Какво заплашва незаконния бизнес. Какво е свързано с незаконната предприемаческа дейност и какво застрашава тези, които се занимават с нея

Много руснаци получават различни видове доходи, заобикаляйки държавната хазна, тоест без да плащат данъци и други задължителни плащания. Някой продава стоки (включително чрез интернет), други успяват да спечелят пари чрез обучение или ремонт. Но не всички от тях са наясно с рисковете, свързани с това. Всъщност за предприемаческа дейност, която се счита за незаконна, се предвижда сериозна отговорност. Ето защо е важно да се знае какво точно се отнася до такова предприемачество и до какви последствия може да доведе тази дейност.

По-долу е дадено определение за незаконно предприемаческа дейност, както и цялата необходима информация за съдържанието различни видовеотговорност за това по данъчно, административно и наказателно законодателство. Ще ви кажем какви глоби и други наказания заплашват нарушителите на предприемачите през 2018-2019 г.

Какво е нелегален бизнес?

Първо трябва да решите какво е предприемаческата дейност като цяло от гледна точка на вътрешния законодател. Според Гражданския кодекс това е независима дейност, насочена към получаване на постоянна печалба от предоставяне на услуги, работа, продажба на стоки или използване на имущество, което се извършва на собствен риск. Този регулаторен правен акт също така предвижда, че лицата, които се занимават с предприемачество, трябва да бъдат регистрирани по начина, предвиден от закона.

Така законодателят разрешава бизнес само при условие, че процедурата е приключила държавна регистрация. Ако се извършват дейности, насочени към получаване постоянен доход, без извършване на необходимите регистрационни действия и получаване на задължителни разрешения, има нелегален бизнес.

Може да има няколко форми на проявление:

• Правене на бизнес без държавна регистрация като индивидуален предприемачили юридическо лице.
• Предприемачество без получаване на лиценз (ако такива дейности се изискват за видовете извършвани дейности).
• Предприемаческа дейност в нарушение на условията, предвидени в лиценза.

Фактът, че се извършва незаконен бизнес, а именно нерегистрирана дейност, се доказва от някои факти:

• Предоставят се услуги, извършват се работи или други операции с цел генериране на доход при липса на вписване за регистрация като частен предприемач или юридическо лице в съответните държавни регистри (EGRLE и EGRIP).
• Лице се занимава с търговска дейност, без да чака приключване на регистрацията или след нейното анулиране.
• Предприемачът се занимава с вида дейност, който не е докладвал на данъчните власти по време на регистрацията или в рамките на 2 месеца след смяна на специализацията.

Помислете за следната форма на незаконна предприемаческа дейност - работа без лиценз в областта, където трябва да е задължително. Според вътрешното законодателство достъпът до около 50 вида предприемачество се дава само при получаване на лиценз. За незаконни се считат както дейностите, подлежащи на лицензиране, без получаване на разрешение за това, така и неспазването на условията за нейното начало и прекратяване. С други думи, ако даден бизнес в дадена област е стартиран преди влизането в сила на лиценза или е продължил да извършва стопанска дейност след прекратяването му, това е също толкова незаконно, колкото и дейността без лиценз. В противоречие със закона и предприемачеството, в процеса на което се нарушават условията за използване на лиценза.

Следните държавни органи са оправомощени да откриват факти за незаконна предприемаческа дейност:

• Данъчна служба.
• Прокуратура и други правоприлагащи органи.
• Антитръстова служба.
• Органи, издаващи лицензи.
• Роспотребнадзор.

Санкция за незаконна стопанска дейност

Физическо лице, което е нарушило закона, като се занимава с незаконен бизнес през 2018-2019 г., както и преди, рискува да пострада материално. Ако бъде установено нарушение, то ще бъде преследвано под формата на глоба. Обмислете степента и при какви условия се прилага такова наказание съгласно данъчното и административното законодателство.

Данък

Член 116 от Данъчния кодекс предвижда санкции за нарушения, свързани с регистрацията на икономическите субекти в данъчната служба. И физическите лица, и фирмите са подложени на глоба, ако извършват дейност без да преминат през процедурата за данъчна регистрация по този кодекс. За такива незаконни действия през 2018-2019 г. ще трябва да платите 10% от дохода, получен по време на извършването им, но не по-малко от 40 хиляди рубли.

И дори ако бъде подадено заявление за регистрация като данъкоплатец, предприемачът ще бъде глобен, ако се е обърнал към данъчните власти в неподходящия момент. В този случай глобата ще бъде 10 хиляди рубли. В допълнение към глобите, извършителят ще трябва да плати данъци върху размера на незаконно получените доходи (ДДС, имущество, данък върху доходите на физическите лица и др.)

Административни

Съгласно член 14.1 от Кодекса за административните нарушения лицата, виновни за извършване на бизнес без държавна регистрация или специално разрешение (лиценз), носят отговорност. За тях в зависимост от съдържанието на нарушението са предвидени следните наказания:

• За лицаизвършване на бизнес без регистрациякато индивидуални предприемачи и лица, които не са регистрирани като юридически лица - от 500 рубли до 2 хиляди.
• Предприемаческа дейност без лиценз(когато е необходимо):
  • за физически лица - глоба в размер от 2 до 2,5 хиляди рубли;
  • юридическите лица ще трябва да платят 40-50 хиляди рубли;
  • длъжностните лица са длъжни да плащат 4-5 хиляди рубли.

Важно:в същото време те могат да конфискуват произведени продукти, суровини и оборудване, използвани за извършване на бизнес.

• Предприемачество в нарушение на условията на лиценза:
  • за физически лица - от 1,5 хиляди рубли. до 2 хиляди рубли;
  • за компании - 30-40 хиляди рубли;
  • за длъжностни лица - 3-4 хиляди рубли.
• Грубо нарушение на лицензионните изисквания:
  • за граждани - 4-8 хиляди рубли;
  • за компании - 100-200 хиляди рубли;
  • за длъжностни лица - 5-10 хиляди рубли.

Важно:вместо глоба може да се приложи наказание като административно спиране на дейности за период до 90 дни.

Административните глоби за незаконни бизнес дейности в близко бъдеще (още през 2018-2019 г.) могат да бъдат увеличени. Това ще стане, ако Държавната дума приеме съответния законопроект, който е в процес на разглеждане. В този случай ще трябва да платите 3-5 хиляди рубли за правене на бизнес без регистрация, а не от 500 рубли. до 2 хиляди, съгласно действащия Кодекс за административните нарушения. За работа без лиценз се предлага да се установи същото наказание.

Наказателна отговорност за незаконен бизнес

Когато предприемаческата дейност, която противоречи на закона, стане сериозна, тоест размерът на получения доход е значителен, наказанието става по-тежко. При определени обстоятелства, ако извършеното бъде признато за престъпление, извършителят носи наказателна отговорност. Решението по такъв случай се взема от съда по местоживеене на виновното лице или по местоживеене.

Член 171 от Наказателния кодекс е посветен на незаконното предприемачество. За да отговаряте на условията, трябва да се случи следното:

• Бизнесът се извършва без регистрация или с регистрация, но без лиценз (ако е необходим).
• Подобни действия са довели до големи вреди за държавата, юридически или физически лица или са получени доходи в големи размери.

На извършителя на описаното престъпление през 2018-2019 г. може да бъде наложено едно от следните наказания:

• Глоба - до 300 хиляди рубли. или в размер, съответстващ на трудовото възнаграждение или друг доход на нарушителя за определен период, който не може да надвишава 2 години.
• Задължителна работа - до 480 часа.
• Арест - до 6 месеца.

Отговорността може да бъде още по-строга, ако незаконният бизнес се извършва при следните обстоятелства:

• Занимания в организирана група.
• Получил доход в особено големи размери.

В този случай извършителят ще бъде подведен под отговорност за един от следните видове:

• Глоба - 100-500 хиляди рубли. или сума, съответстваща на доход за 1-3 години.
• Принудителен труд - до 5 години.
• Лишаване от свобода - до 5 години. Такова наказание може да бъде придружено от глоба до 80 хиляди рубли. или в размер на доходите, получени за период до 6 месеца.

В отделен член 171.3 е изведена отговорност за незаконна предприемаческа дейност в областта на алкохола и оборота на алкохол. Ако такива продукти се произвеждат, купуват, доставят, съхраняват, транспортират или продават на дребно без лиценз (когато трябва да бъде) в голям мащаб, през 2018-2019 г. може да настъпи една от следните негативни последици:

• Глоба - от 2 до 3 милиона рубли. или в размер, еквивалентен на дохода, получен за една до три години.
• Принудителен труд - до 3 години.
• Лишаване от свобода - до 3 години.

Освен основното наказание, извършителят може да бъде лишен от право да упражнява дейност от определен вид за срок до 3 години. Ако същите действия са извършени при отегчаващи вината обстоятелства, тоест щетата е в особено големи размери или е действала организирана група, отговорността ще бъде още по-тежка - до 5 години лишаване от свобода.

