vari rischi,

Fai un uso migliore delle innovazioni nelle tue attività,

Per valutare più obiettivamente i risultati delle attività produttive e commerciali dell'impresa,

Sostenere la fattibilità economica della direzione di sviluppo dell'impresa (strategia del progetto).

La professionalità del team del business plan influisce direttamente sulla redditività dell'azienda sul mercato e sul successo dell'attività, quindi il processo di sviluppo di un business plan deve essere organizzato in modo professionale e competente e deve essere controllato dalla direzione dell'azienda.

Nell'ambito di questo lavoro finale, è stata effettuata un'analisi delle sezioni principali del piano aziendale, è stata effettuata un'analisi della condizione finanziaria di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya", è stato sviluppato un piano aziendale per l'impresa per il 2007 ed è stata elaborata un'analisi fatto dell'utilizzo di PC e software per la creazione e l'analisi di business plan.

Il documento ha considerato i fondamenti teorici della pianificazione aziendale, i tipi di business plan moderno e ha anche sviluppato misure organizzative ed economiche volte a migliorare le attività dell'impresa in esame. Inoltre, si è tentato di analizzare le attività dell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya", la liquidità del bilancio e l'analisi di tali rapporti finanziari come indicatori di redditività, attività commerciale, stabilità finanziaria e liquidità del bilancio della impresa sono stati analizzati.

A seguito del lavoro svolto, si può concludere che, nonostante il buon funzionamento di questa impresa per lungo tempo e l'ottenimento di profitti stabili, l'uso delle moderne conoscenze nel campo della gestione finanziaria nella produzione utilizzando i metodi e i mezzi di la pianificazione aziendale contribuisce al suo lavoro produttivo e alla prosperità nelle difficili condizioni di mercato dell'economia moderna, una soluzione più efficiente ed economica ai compiti.

Nell'ambito di questo lavoro è stato sviluppato un vero e proprio business plan che contribuisce all'espansione dell'attività di OGUP "Lipetskobltekhinventarizatsiya" e allo sviluppo di nuove nicchie di mercato. Nell'ambito di questo piano aziendale, è stato elaborato un piano per il volume dei servizi resi, un piano-previsione del numero di dipendenti e del costo del lavoro, è stata preparata una stima delle spese dell'impresa, nonché un piano-previsione della produzione indicatori, risultati finanziari e programma di investimenti dell'impresa. La fase finale e riassuntiva nella preparazione del piano aziendale è stata la creazione del piano finanziario dell'impresa unitaria statale "Lipetskobltekhinventarizatsiya" per il 2007.

Maggior parte metodo efficace La soluzione dei compiti impostati è l'uso di sistemi informatici specializzati per la modellazione economica e finanziaria nella pianificazione aziendale. Attualmente esiste una gamma molto ampia di prodotti software specializzati, completi e dettagliati, che consentono di calcolare il progetto tenendo conto di molti di questi fattori, descrivendo realisticamente le attività dell'impresa, modelli che possono essere utilizzati non solo per sviluppare un piano strategico per l'impresa, ma anche per la gestione operativa.

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* I calcoli utilizzano dati medi per la Russia

Passaggio 9. Sezione del piano aziendale: piano finanziario

Quindi, procediamo alla sezione più ampia e importante del tuo business plan, che contiene informazioni finanziarie sul progetto, ne determina il costo e aiuterà gli investitori, soci in affari e si valuta la capacità della nuova impresa di generare flussi di cassa sufficienti per effettuare pagamenti su obbligazioni di prestito (pagamento di interessi o dividendi, rimborso di prestiti).

Quando descrivi i risultati finanziari di un progetto, assicurati di includere i termini, le stime e le ipotesi su cui fai affidamento. Indica se il preventivo è stato preparato da te o da un perito indipendente. Ricorda che le previsioni basate sulla logica ti aiuteranno a stabilire obiettivi qualitativi e raggiungere obiettivi quantitativi.

Nota: se stai pianificando di aprire una grande impresa (ad alta intensità di risorse o manifatturiera) e / o se hai intenzione di contrarre un prestito o un prestito per il suo sviluppo, i calcoli forniti in queste tabelle non ti saranno sufficienti .

In questo caso, è altamente consigliabile chiedere aiuto nella stesura di un business plan, e soprattutto della sua parte finanziaria, da esperti. Di conseguenza, riceverai un documento ben scritto con solidi calcoli economici che faranno un'impressione favorevole su investitori e creditori.

Nella sezione con informazioni finanziarie possono essere inclusi per legge forme approvaterendicontazione contabile e finanziaria. Di norma vengono forniti tre documenti principali: un conto profitti e perdite, che riflette le attività dell'azienda per periodi, un piano di flusso di cassa (Cash Flo), un bilancio, che consente di valutare le condizioni finanziarie dell'impresa in un certo punto nel tempo.