Важно:големи щети, посочени в член 171 от Наказателния кодекс, се считат за 1,5 милиона рубли, а особено големи - 6 милиона рубли. По отношение на член 171.3, тук голяма вреда е незаконно произведен или продаден алкохол ( алкохолни напитки) в размер на повече от 100 хиляди рубли, и особено голям размер - за 1 милион рубли.

Обобщаване

Незаконна предприемаческа дейност е предоставянето на услуги, работа, продажба на стоки, прехвърляне на имущество за ползване и други действия, насочени към многократно генериране на доходи. За да придобиете право да извършвате такива дейности, е необходимо да преминете държавна регистрация, а в някои случаи и да получите лиценз. Ако не направите това и започнете да правите бизнес, той ще бъде обявен за незаконен.

За извършването на нерегистрирана дейност е предвидена отговорност в данъчното, административното и наказателното законодателство. Такива действия водят до глоба, чийто размер зависи от тежестта на нарушението. Възможно е още през 2018-2019 г. да има затягане на административната отговорност за незаконно предприемачество, тъй като съответният законопроект се разглежда в Държавната дума.

Получаването на доходи от физически и юридически лица за стоки или услуги се признава в руската правна сфера като предприемачество. Това се облага с данъци, изисква специално разрешение - лицензиране. Липсата на държавна регистрация е нарушение на закона, а именно незаконна печалба (предприемачество).

Неправомерното поведение се преследва по два кодекса:

• съгласно член 14.1 от Кодекса за административните нарушения гражданите се глобяват;
• Изкуство. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация предполага по-строга отговорност, включително арест.

Внимание: наказанието се налага от съда. При избора на параграф от законодателството се взема предвид размерът на незаконно получените печалби, както и други свързани обстоятелства.

Какво е незаконна стопанска дейност

Анализът на престъпленията е сложен процес, изпълнен с тънкости и нюанси. Тя се основава на дефинициите на закона. Понятието предприемачество се тълкува като дейност от всякакъв вид, водеща до печалба, но не само. Например, продажбата на кола също може да донесе малък доход на гражданин. Внедряването на машината обаче няма да доведе до наказание, ако не е редовно занимание на човек.

Нелегалната (т.е. незаконната) търговска дейност е по-широко понятие. Тълкуването му произтича от същността на предприемачеството. И последният се характеризира с такива признаци:

1. Инициативата на физическо или юридическо лице (проявява се в някои случаи), което носи отговорност за резултатите и поема свързаните с тях рискове.
2. Системно прилагане. Стоките се продават редовно и се предоставят услуги на много хора.
3. Използването на фиксирани и консумативи за търговски цели (отдаване под наем на помещения, производство на стоки и др.).

Например, член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация описва престъпление, състоящо се в получаване на големи доходи без регистрация (други признаци са дадени по-долу). Този параграф се отнася само за онези случаи на инициативна търговска дейност, които изискват изготвянето на съответните документи:

• разрешения;
• лицензи;
• сертификати и др.

Описани са изискванията към предприемачите в съответните наредби. Например продажбата на баници се оформя с много документи от местната администрация, санитарната служба и др. При разглеждане на дело в съда се изучава всеки правен нюанс на дейността на участник на пазара. Естествено нарушенията се сумират, а наказанието идва сумарно.

Освен това е необходимо да се прави разлика между незаконното предприемачество и псевдопредприемачеството. И двете престъпни деяния са сходни по резултати: нанасят щети на гражданите, държавата и участниците на пазара. Те обаче са напълно различни по форма:

• незаконната търговска дейност се обуславя от липсата на необходимото разрешение;
• false - наличието на всички необходими документи, но нарушение на принципите на пазара.

Видове нелегален бизнес

В правното пространство правилата за правене на бизнес са строго регламентирани със закони и подзаконови актове. Нарушаването им се счита за нарушение. В тази връзка видовете нелегален бизнес произтичат от определението за нарушено нормативно изискване. И има доста от тях.

Внимание: несъответствие законодателен акт, регулираща пазарните отношения, се признава за незаконен бизнес.

Ето най-честите ситуации:

1. Липса на необходимата документация за регистрация. Последното е удостоверение, издадено от държавна агенция. Лице, което планира да започне бизнес, трябва да се регистрира. Опростената процедура е следната: събиране на документи, прехвърлянето им на държавна агенция, получаване на сертификат. Операциите, извършени без подходящ документ, се признават за незаконни. Те са наказани.
2. Извършване на дейност, различна от посочената в документите за регистрация. Индивидуалният предприемач е длъжен да посочи какво планира да направи. Освен това той може да избере няколко свързани области на дейност. Ако бъде хванат да предоставя нерегистрирани услуги, тогава той се признава за нарушител.
3. Липса на лиценз за произведения, които са без провализискват разрешение. Видовете дейности, определени от закона, трябва да бъдат допълнително формализирани с разрешителни. Процесът не е лесен. Отнема време и усилия, както и пари. Непреминаването на процедурата също се признава за нарушение.
4. Нарушаването на правилата за лиценз се счита за друг вид нарушение. Трябва да се разбере, че разрешението не само се издава, но и се контролира от специализирани организации. Нарушаването на правилата е изпълнено с отнемане на разрешение.

Признаците за незаконен бизнес са следните:

• липса на регистрация като бизнесмен;
• извършване на търговски сделки извън правната сфера;
• нарушение на правилата за разрешителни (за определени видове дейности).

Как да докажем незаконен бизнес

Основната характеристика на незаконната предприемаческа дейност е липсата на задължителна документация. Ето защо често възниква въпросът как да се докаже незаконността на операциите, защото няма документи. Арбитражна практикапоказва, че такъв процес не представлява особени затруднения.

Логиката на съда е следната:

1. Разкриват се фактите на сделки (продажби, например). Доказват се от показанията на клиенти и свидетели; наличието на реклами, включително в интернет; договори за наем, които уточняват предназначението.
2. Всяко указание (ако е наличен документ) подлежи на правна преценка.
3. В някои случаи се определя незаконно отсъствие разрешителнии нарушаване на други правила.

За да разберете как да докажете незаконна бизнес дейност, трябва да разглобите съответната предприемаческа дейност на съставни елементи. Методологията на разследването се основава на същността на бизнеса:

1. Невъзможно е да продадете услуга или продукт, без да привлечете вниманието на купувачите. Затова е необходима реклама, най-често широка.
2. Освен това клиентът плаща за закупеното. Операцията се извършва чрез прехвърляне на средства от една сметка в друга, което се отразява в банковата документация.
3. Резултатът се отразява в паричната сметка на нарушителя.

Има достатъчно доказателства за взаимодействието на нарушителя с клиенти, така че е малко вероятно да се появи в случая, тъй като всичко е очевидно. Не бива да се забравя, че престъпникът е в контакт със спазващите закона участници на пазара. Последните ще дават показания, тъй като не са извършили нарушения.

Освен това незаконното предприемачество се характеризира с причиняване на щети на държавата. При проверката за състава на престъплението се вземат предвид неплатените данъци и такси. Последните увеличават вината на нарушителя.

Забележка: незаконното предприемачество и псевдопредприемачеството се класифицират като икономически престъпления от наказателното право. Темите им обаче са различни. В първия случай лицата са включени в броя на нарушителите, във втория случай не са.

Наказание за незаконна стопанска дейност

В руското правно поле се прилагат различни наказания за незаконен бизнес. Най-често нарушителят се глобява. Размерът на финансовите санкции за незаконна предприемаческа дейност обаче е тясно свързан с причинените щети и пряко зависи от него. Следователно съдът, преди да определи отговорността за престъплението, е необходимо да класифицира незаконната предприемаческа дейност според един от кодексите: наказателен или административен.

В същото време по време на разследването се вземат предвид незаконните доходи на лице, без да се вземат предвид разходите. Например, ако гражданин е закупил стоки на стойност 200 000,0 рубли. и го продаде за 400 000,0 рубли, тогава всичките четиристотин хиляди ще бъдат записани като печалба. А регистрираният предприемач официално ще получи доход от само 200,0 хиляди рубли в такава ситуация.

Освен това се увеличава отговорността за незаконно предприемачество чрез изследване на съпътстващи фактори. Те могат да бъдат:

• незаконно съхранение и транспортиране;
• продажба на стоки с ограничения;
• продажба на хранителни продукти разрешителнии още.

Така наказанието се определя съвкупно. Гражданите се преследват за незаконно предприемачество по членовете на Наказателния кодекс и Кодекса за административните нарушения. И мярката се определя от размера на неправомерната печалба, която включва неизплатени:

• данъци;
• плащания за регистрация, лицензи и др.

Физическите лица се преследват в рамките на наказателното производство, ако общата щета надвишава 1 500,0 хиляди рубли. Ако сумата е по-малка, тогава се прилага административно наказание. Размерът на глобата зависи от конкретния бизнес и разкритите факти. След това разглеждаме какво наказание се предвижда от наказателния и административния кодекс.

Нарушение в областта на икономическите отношения и държавното регулиране на такива се преследва съгласно параграф 14.1 от Кодекса за административните нарушения. Статията предвижда финансовото въздействие върху гражданина. Наказанието за незаконна предприемаческа дейност зависи от вида на установеното нарушение. Кодексът изброява следните наказания за отсъствие:

• вписване в държавния регистър на предприемачите: 500,0 - 2000,0 рубли;
• разрешителен документ: 2000.0 - 2500.0 рубли.