Dal conto economico, puoi scoprire se la tua attività sta realizzando un profitto e quanto, meno tutte le spese esistenti. Sebbene questo documento non dia un'idea né del valore dell'azienda (al contrario del bilancio dell'impresa), né della liquidità che ha.

Questi dati sono contenuti nel rendiconto finanziario, che mostra se la società dispone di liquidità sufficiente per pagare le passività correnti (accordi con i fornitori, pagamento degli stipendi ai dipendenti, pagamento delle tasse e altri pagamenti obbligatori, pagamenti su prestiti e prestiti, ecc.) . ).

Tuttavia, per scoprire il valore reale dell'azienda, è necessario il bilancio dell'azienda, la forma principale del bilancio. Contiene informazioni su tutte le passività e le attività della società in termini di valore. In poche parole, l'attività del bilancio contiene informazioni sulla proprietà e sui contanti dell'impresa e la passività contiene informazioni sulle fonti di questa proprietà e fondi. Il totale delle attività e delle passività nel bilancio deve corrispondere.

Descrivi in ​​dettaglio le fonti e le modalità di finanziamento proposte, le responsabilità di rimborso del prestito, il sistema di garanzia che puoi fornire e indica l'eventuale necessità di ulteriori risorse finanziarie. Prestare particolare attenzione alla descrizione della situazione attuale e prevedibile nel mercato e nell'economia, offrire diversi scenari per lo sviluppo di eventi e modi per risolvere possibili situazioni di crisi.

Preparare il bilancio previsionale e corrente, presentare la storia finanziaria della società e il suo piano di utili, valutare i rischi che investitori e creditori possono affrontare e indicare i modi per minimizzarli.

Le informazioni sui rischi e sulle garanzie sono spesso inserite in una sottosezione separata, che descrive i fattori esterni e interni che influenzano un particolare tipo di rischio, nonché le misure per proteggersi da possibili perdite finanziarie imprese e finanziatori. Le informazioni su quali problemi possono sorgere durante l'attuazione del progetto e su come l'imprenditore li risolverà sono di grande interesse per gli investitori.

Idee già pronte per il tuo business

L'approfondimento e l'analisi della rischiosità dell'impresa dipendono dal tipo di attività e dall'ammontare delle perdite attese. Il rischio è inteso come la probabilità (minaccia) di perdita da parte dell'impresa di parte delle sue risorse, perdita di reddito o comparsa di spese non pianificate derivanti dalle attività produttive e finanziarie dell'azienda.

Esistono tre principali tipologie di rischio: commerciale, finanziario e industriale.

Rischio commerciale riflette l'inaffidabilità del reddito associato all'ambiente competitivo e ai problemi di vendita.

rischio finanziario a causa di finanziamento del progetto insufficiente, incapacità o riluttanza della società a rimborsare i fondi presi in prestito e gli interessi su di essi.

Rischio di produzione associato a fattori di scarsa qualità del prodotto, inaffidabilità delle attrezzature, mancanza o debolezza dei sistemi di approvvigionamento di materie prime e materiali, nonché all'ecologia della produzione.
Fornire una descrizione chiara dei costi del progetto e dell'utilizzo dei fondi.

Se hai già preso dei prestiti per lo sviluppo del tuo progetto, indica i termini e le condizioni di rimborso. Puoi farlo sotto forma di un programma di rimborso del prestito e pagamenti di interessi.

Fornire inoltre informazioni sul capitale circolante, indicando le modifiche durante la durata del prestito e il programma di pagamento delle imposte proposto, allegare i calcoli dei principali indicatori di solvibilità e liquidità, nonché le previsioni sull'efficacia del progetto.

Tieni presente che la tempistica delle tue previsioni deve corrispondere alla tempistica dei prestiti o degli investimenti che stai richiedendo.

In effetti, dovresti riflettere per diversi periodi (mensili, trimestrali, annuali) possibili fluttuazioni del tasso di cambio del rublo rispetto al dollaro, l'elenco e le aliquote delle tasse, l'inflazione del rublo, la formazione di capitale da fondi propri, prestiti, emissioni di azioni, la procedura per il rimborso di prestiti e prestiti.

Piano aziendale: indicatori di performance del progetto

La valutazione dell'efficacia di un progetto di investimento aiuterà l'investitore a determinare quanto il prezzo del bene acquisito (ovvero l'ammontare degli investimenti) corrisponda al reddito atteso, tenendo conto di tutti i rischi del progetto. Potrà così capire se è opportuno investire nel progetto.