Ако е предоставен лиценз, който предполага регистрация, но условията му са нарушени, тогава наказанието е както следва:

• просто: 1500,0 - 2000,0 рубли;
• груб: 4 000,0 - 8 000,0 рубли.

Внимание: обект на наказание са лица от 16-годишна възраст.

Престъплението е незаконна дейност, която е причинила кумулативна вреда от 1 500,0 хиляди рубли. Съдът е длъжен да разбере ситуацията, за да определи дали нарушителят подлежи на наказателна или административна отговорност за незаконна дейност. Опасността за човек е, че той често не взема предвид потенциалните разходи за регистрация, лицензиране, данъци и др. И съдията е длъжен да ги брои при изчисляване на щетите.

Внимание: ако загубите на държавата, гражданите и други участници на пазара надвишават 1,5 милиона рубли, тогава ще трябва да отговорите за престъплението.

Посоченият параграф от Наказателния кодекс предвижда следните видове наказания:

• глоби до 500 000 рубли;
• задължителна работадо 480 часа;
• задължително - до пет години;
• заключение до пет;
• арест за шест месеца.

В статията незаконната предприемаческа дейност се характеризира с причиняване на големи щети. През 2018 г. такъв се признава в размер на милион и половина рубли. На отговорност подлежат лица, навършили 16 години.

Квалифициран незаконен бизнес по смисъла на втора алинея на чл. 171 е както следва:

• групов бизнес без регистрация;
• особено големи приходи.

Такова деяние се наказва по-тежко. Значи за квалифицирано престъпление могат да влязат в затвора, а за обикновено само арестуват. Размерът на глобата също е свързан с наличието на квалификация. Ако има такива, тогава наказанието започва от 100 000,0 рубли, максималната глоба е 500 000,0 рубли. Обикновено престъпление води до финансови санкции до 300,0 хиляди рубли.

В чл. 171 предвижда такава квалификация като получаване на големи доходи. В рамките на Наказателния кодекс такъв доход се признава от шест милиона рубли.

Съвет: законодателят коментира размера на щетите и доходите в параграф 169 от Наказателния кодекс.

Наказанието ще позволи, но трябва да се докаже.

Данъчно задължение

Когато се занимавате с незаконен бизнес, трябва да се разбере, че последствията от това не се ограничават до административни санкции. Идентифицирането на незаконно предприемачество води до неприятно взаимодействие между бизнесмена и данъчните власти. Срещу предприемача ще бъде предявен иск съгласно параграф 116 от Данъчния кодекс. И така, нарушителят чака:

• глоба от 10 хиляди рубли;
• допълнително начисляване на плащане в размер на 10% от незаконно получен доход;
• представяне на фактури за данъци и такси, невписани по време на дейността.

Незаконната бизнес дейност води до сериозни проблеми. Това се наказва по административния или наказателния кодекс. Бизнесменът ще трябва да внесе в хазната и всичко, което се опита да спаси.

Всяка държава традиционно строго регулира условията, при които нейните граждани и чужденци могат да се занимават с предприемаческа дейност, така че ако планирате да отворите собствен бизнес, е наложително да знаете съответното законодателство. Незаконната предприемаческа дейност може да доведе до отговорност, пропорционална на мащаба на бизнеса и щетите, които държавата е получила от действията на предприемача.

Концепцията за предприемаческа дейност, извършвана извън закона

За да бъде незаконна, една дейност трябва първо да е предприемаческа, тоест да отговаря на няколко основни изисквания:

• извършват независимо и на ваш собствен риск. Шофьор или друг служител, който работи за лице, извършващо незаконен бизнес, не носи никаква отговорност. Въпреки че на практика съдилищата често заемат противоположната позиция;
• се стремят към системно генериране на приходи. Една сделка за покупко-продажба или предоставянето на каквато и да е услуга срещу заплащане не е стопанска дейност;
• източникът на доход за предприемача е използването на имущество, предоставянето на услуги или продажбата на стоки.

Ето защо предприемач ще бъде баба, която всеки понеделник идва в метрото, за да продава зеленчуци от градината си, но няма да има човек, който е продал дори не един, а няколко негови недвижими имоти. Ако последното не е системна дейност по покупка и продажба, а просто поредица от сделки, продавачът не носи отговорност.

Според закона всяко лице, което систематично получава доходи от каквато и да е дейност, може да се счита за предприемач и да носи отговорност, включително тези, които традиционно не се смятат за предприемачи: свободни професии, фермери, които продават продукцията си, хора с творчески професии.

Само наемодателите, които отдават под наем свой собствен, но неизползван недвижим имот, са освободени от отговорност за извършване на предприемаческа дейност без регистрация, въпреки че в този случай те не са освободени от задължението за плащане на данък върху доходите на физическите лица (това изключение е разписано в Указа на Пленум на въоръжените сили на Руската федерация от 18 ноември 2004 г. № 23 ). Всички наемодатели се освобождават от отговорност, независимо от начина на придобиване, броя на недвижимите имоти и размера на получените доходи.

Дали дейността на даден гражданин е предприемаческа се определя във всеки случай индивидуално. Пленумът на въоръжените сили на Руската федерация няколко пъти изтъкна, че само системната дейност може да се нарече предприемаческа, което може да се съди по асортимента на продаваните стоки, неговия произход, честотата, с която човек се занимава с търговия или предоставянето услуги и други знаци (Резолюция на Пленума на въоръжените сили на Руската федерация от 24.10.2006 г. № 18).

Гражданският кодекс също така включва държавната регистрация на юридическо лице или регистрацията на гражданин като индивидуален предприемач сред критериите, които определят дейността като предприемаческа.

Но в действителност търговията без регистрация не престава да бъде предприемаческа дейност. Неспазването на изискванията на закона ще доведе само до възникване на отговорност, но няма да освободи предприемача от задължението да отговаря за задълженията, които е поел, като извършва незаконна дейност. Следователно, в допълнение към искове от регулаторните органи, предприемачът може да получи призовка и граждански искове от контрагенти, ако дейността му е причинила щети на тях.

Незаконна стопанска дейност: отговорност и възможни глоби

Може да има няколко нарушения на закона при правене на бизнес:

• липса на регистрация. Освен това моментът на държавна регистрация е моментът на вписване на юридическо лице или индивидуален предприемач (индивидуален предприемач), следователно е невъзможно да се извършва бизнес до края на процедурата по регистрация;
• дейности без лиценз, когато е необходимо (например незаконна търговия с алкохол);
• дейности с нарушения на лицензионните условия (само административна отговорност).

Какъв вид отговорност ще носи дадено лице зависи от размера на получения доход. Трябва също така да се има предвид, че ако правоприлагащите органи се интересуват от вас, освен че сте пряко отговорни за търговия или предоставяне на услуги без регистрация, може да понесете наказание по други свързани членове от Кодекса за административните нарушения или дори Наказателния кодекс на Руската федерация (например при комбиниране на незаконна търговия с търговия с немаркирани стоки).

Наказателна отговорност по чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация

Това е най-сериозното от възможните последици от нарушаване на нормите на законодателството за регистрация на юридически лица и индивидуални предприемачи и правилата за лицензиране. Криминалното досие затваря много врати за човек, включително достъп до кредитни ресурси в същия обем.

Съгласно чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, може да бъде квалифицирано да извършва бизнес без регистрация или без получаване на лиценз (когато това е задължително законово изискване), ако тази дейност е причинила големи щети на държавата или трети страни или е допусната получават доходи в голям или особено голям мащаб (това е съответно 250 хиляди и 1 милион рубли).

Глоба за незаконна предприемаческа дейност - до 500 хиляди рубли или в размер на дохода на осъденото лице за максимум три години, принудителен труд до 5 години, арест до 6 месеца или дори лишаване от свобода до 5 години . Трудно е да се докаже незаконна предприемаческа дейност с получаването на такъв доход, поради което членът се прилага рядко. Но ако служителите на реда си поставят такава цел, със съответния мащаб на бизнеса, прилагането на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация е много реална перспектива.

След установяване на факта за извършване на стопанска дейност в нарушение на закона, правоприлагащите органи трябва да докажат два факта:

• фактът, че лицето се е занимавало с предприемаческа дейност;
• фактът, че лицето е получило доход над 250 хиляди рубли или е причинило щети от действията си в размер, по-висок от посочения.

Най-често, за да се докаже, че дадено лице наистина търгува или предоставя услуги, се прави пробна покупка. Доказателства за доходи могат да бъдат банкови извлечения, първична счетоводна документация, показания на контрагенти и други свидетели, оценка на стойността на стоките, иззети от предприемача.

Ако предприемачът е привлечен към наказателна отговорност, съдът в повечето случаи се ограничава до глоба, но винаги трябва да се има предвид, че има и възможност за прилагане на най-високото наказание по този член - лишаване от свобода. За да направите това, просто трябва да получите доход в особено големи размери или да извършите престъпление от организирана група хора (например заедно с вашия счетоводител).