Idee già pronte per il tuo business

Se ti sei registrato come imprenditore individuale, quando scrivi questa sezione, utilizza i seguenti indicatori, che sono determinati sulla base dei flussi di cassa del progetto e del suo partecipante: reddito netto, valore attuale netto, tasso di rendimento interno, necessità di finanziamenti aggiuntivi, indici di costo e redditività dell'investimento, ritorno a termine.

reddito nettoè l'utile, al netto delle imposte, percepito dalla società per un certo periodo di tempo. Il valore attuale netto (NPV, NPV - Net Present Value) è la somma del flusso di pagamenti previsto, ridotto al valore attuale. In genere, questo importante indicatore viene calcolato quando si valuta l'economicità degli investimenti per i futuri flussi di pagamento.

reddito netto e valore attuale netto caratterizzano l'eccedenza delle entrate totali rispetto ai costi totali per un dato progetto. Affinché un investitore riconosca il tuo progetto come efficace e voglia investire i propri soldi in esso, è necessario che il VAN della tua impresa sia positivo. Di conseguenza, maggiore è questo indicatore, maggiore è l'attrattiva degli investimenti del progetto.

Tasso di rendimento interno(profitto, redditività, ritorno sull'investimento, tasso interno di rendimento - IRR) determina il tasso di sconto massimo accettabile al quale i fondi possono essere investiti senza perdite per il proprietario. Questo indicatore, spesso abbreviato in IRR (Internal Rate of Return), indica il tasso di sconto al quale il valore attuale netto di un progetto di investimento è pari a zero.

Il semplice periodo di rimborso di un progetto di investimento è il periodo di un semplice ritorno sul reddito netto totale del progetto in cui è stato investito il capitale. Per un investitore, questo indicatore non è di grande interesse, poiché non indica quanto e per quale periodo potrà ricevere profitti aggiuntivi.

E qui periodo di ammortamento scontato(Discounted payback period) indica il periodo per il quale i fondi investiti in questo progetto forniranno lo stesso ammontare di profitto, scontato (dato dal fattore tempo) al momento presente, che potrebbe essere ricevuto da un altro bene di investimento durante lo stesso tempo.

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Necessità di ulteriori finanziamentiè il valore massimo del valore assoluto del saldo negativo accumulato dall'investimento e attività operative. Questo indicatore indica l'importo minimo di finanziamento esterno per il progetto, necessario per la sua attuazione. Per questo motivo, la necessità di finanziamenti aggiuntivi è anche chiamata capitale di rischio.

Indici di rendimento(indici di redditività) riflettono il "ritorno" del progetto sui fondi investiti in esso. Possono essere calcolati sia per i flussi di cassa attualizzati che per quelli non attualizzati. Questo indicatore si trova spesso a confronto di progetti di investimento che differiscono tra loro in termini di costi e flussi di reddito. Quando valutano l'efficacia, di solito usano:

• indice di costo-rendimento- il rapporto tra l'ammontare dei ricavi accumulati e l'ammontare dei costi accumulati;
• indice costo/rendimento scontato- il rapporto tra l'ammontare dei flussi di cassa attualizzati e l'ammontare dei flussi di cassa attualizzati in uscita;
• indice di ritorno sull'investimento– aumentato di un'unità il rapporto tra fotovoltaico e volume accumulato di investimenti;
• indice di rendimento degli investimenti scontatoè il rapporto tra il VAN e il volume scontato accumulato degli investimenti aumentato di uno.

Gli indici di costo e rendimento dell'investimento sono maggiori di uno se il reddito netto per quel flusso di cassa è positivo. Di conseguenza, gli indici di rendimento dei costi e degli investimenti attualizzati sono maggiori di uno se il valore attuale netto di questo flusso è positivo.

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Questa sezione del business plan riassume tutte le precedenti sezioni del business plan e le presenta sotto forma di formulazioni finanziarie e indicatori di costo.

La sezione unisce tre aree:

Risultati finanziari ed economici dell'impresa:

Bilancio dell'impresa;

Analisi della situazione finanziaria ed economica dell'impresa.

2. Pianificazione dei principali indicatori finanziari:

Preparazione di documenti di pianificazione;

Previsione del saldo delle attività e delle passività dell'impresa;

Previsione di profitti e perdite;

Previsione di cassa;

Valutazione finanziaria del progetto;

Previsione del margine di solidità finanziaria.

3. Strategia finanziaria

Necessità di investimenti e fonti del loro finanziamento;

Valutazione dell'efficacia del progetto nel suo complesso;

Valutazione dell'efficacia della partecipazione al progetto;

Analisi di sensibilità del progetto;

Investimento di portafoglio.

Risultati finanziari ed economici dell'impresa. I documenti finanziari dell'ultimo periodo di rendicontazione possono essere inclusi nella sezione "Piano finanziario" o nell'"Appendice al business plan". È auspicabile portare i moduli di rendicontazione finanziaria ai requisiti degli standard internazionali.

Nel paragrafo "Bilancio dell'impresa" o nell'"Appendice al piano aziendale" possono essere presentati i documenti finanziari dell'ultimo periodo di rendicontazione: conto economico, rendiconto finanziario, stato patrimoniale delle attività e delle passività dell'impresa .

Attualmente, in Russia si sta lavorando attivamente per far convergere le forme di rendicontazione contabile, statistica e bancaria utilizzate nella pratica internazionale, pertanto è consigliabile utilizzare le forme raccomandate dall'International Committee on Accounting Standards in un business plan. A questo proposito, i dati contabili dovrebbero essere portati in una forma che consenta di utilizzarli nel processo di analisi finanziaria sulla base di metodi conformi agli standard internazionali.

Secondo gli standard internazionali, nei paesi le cui valute sono soggette a un'inflazione significativa, è necessario ricalcolare i principali dati di segnalazione tenendo conto delle variazioni di prezzo. Il bilancio in questo caso dovrebbe essere rideterminato sulla base del potere d'acquisto costante alla data di bilancio. Ciò vale per i corrispondenti dati del periodo precedente.

Nella pratica mondiale, la rivalutazione con correzione dell'inflazione degli oggetti analizzati viene effettuata dalle fluttuazioni dei tassi di cambio o dalle fluttuazioni dei livelli dei prezzi.

La rivalutazione delle attività denominate in valuta nazionale al tasso di una valuta più stabile è un modo molto semplice (questo è il vantaggio principale). Tuttavia, questo metodo fornisce risultati imprecisi a causa del fatto che i rapporti di cambio del rublo e del dollaro non coincidono con il loro reale potere d'acquisto. Per questo motivo, la rivalutazione del secondo metodo è più accurata, che può essere sia il metodo per tenere conto delle variazioni del livello generale, sia il metodo per ricalcolare le voci di bilancio a prezzi correnti.

Il metodo di contabilizzazione dei cambiamenti nel livello generale è che vari elementi di oggetti finanziari sono calcolati in unità monetarie di potere d'acquisto finanziario (senza tener conto della struttura delle attività, tutte le proprietà sono valutate).

Sulla base dei risultati dell'adeguamento, viene visualizzato un indicatore di profitto, che è la quantità massima di risorse che può essere indirizzata dall'impresa per il consumo nel periodo successivo senza pregiudicare il processo di riproduzione.

La formula universale per convertire le voci di bilancio in unità monetarie dello stesso potere d'acquisto:

dove РВ è il valore reale di questo articolo; HB - articolo nominale; – indice di inflazione del momento o del periodo di analisi; - indice di inflazione nel periodo base o alla data iniziale di tracciamento del valore della voce di bilancio.

È consigliabile applicare il metodo di ricalcolo degli articoli quando i prezzi per diversi gruppi di articoli di inventario crescono in modo diverso. Questo metodo consente di riflettere il diverso grado di variazione del valore di scorte, immobilizzazioni, deprezzamento verificatosi a seguito dell'inflazione. L'essenza del metodo è la rivalutazione di tutti gli elementi in base al loro valore attuale. Come valore corrente viene utilizzato il costo di riproduzione, il prezzo di un'eventuale vendita (liquidazione) o il valore economico.

La liquidazione esprime il potenziale prezzo netto corrente di vendita delle attività, detratti i costi del loro completamento e vendita.

Solo gli elementi cosiddetti "non monetari" dovrebbero essere soggetti ad adeguamento inflattivo: immobilizzazioni (incluse le attività immateriali), rimanenze, lavori in corso, prodotti finiti, IBE, passività che devono essere rimborsate con la fornitura di determinati beni e (o ) prestazione di servizi, ecc. Al contrario, le poste “monetarie” (liquidità, crediti e debiti, crediti, prestiti, depositi, investimenti finanziari, ecc.), indipendentemente dalle variazioni del livello generale dei prezzi, non sono soggette a aggiustamento inflazionistico. Ciò è dovuto al fatto che in ogni dato momento sono già espressi in unità monetarie del potere d'acquisto corrente. Le voci “cash” sono incluse nei bilanci rivalutati alla pari o al costo, mentre le voci “non cash” sono incluse nella valutazione condizionale ottenuta a seguito del ricalcolo dei costi iniziali.

Il saldo dell'attivo e del passivo è ottenuto mediante regolamentazione della voce “Utili portati a nuovo”.

Quando si valuta la condizione finanziaria ed economica di un'impresa in un piano aziendale, si raccomanda di analizzare i principali indicatori tecnici ed economici dell'impresa e la sua condizione finanziaria.

L'analisi viene effettuata sulla base del bilancio dell'impresa utilizzando una combinazione di indicatori tecnici, economici e finanziari per tre anni recenti. Nel corso dell'analisi, la variazione dei valori assoluti degli indicatori più importanti richiede una spiegazione o una giustificazione. Inoltre, per l'analisi vengono utilizzati indicatori e rapporti, il cui calcolo si basa sulla determinazione dei rapporti tra i singoli elementi di segnalazione - indicatori finanziari.

Quando si analizza la condizione finanziaria ed economica di un'impresa, prima di tutto, è necessario stabilire se è soddisfatta la seguente regola che caratterizza l'attività economica dell'impresa:

Tpb > Tor > So > 100% , (5.2)

dove Tpb - il tasso di variazione dell'utile di bilancio,%; Tor: il tasso di variazione del volume delle vendite,%; Quindi - il tasso di variazione del capitale anticipato, %.