Ако служителите на реда успеят да докажат факта на извършване на незаконна стопанска дейност, но не успеят да докажат получаването на доходи в големи или особено големи размери, престъплението ще бъде преквалифицирано като административно нарушение.

Административна отговорност

Този вид отговорност се използва по-често, тъй като не изисква доказан доход. Най-често под отговорност попадат улични търговци или други лица, търгуващи без регистрация. Административна глоба за търговия без регистрация на индивидуален предприемач по чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация:

• от 500 до 2 хиляди рубли за предприемаческа дейност без регистрация (например глоба за незаконна търговия на улицата);
• за предприемаческа дейност без лиценз - от 2 до 50 хиляди рубли с конфискация на всички продукти и суровини (например глоба за незаконна търговия с алкохол). Размерът на глобата зависи от извършителя на нарушението, най-лекото наказание за физическо лице, най-тежкото за юридическо лице;
• за предприемаческа дейност в нарушение на условията на лиценза - от 1,5 до 40 хиляди рубли;
• за грубо нарушение на условията на лиценза - от 4 до 50 хиляди рубли с възможност за спиране на дейността на юридическо лице до 90 дни.

Престъплението се доказва по същия начин както престъплението по чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация: извършва се пробна покупка, доказваща факта на извършване на дейност или извършването й в нарушение на условията на лиценза. Останалата доказателствена база се събира при необходимост.

Данъчно задължение

Основната причина, поради която има отговорност по горните членове е, че лице, което не е регистрирано по надлежния ред, не плаща данъци в бюджета. Следователно, след като открие нарушение, данъчната служба ще се опита да компенсира тази щета. Следователно физическо или юридическо лице чака глоба за незаконна търговия в размер на 10 хиляди рубли плюс 10% от дохода, получен от незаконни дейности (член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това данъчната служба ще начисли всички дължими данъци за времето на работа без лиценз.

Когато носите данъчна отговорност, трябва да се помни, че Федералната данъчна служба трябва да докаже вината ви в съда, за да постигне изплащане на дългове към бюджета на Руската федерация, следователно с компетентна правна подкрепа размерът на исковете може да бъде намален .

Как да избегнем отговорност за търговия без регистрация?

Не става дума за това как да правиш бизнес без регистрация и да спиш спокойно. В този случай няма решение: рано или късно регулаторните органи ще разберат за вашите дейности по време на планов преглед, от конкуренти или недоволен клиент. Следователно, за правене на бизнес е по-добре да изберете най-евтината форма на юридическо лице, която да поддържате или да се регистрирате като индивидуален предприемач.

Но винаги трябва да помните, че за да ви държат отговорни, регулаторните органи трябва да спазват всички официални изисквания. Един от начините за избягване на отговорност е оспорването на съставения протокол за административно нарушение. Ако съдията види в него съществени грешки, протоколът ще бъде изпратен за преразглеждане. Коригирането на грешките и преразглеждането отнема време и два месеца след съставянето на протокола вече не може да се потърси отговорност от човек.

Но често при продажба на няколко обекта на недвижими имоти или при сключване на други големи сделки от физическо лице данъчната служба има много претенции и продавачът е извикан да обясни факта на дохода. В този случай не трябва да се страхувате, ако наистина не извършвате бизнес (дори ако е имало подценяване на разходите):

• елате на "разговора" с адвокат;
• настоявайте, че няма систематичност в дейността ви при продажба или покупка на нещо, няма да правите бизнес в тази област. Никой не може да докаже обратното;
• се позовават на правото на собственика да се разпорежда с имуществото си както желаете.

Дори ако сте продали недвижим имот на член на семейството на по-ниска цена, за да минимизирате данъците или да опростите наследството, държавните органи няма да могат да предявят никакви разумни искове срещу вас, така че можете да отидете в данъчната служба с чиста съвест. Дори ако сте направили няколко транзакции (повече от две на година, което позволява да се говори за систематичност), ще бъде почти невъзможно да се докаже получаването на доход.

Но ако се страхувате от наказателно преследване (и ако вече е образувано дело, винаги трябва да се страхувате от него), по-добре е да наемете опитен адвокат възможно най-скоро, той ще ви помогне да оцените рисковете в конкретна ситуация и правилно да формулирате и защитите своята позиция.

Незаконната предприемаческа дейност, особено когато носи значителна печалба, много бързо ще бъде от интерес за данъчните и правоприлагащите органи. В повечето случаи рискът не си струва възможния доход, така че е по-добре да формализирате дейността си в съответствие с изискванията на закона. Но ако попаднете в ситуация, която заплашва да ви подведе под административна или наказателна отговорност, важно е да потърсите правна помощ възможно най-скоро - може да се окаже доста трудна задача да формулирате правилно позицията си и да я защитите в съда по ваш собствен.

Генератор на продажби

Ние ще ви изпратим материала:

От тази статия ще научите:

• Какви бизнес дейности се считат за незаконни
• Какви видове незаконни бизнес дейности съществуват
• Каква е отговорността за незаконна стопанска дейност
• Какво е наказанието за незаконна стопанска дейност
• Как да оспорите съдебно решение за незаконна стопанска дейност

Трудно е да се намери поне един възрастен, който никога не е продавал нищо. Най-вероятно никой от тях не се замисля, че продавайки стари мебели, той се занимава с предприемачество, защото не е изключено купувачът да придобие скрин на баба, за да го продаде по-скъпо. Такава сделка вече няма да се счита за частна, а ще се превърне в предприемаческа. Следователно, за да избегнете наказания за незаконни бизнес дейности, ще трябва да попълните определени документи и да платите данъци.

Какво означава незаконна бизнес дейност?

Същността на предприемаческата дейност се състои в специфичните отношения между физически и юридически лица, организации и обществени служби, които подлежат на регулиране от държавата.

На първо място е необходимо да се разбере какъв вид дейност може да се нарече "предприемаческа" и едва след това да се направят изводи за нейната законност. Водени съществуващите закони, можете да определите признаците на предприемаческа дейност:

• индивидуалност- областта на дейност, методите и формите на работа се избират самостоятелно и зависят от желанието на предприемача. Основен критерий за предприемаческа дейност е изпълнението оригинална идеяс цел реализиране на печалба, което обикновено започва с разработването на бизнес план (днес този етап често се нарича стартиране);
• опасност- всеки предприемач е изложен на риск, тъй като може да се сблъска с обстоятелства извън неговия контрол, които ще се отразят негативно на печалбите. По този начин хората, които започват предприемаческа дейност, доброволно поемат определени рискове, които могат да попречат на постигането на основната цел - да получат добра печалба(понякога резултатът може да бъде напълно противоположен);
• редовност- изпълнението на транзакциите трябва да бъде систематично, тоест периодично повтарящо се. Ако човек веднъж продаде вещ, която е негова собственост (апартамент, кола, лична вещ и т.н.), това не може да се счита за незаконна предприемаческа дейност. В случай на периодично повтаряне на продажби за дълъг период от време (например препродажба домакински уредиили автомобили) дейността се счита за предприемаческа;
• поставяне на цели- всички действия на предприемача трябва да са насочени към печалба. По този начин, ако дейността на дадено лице е свързана с извършването на безплатни сделки или с благотворителност, това не е предприемачество, но ако дейността се извършва с цел получаване на печалба (има съответните признаци), но няма доходи, тогава това все още се счита за предприемачество.

В обобщен вид предприемаческата дейност може да бъде представена от следните области:

• работа с имущество: предоставяне за временно ползване (наем) на жилища, производствени помещения или оборудване, автомобили и др.;
• продажба на стоки: всичко може да се използва като продукт (от карамфил до недвижими имоти);
• предоставяне на услуги: отнася се за всички видове услуги, за които се заплаща (маникюр, масаж, транспорт и др.).

Както можете да видите, обхватът на бизнес дейностите е доста широк. Вече са оформени определени области, които са станали приоритетни, например предоставяне на жилищни и промишлени помещения, различни превозни средства и оборудване под наем или пренаемане, продажба на хранителни продукти, строителни материали, предмети за бита и други вещи, строителни или ремонтни дейности, предоставяне на козметични и други услуги.

За да предотвратите попадането на вашата работа в определението за „незаконна предприемаческа дейност“, трябва да се запознаете с практиката на съдебното производство и да разберете признаците на предприемачеството.

Гражданинът притежава определено парче земя и недвижим имот, разположен върху него. В договора за продажба този обект е посочен като административна сграда, поради което не може да се използва като жилищна сграда. Този гражданин сключва споразумение с MTS OJSC и наема този имот.

В резултат на процеса беше направен следният извод: гражданинът Н. отдаде под наем принадлежащата му административна сграда на юридическо лице, за да получи постоянен доход, следователно трябваше да плати ДДС. Тъй като той не е направил това, първоинстанционният съд е постановил, че това е незаконна стопанска дейност и е наложил санкции на гражданина за нарушаване на данъчните закони.

Съдебното решение се основава на аргументите, посочени в договора за наем: продължителността на договора, условията за промяна и прекратяване на договора, форсмажорни обстоятелства. С други думи, документът посочва редовността на получаване на печалба и предвижда рисковете, с които предприемачът може да се сблъска по време на изпълнението на дейността си.

Върховният съд на Руската федерация постанови следното решение (№ 59-KG15-2 от 08.04.2015 г.): „Първоинстанционният съд не взе предвид думите на гражданина, обясняващ действията си: сградата е била закупени за препродажба. Тази цел не била постигната и за да избегне неоправдани разходи за поддръжка на имота, той решил да го отдаде под наем.

Горното определение включва не само разясненията, формулирани в резолюцията на Пленума на Върховния съд на Руската федерация от 18 ноември 2004 г. № 23 (с измененията на 7 юли 2015 г.), но също така посочва още един критерий, който се взема предвид при оценка на предприемаческата дейност (пристигнало е описание на имуществото, използвано за получаване).

Струва си да се отбележи, че не винаги дейността, за която човек получава пари, се счита за предприемаческа.

Да предположим, че предоставяте услуги, без да регистрирате стопанска дейност, което означава, че трябва да сключите гражданскоправно споразумение с клиент. В този случай вашите действия не попадат в определението за "незаконна стопанска дейност", но този вариант има редица недостатъци:

• забрана за рекламни услуги;
• съгласно данъчното законодателство тези отношения могат да попаднат в определението за " работни отношения”, а това води до проблеми за страната, която получава услугите;
• често клиентите предпочитат регистрирани предприемачи или фирми, тъй като те могат да им предоставят по-изгодни условия.

За да не попада дейността на един гражданин в определението за „незаконна предприемаческа дейност“, той трябва да отговаря на 2 условия:

1. регистрирайте се в данъчните власти, като подадете съответните документи;
2. вземете лиценз (ако е необходимо).

Незаконна предприемаческа дейност в Руската федерация и нейните основни видове

1. Извършване на стопанска дейност без надлежна регистрация.

С други думи, извършване на стопанска дейност без регистрация на физическо или юридическо лице. Предприемаческата дейност се счита за законна (регистрирана) от момента на извършване на съответното вписване в държавния регистър.

Гражданинът трябва не само да подаде заявление до органа за държавна регистрация, но и да получи утвърдителен отговор (удостоверение по установения формуляр). Само в този случай неговата дейност ще се счита за законна.

Пример:гражданин Малишев С.А. не е регистрирал дейността си и не е плащал данъци, въпреки че през последните четири години продава плодове и зеленчуци в един от жилищните райони на града. Него работно мястое била непроменена и се е намирала на входа на мкр. Незаконната му бизнес дейност е забелязана и той е глобен.

Като доказателства са използвани:

• свидетелства (жителите на микрорайона потвърдиха, че виждат този продавач почти всеки ден, той продава плодове и зеленчуци);
• промоционални продукти (Малишев разпространява из микрорайона и залепва съобщения със съобщения за предстоящи промоции, като отстъпки за стоки);
• редовни доставки на едро (контрагентите на Малишев потвърдиха, че през последните три години 2-3 пъти седмично са донесли стоките си до този пункт за продажба, информацията е потвърдена от товарителници).

Пример:Написано E.N. дълго времезанимава се с производство на корпусни мебели като индивидуален предприемач. След настъпването на кризата той решава да спре да прави бизнес и подава съответно заявление. Изключен е от регистъра на предприемачите. След шест месеца бездействие той решава да се заеме със старото: наема нови служители, възстановява работата на цеха, пуска машините и възобновява бизнес контактите. Като цяло всъщност животът на предприятието отново се подобри, но нямаше изрядна документация. Писменият не е преминал държавна регистрация като индивидуален предприемач, следователно това е незаконна стопанска дейност, за която той носи отговорност по начина, предписан от действащото законодателство.

1. Несъответствие на декларирания при регистрацията вид дейност.

Да предположим, че човек реши да отвори собствен автосервиз: започна изграждането му и регистрира индивидуален предприемач и след известно време реши да промени посоката и вместо планирания автосервиз отваря точка бързо хранене. Предприемачът не е получил разрешително за работа в сферата на ресторантьорството, което означава, че работи на черно.

Пример: Tkachev V.I. представя в регистрационната камара пакет от документи, сред които има заявление за разрешение за извършване на търговски операции на дребно (посочен е съответният код OKVED). Въз основа на това се вписва в съответния регистър. По-късно обаче се оказа, че Ткачев се е занимавал с продажба на големи количества стоки (на едро), за което не е имал разрешение, и е бил глобен за незаконна стопанска дейност през 2017 г.

1. Липса на необходимите разрешителни (лицензи).

Федерален закон № 128 (член 17) предоставя пълен списък на видовете предприемаческа дейност, за които се изисква държавен лиценз, например за продажба на алкохол или тютюневи изделия.

Следните случаи попадат в определението за "незаконна предприемаческа дейност" през 2017 г.:

• не е получено разрешение от държавни органи за извършване на бизнес (ако това е предвидено от закона и предприемачът дори не е подал съответно заявление);
• дейности се извършват до издаване на разрешителен документ (заявлението е в процес на разглеждане);
• лицензът е отнет, спрян или изтекъл и предприемачът продължава дейността си.

Пример:предприемач Серова Н. К. (учител чужди езици) регистрира дейността си под код "предоставяне на други услуги" и откри Образователен център. Ръководейки се от закона „За лицензирането“, тя трябваше да получи разрешение (лиценз) за извършване на предприемаческа дейност в областта на образованието. Без него това е незаконна бизнес дейност.

Ако предприемач, който има лиценз за определен вид дейност, едновременно извършва дейност в друга посока, която изисква лицензиране, тогава той също нарушава закона „За лицензирането“.

Пример:Соколов В. П. предоставя медицински услуги на населението в продължение на десет години въз основа на лиценз, получен от регионалното здравно управление. С течение на времето той разширява обхвата си на дейност във фармацевтичната посока, без да получи съответния лиценз. За това нарушение той е глобен за незаконна стопанска дейност.

1. Нарушаване на лицензионните условия.

Списъкът с тези нарушения е доста голям. Включва:

• неспазване на изискванията за продукта (например липса на дата на производство или срок на годност);
• неспазване на техническите условия за дейности (например санитарни стандарти при производството на млечни продукти);
• нарушаване на териториални ограничения (дейности на територия, която не е посочена в лиценза).

В допълнение към горното, не забравяйте, че продажбата на стоки без регистрация също е незаконна търговска дейност. Неспазването на изискванията, установени в действащото законодателство, не освобождава предприемача от отговорност за незаконно извършване на дейност и неизпълнение на поетите задължения. По този начин причината за образуване на съдебно производство може да бъде не само искове от държавни контролни органи, но и изявление на контрагенти, които са претърпели щети в резултат на дейността на такъв бизнесмен.

Кой може да напише жалба за незаконни бизнес дейности

Към днешна дата мащабът на незаконното предприемачество е невероятно висок. Ако това съотношение беше изразено в схемата „един нерегистриран продавач на зеленчуци от хиляда, работещи с разрешение“, тогава това няма да повлияе значително на състоянието на руския бюджет и няма да предизвика безпокойство у правителството и данъчната система.

Разбира се, възможно е да се разберат предприемачите, които избягват плащането на данъци: печалбите им в повечето случаи са доста скромни, но не трябва да излизате извън границите на приличието. Естествено, малко вероятно е някой да се оплаче от съсед, който периодично пече торти по поръчка. Но ако в обикновен апартамент е поставена пълноценна пекарна или салон за красота и те работят без никакви разрешителни и регистрация, тогава, разбирате ли, това вече е твърде много ...

Не само регулаторният орган, но и физическо лице, което е пострадало от подобни дейности, може да осъди бизнесмен за незаконни дейности. В този случай човек има пълното право да започне разследване на дейността на предприемача.

Физическите лица могат да подадат жалба за нерегистриран бизнес до следните контролни органи:

• към отдела за борба с икономическите престъпления (ОБЕП);
• до Федералната данъчна служба (жалба за укриване на големи доходи);
• до полицията (жалби за производство на нелицензирани алкохолни продуктиили при улична търговия);
• до органа, издаващ лицензите (жалби за неспазване на условията на лиценза или липсата му);
• до прокуратурата (с всяка жалба, след разглеждане тя ще бъде пренасочена към съответния контролен орган).

Ако възникне такава необходимост, тогава можете да кандидатствате в други структури, например в обществени (при липса на действия от страна на официалните представители на закона).

Представителите на властите, когато разглеждат заявление, трябва да проверят:

1. удостоверение за регистрация на предприемаческа дейност;
2. лиценз (ако се изисква от закона);
3. дали се спазват правилата за лицензиране и срокът на валидност на лиценза.

Забележка!За липса на лиценз следва по-тежко наказание, отколкото за нерегистрирана предприемаческа дейност!

В случай на разкриване на факта на извършване на незаконна стопанска дейност, нарушителят обикновено се наказва. Въпреки това, за да започнете каквото и да е действие, трябва да имате жалба, която ще отговаря на правилата за обработка на такива документи.

Жалба-жалба за незаконно предприемачество се съставя в свободна форма, основното е, че същността на проблема е посочена и заглавката е правилно съставена (за да опростите подготовката на заглавката, можете да използвате готови формуляри на държавни органи).