Il significato economico di questa regola è che la dimensione della proprietà deve aumentare (cioè l'impresa deve svilupparsi), mentre il tasso di crescita del volume delle vendite deve superare il tasso di crescita della proprietà in quanto ciò significa un uso più efficiente di le risorse (proprietà) dell'impresa e il tasso di crescita dell'utile di bilancio dovrebbero superare il tasso di crescita dei volumi di vendita, poiché ciò indica, di norma, una relativa diminuzione dei costi di produzione e distribuzione.

Dando una valutazione generale dell'attività dell'impresa, è possibile determinare la forma della crescita economica, Iek.r, confrontando fattori estensivi e intensivi:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

dove Ipt - indice di produttività del lavoro; Ifo - indice di rendimento delle attività; Ih – indice di abbondanza; Iof è l'indice delle immobilizzazioni.

Se Iek.r > 1, l'impresa si sviluppa principalmente a causa di fattori intensivi. Quando Iek.r Nel corso dell'analisi, dovrebbe essere determinato il tipo di stabilità finanziaria dell'impresa. Per un'impresa che ha una posizione finanziaria instabile, dovrebbe essere valutata la probabilità del suo potenziale fallimento.

Va notato che nel corso del lavoro analitico si possono ottenere risultati molto contraddittori in varie aree di analisi. Ad esempio, si può osservare un miglioramento degli indicatori di redditività con una diminuzione del livello di liquidità e stabilità finanziaria dell'impresa. A questo proposito, nel piano aziendale, è consigliabile completare l'analisi della condizione finanziaria dell'impresa con una valutazione comparativa completa della condizione finanziaria, della redditività e dell'attività commerciale dell'impresa, basata sulla teoria e sulla metodologia dell'analisi finanziaria delle imprese in condizioni di mercato.

La valutazione complessiva finale tiene conto di tutti i parametri (indicatori) più importanti delle attività finanziarie, economiche e produttive dell'impresa, ovvero l'attività economica in generale. Di norma, una valutazione completa delle condizioni finanziarie ed economiche di un'impresa si basa su un determinato insieme di indicatori finanziari selezionati in base agli obiettivi dell'analisi.

Pianificazione dei principali indicatori finanziari. Il punto di partenza per la pianificazione finanziaria è la previsione di vendita (sezione "Analisi del mercato di vendita") e la previsione dei costi (sezione "Piano di produzione").

Questa sottosezione inizia con la preparazione dei documenti di pianificazione: la previsione del saldo dell'impresa, la previsione di profitti e perdite, la previsione dei flussi di cassa.

In un business plan è consigliabile presentare i documenti di pianificazione in una forma simile a quella di rendicontazione ed è auspicabile che la struttura di questi documenti sia conforme ai requisiti degli standard internazionali. I moduli dettagliati per la compilazione dei documenti pertinenti sono presentati in Appendice. 3 - 5.

Va notato che il grado di dettaglio nella presentazione delle informazioni nelle forme previsionali dei bilanci è determinato dagli obiettivi dell'attività prevista. Di norma, nel piano aziendale, le forme di bilancio secondo la previsione sono fornite in forma ampliata e sono dettagliate secondo necessità, tenendo conto delle condizioni specifiche dell'impresa.

Le previsioni di profitti e perdite, nonché i flussi di cassa, sono presentate nel piano aziendale, di norma, per il primo anno pianificato su base mensile (o trimestrale), per il secondo - trimestrale (o semestrale), per il terzo e oltre - nel suo insieme per l'anno. Il bilancio previsionale delle attività e delle passività dell'impresa viene compilato alla fine di ogni anno del periodo di pianificazione.

Nel business plan è obbligatorio presentare i documenti di pianificazione a prezzi previsionali, ovvero prezzi espressi in unità monetarie corrispondenti al potere d'acquisto di ciascun periodo del progetto.

I prezzi previsti includono il tasso di inflazione previsto.

La previsione di profitti e perdite riflette le attività operative della società nel periodo target.

Lo scopo di questa previsione è presentare in forma generalizzata i risultati dell'impresa in termini di redditività. La previsione di profitti e perdite mostra come si formerà e cambierà il profitto e, in sostanza, è una previsione dei risultati finanziari. Il business plan dovrebbe presentare tutti i tipi di tassazione (Tabella 14).

Nella previsione di profitti e perdite, tutti i valori sono indicati senza IVA, i pagamenti per le vendite e i costi diretti sono indicati al momento della consegna dei prodotti.

Il saldo previsionale caratterizza la posizione finanziaria dell'impresa alla fine del periodo di tempo calcolato e riflette le risorse dell'impresa in un unico valore monetario in termini di composizione e modalità di utilizzo, da un lato (attività), e secondo le fonti del loro finanziamento, dall'altro (passivo).