По закон за разглеждане на жалба се предоставят не повече от 30 дни от датата на регистрация. Но, както показва практиката, отговорът може да дойде по-късно.

Ако разглеждането на жалбата и предприемането на мерки по нея са от основно значение за жалбоподателя, тогава той може да напомни за себе си, като подаде жалбата отново.

Незаконната предприемаческа дейност трябва да има действително потвърждение, което ще бъде посочено в протокола на надзорния орган. От момента на откриване и пресичане на престъплението не трябва да изтекат повече от два месеца, мярката за неотклонение се определя от съда. Ако се докаже фактът на извършване на незаконна стопанска дейност, тогава на нарушителя могат да бъдат приложени не само административни и данъчни санкции, но и наказателна отговорност.

Какво е наказанието за незаконна стопанска дейност

В резултат на нерегистрирана предприемаческа дейност се формира дефицит на средства в държавния бюджет, попълван от прехвърлените данъци. Следователно данъчните власти се интересуват най-много от законността на дейността на гражданите.

Незаконната предприемаческа дейност (членове 116 и 117) предвижда наказания под формата на глоби за укриване на данъци:

• за лица, които не са подали заявление за регистрация на предприемаческа дейност в Инспектората на Федералната данъчна служба - 10% от печалбата, получена в резултат на извършване на бизнес (най-малко 20 хиляди рубли);
• за лица, които работят без регистрация на бизнес повече от 90 дни - 20% от размера на печалбата (най-малко 40 хиляди рубли);
• за лица, просрочили регистрацията на дейности - 5 хиляди рубли, а лицата, които забавят регистрацията повече от 90 дни, се глобяват с 10 хиляди рубли. (означава случаи, когато предприемачът е реализирал печалба, преди да бъде вписан в държавния регистър).

Данъците, глобите и неустойките се начисляват върху всички печалби, получени в резултат на предприемаческа дейност. Освен това са предвидени санкции за нарушаване на сроковете за подаване на отчети за периода от началото на дейността до деня на съставяне на акта.

Каква санкция за незаконна предприемаческа дейност да се наложи за късна регистрация или липсата й се решава от данъчните власти (те имат право да преразглеждат данъчните плащания и да изчисляват липсващата сума). Ако контролните органи докажат факта на незаконна дейност на гражданин, предприемачът е длъжен да плати данъка, начислен върху доходите на физическите лица.

Към тази сума се добавят:

• глоби за забавено плащане на данъци;
• глоба за укриване на данъци (20% от допълнителната сума).

Гражданският процесуален кодекс гласи, че всички горепосочени санкции могат да бъдат изпълнени само след съответното съдебно решение.

Административна глоба за незаконна предприемаческа дейност

Съдебното производство за незаконна предприемаческа дейност не трябва да надвишава два месеца от датата на съставяне на протокол за административно нарушение. Решението е взето от мировия съдия, работещ с този сайт. Ако делото не бъде разгледано в установения срок, той трябва да вземе решение за прекратяване на производството.

Представители на различни обществени услуги: полицаи, данъчни инспектори, представители на държавната търговска инспекция и др. Повод за посещението може да са както изявления на потребители, така и инициатива на регулаторния орган. Резултатът от проверката трябва да бъде протокол, в който е необходимо да се записват всички разкрити факти на административно нарушение. След това започва работа в офиса, която не може да продължи повече от два месеца.

Работата без регистрация е незаконна стопанска дейност според Кодекса на административни нарушенияза което глоба от от 500 до 2000 рубли (Част 1 чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Като проверка на дейността на предприемача може да се извърши пробна покупка, резултатът от която ще бъде факт на нарушение. По правило такива методи за проверка се използват за идентифициране на предприемачи, работещи без лиценз (обикновено при продажба на алкохолни напитки). Ако се установи нарушение на закона, предприемачът може да бъде глобен за сумата от 2000 до 2500 рубли (част 2 на член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). В този случай незаконната предприемаческа дейност може да доведе до конфискация на стоки.

Гражданите, които заемат ръководни длъжности в предприятия, които са нарушили закона за лицензирането, могат да бъдат глобени със сумата от 4000 до 5000 рубли.За юридически лица и предприятия за нарушаване на процедурата за лицензиране е предвидена глоба от 10 пъти повече - от 40 000 до 50 000 рубли.

Пример:жител на микрорайона подал жалба в полицията за незаконната стопанска дейност на Г.К. В жалбата се посочва, че предприемачът продава алкохол, без да има лиценз за това. Клиентите могат да закупят спиртни напитки по всяко време (дори през нощта), след което ги консумират направо в двора на къщата. Полицията реши да извърши пробна покупка и фактът на това нарушение беше потвърден. Полицейски служители, водени от част 2 на чл. 14.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, записва това нарушение в протокола. По отношение на гражданина Захаров Г.К. са наложени санкции в размер на 2500 рубли.

Незаконна предприемаческа дейност, свързана с нарушаване на правилата за лицензиране, в съответствие с част 3 чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация,води до наказание под формата на глоба: за физически лица - до 2000 рубли,за хора, заемащи отговорни длъжности в предприятието нарушител - от 3000 до 4000 рубли,за организации - от От 30 000 до 40 000 рубли.

Ако нарушението е квалифицирано като грубо, предприемачът се наказва в съответствие с част 4 от посочения член от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация:

• физически лица - глоба от 4000 до 8000 рубли90 дни);
• лица, заемащи отговорни длъжности - глоба от от 5 000 до 10 000 рубли;
• юридически лица- глоба от 100 000 до 200 000 рублиили временно спиране на дейността до три месеца ( 90 дни).

Няма еднозначен критерий „грубо нарушение“, той е различен за всеки вид дейност.

Пример:Предприемачът А. Д. Галкин регистрира дейността си като „автотранспортни услуги“, получи съответния лиценз и работи върху автомобил, оборудван за превоз на повече от осем души. Галкин е изправен пред съда на основание част 4 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, с което предприемачът категорично не се съгласи и оспори взетото срещу него решение в съда.

Въпреки цялата убедителност на Галкин, съдът, ръководен от наредбата за лицензиране, счита, че липсата на оборудване за проверка на изправността на превозното средство е нарушение, което отговаря на определението за "грубо". По този начин протоколът, съставен по отношение на предприемача, беше признат за основателен и нарушителят беше глобен с 8 хиляди рубли.

Ако случаят се отнася до големи суми и сериозни щети, тогава нарушителят може да носи наказателна отговорност.

Наказателна отговорност за незаконна предприемаческа дейност

Ако предприемач е работил без да регистрира бизнеса си или без да получи лиценз (в предвидените от закона случаи), тогава чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Тази статия предвижда наказание за незаконно извършване на стопанска дейност, която е донесла големи или особено големи доходи (повече от 2,5 милиона), а също и в резултат на което са пострадали държавата или нейните граждани.

Тази наказателна статия се прилага рядко, тъй като е доста трудно да се събере пълна доказателствена база.

Член 171 от Наказателния кодекс предвижда:

Пример:гражданин Русаев К. Н. беше собственик на фирма, която предоставяше охранителни услуги. Известно време работеше с изтекъл лиценз. Предприемачът е преследван по член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация (част 1). Русаев подава жалба, тъй като е убеден, че никой не е пострадал от дейността му. При повторното разглеждане на случая се оказа, че незаконната предприемаческа дейност е донесла на собственика 3 милиона 500 хиляди доходи (попада под критерия голям или особено голям). Така присъдата остава непроменена.

Моля, имайте предвид, че в такива случаи на изчисляване на дохода се вземат предвид всички средства, получени от предприемача, включително тези, които впоследствие са били изразходвани за нуждите на предприятието и данъци.

За да докаже вината на предприемача (укриване на големи печалби или причиняване на щети), полицията или прокуратурата трябва да съберат доказателствена база. Изключително рядко се случва незаконна бизнес дейност да се наказва по Наказателния кодекс, тъй като служителите на реда купуват стоки на определена сума. В тази връзка в повечето случаи те не могат да разкрият факта на укриване на големи доходи.

Обикновено наказателното наказание се прилага за лица, участващи в изпирането на неправомерно спечелени средства. Ако въпросът не се отнася до индивидуален предприемач, а до компания, тогава ръководителят е отговорен за неговите незаконни дейности.

Наказателното преследване може да бъде образувано срещу лица над 16 години, които са:

• индивидуални предприемачи;
• директори и учредители на фирми;
• собственици на нерегистриран бизнес.

Смекчаващо отговорността обстоятелство е, че предприемачът не е криминално проявен.

Ако предприемачът носи отговорност по Наказателния кодекс, съдът по правило спира прилагането на наказания. Не бива обаче да се забравя, че такова нарушение може да бъде последвано от лишаване от свобода, ако обвиняемият е действал като част от престъпна група (например ръководителят и Главен счетоводител) или при укриване на доходи в особено големи размери.

Ако правоприлагащите органи не разкрият факти, за които следва наказателно наказание, тогава незаконната предприемаческа дейност се разглежда в рамките на административното право.

Не може да се носи наказателна отговорност на лица, които са влезли в трудов договорс нерегистриран търговец и собственици на недвижими имоти, които се отдават под наем.

Отговорност за незаконна стопанска дейност + съвкупност от престъпления

Често незаконното бизнес поведение е придружено от редица други престъпления, които попадат в следните членове от Наказателния кодекс на Руската федерация:

• 180: незаконно използване на търговска марка, марка или етикет на продукт;
• 181: работа със стоки, които нямат бандероли (ако такива са предвидени в закон);
• Член 238: продажба на стоки, които не отговарят на санитарните и хигиенните изисквания и са опасни за употреба от потребителите.

Ако незаконната предприемаческа дейност се допълва от тези нарушения, тогава наказателното наказание се определя от съвкупността от престъпления.

Най-често предприемачите не искат да регистрират дейността си, за да не плащат данъци. Освен това незаконната предприемаческа дейност не може да се разглежда във връзка с члена за укриване на данъци (член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Разкритите доходи от разследвания ще формират доказателствената база на следствените действия, а ако съдът постанови осъдителна присъда, тези средства ще отидат в полза на държавата.

В случаите, когато незаконната дейност е свързана с доставка или продажба на оръжие, производство или продажба на наркотични и психотропни вещества, тя веднага се квалифицира като престъпление и не може да става дума за административно нарушение.

Ако незаконната предприемаческа дейност бъде доказана и призната от съда, тогава всички сключени договори и споразумения автоматично се анулират. В този случай предприемачът е длъжен да изпълни гражданските си задължения, например да върне авансовото плащане на клиента и да плати неустойка. Клиентът може да кандидатства за възстановяване на платените средства в рамките на 3 години.

Ако безскрупулен предприемач избегне изпълнението на граждански задължения, клиентът има право да разреши този въпрос в съда.

Как да обжалвам решение за незаконни бизнес дейности

Не винаги обвинението в незаконно бизнес поведение е придружено от наказание. Решението за нарушение на закона се взема от съда, а това изисква основания и неопровержими доказателства. Ако не е извършена задълбочена проверка на всички обстоятелства по делото, съдът няма да го приеме в производство. Проверката се счита за завършена, ако:

• представители на данъчната служба дойдоха при вас на официално посещение;
• съставен е акт за установени нарушения;
• инспекторите, извършили проверката, съставят и подписват окончателния протокол.

По-добре е да обжалвате подписания протокол, преди делото да отиде в съда, тъй като ще бъде изключително трудно да промените нещо по-късно.

На обжалване подлежи само окончателният документ - протоколът (в акта инспекторите само констатират факта на проверката). Въпреки това, в процеса на обжалване, трябва да се обърнете към протокола, като убедите висшите органи, че фактите, посочени в акта, не са доказани.

Ако обжалването пред по-висока организация не доведе до желаните резултати, това не означава, че всичко е било напразно: ще придобиете допълнителен опит и ще знаете какви аргументи могат да бъдат представени в съда като доказателство за вашия случай.

Резултатът от обжалване на протокола в по-висока организация може да повлияе на съдебното решение. В тази връзка съдът може да поеме по един от следните пътища:

1. Продължете с документацията (фактът на обжалване със сигурност ще повлияе на резултата от делото).
2. Прекратете производството и въз основа на резултата от обжалването свалете всички обвинения срещу заподозрения.

По този начин незаконната предприемаческа дейност може да донесе не само желаната печалба, но и да причини сериозно главоболие. За да избегнете това, по-добре е да не надхвърляте действащото законодателство.

Как да избегнем отговорността за незаконни бизнес дейности на физическо лице

Ако все пак решите да заобиколите закона и да работите без регистрация, опитайте се да привлечете по-малко внимание от официалните органи към вашия скромен човек. В този случай абсолютно не се нуждаете от конфликти с клиенти или конкуренти; реклами само до минимум.

Но имайте предвид, че в този случай незаконната стопанска дейност може да бъде наказана. Моля, имайте предвид, че данъчните служби непрекъснато работят за идентифициране на бизнесмени в сянка, така че ако не днес, то утре, държавните контролни органи все пак ще разберат за вашия бизнес. Следователно оптималното решение на проблема е регистрацията: изберете форма на бизнес, която не изисква големи инвестиции, и се регистрирайте като юридическо или физическо лице.

Често след сключване на сделки за продажба на няколко имота или други много печеливши продажбиданъчните власти имат редица въпроси към продавача относно законността на получаването на доходи. Всичко е наред, ако това наистина не е незаконна бизнес дейност. Можете да направите следното:

• дойдете на среща с адвокат;
• убедете инспектора, че тези продажби не са редовни и вие абсолютно не искате да правите бизнес в тази посока;
• твърдят, че вие ​​сте собственик на този обект на продажба и имате право да се разпореждате с вашия имот както желаете.

По правило данъчните и правоприлагащите служби бързо установяват къде се извършват незаконни бизнес дейности. Особено когато става дума за добри печалби. Най-често рискът от такова предприемачество не е оправдан, така че е по-лесно да се регистрирате и да спите спокойно. Ако се случи така, че сте изправени пред административни или наказателни наказания за извършване на нерегистриран бизнес, тогава първата ви стъпка трябва да бъде да отидете при компетентен адвокат, т.к. самтрудно можеш да докажеш невинността си.

Много от читателите са предприемачи и знаят, че подобна дейност може както да обогати, така и да съсипе. В гражданското право е така частен бизнес- рискова дейност, чиято цел е печалба. Има стотици видове предприемачество - на първо място, разбира се, търговска дейност, следвана от строителство, недвижими имоти и т.н. Приблизително същият брой видове незаконни бизнес дейности, глоби и друга отговорност, за които е предвидено от законодателството на Руската федерация.

Концепцията за предприемачеството

В Русия този термин се определя, като се използват следните характеристики:

Всички горепосочени характеристики са характерни за търговската дейност. Освен това има допълнителни знаци, които са посочени в разясненията на Върховния съд и Службата данъчна служба RF: поддържане на документация за извършени сделки, както и на обща работа IP, наличие на връзка между операции и контрагенти и др.

Незаконен бизнес

Законодателството на Русия забранява извършването на незаконна стопанска дейност, за което се предвижда както административна (под формата на глоба), така и наказателна отговорност. Ще има несъответствие със закона, ако такава дейност:

• извършва се без регистрация;
• извършва без държавен лиценз.

Без регистрация

Това означава, че не сте предоставили информация за себе си като индивидуален предприемач в данъчната служба и в същото време активно се занимавате с търговска дейност, за да реализирате печалба.

Под признаците на незаконност могат да попаднат и такива действия на бизнесмен, които първоначално са регистрирани в съответствие с изискванията на закона, но след това регистрацията е прекратена (по заявление, във връзка със съдебно решение и др.).

Пример #2. Ракитин П.Е. се занимава дълго време с търговска дейност (производство на мебели и последваща продажба), регистрира IP преди няколко години. С оглед на настъпването на икономическата криза Рактинин П.Е. реши да спре производството и подаде заявление за изключване от регистъра на предприемачите, което беше направено. Няколко месеца по-късно Ракитин П.Е. реши да възобнови производството, нае работници, постави машини, възстанови връзките с доставчици и купувачи, но не се регистрира отново като индивидуален предприемач по предписания начин. В случая има основания Ракитин да бъде подведен под отговорност за незаконен бизнес.

В редки случаи такива действия на частен търговец също се признават за незаконни, когато е налице регистрация, но тя е извършена незаконно. В такива ситуации се разкрива неистинността на документите, представени за регистрация, въз основа на които е направено погрешно вписване в регистъра.

Пример #3. Коновалов E.N. подадени документи за регистрация на индивидуален предприемач, сред които беше заявление, посочващо кода OKVED съгласно на дребно. Въз основа на представените Konovalov E.N. документи е направено вписване на регистрацията му като индивидуален търговец в регистъра. По-късно беше установено, че всъщност Коновалов E.N. водени търговия на едро, докато не е регистрирано като индивидуален предприемач. Действията на Коновалов бяха оценени като незаконен бизнес.

Въз основа на разясненията на Върховния съд на Руската федерация следва, че действията на гражданин, който първоначално е придобил определено нещо, предмет, недвижим имот за лична употреба и впоследствие е сключил договор за наем (дори за дългосрочен план), , няма да се счита за незаконно предприемачество, тъй като имуществото, което му принадлежи, не е било полезно.

Пример #4. Никешина Р.Г. Купих си едностаен апартамент, в който живеех. Година по-късно тя се омъжи и се премести при съпруга си и започна да отдава апартамента си под наем, за да попълни семейния бюджет. В този случай, в действията на Nikeshina R.G. няма нарушения, тъй като първоначално закупеният апартамент е бил предназначен за лично ползване. Въпреки това, ако Nikeshina R.G. не отчита допълнителни доходи и не плаща 13% от тях, тогава може да има въпроси от данъчната инспекция, до наказателна отговорност по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Без лиценз

В някои случаи, предвидени от закона, за законните дейности на индивидуален предприемач само регистрацията не е достатъчна, трябва да получите лиценз.