Tabella 14

Calcolo delle imposte

Nome dell'indicatore	Il valore dell'indicatore per periodi
	200_				200_		200_
	1 mq.	2 mq.	3 mq.	4 mq.	1 p/g.	2 p/gr.
Imposte indirette
Compreso:
Tasse da includere nel costo, totale
Compreso:
Imposte imputabili a conto economico
Compreso:
imposta sul reddito

La previsione del flusso di cassa contiene informazioni che integrano i dati del bilancio previsionale e della previsione di profitti e perdite in termini di determinazione dell'afflusso di cassa necessario per realizzare il volume pianificato di operazioni finanziarie e commerciali. Tutti gli incassi e i pagamenti sono registrati nei periodi corrispondenti alle date effettive di tali pagamenti, tenendo conto del ritardo nel pagamento dei prodotti venduti (servizi), del ritardo nei pagamenti della fornitura di materiali e componenti, delle condizioni di vendita dei prodotti (a credito, con pagamento anticipato), nonché le condizioni per il finanziamento delle rimanenze.

La previsione dei flussi di cassa non include gli ammortamenti, sebbene gli oneri di ammortamento siano classificati come costi contabili; ma non rappresentano un obbligo monetario. Infatti, l'importo dell'ammortamento maturato rimane sul conto della società, reintegrando il saldo dei fondi liquidi. Tutti i valori nella previsione si riflettono inclusa l'IVA, i pagamenti per le vendite e i costi diretti vengono visualizzati al momento dei pagamenti effettivi.

Secondo le tre aree più importanti dell'impresa - operativa, o produttiva, di investimento e finanziaria - la previsione del flusso di cassa è composta da tre sezioni.

1. Flusso di cassa da attività (produttive) correnti. La principale fonte di liquidità derivante dalle principali attività dell'impresa sono i contanti ricevuti da acquirenti e clienti.

2. Flusso di cassa da attività di investimento. In quest'area si concentrano i flussi di cassa derivanti dall'acquisizione e dalla vendita di immobilizzazioni, attività immateriali, titoli e altri investimenti finanziari a lungo termine, dalla ricezione e dal pagamento di interessi su prestiti, dalla rivendita di azioni proprie, ecc.

Il costo dell'acquisizione di attività in futuri periodi operativi dovrebbe essere contabilizzato dall'inflazione sulle immobilizzazioni.

Considerando che in un ambiente economico normale, le imprese tendono solitamente ad espandere e modernizzare le capacità produttive, l'attività di investimento porta molto spesso a un deflusso di fondi.

3. Flusso monetario da attività finanziarie. Come reddito, qui vengono presi in considerazione i contributi dei proprietari dell'impresa, il capitale proprio, i prestiti a lungo ea breve termine, gli interessi sui depositi, le differenze di cambio positive. Come pagamenti - rimborso di prestiti, dividendi, ecc. Attività finanziarie presso l'impresa viene effettuato al fine di aumentare la propria liquidità e serve a fornire sostegno finanziario alle attività produttive ed economiche.

L'ammontare del Cash Flow (Cash Balance) di ciascuna sezione della Cash Flow Forecast sarà il saldo delle disponibilità liquide nel periodo corrispondente, mentre il Cash Balance alla fine del periodo di liquidazione sarà pari all'ammontare delle disponibilità liquide di il periodo di tempo corrente.

Il saldo dei fondi sul conto (saldo di cassa) viene utilizzato dall'impresa per i pagamenti, per garantire le attività produttive dei periodi successivi, gli investimenti, il rimborso dei prestiti, il pagamento delle tasse e il consumo personale.

Va notato che il saldo di cassa alla fine del periodo non dovrebbe essere negativo in nessun periodo del progetto, poiché un valore negativo indica un deficit di bilancio del progetto o, in altre parole, fondi insufficienti nei conti e liquidità dell'impresa .

Pertanto, il compito principale della previsione del flusso di cassa è verificare il sincronismo delle entrate e delle uscite di cassa e, quindi, controllare la liquidità futura dell'impresa.

La previsione del flusso di cassa è il documento principale progettato per determinare la necessità di capitale, sviluppare una strategia di finanziamento aziendale e valutare l'efficacia del suo utilizzo.

Se l'impresa effettua pagamenti non solo in rubli, ma anche in valuta estera, gli indicatori finanziari ed economici devono essere calcolati separatamente in rubli e valuta estera. Anche le stime sono espresse in rubli, mentre occorre tener conto della previsione dei tassi di cambio.

Pertanto, il piano aziendale presenta tre previsioni dei flussi di cassa: una previsione per le transazioni finanziarie in valuta estera, in rubli, e una previsione sintetica di tutte le transazioni finanziarie in rubli.

Valutazione finanziaria del progetto. La valutazione della fattibilità finanziaria del progetto comporta l'analisi dell'impresa finanziaria durante il periodo di pianificazione. L'analisi viene effettuata sulla base dei dati previsionali del bilancio dell'impresa.