Да, в съответствие с федерален закон FZ-99 от 04.05.2011 г. „За лицензирането определени видоведейности”, трябва да се получи лиценз:

• за производство на алкохолосъдържащи продукти;
• за дейността на кредитните институции;
• недържавни пенсионни фондове;
• акционерни инвестиционни фондове;
• застрахователна дейност;
• частна охранителна дейност;
• за предприемаческа дейност по управление на жилищни сгради и др.

Липсата на лиценз в случаите, които са отразени в списъка FZ-99, води до отговорност за незаконна стопанска дейност за индивидуалните предприемачи.

Пример #5. Леонова A.P., имаща висше Учителско образованиев областта на чуждите езици, открила учебен център по местоживеене, докато била регистрирана като индивидуален предприемач с предмет на дейност - „предоставяне на други видове услуги“. По време на проверката, извършена от данъчните власти, беше установено, че в нарушение на изискванията на закона "За лицензирането" Леонова А.П. не получи лиценз по установения ред за образователни дейностикоето е било основание за привеждането й под отговорност.

Нарушение ще има и в случаите, когато предприемачът продължава да работи, но:

• полученият по-рано лиценз е анулиран;
• вече е подадено заявление за лиценз до лицензиращия орган, но все още не е взето решение (или е последвал отказ за издаване);
• ако разрешението е изтекло.

Когато предприемачът има лиценз за определен вид дейност и в същото време се занимава с друг вид, за който също се изисква специално разрешение, такова предприемачество също ще се счита за несъответстващо на закона.

Пример #6. Дорин Г.О. много години частни медицинска практикапо получен от него лиценз в МЗ на обл. След дълги години работа той също започна да работи фармацевтични дейности, обаче, в нарушение на изискванията на федералния закон, лицензи за този видне е получил, е преследван под формата на глоба за незаконна стопанска дейност.

Административна отговорност

Решението за привличане към административна отговорност по член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация се издава от мировия съдия на съдебния район, на чиято територия е регистрирано нарушението.

Как се разкрива престъпление? При проверка по искане на граждани или по собствена инициатива предприемачът може да бъде посетен от представител на данъчната инспекция, полицията, държавната търговска инспекция и др. Тези длъжностни лица съставят протокол, в който се отразяват всички констатирани нарушения.

След съставянето на протокола лицето може да носи административнонаказателна отговорност в двумесечен срок, след което производството по материала се прекратява. Съгласно част 1 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за незаконна предприемаческа дейност без регистрация е предвидено глоба от 500 до 2000 рубли.

Проверката може да се състои и в извършване на пробна покупка, резултатът от която ще бъде значимо, безспорно доказателство за вина. Обикновено пробните покупки се използват от полицията за откриване на незаконен бизнес без лиценз, често при продажба на алкохолни напитки. В такива случаи възниква отговорност по част 2 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, където наказанието може да бъде под формата на глоба от 2000 до 2500 рублисъс или без конфискация на произведената продукция.

Пример #7. В полицията е получено съобщение за незаконна стопанска дейност на ИП Расулов ​​А.А., който търгува с продукти в собствен магазин, намиращ се в ж.к. От обитател на къщата, на чийто приземен етаж има магазин, има оплаквания, че Расулов ​​няма разрешително за продажба на алкохолни напитки. В същото време, както следва от жалбите, през нощта той продава водка и бира на хора, които веднага консумират закупени напитки в дворовете на жилищни сгради. По време на пробната покупка е потвърден фактът на продажба на алкохол при липса на лиценз, съставен е протокол по част 2 на чл. 14.2 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Впоследствие Расулов ​​А.А. наложена глоба от 2500 рубли.

Част 3 от чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация предвижда наказание под формата на глоба до 2000 рублиза незаконен бизнес, когато има нарушения на условията на лиценза. Ако такива нарушения се признаят за груби, тогава се налага наказание по част 4 от посочения член от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (глоба до 8000 рубли). За всеки вид дейност постановлението на правителството на Руската федерация установява индивидуални критерии, според които това или онова нарушение на условията може да бъде причислено към редица груби.

Пример #8. Маркин Е.П. е регистриран като търговец, има издаден лиценз за извършване на превозна дейност с колаоборудвани за настаняване на повече от 8 души. Маркин Е.П. оспорен в съда, като го привлече под отговорност по част 4 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, считайки, че липсата на оборудване за проверка на техническата изправност на автомобилите не е грубо нарушение, той не се съгласи с наложената му глоба от 8000 рубли. Противно на аргументите на Маркин Е.П., съдът призна съставения срещу него протокол по част 4 на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, тъй като параграф 5 от Наредбата за лицензиране на транспорта, одобрена от правителството на Руската федерация, повтарящата се липса на оборудване и помещения за ремонт на автомобили през годината се счита за грубо нарушение.

Отговорност съгласно Наказателния кодекс на Руската федерация

За наказателна отговорност за незаконна стопанска дейност един от задължителните признаци, съгласно чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, е причиняването на големи щети - тоест над 2 милиона 250 хиляди рубли. Щети могат да бъдат нанесени както на граждани и всякакви организации, така и на държавата.

Като алтернативен признак, който може да бъде вместо „причиняване на големи щети“, е предвиден „получаване на доходи“ в подобен размер.

Пример #9. Колаев Г.Е. извършвал частна охранителна дейност като индивидуален предприемач с изтекъл лиценз. Той е привлечен към наказателна отговорност за извършено престъпление по ч. 1 на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, но той обжалва осъдителната присъда поради несъгласие с обвинението - смята, че не е причинил вреда на никого. В резултат на обжалването на делото присъдата беше оставена непроменена, тъй като доходите му от незаконни дейности за 2019 г. възлизат на 3 500 000 рубли, тоест надвишават 2 250 000 рубли, а наличието на знака „причиняване на големи щети“ не е изисква се тук.

Трябва да се отбележи, че при преизчисляване на дохода, според разясненията на Върховния съд на Руската федерация, се вземат предвид постъпленията, получени от предприемача, без да се вземат предвид разходите и разходите, както и данъците.

Съгласно част 1 на чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация за незаконно предприемачество (както без регистрация, така и без лиценз или в нарушение на условията на лиценз) заплашва глоба до 300 000 рубли или задължителна работа до 480 часа.

В присъствието на допълнителни функции(част 2 на член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация) наказанието за незаконна предприемаческа дейност може да бъде под формата на:

• глоба до 500 000 рубли;
• лишаване от свобода до 5 години с глоба до 80 000 рублиили без него.

Такива допълнителни (квалифициращи) характеристики могат да бъдат:

1. извършване на престъпление от организирана група - когато няколко престъпници са се обединили, за да извършват незаконна предприемаческа дейност, като ролите между тях са ясно разпределени, всеки получава част от дохода и др.
2. ако доходът, получен в резултат на престъпна дейност, е особено голям, т.е. надвишава 9 милиона рубли.

В съвкупност с други престъпления

Често, наред с незаконната предприемаческа дейност, в действията на извършителя има и други престъпления, например:

• използването на чужда търговска марка или име, различни обозначения на стоки, принадлежащи на друга организация - тогава действията се квалифицират допълнително по чл. 180 от Наказателния кодекс на Руската федерация;
• производство, складиране, транспортиране или продажба на стоки без обозначение на акциза, ако е задължително по закон - ще има допълнителна квалификация по чл. 181 от Наказателния кодекс на Руската федерация;
• ако се продава стока, която не отговаря на изискванията за безопасност на гражданите, то допълнително действията на нарушителя ще се квалифицират по чл. 238 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Обикновено целта на нелегалния бизнес е укриване на данъци. Междувременно, ако индивидуален предприемач извършва незаконни дейности, допълнително квалифицирайте действията му по чл. 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация (неплащане на данъци) е невъзможно. В хода на разследването всички доходи, получени от виновните, ще бъдат признати за веществени доказателства в рамките на наказателно дело по чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация и в случай на осъдителна присъда всичко ще бъде превърнато в държавни приходи.

Ако предприемачът е извършвал такива престъпни дейности като продажба на оръжия, производство на психотропни вещества и т.н., тогава тези действия са изцяло обхванати от конкретни членове на наказателния закон, без чл. 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Резултати

И така, трябва да знаете за отговорността за незаконно предприемачество по член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация:

1. възниква в резултат на извършване на постоянни дейности от лице, насочени към системно извличане на печалби, без държавна регистрация, без лиценз или в нарушение на условията за лицензиране, ако такива действия са причинили щети на гражданите в размер на повече от 2 250 000 рубли, или е генериран доход за тази сума (ако е по-малко от 2 250 000 - възниква отговорност съгласно член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация);
2. като обвиняем може да бъде привлечен както предприемач, така и лице, което действително извършва такава дейност, но няма държавна регистрация, както и ръководител на юридическа организация, чиято дейност не е регистрирана;
3. всички регулаторни органи, както и полицията и прокуратурата, могат да извършат проверка и да установят нарушения, където можете да напишете жалба, ако е необходимо, да декларирате факта на незаконния бизнес;
4. максималното наказание, предвидено в член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация, е лишаване от свобода до 5 години.