In condizioni di inflazione, i bilanci dovrebbero essere portati in una forma comparabile. In questo caso, è più conveniente ricalcolare i documenti di pianificazione in prezzi base. I documenti finanziari così formati possono essere inseriti nell '"Appendice al business plan".

La valutazione finanziaria del progetto comprende il calcolo e l'analisi dei principali indicatori della situazione finanziaria ed economica dell'impresa. L'insieme degli indicatori deve corrispondere all'elenco degli indicatori selezionati nella sottosezione "Analisi della condizione finanziaria ed economica dell'impresa".

Quando prevedono lo stato finanziario ed economico dell'impresa nell'ambito del progetto, forniscono una valutazione della forma di crescita economica, del tipo di stabilità finanziaria dell'impresa, della probabilità di un potenziale fallimento. Alla fine, viene determinata una valutazione completa dello stato finanziario ed economico dell'impresa.

I risultati della valutazione finanziaria possono richiedere lo sviluppo di una nuova versione del piano finanziario quando i dati iniziali cambiano.

Previsione del margine di solidità finanziaria. Nel piano aziendale, il volume critico delle vendite (punto di pareggio o soglia di redditività) e la solidità finanziaria dell'impresa sono determinati graficamente o analiticamente.

Qualsiasi azienda moderna che svolge attività economiche in una particolare area di attività è impegnata nella pianificazione. La pianificazione negli affari gioca, se non un ruolo guida, almeno un ruolo importante in materia di efficienza economica ed è finalizzata a massimizzare l'efficienza che un'azienda può mostrare.

Il piano finanziario di un'impresa è una sottospecie di un gruppo di documenti gestionali e correlati, che viene compilato e mantenuto per pianificazione avanzata e la gestione operativa delle risorse a disposizione dell'azienda in contanti. In poche parole, grazie al piano finanziario, viene assicurato un equilibrio tra entrate pianificate ed effettive e, dall'altro, spese pianificate ed effettive per le attività dell'azienda.

L'equilibrio dello stato finanziario ed economico dell'azienda, che si ottiene attraverso una pianificazione finanziaria di alta qualità, è forse il principale vantaggio derivante dall'utilizzo di uno strumento di gestione come il piano finanziario dell'impresa.

Tipi di piani finanziari di un'impresa moderna

L'agguerrita concorrenza nel mercato odierno costringe le imprese a lavorare molto di più, alla ricerca di risorse e opportunità per aumentare la competitività all'interno delle proprie attività. Soggettivamente, i piani finanziari, così come il loro uso variabile nelle questioni operative aziendali, consentono di risolvere questi compiti di gestione basati proprio sui piani e sulle risorse interne dell'azienda, evitando, se possibile, la grave dipendenza dell'azienda da un flusso continuo di indebitamento . O, se non risolvere, almeno bilanciare le questioni economiche dell'organizzazione attraverso strumenti di pianificazione finanziaria.

Va notato che i piani finanziari delle imprese differiscono non solo per le dimensioni del periodo di pianificazione (durata), ma anche per la composizione. La composizione degli indicatori o la composizione degli articoli di pianificazione differiranno in due parametri: scopo e grado di dettaglio. Relativamente parlando, per una società è sufficiente il raggruppamento delle spese "utenze", per un'altra è importante il valore pianificato ed effettivo di ciascun indicatore del raggruppamento: acqua, elettricità, fornitura di gas e altri. Pertanto, la classificazione principale dei piani finanziari è considerata la classificazione per periodo di pianificazione, all'interno del quale ciascuna specifica società sceglie autonomamente il livello di dettaglio del piano finanziario.

Di norma, le aziende moderne in Russia utilizzano tre tipi principali di piani finanziari:

• Fin. piani a breve termine: l'orizzonte massimo di pianificazione è di un anno. Utilizzato per le attività operative e può includere il massimo dettaglio degli indicatori pianificati ed effettivi gestiti dal team dell'azienda.
• Fin. piani a medio termine: l'orizzonte di pianificazione è superiore a un anno, ma non superiore a cinque anni. Utilizzato per la pianificazione nell'orizzonte di 1-2 anni, include piani di investimento e modernizzazione che contribuiscono alla crescita o al rafforzamento del business.
• Fin. piani a lungo termine: l'orizzonte di pianificazione più lungo, a partire da cinque anni, che include l'interpretazione degli obiettivi finanziari e operativi a lungo termine dell'azienda.

Figura 1. Tipi di piani finanziari delle aziende moderne.

Sviluppo di un piano finanziario per un'impresa moderna

Lo sviluppo di un piano finanziario per un'impresa è un processo individuale per ogni singola impresa, a seconda delle caratteristiche economiche interne e del talento degli specialisti del blocco finanziario. Allo stesso tempo, qualsiasi approccio, anche il più esotico, al processo di pianificazione finanziaria richiede che i finanziatori includano dati finanziari obbligatori, cioè identici per tutti, durante l'elaborazione dei piani finanziari:

• Dati pianificati e operativi sul volume di produzione e vendite;
• Dati di budget pianificati ed effettivi delle suddivisioni;
• Dati del budget di spesa;
• Dati di bilancio delle entrate;
• Dati sui conti da pagare e da ricevere;
• Dati di budget di tasse e detrazioni;
• Dati normativi;
• dati BDDS;
• Dati specifici controllo di gestione specifica impresa.

Figura 2. Composizione dei dati per il piano finanziario.

In pratica, il ruolo dei piani finanziari nel business moderno è enorme. Si può affermare che i piani finanziari stanno gradualmente sostituendo i tradizionali piani aziendali perché contengono solo informazioni specifiche e consentono ai team di gestione di monitorare costantemente i valori più importanti. Infatti, per i quadri e dirigenti, il sistema dei piani finanziari elaborati in azienda è lo strumento più dinamico. Cioè, qualsiasi manager che ha accesso alle informazioni gestionali e la competenza per gestire tali informazioni può migliorare continuamente le prestazioni del dipartimento a lui affidato attraverso l'uso di varie combinazioni di strumenti di pianificazione finanziaria.

Forma del piano finanziario dell'impresa e compiti di gestione risolti con l'aiuto del sistema dei piani finanziari

Oggi non esiste una forma approvata o uno standard riconosciuto di un piano finanziario per un'impresa e la variabilità delle forme di questo strumento di gestione è dovuta alle specificità interne delle imprese. Nella pratica di gestione, ci sono tradizionali forme tabulari sistemi di piani finanziari delle imprese, propri sviluppi IT sotto forma di programmi speciali e pacchetti di questi programmi che forniscono l'importazione e l'esportazione di dati e sistemi software pacchettizzati specializzati.

Affinché un'impresa possa determinare il livello di dettaglio richiesto nel proprio piano finanziario, vale la pena elencare l'elenco dei problemi di gestione che il piano finanziario aiuterà a risolvere:

• Il piano finanziario risolve il problema di predisporre e implementare in azienda un sistema di valutazione continua della performance finanziaria dell'impresa;
• Il piano finanziario consente di impostare il processo di elaborazione continua di previsioni e piani per le attività dell'azienda;
• Determinare le fonti di reddito e il volume delle risorse finanziarie previste per l'impresa;
• Formare piani per le esigenze dell'impresa nel finanziamento;
• Pianificare gli standard all'interno dell'azienda;
• Trova riserve e opportunità interne per migliorare l'efficienza;
• Gestire la modernizzazione e lo sviluppo pianificati dell'azienda.

Il sistema dei piani finanziari interconnessi diventa così quella parte del sistema di gestione aziendale che riflette e consente di gestire tutti i processi finanziari, economici, produttivi e aziendali, sia all'interno dell'impresa che nell'interazione dell'azienda con l'ambiente economico esterno .

Piano finanziario aziendale - esempio

Per creare un piano finanziario di qualità, si consiglia di utilizzare la seguente sequenza di azioni:

1. Formulare gli obiettivi della stesura di un piano finanziario;

2. Specificare la composizione degli indicatori e il grado di dettaglio;

3. Studiare esempi e campioni di piani finanziari;

4. Sviluppare un esempio di forma di piano finanziario e concordare all'interno dell'organizzazione;

5. Basato feedback dagli utenti del piano finanziario campione dell'impresa - sviluppare un modello individuale finale per il piano finanziario dell'azienda.

I piani finanziari vengono elaborati non solo per pianificare il lavoro di una singola azienda nel suo insieme, ma possono svolgere varie attività: essere la base di progetti, calcoli all'interno di singoli reparti o riflettere dati finanziari per una singola parte prodotta.

Figura 3. Un esempio di piano finanziario di un foglio di calcolo per un piccolo progetto.

conclusioni

L'economia di mercato impone nuovi requisiti per le imprese alla propria organizzazione. L'elevata concorrenza costringe le aziende a concentrarsi su risultati prevedibili, il che a sua volta è impossibile senza pianificazione. Questo contesto di mercato esterno incoraggia le aziende a impegnarsi nella pianificazione finanziaria per garantire la propria efficienza.

Calcoli e piani competenti possono fornire all'impresa non solo gli attuali benefici operativi, ma anche aiutare nella gestione delle sue prospettive per la produzione di lavori e servizi, flusso di cassa, attività di investimento e nello sviluppo commerciale dell'impresa. L'attuale condizione finanziaria dell'impresa e la corrispondente riserva per il futuro dipendono direttamente dalla pianificazione finanziaria. Un piano finanziario ben progettato di un'impresa è una garanzia di protezione dai rischi aziendali e uno strumento ottimale per gestire i fattori interni ed esterni che influenzano il successo di un'impresa.